PÁGINA Tultitlán Municipio 3 Organismo Descentralizado DIF 107 ...

ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO

PÁGINA

Tultitlán

Municipio 3

Organismo Descentralizado DIF 107

Organismo Descentralizado Operador de Agua 171

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte 227

Valle de Bravo

Municipio 277

Organismo Descentralizado DIF 379

Organismo Descentralizado Operador de Agua 439

ÍNDICE

TU

LTITLÁN

Municipio de Tultitlán

MUNICIPIO DE TULTITLÁN


5

PRESENTACIÓN 7

CUMPLIMIENTO FINANCIERO 10

EVALUACIÓN DE PROGRAMAS 53

RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN 95

CONTENIDO



7

Por decreto del Congreso del Estado, el 17 de octubre de 1902 se agregó a Tultitlán la

designación de Mariano de Escobedo, siendo el nombre oficial de la cabecera Tultitlán

de Mariano Escobedo.

Proviene del náhuat que significa “lugar”

entre, “junto” o cerca del tule.

INFORMACIÓN GENERAL INFORMACIÓN SOCIOECONÓMICA

El municipio cuenta con una superficie de

71.70 kilómetros cuadrados y colinda: al

norte, con los municipios de Tultepec y

Cuautitlán México, al sur con Tlalnepantla

y Distrito Federal, al oriente con Tonanitla,

Jaltenco, Coacalco, Ecatepec y

Nextlalpan, al poniente con Cuautitlán

Izcalli y Cuautitlán México.

FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010, Plan de Desarrollo Municipal y Bando Municipal de Tultitlán.

CONCEPTO VALOR

No. de habitantes 524,074

Índice de rezago social 1.51313-

Grado de marginación Muy Bajo

Población en pobreza extrema 23,824

Población economicamente

activa (PEA) 219,899

Ingresos estimados 2013 1,138,648.4

PRESENTACIÓN


ÓRGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIÓN DEL ESTADO DE MÉXICO 8

FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.

MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL



9

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México en cumplimiento con los

artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, y por

conducto de la Comisión de Vigilancia, da a conocer el Informe de Resultados

correspondiente a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 a la H. Legislatura del Estado de

México.

CUENTA PÚBLICA Y AUDITORÍA FINANCIERA

Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los

recursos públicos y el cumplimiento de la normatividad.

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE TULTITLÁN

H. LVIII LEGISLATURA DEL ESTADO DE MÉXICO

OBJETIVO DE LA REVISIÓN



CUENTA PÚBLICA Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2013 del municipio de

Tultitlán, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de la Ley

de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del Año

2013, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año 2013,

del Código Financiero del Estado de México y Municipios y del Manual Único de

Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno

y Municipios del Estado de México (duodécima edición) 2013. La veracidad de los

estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la

entidad, los cuales fueron preparados en función de los ordenamientos legales, de las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, y de

acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadas por el ente.

La revisión fue efectuada considerando las Normas Internacionales de Auditoría

adoptadas en las normas de auditoría para atestiguar, revisión y otros servicios

relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

AUDITORÍA FINANCIERA La auditoría fue practicada considerando las Normas Internacionales de Auditoría

adoptadas en las Normas de Auditoría para Atestiguar, Revisión y Otros Servicios

Relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.

Se realizaron pruebas selectivas de la información y registros contables, se analizó la

información financiera, contable y presupuestal correspondiente al período del 1 de

enero al 31 de diciembre de 2013.

CUMPLIMIENTO FINANCIERO

ALCANCE DE LA REVISIÓN



11

La información la elaboró y presentó el Municipio de Tultitlan, México. El personal

auditor determinó el siguiente alcance:

Cuentas o rubros revisados Universo (Miles de Pesos)

Muestra (Miles de pesos)

Alcance

BALANCE 0 0

Resultado de Ejercicios Anteriores 700,285.8 44,841.1 6%

INGRESOS

Ingresos Propios:

Predial 114,620.4 16,839.2 15%

Sobre Adquisición de Inmuebles y otras Operaciones

Traslativas de Dominio 21,781.3 533.3 1%

Sobre Anuncios Publicitarios 5,706.2 268.5 4%

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 6,926.7 3,486.9 50%

Herencias, Legados, Cesiones y Donaciones 13,228.4 16.8 1%

Ingresos Federales y Estatales:

Fondo General de Participaciones 324,939.5 324,939.5 100%

Fondo de Fomento Municipal 39,786.9 39,786.9 100%

Fondo de Fiscalización 48,145.9 48,145.9 100%

Gasto de Inversión Sectorial (GIS) 2,040.0 2,040.0 100%

Fondo de Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 20,189.9 20,189.9 100%

Otros recursos Estatales 6,038.4 6,038.4 100%

Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) 37,924.1 37,924.1 100%

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y Demarcaciones Territoriales (FORTAMUN

DF) 252,380.7 252,380.7 100%

Otros Fondos Federales 28,182.5 18,826.6 67%

EGRESOS

Servicio Personales 436,505.1 344,557.0 79%

Combustibles, lubricantes y aditivos 38,760.0 5,919.6 15%

Materiales de construcción 5,056.2 1,662.6 33%

Vestuario y uniformes 6,672.6 4,279.2 64%

Servicio de energía eléctrica para alumbrado público 56,961.0 36,758.7 65%

Arrendamiento de vehículos 19,163.3 13,095.3 68%



Cuentas o rubros revisados Universo (Miles de Pesos)

Muestra (Miles de pesos)

Alcance

Asesorías asociadas a convenios o acuerdos 31,170.8 6,269.8 20%

Servicios informáticos 8,128.9 2,321.2 29%

Gastos de ceremonias oficiales y de orden social 7,211.8 4,580.6 64%

Espectáculos cívicos y culturales 5,052.8 2,784.0 55%

Sentencias y resoluciones judiciales 2,581.6 1,768.8 69%

Subsidios y apoyos 71,335.1 56,000.0 79%

Devolución de ingresos indebidos 12,009.1 8,559.2 71%

FONDOS

Fondo de Estatal de Fortalecimiento Municipal (FEFOM) 20,189.9 12,408.7 61%

Fondo de Infraestructura Social Municipal (FISM) 37,924.1 24,479.3 65%

Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y Demarcaciones Territoriales (FORTAMUN

DF) 134,401.8 92,649.5 69%

TOTAL 2,515,300.6 1,434,351.0 57%



13

CUENTA PÚBLICA

1. Verificar la observancia de lo establecido en la Ley General de Contabilidad

Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de

Armonización Contable (CONAC); a través de la guía de cumplimiento

correspondiente.

2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la

Cuenta Pública corresponda con la presentada en el informe mensual de

diciembre.

3. Verificar que el Estado de Situación Financiera Comparativo cumpla con lo

siguiente:

a) Estar presentado de acuerdo con el Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del

Gobierno y Municipios del Estado de México.

b) Las cuentas correspondan a su naturaleza y coincidan con los anexos.

c) Cumpla con el equilibrio entre el total del activo y la suma de pasivo más

patrimonio.

d) El resultado (ahorro o desahorro) que revela sea igual al que se

determina en el Estado de Actividades Comparativo.

e) La cuenta de efectivo no presente saldo al final del ejercicio.

f) El saldo en cuentas de anticipo a proveedores, anticipo a contratistas,

servicios personales por pagar a corto plazo, proveedores por pagar a

corto plazo y otras cuentas por pagar a corto plazo no presenten

antigüedad mayor a un año.

g) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en

bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con el

reporte del informe anual de construcciones en proceso.

PROCEDIMIENTOS APLICADOS



h) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles

coincida con el reporte de altas y bajas.

i) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.

j) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al

que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo.

k) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo

corresponda con el revelado en el Estado de Situación Financiera

Comparativo.

l) Verificar que la cifra que se determine como incremento (o decremento)

neto en el Estado de Flujos de Efectivo, corresponda con la variación que

se presente en las cuentas de caja, bancos e inversiones del Estado de

Situación Financiera Comparativo.

4. Verificar en el reporte de construcciones en proceso que no revele obras del

dominio público, ni capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento;

así como de ejercicios anteriores.

5. Verificar que los estados presupuestales integrados den cumplimiento al

postulado básico de contabilidad gubernamental de registro e integración

presupuestaria, cotejar las cifras que presentan con las reveladas por las

entidades municipales; además de constatar que no se duplique el registro de los

subsidios en el ingreso o egreso.

6. Revisar que el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales cumpla con lo

siguiente:

a) Debe mantener el equilibrio entre ingresos y egresos.

b) La Ley de Ingresos Recaudada no debe ser menor al Presupuesto de

Egresos Ejercido.

c) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social

Municipal (FISM), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de

los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

(FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal

(FEFOM), del Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios



15

(SUBSEMUN), de las participaciones federales y estatales deben coincidir

con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.

7. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por

decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por

concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del

Agua (CONAGUA) y la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM).

8. Revisar en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales que el registro de los

ingresos de FISM y FORTAMUNDF 2013 corresponda con la aplicación en el

ejercicio y en el saldo de su cuenta bancaria.

9. Verificar en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo que

el egreso ejercido no sea mayor al modificado, y que los capítulos ejercidos

hayan contado con suficiencia presupuestal.

10. Verificar que el egreso ejercido por dependencia y por función corresponda al

total ejercido en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos.

11. Revisar que los financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente

registrados.

12. Realizar la confirmación de saldos con el Instituto de Seguridad Social del Estado

de México y Municipios (ISSEMYM), Comisión Federal de Electricidad (CFE),

CAEM y CONAGUA.

13. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el

tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.

14. Verificar que en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios

otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con

los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.

15. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje correspondiente de su

Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de

acuerdo con el decreto de creación.

16. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva

municipal coincida con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la

Federación, publicado en el Diario Oficial el 27 de diciembre de 2012.



17. Verificar que los estados financieros y presupuestales cuenten con notas de

desglose, memoria o gestión administrativa según corresponda.

AUDITORÍA FINANCIERA

1. Se efectuó el estudio general del presupuesto de ingresos y egresos, y de los

Estados Financieros proporcionados por la Tesorería; para determinar la muestra a

revisar.

2. Mediante las técnicas de análisis, investigación y confirmación, se verificó la

razonabilidad de los saldos presentados en las cuentas de los Estados Financieros del

Ayuntamiento, y su apego a las disposiciones legales y normativas que regulan su

operación.

3. Se analizaron los diferentes conceptos que integran sus ingresos, y mediante el

cálculo correspondiente, se confirmó su correcto cobro, se analizó su adecuado registro

contable, soporte documental y depósito. De forma específica se revisó el registro y

depósito de los ingresos autorizados en Gaceta de Gobierno, correspondientes a

participaciones y aportaciones federales, así como fondos y programas y estatales.

4. Se revisaron los diferentes conceptos que integran los egresos, analizando,

investigando, confirmando e inspeccionando su aplicación, registro y soporte

documental, verificando que las adquisiciones realizadas se hayan llevado en términos

de la legislación aplicable, así como la existencia de los controles que transparentaran

su ejercicio; que se hayan apegado al calendario presupuestal y que en su caso se

hicieran las adecuaciones correspondientes. De forma particular se verificó que su

ejercicio se haya apegado a las reglas de operación normativas.

5. Se llevaron a cabo procedimientos de confirmación de algunas aplicaciones en el

gasto, inversiones e ingresos.



17

6. Se elaboraron actas circunstanciadas adjuntando documentación certificada,

relacionada con las irregularidades detectadas.

7. Se elaboraron cédulas analíticas para la revisión de las cuentas y en su caso, la

determinación de observaciones.

8. Se revisó el pago de servicios personales, verificando que los movimientos de

personal hayan sido considerados para el pago de la nómina; el apego a los

tabuladores autorizados, Se aplicaron cuestionarios con el fin de confirmar con el

personal las actividades realizadas, su puesto, antigüedad, salario percibido durante el

ejercicio 2013, etc. Así mismo se revisó la integración de los expedientes del personal y

se constató que la administración se apega al organigrama autorizado.

9. Se elaboró el informe de auditoría en el cual se plasmaron observaciones y

recomendaciones finales, derivadas de la revisión de los diferentes rubros.

En el entendido de que los procedimientos citados no constituyen una auditoría de

estados financieros, sino una revisión en que se aplicaron los procedimientos

normativos mediante pruebas selectivas de la información que envía la entidad en la

Cuenta Pública 2013, y considerando las Normas Internacionales de Auditoría


relacionados, emitidas por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, no

expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Tultitlán, pero sí un

informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos

anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013.

Nuestro informe ha sido emitido con el propósito de dar a conocer el resultado de la

fiscalización superior de la Cuenta Pública 2013 al Poder Legislativo y al municipio de

Tultitlán, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se

encuentran en el apartado “Resultado de la fiscalización”.



Las observaciones y los hallazgos comprenden aspectos relacionados con deficiencias

en el diseño y en la operación del control interno, los cuales podrían afectar a la

administración municipal, en su registro, proceso, resumen y reporte de la información

financiera, por lo que contravendrá de ese modo, sus aseveraciones sobre el contenido

de los estados financieros.



19

El Control Interno, se define como una serie de procesos llevados a cabo por los

miembros de una organización, diseñados para contribuir a un ejercicio transparente,

eficiente y eficaz de la hacienda pública.

Un Sistema de Control Interno Integral es un mecanismo que contribuye a mejorar el

manejo responsable de los recursos públicos, generando beneficios en la orientación

preventiva de la administración.

El objetivo del Control Interno radica fundamentalmente, en contar con una herramienta

que nos permita conocer el desarrollo de los recursos y su aplicación; asimismo,

implementar los controles necesarios que aseguren y prevengan su destino en apego a

la normatividad aplicable y vigente, de forma clara y precisa, proporcionando certeza

legal a la información financiera y operativa, regulando la actuación de los servidores

públicos.

El estudio y evaluación del Control Interno se llevó a cabo con base en la metodología

del Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO), creado en Estados Unidos en el

año 1985 conformado por varias instituciones, en donde se incluye la participación de

auditores internos, contadores, administradores y otros.

El diseño, implementación y mantenimiento del Sistema de Control Interno es una

responsabilidad de la administración municipal.

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

METODOLOGIA



La implementación del Control Interno implica que cada componente esté aplicado a

una categoría esencial de la entidad, convirtiéndose en un proceso integrado, dinámico

y permanente.

Los Sistemas de Control Interno, disminuyen el riesgo de que ocurran errores o se

presenten irregularidades y éstos sean detectados y enmendados oportunamente.

El Control Interno involucra a cada uno de los integrantes de la organización, por lo que

es necesario que todos estén comprometidos a realizar sus funciones y actividades

encaminadas al cumplimiento de sus objetivos.

1. Ambiente de Control.

Evalúa la Integridad y Valores Éticos, la Estructura Organizacional, y Autoridad y

Responsabilidad.

2. Identificación de Riesgos.

Evalúa el cumplimiento de objetivos, la transferencia de los recursos y el cumplimiento

normativo.

3. Actividades de Control.

Evalúa el grado de implementación de actividades de control, la participación social y

transparencia, así como la tolerancia al riesgo.

4. Información y Comunicación.

a. Características de la Información.- evalúa su fuente, el análisis y el registro de la

información.

b. Calidad de la Información.- evalúa el contenido, oportunidad y confiabilidad de la

misma.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO



21

c. Gestión de la Comunicación.- evalúa los tipos, niveles y medios de comunicación.

5. Supervisión.

Evalúa la verificación, actualización y evaluación.

La evaluación del cuestionario de Control Interno está basada en un tablero de registro;

que se evalúa conforme a lo siguiente:

El Sistema utilizado para la evaluación del Control Interno fue desarrollado por la

Auditoría Superior de la Federación. Consiste en la aplicación de un cuestionario el cual

se llevó a cabo informando a la entidad fiscalizable mediante oficio, señalando la fecha,

hora y nombres de los servidores públicos que participarían. El cuestionario de Control

Interno, se practicó físicamente en el domicilio de la entidad, mediante entrevista directa

a los funcionarios responsables de la administración de recursos. Para evaluar y

sustentar la veracidad de las respuestas, se realizaron pruebas aleatorias de

cumplimiento.

La evaluación del Control Interno tiene como finalidad dar a conocer a la Entidad

fiscalizable los riesgos en sus procesos.

ESTADO DEL CONTROL INTERNO

BAJO 0-1800 CONTROL INTERNO DEFICIENTE

MEDIO 1801-3600 CONTROL INTERNO REGULAR

ALTO 3601-5400 CONTROL INTERNO SATISFACTORIO

RANGO SISTEMA DE CONTROL INTERNO "SCI"

CALIFICACIÓN FINAL

OBJETIVO



Rango

Puntaje Asignado

por Elemento

Puntaje Máximo Esperado

Estado Actual

Calificación Componente

Integridad y Valores Éticos 0-500 BAJO

Estructura de Organización 501-1,000 MEDIOAutoridad y

Responsabilidad 1,001-1,500 ALTO

Cumplimiento de Objetivos 0-400 BAJO

Transferencia de Recursos 401-800 MEDIO

Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO

Implementación de Actividades de Control 0-400 BAJOParticipación Social y

Transparencia 401-700 MEDIOTolerancia al Riesgo 701-1000 ALTO

Fuentes de la Información 0-100 BAJO

Análisis de la Información 101-200 MEDIORegistro de la Información 201-300 ALTOContenido 0-100 BAJO

Oportunidad 101-200 MEDIOConfiabilidad 201-300 ALTO

Tipos de Comunicación 0-100 BAJO

Niveles de Comunicación 101-200 MEDIO

Medios de Comunicación 201-300 ALTO

Verificación 0-200 BAJOActualización 201-400 MEDIO

Evaluación 401-700 ALTOSupervisión 250 700 250

134 300

Gestión de la Comunicación 100 300

COMPONENTE 5. SUPERVISIÓN

Actividades de Control 515 1,000 515

COMPONENTE 4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Características de la Información 75 300

309Calidad de la Información

COMPONENTE 3. ACTIVIDADES DE CONTROL

ELEMENTOFACTORES DE

VALORIZACIÓN

CALIFICACIÓN

COMPONENTE 1. AMBIENTE DE CONTROL

Ambiente de Control 905 1,500 905

COMPONENTE 2. RIESGOS

Identificación de Riesgos 927 1,300 926.5

CALIFICACIÓN FINAL


SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL

BAJO 0 – 18002,906 CONTROL INTERNO

MEDIOMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400

RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN



23

FALLAS DE CONTROL INTERNO RECOMENDACIÓN

Ambiente de Control Integridad y Valores ÉticosEstructura de Organización

Autoridad y Responsabilidad

Falta de Manuales de Organización y Procedimientos.Elaborar manual de procedimientos y manual de organización, la emisión de estos ayuda a delegar ydelimitar la responsabilidad administrativa según funciones de los servidores públicos. Asimismo difundir yestablecer políticas que permitan mantener actualizados dichos documentos normativos.

No cuentan con un procedimiento para seleccionar al personalde acuerdo a las atribuciones del puesto.

Establecer un procedimiento de reclutamiento y selección de personal, detallando el perfil de puestos,descripción de funciones y métodos de evaluación y darlas a conocer a través de medios formales. **

Identificación de Riesgos Cumplimiento de Objetivos Transferencia de Recursos

Cumplimiento Normativo

Falta de criterio para determinar la fuente de financiamiento aaplicar en la ejecución de las obras y/o acciones.

Establecer procedimientos en apego a las leyes, reglas de operación y convenios celebrados paraestablecer las fuentes de financiamiento a ejercer por tipo de obra y/o acción.

Ausencia de evaluación del cumplimiento de metas y objetivosde forma periódica en donde se detecten las problemáticas que se presentan.

Establecer procedimientos de evaluación periódica del cumplimiento de metas y objetivos, determinandotiempos, personal responsable y medios de acción de las diferencias detectadas.

Falta de políticas para evitar transferencia entre fondos yprogramas, así como para realizar pagos de obras y/oacciones.

Establecer políticas para evitar transferencias entre fondos y regular los pagos. **

Deficiencias en los procedimientos de adjudicación de obrapública y adquisición de bienes y servicios.

Establecer procedimientos para verificar la correcta aplicación de la normatividad en los procesos deadjudicación de obra pública y de la adquisición de bienes y servicios. **

Falta de controles en el pago de nómina

Establecer procedimientos para el pago de nóminas, así como realizar conciliaciones entre el tabulador desueldos aprobado, la plantilla de personal, dispersiones bancarias y llevar a cabo inspecciones físicas a lasáreas de trabajo, para garantizar el pago sólo al personal autorizado y de acuerdo al desempeño de susfunciones.

Desconocimiento en materia de Seguridad Pública. Capacitar al titular y personal de Seguridad Pública para dar cumplimiento a las disposiciones de la LeyGeneral del Sistema Nacional de Seguridad Pública y demás disposiciones.

Actividades de Control Implementación de Actividades de Control

Participación Social y Transparencia Tolerancia al Riesgo

Falta de procedimientos para controlar los riesgos másrecurrentes.

Establecer procedimientos para determinar los riesgos recurrentes, así como evaluar dichos procedimientospara su correcta administración. **

Características de la Información Fuentes de la InformaciónAnálisis de la InformaciónRegistro de la Información

Calidad de la Información Contenido

OportunidadConfiabilidad

Gestión de la Comunicación Tipos de Comunicación

Niveles de ComunicaciónMedios de Comunicación

Falta de controles para mantener actualizados los sistemas deinformación. Diseñar políticas para mantener actualizados los sistemas de información. **

** FALLA DE CONTROL INTERNO RECURRENTE





CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Cuenta Pública Anual 1,138,648.4 1,054,994.4 1,138,648.4 946,950.6

Informe Mensual Diciembre 1,138,648.4 1,054,994.4 1,138,648.4 946,950.6

Diferencia

Municipio de Tultitlán (Miles de pesos)

Fuente Ley de Ingresos Modificada

Ley de Ingresos Recaudada

Presupuesto de Egresos

Modificado

Presupuesto de Egresos Ejercido

COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2013



25

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Municipio DIF Instituto del Deporte

Organismo Operador de

AguaIntegración

Impuestos 157,494.2 157,494.2

Predial 114,620.4 114,620.4

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 21,781.3 21,781.3

Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 5,706.2 5,706.2Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 297.6 297.6Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 1,876.3 1,876.3Accesorios de Impuestos 13,212.5 13,212.5

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social

Contribuciones de Mejoras 30.9 14.8 45.7

Derechos 22,871.6 209,536.8 232,408.4

De Agua Potable, Drenaje, Alcantarillado, recepción de Caudales de Aguas Residuales para su Tratamiento o Manejo y Conducción

18.8 209,536.8 209,555.6

Del Registro Civil 3,626.9 3,626.9

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 6,926.8 6,926.8

Otros Derechos 12,041.8 12,041.8

Accesorios de Derechos 257.4 257.4

Productos de Tipo Corriente 72.5 9.0 15.1 96.6

Aprovechamientos de Tipo Corriente 15,065.7 72,123.5 87,189.2

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 3,231.4 12,107.8 11,833.9 27,173.0

Contribuciones no Comprendidas en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causadas en Ejercicios Fiscales Anteriores Pendientes de Liquidación o Pago

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 809,051.2 6,065.0 8,066.6 823,182.8

Ingresos Federales 763,779.6 6,065.0 8,066.6 777,911.2 Participaciones Federales 443,748.9 443,748.9 FISM 37,924.1 37,924.1 FORTAMUNDF 242,982.1 242,982.1 SUBSEMUN 6,000.0 6,000.0 Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales 4,286.6 4,286.6 Otros Recursos Federales 28,838.0 6,065.0 8,066.6 42,969.6

Ingresos Estatales: 45,271.6 45,271.6Participaciones Estatales 17,006.5 17,006.5Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEMGIS 2,040.0 2,040.0FEFOM 20,186.7 20,186.7Remanentes GISRemanentes PAGIMOtros Recursos Estatales 6,038.4 6,038.4Convenios

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Otros Ingresos y Beneficios 47,176.9 3,677.7 118.8 50,973.4

Ingresos Financieros 176.9 275.5 34.2 486.5Ingresos Extraordinarios 47,000.0 47,000.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 3,402.2 84.6 3,486.9

Total 1,054,994.4 15,794.5 17,914.0 289,860.6 1,378,563.4


(Miles de pesos)

Concepto


ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO

DE 2013




Municipio DIFInstituto del

DeporteOrganismo

Operador de Agua Integración

Servicios Personales 436,505.1 54,221.4 10,104.9 156,749.4 657,580.7

Materiales y Suministros 59,079.8 6,501.3 4,907.8 19,230.8 89,719.8

Servicios Generales 186,016.4 11,567.3 2,671.5 197,040.8 397,296.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 48,318.3 1,841.4 126.0 98,184.0 148,469.7

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 32,188.1 2,244.9 903.2 35,336.2

Inversión Pública 109,181.3 20,641.5 129,822.8

Inversiones Financieras y Otras Provisiones -

Participaciones y Aportaciones -

Deuda Pública 4,325.5 758.7 4,630.6 9,714.8

Total 875,614.5 77,135.0 17,810.2 497,380.3 1,467,940.0

Municipio de Tultitlán(Miles de pesos)

Concepto


ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO DE 2013



27


Absoluta % Absoluta % Absoluta %

Impuestos 188,287.0 195,819.7 157,494.2 157,494.2 -38,325.5 -19.6 -30,792.8 -16.4

Predial 127,435.2 132,533.9 114,620.4 114,620.4 -17,913.6 -13.5 -12,814.9 -10.1Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 27,735.2 28,844.6 21,781.3 21,781.3 -7,063.3 -24.5 -5,953.9 -21.5

Sobre Conjuntos Urbanos 95.5 99.3 -99.3 -100.0 -95.5 -100.0Sobre Anuncios Publicitarios 4,604.8 4,789.0 5,706.2 5,706.2 917.2 19.2 1,101.4 23.9Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 304.6 316.8 297.6 297.6 -19.2 -6.1 -7.0 -2.3Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 1,564.1 1,626.7 1,876.3 1,876.3 249.6 15.3 312.2 20.0Accesorios de Impuestos 26,547.6 27,609.5 13,212.5 13,212.5 -14,397.0 -52.1 -13,335.1 -50.2


Contribuciones de Mejoras 4.1 4.3 30.9 30.9 26.6 625.4 26.8 653.7

Derechos 26,861.7 27,293.1 22,871.6 22,871.6 -4,421.5 -16.2 -3,990.1 -14.9


617.1 18.8 18.8 18.8 -598.3 -97.0

Del Registro Civil 3,018.9 3,139.6 3,626.9 3,626.9 487.3 15.5 608.0 20.1De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 14,117.8 14,682.5 6,926.7 6,926.8 -7,755.8 -52.8 -7,191.1 -50.9Otros Derechos 9,107.9 9,095.4 12,041.8 12,041.8 2,946.4 32.4 2,933.9 32.2Accesorios de Derechos 375.5 257.3 257.4 -118.2 -31.5 257.4

Productos de Tipo Corriente 76.1 79.2 72.5 72.5 -6.7 -8.4 -3.6 -4.8

Aprovechamientos de Tipo Corriente 21,989.1 22,868.7 15,065.7 15,065.7 -7,803.0 -34.1 -6,923.4 -31.5

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 38.7 40.2 3,231.4 3,231.4 3,191.2 7,936.3 3,192.7 8,249.8


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 804,221.4 877,073.7 892,705.3 809,051.2 15,631.6 1.8 -83,654.1 -9.4 4,829.8 0.6

Ingresos Federales 737,107.6 783,124.5 801,419.0 763,779.6 18,294.4 2.3 -37,639.3 -4.7 26,672.0 3.6 Participaciones Federales 223,161.1 439,140.7 443,748.9 443,748.9 4,608.2 1.0 220,587.8 98.8 FISM 33,969.0 37,924.1 37,924.1 37,924.1 3,955.1 11.6 FORTAMUNDF 255,597.4 252,380.7 252,380.7 242,982.1 -9,398.6 -3.7 -12,615.3 -4.9 SUBSEMUN 10,000.0 10,000.0 6,000.0 -4,000.0 -40.0 6,000.0 Remanentes de Ramo 33 11,240.8 11,240.8 -11,240.8 -100.0 Remanente de otros Recursos Federales 4,286.6 4,286.6 4,286.6 4,286.6 Otros Recursos Federales 224,380.1 32,438.3 41,838.0 28,838.0 9,399.7 29.0 -13,000.0 -31.1 -195,542.1 -87.1

Ingresos Estatales 67,113.8 93,949.2 91,286.3 45,271.6 -2,662.9 -2.8 -46,014.7 -50.4 -21,842.2 -32.5Participaciones Estatales 4,073.4 8,044.4 17,006.5 17,006.5 8,962.1 111.4 12,933.1 317.5Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS 8,627.0 39,307.9 39,307.9 2,040.0 -37,267.9 -94.8 -6,587.0 -76.4FEFOM 29,470.8 32,298.7 20,673.7 20,186.7 -11,625.0 -36.0 -487.0 -2.4 -9,284.1 -31.5Remanentes GISRemanentes PAGIMOtros Recursos Estatales 24,942.6 14,298.2 14,298.2 6,038.4 -8,259.9 -57.8 -18,904.3 -75.8Convenios


Otros Ingresos y Beneficios 14,874.6 15,469.6 47,176.9 47,176.9 31,707.3 205.0 32,302.3 217.2

Ingresos Financieros 206.4 214.7 176.9 176.9 -37.8 -17.6 -29.5 -14.3Ingresos Extraordinarios 47,000.0 47,000.0 47,000.0 47,000.0 Otros Ingresos y Beneficios Varios 14,668.2 15,254.9 -15,254.9 -100.0 -100.0 -14,668.2 -100.0

Total 1,056,352.7 1,138,648.4 1,138,648.4 1,054,994.4 -83,654.1 -7.3 -1,358.3 -0.1

(Miles de pesos)Municipio de Tultitlán

Concepto2013

Variación

Modificada - Estimada Recaudada - Modificada 2013-2012

Ley de IngresosRecaudada

2012

Ley de IngresosEstimada

Ley de IngresosModificada


2013 2013

ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES COMPARATIVO



Derivado del análisis del ingreso del municipio, se detectó que durante el ejercicio 2013,

la Ley de Ingresos Recaudada fue menor a la Ley de Ingresos Modificada en un 7.3 por

ciento. Cabe señalar que en el ejercicio 2013 los Ingresos de Gestión representaron el

18.8 por ciento del total recaudado. Es recomendable que el municipio diseñe políticas

recaudatorias con la finalidad de poder incrementar sus ingresos propios. Así mismo se

detectó que en la ley de Ingreso Recaudada del ejercicio 2013 en el rubro de Otros

Recursos disminuyó 187,728.6 miles de pesos en comparación del año pasado.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad.

GRÁFICA DE LOS INGRESOS DE 2013



29


El comportamiento de los ingresos totales en los cinco años refleja una variación

constante sin tener una definida, sin embargo en el ejercicio 2013 los ingresos de

gestión presentan una disminución de 38,490.4 miles de pesos con respecto al ejercicio

2012, lo que representa el 16.2 por ciento.

2009 2010 2011 2012 2013

Ingresos de Gestión 148,617.8 179,615.4 212,139.8 237,256.7 198,766.3

Participaciones Federales 311,974.0 369,855.3 296.4 223,161.1 443,748.9

FISM 37,264.0 39,667.0 30,619.2 33,969.0 37,924.1

FORTAMUNDF 162,051.7 123,895.0 139,921.6 255,597.4 242,982.1

Participaciones Estatales 17,232.6 15,748.1 4,073.4 17,006.5

Otros Recursos 86,347.6 57,358.5 514,277.1 302,295.1 114,566.5

Total 763,487.7 786,139.3 897,254.1 1,056,352.7 1,054,994.4

Concepto Ley de Ingresos Recaudada


COMPORTAMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS RECAUDADA




GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DE LOS INGRESOS PROPIOS



31

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Al analizar el egreso del municipio se detectó que el Presupuesto de Egresos Ejercido

fue de 16.8 por ciento menor al Presupuesto de Egresos Modificado, como también el

Presupuesto de Egreso Ejercido 2013 fue menor por 82,207.0 miles de pesos en

comparación con el anterior.

Presupuesto Presupuesto Presupuesto Presupuesto

2012 2013 2013 2013 Absoluta % Absoluta % Absoluta %

Servicios Personales 461,774.4 460,141.7 460,141.7 436,505.1 23,636.5 5.1 -23,636.5 -5.1 -25,269.3 -5.5

Materiales y Suministros 87,149.2 56,404.2 59,079.8 59,079.8 2,675.6 4.7 -28,069.4 -32.2

Servicios Generales 115,651.8 121,924.4 186,016.4 186,016.4 64,091.9 52.6 70,364.6 60.8

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 120,138.9 229,820.0 211,896.0 119,654.4 92,241.6 40.1 -92,241.6 -43.5 -484.5 -0.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 9,150.0 17,449.7 32,188.1 32,188.1 14,738.4 84.5 0.0 0.0 23,038.1 251.8

Inversión Pública 162,151.4 162,000.0 162,000.0 109,181.3 -52,818.7 -32.6 -52,970.1 -32.7

Inversiones Financieras y Otras Provisiones

Participaciones y Aportaciones

Deuda Pública 73,141.9 90,908.5 27,326.5 4,325.5 -63,582.0 -69.9 -23,001.0 -84.2 -68,816.4 -94.1

Total 1,029,157.6 1,138,648.4 1,138,648.4 946,950.6 133,802.1 11.8 -191,697.9 -16.8 -82,207.0 -8.0


Variación

Concepto Ejercido-Modificado 2013-2012de EgresosEjercido

de Egresos Aprobado

de EgresosModificado

de EgresosEjercido Modificado- Aprobado

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS

COMPARATIVO




GRÁFICA DEL EGRESO POR CAPÍTULO DEL GASTO DE 2013



33


El comportamiento de los egresos totales en los cinco años refleja una variación

constante sin tener una tendencia definida, sin embargo el rubro de inversión pública

del ejercicio 2013, refleja una disminución respecto al ejercicio anterior de 52,970.1

miles de pesos, que representan el 32.7 por ciento, dando prioridad al gasto corriente.

2009 2010 2011 2012 2013




Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 36,005.8 88,623.4 92,458.3 120,138.9 119,654.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 6,458.0 37,299.5 37,051.3 9,150.0 32,188.1

Inversión Pública 97,501.5 157,747.5 209,542.5 162,151.4 109,181.3



Deuda Pública 13,093.2 26,137.4 26,962.6 73,141.9 4,325.5

Total 412,078.6 830,275.2 999,615.7 1,029,157.6 946,950.6


Concepto Presupuesto de Egresos Ejercido

COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS




GRÁFICA DEL COMPORTAMIENTO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS



35


GRÁFICA DEL INGRESO RECAUDADO Y EL EGRESO EJERCIDO



. FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: En el cuadro anterior solo se presenta una muestra de las dependencias generales, pero el total corresponde a la suma de todas.


Aprobado


Modificado


% Recurso

Cantidad Programada

Anual

Acciones Realizadas % Metas

A00 Presidencia 238,359.3 232,064.4 123,885.9 53.4 6,131.0 7,869.0 128.3

A02 Derechos Humanos 2,899.8 3,330.4 3,330.4 100.0 286.0 267.0 93.4

B01 Sindicatura 3,508.3 4,236.1 4,236.1 100.0

C01 Regiduría 2,652.0 1,631.1 1,631.1 100.0 4,205.0 3,946.0 93.8

C14 Regiduría 2,652.0 1,728.7 1,728.7 100.0

E00 Administración 57,787.7 152,867.0 152,867.0 100.0 46,875.0 23,805.0 50.8

G00 Ecología 2,968.9 2,323.0 2,323.0 100.0 4,626.0 685.0 14.8

I00 Promoción Social 8,103.7 5,391.5 4,741.7 87.9 37,070.0 17,241.0 46.5

L00 Tesorería 183,836.9 111,327.8 88,326.8 79.3 29,359.0 333.0 1.1

M00 Consejería Jurídica 31,420.7 9,445.5 9,445.5 100.0 29,434.0 31,192.0 106.0

N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico

8,545.3 8,979.0 8,979.0 100.0 17,246.3 11,214.8 65.0

1,138,648.4 1,138,648.4 946,950.6 83.2 15,910,538.1 14,690,827.7 92.3

Recurso

Total

Metas


(Miles de pesos) (Acciones)

Dependencia General

RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR DEPENDENCIA GENERAL DE 2013



37

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre.

De acuerdo a la Clasificación Administrativa del Gasto, se tomó una muestra de las

unidades administrativas con relación a la variación que presentan en el recurso con

respecto a las metas realizadas. Derivado del análisis de los recursos ejercidos y de sus

acciones ejecutadas, se identificó que el municipio ejerció el 83.2 por ciento del recurso

asignado y realizó el 92.3 por ciento de sus metas programadas, cabe mencionar que

existen dependencias con recursos asignados y sin metas programadas como lo es

Sindicaturas y Regidurías. La dependencia de Tesorería ejerció el 79.3 por ciento del

recurso asignado, mientras que en metas ejecutó el 1.1 por ciento. Determinando que

CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2013



se tiene un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas

realizadas.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Según la Clasificación Funcional del Gasto 2013, se detectó que la función con mayor

egreso ejercido fue Administración, Planeación y Control Gubernamental con el 35.7 por

ciento del total ejercido, la Dependencia General que la representa en dicha función es

Presidencia.

01 Reglamentar 100.0 6.2 6.2

02 Impartición de Justicia 200.0 17.8 17.8

03 Procuración de Justicia y Derechos Humanos 34,340.5 12,766.6 12,766.6 1.3

04 Seguridad Pública y Protección Civil 157,635.2 197,978.2 190,928.4 20.2

05 Administración, Planeación y Control Gubernamental 383,870.9 446,441.3 338,262.8 35.7

06 Administración y Fortalecimiento de la Hacienda Pública 179,780.1 107,637.5 84,636.5 8.9

07 Salud, Seguridad y Asistencia Social 17,021.7 24,207.0 22,175.7 2.3

08 Educación, Cultura y Deporte 118,179.8 120,803.9 71,296.5 7.5

09 Fomento al Desarrollo Económico 160,550.2 147,434.1 145,504.3 15.4

10 Desarrollo Regional, Urbano y Ecología 80,004.3 78,884.6 78,884.6 8.3

11 Preservación del Medio Ambiente y los Recursos Naturales 6,965.9 2,471.3 2,471.3 0.3

1,138,648.4 1,138,648.4 946,950.6 100.0


Total

(Miles de pesos)

FunciónPresupuesto de

Egresos Aprobado


Modificado


Proporción % Respecto al

Presupuesto de Egresos Ejercido /

Total Ejercido

CLASIFICACIÓN FUNCIONAL DEL GASTO DE 2013



39


Como resultado de la revisión al Estado de Situación Financiera en los rubros de bienes

muebles e inmuebles con respecto a su inventario físico, se detectó que la información

se presentó con inconsistencias. Determinando un inadecuado control de sus

inventarios físicos y sus registros contables.

CONCILIACIÓN DE SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENTRE EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES E

INMUEBLES DE 2013



40

FUENTE: Cuenta Pública de la entidad. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta razonablemente en todos los

aspectos importantes la situación financiera de la entidad; excepto en lo siguiente:

Concepto 2013 2012Variación2013-2012 Concepto 2013 2012

Variación2013-2012

Activo Pasivo

Circulante 217,370.5 133,017.5 84,353.0 Circulante 376,238.9 353,870.6 22,368.3

Efectivo y Equivalentes 100,009.2 38,552.3 61,456.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 376,306.0 353,870.6 22,435.4

Efectivo 818.5 326.0 492.5 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,096.9 3,683.9 2,413.0

Bancos/Tesorería 97,223.3 36,258.9 60,964.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 237,932.1 61,497.5 176,434.6

Otros Efectivos y Equivalentes 1,967.4 1,967.4 Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 20.6 20.6

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 106,572.2 81,568.4 25,003.8 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo 34,322.0 37,550.8 - 3,228.8

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 102,086.3 79,361.3 22,725.0 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 34,690.8 62,934.3 - 28,243.5Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 4,485.9 2,207.1 2,278.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 63,243.6 188,204.1 - 124,960.5Derechos a Recibir Bienes o Servicios 10,789.1 12,896.8 - 2,107.7 Otros Pasivos a Corto Plazo - 67.1 - 67.1

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 476.4 476.4 Otros Pasivos Circulantes - 67.1 - 67.1

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 10,312.7 12,420.4 - 2,107.7No Circulante 97,894.0 114,487.0 - 16,593.0

No Circulante 1,080,480.0 894,968.5 185,511.5 Documentos por Pagar a Largo Plazo 97,894.0 114,487.0 - 16,593.0

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 411,627.5 295,802.2 115,825.3 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 97,894.0 114,487.0 - 16,593.0

Documentos por Cobrar a Largo Plazo 411,526.3 295,701.0 115,825.3

Deudores Diversos a Largo Plazo 101.2 101.2 Total Pasivo 474,132.9 468,357.6 5,775.3

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 486,867.4 424,920.7 61,946.7

Terrenos 88,359.2 88,359.2 Hacienda Pública / Patrimonio

Edificios no Habitacionales 34,110.3 34,110.3 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 46,951.2 46,951.2

Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 364,397.9 302,451.2 61,946.7 Aportaciones 46,951.2 46,951.2

Bienes Muebles 177,265.1 169,545.9 7,719.2 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 776,766.4 512,677.2 264,089.2

Mobiliario y Equipo de Administración 16,726.5 14,005.9 2,720.6 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 76,480.6 133,679.3 - 57,198.7

Vehículos y Equipo de Transporte 101,140.4 101,140.4 Resultados de Ejercicios Anteriores 700,285.8 378,997.9 321,287.9

Equipo de Defensa y Seguridad 11,213.3 11,213.3

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 47,176.1 42,177.5 4,998.6 Total Patrimonio 823,717.6 559,628.4 264,089.2

Colecciones , Obras de Arte y Objetos Valiosos 960.5 960.5

Activos Biológicos 48.3 48.3 187,608.6

Activos Intangibles 4,720.0 4,699.7 20.3

Software 263.1 245.5 17.6

Licencias 2.7 2.7

Otros Activos Diferidos 4,454.2 4,454.2

Total del Activo 1,297,850.5 1,027,986.0 269,864.5 Total del Pasivo y Patrimonio 1,297,850.5 1,027,986.0 269,864.5

Municipio de TultitlánEstado de Situación Financiera Comparativo

Al 31 de Diciembre de 2013

(Miles de pesos)

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO



41

Saldo en cuentas que no son aplicables de conformidad con el Manual Único de

Contabilidad Gubernamental.

Cuentas con saldo contrario a su naturaleza.

La cuenta de efectivo presenta saldo al final del ejercicio.

Cuentas de activo y pasivo a corto plazo con antigüedad mayor a un año.

Diferencia del saldo de la cuenta de bienes muebles en relación con el reporte de

altas y bajas correspondiente.

Refleja afectación en la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.

Respecto al pasivo registrado por la entidad se precisa:

Los adeudos al 31 de diciembre 2013 son principalmente, proveedores por pagar

a corto plazo y documentos comerciales por pagar a largo plazo

El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio y Analítico del Activo

coinciden con la información que revela el Estado de Situación Financiera Comparativo;

en relación con el Estado de Flujos de Efectivo se determinó:

Variación del saldo de las cuentas de caja, bancos e inversiones entre el Estado

de Situación Financiera Comparativo y el decremento neto del Estado de Flujos

de Efectivo.



FUENTE: Cuenta Pública de la entidad.

Ingresos 1,007,994.3 1,056,352.7 - 48,358.4

Ingresos de Gestión 198,766.2 237,256.7 - 38,490.5

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

809,051.2 804,221.4 4,829.8

Otros Ingresos 176.9 14,874.6 - 14,697.7

Egresos 931,513.7 922,673.4 8,840.3

Gastos de Funcionamiento 722,695.7 666,491.1 56,204.6Servicios Personales 447,842.0 462,584.0 - 14,742.0

Materiales y Suministros 74,476.9 88,637.0 - 14,160.1Servicios Generales 200,376.8 115,270.1 85,106.7

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 120,678.3 120,653.1 25.2


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 9,513.2 60,424.1 - 50,910.9

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Inversión Pública 47,204.0 74,984.6 - 27,780.6Bienes Muebles e Intangibles 31,422.5 120.5 31,302.0

Ahorro/Desahorro 76,480.6 133,679.3 - 57,198.7

Municipio de TultitlánEstado de Actividades Comparativo

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013(Miles de pesos)

Concepto 2013 2012 Variación2013-2012

ESTADO DE ACTIVIDADES COMPARATIVO



43



ConceptoLey de Ingresos

Recaudada (A)

Presupuesto de Egresos Pagado

(B)

Saldo en Bancos

(C)

Diferencia (A-B)-C

FISM 37,924.1 49,726.3 7,070.8 - 18,873.0

FORTAMUNDF 242,982.1 157,451.0 4,918.0 80,613.1

Total 280,906.2 207,177.3 11,988.8 61,740.1


FISM FORTAMUNDF

Presupuesto de egresos pagado


Servicios Personales 107,113.3

Materiales y Suministros 25,075.6

Servicios Generales 16,188.8

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 8,408.2

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 665.1

Inversión Pública 49,726.3



Deuda Pública

Total 49,726.3 157,451.0


Concepto

FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2013

APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2013




Concepto Saldo al31 / DIC / 09

Saldo al31 / DIC / 10




Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 6,358.6 2,526.5 2,977.3 3,683.9 6,096.9

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 29,618.1 38,263.0 74,541.1 61,497.5 237,932.1

Contratistas por Obras Públicas por Pagar a Corto Plazo 20.6

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo 37,550.8 34,322.0

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 11,330.2 41,360.2 54,462.3 62,934.3 34,690.8

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 167,063.9 159,135.7 185,798.3 188,204.1 63,243.6

Otros Pasivos Circulantes - 67.1

Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 151,262.8 139,828.7 127,204.8 114,487.0 97,894.0

Total 365,633.6 381,114.1 444,983.8 468,357.6 474,132.9


DEUDA MUNICIPAL

EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA



45


La deuda incrementó 1.2 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio

anterior. Esto se refleja principalmente, en proveedores por pagar a corto plazo.

GRÁFICA DE LA EVOLUCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA




Concepto

Saldo al31 / dic. / 2013

s/Entidad Municipal

Saldo al31/ dic. / 2013

s/Entidad Externa

Diferencia %

ISSEMYM 88,681.9 59,929.4 28,752.5 32.4CAEM CFE 39,336.4 69,075.4 - 29,739.0 - 75.6CONAGUA


CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA



47

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Los ingresos ordinarios del ejercicio 2013 están integrados principalmente por

participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

80.3 por ciento.

De este análisis se determina que 47.0 por ciento de los ingresos ordinarios del

municipio están comprometidos. Por ello, se recomienda considerar la situación

financiera de la entidad en la elaboración y aprobación del presupuesto

correspondiente; implementar estrategias de recaudación para fortalecer la hacienda

pública; respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se sugiere contemplar los

pagos que se deben realizar a la deuda, así como establecer políticas de austeridad y

contención del gasto.

A Corto Plazo

A LargoPlazo Total

2009 763,487.7 214,370.8 151,262.8 365,633.6 47.92010 786,139.3 241,285.4 139,828.7 381,114.1 48.52011 897,254.1 317,779.0 127,204.8 444,983.8 49.62012 1,056,352.7 353,870.6 114,487.0 468,357.6 44.32013 1,007,994.4 376,238.9 97,894.0 474,132.9 47.0


Deuda Registrada% de Deuda Registrada Contra los Ingresos

Ordinarios

Ingresos OrdinariosAño

PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS




365,633.6 381,114.1444,983.8 468,357.6 474,132.9

763,487.7 786,139.3

897,254.1

1,056,352.71,007,994.4

0.0

200,000.0

400,000.0

600,000.0

800,000.0

1,000,000.0

1,200,000.0

2009 2010 2011 2012 2013


Deuda Registrada Ingresos Ordinarios

GRÁFICA DE PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA EN RELACIÓN CON LOS INGRESOS ORDINARIOS



49



BANAMEX S.A CTA 70055592205 DEXIA 164,055.1 120 MESES 97,894.0 TIIE+9.92%ISSEMYM CONVENIO 240 MESES 59,929.4ISSEMYM CONVENIO 60 MESES 20,988.0


Concepto Importe Plazos Saldo al 31 de dic 2013

Interés Anual 2013

DEUDA PER CÁPITA

FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZO



Capacidad de Endeudamiento

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Los ingresos ordinarios se integran por los ingresos totales menos financiamientos.

El 40 por ciento de los ingresos ordinarios del municipio de Tultitlán es menor a los

pasivos al 31 de diciembre de 2013, por lo que no dispone de capacidad de

endeudamiento.

Flujo de Efectivo

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresos financieros y FORTAMUNDF. NOTA 2: El gasto de operación se constituye por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas (capítulos 1000, 2000, 3000 y 4000 del gasto). Atendiendo al 35 por ciento del flujo de efectivo para inversión que indica la Ley de

Ingresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad cuenta

con 35,497.5 miles de pesos para hacer frente al endeudamiento.

Ingresos Ordinarios40% de los Ingresos

OrdinariosPasivos al

31 de dic. 2013Capacidad de

Endeudamiento

1,007,994.4 403,197.8 474,132.9 - 70,935.1


Ingresos de Libre Disposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo 35% de Flujo de

Efectivo

902,677.2 801,255.7 101,421.5 35,497.5


ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO



51



Grado de Endeudamiento = Total de Pasivo X 100(Total de Egresos Ejercidos - Presupuesto Ejercido en Deuda Pública)

Año Total de PasivoTotal de Egresos

EjercidosPresupuesto Ejercido

en Deuda Pública %

2010 381,114.1 830,275.2 26,137.4 47.4

2011 444,983.8 999,615.7 26,962.6 45.7

2012 468,357.6 1,029,157.6 73,141.9 49.0

2013 474,132.9 946,950.6 4,325.5 50.3


X 100Impacto de la Carga Financiera = Presupuesto Ejercido en Deuda Pública(Ingresos Totales - Financiamientos)

Año Presupuesto Ejercido en Deuda Pública

Ingresos Totales

Financiamientos %

2010 26,137.4 786,139.3 3.3

2011 26,962.6 897,254.1 3.0

2012 73,141.9 1,056,352.7 6.9

2013 4,325.5 1,054,994.4 47,000.0 0.4





De conformidad con lo dispuesto en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm.

81 del 30 de abril de 2013, la entidad municipal podrá disponer de hasta 100 por ciento

de sus recursos FEFOM 2014, 80 por ciento de sus recursos FORTAMUNDF 2014 y 25

por ciento de FISM 2014 respectivamente para cubrir el pasivo registrado del municipio.

De acuerdo con el análisis de la deuda registrada, se recomienda al municipio

establecer políticas de saneamiento financiero, utilizando los recursos señalados con la

finalidad de disminuir sus obligaciones contraídas, hecho que contribuirá a mejorar la

situación financiera y crediticia de la entidad.

Total de Egresos Ejercidos Presupuesto Ejercido en Deuda Pública X 100Relevancia de la Carga Financiera =


Total de Egresos Ejercidos %

2010 26,137.4 830,275.2 3.1

2011 26,962.6 999,615.7 2.7

2012 73,141.9 1,029,157.6 7.1

2013 4,325.5 946,950.6 0.5

(Miles de pesos)Municipio de Tultitlán



EVALUACIÓN DE PROGRAMAS



55

FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada.


EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS

CUADRO RESUMEN DEL COMPORTAMIENTO DE INDICADORES




La revisión del ejercicio 2013 muestra que la evaluación obtenida en este indicador fue

de Insuficiente, debido a que el Ayuntamiento no dio cumplimiento a las fracciones V,

VII, VIII, IX, XIV, XV, XVI, XVII, XXII y XXIII de las veintitrés establecidas en el artículo

12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México

y Municipios (LTAIPEMyM). Cabe resaltar que incrementó su calificación con relación al

ejercicio 2012.

En este sentido, se recomienda incrementar las acciones establecidas para atender

este aspecto básico que permite al público ejercer su derecho a estar informado.

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL



57


Para el ejercicio 2013 la calificación alcanzada en este rubro fue de Adecuado, debido

a que el Ayuntamiento brindó el servicio de calles pavimentadas al 92.03% del total de

las viviendas de su territorio, originando que mantuviera por tercer año consecutivo este

nivel positivo de desempeño. Por lo anterior, se recomienda continuar con las políticas

públicas establecidas para incrementar el número de viviendas que cuentan con el

referido servicio.

Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió Pliego de

Recomendaciones al Ayuntamiento en el ejercicio 2013 con la finalidad de informarle

sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda

la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, al referido documento:

VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS





Para el ejercicio 2013 la calificación alcanzada en esta materia fue de Suficiente,

debido a que el Ayuntamiento reportó haber otorgado el servicio de recolección de

basura al 70.16% de las viviendas de su territorio; es importante señalar que por tercer

año consecutivo ha mantenido un nivel intermedio de calificación, sin alcanzar aún el

nivel óptimo de desempeño. En razón de lo anterior, se recomienda continuar con las

acciones establecidas para incrementar la cobertura del referido servicio.

A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento al

Pliego de Recomendaciones emitido por el Órgano Técnico de la Legislatura:

Trimestre Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta

Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3042/13 Atendido TM/004/2014

VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA



59



La revisión del ejercicio fiscal 2013 muestra que el desempeño en este indicador fue de

Crítico, debido a que el Ayuntamiento protege al 0.94% del total de zonas de riesgo

identificadas en su territorio; es de resaltar que, debido a que la entidad municipal no

reportó información al OSFEM en el ejercicio 2012, no se presenta la comparación con

la calificación del 2013, por lo cual se recomienda que el Consejo Municipal de

Protección Civil o su equivalente, amplié la cobertura de protección a las zonas

detectadas mediante la implementación de programas de prevención de riesgos

geológicos, hidrometeorológicos, químicos, sanitarios, entre otros, a fin de disminuir los

daños probables a los habitantes de la entidad municipal.



ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS






Nota: El hecho de dar respuesta al Pliego de Recomendaciones, no precisa que la

entidad municipal haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar el

resultado del indicador.




AUTONOMÍA FINANCIERA



61

En el ejercicio 2013 el resultado de este indicador fue de Crítico, toda vez que la

entidad municipal mantiene poca capacidad para generar sus propios ingresos,

destacando que por tercer año consecutivo ha obtenido un desempeño negativo en la

escala de la evaluación. En este sentido, se recomienda diseñar políticas públicas que

contribuyan a incrementar la recaudación de los ingresos propios municipales.

En el siguiente cuadro se presenta el estado de la atención brindada por el

Ayuntamiento a los pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la

Legislatura:


Nota: El hecho de dar respuesta a los pliegos de recomendaciones, no precisa que la

entidad fiscalizable haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar

el resultado del indicador.

Trimestres Pliego de Recomendaciones Estado Oficio de Respuesta

Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2192/13 Atendido TM/564/2013TM/621/2013





Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, indican que la calificación

obtenida por el Ayuntamiento en esta materia fue de Suficiente al captar el 50.40% de

contribuyentes cumplidos respecto a los registrados en el padrón; es de precisar que la

entidad municipal no reportó información en este rubro al OSFEM en el ejercicio fiscal

2012, por lo cual no se presenta la comparación con la calificación del 2013. Por lo

anterior, se recomienda gestionar acciones para eficientar la captación de recursos por

concepto de impuesto predial.

A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Ayuntamiento a los

pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:

TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL



63



En el ejercicio fiscal 2013 el desempeño de este indicador fue de Suficiente, ya que el

ingreso del Ayuntamiento está comprometido en un 37.33% al pago de la deuda a corto

plazo; es importante señalar que por tercer año consecutivo ha mantenido un nivel

intermedio de calificación, sin alcanzar aún el nivel óptimo de desempeño. En ese

sentido, se recomienda mejorar las políticas públicas establecidas para el pago

oportuno de los pasivos.




IMPACTO DE LA DEUDA A CORTO PLAZO SOBRE LOS INGRESOS













TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA



65

Toda vez que fue revisado el ejercicio 2013 se obtiene que la evaluación en este

indicador fue de Bueno, debido a que el ente fiscalizable obtuvo un nivel óptimo en el

tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública municipal responde a las

emergencias. En razón de lo anterior, se recomienda permanecer en este nivel de

desempeño, a efecto de atender actos delictivos en contra de la integridad física y

patrimonial de la población.



Legislatura:








En el ejercicio 2013 se obtiene que la evaluación alcanzada en este indicador fue de

Suficiente, toda vez que el Ayuntamiento informó que cuenta con organigrama, sin

embargo los manuales de organización y de procedimientos, así como el reglamento

interior se encuentran en proceso de elaboración. En razón de lo anterior, se

recomienda concluir los citados documentos administrativos básicos para una eficiente

gestión pública municipal. La gráfica no muestra comparativo con el ejercicio 2011,

debido a que este indicador fue incluido en la revisión de la cuenta pública a partir del

ejercicio 2012.

Por otra parte, el Órgano Técnico de la Legislatura con fundamento en sus facultades

legales, emitió Pliego de Recomendaciones con la finalidad de informar al Ayuntamiento



DOCUMENTOS PARA EL DESARROLLO INSTITUCIONAL



67



Toda vez que fue revisado el ejercicio 2013, se aprecia que el Ayuntamiento destinó el

36.48% del total de ingresos propios al rubro de asistencia social, motivo por lo cual se

recomienda mantener las políticas públicas implementadas a fin de continuar apoyando

al referido programa.


legales, emitió pliegos de recomendaciones con la finalidad de informar al Ayuntamiento


la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, a los referidos documentos:



CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF



EVALUACIÓN DE METAS FÍSICAS



En el ejercicio 2013 el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en

atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar el

cumplimiento de las metas físicas establecidas en los Programas Operativos Anuales

Municipales (POA), basado en la estructura programática municipal con la que operaron

las entidades fiscalizables en el ejercicio fiscal en cuestión.

Cabe destacar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar el

resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que se señala

en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y

Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.

Para efectos de la Cuenta Pública 2013, la evaluación al Programa Operativo Anual

Municipal se enfocó a los programas: 04 01 01 “Seguridad pública” (7 proyectos), 06 01

02 “Fortalecimiento de los ingresos” (2 proyectos), 06 01 04 “Financiamiento de la

infraestructura para el desarrollo” (un proyecto), 06 02 02 “Previsiones para el servicio y

amortizaciones de la deuda” (un proyecto), 06 02 04 “Previsiones para el pago de

adeudo de ejercicios fiscales anteriores” (2 proyectos), 09 01 01 “Empleo” (2 proyectos),

09 04 01 “Modernización industrial” (2 proyectos), 09 04 04 “Modernización comercial”

(2 proyectos), 10 03 01 “Suelo” (un proyecto), 10 03 02 “Vivienda” (un proyecto) y 10 04

01 “Energía” (4 proyectos).

RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS FÍSICAS




Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, muestran que la entidad

municipal realizó el 52.86% del programa “Seguridad pública” con una evaluación de

Bueno, lo anterior debido a que efectuó acciones dirigidas a combatir la inseguridad

pública con estricto apego a la ley, mediante la profesionalización de los cuerpos de

seguridad y la promoción de la participación social en acciones preventivas del delito.

CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS DEL EJERCICIO 2013



73


Para el ejercicio 2013 el Ayuntamiento alcanzó una calificación de Suficiente en el

programa “Fortalecimiento de los ingresos” al concretar el 47.14% de las acciones

dirigidas a elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria.



Por otra parte, la entidad municipal no contempló actividades para los programas

“Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo” y “Previsiones para el servicio y

amortización de la deuda” referentes a fomentar el desarrollo económico y la inversión

productiva en los sectores económicos, ni las encaminadas a prever la disponibilidad de

fondos para enfrentar los compromisos derivados de los empréstitos otorgados a la

administración pública.

Finalmente, la entidad fiscalizable obtuvo una evaluación de Insuficiente al ejecutar el

40% de las metas establecidas para el programa de “Previsiones para el pago de

adeudo de ejercicios fiscales anteriores” relacionadas con la integración de los recursos

financieros presupuestales para el pago de adeudos que no fueron cubiertos con

recursos de ejercicios anteriores.



75


La revisión del ejercicio 2013 indica que el Ayuntamiento alcanzó en el programa

“Empleo” una evaluación de Adecuado al obtener un resultado del 75.48%. Respecto al

de “Modernización industrial” concretó el 180% de las acciones orientadas a fomentar

una cultura empresarial que asegure la modernización industrial, denotando una

incorrecta planeación, al superar el cumplimiento de las metas, siendo necesario llevar

a cabo una revisión de su Programa Operativo Anual. En cuanto al programa de



“Modernización comercial” la entidad obtuvo una evaluación de Insuficiente al realizar

el 29.17% de las acciones para modernizar la actividad comercial a fin de garantizar

productos en condiciones óptimas de calidad, suficiencia y crédito.


En el ejercicio 2013, el Ayuntamiento alcanzó una calificación de Crítico en el programa

“Suelo” al concretar el 17.81% de las acciones dirigidas a promover el ordenamiento



77

territorial. Respecto al de “Vivienda” obtuvo una evaluación de Adecuado al ejecutar la

totalidad de las acciones orientadas a fomentar la adquisición, construcción y

mejoramiento de la vivienda en beneficio de la población.

Finalmente, en el programa de “Energía” el Ayuntamiento alcanzó una evaluación de

Crítico al realizar el 11.60% de las actividades encaminadas a mejorar la atención de la

demanda actual y evitar el rezago en el servicio eléctrico domiciliario.

Los resultados de los programas ejecutados por la entidad municipal, que fueron

evaluados en el ejercicio fiscal 2013 por el Órgano Superior de Fiscalización, se

muestran a continuación:


Descripción de los programas

04 01 01 “Seguridad pública” (7 proyectos)

06 01 02 “Fortalecimiento de los ingresos” (2 proyectos)

06 01 04 “Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo” (un proyecto)

06 02 02 “Previsiones para el servicio y amortizaciones de la deuda” (un proyecto)

06 02 04 “Previsiones para el pago de adeudo de ejercicios fiscales anteriores” (2 proyectos)

09 01 01 “Empleo” (2 proyectos)

Nomenclatura

N p No programado





09 04 01 “Modernización industrial” (2 proyectos)

09 04 04 “Modernización comercial” (2 proyectos)

10 03 01 “Suelo” (un proyecto)

10 03 02 “Vivienda” (un proyecto)

10 04 01 “Energía” (4 proyectos)

Nomenclatura

N p No programado

Como se observa en las gráficas anteriores, el Ayuntamiento no muestra cumplimiento

en algunos de los programas establecidos en su POA 2013, por lo que se recomienda

verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin de que se

efectúen los direccionamientos necesarios para eficientar y dar cumplimiento a sus

metas y objetivos.

Los resultados de la evaluación al cumplimiento de los programas, le fueron dados a

conocer durante el ejercicio 2013, mediante los pliegos de recomendaciones números

OSFEM/AEEP/SEPM/2192/13 y OSFEM/AEEP/SEPM/3042/13 de fechas 31 de julio y

22 de noviembre de 2013, respectivamente.



EVALUACIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO

MUNICIPAL 2013 - 2015



El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar el Plan de

Desarrollo Municipal 2013-2015 del Municipio de Tultitlán, con el objetivo de verificar el

cumplimiento que la entidad presta a los artículos 117 y 118 de la Ley Orgánica del

Estado de México, artículo 22 de la Ley de Planeación del Estado de México y

Municipios y el 51 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de México y

Municipios, así como su apego al marco normativo plasmado en el Manual para la

Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015, emitido por el Gobierno del

Estado de México a través de la Secretaría de Finanzas y la Subsecretaría de

Planeación y Presupuesto.

Con ese marco normativo de referencia, el OSFEM sometió a un proceso de revisión el

plan, constatando a través de una matriz de 42 puntos, el desarrollo de los tres pilares

temáticos de “Gobierno Solidario”, “Municipio Progresista” y “Sociedad Protegida”

cimentados sobre los ejes transversales de “Gobierno eficiente que genere resultados”

y “Financiamiento para el Desarrollo”.

Una vez analizado el citado plan por la Auditoría Especial de Evaluación de Programas,

se emitió el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2440/13 de

fecha 31 de octubre de 2013, obteniendo una evaluación de Adecuado, al alcanzar 40

de los 42 puntos.

Posteriormente, la entidad fiscalizable remitió contestación a ese pliego, con lo que el

Órgano Técnico de la Legislatura realizó una segunda revisión al Plan de Desarrollo, a

efecto de formular un Oficio de Seguimiento de Evaluación, en el cual mantuvo el nivel

de desempeño de Adecuado, con las siguientes:

EVALUACIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2013-2015



El Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015 de Tultitlán, Méx., cumplió con la totalidad

del contenido y estructura en los temas de “El sistema de planeación democrática” y “El

esquema para la integración del proceso de evaluación del plan”, señalados en el

Pliego de Recomendaciones referido, toda vez que remitió información en estos rubros,

por lo que se apegó a los aspectos señalados en el marco técnico. Bajo ese contexto,

se recomienda ejecutar las líneas de acción programadas, así como medir el avance del

logro de los resultados conforme a los indicadores previstos y dar seguimiento de

manera permanente a la operación de las actividades.

Lo anterior, con el objeto de que el Ayuntamiento conozca el nivel de impacto y

funcionalidad de las acciones realizadas en cumplimiento de los objetivos fijados y con

ello, obtener los elementos que en caso de observar debilidades en el resultado, le

permitan sustentar la mejora de las políticas públicas de forma oportuna, a fin de

propiciar una gestión integral que eleve la calidad del desempeño de su administración

pública municipal, así mismo que la ciudadanía perciba el crecimiento y desarrollo de su

entorno a través de más y mejores beneficios.

RECOMENDACIONES



83

FUENTE: Elaboración OSFEM.

El resultado de la evaluación del Municipio, muestra evidencia del cumplimiento de la

totalidad de los aspectos señalados en el marco legal, así como en el Manual para la

Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015.

RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL

PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2013 - 2015



EVALUACIÓN DE LA

MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL




atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar los

aspectos más relevantes en materia de Mejora Regulatoria Municipal verificando el

cumplimiento que el Ayuntamiento de Tultitlán brindó al Art. 139 Bis de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la Mejora

Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento.

Bajo este contexto el OSFEM diseñó una herramienta técnica denominada

“Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria en los Municipios del Estado

de México”, cuyo fin era de contar con un diagnóstico de la situación que prevalece en

este rubro. Dicho cuestionario fue requerido a la entidad y constó de 20 reactivos.

Una vez analizado el citado cuestionario por la Auditoría Especial de Evaluación de

Programas, se emitió el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/

2266/13 de fecha 15 de julio de 2013, obteniendo una evaluación de Crítico, al mostrar

evidencia de 4 de los 20 reactivos.

Posteriormente, el Ayuntamiento remitió contestación a ese pliego, con lo que el Órgano

Técnico de la Legislatura realizó una segunda revisión, a efecto de formular un Oficio de

Seguimiento de Evaluación, en el cual mantuvo el nivel de desempeño de Crítico, con

las siguientes:

EVALUACIÓN DE LA MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL



1. Instaurar convenios de Mejora Regulatoria con instituciones federales y/o

dependencias o municipios.

2. Elaboración y aprobar el Programa Anual de Mejora Regulatoria.

3. Una vez elaborado el Programa Anual de Mejora Regulatoria, junto con el Estudio

de Impacto Regulatorio, remitirlo a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.

4. Elaborar el Estudio de Impacto Regulatorio.

5. Realizar acciones para evitar la duplicidad de los trámites, disminuir los plazos y

costos en materia de Mejora Regulatoria.

6. Implementar un procedimiento para la elaboración de Programas de Mejora

Regulatoria.

7. Crear el Manual de Operación de la Normateca Interna.

8. Elaborar el Registro Municipal de Trámites y Servicios, mismo que deberá ser

aprobado, actualizado y administrado por la Comisión Municipal de Mejora

Regulatoria.

9. Constituir el Comité Interno de Mejora Regulatoria dentro de las dependencias de su

entidad.

10. Instaurar el Sistema de Apertura Rápida de Empresas en el Municipio.

11. Una vez evaluado el Programa Anual de Mejora Regulatoria por la Comisión

Municipal realizar el Informe Anual del Avance Programático de Mejora Regulatoria.

12. Elaborar un programa para el otorgamiento de licencias provisionales para negocios

de bajo riesgo.

13. Aprobar el Reglamento Municipal de Mejora Regulatoria.

La calificación en este rubro permaneció en el mismo nivel de evaluación, toda vez que

la documentación remitida no mostró evidencia del cumplimiento a la totalidad de las

obligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria, por lo que se

recomienda atender de manera inmediata a cada una de las obligaciones consignadas

en la Ley.

RECOMENDACIONES



PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL



Derivado de las necesidades de seguridad en materia de protección civil por los

acontecimientos naturales o antrópicos que han afectado a la población e

infraestructura, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó

evaluar a los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales

para el ejercicio 2013, con la finalidad de hacer las recomendaciones necesarias al

ente fiscalizable, en pleno conocimiento de que son estas entidades las primeras en

responder ante una contingencia, pero principalmente en ser las responsables de la

prevención bajo el análisis y estudio de los fenómenos perturbadores dentro de su

territorio.

El análisis y revisión fue realizado mediante un cuestionario que constó de 45 reactivos

divididos en tres apartados, los cuales fueron “Estructura y Funcionamiento Municipal”,

“Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipal”; lo anterior, en apego

a las disposiciones jurídicas que regulan la materia de protección civil como la Ley

Orgánica Municipal y el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.

En ese sentido, mediante el Oficio de Requerimiento para el Cumplimiento de las

Obligaciones Periódicas del ejercicio 2013, el Órgano Técnico de la Legislatura le

solicitó al Municipio de Tultitlán su Atlas de Riesgos Municipal y el Cuestionario para el

Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos

Municipales.

Derivado del análisis de la información remitida por la entidad municipal, se observó un

incumplimiento a diversos aspectos en materia de Protección Civil, por lo cual alcanzó

una evaluación de Insuficiente, obteniendo el estatus que se muestra en la siguiente

gráfica:

DIAGNÓSTICO DE LOS CONSEJOS MUNICIPALES DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL




Por lo anterior, se recomienda que para un mejor desempeño en materia de Protección

Civil, se efectúen las siguientes acciones y una vez cumplidas, dé cuenta de ellas al

Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las evidencias

correspondientes:

1. Evidenciar la existencia de la Comisión Permanente de Protección Civil.

2. Capacitar al Titular de la Unidad Municipal de Protección Civil.

3. Implementar el servicio profesional de carrera para el personal de Bomberos y

Protección Civil de la entidad.

RECOMENDACIONES

En materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil

ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL



93

4. Formular los Planes Operativos para los diferentes fenómenos perturbadores que

puedan afectar al municipio, los cuales deberán enfocarlos a las acciones que

realizara la Coordinación de Protección Civil Municipal.

5. Realizar los Planes Operativos contemplando las acciones preventivas, de auxilio

y de recuperación, así como las acciones encaminadas a optimizar los programas

tendentes a prevenir el impacto de los fenómenos perturbadores.

6. Conformar las Unidades Internas de Protección Civil en todos y cada uno los

inmuebles del Gobierno Municipal o los arrendados por este.

7. Elaborar en cada inmueble ocupado por el Ayuntamiento, su Programa de

Protección Civil, mismos que deberán apegarse a los lineamientos emitidos por la

Coordinación Estatal de Protección Civil.

8. Remitir a la Dirección General de Protección Civil, los Programas de Protección

Civil para su registro.

9. Capacitar al personal que conforma cada una de las brigadas de los inmuebles

ocupados por el Ayuntamiento.

10. El Ayuntamiento no presentó evidencia de haber publicado el Atlas de Riesgos

Municipal en el primer año de gestión, por lo cual se recomienda realizar esta

actividad inmediatamente.

11. Incluir los fenómenos Químico, Sanitario y Socio-organizativo, además de plasmar

información del subsistema regulador dentro del Atlas Municipal de Riesgos,

conforme a las características del Atlas Estatal.

En materia de Programas y Planes Operativos

En materia de Atlas de Riesgos Municipal



RESULTADO DE LA FISCALIZACIÓN



Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

Cumplió Comentarios

1. Cuenta con Manuales de Contabilidad Sí

2. Registra en cuentas específicas de activo de los bienesmuebles e inmuebles; así como el registro contable de lasinversiones en bienes de dominio público y el registro auxiliarde monumentos arqueológicos, artísticos e históricos.

Parcialmente

El informe anual deconstrucciones en procesorevela obras de dominiopúblico.

3. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. ParcialmenteDiferencia con el reporte dealtas y bajas de bienesmuebles.

4. Realiza los registros contables con base acumulativa Sí

5. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables. Sí

6. La lista de cuentas esta alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Parcialmente

El Estado de SituaciónFinanciera presenta cuentaslimitadas en el ámbitomunicipal.

7. Realiza la contabilización de las operaciones conforme alas etapas presupuestales y contables respaldadas con ladocumentación original que compruebe y justifique losregistros que se efectúen.

Sí

8. Presenta el Estado de Situación Financiera, Estado deActividades, Estado de Variación en la Hacienda Pública,Estado de Flujos de Efectivo, Notas a los estados financieros,Estado Analítico del Activo.

ParcialmentePresenta cifras que nocoinciden entre los estadosfinancieros.

9. Estado Analítico de Ingresos y, Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos.

Sí


CUMPLIMIENTO DE LA LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL Y LOS DOCUMENTOS EMITIDOS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE



Guía para el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental Cumplió Comentarios

10. Dispone de catálogos de bienes y las respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología queestablezca los momentos contables de ingresos y gastosprevistos en la ley.

Sí

11. Realiza los registros contables con base acumulativa y enapego a postulados básicos de contabilidad gubernamentalarmonizados en sus respectivos libros de diario, mayor einventarios y balances.

Sí

12. Incluir la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federalestransferidos.

Sí

13. Mantener registros específicos de cada fondo, programao convenio debidamente actualizados, identificados ycontrolados, así como la documentación original que justifiquey compruebe el gasto incurrido.

Parcialmente

Los registros deFORTAMUNDF ySUBSEMUN difieren de lorevelado en la Gaceta delGobierno del Estado deMéxico correspondiente.

14. Cancelar la documentación comprobatoria del egresocon la leyenda "Operado" o como se establezca en lasdisposiciones locales, identificándose con el nombre del fondode aportaciones, programa o convenio respectivo.

Sí

15. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.

Sí

16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales quereciban las entidades federativas, los municipios y lasdemarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.

Sí

17. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y, en el caso de recursos locales, a las demásdisposiciones aplicables.

Sí




99

Núm. Hallazgo Recomendación

1

En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas decuentas por cobrar a corto plazo, documentos por cobrar a largoplazo, deudores diversos a largo plazo, software, licencias ydocumentos comerciales por pagar a largo plazo presentan saldo al31 de diciembre, las cuales solo aplican a organismos auxiliares, esde uso exclusivo del ISSEMYM y no se utilizan en el Estado deMéxico.

Realizar la reclasificación, con base en los artículos 37 y 41 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

2 El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelacuentas con saldo contrario a su naturaleza.

Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delayuntamiento, de conformidad con artículo 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

3 En el Estado de Situación Financiera Comparativo y anexos sedetectó que la entidad presenta saldo en la cuenta de efectivo.

Verificar que se haya depositado el saldo en bancos, de conformidadcon los artículos 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly con los Lineamientos de Control Financiero y Administrativo para lasEntidades Fiscalizables Municipales del Estado de México.

4El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipoa proveedores y servicios personales por pagar a corto plazo conantigüedad mayor a un año.

Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización del ayuntamiento, de conformidad con elartículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

5El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia,por 771.5 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienesmuebles.

Conciliar las altas y bajas de bienes muebles e inmuebles delejercicio con sus registros contables y, en su caso, realizar losajustes correspondientes con base en los artículos 19; fracción VII,23, 27 y 28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

6 En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipiorevela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.

Verificar que, previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores, se cuente con la justificación y autorización delayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro delManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.

7El decremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de lavariación presentada en las cuentas de caja, bancos e inversiones delEstado de Situación Financiera Comparativo.

Realizar la conciliación correspondiente, con la finalidad de mostrar lasituación real que guarda la entidad, de acuerdo con los artículos 22 y44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y con losPostulados Básicos del Manual Único de Contabilidad Gubernamentalpara las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno yMunicipios del Estado de México.

8En el informe anual de construcciones en proceso no se identifica lafecha de inicio y término de las obras.

Realizar la depuración de obras, de conformidad al artículo 29 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 56, del 24 de septiembre de2013.

9 El informe anual de construcciones en proceso revela obras dedominio público que no se registraron al gasto al cierre del ejercicio.

Al concluir la obra o al cierre del ejercicio, transferir el saldo de lacuenta construcciones en bienes del dominio público al resultado delejercicio, para mostrar el resultado real de las operaciones de laentidad municipal, con base en el artículo 29 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, en las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México, en la Gaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 56 del 24 deseptiembre de 2013.


HALLAZGOS DE LA CUENTA PÚBLICA




10En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Integrado lainformación difiere del revelado en el Instituto Municipal de CulturaFísica y Deporte.

Implementar conciliaciones periódicas con el municipio y con susorganismos descentralizados, ademas de realizar la integración, deconformidad con el artículo 22 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y con el postulado básico del registro e integraciónpresupuestaria del Manual Único de Contabilidad Gubernamental paralas Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios delEstado de México.

11

El registro de FORTAMUNDF del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo difiere con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 22, del 31 de enero de 2013,9,398.6 por miles de pesos.

Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FORTAMUNDF en el Estado Analítico de IngresosPresupuestales sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno delEstado de México, de acuerdo con los artículos 70; fracciónes I y V,de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 342 y 344 delCódigo Financiero del Estado de México y Municipios.

12

El registro de FEFOM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo difiere con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 22, del 31 de enero de 2013,por 12,112.0 miles de pesos.

Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de IngresosPresupuestales sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno delEstado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.

13

El registro de SUBSEMUN del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo difiere con lo publicado en el DiarioOficial de la Federación, el 23 de mayo de 2013, por 4,000.0 miles depesos.

Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en SUBSEMUN en el Estado Analítico de IngresosPresupuestales sea igual al publicado en el Diario Oficial de laFederación, de acuerdo con los artículos 70, fracción I de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.

14El saldo en bancos de los recursos FISM no corresponde con loregistrado en la Ley de Ingresos Recaudada menos el Presupuestode Egresos Pagado, por 18,873.0 miles de pesos.

Conciliar los registros, y de ser procedente realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 69, 70 fraccionesI, V y 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 342 y 344del Código Financiero del Estado de México y Municipios, y con elManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

15El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no correspondecon lo registrado en la Ley de Ingresos Recaudada menos elPresupuesto de Egresos Pagado, por 80,613.1 miles de pesos.


16En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM, por 28,752.5 miles de pesos y CFE, por 29,739.0 miles depesos.

Formular la conciliación con estos organismos y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

17La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de losniveles salariales recomendado por la LVIII Legislatura del Estado deMéxico.

Verificar que las remuneraciones de los servidores públicos delmunicipio se ajusten a los catálogos generales de puestos ytabuladores de remuneraciones aprobados por el Consejo Consultivode Valoración Salarial y cumplir con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 41, del 28 de febrero de 2013; ycon el artículo 289 párrafo 4, 5 y 6 del Código Financiero del Estadode México y Municipios.




101

En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, la reincidencia de los

hallazgos determinados es:




Cuentas de activo y pasivo a corto plazo con antigüedad mayor a un año.



Afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.

El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público.

El registro de FORTAMUNDF y FEFOM del Estado Analítico de Ingresos

Presupuestales Comparativo difiere con lo publicado en las Gacetas del

Gobierno del Estado de México correspondientes.

Diferencia en recursos FISM y FORTAMUNDF del Estado Analítico de Ingresos

Presupuestales con su aplicación y el saldo de su cuenta bancaria.

Diferencia en la confirmación de saldos con el ISSEMYM y CFE.


18

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidiosotorgados por el municipio a los organismos descentralizados nocoinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operaciónreportados por éstos.

Implementar las acciones preventivas, de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y conel municipio, para que en lo sucesivo no se presente lainconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 4 de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados de Asistencia Social de CarácterMunicipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios; y con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

19El porcentaje de asignación de recursos del municipio al InstitutoMunicipal de Cultura Física y Deporte no corresponde con loestablecido en el decreto de creación núm 210.

Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidiode acuerdo con el decreto de creación.

20

La proporcion de la deuda registrada en relacion con los ingresosordinarios fue del 47.0 por ciento, el cual rebasa lo establecido en elartículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año 2013.

Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad,de acuerdo al artículo 5 Ley de Ingresos de los Municipios del Estadode México para el Ejercicio Fiscal del Año 2013, artículo 259 y 260 delCodigo Financiero del Estado de México y Municipios.




La nómina de mandos medios y superiores rebasa el tabulador de los niveles

salariales recomendado por la LVIII Legislatura del Estado de México.

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados

por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos

por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.

El porcentaje de asignación de recursos del municipio al Instituto Municipal de

Cultura Física y Deporte no corresponde con lo establecido en el decreto de

creación.

La contraloría del municipio de Tultitlán, México, como autoridad competente en materia

de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los hallazgos

identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso,

determinará el procedimiento que corresponda, porque las recomendaciones

constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos de una forma

responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto con fundamento en los artículos 16 y

116, fracción II, sexto y séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXII a la XXXV, de la Constitución Política del

Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95, de la Ley Orgánica del Poder

Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII

inciso a. y 13, fracciones VII y IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

México; 47, tercer párrafo y 52, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores

Públicos del Estado y Municipios y 112, de la Ley Orgánica Municipal del Estado de

México.

Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionados con

los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del presidente

municipal, como superior jerárquico.



103

INFORMES MENSUALES

El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados.

AUDITORÍA FINANCERA

Sin observaciones.

En cumplimiento a lo dispuesto en el artículo 50, de la Ley de Fiscalización Superior del

Estado de México, el presente Informe de Resultados contiene los elementos mínimos

señalados en el diverso numeral 51, de la Ley en cita, mismo que tiene el carácter de

público.

Las observaciones determinadas en los actos de fiscalización que se enuncian en el

apartado conducente en el presente Informe de Resultados, constituyen aspectos que

se deben incluir en éste; observaciones que no resultan definitivas, y por tanto, no han

dado lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye

responsabilidad a determinados sujetos; acatando este Órgano Técnico lo dispuesto en

los artículos 53 y 54, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México,

otorgando previamente a la determinación de una responsabilidad resarcitoria a los

presuntos responsables, la garantía de audiencia conforme a las disposiciones legales

aplicables.

ObservacionesDeterminadas

Importe observado Observaciones Solventadas

Importe Solventado Observaciones a Solventar

Importe por Solventar

44 115,526.7 0 48,496.6 44 67,030.1

Observaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2013

(Miles de pesos)


OBSERVACIONES RESARCITORIAS



NÚM.

1Transparencia en el ámbito municipal

No se está dando cumplimiento yseguimiento permanente a lo dispuestopor el artículo 12 de la LTAIPEMyM.

Atender cada una de las veintitrésfracciones y dar seguimiento permanente alo que cita el artículo 12 de la LTAIPEMyM yponer a disposición de la ciudadanía esainformación de manera clara.

2Zonas de riesgo protegidas

La entidad municipal registró que protegeal 0.94% de las zonas de riesgoidentif icadas en su territorio.

Se recomienda que el Consejo Municipal deProtección Civil o su equivalente incrementela vigilancia de sus áreas afectablesimplementando programas de prevención de riesgos geológicos, hidrometeorológicos,químicos, sanitarios, entre otros, a fin dedisminuir los daños probables a loshabitantes del municipio.

3 Autonomía financieraSe presentó una baja representatividadde los ingresos ordinarios con relación altotal de ingresos.

Diseñar políticas públicas que contribuyan aincrementar la recaudación de los ingresospropios municipales, logrando la autonomíafinanciera del Ayuntamiento.

4Evaluación del cumplimiento de metas físicas

La entidad municipal mostró inef icacia eineficiencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.

Precisar las acciones establecidas en suPrograma Operativo Anual mediante unproceso de planeación, programación ypresupuestación basado en estudiosfehacientes que garantice su ejecución yconclusión, siendo necesario que justif iquelos motivos que provocaron elincumplimiento en los programas, proyectosy la no programación de metas en otros, asícomo el rebase del 100% en uno de ellos eidentif ique el destino final de los recursosen los casos de incumplimiento.

5

Evaluación del cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria en los Municipios del Estado de México

El Ayuntamiento no mostró evidencia delcumplimiento de la totalidad de lasobligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria.

Incrementar las acciones destinadas apromover la desregulación de procesosadministrativos en su entidad y atendertodas las recomendaciones indicadas en elapartado de Mejora Regulatoria de esteInforme de Resultados.

RECOMENDACIONESCOMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2013

NOMBRE DEL INDICADOR

RECOMENDACIONES DE EVALUACIÓN PROGRAMÁTICA



105



de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a las

recomendaciones identificadas en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en

su caso, determinará el procedimiento que corresponda, porque las recomendaciones










México.

Es importante destacar que las acciones que emprenda la contraloría, relacionadas con

las recomendaciones de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del presidente


NÚM.

6

Evaluación del cuestionario para el Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales

El Ayuntamiento no dio cumplimiento a latotalidad de obligaciones que la Leyrefiere en materia de Protección Civil,denotando el incumplimiento a lanormatividad.

Desarrollar todas las actividadesencaminadas a dar cumplimiento al marcolegal y normativo, así como a lasdisposiciones que en materia de ProtecciónCivil Municipal regulan esta actividad en elEstado de México.

Así mismo, atender todas lasrecomendaciones señaladas en el apartadode este Informe de Resultados.


COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2013 RECOMENDACIONES

Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE TULTITLÁN


PRESENTACIÓN 111




CONTENIDO



Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados

de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para

el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo

descentralizado DIF de Tultitlán, con el objetivo de brindar asistencia social y beneficio

colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en cumplimiento a los

artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por



México.



PRESENTACIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE

TULTITLÁN





Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2013 del organismo

descentralizado DIF de Tultitlán, en el cumplimiento de la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo descentralizado

DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2013, del Código Financiero del Estado de México y

Municipios y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias y

Entidades Públicas del Gobierno y Municipios (duodécima edición) 2013. La veracidad

de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de

la entidad, la cual los ha preparado en función de los ordenamientos legales, de las


acuerdo, con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadas por el ente.








113

CUENTA PÚBLICA


Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el CONAC; a través de la

guía de cumplimiento correspondiente.



diciembre.


siguiente:






patrimonio.








g) La variación presentada en las cuentas de bienes muebles e inmuebles


h) Identificar la afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.

i) Verificar que el saldo neto en la Hacienda Pública/Patrimonio sea igual al





114

j) Verificar que el saldo de las cuentas del Estado Analítico del Activo


Comparativo.

k) Verificar que la cifra que se determine como incremento (o decremento)





siguiente:



Egresos Ejercido.






7. Realizar la confirmación de saldos con el ISSEMYM y CFE.









expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF

de Tultitlán, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en

los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013.



115


fiscalización superior de la Cuenta Pública 2013 al Poder Legislativo y al organismo

descentralizado DIF de Tultitlán, para que éste de atención a las observaciones y a los

hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la fiscalización”.








116

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informe Mensual de diciembre. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.

Cuenta Pública Anual 72,857.5 79,986.3 77,421.2 77,135.0

Informe Mensual Diciembre 72,857.5 79,986.3 77,421.2 77,135.0

Diferencia

Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán (Miles de pesos)




Modificado





117



Impuestos

PredialSobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de InmueblesSobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios PublicitariosSobre Diversiones, Juegos y Espectáculos PúblicosSobre la Prestación de Servicios de HospedajeAccesorios de Impuestos


Contribuciones de Mejoras

Derechos


Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de Derechos

Productos de Tipo Corriente 6.0 6.1 9.0 0.1 1.3 2.9 48.0 9.0

Aprovechamientos de Tipo Corriente

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 13,291.0 12,111.5 12,774.4 12,107.8 662.9 5.5 -666.7 -5.2 -1,183.3 -8.9


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 47,777.9 52,800.0 57,176.0 64,191.8 4,376.0 8.3 7,015.8 12.3 16,413.9 34.4

Ingresos Federales Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales

Ingresos EstatalesParticipaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEMGISFEFOMRemanentes GISRemanentes PAGIMOtros Recursos EstatalesConvenios

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 47,777.9 52,800.0 57,176.0 64,191.8 4,376.0 8.3 7,015.8 12.3 16,413.9 34.4

Otros Ingresos y Beneficios 1,454.9 1,240.8 2,901.0 3,677.7 1,660.2 133.8 776.7 26.8 2,222.8 152.8

Ingresos Financieros 222.0 162.0 162.4 275.5 0.4 0.2 113.1 69.6 53.5 24.1Ingresos Extraordinarios 1,232.9 -1,232.9 -100.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 1,078.8 2,738.6 3,402.2 1,659.8 153.9 663.6 24.2 3,402.2

Total 62,523.8 66,158.3 72,857.5 79,986.3 6,699.2 10.1 7,128.8 9.8 17,462.5 27.9

(Miles de pesos)Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán

Concepto2013

Variación



2012




2013 2013




118

El Estado Analítico de Ingresos Comparativo refleja un aumento en la Ley de Ingresos

Recaudada por 27.9 por ciento del 2013 en comparación con la del 2012, debido al

incremento en Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y

Otras Ayudas, lo que en términos absolutos representan un incremento de 17,462.5

miles de pesos. Al analizar los Ingresos del Organismo Descentralizado DIF, en el rubro

de Subsidios de Gasto de Operación existió un aumento en el 2013 por 16,413.9 miles

de pesos en comparación con el año anterior.





119

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El comportamiento de los ingresos totales en los cinco años refleja una variación

constante sin tener una tendencia definida, sin embargo en el ejercicio 2013 los

ingresos de gestión presentan una disminución de 1,174.2 miles de pesos con respecto

al ejercicio 2012, lo que representa el 8.8 por ciento.

2009 2010 2011 2012 2013


Subsidios de Gastos de Operación 37,284.6 51,603.0 54,596.8 47,777.9 64,191.8

Otros Recursos 671.6 1,197.5 1,454.9 3,677.7

Total 50,358.1 62,754.8 66,526.6 62,523.8 79,986.3


Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán(Miles de pesos)




120





121




Servicios Personales 46,221.7 48,106.4 54,319.6 54,221.4 6,213.2 12.9 -98.2 -0.2 7,999.7 17.3

Materiales y Suministros 3,818.9 4,308.0 6,591.6 6,501.3 2,283.6 53.0 -90.3 -1.4 2,682.4 70.2

Servicios Generales 3,823.2 6,345.6 11,639.1 11,567.3 5,293.5 83.4 -71.7 -0.6 7,744.1 202.6

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 7,906.3 5,872.4 1,860.1 1,841.4 -4,012.3 -68.3 -18.7 -1.0 -6,064.9 -76.7

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 259.7 767.2 2,252.1 2,244.9 1,484.9 193.6 -7.2 -0.3 1,985.2 764.4

Inversión Pública



Deuda Pública 5,145.9 758.7 758.7 758.7 -4,387.2 -85.3

Total 67,175.7 66,158.3 77,421.2 77,135.0 11,262.9 17.0 -286.2 -0.4 9,959.3 14.8


(Miles de pesos)

Variación


de Egresos Aprobado



ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPARATIVO



122





123



constante sin tener una tendencia definida, sin embargo el rubro de servicios

personales del ejercicio 2013, refleja un incremento respecto al ejercicio anterior de

7,999.7 miles de pesos, que representan el 17.3 por ciento.

2009 2010 2011 2012 2013





Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 410.4 1,987.7 1,024.4 259.7 2,244.9

Inversión Pública



Deuda Pública 5,145.9 758.7

Total 52,976.4 66,913.9 76,812.8 67,175.7 77,135.0


Presupuesto de Egresos Ejercido Concepto




124





125





126

.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: En el cuadro anterior solo se presenta una muestra de las dependencias generales, pero el total corresponde a la suma de todas.


Aprobado


Modificado


% RecursoCantidad

Programada Anual


A00 Presidencia 7,223.0 3,890.0 3,830.1 98.5 31,901.0 146.0 0.5

B00 Dirección General 29,811.3 35,271.5 35,114.5 99.6 2,928,578.0 1,875,863.0 64.1

C00 Tesorería 3,969.2 7,811.8 7,798.6 99.8 18.0 11.0 61.1

D00 Área de Administración 25,154.8 30,447.9 30,391.9 99.8 34.0 20.0 58.8

66,158.3 77,421.2 77,135.0 99.6 2,960,531.0 1,876,040.0 63.4

Recurso

Total

MetasOrganismo Descentralizado DIF de Tultitlán


Dependencia General

RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR

DEPENDENCIA GENERAL DE 2013



127

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. De acuerdo a la Clasificación Administrativa del Gasto, el Organismo Descentralizado

DIF ejerció el 63.4 por ciento de metas programadas y el 99.6 por ciento del recurso del

Presupuesto de Egresos Modificado. De manera particular se observa que Presidencia

ejerció el 98.5 por ciento del recurso, mientras que en metas sólo ejerció el 0.5 por

ciento, por lo que se identifica un inadecuado control de la planeación entre el recurso

ejercido y las metas realizadas.

CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO

DE 2013



128

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. De la revisión a la Clasificación Funcional del Gasto se observa que el Organismo

Descentralizado DIF refleja que la función de Salud, Seguridad y Asistencia Social

ejerció el mayor egreso del Organismo con un 89.9 por ciento del total del Egreso

Ejercido, se recomienda diversificar los proyectos que realiza cada dependencia, de

acuerdo a sus funciones y atribuciones que refiere en la ley que crea los organismos

públicos descentralizados de asistencia social, de carácter municipal, denominados

“Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia”.



66,158.3 77,421.2 77,135.0 100.0


Total

(Miles de pesos)


Egresos Aprobado


Modificado


Ejercido



Total Ejercido




129






El organismo descentralizado DIF no cuenta con bienes inmuebles.

CONCILIACIÓN DE SALDOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ENTRE EL INVENTARIO GENERAL DE BIENES MUEBLES E INMUEBLES DE 2013



130




Concepto 2013 2012 Variación2013-2012 Concepto 2013 2012 Variación

2013-2012

Activo Pasivo

Circulante 2,408.3 194.2 2,214.1 Circulante 7,823.3 9,124.7 - 1,301.4

Efectivo y Equivalentes 2,391.2 152.5 2,238.7 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 7,823.3 9,124.7 - 1,301.4

Efectivo 54.3 54.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 199.1 39.0 160.1

Bancos/Tesorería 2,336.9 152.5 2,184.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 44.8 44.8

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 17.1 41.7 - 24.6 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo 7,058.0 7,722.3 - 664.3

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 5.8 5.8 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 521.4 1,363.4 - 842.0

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 11.3 41.7 - 30.4

No Circulante 5,270.9 5,365.3 - 94.4

No Circulante 7,713.4 5,903.8 1,809.6 Cuentas por Pagar a Largo Plazo 5,270.9 5,365.3 - 94.4

Bienes Muebles 7,713.4 5,903.8 1,809.6 Proveedores por Pagar a Largo Plazo 5,270.9 5,365.3 - 94.4

Mobiliario y Equipo de Administración 1,500.8 1,112.3 388.5

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 18.9 18.9 Total Pasivo 13,094.2 14,490.0 - 1,395.8

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 3,805.9 2,532.0 1,273.9

Vehículos y Equipo de Transporte 1,835.0 1,835.0 Hacienda Pública / Patrimonio

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 219.9 146.9 73.0 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 1,548.8 1,548.8

Otros Bienes Muebles 332.9 277.6 55.3 Aportaciones 1,548.8 1,548.8

Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 4,521.3 - 9,940.8 5,419.5

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 5,419.5 745.6 4,673.9

Resultados de Ejercicios Anteriores - 9,940.8 - 10,686.4 745.6

Total Patrimonio - 2,972.5 - 8,392.0 5,419.5

Total del Activo 10,121.7 6,098.0 4,023.7 Total del Pasivo y Patrimonio 10,121.7 6,098.0 4,023.7

Organismo Descentralizado DIF de TultitlánEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)




131

Por lo que refiere al pasivo registrado por la Entidad:

Los adeudos principales al 31 de diciembre 2013 se constituyen por intereses,

comisiones y otros gastos de la deuda pública por pagar a corto plazo y

proveedores por pagar a largo plazo.






de Efectivo.



132


Ingresos 79,986.3 62,523.8 17,462.5



64,191.8 47,777.9 16,413.9

Otros Ingresos 3,677.7 1,454.9 2,222.8

Egresos 74,566.8 61,778.2 12,788.6

Gastos de Funcionamiento 72,290.0 53,863.8 18,426.2Servicios Personales 54,221.4 46,221.7 7,999.7

Materiales y Suministros 6,501.3 3,818.9 2,682.4Servicios Generales 11,567.3 3,823.2 7,744.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,841.4 7,906.3 - 6,064.9


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública


Inversión Pública Bienes Muebles e Intangibles 435.4 8.1 427.3

Ahorro/Desahorro 5,419.5 745.6 4,673.9

Organismo Descentralizado DIF de TultitlánEstado de Actividades Comparativo






133







Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 2.8 39.7 39.0 199.1

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 0.1 20.1 4,387.3 44.8

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo 7,722.3 7,058.0

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 3,853.4 8,414.9 13,503.1 1,363.4 521.4

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.2 0.2 0.2

Proveedores por Pagar a Largo Plazo 5,365.3 5,270.9

Total 3,853.7 8,438.0 17,930.3 14,490.0 13,094.2





134


La deuda disminuyó 9.6 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior,

lo que se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.




135


Concepto


s/Entidad Municipal


s/Entidad Externa

Diferencia %

ISSEMYM 12,328.8 12,328.8 CFE


CONFIRMACIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA: ISSEMYM y CFE



136


A Corto Plazo

A LargoPlazo Total

2009 50,358.1 3,853.7 3,853.7 7.72010 62,754.8 8,438.0 8,438.0 13.42011 66,526.6 17,930.3 17,930.3 27.02012 62,523.8 9,124.7 5,365.3 14,490.0 23.22013 79,986.3 7,823.3 5,270.9 13,094.2 16.4



Ordinarios


PROPORCIÓN DE LA DEUDA REGISTRADA CON RELACIÓN A LOS INGRESOS ORDINARIOS



137

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de Cuenta Pública de la entidad.

3,853.7 8,438.0

17,930.3 14,490.0 13,094.2

50,358.1

62,754.8 66,526.6

62,523.8

79,986.3

10,000.0

20,000.0

30,000.0

40,000.0

50,000.0

60,000.0

70,000.0

80,000.0

90,000.0

2009 2010 2011 2012 2013

Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán (Miles de pesos)






2013 2012 2011 2013 2012 2011

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 1 4 4 CRÍTICO BUENO BUENO

FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES 100.00% 100.00% 100.00% ADECUADO ADECUADO ADECUADO

ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES 99.69% 100.00% 100.00% ADECUADO ADECUADO ADECUADO

ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS 83.12% 100.00% 100.00% ADECUADO ADECUADO ADECUADO

PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS 42.36% 39.92% 100.00% CRÍTICO CRÍTICO ADECUADO

ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE 81.07% 128.28% 100.00% ADECUADO ADECUADO ADECUADO


9.78% 14.59% 26.95% ADECUADO BUENO BUENO


35 20 BUENO SUFICIENTE

EVALUACIÓNINDICADOR CALIFICACIÓN





142


De la revisión al ejercicio 2013, este indicador obtuvo un resultado de Crítico,

disminuyendo su eficacia con respecto al ejercicio anterior, toda vez que la entidad

municipal solamente atiende a las fracciones III, VII, IX, X, XI, XVII, XX, XXII y XXIII de

las 23 que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información

Pública del Estado de México y Municipios, por lo que es necesario dé seguimiento a lo

dispuesto por la citada Ley a fin de superar la calificación y cumplir con la obligación de

transparentar sus acciones, así como garantizar y respetar el derecho a la información

pública.





En el ejercicio 2013 y por tercer año consecutivo, el índice de desempeño de este

Sistema Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a niños con desnutrición o

en riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas, presenta un resultado de

Adecuado cumpliendo con la meta programada, por lo cual se le exhorta a permanecer

en este nivel de evaluación.

En el cuadro siguiente se presenta el estado que guarda la atención de la entidad

fiscalizable al Pliego de Recomendaciones emitido por el OSFEM.



Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3207/2013 Atendido PRE/DIF/008/14

FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES



144


En el ejercicio 2013 y por tercer año consecutivo, el resultado obtenido en este

indicador es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido

con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por

lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. No obstante la gráfica

muestra una disminución en el servicio con respecto al año anterior.

A continuación se presenta el estado de la atención brindada por el Organismo a los

pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura.


Nota: El hecho de dar respuesta a los pliegos de recomendaciones, no precisa que el

Organismo Descentralizado DIF haya implementado acciones específicas y concretas

para mejorar el resultado del indicador.


Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2694/2013 Atendido DIR/147/2013


ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES




Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, al igual que los dos

ejercicios anteriores, indican que las acciones que este Sistema Municipal DIF lleva a

cabo para promover la integración de personas con discapacidad a la vida productiva,

obtuvieron un resultado de Adecuado en la evaluación de la gestión pública, por lo cual

se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño. La gráfica muestra que la

entidad municipal disminuyó la prestación del servicio a discapacitados, respecto al

ejercicio 2012.







ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS



146





El comportamiento que durante el ejercicio 2013, presenta este Sistema Municipal DIF

en el otorgamiento de consultas médicas es de Crítico, aún y cuando presenta un

incremento con respecto al 2012; la entidad municipal no desarrolló acciones

concluyentes para incrementar su evaluación y mejorar el servicio médico aspecto

básico de la asistencia social, siendo necesario implementar estrategias eficaces

dirigidas a cumplir con sus objetivos.

Por otra parte, el OSFEM con fundamento en sus facultades legales, emitió pliegos de

recomendaciones al Organismo durante el ejercicio 2013, con la finalidad de informar


la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, a los referidos documentos.

PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS





El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presentó durante el ejercicio

2013 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera

eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes objetivo

del programa, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. Se

aprecia en la gráfica una disminución en el servicio con respecto al ejercicio 2012.


fiscalizable a los pliegos de recomendaciones emitidos por el OSFEM.




ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE



148






Para el ejercicio 2013, el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,

mostrando unas finanzas públicas sanas, toda vez que sus ingresos se encuentran

relativamente comprometidos para el pago de deuda a corto plazo, exhortándole a

permanecer en este nivel de desempeño. Se aprecia en la gráfica un decremento del

impacto de la deuda en sus ingresos con respecto al 2012.











Durante el ejercicio 2013, la entidad municipal muestra un nivel de desempeño en la

evaluación del indicador de Bueno, al contar con el manual de organización,

organigrama y reglamento interno, sin embargo el manual de procedimientos se

encuentra en proceso de elaboración; con el objeto de alcanzar la máxima calificación,

se le exhorta a considerar acciones encaminadas a mejorar y mantener actualizada la

documentación normativa básica de la gestión pública municipal.







150

Por otra parte durante el ejercicio 2013, el OSFEM con fundamento en sus facultades

legales, emitió Pliego de Recomendaciones al Sistema Municipal DIF, con la finalidad

de informar sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado

que guarda la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, al referido documento.











Cabe destacar que la referida evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar el

resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala el

artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,

coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.

Para efectos de la Cuenta Pública 2013, la evaluación al Programa Operativo Anual se

realizó a la función: 07 “Salud, seguridad y asistencia social”, en sus 4 subfunciones y 9

programas: 070101 “Alimentación” (un proyecto), 070102 “Desarrollo integral de la

familia” (5 proyectos), 070103 “Atención a la población infantil” (3 proyectos), 070104

“Atención a personas con discapacidad” (3 proyectos), 070201 “Salud y asistencia

social” (5 proyectos), 070301 “El papel fundamental de la mujer y la perspectiva de

género” (3 proyectos), 070302 “Apoyo a los adultos mayores” (un proyecto) 070303

“Pueblos indígenas” (2 proyectos) y 070401 “Oportunidades para los jóvenes” (2

proyectos).

RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS

FÍSICAS



154




156


Durante el ejercicio 2013, la entidad municipal, con base en la estructura programática

municipal, programó acciones tendentes a cumplir con el objetivo de la función “Salud,

seguridad y asistencia social”, obteniendo los siguientes resultados en los nueve

programas que la integran:

El programa “Alimentación”, obtuvo un resultado Bueno, al cumplir con el 74.77%, lo

que indica que la entidad municipal desarrolló acciones para elevar el estado nutricional

de los grupos vulnerables del municipio.

El programa “Desarrollo integral de la familia”, al cierre del ejercicio 2013 obtuvo el

76.67% de cumplimiento de las acciones dirigidas a elevar la calidad de vida y el

respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados y adultos mayores,

ubicándose en un nivel de desempeño considerado como Adecuado.

Las acciones ejecutadas por el Sistema Municipal DIF para procurar el desarrollo y

bienestar de los infantes, obtuvo un resultado Crítico, toda vez que se atendió el

18.79% del programa “Atención a la Población Infantil”.

El programa “Atención a personas con discapacidad”, obtuvo un resultado de

Insuficiente, toda vez que no da cabal cumplimiento a las acciones emitidas para

elevar su nivel, atendiendo únicamente el 25.77% de lo programado en el ejercicio

2013.



En cuanto al programa “Salud y asistencia social”, al cierre del ejercicio 2013, este

alcanzó el 46.26% en uno los cinco proyectos que lo integran, ubicándose en un nivel

de desempeño Suficiente.

El programa “El papel fundamental de la mujer y la perspectiva de género”, alcanzó el

38.99%, lo que denota una mala planeación, toda vez que no dio cabal cumplimiento a

lo programado, ubicándose en el nivel de desempeño de Insuficiente.

Con las acciones que el Sistema Municipal DIF llevó a cabo para atender el programa

“Apoyo a los adultos mayores”, se ubica en un nivel de desempeño considerado como

Bueno, al fomentar la cultura de respeto a los derechos de los adultos mayores,

obteniendo un nivel de cumplimiento de 69.09%.

En cuanto al programa “Pueblos indígenas”, la entidad municipal no llevó a cabo

acciones para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas y el respeto a sus

costumbres y tradiciones.

El programa “Oportunidades para los jóvenes”, alcanzó el 28.07% de su cumplimiento,

lo que significa que el Sistema Municipal DIF no dio cabal cumplimiento a las acciones

tendentes a proporcionar más y mejores oportunidades a los jóvenes de la entidad,

ubicándose en un nivel de desempeño considerado como Insuficiente.

Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, indican que, la entidad

municipal denota una mala planeación en los programas dirigidos a atender lo relativo a

la “Salud, seguridad y asistencia social” en el municipio, siendo necesario que las

acciones de planeación y programación, se realicen sobre estudios fehacientes que

garanticen su ejecución y conclusión; asimismo, se recomienda justificar en su

Programa Operativo Anual (POA) los motivos que provocaron el incumplimiento de

algunos de sus programas y la no programación de metas en otros.



158

Los resultados de la evaluación al cumplimiento de sus programas, le fueron dados a

conocer a la entidad fiscalizada durante el ejercicio 2013, mediante los pliegos de

recomendaciones números: OSFEM/AEEP/SEPM/2694/2013 y OSFEM/AEEP/

SEPM/3207/2013 de fechas de 23 agosto y 28 de noviembre del 2013,

respectivamente.



La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en

términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el Programa

Operativo Anual 2013 de esa entidad y que fueron evaluados por la Auditoría Especial

de Evaluación de Programas.


Descripción de los Programas

07 01 01 Alimentación (un proyecto)

07 01 02 Desarrollo integral de la familia (5 proyectos)

07 01 03 Atención a la población infantil (3 proyectos)

07 01 04 Atención a personas con discapacidad (3 proyectos)

07 02 01 Salud y asistencia social (5 proyectos)

07 03 01 El papel fundamental de la mujer y la perspectiva de género (3 proyectos)

07 03 02 Apoyo a los adultos mayores (un proyecto)

07 03 03 Pueblos indígenas (2 proyectos)

07 04 01 Oportunidades para los jóvenes (2 proyectos)

Nomenclatura

Np No programado






Sí

3. Realiza la baja de bienes muebles e inmuebles. Sí



6. La lista de cuentas esta alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC.

Sí


Sí



9. Estado Analítico de Ingresos y, Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos. Parcialmente Sin equilibrio presupuestal.





164



Sí


Sí


Sí


Sí

14. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables.

Sí






Sin equilibro presupuestal.

El órgano de control interno del municipio de Tultitlán, México, como autoridad

competente en materia de auditoría, control y evaluación, dará puntual seguimiento a

los hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública; porque las

recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de los recursos

públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto con

fundamento en los artículos 16 y 116, fracción II, sexto y séptimo párrafos, de la

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXII a la

XXXV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I

y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México;

8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13, fracciones VII y IX, de la Ley de






3El Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y el Estado delEjercicio del Presupuesto de Egresos Comparativos no cumplen conel equilibrio entre ingresos y egresos.

Realizar los ajustes, con base en los artículos 22 y 38 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual deProgramación y Presupuestación Municipal para el ejerciciocorrespondiente, fase de presupuestación del equilibriopresupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto,y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por loque la asignación se debe orientar a una práctica para establecer unbalance en la presupuestación.





166

Fiscalización Superior del Estado de México y 52, de la Ley de Responsabilidades de

los Servidores Públicos del Estado y Municipios.

Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno

del municipio, relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del

conocimiento del presidente (a), de esa entidad, como superior jerárquico.



INFORMES MENSUALES

El detalle se encuentra en el contenido del Pliego de Resultados




público.



se deben incluir en éste, observaciones que no resultan definitivas, y por tanto, no han






aplicables.

ObservacionesDeterminadas Importe observado Observaciones

Solventadas Importe Solventado Observaciones a Solventar Importe por Solventar

4 17.1 0 0 4 17.1

(Miles de pesos)

Organismo Descentralizado DIF de Tultitlán Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013




168



de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a las









NÚM.

1 Transparencia en el ámbito municipal

No se está dando cabal cumplimiento yseguimiento a lo dispuesto por el artículo12 de la Ley de Transparencia y Accesoa la Información Pública del Estado deMéxico y Municipios.

Atender cada una de las fracciones y darseguimiento permanente a lo dispuesto en el artículo 12 de la Ley de Transparencia yAcceso a la Información Pública del Estadode México y Municipios, además deeficientar el servicio de acceso a lainformación pública.

2 Productividad en consultas médicas

Considerando que el programa deproductividad en consultas médicas esprimordial de la asistencia social, no seestán otorgando consultas médicas demanera efectiva.

Identif icar el motivo del bajo rendimiento enel servicio atención médica y adoptarnuevas medidas que coadyuven a mejorarla productividad en consultas médicas.


La entidad municipal mostró ineficacia enla planeación y programación de susmetas y objetivos del POA.

Se recomienda que el Sistema Municipal DIF, precise las acciones establecidas en suPrograma Operativo Anual mediante unproceso de planeación, programación ypresupuestación basado en estudiosfehacientes que garanticen su ejecución yconclusión, siendo necesario que justif iquelos motivos que provocaron elincumplimiento en algunos programas y lano programación de metas en otros.









México.


las recomendaciones de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente

del Sistema Municipal DIF, como superior jerárquico del sistema.

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE TULTITLÁN


173

PRESENTACIÓN 175




CONTENIDO



“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán

personalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa

en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el

Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su

Reglamento y demás disposiciones aplicables.

Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su

autonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y

establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y

la vigilancia de sus recursos.

Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,

deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento,

ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su

administración, así como para la prestación de los servicios”.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán se crea a través del

decreto 38, el 18 de octubre de 1991.

FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.

PRESENTACIÓN







México.

CUENTA PÚBLICA Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los


INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

DE AGUA DE TULTITLÁN





177

Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2013 del Organismo

Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán, en cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo

descentralizado operador de agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2013, del Código

Financiero del Estado de México y Municipios y del Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios

del Estado de México (duodécima edición) 2013. La veracidad de los estados contables

y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, los cuales

fueron preparados atendiendo los ordenamientos legales y las disposiciones normativas

aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de acuerdo con lo

manifestado en la carta de aseveraciones presentadas.








CUENTA PÚBLICA


Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el CONAC; a través de la guía

de cumplimiento correspondiente.

2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta

Pública corresponda con la presentada en el Informe Mensual de diciembre.


siguiente:


Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno

y Municipios del Estado de México.



patrimonio.








g) El saldo que presenta la cuenta de construcciones en proceso en bienes

del dominio público y de bienes propios corresponda con el reporte del

informe anual de construcciones en proceso.







179





Comparativo.









siguiente:



Egresos Ejercido.






8. Realizar la confirmación de saldos con el ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA.











expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado

operador de agua de Tultitlán, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la

normatividad mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31

de diciembre de 2013.



descentralizado operador de agua de Tultitlán, para que éste de atención a las

observaciones y a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la

fiscalización”.











Diferencia

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán (Miles de pesos)




Modificado


COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL

INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2013





Impuestos



Contribuciones de Mejoras 290.6 91.0 14.8 14.8 -76.1 -83.7 -275.8 -94.9

Derechos 247,106.7 318,585.9 209,536.8 209,536.8 -109,049.1 -34.2 -37,569.9 -15.2


247,106.7 318,585.9 209,536.8 209,536.8 -109,049.1 -34.2 -37,569.9 -15.2

Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros DerechosAccesorios de Derechos

Productos de Tipo Corriente

Aprovechamientos de Tipo Corriente 230,242.2 35,538.1 72,123.5 72,123.5 36,585.4 102.9 -158,118.7 -68.7

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 13,472.8 2,412.5 8,066.6 8,066.6 5,654.1 234.4 -5,406.2 -40.1

Ingresos Federales 13,405.4 2,412.5 8,066.6 8,066.6 5,654.1 234.4 -5,338.8 -39.8 Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 13,405.4 2,412.5 8,066.6 8,066.6 5,654.1 234.4 -5,338.8 -39.8


Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 67.4 -67.4 -100.0

Otros Ingresos y Beneficios 25.6 78.6 118.8 118.8 40.2 51.1 93.2 364.1

Ingresos Financieros 25.6 34.2 34.2 34.2 8.6 33.4Ingresos Extraordinarios Otros Ingresos y Beneficios Varios 78.6 84.6 84.6 6.0 7.7 84.6

Total 491,137.9 356,706.1 289,860.6 289,860.6 -66,845.5 -18.7 -201,277.3 -41.0

(Miles de pesos)


Concepto2013

Variación



2012




2013 2013




183





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Derivado del análisis del egreso del Organismo Descentralizado Operador de Agua, se

detectó que el Presupuesto de Egresos Modificado fue de 39.4 por ciento mayor al

Presupuesto de Egresos Aprobado. Así mismo el Presupuesto de Egreso Ejercido del

2013 fue menor con respecto al año anterior por 2.3 por ciento, que en términos

monetarios fue de 11,583.1 miles de pesos.



Servicios Personales 114,692.2 133,130.8 156,749.4 156,749.4 23,618.5 17.7 42,057.2 36.7

Materiales y Suministros 12,054.3 17,118.0 19,230.8 19,230.8 2,112.9 12.3 7,176.5 59.5

Servicios Generales 147,354.8 28,256.8 197,040.8 197,040.8 168,784.0 597.3 49,686.0 33.7

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 198,132.4 117,302.3 98,184.0 98,184.0 -19,118.3 -16.3 -99,948.4 -50.4

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 590.9 10,782.9 903.2 903.2 -9,879.8 -91.6 312.3 52.8

Inversión Pública 27,845.9 42,818.4 20,641.5 20,641.5 -22,176.9 -51.8 -7,204.4 -25.9



Deuda Pública 8,247.9 7,296.9 4,630.6 4,630.6 -2,666.3 -36.5 -3,617.3 -43.9

Total 508,918.4 356,706.1 497,380.3 497,380.3 140,674.2 39.4 -11,538.1 -2.3


(Miles de pesos)

Variación


de Egresos Aprobado






185





187

.



Aprobado


Modificado


% RecursoCantidad

Programada Anual


A00 Dirección General 16,652.7 14,144.2 14,144.2 100.0 5,307.0 2,644.0 49.8

A05 Unidad de Informática 1,687.6 1,793.8 1,793.8 100.0 2,270.0 1,528.0 67.3

B00 Finanzas y Administración 18,742.0 29,153.5 29,153.5 100.0 601,307.0 603,242.0 100.3

B02 Administración 34,522.3 26,542.9 26,542.9 100.0 158,145.0 213,808.0 135.2

B03 Comercialización 147,087.2 144,244.4 144,244.4 100.0 766,440.0 733,533.0 95.7

C00 Unidad Técnica de Operación 5,453.3 2,666.0 2,666.0 100.0 1,200.0 1,315.0 109.6

C01 Construcción 44,893.5 32,730.3 32,730.3 100.0 281.0 148.0 52.7

C02 Operación 20,725.6 19,559.0 19,559.0 100.0 40,205.0 219,843.0 546.8

C03 Mantenimiento 61,871.9 217,499.2 217,499.1 100.0 42,286.0 40,669.0 96.2

D00 Unidad Jurídica 2,733.5 5,628.8 5,628.8 100.0 785.0 404.0 51.5

G00 Contraloría Interna 2,336.5 3,418.3 3,418.3 100.0 448.0 4,145.0 925.2

356,706.1 497,380.3 497,380.3 100.0 1,618,674.0 1,821,279.0 112.5

Recurso

Total

Metas



Dependencia General





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad y del Informe Mensual de diciembre.

De acuerdo a la Clasificación Administrativa del Gasto, el Organismo Descentralizado

Operador de Agua, refleja que en metas se realizaron 112.5 por ciento mientras que en

recurso se ejerció el 100 por ciento, determinando un inadecuado control de la

planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.

CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS

METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2013



189

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. En la Clasificación Funcional del Gasto 2013 se detectó que la función con mayor

egreso ejercido fue Desarrollo Regional, Urbano y Ecología con el 54.6 por ciento del

total ejercido, la Dependencia General que representa el porcentaje total es el Área de

Mantenimiento.





356,706.1 497,380.3 497,380.3 100.0


Total

(Miles de pesos)


Egresos Aprobado


Modificado




Total Ejercido




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. Como resultado de la revisión al Estado de Situación Financiera en los rubros de bienes







191




2013-2012

Activo Pasivo



Efectivo 41.5 3.5 38.0 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 11,377.5 1,750.0 9,627.5

Bancos/Tesorería 10,039.2 3,327.8 6,711.4 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 324,135.9 252,981.7 71,154.2

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 10,234.5 6,390.1 3,844.4 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 15,096.2 16,688.9 - 1,592.7

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 921.7 0.6 921.1 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 1,166.7 1,247.9 - 81.2

Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 9,312.8 6,389.5 2,923.3

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 463.4 463.4 No Circulante 440,761.0 309,785.6 130,975.4

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 463.4 463.4 Documentos por Pagar a Largo Plazo 440,761.0 309,785.6 130,975.4

Almacén 4,843.7 6,979.9 - 2,136.2 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 440,761.0 309,785.6 130,975.4

Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 4,843.7 6,979.9 - 2,136.2

Total Pasivo 792,537.3 582,454.1 210,083.2

No Circulante 953,381.6 945,529.0 7,852.6

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 433.3 - 433.3 Hacienda Pública / Patrimonio

Documentos por Cobrar a Largo Plazo 433.3 - 433.3 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 98.0 864,727.7 - 864,629.7

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 861,615.5 853,902.2 7,713.3 Aportaciones 98.0 864,727.7 - 864,629.7

Terrenos 840,628.3 840,628.3 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 186,368.6 - 484,951.5 671,320.1

Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 20,987.2 13,273.9 7,713.3 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 194,630.4 - 94,605.3 - 100,025.1

Bienes Muebles 91,453.4 90,880.8 572.6 Resultados de Ejercicios Anteriores 380,999.0 - 390,346.2 771,345.2

Mobiliario y Equipo de Administración 6,464.9 6,393.6 71.3

Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 77.4 17.4 60.0 Total Patrimonio 186,466.6 379,776.2 - 193,309.6

Vehículos y Equipo de Transporte 15,256.3 15,266.2 - 9.9

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 68,746.0 68,305.0 441.0

Otros Bienes Muebles 908.8 898.6 10.2

Activos Diferidos 312.7 312.7

Otros Activos Diferidos 312.7 312.7


Organismo Descentralizado Operador de Agua de TultitlánEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)










Los adeudos al 31 de diciembre 2013 se constituyen principalmente por

proveedores por pagar a corto plazo y documentos comerciales por pagar a corto

plazo.

El Estado de Variación en la Hacienda Pública/Patrimonio, de Flujos de Efectivo y

Analítico del Activo coinciden con la información que revela el Estado de Situación

Financiera Comparativo.



193


Ingresos 287,451.8 387,305.7 - 99,853.9



5,654.1 13,472.8 - 7,818.7

Otros Ingresos 122.5 25.6 96.9

Egresos 482,082.2 481,911.0 171.2



Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 98,533.8 200,009.4 - 101,475.6


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 178.8 - 99.5 278.3


Inversión Pública 9,882.2 7,772.4 2,109.8Bienes Muebles e Intangibles 391.0 - 35.5 426.5

Ahorro/Desahorro - 194,630.4 - 94,605.3 - 100,025.1

Organismo Descentralizado Operador de Agua de TultitlánEstado de Actividades Comparativo












Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 1,853.5 286.3 242.6 1,750.0 11,377.5



Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 312.4 9,602.8 975.0 1,247.9 1,166.7

Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 1,023.5 1,023.6


Total 714,788.7 773,435.1 1,088,803.5 582,454.1 792,537.3

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán(Miles de pesos)




195


La deuda aumentó 36.1 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio anterior.

Esta situación se refleja principalmente, en documentos comerciales por pagar a corto

plazo.





Concepto


s/Entidad Municipal


s/Entidad Externa

Diferencia %

ISSEMYM - 1,231.0 - 1,231.0 100.0CAEM 144,473.3 226,609.8 - 82,136.5 - 56.9CFE 28,404.3 28,404.3 100.0CONAGUA 123,625.4 29,211.6 94,413.8 76.4





197

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. De este análisis se determina que 273.4 por ciento de los ingresos ordinarios del

organismo descentralizado operador de agua están comprometidos. Por ello, se

recomienda considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y

aprobación del presupuesto correspondiente; implementar estrategias de recaudación

para fortalecer la hacienda pública; respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se

sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a la deuda, así como establecer

políticas de austeridad y contención del gasto.

A Corto Plazo

A LargoPlazo

Total

2009 188,971.7 695,283.3 19,505.4 714,788.7 378.32010 332,600.7 727,896.6 45,538.5 773,435.1 232.52011 713,044.1 891,729.0 197,074.5 1,088,803.5 152.72012 491,138.0 272,668.5 309,785.6 582,454.1 118.62013 289,860.6 351,776.3 440,761.0 792,537.3 273.4



Ordinarios

Ingresos Ordinarios

Año





714,788.7

773,435.1

1,088,803.5

582,454.1

792,537.3

188,971.7

332,600.7

713,044.1

491,138.0

289,860.6 200,000.0

400,000.0

600,000.0

800,000.0

1,000,000.0

1,200,000.0

2009 2010 2011 2012 2013

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán (Miles de pesos)






2013 2012 2011 2013 2012 2011

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 4 4 3 BUENO BUENO SUFICIENTE

VIVIENDAS CON AGUA POTABLE 92.67% 74.78% 75.52% ADECUADO SUFICIENTE SUFICIENTE

VIVIENDAS CON DRENAJE 90.24% 72.88% 77.36% ADECUADO SUFICIENTE SUFICIENTE

VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS 100.00% 100.00% 114.89% ADECUADO ADECUADO ADECUADO

TASA DE RECAUDACIÓN DE LOS DERECHOS DE AGUA POTABLE

40.49% 101.98% 52.83% INSUFICIENTE ADECUADO SUFICIENTE


122.38% 70.40% 124.92% CRÍTICO CRÍTICO CRÍTICO


35 30 BUENO BUENO

CALIFICACIÓN EVALUACIÓNINDICADOR






Para el ejercicio 2013, la entidad municipal atendió 20 fracciones de las 23 que

establece el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública

del Estado de México y Municipios, omitiendo lo señalado en las fracciones X, XIII y

XIX, lo cual la ubica en un nivel de desempeño de Bueno, siendo necesario dé

cumplimiento a lo dispuesto por la citada Ley a fin de lograr la eficacia en este concepto

y así superar su calificación.




203


Toda vez que fue revisado el ejercicio 2013, la evaluación en este indicador fue de

Adecuado, ya que proporcionó el servicio de agua potable a la mayoría de las

viviendas de su territorio; por lo anterior, se recomienda atender las políticas públicas

específicas que permitan continuar brindando este servicio a la población. Cabe resaltar

que aumentó el servicio con respecto al ejercicio 2012.


Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle sobre el desempeño

obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la atención dada por

parte del ente fiscalizable, al referido documento.

VIVIENDAS CON AGUA POTABLE





Para el ejercicio 2013, el resultado alcanzado en este indicador fue de Adecuado, toda

vez que la entidad municipal proporcionó el servicio de drenaje a la mayoría de las

viviendas de su territorio; por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de

desempeño. Cabe resaltar que aumentó la calificación con respecto al ejercicio 2012.






Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3278/2013 Atendido CIN-14-013

VIVIENDAS CON DRENAJE



205



Para el ejercicio 2013 y por tercer año consecutivo, el índice de desempeño en este

indicador presenta un resultado de Adecuado, lo que significa que está llevando a cabo

acciones precisas para el tratamiento de aguas residuales y el fomento de su

reutilización en actividades primarias y secundarias con apego a la normatividad en esta

materia, exhortándole a permanecer en este nivel de desempeño.





VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS







Para el ejercicio 2013, este indicador obtuvo un resultado de Insuficiente, debido a que

sólo recaudó por cobro de derechos de agua potable un 40.49% con respecto a la

totalidad del padrón de contribuyentes, por lo que se le exhorta a continuar

implementando estrategias dirigidas a operar con mayor eficacia en el sistema

recaudatorio del Organismo y lograr un mejor rango en la escala de su calificación; la

gráfica denota un decremento en la recaudación con respecto al ejercicio anterior.






207

Por otra parte, durante el ejercicio 2013, el OSFEM con fundamento en sus facultades

legales, emitió pliegos de recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informarle





entidad fiscalizable, haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar



Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2244/2013 Atendido DGE-13-1457





Para el ejercicio 2013 y por tercer año consecutivo, este indicador obtuvo un resultado

de Crítico, toda vez que los ingresos están comprometidos en un 122.38% a cubrir las

deudas contraídas a corto plazo, por lo que se le exhorta a implementar acciones

tendentes a sanear sus finanzas públicas. La gráfica muestra un aumento del impacto

de la deuda en los ingresos, con respecto al ejercicio 2012.








209






Durante el ejercicio 2013, la entidad municipal muestra un nivel de desempeño en la

evaluación del indicador de Bueno, sin embargo, con el objeto de alcanzar la máxima

calificación, se le exhorta a considerar acciones encaminadas a mejorar y mantener


Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2244/2013 Atendido DGE-13-1457





actualizada la documentación normativa básica de la gestión pública municipal, toda

vez que solo cuenta con el manual de organización, organigrama y el manual de

procedimientos, en cuanto al reglamento interior, este se encuentra en proceso de

elaboración.


Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informar sobre el desempeño








En el ejercicio 2013, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en





Cabe destacar, que la referida evaluación, permite al Organismo identificar el resultado

que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala el artículo 14,

fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios, coadyuvando a

realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.


municipal se enfocó al Programa 100202 “Agua y saneamiento” en sus seis proyectos;

“Construcción de infraestructura para agua potable”, “Operación y mantenimiento de

infraestructura hidráulica para el suministro de agua en bloque”, “Construcción de

infraestructura para drenaje y alcantarillado”, “Operación de infraestructura para drenaje

y alcantarillado”, “Consolidación, fortalecimiento y apoyo a organismos operadores y

comunidades” y “Cultura del agua”.

RESULTADOS GENERALES DE LA EVALUACIÓN ANUAL DE METAS

FÍSICAS




Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, indican que la entidad

municipal alcanzó el 47.30% como logro del programa “Agua y saneamiento” en cuatro

de los seis proyectos que lo integran, siendo necesario que las acciones de planeación

y programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y

conclusión; asimismo, se recomienda justificar en su Programa Operativo Anual

Municipal (POA) los motivos que provocaron el incumplimiento, así como el rebase del

100% en un proyecto y la no programación de metas en otros.

PORCENTAJE EVALUACIÓN

100202 Programa Agua y saneamiento(6 proyectos)

47.30 SUFICIENTE

10020202 Subprograma Agua potable 65.59 BUENO

1002020201Construcción de infraestructura paraagua potable 78.50 ADECUADO

1002020202Operación y mantenimiento deinfraestructura hidráulica para elsuministro de agua en bloque

52.68 BUENO

10020203 Subprograma Drenaje y alcantarillado 57.46 BUENO

1002020301 Construcción de infraestructura paradrenaje y alcantarillado

1002020302 Operación de infraestructura paradrenaje y alcantarillado

114.91 ADECUADO

10020205 Subprograma Coordinación intergubernamentaly desarrollo institucional 18.86 CRÍTICO

1002020501Consolidación, fortalecimiento yapoyo a organismos operadores ycomunidades

1002020502 Cultura del agua 37.71 INSUFICIENTE

CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2013CÓDIGO

Proyecto

Proyecto

Proyecto

CATEGORÍA DESCRIPCIÓN

No programado

No programado




215




SEPM/3278/2013 de fechas 21 de agosto y 3 de diciembre del 2013, respectivamente.

La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa “Agua y

saneamiento” que, en términos de la estructura programática municipal, está contenido

en el Programa Operativo Anual 2013 de la entidad municipal y que fue evaluado por la

Auditoría Especial de Evaluación de Programas.


.

Programa

100202Agua y saneamiento







Parcialmente

El informe anual deconstrucciones en procesorevela obras de dominiopúblico.



5. Los registros auxiliares muestran los avancespresupuestarios y contables.

Sí


Parcialmente

El Estado de SituaciónFinanciera presenta cuentaslimitadas en el ámbitomunicipal.


Sí


Sí







9. Estado Analítico de Ingresos y, Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos. Parcialmente

Sin equilibrio presupuestal yla ley de ingresos recaudadaes menor al presupuesto deegresos ejercido.


Sí


Parcialmente

Cuentas con saldo contrarioa su naturaleza y diferenciaen saldos registrados por laentidad muncipal contraentidades externas.


Sí


Sí


Sí




221


1En el Estado de Situación Financiera Comparativo la cuenta 2221 dedocumentos comerciales por pagar a largo plazo presenta saldo al 31de diciembre, la cual no se utiliza en el Estado de México.


2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldocontrario a su naturaleza.

Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de laJunta de Consejo, de conformidad con artículo 22 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.



4 En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismorevela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.

Verificar que, previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores, se cuente con la justificación y autorización de la Junta deConsejo, en cumplimiento con las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.



6 El informe anual de construcciones en proceso revela obras deejercicios anteriores.


7El Estado Analítico de Ingresos Presupuestales y el Estado delEjercicio del Presupuesto de Egresos Comparativos no cumplen conel equilibrio entre ingresos y egresos.

Realizar los ajustes, con base en los artículos 22 y 38 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y en el Manual deProgramación y Presupuestación Municipal para el ejerciciocorrespondiente, fase de presupuestación del equilibriopresupuestario, el cual refiere al grado de estabilidad del presupuesto,y supone que el gasto en su totalidad es igual a los ingresos, por loque la asignación se debe orientar a una práctica para establecer unbalance en la presupuestación.









Afectación a la cuenta de ejercicios anteriores.

El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público y

de ejercicios anteriores.

Sin equilibrio presupuestal.

La Ley de Ingresos es menor al Presupuesto de Egresos Ejercido.

Diferencia con el ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA en la confirmación de

saldos.


8 La Ley de Ingresos Recaudada es menor al Presupuesto de EgresosEjercido, por 207,519.7 miles de pesos.

Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos; realizar con oportunidad las adecuaciones presupuestales,previa autorización de la Junta de Consejo, a efecto de no serrecurrente en la observación, de acuerdo con los artículos 22 y 38 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y 305 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.

9

En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM, por 1,231.0 miles de pesos; CAEM, por 82,136.5 miles depesos; CFE, por 28,404.3 miles de pesos; y CONAGUA, por 94,413.8miles de pesos.


10

La proporcion de la deuda registrada en relacion con los ingresosordinarios fue del 273.4 por ciento, el cual rebasa lo establecido en elartículo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado deMéxico para el Ejercicio Fiscal del Año 2013.

Implementar políticas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad,de acuerdo al artículo 5 Ley de Ingresos de los Municipios del Estadode México para el Ejercicio Fiscal del Año 2013, artículo 259 y 260 delCodigo Financiero del Estado de México y Municipios.




223

El órgano de control interno del Organismo Público Descentralizado para la Prestación

de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del Municipio de

Tultitlán, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y

evaluación, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la

revisión a la Cuenta Pública; porque las recomendaciones constituyen medidas para

mejorar el manejo de los recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz

y transparente; esto con fundamento en los artículos 16 y 116, fracción II, sexto y

séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61,

fracciones de la XXXII a la XXXV, de la Constitución Política del Estado Libre y

Soberano de México; 94, fracción I y 95, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del

Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13,

fracciones VII y IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 52, de la

Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.

Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno de

del Organismo Descentralizado, relacionados con los hallazgos de referencia, debe

hacerlas sólo del conocimiento del director (a), de esa entidad, como superior

jerárquico.



INFORMES MENSUALES





público.









aplicables.

ObservacionesDeterminadas Importe observado Observaciones

Solventadas Importe Solventado Observaciones a Solventar Importe por Solventar

10 1,763.1 9 1,755.6 1 7.5

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013(Miles de pesos)

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales




225

NÚM. NOMBRE DEL INDICADOR

COMENTARIOS DE LA EVALUACIÓN 2013

RECOMENDACIONES

1

Tasa de recaudación

de los derechos de

agua potable

El Organismo mostró ineficacia para

evaluar las acciones de recaudación

de los derechos de agua potable.

Implementar acciones tendentes a eficientar el

proceso de recaudación de los derechos de

agua potable a fin de mejorar su desempeño.

2

Impacto de la deuda a

corto plazo sobre los

ingresos

Se está comprometiendo en demasía

el ingreso para hacer frente a los

adeudos adquiridos por esta entidad

municipal.

Llevar a cabo un análisis económico a fin de

abatir el compromiso de los ingresos al

saneamiento financiero.


La contraloría del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Tultitlán, México,

como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal,

dará puntual seguimiento a las recomendaciones identificadas en el resultado de la

revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que

corresponda, porque las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo

de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto

con fundamento en los artículos 16 y 116, fracción II, sexto y séptimo párrafos, de la



y 95, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México;


Fiscalización Superior del Estado de México; 47, tercer párrafo y 52, de la Ley de

Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112, de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México.


las recomendaciones de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Director

General del Organismo Operador de Agua, como superior jerárquico del organismo..


Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán

INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN


PRESENTACIÓN 231




CONTENIDO



Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea el organismo público descentralizado

denominado Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, en la Gaceta del Gobierno

del Estado de México núm. 210 del 21 de octubre de 2010, se aprueba la creación del

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán. El organismo investido de

personalidad jurídica y patrimonio propio, surgió con el objeto de fomentar la creación,

conservación, mejoramiento, protección, difusión, promoción, investigación y

aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y financieros destinados a la

cultura física, a las actividades recreativas y al deporte, en todos los grupos y sectores

sociales del municipio.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en cumplimiento de los




México.



PRESENTACIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL INSTITUTO MUNICIPAL DE CULTURA FÍSICA Y DEPORTE DE TULTITLÁN





Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2013 del Instituto

Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán, en cumplimiento de la Ley General

de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del Instituto

Municipal de Cultura Física y Deporte para el Ejercicio Fiscal del Año 2013, del Código

Financiero del Estado de México y Municipios y del Manual Único de Contabilidad

Gubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios

del Estado de México (duodécima edición) 2013. La veracidad de los estados

financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la entidad, la

cual los ha preparado en función de los ordenamientos legales, de las disposiciones

normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas, y de lo manifestado

en la carta de aseveraciones presentada por el ente.








233

CUENTA PÚBLICA






diciembre.


siguiente:






patrimonio.













PROCEDIMIENTOS





Comparativo.






siguiente:



Egresos Ejercido.















expresamos opinión sobre los estados financieros del Instituto Municipal de Cultura

Física y Deporte de Tultitlán, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la



235




fiscalización superior de la Cuenta Pública 2013 al Poder Legislativo y al Instituto

Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán, para que éste de atención a las


fiscalización”.











Diferencia


(Miles de pesos)




Modificado





237



Impuestos




Derechos 2,022.3 2,790.4 2,790.4 -2,790.4 -100.0 -2,022.3 -100.0


Del Registro CivilDe Desarrollo Urbano y Obras PúblicasOtros Derechos 2,790.4 2,790.4 -2,790.4 -100.0 Accesorios de Derechos 2,022.3 -2,022.3 -100.0

Productos de Tipo Corriente 13,193.0 2,400.0 2,400.0 15.1 -2,384.9 -99.4 -13,177.9 -99.9

Aprovechamientos de Tipo Corriente

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 472.6 7,200.0 7,200.0 11,833.9 4,633.9 64.4 11,361.3 2,404.0


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 500.0 4,000.0 4,000.0 6,065.0 2,065.0 51.6 5,565.0 1,113.0

Ingresos Federales 4,000.0 4,000.0 6,065.0 2,065.0 51.6 6,065.0 Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 4,000.0 4,000.0 6,065.0 2,065.0 51.6 6,065.0

Ingresos Estatales Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 500.0 -500.0 -100.0

Otros Ingresos y Beneficios

Ingresos FinancierosIngresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios

Total 16,187.9 16,390.4 16,390.4 17,914.0 1,523.6 9.3 1,726.1 10.7

(Miles de pesos)


Concepto2013

Variación



2012




2013 2013




238





239


Del estado analítico de ingresos presupuestales comparativo, se observa que la entidad

presenta un aumento en el ingreso recaudado del 2013 por 10.7 por ciento con

respecto al año 2012. El Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo,

muestra que los capítulos del gasto, que presentan modificación con respecto al

Presupuesto de Egresos Aprobado, son servicios personales, materiales y suministros

así como también servicios generales.



Servicios Personales 8,416.6 7,651.0 7,935.0 10,104.9 284.0 3.7 2,169.9 27.3 1,688.3 20.1

Materiales y Suministros 3,560.8 2,827.5 4,228.6 4,907.8 1,401.1 49.6 679.3 16.1 1,347.0 37.8

Servicios Generales 3,147.2 2,454.9 2,124.9 2,671.5 -330.0 -13.4 546.6 25.7 -475.7 -15.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 1,463.0 108.0 126.0 -1,355.0 -92.6 18.0 16.7 126.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 58.0 1,262.0 1,262.0 224.0 -1,038.0 -82.3 166.0 286.2

Inversión Pública



Deuda Pública 732.0 732.0 -732.0 -100.0

Total 15,182.6 16,390.4 16,390.4 18,034.2 1,643.8 10.0 2,851.6 18.8

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán(Miles de pesos)

Variación


de Egresos Aprobado




COMPARATIVO



240





241





242



Aprobado


Modificado


% RecursoCantidad

Programada Anual


A00 Dirección General 8,417.0 7,288.2 9,006.0 123.6 4,098.0 2,585.0 63.1

B00 Administración y Finanzas 7,973.4 9,102.2 9,028.2 99.2 148.0 119.0 80.4

16,390.4 16,390.4 18,034.2 110.0 4,246.0 2,704.0 63.7

Recurso

Total

MetasInstituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán


Dependencia General




243


De acuerdo a la Clasificación Administrativa del Gasto, el Instituto Municipal de Cultura

Física y Deporte ejerció el 63.7 por ciento de metas programadas y el 110.0 por ciento

del recurso del Presupuesto de Egresos Modificado, por lo que se refleja un inadecuado

control de la planeación entre el recurso ejercido y las metas realizadas.




244

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. En la revisión a la Clasificación Funcional del Gasto se observa que el Instituto

Municipal de Cultura Física y Deporte refleja únicamente la función de Educación,

Cultura y Deporte, se recomienda diversificar los proyectos que realiza cada

dependencia, de acuerdo a sus funciones y atribuciones que refiere en la ley que crea

al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte.


16,390.4 16,390.4 18,034.2 100.0


Total

(Miles de pesos)


Egresos Aprobado


Modificado




Total Ejercido




245

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del informe mensual de diciembre.

Como resultado de la revisión al Estado de Situación Financiera en el rubro de bienes

muebles con respecto a su inventario físico, se detectó que la información se presentó

conciliada. Determinando un adecuado control de sus inventarios físicos y sus registros

contables.

El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán no cuenta con bienes

inmuebles.


INMUEBLES DE 2013



246

FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad. El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta razonablemente en todos los


Afectación en la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.



a corto plazo.


2013-2012

Activo Pasivo

Circulante 281.8 725.3 - 443.5 Circulante 2,431.5 1,129.6 1,301.9

Efectivo y Equivalentes 69.9 733.0 - 663.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 2,431.5 1,129.6 1,301.9

Efectivo 737.7 - 737.7 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo - 0.5 0.5

Bancos/Tesorería 69.9 - 4.7 74.6 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2,138.4 1,099.4 1,039.0

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 211.9 - 7.7 219.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 289.2 142.7 146.5

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 211.9 - 7.7 219.6 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 3.9 - 112.0 115.9

No Circulante 1,474.1 1,267.2 206.9 Total Pasivo 2,431.5 1,129.6 1,301.9

Bienes Muebles 1,474.1 1,267.2 206.9

Mobiliario y Equipo de Administración 747.3 580.7 166.6 Hacienda Pública / Patrimonio

Vehículos y Equipo de Transporte 579.9 579.9 Hacienda Pública / Patrimonio Generado - 675.6 862.9 - 1,538.5

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 146.9 106.6 40.3 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) - 981.7 1,169.3 - 2,151.0

Resultados de Ejercicios Anteriores 306.1 - 306.4 612.5

Total Patrimonio - 675.6 862.9 - 1,538.5

Total del Activo 1,755.9 1,992.5 - 236.6 Total del Pasivo y Patrimonio 1,755.9 1,992.5 - 236.6

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TultitlánEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)




247






de Efectivo.



248

FUENTE: Cuenta Pública de la Entidad.

Ingresos 17,914.0 16,187.8 1,726.2



6,065.0 500.0 5,565.0

Otros Ingresos

Egresos 18,895.7 15,018.5 3,877.2


Materiales y Suministros 5,449.5 3,442.5 2,007.0Servicios Generales 2,768.8 3,143.0 - 374.2

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 129.0 129.0





Ahorro/Desahorro - 981.7 1,169.3 - 2,151.0

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de TultitlánEstado de Actividades Comparativo






249





Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo - 0.5

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 1,090.2 1,099.4 2,138.4

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 182.6 142.7 289.2

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo - 112.0 3.9

Total 1,272.8 1,129.6 2,431.5





250


La deuda aumentó 115.3 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio

anterior, lo que se refleja principalmente en proveedores por pagar a corto plazo.




251


FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública dela entidad.

Concepto


s/Entidad Municipal


s/Entidad Externa

Diferencia %

ISSEMYM 14.3 32.1 - 17.8 - 124.5CFE


A Corto Plazo

A LargoPlazo

Total

2011 7,667.2 1,272.8 1,272.8 16.62012 16,187.8 1,129.5 1,129.5 7.02013 17,914.0 2,431.5 2,431.5 13.6



Ordinarios






252


1,272.8 1,129.5 2,431.5

7,667.2

16,187.8

17,914.0

2,000.0

4,000.0

6,000.0

8,000.0

10,000.0

12,000.0

14,000.0

16,000.0

18,000.0

20,000.0

2011 2012 2013

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán (Miles de pesos)






2013 2012 2013 2012

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 0 0 CRÍTICO CRÍTICO

HABITANTES POR CANCHAS MUNICIPALES 8,734.57 34,938.27 CRÍTICO CRÍTICO


13.57% 6.98% BUENO ADECUADO


25 0 SUFICIENTE CRÍTICO

INDICADOR CALIFICACIÓN EVALUACIÓN





256


Por lo que se refiere al ejercicio 2013, este indicador obtuvo un resultado de Crítico,

toda vez que la entidad municipal, por segundo año consecutivo, no remitió evidencia

que muestre la atención que el Instituto da a lo dispuesto en el artículo 12 de la Ley de

Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios,

asimismo no cuenta con página web en la que muestre la liga en materia de

transparencia, por lo que se recomienda llevar a cabo políticas específicas para

transparentar el ejercicio de la función pública.





Para el ejercicio 2013 y por segundo año consecutivo, este indicador obtuvo un

resultado de Crítico, toda vez que no se han implementado suficientes acciones para

mejorar su evaluación, sin embargo la gráfica denota un incremento en el número de

canchas deportivas con respecto a lo reportado en el ejercicio anterior, por lo que se le

exhorta a seguir desarrollando estrategias eficaces tendentes a incrementar los

espacios deportivos necesarios para promover y fomentar la cultura física y el deporte

en la entidad a fin de elevar su nivel de desempeño.

HABITANTES POR CANCHAS MUNICIPALES



258


En cuanto al ejercicio 2013, el resultado de la evaluación de este indicador fue de

Bueno, debido a que su ingreso se compromete relativamente al pago de deuda a corto

plazo, por lo que se recomienda controlar la atención al rubro de deuda a fin de

mantener una estabilidad financiera. La gráfica muestra un incremento del impacto de la

deuda en los ingresos en comparación del ejercicio 2012.


recomendaciones al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte, con la finalidad de

informarle sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado

que guarda la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, a los referidos

documentos.





Nota: El hecho de dar respuesta a los pliego de recomendaciones, no precisa que el

Instituto haya implementado acciones específicas y concretas para mejorar el resultado

del indicador.


El resultado obtenido por este Instituto al cierre del ejercicio 2013, lo ubica en el nivel de

Suficiente, toda vez que no cumple en su totalidad con la documentación administrativa

normativa básica para el desempeño de su gestión, exhortándole a generar estrategias

que coadyuven al desarrollo organizacional e institucional y así elevar su nivel de



Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3162/2013 Atendido IMCUFIDET/DIR/007/2014




260

desempeño. La gráfica denota un incremento con respecto al ejercicio 2012, al

implementar el organigrama; en cuanto al manual de organización, manual de

procedimientos y reglamento interior se encuentran en proceso de elaboración.





Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3162/2013 Atendido IMCUFIDET/DIR/007/2014








Cabe destacar que la referida evaluación permite al Instituto identificar el resultado que

alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala el artículo 14,




Municipal se enfocó al Programa 08 03 01 “Cultura física y deporte” en sus dos

proyectos; “Promoción y fomento de la cultura física” y “Fomento y desarrollo del

deporte social”.






municipal alcanzó el 107.69% como logro del programa “Cultura física y deporte” en los

dos proyectos que lo integran, siendo necesario que las acciones de planeación y

programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y

conclusión; asimismo se recomienda justificar en su Programa Operativo Anual (POA)

los motivos que provocaron el rebase del 100% en uno de sus proyectos.

Los resultados de la evaluación al cumplimiento de su programa, le fueron dados a


recomendaciones números: OSFEM/AEEP/SEPM/2869/2013 y OSFEM/AEEP/SEPM/

3162/2013 de fechas 25 de octubre de 2013 y 29 de noviembre de 2013

respectivamente.


080301 Programa Cultura física y deporte(2 proyectos) 107.69 ADECUADO

08030101 Subprograma Cultura física 107.69 ADECUADO

0803010101 Promoción y fomento de la culturafísica

122.77 ADECUADO

0803010102 Fomento y desarrollo del deporte social

92.61 ADECUADO


CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2013CÓDIGO

Proyecto




La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa “Cultura física

y deporte” que, en términos de la estructura programática municipal, está contenido en

el Programa Operativo Anual 2013 de la entidad municipal y que fue evaluado por la



Programa

08 03 01Cultura física y deporte






Sí




6. La lista de cuentas esta alineada al plan de cuentas emitidopor el CONAC. Sí


Sí



9. Estado Analítico de Ingresos y, Estado del Ejercicio delPresupuesto de Egresos.

Parcialmente

La ley de ingresosrecaudada es menor alpresupesto de egresosejercido y capítulos ejercidos







Sí


Sí


Sí


Sí


Sí




En relación con el Informe de Resultados del ejercicio anterior, no presenta reincidencia

en los hallazgos determinados.

El órgano de control interno del Organismo Público Descentralizado denominado

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán, México, como autoridad



recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos públicos

de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto con fundamento en

los artículos 16 y 116, fracción II, sexto y séptimo párrafos, de la Constitución Política

de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de la XXXII a la XXXV, de la


1 En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el instituto revelaafectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.

Verificar que, previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores, se cuente con la justificación y autorización de la JuntaDirectiva, en cumplimiento con las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.



3 La Ley de Ingresos Recaudada es menor al Presupuesto de EgresosEjercido, por 120.2 miles de pesos.

Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos; realizar con oportunidad las adecuaciones presupuestales,previa autorización de la Junta Directiva, a efecto de no serrecurrente en la observación, de acuerdo con los artículos 22 y 38 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y 305 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.

4

El Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativopresenta los capítulos: 1000 de servicios personales, 2000 demateriales y suministros, 3000 de servicios generales y 4000 detranferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, que durante elejercicio fueron ejercidos sin contar con suficiencia presupuestal, por3,413.7 miles de pesos.

Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos; realizando, con oportunidad, las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización de la Junta Directiva,a efecto de no ser recurrente en la observación, de conformidad conlos artículos 22 y 38 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios.





Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México; 94, fracción I y 95, de la

Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México; 8,

fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13, fracciones VII y IX, de la Ley de



Es importante destacar que las acciones que emprenda el Órgano de Control Interno de


hacerlas sólo del conocimiento del director (a), de esa entidad, como superior

jerárquico.



INFORMES MENSUALES





público.



se deben incluir en éste, mismas que no resultan definitivas, y por tanto, no han dado

lugar al fincamiento de algún tipo de responsabilidad resarcitoria, ni atribuye





aplicables.





1 28.0 0 0 1 28.0

Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de Tultitlán Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales







RECOMENDACIONES

1

Transparencia en el

ámbito municipal

No remitió la información requerida

por el OSFEM, incumpliendo lo

dispuesto por el artículo 12 de la Ley

de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de

México y Municipios.

Atender cada una de las fracciones y dar

seguimiento permanente a lo dispuesto en el

artículo 12 de la Ley de Transparencia y

Acceso a la Información Pública del Estado de

México y Municipios, además de eficientar el

servicio de acceso a la información pública.

2 Habitantes por

canchas municipales

El Instituto no envió la información

suficiente que evidencie las acciones

realizadas para incrementar el número

de canchas deportivas en la entidad.

Implementar acciones tendentes a

incrementar el número de canchas deportivas

en el territorio municipal a fin de fomentar la

cultura física y el deporte en la entidad.


La contraloría del Instituto de Cultura Física y Deporte de Tultitlán, México, como

autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará

puntual seguimiento a las recomendaciones identificadas en el resultado de la revisión a

la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento que corresponda, porque

las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el manejo de los recursos

públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto con




y 95, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México;


Fiscalización Superior del Estado de México; 47, tercer párrafo y 52, de la Ley de

Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112, de la Ley

Orgánica Municipal del Estado de México.






General del Instituto de Cultura Física y Deporte, como superior jerárquico del instituto.

V

ALLE

DE

BR

AV

O

Municipio de Valle de Bravo

MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO


PRESENTACIÓN 281




CONTENIDO



El municipio de Valle de Bravo se establece el 7 de mayo de 1852.

El escudo contiene la siguiente

característica: en la parte exterior y

siguiendo su contorno, tiene una leyenda

que reza lo siguiente: “El que más vale, no

vale tanto como vale Valle”,

INFORMACIÓN GENERAL

INFORMACIÓN SOCIOECONÓMICA

El territorio del municipio tiene una

superficie de 421.94 kilómetros cuadrados,

registra una altura promedio de dos mil

metros sobre el nivel del mar, limita al

norte con el municipio de Donato Guerra,

al sur con Temascaltepec, al este con

Amanalco y Temascaltepec y al oeste con

Ixtapan del Oro, Santo Tomas de los

Plátanos y Otzoloapan, en su territorio se

encuentran las presas de Valle de Bravo y

Colorines como parte del sistema

Cutzamala. Se encuentra organizado

política y administrativamente por una

cabecera municipal dividida en nueve

secciones, una Villa, cuarenta y dos

delegaciones, doce fraccionamientos y

seis sectores.

FUENTE: INEGI. Censo de Población y Vivienda 2010, Plan de Desarrollo Municipal y Bando Municipal de Valle de Bravo.

CONCEPTO VALOR

No. de habitantes 61,599

Índice de rezago social 0.65045-

Grado de marginación Muy Bajo

Población en pobreza extrema 9,347

Población economicamente

activa (PEA) 24,895

Ingresos estimados 2013 498,172.1

PRESENTACIÓN



FUENTE: Consejo de la Investigación y Evaluación de la Política Social.

MAPA DE DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO URBANO Y RURAL







México.

CUENTA PÚBLICA



INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL MUNICIPIO DE VALLE DE BRAVO





Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2013 del municipio de

Valle de Bravo, en cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, de

la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de México para el Ejercicio Fiscal del

Año 2013, del Presupuesto de Egresos del Municipio para el Ejercicio Fiscal del Año

2013, del Código Financiero del Estado de México y Municipios y del Manual Único de



estados financieros y presupuestales es responsabilidad de la administración de la

entidad, los cuales fueron preparados en función de los ordenamientos legales, de las


acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadas por el ente.








CUENTA PÚBLICA


Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el Consejo Nacional de

Armonización Contable (CONAC); a través de la guía de cumplimiento

correspondiente.



diciembre.


siguiente:






patrimonio.








g) El saldo que presentan las cuentas de construcciones en proceso en

bienes del dominio público y de bienes propios corresponda con el

reporte del informe anual de construcciones en proceso.











Comparativo.








5. Verificar que los estados presupuestales integrados den cumplimiento al

postulado básico de contabilidad gubernamental de registro e integración

presupuestaria, cotejar las cifras que presentan con las reveladas por las

entidades municipales; además de constatar que no se duplique el registro de los

subsidios en el ingreso o egreso.


siguiente:



Egresos Ejercido.

c) Los importes registrados del Fondo para la Infraestructura Social

Municipal (FISM), del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de

los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal

(FORTAMUNDF), del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal

(FEFOM), del Subsidio para la Seguridad Pública de los Municipios



(SUBSEMUN), de las participaciones federales y estatales deben coincidir

con lo publicado en las Gacetas del Gobierno del Estado de México.

7. Confirmar que las retenciones de los recursos FORTAMUNDF que realiza por

decreto la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de México por

concepto de agua correspondan con lo que informan la Comisión Nacional del

Agua (CONAGUA) y la Comisión del Agua del Estado de México (CAEM).

8. Revisar en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales que el registro de los

ingresos de FISM y FORTAMUNDF 2013 corresponda con la aplicación en el

ejercicio y en el saldo de su cuenta bancaria.






11. Revisar que los financiamientos a corto y largo plazo se encuentren debidamente

registrados.

12. Realizar la confirmación de saldos con el Instituto de Seguridad Social del Estado

de México y Municipios (ISSEMYM), Comisión Federal de Electricidad (CFE)

CAEM, y CONAGUA.

13. Revisar que el sueldo de los integrantes del ayuntamiento esté alineado con el

tabulador recomendado por el Consejo Consultivo de Valoración Salarial.

14. Verificar que en el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos los subsidios

otorgados por el municipio a los organismos descentralizados corresponda con

los ingresos por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.

15. Verificar que el municipio haya otorgado el porcentaje correspondiente de su

Presupuesto de Egresos al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte de

acuerdo con el decreto de creación.

16. Confirmar que el importe registrado de los recursos para infraestructura deportiva

municipal coincida con lo autorizado en el Presupuesto de Egresos de la

Federación, publicado en el Diario Oficial el 27 de diciembre de 2012.











expresamos opinión sobre los estados financieros del municipio de Valle de Bravo pero

sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad mencionada en los párrafos

anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013.


fiscalización superior de la Cuenta Pública 2013 al Poder Legislativo y al municipio de

Valle de Bravo, para que éste de atención a las observaciones y a los hallazgos que se

encuentran en el apartado “Resultado de la fiscalización”.








El Control Interno, se define como una serie de procesos llevados a cabo por los

miembros de una organización, diseñados para contribuir a un ejercicio transparente,

eficiente y eficaz de la hacienda pública.

Un Sistema de Control Interno Integral es un mecanismo que contribuye a mejorar el

manejo responsable de los recursos públicos, generando beneficios en la orientación

preventiva de la administración.

El objetivo del Control Interno radica fundamentalmente, en contar con una herramienta

que nos permita conocer el desarrollo de los recursos y su aplicación; asimismo,

implementar los controles necesarios que aseguren y prevengan su destino en apego a

la normatividad aplicable y vigente, de forma clara y precisa, proporcionando certeza

legal a la información financiera y operativa, regulando la actuación de los servidores

públicos.

El estudio y evaluación del Control Interno se llevó a cabo con base en la metodología

del Comité de Organizaciones Patrocinadoras (COSO), creado en Estados Unidos en el

año 1985 conformado por varias instituciones, en donde se incluye la participación de

auditores internos, contadores, administradores y otros.

El diseño, implementación y mantenimiento del Sistema de Control Interno es una

responsabilidad de la administración municipal.

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

METODOLOGIA



La implementación del Control Interno implica que cada componente esté aplicado a

una categoría esencial de la entidad, convirtiéndose en un proceso integrado, dinámico

y permanente.

Los Sistemas de Control Interno, disminuyen el riesgo de que ocurran errores o se

presenten irregularidades y éstos sean detectados y enmendados oportunamente.

El Control Interno involucra a cada uno de los integrantes de la organización, por lo que

es necesario que todos estén comprometidos a realizar sus funciones y actividades

encaminadas al cumplimiento de sus objetivos.

1. Ambiente de Control.

Evalúa la Integridad y Valores Éticos, la Estructura Organizacional, y Autoridad y

Responsabilidad.

2. Identificación de Riesgos.

Evalúa el cumplimiento de objetivos, la transferencia de los recursos y el cumplimiento

normativo.

3. Actividades de Control.

Evalúa el grado de implementación de actividades de control, la participación social y

transparencia, así como la tolerancia al riesgo.

4. Información y Comunicación.

a. Características de la Información.- evalúa su fuente, el análisis y el registro de la

información.

b. Calidad de la Información.- evalúa el contenido, oportunidad y confiabilidad de la

misma.

COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO



c. Gestión de la Comunicación.- evalúa los tipos, niveles y medios de comunicación.

5. Supervisión.

Evalúa la verificación, actualización y evaluación.

La evaluación del cuestionario de Control Interno está basada en un tablero de registro;

que se evalúa conforme a lo siguiente:

El Sistema utilizado para la evaluación del Control Interno fue desarrollado por la

Auditoría Superior de la Federación. Consiste en la aplicación de un cuestionario el cual

se llevó a cabo informando a la entidad fiscalizable mediante oficio, señalando la fecha,

hora y nombres de los servidores públicos que participarían. El cuestionario de Control

Interno, se practicó físicamente en el domicilio de la entidad, mediante entrevista directa

a los funcionarios responsables de la administración de recursos. Para evaluar y

sustentar la veracidad de las respuestas, se realizaron pruebas aleatorias de

cumplimiento.

La evaluación del Control Interno tiene como finalidad dar a conocer a la Entidad

fiscalizable los riesgos en sus procesos.

ESTADO DEL CONTROL INTERNO

BAJO 0-1800 CONTROL INTERNO DEFICIENTE

MEDIO 1801-3600 CONTROL INTERNO REGULAR

ALTO 3601-5400 CONTROL INTERNO SATISFACTORIO


CALIFICACIÓN FINAL

OBJETIVO



Rango

Puntaje Asignado

por Elemento

Puntaje Máximo Esperado

Estado Actual

Calificación Componente

Integridad y Valores Éticos 0-500 BAJO

Estructura de Organización 501-1,000 MEDIOAutoridad y

Responsabilidad 1,001-1,500 ALTO

Cumplimiento de Objetivos 0-400 BAJO

Transferencia de Recursos 401-800 MEDIO

Cumplimiento Normativo 801-1,300 ALTO

Implementación de Actividades de Control 0-400 BAJOParticipación Social y

Transparencia 401-700 MEDIOTolerancia al Riesgo 701-1,000 ALTO

Fuentes de la Información 0-100 BAJO

Análisis de la Información 101-200 MEDIORegistro de la Información 201-300 ALTOContenido 0-100 BAJO

Oportunidad 101-200 MEDIOConfiabilidad 201-300 ALTO

Tipos de Comunicación 0-100 BAJO

Niveles de Comunicación 101-200 MEDIO

Medios de Comunicación 201-300 ALTO

Verificación 0-200 BAJOActualización 201-400 MEDIO

Evaluación 401-700 ALTO

CALIFICACIÓN FINAL


SUMA TOTAL DE COMPONENTES ESTADO ACTUAL

BAJO 0 – 18002,668 CONTROL INTERNO

MEDIOMEDIO 1801 – 3600ALTO 3601 – 5400


ELEMENTOFACTORES DE

VALORIZACIÓN

CALIFICACIÓN


Ambiente de Control 495 1,500 495


Identificación de Riesgos 840 1,300 840

Características de la Información 175 300

563Calidad de la Información

Actividades de Control 520 1,000 520


Supervisión 250 700 250

138 300

Gestión de la Comunicación 250 300


RESULTADOS DE LA EVALUACIÓN



FALLAS DE CONTROL INTERNO RECOMENDACIÓN

Ambiente de Control Integridad y Valores ÉticosEstructura de Organización

Autoridad y Responsabilidad

Ausencia de un Código de Ética y/o Conducta. Emitir, difundir y evaluar el Código de Ética y/o Conducta. **

Falta de políticas que eviten el conflicto de intereses entreproveedores, contratistas y personal municipal.

Establecer en los manuales de procedimientos políticas que normen los procesos de compras de bienes yservicios, considerando los casos de relaciones de parentesco entre los proveedores y/o contratistas y losservidores públicos. Incluir en el código de ética en el apartado conflicto de intereses.

No se cuenta con lineamientos para la selección y reclutamientodel personal operativo y de mando.

Diseñar lineamientos que permitan seleccionar de manera acertada al personal capacitado para eldesarrollo de las funciones y actividades requeridas por el puesto o cargo; detallando el perfil del puesto,descripción de funciones y método de evaluación. Difundirlo de manera oficial y formal. **

Falta de evaluaciones a la estructura organizacional.

Desarrollar, aprobar y actualizar la estructura organizacional orientada a sus objetivos, funciones y metas, asícomo las áreas y personal suficiente para el logro de las mismas; establecer un flujo de actividades yManuales de Procedimiento definiendo claramente la delegación de autoridad así como la responsabilidaden sus funciones.

Falta de Manuales de Organización y Procedimientos.Elaborar manual de procedimientos y manual de organización, la emisión de estos ayuda a delegar ydelimitar la responsabilidad administrativa según funciones de los servidores públicos. Asimismo difundir yestablecer políticas que permitan mantener actualizados dichos documentos normativos. **

Identificación de Riesgos Cumplimiento de Objetivos Transferencia de Recursos

Cumplimiento Normativo

Falta de políticas para evitar transferencia entre fondos yprogramas, así como para realizar pagos de obras y/oacciones.

Establecer políticas para evitar transferencias entre fondos y regular los pagos. **

Falta de control en el ejercicio de ejecución de obras yacciones.

Elaborar y difundir un procedimiento que regule la ejecución de los recursos destinados a elaborar obrapública, en el que se incluya la normatividad vigente y aplicable a cada fuente de financiamiento. **

No se cuenta con procedimientos que garanticen que la entregade las adquisiciones se realice en tiempo y forma y de acuerdoa las condiciones pactadas.

Instaurar mecanismos que permitan garantizar que la entrega de los bienes y servicios, se realice conformea las condiciones contratadas. Documentar las acciones realizadas.

Actividades de Control Implementación de Actividades de Control

Participación Social y Transparencia Tolerancia al Riesgo

Carencia de controles en la operación de los recursosfederales.

Diseñar, implantar y difundir formalmente mecanismos de control que proporcionen información veraz yoportuna para la toma de decisiones, considerando la normatividad aplicable a cada fuente definanciamiento.




CONCLUSIONES DE CONTROL INTERNO



Características de la Información Fuentes de la InformaciónAnálisis de la InformaciónRegistro de la Información

Calidad de la Información Contenido

OportunidadConfiabilidad

Gestión de la Comunicación Tipos de Comunicación

Niveles de ComunicaciónMedios de Comunicación

Fallas en los sistemas de información financiera operativapresupuestal.

Realizar detalladamente un diagrama de flujo de información, que permita consolidar e integrar un resultadoconfiable para la generación de informes y toma de decisiones.**

Deficiencias en el control de la documentación soporte de lastransacciones realizadas.

Diseñar procedimientos para verificar las cifras contables, presupuestales y operativas, contenidas en losdiferentes registros y documentos analizados, que se encuentren debidamente soportados con ladocumentación comprobatoria del ingreso o gasto.

Falta de control en el registro contable, presupuestal ypatrimonial de bienes muebles e inmuebles.

Apegarse a los Lineamientos para el registro y control del inventario y la conciliación y desincorporación debienes muebles e inmuebles para las Entidades Fiscalizables Municipales del Estado de México; así comoestablecer Manuales de Procedimientos para el registro y generación de información que incluya el flujo deinformación, responsables y políticas.

Supervisión Verificación

ActualizaciónEvaluación

Falta de acciones para evaluar y actualizar los controlesinternos.

Contar con un plan a detalle de actividades de revisión y supervisión, programas de revisión y evaluación deresultados, por parte de la contraloría interna.

** FALLA DE CONTROL INTERNO RECURRENTE








Diferencia

Municipio de Valle de Bravo (Miles de pesos)




Modificado





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creación, sin embargo, en el ejercicio 2013 no se encontraba en operaciones.

Municipio DIFInstituto del Deporte 1

Organismo Operador de

AguaIntegración

Impuestos 87,093.5 87,093.5

Predial 49,456.2 49,456.2

Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 35,312.1 35,312.1

Sobre Conjuntos UrbanosSobre Anuncios Publicitarios 48.5 48.5Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 8.8 8.8Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 2,232.6 2,232.6Accesorios de Impuestos 35.2 35.2



Derechos 23,208.8 36,487.6 59,696.5


2.0 32,614.2 32,616.2

Del Registro Civil 757.1 757.1

De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 9,530.2 9,530.2

Otros Derechos 12,896.0 12,896.0

Accesorios de Derechos 23.6 3,873.4 3,897.0

Productos de Tipo Corriente 953.7 953.7

Aprovechamientos de Tipo Corriente 5,911.3 23.7 49.0 5,984.0

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 1,130.3 1,130.3


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 212,307.7 21,456.9 536.6 234,301.2

Ingresos Federales 197,822.4 200.0 198,022.4 Participaciones Federales 134,701.2 134,701.2 FISM 20,497.1 20,497.1 FORTAMUNDF 29,664.5 29,664.5 SUBSEMUN 10,000.0 10,000.0 Remanentes de Ramo 33 200.0 200.0 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 2,959.6 2,959.6

Ingresos Estatales: 14,485.2 14,485.2Participaciones Estatales 6,283.3 6,283.3Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEMGIS 1,047.3 1,047.3FEFOM 3,572.0 3,572.0Remanentes GISRemanentes PAGIM -406.5 -406.5Otros Recursos Estatales 3,989.2 3,989.2Convenios

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 21,256.9 536.6 21,793.5

Otros Ingresos y Beneficios 14,478.6 3.8 -250.0 14,232.5

Ingresos Financieros 453.7 3.8 17.1 474.6Ingresos Extraordinarios 7,000.0 -1,500.0 5,500.0Otros Ingresos y Beneficios Varios 7,025.0 1,232.9 8,257.9

Total 343,953.6 22,614.7 36,823.2 403,391.5


(Miles de pesos)

Concepto


ESTADO ANALÍTICO DE INGRESOS PRESUPUESTALES INTEGRADO

DE 2013



Se detectó que en el Estado Analítico de Ingresos Integrado que presenta el municipio

el Organismo Descentralizado DIF refleja los subsidios de gastos de operación, por lo

que se duplica el ingreso recaudado por este concepto.

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. 1 El Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte cuenta con decreto de creación, sin embargo, en el ejercicio 2013 no se encontraba en operaciones.

Municipio DIFInstituto del

Deporte 1Organismo

Operador de Agua Integración

Servicios Personales 163,836.3 18,859.2 21,748.3 204,443.8

Materiales y Suministros 18,599.5 2,002.9 1,201.5 21,803.8

Servicios Generales 55,467.6 1,142.6 4,267.2 60,877.4

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 30,994.8 457.0 6,601.3 38,053.1

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 5,738.0 69.6 1,825.2 7,632.8

Inversión Pública 36,344.2 3,818.4 40,162.6



Deuda Pública 10,451.6 4,937.9 15,389.5

Total 321,431.9 22,531.3 44,399.9 388,363.0

Municipio de Valle de Bravo(Miles de pesos)

Concepto


ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS INTEGRADO DE 2013





Impuestos 77,593.9 77,810.4 77,810.4 87,093.5 9,283.1 11.9 9,499.6 12.2

Predial 48,849.5 51,277.7 51,277.7 49,456.2 -1,821.4 -3.6 606.7 1.2Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles 25,795.9 24,613.8 24,613.8 35,312.1 10,698.3 43.5 9,516.2 36.9

Sobre Conjuntos Urbanos 71.0 -71.0 -100.0Sobre Anuncios Publicitarios 102.8 133.0 133.0 48.5 -84.5 -63.5 -54.3 -52.8Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos 5.5 220.0 220.0 8.8 -211.2 -96.0 3.3 59.6Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje 2,769.2 1,565.9 1,565.9 2,232.6 666.7 42.6 -536.6 -19.4Accesorios de Impuestos 35.2 35.2 35.2

Cuotas o Aportaciones de Seguridad Social 267.0 -267.0 -100.0

Contribuciones de Mejoras 480.0 480.0 -480.0 -100.0

Derechos 22,120.5 21,841.9 21,841.9 23,208.8 1,366.9 6.3 1,088.3 4.9


-25.7 2.0 2.0 27.7

Del Registro Civil 656.7 661.8 661.8 757.1 95.3 14.4 100.4 15.3De Desarrollo Urbano y Obras Públicas 8,864.9 8,450.2 8,450.2 9,530.2 1,080.1 12.8 665.3 7.5Otros Derechos 12,624.6 12,729.9 12,729.9 12,896.0 166.0 1.3 271.4 2.1Accesorios de Derechos 23.6 23.6 23.6

Productos de Tipo Corriente 988.4 776.6 776.6 953.7 177.1 22.8 -34.7 -3.5

Aprovechamientos de Tipo Corriente 9,467.0 10,800.0 10,800.0 5,911.3 -4,888.7 -45.3 -3,555.7 -37.6

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 93.5 -93.5 -100.0


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 221,226.8 340,323.1 350,323.1 212,307.7 10,000.0 2.9 -138,015.4 -39.4 -8,919.1 -4.0

Ingresos Federales 177,875.9 238,611.6 248,611.6 197,822.4 10,000.0 4.2 -50,789.2 -20.4 19,946.5 11.2 Participaciones Federales 131,351.9 142,972.1 142,972.1 134,701.2 -8,270.8 -5.8 3,349.3 2.5 FISM 18,773.8 20,497.1 20,497.1 20,497.1 1,723.3 9.2 FORTAMUNDF 25,832.6 29,664.5 29,664.5 29,664.5 3,831.9 14.8 SUBSEMUN 10,000.0 10,000.0 10,000.0 10,000.0 Remanentes de Ramo 33 3,040.1 3,040.1 -3,040.1 -100.0 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales 1,917.6 42,437.9 42,437.9 2,959.6 -39,478.3 -93.0 1,042.0 54.3

Ingresos Estatales 43,350.9 101,711.5 101,711.5 14,485.2 -87,226.3 -85.8 -28,865.7 -66.6Participaciones Estatales 7,834.0 6,428.5 6,428.5 6,283.3 -145.2 -2.3 -1,550.7 -19.8Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS 17,712.3 80,000.0 80,000.0 1,047.3 -78,952.7 -98.7 -16,665.0 -94.1FEFOM 13,607.7 14,288.0 14,288.0 3,572.0 -10,716.0 -75.0 -10,035.7 -73.8Remanentes GIS Remanentes PAGIM -406.5 -406.5 -406.5 Otros Recursos Estatales 4,196.9 995.0 995.0 3,989.2 2,994.2 300.9 -207.7 -4.9Convenios


Otros Ingresos y Beneficios 10,740.5 46,140.1 46,140.1 14,478.6 -31,661.5 -68.6 3,738.1 34.8

Ingresos Financieros 240.5 453.7 453.7 213.2 88.6Ingresos Extraordinarios 10,500.0 46,140.1 46,140.1 7,000.0 -39,140.1 -84.8 -3,500.0 -33.3Otros Ingresos y Beneficios Varios 7,025.0 7,025.0 7,025.0

Total 342,497.6 498,172.1 508,172.1 343,953.6 10,000.0 2.0 -164,218.5 -32.3 1,456.0 0.4

(Miles de pesos)Municipio de Valle de Bravo

Concepto2013

Variación



2012




2013 2013




Al analizar el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Comparativo, se identificó

que hubo una variación entre el Presupuesto de Ingresos Recaudado y el Estimado del

32.3 por ciento, esto derivado de que no se obtuvieron ingresos por concepto de

contribuciones de mejoras, al igual que por remanentes del ramo 33 y reducciones en

los conceptos de aprovechamientos de tipo corriente, así como de otros recursos

federales.





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El comportamiento de los ingresos totales en los cinco años refleja una variación


ingresos de gestión presentan un incremento de 6,637.0 miles de pesos con respecto al

ejercicio 2012, lo que representa el 6.0 por ciento.

2009 2010 2011 2012 2013


Participaciones Federales 103,818.2 124,390.7 135,283.8 131,351.9 134,701.2

FISM 25,654.0 26,601.9 29,877.2 18,773.8 20,497.1

FORTAMUNDF 21,194.3 21,292.1 24,193.5 25,832.6 29,664.5

Participaciones Estatales 9,037.3 5,156.5 10,605.4 7,834.0 6,283.3

Otros Recursos 52,263.3 28,554.9 49,638.1 48,175.0 35,640.2

Total 283,572.9 291,171.3 349,497.5 342,497.6 343,953.6






FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. En el ejercicio 2013 se refleja una reducción en el egreso ejercido del 32.5 respecto al

modificado, derivado de las reducciones que mostraron los capítulos de bienes

muebles, inmuebles e intangibles del 41.4 por ciento, al igual que de inversión pública

con una disminución del 78.6 por ciento.



Servicios Personales 141,993.0 182,577.2 168,824.5 163,836.3 -13,752.7 -7.5 -4,988.2 -3.0 21,843.3 15.4

Materiales y Suministros 12,595.8 20,240.1 21,985.9 18,599.5 1,745.8 8.6 -3,386.4 -15.4 6,003.7 47.7

Servicios Generales 39,896.6 33,310.8 58,547.3 55,467.6 25,236.4 75.8 -3,079.6 -5.3 15,571.0 39.0

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 62,301.1 26,670.8 52,915.6 52,604.6 26,244.8 98.4 -311.0 -0.6 -9,696.5 -15.6

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 538.0 5,567.8 9,798.7 5,738.0 4,230.9 76.0 -4,060.7 -41.4 5,200.0 966.5

Inversión Pública 46,816.9 172,766.2 169,555.3 36,344.2 -3,210.9 -1.9 -133,211.1 -78.6 -10,472.7 -22.4



Deuda Pública 61,017.8 57,039.2 26,544.8 10,451.6 -30,494.4 -53.5 -16,093.3 -60.6 -50,566.2 -82.9

Total 365,159.2 498,172.1 508,172.1 343,041.8 10,000.0 2.0 -165,130.3 -32.5 -22,117.4 -6.1


Variación


de Egresos Aprobado




COMPARATIVO





constante sin tener una tendencia definida, sin embargo el rubro de inversión pública

del ejercicio 2013, refleja una disminución respecto al ejercicio anterior de 10,472.7

miles de pesos, que representan el 22.4 por ciento, dando prioridad al gasto corriente.

2009 2010 2011 2012 2013





Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 1,977.7 3,304.4 4,124.6 538.0 5,738.0

Inversión Pública 67,817.8 61,225.7 84,148.7 46,816.9 36,344.2



Deuda Pública 41,633.8 16,457.9 45,215.3 61,017.8 10,451.6

Total 301,379.4 322,114.3 391,038.1 365,159.2 343,041.8


Concepto Presupuesto de Egresos Ejercido






Aprobado


Modificado


% Recurso

Cantidad Programada

Anual


A00 Presidencia 40,772.7 59,254.9 57,292.3 96.7 26,821.0 4,285.0 16.0

A02 Derechos Humanos 2,428.8 2,187.9 1,994.8 91.2 260.0 50.0 19.2

C00 Regidurías 14,544.2 14,724.1 14,370.4 97.6 6.0 1.0 16.7

D00 Secretaría del Ayuntamiento 13,550.3 16,536.8 15,694.2 94.9 674.0 87.0 12.9

E00 Administración 14,412.2 13,836.2 12,282.1 88.8 2,424.0 350.0 14.4

F01 Desarrollo Urbano y Servicios Públicos 922.3 967.7 884.4 91.4 38,120.0 5,760.0 15.1

G00 Ecología 3,035.4 2,539.4 2,324.1 91.5 21,482.0 8.0

H00 Servicios Públicos 48,925.2 56,450.0 56,003.4 99.2 60.0 15.0 25.0

I01 Desarrollo Social 8,675.7 8,721.3 8,188.3 93.9 508.0 15.0 3.0

J00 Gobierno Municipal 4,801.0 4,178.5 4,049.9 96.9 620.0 25.0 4.0

K00 Contraloría 3,447.3 3,132.9 2,618.1 83.6 420.0 5.0 1.2

N00 Dirección General de Desarrollo y Fomento Económico

5,653.3 5,993.4 5,783.5 96.5 134.0 17.0 12.7

N01 Desarrollo Agropecuario 3,823.9 4,988.5 5,070.2 101.6 17,506.0 4,399.0 25.1

O00 Educación Cultural y Bienestar Social 5,691.1 6,192.7 6,002.3 96.9 596.0 119.0 20.0

Q00 Seguridad Pública y Tránsito 30,918.4 43,949.5 39,315.5 89.5 5,432.0 612.0 11.3

498,172.1 508,172.1 343,041.8 67.5 115,876.0 15,933.0 13.8

Recurso

Total

Metas



Dependencia General





De acuerdo a la Clasificación Administrativa del Gasto, se observa que el municipio

ejerció el 67.5 por ciento del recurso asignado, sin embargo solo se realizó el 13.8 por

ciento de las metas programadas.

Cabe mencionar que la dependencia de ecología muestra que ejerció el 91.5 del

recurso asignado y sin embargo no realizaron metas.

Se determina un inadecuado control de la planeación entre el recurso ejercido y las

metas realizadas, derivado de que las dependencias no cumplieron con lo programado.




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Según la Clasificación Funcional del Gasto, se presentan con mayor egreso ejercido las

funciones de desarrollo regional, urbano y ecología con el 18.9 por ciento ejecutada

principalmente por la dependencia de desarrollo urbano y obras públicas, seguido de la

función de reglamentar con el 17.6 por ciento ejecutada por las dependencias de

presidencia y regidurías.

01 Reglamentar 41,958.8 61,697.7 60,464.7 17.6

02 Impartición de Justicia 1,747.7 1,653.7 1,562.1 0.5

03 Procuración de Justicia y Derechos Humanos 24,230.4 10,720.4 9,806.1 2.9

04 Seguridad Pública y Protección Civil 30,918.4 43,949.5 39,315.5 11.5







11 Preservación del Medio Ambiente y los Recursos Naturales 37,941.7 46,202.9 45,702.9 13.3

498,172.1 508,172.1 343,041.8 100.0


Total

(Miles de pesos)


Egresos Aprobado


Modificado




Total Ejercido







se presenta con inconsistencias. Determinando un inadecuado control de sus



INMUEBLES DE 2013






2013-2012

Activo Pasivo



Efectivo 0.1 931.4 -931.3 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 3,143.7 3,344.3 -200.6

Bancos/Tesorería 13,473.6 221.3 13,252.3 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 48,230.8 37,740.1 10,490.7

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 33,267.8 27,773.2 5,494.6 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 6,454.7 18,948.9 -12,494.2

Inversiones Financieras de Corto Plazo 12.4 12.4 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 5,982.0 786.3 5,195.7

Cuentas por Cobrar a Corto Plazo -78.5 155.5 -234.0 Documentos por Pagar a Corto Plazo 5,250.0 5,250.0

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 33,333.9 27,605.3 5,728.6 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 5,250.0 5,250.0

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 3,642.0 2,479.0 1,163.0

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 966.3 194.5 771.8 No Circulante 18,258.2 20,717.8 -2,459.6

Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 2,675.7 2,284.5 391.2

Documentos por Pagar a Largo Plazo 18,258.2 20,717.8 -2,459.6

No Circulante 113,012.3 108,384.8 4,627.5 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 18,258.2 20,717.8 -2,459.6

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 78,924.3 80,378.4 -1,454.1 Total Pasivo 87,319.4 81,537.4 5,782.0

Terrenos 9,958.9 9,958.9

Construcciones en Proceso en Bienes del Dominio Público 68,965.4 70,419.5 -1,454.1 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 359.7 359.7

Bienes Muebles 33,580.9 27,994.9 5,586.0 Aportaciones 359.7 359.7

Mobiliario y Equipo de Administración 4,965.1 4,417.3 547.8 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 75,716.7 57,892.6 17,824.1

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 12.9 12.8 0.1 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 21,225.4 58,375.2 -37,149.8

Vehículos y Equipo de Transporte 21,822.3 17,985.7 3,836.6 Resultados de Ejercicios Anteriores 54,491.3 -482.6 54,973.9

Equipo de Defensa y Seguridad 352.8 352.8

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 2,471.7 2,123.1 348.6 Total Patrimonio 76,076.4 58,252.3 17,824.1

Otros Bienes Muebles 3,956.1 3,103.2 852.9

Activos Diferidos 507.1 11.5 495.6

Otros Activos Diferidos 507.1 11.5 495.6


Municipio de Valle de BravoEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)







Diferencia del saldo de la cuenta de bienes muebles, con relación al reporte de





a corto plazo y documentos comerciales por pagar a largo plazo.






de Efectivo.




Ingresos 331,953.6 329,293.3 2,660.3

Ingresos de Gestión 117,167.3 110,530.5 6,636.8


207,307.7 218,522.3 -11,214.6

Otros Ingresos 7,478.6 240.5 7,238.1

Egresos 310,728.2 270,918.1 39,810.1



Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 52,604.7 62,296.0 -9,691.3


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 1,848.3 2,963.0 -1,114.7


Inversión Pública 18,348.7 11,006.1 7,342.6Bienes Muebles e Intangibles 223.1 223.1

Ahorro/Desahorro 21,225.4 58,375.2 -37,149.8

Municipio de Valle de BravoEstado de Actividades Comparativo








ConceptoLey de Ingresos

Recaudada (A)

Presupuesto de Egresos Pagado

(B)

Saldo en Bancos

(C)

Diferencia (A-B)-C

FISM 20,497.1 20,381.8 302.4 -187.1

FORTAMUNDF 29,664.5 29,075.2 621.0 -31.7

Total 50,161.6 49,457.0 923.4 -218.8


FISM FORTAMUNDF



Servicios Personales 26,668.3

Materiales y Suministros 535.5

Servicios Generales 19.5

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4,240.6

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 373.4

Inversión Pública 15,767.8



Deuda Pública 1,851.9

Total 20,381.8 29,075.2


Concepto

FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2013

APLICACIÓN DE LOS FONDOS DE APORTACIONES FEDERALES DE 2013



Se aplicaron 1,851.9 miles de pesos de los recursos del FORTAMUNDF en deuda

pública, sin embargo el pasivo revela una disminución de 5,782.0 miles de pesos.


ConceptoSaldo al

31 / DIC / 09Saldo al




31 / DIC / 13

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 5,697.8 14,748.7 6,744.5 3,344.3 3,143.7



Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 375.0 6,995.4 7,952.7 786.3 5,982.0

Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 9,233.3 5,250.0

Otros Documentos por Pagar a Corto Plazo 19,135.6


Total 52,863.8 96,985.2 109,201.5 81,537.4 87,319.4


DEUDA MUNICIPAL





La deuda incrementó 7.1 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio

anterior. Esto se refleja principalmente, en proveedores por pagar a corto plazo y

documentos comerciales por pagar a corto plazo.





Concepto


s/Entidad Municipal


s/Entidad Externa

Diferencia %

ISSEMYM 44.3 44.3 100.0 CAEM

CFE

CONAGUA





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Los ingresos ordinarios del ejercicio 2013 están integrados principalmente por

participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

63.0 por ciento.

A Corto Plazo

A LargoPlazo Total

2009 265,722.9 24,767.3 28,096.5 52,863.8 19.92010 274,271.3 71,348.3 25,636.9 96,985.2 35.42011 326,497.5 86,024.1 23,177.4 109,201.5 33.42012 331,997.6 60,819.6 20,717.8 81,537.4 24.62013 336,953.6 69,061.2 18,258.2 87,319.4 25.9



Ordinarios






52,863.8

96,985.2109,201.5

81,537.4 87,319.4

265,722.9 274,271.3

326,497.5 331,997.6 336,953.6

0.0

50,000.0

100,000.0

150,000.0

200,000.0

250,000.0

300,000.0

350,000.0

400,000.0

2009 2010 2011 2012 2013








BANOBRAS 36,500.0 175 meses 18,258.2 TIIE+3.18


(Miles de pesos)

Concepto Importe Plazos Saldo al 31 de dic 2013

Interés Anual 2013

DEUDA PER CÁPITA

FINANCIAMIENTOS A LARGO PLAZO



Capacidad de Endeudamiento

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Los ingresos ordinarios se integran por los ingresos totales menos financiamientos. El 40 por ciento de los ingresos ordinarios del municipio de Valle de Bravo es mayor a

los pasivos al 31 de diciembre de 2013, por lo que dispone de capacidad de

endeudamiento.

Flujo de Efectivo

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA 1: Los ingresos de libre disposición se integran por ingresos propios, participaciones federales y estatales, ingresos financieros y FORTAMUNDF. NOTA 2: El gasto de operación se constituye por servicios personales, materiales y suministros, servicios generales y transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas (capítulos 1000, 2000, 3000 y 4000 del gasto). Atendiendo al 35 por ciento del flujo de efectivo para inversión que indica la Ley de

Ingresos de los Municipios del Estado de México, se considera que la entidad no cuenta

con flujo de efectivo para hacer frente al endeudamiento. Por lo que se recomienda

emprender acciones para fomentar la recaudación y contener el gasto corriente.

Ingresos Ordinarios40% de los Ingresos

OrdinariosPasivos al

31 de dic. 2013Capacidad de

Endeudamiento

336,953.6 134,781.4 87,319.4 47,462.0


Ingresos de Libre Disposición Gastos de Operación Flujo de Efectivo 35% de Flujo de

Efectivo

288,190.0 290,508.0 -2,318.0 - 811.3


ANÁLISIS DE ENDEUDAMIENTO





Grado de Endeudamiento = Total de Pasivo X 100(Total de Egresos Ejercidos - Presupuesto Ejercido en Deuda Pública)

Año Total de Pasivo Total de Egresos Ejercidos

Presupuesto Ejercido en Deuda Pública %

2010 96,985.2 322,114.3 16,457.9 31.7

2011 109,201.5 391,038.1 45,215.3 31.6

2012 81,537.4 365,159.2 61,017.8 26.8

2013 87,319.4 343,041.8 10,451.6 26.3


X 100Impacto de la Carga Financiera = Presupuesto Ejercido en Deuda Pública(Ingresos Totales - Financiamientos)


Ingresos Totales

Financiamientos %

2010 16,457.9 291,171.3 16,900.0 6.0

2011 45,215.3 349,497.5 23,000.0 13.8

2012 61,017.8 342,497.6 10,500.0 18.4

2013 10,451.6 343,953.6 7,000.0 3.1




FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. De conformidad con lo dispuesto en la Gaceta del Gobierno del Estado de México núm.

81 del 30 de abril de 2013, la entidad municipal podrá disponer de hasta 100 por ciento

de sus recursos FEFOM 2014, 80 por ciento de sus recursos FORTAMUNDF 2014 y 25

por ciento de FISM 2014 respectivamente para cubrir el pasivo registrado del municipio.

Total de Egresos Ejercidos Presupuesto Ejercido en Deuda Pública X 100Relevancia de la Carga Financiera =


Total de Egresos Ejercidos %

2010 16,457.9 322,114.3 5.1

2011 45,215.3 391,038.1 11.6

2012 61,017.8 365,159.2 16.7

2013 10,451.6 343,041.8 3.0

(Miles de pesos)Municipio de Valle de Bravo





EVALUACIÓN DE PROGRAMAS DERIVADOS DE RECURSOS ORDINARIOS





La revisión del ejercicio 2013 muestra que la evaluación obtenida en este indicador fue

de Adecuado, no obstante el Ayuntamiento no dio cumplimiento a las fracciones XVIII,

XX y XXII de las veintitrés establecidas en el Artículo 12 de la Ley de Transparencia y

Acceso a la Información Pública del Estado de México y Municipios (LTAIPEMyM).

Cabe resaltar que incrementó su calificación con relación al ejercicio 2012.

Por lo anterior, se recomienda actualizar la información difundida en su página web

referente a “Informes de las auditorías realizadas por los órganos de control”,

“Indicadores establecidos por los sujetos obligados”, así como “Informes y estadísticas

que tengan que realizar en términos del Código Administrativo del Estado de México”, a

fin de mantenerse en este parámetro de desempeño.





Para el ejercicio 2013 la calificación alcanzada en este rubro fue de Suficiente, debido

a que el Ayuntamiento brindó el servicio de calles pavimentadas al 64.71% del total de

las viviendas de su territorio; cabe mencionar que no es posible evaluar

comparativamente el resultado actual, toda vez en el año 2012 el municipio remitió

datos incongruentes respecto al número de viviendas que contaban con este servicio.

Por lo anterior, se recomienda mejorar las políticas públicas establecidas para

incrementar el número de viviendas que cuentan con el referido servicio.





VIVIENDAS CON CALLES PAVIMENTADAS





Para el ejercicio 2013 la calificación alcanzada en esta materia fue de Adecuado,

debido a que el Ayuntamiento reportó haber otorgado el servicio de recolección de

basura a la totalidad de las viviendas de su territorio; es de destacar que por segundo

año consecutivo ha obtenido un desempeño positivo en la escala de calificación. En

razón a lo anterior, se recomienda continuar las acciones establecidas para mantener la

cobertura del referido servicio.




Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3043/13 Atendido DT/016/2014

VIVIENDAS CON SERVICIO DE RECOLECCIÓN DE BASURA





La revisión del ejercicio 2013 muestra que el desempeño en este indicador fue de

Suficiente, debido a que el Ayuntamiento protege al 58.82% del total de zonas de

riesgo identificadas en su territorio; es importante mencionar que dado a que en los

años 2011 y 2012 el ente fiscalizable no remitió la información conforme a las

especificaciones solicitadas por el OSFEM, no se presenta la comparación con el

resultado actual. Por lo anterior, se recomienda que el Consejo Municipal de Protección

Civil o su equivalente, amplíe la cobertura de protección a las zonas detectadas

mediante la implementación de programas de prevención de riesgos geológicos,

hidrometeorológicos, químicos, sanitarios, entre otros, a fin de disminuir los daños

probables a los habitantes de la entidad municipal.



ZONAS DE RIESGO PROTEGIDAS









En el ejercicio 2013 el resultado de este indicador fue de Suficiente, toda vez que la

entidad municipal generó ingresos propios en un 34.77% con respecto al total de

ingresos; es de resaltar que presentó un incremento gradual en la calificación en los

tres últimos ejercicios. Por lo anterior, se recomienda continuar implementando las



AUTONOMÍA FINANCIERA



políticas públicas necesarias para mejorar la recaudación de los ingresos propios

municipales y superar el nivel de evaluación.



Legislatura:


FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada

Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, indican que la calificación

obtenida en esta materia fue de Suficiente al captar el 67.46% de contribuyentes


Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2193/13 Atendido DT/382/2013DT/439/2013


TASA DE RECAUDACIÓN DEL IMPUESTO PREDIAL



cumplidos respecto a los registrados en el padrón, sin embargo presenta un

decremento en la calificación por segundo año consecutivo. Por lo cual se recomienda

gestionar acciones tendentes a incrementar la captación de recursos por concepto de

impuesto predial.













En el ejercicio fiscal 2013 el desempeño de este indicador fue de Bueno, ya que el

ingreso del Ayuntamiento está comprometido en un 20.50% al pago de la deuda a corto

plazo, no obstante descendió la calificación con relación al ejercicio 2012. Por lo

anterior, se recomienda mejorar las políticas públicas establecidas para el cumplimiento

oportuno de los pasivos.














Toda vez que fue revisado el ejercicio 2013 se obtiene que la evaluación en este

indicador fue de Adecuado, debido a que el ente fiscalizable obtuvo un nivel óptimo en

el tiempo promedio en que el cuerpo de seguridad pública municipal responde a las

emergencias; dado que en el año 2012 el municipio no cumplió con las características

para la integración de la información de este indicador, no es posible comparar el

resultado actual con el anterior. En ese sentido, se recomienda mantener los

mecanismos operativos implementados a efecto de atender con prontitud, los actos

delictivos en contra de la integridad física y patrimonial de la población.

TIEMPO DE RESPUESTA A EMERGENCIAS EN SEGURIDAD PÚBLICA





Legislatura:


FUENTE: Elaboración OSFEM, con información de la entidad fiscalizada

En el ejercicio 2013 se obtiene que la evaluación alcanzada en este indicador fue de

Suficiente, toda vez que el Ayuntamiento informó que cuenta con reglamento interior,

sin embargo los manuales de organización y de procedimientos, así como el

organigrama se encuentran en proceso de elaboración. En razón de lo anterior, se







recomienda concluir los citados documentos administrativos básicos para una eficiente

gestión pública municipal. La gráfica no muestra comparativo con el ejercicio 2011,

debido a que este indicador fue incluido en la revisión de la cuenta pública a partir del

ejercicio 2012.


legales, emitió Pliego de Recomendaciones con la finalidad de informar al Ayuntamiento







CANALIZACIÓN DE PARTICIPACIONES MUNICIPALES AL

SISTEMA DESCENTRALIZADO DIF



Toda vez que fue revisado el ejercicio 2013, se aprecia que el Ayuntamiento destinó el

18.44% del total de ingresos propios al rubro de asistencia social, motivo por lo cual se

recomienda mantener las políticas públicas implementadas a fin de continuar apoyando

al referido programa.

A continuación se presenta el estado de la atención brindada por la entidad municipal a

los pliegos de recomendaciones emitidos por el Órgano Técnico de la Legislatura:












Cabe destacar que la referida evaluación permite al Ayuntamiento identificar el

resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que se señala

en el artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y

Municipios, coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.


Municipal se enfocó a los programas: 04 01 01 “Seguridad pública” (7 proyectos), 06 01

02 “Fortalecimiento de los ingresos” (2 proyectos), 06 01 04 “Financiamiento de la

infraestructura para el desarrollo” (un proyecto), 06 02 02 “Previsiones para el servicio y

amortizaciones de la deuda” (un proyecto), 06 02 04 “Previsiones para el pago de

adeudo de ejercicios fiscales anteriores” (2 proyectos), 09 01 01 “Empleo” (2 proyectos),

09 04 01 “Modernización industrial” (2 proyectos), 09 04 04 “Modernización comercial”

(2 proyectos), 10 03 01 “Suelo” (un proyecto), 10 03 02 “Vivienda” (un proyecto) y 10 04

01 “Energía” (4 proyectos).





Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, muestran que la entidad

municipal realizó el 2.08% del programa “Seguridad pública” con una evaluación de

Crítico, debido a que no ejecutó todas las acciones establecidas en su POA, así mismo

no consideró actividades dirigidas a combatir la inseguridad pública con estricto apego a




la ley, mediante la profesionalización de los cuerpos de seguridad y la promoción de la

participación social en acciones preventivas del delito.




Para el ejercicio 2013 el Ayuntamiento alcanzó una calificación de Crítico en el

programa “Fortalecimiento de los ingresos” al concretar únicamente el 17.02% de las

acciones dirigidas a elevar la calidad, capacidad y equidad tributaria.

Por otra parte, la entidad municipal no contempló actividades para los programas

“Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo” y “Previsiones para el servicio y

amortización de la deuda” referentes a fomentar el desarrollo económico y la inversión

productiva en los sectores económicos, ni las encaminadas a prever la disponibilidad de

fondos para enfrentar los compromisos derivados de los empréstitos otorgados a la

administración pública.

Finalmente, la entidad fiscalizable no consideró metas en el programa de “Previsiones

para el pago de adeudo de ejercicios fiscales anteriores”, relacionadas con la

integración de los recursos financieros presupuestales para el pago de adeudos que no

fueron cubiertos con recursos de ejercicios anteriores.




La revisión del ejercicio 2013 indica que el Ayuntamiento no llevó a cabo acciones para

el programa “Empleo”, las cuales están dirigidas a dinamizar la economía, fomentando

el desarrollo de la planta productiva. En cuanto al programa “Modernización industrial”

obtuvo una calificación de Crítico, debido a que realizó el 9.38% de las acciones para

agrupar los proyectos dirigidos a fomentar una cultura empresarial que asegure la

modernización industrial.



Por otra parte, no contempló metas para el programa “Modernización comercial”,

orientadas a modernizar la actividad comercial para garantizar productos en

condiciones óptimas de calidad y suficiencia.




En el ejercicio 2013, el Ayuntamiento alcanzó una calificación de Crítico en los

programas “Suelo”, “Vivienda” y “Energía”, al no realizar las acciones dirigidas a

promover el ordenamiento territorial, fomentar la adquisición, construcción y

mejoramiento de la vivienda en beneficio de la población, así como mejorar la atención

de la demanda actual y evitar el rezago en el servicio eléctrico domiciliario.

Los resultados de los programas ejecutados por la entidad municipal, que fueron

evaluados en el ejercicio fiscal 2013 por el Órgano Superior de Fiscalización, se

muestran a continuación:



04 01 01 “Seguridad pública” (7 proyectos)

06 01 02 “Fortalecimiento de los ingresos” (2 proyectos)

06 01 04 “Financiamiento de la infraestructura para el desarrollo” (un proyecto)

06 02 02 “Previsiones para el servicio y amortizaciones de la deuda” (un proyecto)

06 02 04 “Previsiones para el pago de adeudo de ejercicios fiscales anteriores” (2 proyectos)

09 01 01 “Empleo” (2 proyectos)

Nomenclatura

N p No programado





09 04 01 “Modernización industrial” (2 proyectos)

09 04 04 “Modernización comercial” (2 proyectos)

10 03 01 “Suelo” (un proyecto)

10 03 02 “Vivienda” (un proyecto)

10 04 01 “Energía” (4 proyectos)

Nomenclatura

N p No programado

Como se observa en las gráficas anteriores, el Ayuntamiento no muestra cumplimiento

en la totalidad de los programas establecidos en su POA 2013, por lo que se

recomienda verificar su proceso de planeación, programación y presupuestación, a fin

de que se efectúen los direccionamientos necesarios para eficientar y dar cumplimiento

a sus metas y objetivos.

Los resultados de la evaluación al cumplimiento de los programas, le fueron dados a

conocer durante el ejercicio 2013, mediante los pliegos de recomendaciones números

OSFEM/AEEP/SEPM/2193/13 y OSFEM/AEEP/SEPM/3043/13 de fechas 31 de julio y

22 de noviembre de 2013, respectivamente.



EVALUACIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO

MUNICIPAL 2013 - 2015



El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó evaluar el Plan de

Desarrollo Municipal 2013-2015 del Ayuntamiento de Valle de Bravo, con el objetivo de

verificar el cumplimiento que la entidad presta a los artículos 117 y 118 de la Ley

Orgánica del Estado de México, artículo 22 de la Ley de Planeación del Estado de

México y Municipios y el 51 del Reglamento de la Ley de Planeación del Estado de

México y Municipios, así como su apego al marco normativo plasmado en el Manual

para la Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015, emitido por el

Gobierno del Estado de México a través de la Secretaría de Finanzas y la Subsecretaría

de Planeación y Presupuesto.

Con ese marco normativo de referencia, el OSFEM sometió a un proceso de revisión el

plan, constatando a través de una matriz de 42 puntos, el desarrollo de los tres pilares

temáticos de “Gobierno Solidario”, “Municipio Progresista” y “Sociedad Protegida”

cimentados sobre los ejes transversales de “Gobierno eficiente que genere resultados”

y “Financiamiento para el Desarrollo”.

Una vez analizado el citado plan por la Auditoría Especial de Evaluación de Programas,

se emitió el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/2441/13 de

fecha 11 de octubre de 2013, obteniendo una evaluación de Bueno, al alcanzar 36 de

los 42 puntos.

Posteriormente, la entidad fiscalizable remitió contestación a ese pliego, con lo que el

Órgano Técnico de la Legislatura realizó una segunda revisión, a efecto de formular un

Oficio de Seguimiento de Evaluación, en el cual obtuvo el nivel de desempeño de

Adecuado, con las siguientes:

EVALUACIÓN DEL PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2013-2015



El Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015 de Valle de Bravo, Méx., cumplió con el

contenido y estructura en 3 de los 6 temas que le fueron señalados en el Pliego de

Recomendaciones referido, toda vez que desarrolló “La Obra Pública en Proceso”, “Los

Convenios para el Desarrollo Municipal” y “El Esquema para la Integración del Proceso

de Evaluación del Plan”, no obstante los aspectos que continúan sin apegarse al marco

técnico, se muestran a continuación:

Los Procesos de Programación, Presupuestación y Control de la Gestión Municipal:

Deberá presentar un esquema de integración de la programación y presupuestación

que se identificará con el plan e incluirá la utilización de indicadores que permitirán la

observación y corrección, en su caso, de los avances o desviaciones de las metas

fijadas y la asignación del presupuesto en cada programa o proyecto.

La Demanda Social:

Realizará un cuadro de demandas y soluciones que la población propone por localidad,

colonia, barrio, ejido, etc. agrupadas para cada uno de los pilares temáticos y ejes

transversales de desarrollo, alineando los programas a través de los cuales se

atenderán los requerimientos. Para apoyar el desarrollo de este apartado se

recomienda utilizar el tabular señalado en el referido manual.

El Sistema Municipal de Información:

Deberá contar con un sistema automatizado de integración de información de logros,

avances y resultados, que dará respuesta a las peticiones de información pública, así

como realizará el seguimiento y atención a la población que lo solicite.

RECOMENDACIONES




El resultado de la evaluación del Ayuntamiento, muestra evidencia del cumplimiento de

la mayoría de los aspectos establecidos en el marco legal, así como en el Manual para

la Elaboración del Plan de Desarrollo Municipal 2013-2015.

RESULTADO DE LA EVALUACIÓN DEL

PLAN DE DESARROLLO MUNICIPAL 2013 - 2015



EVALUACIÓN DE LA

MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL




atención a las funciones que legalmente le fueron conferidas, determinó evaluar los

aspectos más relevantes en materia de Mejora Regulatoria Municipal verificando el

cumplimiento que el Ayuntamiento de Valle de Bravo brindó al Art. 139 Bis de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México, así como a la Ley para la

Mejora Regulatoria del Estado de México y Municipios y su respectivo Reglamento.

Bajo este contexto el OSFEM diseñó una herramienta técnica denominada

“Cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria en los Municipios del Estado

de México”, cuyo fin era de contar con un diagnóstico de la situación que prevalece en

este rubro. Dicho cuestionario fue requerido a la entidad y constó de 20 reactivos.

Una vez analizado el citado cuestionario por la Auditoría Especial de Evaluación de

Programas, se emitió el Pliego de Recomendaciones número OSFEM/AEEP/SEPM/

2076/13 de fecha 10 de julio de 2013, obteniendo una evaluación de Crítico, al mostrar

evidencia de solamente 4 de los 20 reactivos.

Posteriormente, el Ayuntamiento remitió contestación a ese pliego, con lo que el Órgano

Técnico de la Legislatura realizó una segunda revisión, a efecto de formular un Oficio de

Seguimiento de Evaluación, en el cual mantuvo el nivel de desempeño de Crítico, con

las siguientes:

EVALUACIÓN DE LA MEJORA REGULATORIA MUNICIPAL



1. Instaurar convenios de Mejora Regulatoria con instituciones federales y/o dependencias

o municipios.

2. Dar seguimiento a la elaboración y aprobación del Programa Anual de Mejora

Regulatoria.

3. Una vez elaborado el Programa Anual de Mejora Regulatoria, junto con el Estudio de

Impacto Regulatorio, remitirlo a la Comisión Estatal de Mejora Regulatoria.

4. Elaborar el Estudio de Impacto Regulatorio.

5. Cumplir con lo establecido realizando acciones para evitar la duplicidad de los trámites,

disminuir los plazos y costos en materia de Mejora Regulatoria.

6. Implementar un procedimiento para la elaboración de Programas de Mejora

Regulatoria.

7. Crear el Manual de Operación de la Normateca Interna.

8. Incluir en el portal de internet y/o por otro medio de acceso público del Ayuntamiento, un

apartado en materia de Mejora Regulatoria.

9. Elaborar el Registro Municipal de Trámites y Servicios, mismo que deberá ser

aprobado, actualizado y administrado por la Comisión Municipal de Mejora Regulatoria.

10. Dar seguimiento a la instauración del Sistema de Apertura Rápida de Empresas en su

Municipio.

11. Una vez evaluado el Programa Anual de Mejora Regulatoria por la Comisión Municipal

realizar el Informe Anual del Avance Programático de Mejora Regulatoria.

12. Elaborar un programa para el otorgamiento de licencias provisionales para negocios de

bajo riesgo.

La calificación en este rubro permaneció en el mismo nivel de evaluación, toda vez que

la documentación remitida no mostró evidencia del cumplimiento de la totalidad de las

obligaciones que la Ley refiere en materia de Mejora Regulatoria, por lo que se

recomienda atender de manera inmediata a cada una de las obligaciones consignadas

en la Ley.

RECOMENDACIONES



PROTECCIÓN CIVIL MUNICIPAL



Derivado de las necesidades de seguridad en materia de protección civil por los

acontecimientos naturales o antrópicos que han afectado a la población e

infraestructura, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México determinó

evaluar a los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales

para el ejercicio 2013, con la finalidad de hacer las recomendaciones necesarias al ente

fiscalizable, en pleno conocimiento de que son estas entidades las primeras en

responder ante una contingencia, pero principalmente en ser las responsables de la

prevención bajo el análisis y estudio de los fenómenos perturbadores dentro de su

territorio.

El análisis y revisión fue realizado mediante un cuestionario que constó de 45 reactivos

divididos en tres apartados, los cuales fueron “Estructura y Funcionamiento Municipal”,

“Programas y Planes Operativos” y “Atlas de Riesgos Municipal”; lo anterior, en apego a

las disposiciones jurídicas que regulan la materia de protección civil como la Ley

Orgánica Municipal y el Libro Sexto del Código Administrativo del Estado de México.

En ese sentido, mediante el Oficio de Requerimiento para el Cumplimiento de las

Obligaciones Periódicas del ejercicio 2013, el Órgano Técnico de la Legislatura le

solicitó al Ayuntamiento de Valle de Bravo, el Atlas de Riesgos Municipal y el

Cuestionario para el Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y

Atlas de Riesgos Municipales.

Derivado del análisis de la información remitida por la entidad municipal, se observó un

incumplimiento a diversos aspectos en materia de Protección Civil, por lo cual alcanzó

una evaluación de Crítico, obteniendo el estatus que se muestra en la siguiente gráfica:

DIAGNÓSTICO DE LOS CONSEJOS MUNICIPALES DE PROTECCIÓN CIVIL Y ATLAS DE RIESGOS MUNICIPAL




Por lo anterior, se recomienda que para un adecuado desempeño en materia de

Protección Civil, se efectúen las siguientes acciones y una vez cumplidas, dé cuenta de

ellas al Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México a través de las

evidencias correspondientes:

ESTATUS DE LA ENTIDAD EN MATERIA DE PROTECCIÓN CIVIL



1. Evidenciar la existencia de la Comisión Permanente de Protección Civil.

2. Remitir el acta de cabildo a la Dirección General de Protección Civil del Estado de

México, en la cual se instaló el Consejo Municipal de Protección Civil, a efecto de que

sea incorporada al Registro Estatal de Protección Civil.

3. Coordinar acciones con el Sistema Estatal de Protección Civil.

4. Constituir la Coordinación Municipal de Protección Civil en Dirección General.

5. Implementar el servicio profesional de carrera para el personal de Bomberos y

Protección Civil de la entidad.

6. Constituir un Voluntariado de Protección Civil.

7. Formular los planes operativos para los diferentes fenómenos perturbadores que

puedan afectar al municipio.

8. Realizar los planes operativos contemplando las acciones preventivas, de auxilio y de

recuperación, así como las actividades encaminadas a optimizar los programas

tendentes a prevenir el impacto de los fenómenos perturbadores.

9. Conformar las Unidades Internas de Protección Civil en los inmuebles del Gobierno

Municipal o los arrendados por este.

10. Elaborar en cada inmueble ocupado por el Ayuntamiento, su Programa de Protección

Civil.

11. Remitir a la Dirección General de Protección Civil, los Programas de Protección Civil

para su registro.

12. Colocar la señalización Preventiva, Informativa, Informativa de desastre, Obligación,

Emergencia y Restrictiva.

RECOMENDACIONES

En materia de Estructura y Funcionamiento Municipal de Protección Civil

En materia de Programas y Planes Operativos



13. Practicar simulacros de gabinete en los inmuebles pertenecientes o arrendados por el

Ayuntamiento, con el fin de coordinar acciones entre las brigadas de la Unidad Interna

de Protección Civil.

14. Realizar simulacros de campo en cada inmueble ocupado por el Ayuntamiento con el

propósito de capacitar a los brigadistas de la Unidad Interna de Protección Civil y

habilitar las acciones de la población fija.

15. Realizar simulacros en coordinación con las autoridades de Protección Civil Municipal

y/o Estatal.

16. Capacitar al personal que conformen cada una de las brigadas de los inmuebles

ocupados por el Ayuntamiento.

17. Efectuar acciones tendentes a promover, desarrollar, vigilar y evaluar los programas en

materia de Protección Civil.

18. El Ayuntamiento no presentó evidencia de haber publicado el Atlas de Riesgos

Municipal en el primer año de gestión, por lo cual se recomienda realizar esta actividad

inmediatamente.

19. Identificar en croquis o mapas, la localización de las zonas de riesgo del municipio y los

diferentes fenómenos perturbadores, acoplando el Atlas de Riesgos Municipal, al

elaborado por el Estado.

20. Tomar como base de información, el último censo realizado por el INEGI.

21. Detallar su Atlas de Riesgos Municipal con la identidad municipal y gubernamental de la

presente administración.

En materia de Atlas de Riesgos Municipal






Sí




Sí


Sí


Sí


Sí

9. Presenta el Estado Analítico de Ingresos y el Estado delEjercicio del Presupuesto de Egresos.

Sí







Sí


Sí

12. Incluir la relación de las cuentas bancarias productivasespecíficas en donde se depositaron los recursos federalestransferidos.

Sí


Sí


Sí

15. Realizar en términos de la normativa que emita elconsejo, el registro contable, presupuestario y patrimonial delas operaciones realizadas con los recursos federalesconforme a los momentos contables y clasificaciones deprogramas y fuentes de financiamiento.

Sí

16. Coadyuvar con la fiscalización de las cuentas públicas,conforme a lo establecido en el artículo 49, fracciones III y IV,de la Ley de Coordinación Fiscal y demás disposicionesaplicables. Para ello, las instancias fiscalizadorascompetentes verificarán que los recursos federales quereciban las entidades federativas, los municipios y lasdemarcaciones territoriales del Distrito Federal, se ejerzanconforme a los calendarios previstos y de acuerdo con lasdisposiciones aplicables del ámbito federal y local.

Sí

17. Recursos federales aplicados conforme a reglas deoperación y, en el caso de recursos locales, a las demásdisposiciones aplicables.

Sí





1

En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas dedocumentos comerciales por pagar a corto plazo y documentoscomerciales por pagar a largo plazo presentan saldo al 31 dediciembre, las cuales no se utilizan en el Estado de México.


2 El Estado de Situación Financiera Comparativo y anexo revelacuentas con saldo contrario a su naturaleza.

Realizar la depuración correspondiente, previa autorización delayuntamiento, de conformidad con artículo 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

3El Estado de Situación Financiera Comparativo presenta diferencia,por 229.9 miles de pesos, con el reporte de altas y bajas de bienesmuebles.

Conciliar las altas y bajas de bienes muebles del ejercicio con susregistros contables y, en su caso, realizar los ajustescorrespondientes con base en los artículos 19; fracción VII, 23, 27 y28 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

4En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el municipiorevela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.

Verificar que, previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores, se cuente con la justificación y autorización delayuntamiento, en cumplimiento con las políticas de registro delManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.

5El incremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de lavariación presentada en las cuentas de caja, bancos e inversiones delEstado de Situación Financiera Comparativo.




7El informe anual de construcciones en proceso presenta obrascapitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento.

Realizar el traspaso de obras concluidas a la cuenta de bienesinmuebles, de acuerdo con el artículo 29 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado México, en su Capítulo VI "políticasde registro referentes a obra pública y construcciones en proceso".

8 El informe anual de construcciones en proceso revela obras deejercicios anteriores.







9

En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Integrado lossubsidios otorgados por el municipio se reportan como ingresorecaudado en el DIF, por lo que se duplica el ingreso por esteconcepto.

Verificar que, en lo sucesivo, en la columna de los organismosdescentralizados no se registren los ingresos por subsidios paragastos de operación otorgados por el municipio, en cumplimiento conel artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y conel postulado básico del registro e integración presupuestaria delManual Único de Contabilidad Gubernamental para las Dependenciasy Entidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

10

El registro de FEFOM del Estado Analítico de IngresosPresupuestales Comparativo difiere con lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, núm. 22, del 31 de enero de 2013,por 10,716.0 miles de pesos.

Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en FEFOM en el Estado Analítico de IngresosPresupuestales sea igual al publicado en la Gaceta del Gobierno delEstado de México, de acuerdo a los artículos 342 y 344 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.

11

El registro de participaciones federales del Estado Analítico deIngresos Presupuestales Comparativo difiere con lo publicado en laGaceta del Gobierno del Estado de México, núm. 70, del 15 de abril;núm. 11, del 15 de julio; núm. 71, del 15 de octubre de 2013, y núm. 8,del 15 de enero de 2014, por 5,002.0 miles de pesos.

Realizar conciliaciones periódicas, de tal manera que el importeregistrado en participaciones federales en el Estado Analítico deIngresos Presupuestales sea igual a lo publicado en la Gaceta delGobierno del Estado de México, de acuerdo con los artículos 70fracciones I y V, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;342 y 344 del Código Financiero del Estado de México y Municipios.

12El saldo en bancos de los recursos FISM no corresponde con lopublicado en la Ley de Ingresos Recaudada menos el Presupuesto deEgresos Pagado, por 187.1 miles de pesos.


13El saldo en bancos de los recursos FORTAMUNDF no correspondecon lo publicado en la Ley de Ingresos Recaudada menos elPresupuesto de Egresos Pagado, por 31.7 miles de pesos.


14 En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM, por 44.3 miles de pesos.

Formular la conciliación con este organismo y realizar los ajustescorrespondientes, de conformidad con los artículos 22, 36 y 45 de laLey General de Contabilidad Gubernamental y con el Manual Único deContabilidad Gubernamental para las Dependencias y EntidadesPúblicas del Gobierno y Municipios del Estado de México.

15

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidiosotorgados por el municipio a los organismos descentralizados nocoinciden con los ingresos por subsidios para gastos de operaciónreportados por éstos.

Implementar las acciones preventivas, de tal manera que se realicenconciliaciones periódicas con los organismos descentralizados y conel municipio, para que en lo sucesivo no se presente lainconsistencia, con base en los artículos 22 de la Ley General deContabilidad Gubernamental; 4 de la Ley que crea los OrganismosPúblicos Descentralizados de Asistencia Social de CarácterMunicipal, denominados DIF; 344 del Código Financiero del Estado deMéxico y Municipios; y con el Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

16

El municipio cuenta con el decreto de creación del Instituto Municipalde Cultura Física y Deporte desde 2008; y a la fecha no ha otorgadoel subsidio correspondiente para ejercer sus recursos de maneradirecta.

Implementar las acciones correspondientes para que el municipiootorgue al Instituto Municipal de Cultura Física y Deporte el subsidiode acuerdo con el decreto de creación 128.











El informe anual de construcciones en proceso revela obras de dominio público,

capitalizables con avance físico y financiero al 100 por ciento, así como de

ejercicios anteriores.

En el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales Integrado los subsidios

otorgados por el municipio se reportan como ingreso recaudado en el DIF, por lo

que se duplica el ingreso por este concepto.

El registro de participaciones federales del Estado Analítico de Ingresos

Presupuestales Comparativo difiere con lo publicado en las Gacetas del

Gobierno del Estado de México.

El registro de los recursos FISM y FORTAMUNDF del Estado Analítico de

Ingresos Presupuestales Comparativo difiere con la aplicación en el ejercicio, y el

saldo de su cuenta bancaria.

Diferencia en la confirmación de saldos con el ISSEMYM.

En el Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos, los subsidios otorgados

por el municipio a los organismos descentralizados no coinciden con los ingresos

por subsidios para gastos de operación reportados por éstos.

El municipio cuenta con el decreto de creación del Instituto Municipal de Cultura

Física y Deporte desde 2008; y a la fecha no ha otorgado el subsidio

correspondiente para ejercer sus recursos de manera directa.



La contraloría del municipio de Valle de Bravo, México, como autoridad competente en

materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a los

hallazgos identificados en el resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso,

determinará el procedimiento que corresponda, porque las recomendaciones










México.


los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del presidente




INFORMES MENSUALES





público.



se deben incluir en éste; observaciones que no resultan definitivas, y por tanto, no han






aplicables.





20 4,277.7 16 3,728.4 4 549.3

Municipio de Valle De Bravo Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales







materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a las









NÚM.


La entidad municipal mostró inef icacia einef iciencia en el cumplimiento de metas yobjetivos del POA.

Precisar las acciones establecidas en suPrograma Operativo Anual mediante un procesode planeación, programación y presupuestaciónbasado en estudios fehacientes que garanticensu ejecución y conclusión, siendo necesario quejustif ique los motivos que provocaron elincumplimiento en los programas y proyectos, lano programación de metas en otros e identif iqueel destino f inal de los recursos en los casos deincumplimiento.

2

Evaluación del cuestionario para el Diagnóstico de la Mejora Regulatoria en los Municipios del Estado de México

El Ayuntamiento no mostró evidencia delcumplimiento de las obligaciones que laLey refiere en materia de MejoraRegulatoria.

Implementar acciones destinadas a promover ladesregulación de procesos administrativos en suentidad y atender todas las recomendacionesindicadas en el apartado de Mejora Regulatoriade este Informe de Resultados.

3

Evaluación del cuestionario para el Diagnóstico de los Consejos Municipales de Protección Civil y Atlas de Riesgos Municipales

El Ayuntamiento no dio cumplimiento a latotalidad de obligaciones que la Leyrefiere en materia de Protección Civil.

Desarrollar todas las actividades encaminadas adar cabal cumplimiento al marco legal ynormativo, así como a las disposiciones que enmateria de Protección Civil Municipal regulan estaactividad en el Estado de México.

Atender todas las recomendaciones indicadas en el apartado de Protección Civil de este Informe deResultados.









México.


las recomendaciones de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del presidente


Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo

ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE VALLE DE BRAVO


PRESENTACIÓN 383




CONTENIDO



Conforme a lo dispuesto por la Ley que crea los Organismos Públicos Descentralizados

de Asistencia Social, de Carácter Municipal, denominados “Sistemas Municipales para

el Desarrollo Integral de la Familia”, el 15 de julio de 1985 se crea el organismo

descentralizado DIF de Valle de Bravo, con el objetivo de brindar asistencia social y

beneficio colectivo, investido de personalidad jurídica y patrimonio propio.

El Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en cumplimiento a los

artículos 50, 51 y 52 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México, por



México.



PRESENTACIÓN

INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO DIF DE

VALLE DE BRAVO





Se aplicaron los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2013 del organismo

descentralizado DIF de Valle de Bravo, en el cumplimiento de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del organismo

descentralizado DIF para el Ejercicio Fiscal del Año 2013, del Código Financiero del

Estado de México y Municipios y del Manual Único de Contabilidad Gubernamental para

las Dependencias y Entidades Públicas del Gobierno y Municipios (duodécima edición)

2013. La veracidad de los estados financieros y presupuestales es responsabilidad de

la administración de la entidad, la cual los ha preparado en función de los

ordenamientos legales, de las disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de

las operaciones realizadas, y de acuerdo, con lo manifestado en la carta de

aseveraciones presentadas por el ente.








CUENTA PÚBLICA






diciembre.


siguiente:






patrimonio.


















Comparativo.






siguiente:



Egresos Ejercido.















expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado DIF

de Valle de Bravo, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la normatividad



mencionada en los párrafos anteriores, por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre

de 2013.



descentralizado DIF de Valle de Bravo, para que éste de atención a las observaciones y

a los hallazgos que se encuentran en el apartado “Resultado de la fiscalización”.








FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad e Informe Mensual de diciembre. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado.



Diferencia

Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo (Miles de pesos)




Modificado







Impuestos

Predial Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos



Derechos


Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos Accesorios de Derechos


Aprovechamientos de Tipo Corriente 200.2 200.2 23.7 -176.5 -88.2 23.7

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios 959.6 1,077.9 1,077.9 1,130.3 52.4 4.9 170.7 17.8


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 14,664.2 22,036.0 22,036.0 21,456.9 -579.1 -2.6 6,792.7 46.3

Ingresos Federales 210.4 200.0 200.0 -10.4 -4.9 Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 210.4 200.0 200.0 -10.4 -4.9 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales


Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 14,453.8 22,036.0 22,036.0 21,256.9 -779.1 -3.5 6,803.1 47.1

Otros Ingresos y Beneficios 1.3 0.1 0.1 3.8 3.7 3,100.0 2.5 195.4

Ingresos Financieros 1.3 0.1 0.1 3.8 3.7 3,100.0 2.5 195.4Ingresos ExtraordinariosOtros Ingresos y Beneficios Varios

Total 15,625.1 23,314.2 23,314.2 22,614.7 -699.5 -3.0 6,989.6 44.7

(Miles de pesos)Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo

Concepto2013

Variación



2012




2013 2013




El porcentaje de los ingresos de gestión recaudados en relación con los ingresos totales

es del 5.1 por ciento, respecto al subsidio de gastos de operación que se representan

con el 94 por ciento, por lo que es recomendable diseñar actividades que puedan

incrementar los ingresos propios del Organismo Descentralizado DIF.





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El comportamiento de los ingresos totales en los cinco años refleja una variación


ingresos de gestión presentan un incremento de 194.3 miles de pesos con respecto al

ejercicio 2012, lo que representa el 20.2 por ciento.

2009 2010 2011 2012 2013

Ingresos de Gestión 933.8 996.4 1,422.3 959.6 1,153.9

Subsidios de Gastos de Operación 12,212.0 13,762.6 16,524.4 14,453.8 21,256.9

Otros Recursos 200.0 211.7 203.8

Total 13,345.8 14,759.0 17,946.7 15,625.1 22,614.7


Organismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)





El Organismo Descentralizado DIF presentó dentro de sus rubros modificaciones al

presupuesto, principalmente una reducción de 52.9 por ciento en servicios generales y

el 28.0 por ciento en trasferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas.

Cabe mencionar que en el año 2013 hubo una ampliación del egreso ejercido del 26.0

por ciento en comparación al ejercicio anterior.



Servicios Personales 15,297.5 17,884.1 19,284.0 18,859.2 1,400.0 7.8 -424.8 -2.2 3,561.7 23.3

Materiales y Suministros 1,190.8 1,628.6 2,015.9 2,002.9 387.3 23.8 -13.0 -0.6 812.1 68.2

Servicios Generales 585.1 2,965.1 1,397.9 1,142.6 -1,567.2 -52.9 -255.3 -18.3 557.5 95.3

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 796.3 785.0 565.0 457.0 -220.0 -28.0 -107.9 -19.1 -339.3 -42.6

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 8.2 51.4 51.4 69.6 18.2 35.3 61.4 748.9

Inversión Pública



Deuda Pública

Total 17,877.9 23,314.2 23,314.2 22,531.3 -782.9 -3.4 4,653.4 26.0


Variación

Concepto Ejercido-Modificado 2013-2012de Egresos

Ejercidode Egresos Aprobado






FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. El comportamiento de los egresos totales en los cinco años refleja una variación

constante sin tener una tendencia definida, sin embargo el rubro de servicios

personales del ejercicio 2013, refleja un incremento respecto al ejercicio anterior de

3,561.7 miles de pesos, que representan el 23.3 por ciento.

2009 2010 2011 2012 2013



Servicios Generales 659.2 583.2 1,592.0 585.1 1,142.6

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 420.2 506.2 611.9 796.3 457.0

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 25.5 80.5 32.2 8.2 69.6

Inversión Pública



Deuda Pública

Total 13,884.3 16,128.1 18,364.6 17,877.9 22,531.3


Presupuesto de Egresos Ejercido Concepto




.



Aprobado


Modificado


% RecursoCantidad

Programada Anual


A00 Presidencia 4,546.5 4,109.8 4,028.9 98.0 46,840.0 18,202.0 38.9

B00 Dirección General 2,264.0 2,875.0 2,799.3 97.4 325.0 60.0 18.5

C00 Tesorería 3,763.8 3,275.8 3,428.0 104.6 160.0

E00 Área de Operación 12,739.8 13,053.6 12,275.1 94.0 1,160,284.0 177,775.0 15.3

23,314.2 23,314.2 22,531.3 96.6 1,207,609.0 196,037.0 16.2

Recurso

Total

MetasOrganismo Descentralizado DIF de Valle de Bravo


Dependencia General





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad y del Informe Mensual de diciembre. De acuerdo a la Clasificación Administrativa del Gasto, se observa que el Organismo

Descentralizado DIF ejerció el 96.6 por ciento del recurso asignado y únicamente

realizaron el 16.2 por ciento de las metas programadas. Cabe mencionar que la

dependencia de tesorería ejecuto el 104.6 por ciento de su recurso pero no muestra

metas realizadas. Con lo anterior se determina un inadecuado control de la planeación

entre el recurso ejercido y las metas realizadas.

.

CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO

DE 2013



FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. Según la Clasificación Funcional del Gasto, el egreso ejercido más representativo fue

para el rubro de salud, seguridad y asistencia social que representa el 84.8 por ciento

del total del presupuesto ejercido, esta función fue ejecutada por las dependencias

administrativas de presidencia, dirección general y área de operación.



23,314.2 23,314.2 22,531.3 100.0


Total

(Miles de pesos)


Egresos Aprobado


Modificado


Ejercido



Total Ejercido






Cuentas de pasivo a corto plazo con antigüedad mayor a un año.



2013-2012

Activo Pasivo

Circulante 1,402.2 27.6 1,374.6 Circulante 744.0 5,830.6 -5,086.6

Efectivo y Equivalentes 1,382.3 7.4 1,374.9 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 744.0 5,830.6 -5,086.6

Efectivo 7.4 -7.4 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 309.5 415.2 -105.7

Bancos/Tesorería 1,382.3 1,382.3 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 60.8 60.8

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2.4 20.2 -17.8 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 373.5 5,415.4 -5,041.9

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 2.4 20.2 -17.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.2 0.2

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 17.5 17.5

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 17.5 17.5 Total Pasivo 744.0 5,830.6 -5,086.6

No Circulante 1,999.6 1,928.0 71.6 Hacienda Pública / Patrimonio Generado 2,657.8 -3,875.0 6,532.8

Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 155.6 -2,252.9 2,408.5

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 59.0 59.0 Resultados de Ejercicios Anteriores 2,502.2 -1,622.1 4,124.3

Terrenos 23.7 23.7

Edificios no Habitacionales 35.3 35.3 Total Patrimonio 2,657.8 -3,875.0 6,532.8

Bienes Muebles 1,940.6 1,869.0 71.6

Mobiliario y Equipo de Administración 318.8 250.0 68.8

Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 453.2 450.4 2.8

Vehículos y Equipo de Transporte 977.8 977.8

Otros Bienes Muebles 190.8 190.8


Organismo descentralizado DIF de Valle de BravoEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)




Por lo que refiere al pasivo registrado por la entidad:

Los adeudos al 31 de diciembre 2013 se constituyen principalmente por

retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo y servicios personales por

pagar a corto plazo.






de Efectivo.




Ingresos 22,614.7 15,624.9 6,989.8

Ingresos de Gestión 1,153.9 959.5 194.4


21,456.9 14,664.1 6,792.8

Otros Ingresos 3.9 1.3 2.6

Egresos 22,459.1 17,877.8 4,581.3


Materiales y Suministros 2,002.9 1,190.8 812.1Servicios Generales 1,142.6 585.1 557.5

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 457.0 796.3 -339.3





Ahorro/Desahorro 155.6 -2,252.9 2,408.5

Organismo descentralizado DIF de Valle de BravoEstado de Actividades Comparativo












Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 397.4 33.5 415.2 309.5

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 51.3 56.5 22.0 60.8

Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 1,954.3 2,652.4 4,412.0 5,415.4 373.5

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 0.7 1.3 1.4 0.2

Total 2,006.3 3,107.6 4,468.9 5,830.6 744.0

Organismo descentralizado DIF de Valle de Bravo(Miles de pesos)





La deuda disminuyó 87.2 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio

anterior, lo que se refleja principalmente en retenciones y contribuciones por pagar a

corto plazo.

Derivado de la confirmación de saldos no se determinaron adeudos con el ISSEMYM y

CFE.






A Corto Plazo

A LargoPlazo Total

2009 13,345.8 2,006.3 2,006.3 15.02010 14,759.0 3,107.6 3,107.6 21.12011 17,946.7 4,468.9 4,468.9 24.92012 15,625.0 5,830.6 5,830.6 37.32013 22,614.7 744.0 744.0 3.3



Ordinarios






2,006.33,107.6

4,468.95,830.6

744.0

13,345.814,759.0

17,946.7

15,625.0

22,614.7

0.0

5,000.0

10,000.0

15,000.0

20,000.0

25,000.0

2009 2010 2011 2012 2013







2013 2012 2011 2013 2012 2011

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 4 0 0 BUENO CRÍTICO CRÍTICO

FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES 100.00% 100.00% 100.00% ADECUADO ADECUADO ADECUADO

ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES 100.00% 100.00% 100.00% ADECUADO ADECUADO ADECUADO

ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS 100.00% 98.81% 100.00% ADECUADO ADECUADO ADECUADO

PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS 80.48% 62.69% 100.00% ADECUADO SUFICIENTE ADECUADO

ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE 98.33% 101.76% 98.33% ADECUADO ADECUADO ADECUADO


3.29% 37.32% 24.90% ADECUADO SUFICIENTE BUENO


40 0 ADECUADO CRÍTICO

EVALUACIÓNINDICADOR CALIFICACIÓN






Para el ejercicio 2013, la entidad municipal atendió diecinueve fracciones de las 23 que

establece el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública

del Estado de México y Municipios, omitiendo lo señalado en las fracciones XIII, XV,

XVI y XVIII, lo cual la ubica en un nivel de desempeño de Bueno, siendo necesario dé

cumplimiento a lo dispuesto por la citada Ley a fin de lograr la eficacia en este concepto

y así superar su calificación. Debido a que en el ejercicio 2012 la entidad municipal no

remitió información, no es posible comparar el ejercicio actual.





En el ejercicio 2013 y por tercer año consecutivo, el índice de desempeño de este

Sistema Municipal DIF en la distribución del desayuno diario a niños con desnutrición o

en riesgo de caer en ella, inscritos en escuelas públicas, presenta un resultado de

Adecuado cumpliendo con la meta programada, por lo cual se le exhorta a permanecer

en este nivel de evaluación.





Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3199/2013 Atendido TDIF/075/2014

FOCALIZACIÓN DE DESAYUNOS ESCOLARES




En el ejercicio 2013 y por tercer año consecutivo, el resultado obtenido en este

indicador es de Adecuado, lo que significa que el Sistema Municipal DIF ha cumplido

con los programas orientados a mejorar la calidad de vida de los adultos mayores, por

lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.





Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2695/2013 Atendido TDIF/060/2013


ATENCIÓN INTEGRAL A LOS ADULTOS MAYORES




Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, indican que las acciones

que este Sistema Municipal DIF lleva a cabo para promover la integración de personas

con discapacidad a la vida productiva, obtuvieron un resultado de Adecuado. La gráfica

presenta un incremento con respecto al ejercicio anterior lo que denota una mejora en

el servicio, por lo cual, se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.







ATENCIÓN A PERSONAS DISCAPACITADAS




En el ejercicio 2013, la productividad en la atención médica proporcionada por este

Sistema Municipal DIF, lo ubica en el nivel de Adecuado en la evaluación de la gestión

pública, la gráfica presenta un incremento en la productividad de consultas médicas con

respecto al ejercicio anterior, por lo que se le exhorta a continuar con este resultado.

Por otra parte, durante el ejercicio 2013 el OSFEM con fundamento en sus facultades

legales, emitió pliegos de recomendaciones al Organismo. En el cuadro siguiente se

muestra el estado que guarda la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, a los

referidos documentos.





PRODUCTIVIDAD EN CONSULTAS MÉDICAS




El índice de desempeño que el Sistema Municipal DIF presentó durante el ejercicio

2013 es calificado como Adecuado, lo que significa que ha llevado a cabo de manera

eficaz las acciones de orientación social y familiar a las madres adolescentes objetivo

del programa, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de cumplimiento. Se

aprecia en la gráfica una disminución en el servicio con respecto al ejercicio 2012.


fiscalizable a los pliegos de recomendaciones emitidos por el OSFEM.








ATENCIÓN INTEGRAL A LA MADRE ADOLESCENTE




Para el ejercicio 2013, el resultado obtenido en este indicador fue de Adecuado,

mostrando unas finanzas públicas sanas, toda vez que sus ingresos se encuentran

relativamente comprometidos para el pago de deuda a corto plazo. La gráfica muestra

un decremento del impacto de la deuda en sus ingresos con respecto al 2012, por lo

cual se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.


recomendaciones al Sistema Municipal DIF, con la finalidad de informar sobre el

desempeño obtenido. En el cuadro siguiente se muestra el estado que guarda la

atención dada por parte de la entidad fiscalizable, a los referidos documentos.









Por lo que se refiere al ejercicio 2013, el resultado obtenido por este Sistema Municipal

DIF fue de Adecuado, ubicándolo en un nivel óptimo de la evaluación, toda vez que

cuenta con el manual de organización, organigrama, manual de procedimientos y

reglamento interior de trabajo, documentación administrativa normativa básica para el

desempeño de su gestión, exhortándole a seguir en este nivel de desempeño. Debido a

que en el ejercicio 2012 la entidad municipal no remitió información, no es posible

comparar el ejercicio actual.

Por otra parte, durante el ejercicio 2013 el OSFEM con fundamento en sus facultades

legales, emitió Pliego de Recomendaciones al Sistema Municipal DIF, con la finalidad

de informar sobre el desempeño obtenido; en el cuadro siguiente se muestra el estado

que guarda la atención dada por parte de la entidad fiscalizable, al referido documento.












Cabe destacar que la referida evaluación permite al Sistema Municipal DIF identificar el

resultado que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala el

artículo 14, fracción IX de la Ley de Planeación del Estado de México y Municipios,

coadyuvando a realizar eventuales replanteamientos a políticas y objetivos.

Para efectos de la Cuenta Pública 2013, la evaluación al Programa Operativo Anual se

realizó a la función: 07 “Salud, seguridad y asistencia social”, en sus 4 subfunciones y 9

programas: 070101 “Alimentación” (un proyecto), 070102 “Desarrollo integral de la

familia” (5 proyectos), 070103 “Atención a la población infantil” (3 proyectos), 070104

“Atención a personas con discapacidad” (3 proyectos), 070201 “Salud y asistencia

social” (5 proyectos), 070301 “El papel fundamental de la mujer y la perspectiva de

género” (3 proyectos), 070302 “Apoyo a los adultos mayores” (un proyecto) 070303

“Pueblos indígenas” (2 proyectos) y 070401 “Oportunidades para los jóvenes” (2

proyectos).





Durante el ejercicio 2013, la entidad municipal, con base en la estructura programática

municipal, programó acciones tendentes a cumplir con el objetivo de la función “Salud,

seguridad y asistencia social”, obteniendo los siguientes resultados en los nueve

programas que la integran:

En cuanto al programa de “Alimentación”, la entidad municipal no programó acciones

para impulsar la cultura nutricional dentro de su comunidad.

El programa “Desarrollo integral de la familia”, al cierre del ejercicio 2013, presenta un

rebase en el cumplimiento de las acciones dirigidas a elevar la calidad de vida y el

respeto de los derechos de los niños, mujeres, discapacitados y adultos mayores,

ubicándose en un nivel de desempeño considerado como Adecuado, no obstante

denota una mala planeación, por el cual, es necesario lleve a cabo una revisión de las

acciones programadas en este rubro.

Las acciones ejecutadas por el Sistema Municipal DIF para procurar el desarrollo y

bienestar de los infantes obtienen un nivel de cumplimiento de Adecuado, toda vez que

se atendió el 97.43% del programa “Atención a la Población infantil”.

El programa “Atención a personas con discapacidad”, al cierre del ejercicio 2013,

presenta un rebase en el cumplimiento de las acciones dirigidas a fortalecer la

prevención, rehabilitación e integración social a personas con discapacidad, ubicándose

en un nivel de desempeño considerado como Adecuado, sin embargo, se denota una

mala planeación, siendo necesario lleve a cabo una revisión de lo programado.



En cuanto al programa “Salud y asistencia social”, al cierre del ejercicio 2013, este

alcanzó el 48.63% en los cinco proyectos que lo integran, ubicándose en un nivel de

desempeño Suficiente.

El programa “El papel fundamental de la mujer y la perspectiva de género”, obtiene un

nivel de cumplimiento del 55.24%, considerado como Bueno.

El programa “Apoyo a los adultos mayores” al cierre del ejercicio 2013, presenta un

rebase en el cumplimiento de las acciones dirigidas a impulsar la cultura de respeto a

los derechos de los adultos mayores, ubicándose en un nivel de desempeño

considerado como Adecuado, sin embargo, se denota una mala planeación, siendo

necesario lleve a cabo una revisión de lo programado.

En cuanto al programa “Pueblos indígenas”, la entidad municipal no programó acciones

para impulsar el desarrollo integral de los pueblos indígenas y el respeto a sus

costumbres y tradiciones.

El programa “Oportunidades para los jóvenes”, alcanzó el 38.33% de su cumplimiento,

lo que significa que el Sistema Municipal DIF no dio cabal cumplimiento a las acciones

tendentes a proporcionar más y mejores oportunidades a los jóvenes de la entidad,

ubicándose en un nivel de desempeño considerado como Insuficiente.

Los resultados de la fiscalización practicada al ejercicio 2013, indican que, la entidad

municipal desarrolló acciones tendentes a eficientar lo relativo a la “Salud, seguridad y

asistencia social” en el municipio, sin embargo, denota una mala planeación siendo

necesario que las acciones de planeación y programación, se realicen sobre estudios

fehacientes que garanticen su ejecución y conclusión; asimismo, se recomienda

justificar en su Programa Operativo Anual (POA) los motivos que provocaron tanto el

rebase como el incumplimiento de algunos programas y la no programación de metas

en otros.






SEPM/3199/2013 de fechas de 23 agosto y 28 de noviembre del 2013,

respectivamente.



La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento de los programas que, en

términos de la estructura programática municipal, están contenidos en el Programa

Operativo Anual 2013 de esa entidad y que fueron evaluados por la Auditoría Especial

de Evaluación de Programas.


Descripción de los Programas

07 01 01 Alimentación (un proyecto)

07 01 02 Desarrollo integral de la familia (5 proyectos)

07 01 03 Atención a la población infantil (3 proyectos)

07 01 04 Atención a personas con discapacidad (3 proyectos)

07 02 01 Salud y asistencia social (5 proyectos)

07 03 01 El papel fundamental de la mujer y la perspectiva de género (3 proyectos)

07 03 02 Apoyo a los adultos mayores (un proyecto)

07 03 03 Pueblos indígenas (2 proyectos)

07 04 01 Oportunidades para los jóvenes (2 proyectos)

Nomenclatura

Np No programado






Sí




Sí


Sí


Sí


Sí


Sí







Sí


Sí


Sí


Sí


Sí







El órgano de control interno del municipio de Valle de Bravo, México, como autoridad



recomendaciones constituyen medidas para el mejoramiento del manejo de los recursos

públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz y transparente; esto con




1 El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en serviciospersonales por pagar a corto plazo, con antigüedad mayor a un año.

Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Gobierno, de conformidad conel artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

2En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismorevela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.

Verificar que, previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores, se cuente con la justificación y autorización de la Junta deGobierno, en cumplimiento con las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.

3El incremento neto del Estado de Flujos de Efectivo difiere de lavariación presentada en las cuentas de caja, bancos e inversiones delEstado de Situación Financiera Comparativo.


4

El Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativopresenta el capítulo 5000 de bienes muebles, inmuebles e intangibles,que durante el ejercicio fue ejercido sin contar con suficienciapresupuestal, por 18.2 miles de pesos.

Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos; realizando, con oportunidad, las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización de la Junta deGobierno, a efecto de no ser recurrente en la observación, deconformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero delEstado de México y Municipios.






y 95 de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y Soberano de México;





del municipio, relacionadas con los hallazgos de referencia, debe hacerlas sólo del

conocimiento del presidente (a), de esa entidad, como superior jerárquico.



INFORMES MENSUALES





público.









aplicables.





5 98.3 5 98.3 0 0


Organismo Descentralizado DIF de Valle De Bravo Observaciones Resarcitorias de Informes Mensuales




En general esta entidad municipal ha presentado un desempeño aceptable, sin

embargo se le recomienda llevar a cabo acciones tendentes al cumplimiento óptimo

de sus objetivos en aquellos programas en los que no obtuvieron resultados

adecuados, con la finalidad de alcanzar una mayor eficiencia en su gestión.



materia de auditoría, control y evaluación municipal, dará puntual seguimiento a las












México.


las recomendaciones de referencia, debe hacerlas sólo del conocimiento del Presidente

del Sistema Municipal DIF, como superior jerárquico del sistema.


Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo

ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR DE AGUA DE VALLE DE BRAVO


441

PRESENTACIÓN 443




CONTENIDO



“Los organismos operadores podrán ser municipales o intermunicipales. Tendrán

personalidad jurídica y patrimonio propio, así como autonomía técnica y administrativa

en el manejo de sus recursos. Serán autoridad fiscal conforme a lo dispuesto en el

Código Financiero y ejercerán los actos de autoridad que les señale la presente Ley, su

Reglamento y demás disposiciones aplicables.

Los organismos operadores adoptarán las medidas necesarias para alcanzar su

autonomía y autosuficiencia financiera en la prestación de los servicios a su cargo, y

establecerán los mecanismos de control que requieran para la administración eficiente y

la vigilancia de sus recursos.

Los ingresos que obtengan los organismos operadores, por los servicios que presten,

deberán destinarse exclusivamente a la planeación, construcción, mejoramiento,

ampliación, rehabilitación y mantenimiento de la infraestructura hidráulica bajo su

administración, así como para la prestación de los servicios”.

El Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo se crea a través del

decreto 87, el 25 de agosto de 1995.

FUENTE: Ley del Agua para el Estado de México y Municipios.

PRESENTACIÓN







México.

CUENTA PÚBLICA Fiscalizar la Cuenta Pública de la entidad para comprobar la correcta aplicación de los


INFORME DE RESULTADOS DE LA FISCALIZACIÓN SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA DEL ORGANISMO DESCENTRALIZADO OPERADOR

DE AGUA DE VALLE DE BRAVO





445

Hemos aplicado los procedimientos normativos a la Cuenta Pública 2013 del Organismo

Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo, en cumplimiento de la Ley

General de Contabilidad Gubernamental, del Presupuesto de Ingresos y Egresos del

organismo descentralizado operador de agua para el Ejercicio Fiscal del Año 2013, del

Código Financiero del Estado de México y Municipios y del Manual Único de



estados contables y presupuestales es responsabilidad de la administración de la

entidad, los cuales fueron preparados atendiendo los ordenamientos legales y las

disposiciones normativas aplicables a la naturaleza de las operaciones realizadas y de

acuerdo con lo manifestado en la carta de aseveraciones presentadas.








CUENTA PÚBLICA


Gubernamental y en las disposiciones emitidas por el CONAC; a través de la guía

de cumplimiento correspondiente.

2. Comprobar que la información financiera (patrimonial y presupuestal) de la Cuenta

Pública corresponda con la presentada en el Informe Mensual de diciembre.


siguiente:






patrimonio.








g) El saldo que presenta la cuenta de construcciones en proceso en bienes

del dominio público y de bienes propios corresponda con el reporte del

informe anual de construcciones en proceso.







447





Comparativo.









siguiente:



Egresos Ejercido.






8. Realizar la confirmación de saldos con el ISSEMYM, CAEM, CFE y CONAGUA.











expresamos opinión sobre los estados financieros del organismo descentralizado

operador de agua de Valle de Bravo, pero sí un informe sobre el cumplimiento de la





descentralizado operador de agua de Valle de Bravo, para que éste de atención a las


fiscalización”.











Diferencia

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo (Miles de pesos)




Modificado


COMPARATIVO PRESUPUESTAL ENTRE LA CUENTA PÚBLICA Y EL

INFORME MENSUAL DE DICIEMBRE DE 2013





Impuestos

Predial Sobre Adquisición de Inmuebles y Otras Operaciones Traslativas de Dominio de Inmuebles

Sobre Conjuntos Urbanos Sobre Anuncios Publicitarios Sobre Diversiones, Juegos y Espectáculos Públicos Sobre la Prestación de Servicios de Hospedaje Accesorios de Impuestos



Derechos 32,300.2 37,681.9 37,681.9 36,487.6 -1,194.2 -3.2 4,187.4 13.0


30,228.3 33,703.7 33,703.7 32,614.3 -1,089.5 -3.2 2,386.0 7.9

Del Registro Civil De Desarrollo Urbano y Obras Públicas Otros Derechos 2,071.9 -2,071.9 -100.0Accesorios de Derechos 3,978.1 3,978.1 3,873.4 -104.8 -2.6 3,873.4


Aprovechamientos de Tipo Corriente 67.8 140.0 140.0 49.0 -91.0 -65.0 -18.8 -27.7

Ingresos por Venta de Bienes y Servicios


Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 413.8 489.5 489.5 536.6 47.1 9.6 122.8 29.7

Ingresos Federales Participaciones Federales FISM FORTAMUNDF SUBSEMUN Remanentes de Ramo 33 Remanente de otros Recursos Federales Otros Recursos Federales

Ingresos Estatales Participaciones Estatales Las Demas Derivadas del Título Séptimo del CFEM GIS FEFOM Remanentes GIS Remanentes PAGIM Otros Recursos Estatales Convenios

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 413.8 489.5 489.5 536.6 47.1 9.6 122.8 29.7

Otros Ingresos y Beneficios 671.3 5,166.0 5,166.0 -250.0 -5,416.0 -104.8 -921.3 -137.2

Ingresos Financieros 18.4 166.0 166.0 17.1 -148.9 -89.7 -1.3 -7.2Ingresos Extraordinarios 5,000.0 5,000.0 -1,500.0 -6,500.0 -130.0 -1,500.0 Otros Ingresos y Beneficios Varios 652.9 1,232.9 1,232.9 580.0 88.8

Total 33,453.1 43,477.3 43,477.3 36,823.2 -6,654.1 -15.3 3,370.1 10.1

(Miles de pesos)


Concepto2013

Variación



2012




2013 2013




451

El Organismo Operador de Agua muestra en 2013 un aumento en su capacidad

recaudatoria del 10.1 por ciento con respecto al año anterior principalmente en el rubro

de derechos.






De la revisión al Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativo se

refleja que el Presupuesto de Egresos Ejercido es mayor al Modificado por la cantidad

de 922.5 miles de pesos que en términos porcentuales representa el 2.1 por ciento.

Cabe destacar que los servicios personales representan el 48.9 por ciento del egreso

total ejercido. Asimismo se aplicó un incremento del 23.2 por ciento en el total del

egreso ejercido respecto al 2012.



Servicios Personales 22,181.3 21,604.1 21,604.1 21,748.3 144.2 0.7 -433.0 -2.0

Materiales y Suministros 1,054.2 1,259.0 1,259.0 1,201.5 -57.5 -4.6 147.3 14.0

Servicios Generales 3,003.0 5,315.5 5,315.5 4,267.2 -1,048.3 -19.7 1,264.2 42.1

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 4,613.6 6,022.4 6,022.4 6,601.3 578.9 9.6 1,987.7 43.1

Bienes Muebles, Inmuebles e Intangibles 32.1 62.2 62.2 1,825.2 1,763.0 2,834.4 1,793.1 5,586.0

Inversión Pública 1,312.6 2,800.0 2,800.0 3,818.4 1,018.4 36.4 2,505.8 190.9



Deuda Pública 3,838.0 6,414.1 6,414.1 4,937.9 -1,476.2 -23.0 1,099.9 28.7

Total 36,034.8 43,477.3 43,477.3 44,399.8 922.5 2.1 8,365.0 23.2

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo(Miles de pesos)

Variación


de Egresos Aprobado






453





455



Aprobado


Modificado


% RecursoCantidad

Programada Anual


A00 Dirección General 1,925.8 1,925.8 2,108.9 109.5 805.0 3,781.0 469.7

B00 Finanzas y Administración 11,085.2 11,085.2 11,121.7 100.3 43.0 43.0 100.0

B03 Comercialización 10,639.9 10,646.4 11,307.5 106.2 314.0 956.0 304.5

C00 Unidad Técnica de Operación 18,580.0 18,573.5 18,941.1 102.0 1,191.0 1,849.0 155.2

D00 Unidad Jurídica 371.9 371.9 358.8 96.5 75.0 66.0 88.0

G00 Contraloría Interna 874.7 874.7 561.7 64.2 24.0 18.0 75.0

43,477.3 43,477.3 44,399.8 102.1 2,452.0 6,713.0 273.8

Recurso

Total

Metas



Dependencia General





FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la Entidad y del Informe Mensual de diciembre.

De acuerdo a la Clasificación Administrativa del Gasto se observa que la dependencia

de finanzas y administración, realizó el 100.0 por ciento de las metas programadas con

un recurso del 100.3 por ciento, caso contrario de dirección general, comercialización y

unidad técnica de operación son las dependencias que realizaron más de las metas

programadas, sin embargo es recomendable un mejor control entre el recurso ejercido y

las metas realizadas.

CUMPLIMIENTO DE LOS RECURSOS EJERCIDOS RESPECTO A LAS

METAS REALIZADAS POR CLASIFICACIÓN ADMINISTRATIVA DEL GASTO DE 2013



457

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. NOTA: Las cifras pueden no coincidir debido al redondeo aplicado. Según la Clasificación Funcional del Gasto, se presenta con mayor egreso ejercido las

funciones de administración y fortalecimiento de la hacienda pública con el 48.6 por

ciento del egreso ejercido ejecutada por las dependencias de finanzas y administración

y comercialización, la función de desarrollo regional, urbano y ecología ejerció el 43.5

por ciento del egreso ejercido ejecutado por las dependencias de dirección regional y

unidad técnica de operación.

01 Reglamentar 371.9 371.9 358.8 0.8




43,477.3 43,477.3 44,399.8 100.0


Total

(Miles de pesos)


Egresos Aprobado


Modificado




Total Ejercido




459






2013-2012

Activo Pasivo

Circulante 4,415.1 3,296.3 1,118.8 Circulante 23,321.6 26,088.3 -2,766.7

Efectivo y Equivalentes 1,721.7 1,573.9 147.8 Cuentas por Pagar a Corto Plazo 21,821.6 25,494.1 -3,672.5

Bancos/Tesorería 1,721.7 1,573.9 147.8 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 483.1 370.6 112.5

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2,668.4 1,697.4 971.0 Proveedores por Pagar a Corto Plazo 2,634.7 206.9 2,427.8

Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 90.7 13.5 77.2 Retenciones y Contribuciones por Pagar a Corto Plazo 2,091.1 8,274.9 -6,183.8

Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 2,577.7 1,683.9 893.8 Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 16,612.7 16,641.7 -29.0

Derechos a Recibir Bienes o Servicios 25.0 25.0 Documentos por Pagar a Corto Plazo 1,500.0 594.2 905.8

Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo 25.0 25.0 Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 1,500.0 594.2 905.8

No Circulante 14,418.8 12,593.7 1,825.1 No Circulante 1,682.9 1,682.9

Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 6,496.2 6,496.2 Documentos por Pagar a Largo Plazo 1,682.9 1,682.9

Terrenos 644.4 644.4 Documentos Comerciales por Pagar a Largo Plazo 1,682.9 1,682.9

Edificios no Habitacionales 5,794.2 5,794.2

Construcciones en Proceso en Bienes Propios 57.6 57.6 Total Pasivo 25,004.5 27,771.2 -2,766.7 Bienes Muebles 7,880.8 6,055.7 1,825.1

Mobiliario y Equipo de Administración 648.2 614.8 33.4 Hacienda Pública / Patrimonio Contribuido 1,376.9 1,376.9

Vehículos y Equipo de Transporte 4,151.4 3,973.5 177.9 Aportaciones 1,376.9 1,376.9

Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 3,079.2 1,465.4 1,613.8 Hacienda Pública / Patrimonio Generado -7,547.5 -13,258.1 5,710.6

Otros Bienes Muebles 2.0 2.0 Resultados del Ejercicio (Ahorro/Desahorro) 657.1 -79.3 736.4

Resultados de Ejercicios Anteriores -8,204.6 -13,178.8 4,974.2

Activos Diferidos 41.8 41.8

Otros Activos Diferidos 41.8 41.8 Total Patrimonio -6,170.6 -11,881.2 5,710.6


Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoEstado de Situación Financiera Comparativo


(Miles de pesos)





Cuentas de activo a corto plazo con antigüedad mayor a un año.



Los adeudos 31 de diciembre 2013 se constituyen principalmente por otras

cuentas por pagar a corto plazo y proveedores por pagar a corto plazo.






de Efectivo.



461


Ingresos 38,323.2 33,453.2 4,870.0

Ingresos de Gestión 36,536.6 32,781.9 3,754.7


536.6 536.6

Otros Ingresos 1,250.0 671.3 578.7

Egresos 37,666.1 33,532.5 4,133.6

Gastos de Funcionamiento 27,217.0 26,157.2 1,059.8Servicios Personales 21,748.3 22,166.7 -418.4

Materiales y Suministros 1,201.5 1,054.2 147.3Servicios Generales 4,267.2 2,936.3 1,330.9

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas 6,601.3 4,613.6 1,987.7


Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 29.4 324.6 -295.2


Inversión Pública 3,818.4 2,434.6 1,383.8Bienes Muebles e Intangibles 2.5 -2.5

Ahorro/Desahorro 657.1 -79.3 736.4

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de BravoEstado de Actividades Comparativo







ConceptoSaldo al





31 / DIC / 13

Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo 281.5 2,409.5 311.7 370.6 483.1

Proveedores por Pagar a Corto Plazo 615.3 1,437.8 882.4 206.9 2,634.7

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a Corto Plazo 180.0


Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo 8,036.9 11,583.9 14,590.1 16,641.7 16,612.7

Documentos Comerciales por Pagar a Corto Plazo 2,585.0 2,685.0 5,150.0 594.2 1,500.0

Proveedores por Pagar a Largo Plazo 5.1 5.1


Total 16,468.9 24,485.2 29,711.6 27,771.2 25,004.5





463


La deuda disminuyó 10.0 por ciento respecto a lo reportado al cierre del ejercicio

anterior. Esta situación se refleja principalmente, en retenciones y contribuciones por

pagar a corto plazo.





Concepto


s/Entidad Municipal


s/Entidad Externa

Diferencia %

ISSEMYM 9.4 3,992.8 -3,983.4 -42,376.6 CAEM 2,186.7 2,186.7 100.0CFE

CONAGUA 1,682.9 578.0 1,104.9 65.7





465

FUENTE: Elaboración del OSFEM, con información de la Cuenta Pública de la entidad. De este análisis se determina que 65.2 por ciento de los ingresos ordinarios del

organismo descentralizado operador de agua están comprometidos. Por ello, se

recomienda considerar la situación financiera de la entidad en la elaboración y

aprobación del presupuesto correspondiente; implementar estrategias de recaudación

para fortalecer la hacienda pública; respecto al ejercicio del Presupuesto de Egresos, se

sugiere contemplar los pagos que se deben realizar a la deuda, así como establecer

políticas de austeridad y contención del gasto.

A Corto Plazo

A LargoPlazo Total

2009 30,243.7 14,780.9 1,688.0 16,468.9 54.52010 27,071.5 22,797.2 1,688.0 24,485.2 90.42011 31,290.1 28,028.7 1,682.9 29,711.6 95.02012 33,453.2 26,088.3 1,682.9 27,771.2 83.02013 38,323.2 23,321.6 1,682.9 25,004.5 65.2



Ordinarios






16,468.9

24,485.2

29,711.627,771.2

25,004.5

30,243.7

27,071.5

31,290.133,453.2

35,323.2

0.0

5,000.0

10,000.0

15,000.0

20,000.0

25,000.0

30,000.0

35,000.0

40,000.0

2009 2010 2011 2012 2013







2013 2012 2011 2013 2012 2011

TRANSPARENCIA EN EL ÁMBITO MUNICIPAL 1 4 0 CRÍTICO BUENO CRÍTICO

VIVIENDAS CON AGUA POTABLE 90.96% 0.00% 70.74% ADECUADO CRÍTICO SUFICIENTE

VIVIENDAS CON DRENAJE 90.21% 0.00% 67.61% ADECUADO CRÍTICO SUFICIENTE

VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS 91.68% 36.11% 66.67% ADECUADO ADECUADO ADECUADO


60.50% 117.83% 99.67% SUFICIENTE ADECUADO ADECUADO


58.56% 77.98% 89.58% CRÍTICO CRÍTICO CRÍTICO


25 0 SUFICIENTE CRÍTICO

CALIFICACIÓN EVALUACIÓNINDICADOR






De la revisión al ejercicio 2013, este indicador obtuvo un resultado de Crítico, toda vez

que la entidad municipal solo atiende a las fracciones II, VI, IX y XXl de las 23

fracciones que señala el artículo 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública del Estado de México y Municipios, por lo que es necesario dé

seguimiento a lo dispuesto por la citada Ley a fin de superar la calificación y cumplir con

la obligación de transparentar sus acciones. Cabe resaltar que disminuyó su evaluación

con respecto al ejercicio 2012.




471


Toda vez que fue revisado el ejercicio 2013, la evaluación en este indicador fue de

Adecuado, ya que proporcionó el servicio de agua potable a la mayoría de las

viviendas de su territorio. Debido a que en el año 2012, la entidad municipal no reportó

información, no es posible evaluar comparativamente el resultado actual. Por lo anterior,

se recomienda atender las políticas públicas específicas que permitan continuar

brindando este servicio a la población.





VIVIENDAS CON AGUA POTABLE





Para el ejercicio 2013, el resultado alcanzado en este indicador fue de Adecuado, toda

vez que la entidad municipal proporcionó el servicio de drenaje a un número apropiado

de viviendas, por lo que se le exhorta a permanecer en este nivel de desempeño.

Debido a que en el ejercicio 2012, el municipio no presentó información, no es posible

evaluar comparativamente el resultado actual.


Segundo OSFEM/AEEP/SEPM/3277/2013 AtendidoRRR/DGR/300/2014 RRR/DGR/302/2014

VIVIENDAS CON DRENAJE



473







Para el ejercicio 2013 y por tercer año consecutivo, el índice de desempeño en este

indicador presenta un resultado de Adecuado, lo que significa que está llevando a cabo

acciones precisas para el tratamiento de aguas residuales y el fomento de su



VOLUMEN DE AGUAS RESIDUALES TRATADAS



reutilización en actividades primarias y secundarias con apego a la normatividad en esta

materia, incrementando su evaluación con respecto al ejercicio anterior, exhortándole a

permanecer en este nivel de desempeño.










475


De la revisión del ejercicio 2013, el resultado del desempeño de este indicador fue de

Suficiente, ya que solo ha recaudado el 60.50% de los derechos de agua potable en

proporción a los contribuyentes registrados en su padrón, disminuyendo su calificación

con respecto al ejercicio anterior, siendo necesario lleve a cabo acciones a fin de lograr

la eficacia en este concepto y superar la calificación.













Para el ejercicio 2013 y por tercer año consecutivo, este indicador obtuvo un resultado

de Crítico, toda vez que los ingresos están comprometidos en un 58.56% a cubrir las


Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2245/2013 AtendidoDG.RRR/216/2013-2015 DG.RRR/226/2013-2015





477

deudas contraídas a corto plazo, por lo que se le exhorta a implementar acciones

tendentes a sanear sus finanzas públicas. La gráfica muestra una disminución del

impacto de la deuda en los ingresos, con respecto al ejercicio 2012.







Primero OSFEM/AEEP/SEPM/2245/2013 AtendidoDG.RRR/216/2013-2015 DG.RRR/226/2013-2015





El resultado obtenido por este Organismo durante el ejercicio 2013, lo ubica en el nivel

de Suficiente, toda vez que no cumple en su totalidad con la documentación

administrativa normativa básica para el desempeño de su gestión, exhortándole a

generar estrategias que coadyuven al desarrollo organizacional e institucional y así

elevar su nivel de desempeño, al instrumentar el manual de organización, organigrama

y el reglamento interior.


Recomendaciones al Organismo, con la finalidad de informar sobre el desempeño






479






En el ejercicio 2013, el Órgano Superior de Fiscalización del Estado de México, en





Cabe destacar, que la referida evaluación, permite al Organismo identificar el resultado

que alcanzó con respecto a lo programado, en términos de lo que señala el artículo 14,




municipal se enfocó al Programa 100202 “Agua y saneamiento” en sus seis proyectos;

“Construcción de infraestructura para agua potable”, “Operación y mantenimiento de

infraestructura hidráulica para el suministro de agua en bloque”, “Construcción de

infraestructura para drenaje y alcantarillado”, “Operación de infraestructura para drenaje

y alcantarillado”, “Consolidación, fortalecimiento y apoyo a organismos operadores y

comunidades” y “Cultura del agua”.






municipal alcanzó el 84.37% como logro del programa “Agua y saneamiento” en cuatro

de los seis proyectos que lo integran, siendo necesario que las acciones de planeación

y programación, se realicen sobre estudios fehacientes que garanticen su ejecución y

conclusión; asimismo, se recomienda justificar en su Programa Operativo Anual

Municipal (POA) los motivos que provocaron el incumplimiento en algunos proyectos y

la no programación de otros.


100202 Programa Agua y saneamiento(6 proyectos)

84.37 ADECUADO

10020202 Subprograma Agua potable 133.56 ADECUADO

1002020201Construcción de infraestructura paraagua potable 100.00 ADECUADO

1002020202Operación y mantenimiento deinfraestructura hidráulica para elsuministro de agua en bloque

167.11 ADECUADO

10020203 Subprograma Drenaje y alcantarillado 48.75 SUFICIENTE

1002020301 Construcción de infraestructura paradrenaje y alcantarillado

1002020302 Operación de infraestructura paradrenaje y alcantarillado

97.50 ADECUADO

10020205 Subprograma Coordinación intergubernamentaly desarrollo institucional 70.79 BUENO

1002020501Consolidación, fortalecimiento yapoyo a organismos operadores ycomunidades

1002020502 Cultura del agua 141.58 ADECUADO

CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL 2013

No programado

No programado

CÓDIGO

Proyecto

Proyecto

Proyecto





485




SEPM/3277/2013 de fechas 21 de agosto y 3 de diciembre del 2013, respectivamente.

La siguiente gráfica muestra el porcentaje de cumplimiento del programa “Agua y

saneamiento” que, en términos de la estructura programática municipal, está contenido

en el Programa Operativo Anual 2013 de la entidad municipal y que fue evaluado por la



Programa

100202Agua y saneamiento






Sí




Sí


Sí


Sí


Sí


Sí







Sí


Sí


Sí


Sí


Sí




491


1

En el Estado de Situación Financiera Comparativo las cuentas dedocumentos comerciales por pagar a corto plazo y documentoscomerciales por pagar a largo plazo presentan saldo al 31 dediciembre, las cuales no se utilizan en el Estado de México,


2 El anexo al Estado de Situación Financiera revela cuentas con saldocontrario a su naturaleza.

Realizar la depuración correspondiente, previa autorización de laJunta de Consejo, de conformidad con artículo 22 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y con los Postulados Básicos deContabilidad Gubernamental del Manual Único de ContabilidadGubernamental para las Dependencias y Entidades Públicas delGobierno y Municipios del Estado de México.

3El Estado de Situación Financiera y anexos revelan saldo en anticipoa proveedores con antigüedad mayor a un año.

Realizar la depuración de las cuentas con antigüedad mayor a unaño, previa autorización de la Junta de Consejo, de conformidad conel artículo 22 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

4En el Estado de Situación Financiera Comparativo, el organismorevela afectación a la cuenta de resultado de ejercicios anteriores.

Verificar que, previo a la afectación de resultado de ejerciciosanteriores, se cuente con la justificación y autorización de la Junta deConsejo, en cumplimiento con las políticas de registro del ManualÚnico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias yEntidades Públicas del Gobierno y Municipios del Estado México.



6 La Ley de Ingresos Recaudada es menor al Presupuesto de EgresosEjercido, por 7,576.6 miles de pesos.

Vigilar el apego a la normatividad en el ejercicio de los recursospúblicos; realizar con oportunidad las adecuaciones presupuestales,previa autorización de la Junta de Consejo, a efecto de no serrecurrente en la observación, de acuerdo con los artículos 22 y 38 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y 305 del CódigoFinanciero del Estado de México y Municipios.

7

El Estado del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Comparativopresenta los capítulos: 1000 de servicios personales, 4000 detransferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, 5000 debienes muebles, inmuebles, e intangibles, 6000 de inversion publicaque durante el ejercicio fueron ejercidos sin contar con suficienciapresupuestal, por 3,504.5 miles de pesos.

Vigilar el cumplimiento de la normatividad en el ejercicio de losrecursos públicos; realizando, con oportunidad, las adecuacionespresupuestales necesarias, previa autorización de la Junta deConsejo, a efecto de no ser recurrente en la observación, deconformidad con los artículos 22 y 38 de la Ley General deContabilidad Gubernamental, 305 y 327 B del Código Financiero delEstado de México y Municipios.

8En la confirmación de saldos se determinaron diferencias con elISSEMYM, por 3,983.4 miles de pesos; CAEM, por 2,186.7 miles depesos; y CONAGUA, por 1,104.9 miles de pesos.


9

La proporción de la deuda registrada en relación con los ingresosordinarios fue del 70.8 por ciento, el cual rebasa lo establecido en elartícilo 5 de la Ley de Ingresos de los Municipios del Estado de Méxicopara el Ejercicio Fiscal del Año 2013.

Implementar politicas para incrementar sus ingresos y disminuir susgastos, con la finalidad de sanear las finanzas públicas de la entidad,de acuerdo al artículo 5 Ley de Ingresos de los Municipios del Estadode México para el Ejercicio Fiscal del Año 2013, artículo 259 y 260 delCodigo Financiero del Estado de México y Municipios.









Cuentas de activo a corto plazo con antigüedad mayor a un año.


La ley de ingresos recaudada es menor al presupuesto de egresos ejercido.

Diferencias en la confirmación de saldos con el ISSEMYM, CAEM y CONAGUA.

El órgano de control interno del Organismo Público Descentralizado para la Prestación

de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento del municipio de Valle

de Bravo, México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y

evaluación, dará puntual seguimiento a los hallazgos identificados en el resultado de la

revisión a la Cuenta Pública; porque las recomendaciones constituyen medidas para

mejorar el manejo de los recursos públicos de una manera responsable, eficiente, eficaz

y transparente; esto con fundamento en los artículos 16 y 116, fracción II, sexto y

séptimo párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61,

fracciones de la XXXII a la XXXV, de la Constitución Política del Estado Libre y

Soberano de México; 94, fracción I y 95, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del

Estado Libre y Soberano de México; 8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13,

fracciones VII y IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México y 52, de la

Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios.



hacerlas sólo del conocimiento del director (a) general, de esa entidad, como superior

jerárquico.



493

INFORMES MENSUALES





público.









aplicables.





3 44.8 0 0 3 44.8

Observaciones Resarcitorias de Informes MensualesDel 1 de enero al 31 de diciembre de 2013

(Miles de pesos)

Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle De Bravo






RECOMENDACIONES

1 Transparencia en el

ámbito municipal

No remitió en su totalidad la

información requerida por el OSFEM,

incumpliendo lo dispuesto por el

artículo 12 de la Ley de Transparencia

y Acceso a la Información Pública del

Estado de México y Municipios.

Atender cada una de las fracciones y dar

seguimiento permanente a lo dispuesto en el

artículo 12 de la Ley de Transparencia y

Acceso a la Información Pública del Estado de

México y Municipios, además de eficientar el

servicio de acceso a la información pública.

2

Impacto de la deuda a

corto plazo sobre los

ingresos

Se está comprometiendo en demasía

el ingreso para hacer frente a los

adeudos adquiridos por esta entidad

municipal.

Llevar a cabo un análisis económico a fin de

abatir el compromiso de los ingresos al

saneamiento financiero.


La contraloría del Organismo Descentralizado Operador de Agua de Valle de Bravo,

México, como autoridad competente en materia de auditoría, control y evaluación

municipal, dará puntual seguimiento a las recomendaciones identificadas en el

resultado de la revisión a la Cuenta Pública y, en su caso, determinará el procedimiento

que corresponda, porque las recomendaciones constituyen medidas para mejorar el

manejo de los recursos públicos de una forma responsable, eficiente, eficaz y

transparente; esto con fundamento en los artículos 16 y 116, fracción II, sexto y séptimo

párrafos, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 61, fracciones de

la XXXII a la XXXV, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de México;

94, fracción I y 95, de la Ley Orgánica del Poder Legislativo del Estado Libre y

Soberano de México; 8, fracciones XII, XVI, XXII y XXVII inciso a. y 13, fracciones VII y

IX, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de México; 47, tercer párrafo y 52, de

la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios y 112,

de la Ley Orgánica Municipal del Estado de México.




495



General del Organismo Operador de Agua, como superior jerárquico del organismo.

.

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