Orden de Auditoria

22H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO

ORDEN DE AUDITORIA

No.De Revisin:20150601001 rea a Revisar: Tesorera Fecha: 01/06/2015

Tipo De Revisin: Control Interno Trimestre: 2

I. Antecedentes

Con fundamento en el artculo 112 fracciones I, IV y IX de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico le confiere a la Contralora Interna Municipal, y en trminos del 110 del ordenamiento legal citado por el cual fue creado el rgano de Control Interno en los ayuntamientos, la realizacin de auditoras internas, por lo que mediante oficio nmero CIM/280/2010 de fecha 01 de Junio del 2015 la Contralora Interna Municipal ordena realizar una revisin o examen al rea de TESORERA DEL H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO II. Objetivo

Esta auditoria tiene por objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicacin de los sistemas de control interno, enfocndose al rea de Tesorera para verificar los Ingresos obtenidos, velando por la preservacin de la integridad del patrimonio y la eficiencia de su gestin econmica, proponiendo a la direccin las acciones correctivas pertinentes.III. Alcances

Generales Revisin de la fiabilidad e integridad de la informacin financiera y operativa y de los juicios utilizados para identificar, medir, clasificar e informar sobre la misma.

Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas polticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden tener un impacto significativo en las operaciones e informes, y determinar si la organizacin los cumple.

Revisar las medidas de salvaguarda de activos y, cuando sea apropiado, verificar la existencia de los mismos.

Revisar las operaciones o programas para asegurar que los resultados son coherentes con los objetivos y las metas establecidas, y que las operaciones y programas han sido llevados a cabo como estaba previstoEspecficas

Realizar conteos fsicos sorpresivos de forma peridica a los inventarios y activos fijos y otros valores de la entidad, y verificar su compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta contable correspondiente.

Efectuar arqueos de caja sorpresivos de forma peridica, y verificar su compatibilidad con los controles establecidos, su movimiento y la cuenta contable correspondiente.

Comprobar el saldo de las cuentas bancarias, y verificar su movimiento y compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta control.

Comprobar el saldo de las cuentas de activo y su movimiento. Verificar los ingresos producidos en la entidad y su cobro en tiempo y forma, de acuerdo con lo establecido, y su compatibilidad con las correspondientes cuenta control.IV. Problemtica

Falta de documentacin requerida para la evaluacin de la auditoria

Falta de comprobantes de Ingresos

Mala aplicacin de los responsables en el rea

V. Estrategia

Coordinar y controlar el sistema de recaudacin Implementar un sistema de datos para llevar un control de la entrada de dinero en la entidad Seguir los lineamientos de control interno y aplicarlos en un 100% para llevar una mejor organizacin y obtencin de documentos en el rea indicada.VI. Personal Comisionado

NombreInicialesFirmaFirma Corta

Cuevas Vara Julio CesarCVJC

Fuentes Alejandro Nancy ClarisaFANC

Garca Galindo GloriaGGG

Ibez Franco Diego Ivn IFDI

Nol Arzate Luis ManuelNALM

Morales Rodrguez Jos JohanMRJJ

Elaboro: Fuentes Alejandro Nancy ClarisaVo.Bo. : Ibez Franco Diego Ivn

Nombre y Firma Nombre y FirmaCRONOGRAMA DE ACTIVDADES

rgano Interno de control

Orden no. 001 Tianguistenco de Galeana

Para: Crispn Morales Gonzales Contralora municipal

Revisin de los rubros de ingresos del rea de Tesorera

La siguiente auditoria se llevar con el propsito de armonizar las cantidades de ingresos de la cuenta de Tesorera bancos y el registro interno del rea de Tesorera

ASUNTO: Se encuentran irregularidades con las cuentas de Bancos al haber registros no encontrados dentro de la cuenta de Tesorera

Orden ao

consecutivo

folio

001

2015

001

001

Con el objetivo de promover en esa Unidad Administrativa el cumplimiento de sus programas sustantivos y de la normatividad aplicable y de la normatividad aplicable , y con fundamento en lo dispuesto por los artculos 37, fraccin VIII, de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal, 132, fraccin III, y 148 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico Federal (5); 26, fraccin III, numeral 5, del Reglamento Interior de la Secretaria de Contralora y Desarrollo Administrativo y en el Programa Anual de Control y Auditoria, se llevara a cabo la revisin No. 1 a esa unidad administrativa en su rea de Tesorera

Para tal Efecto, se servir proporcionar a las CC. Auditores Pblicos C.P, Garca Galindo Gloria, Ibez Franco Diego Ivn, Fuentes Alejandro Nancy Clarisa, los registros, reportes, informes, correspondencia y dems efectos relativos a sus operaciones financieras, presupuestales y de consecucin de metas que se estimen necesarios, as como suminstrales todos los datos e informacin que soliciten para la ejecucin de la auditoria.

Comunico a usted que la auditoria de Tesorera se practicar a los rubros de ingresos correspondiente al periodo de enero a mayo del ao en curso.

Asimismo, le agradecer girar sus instrucciones a quien corresponda a efecto de que el personal comisionado tenga acceso a las instalaciones de esa Unidad y se le brinden las facilidades necesarias para la realizacin de su cometido. Y queda apercibido que de no dar las facilidades necesarias, oponerse a la prctica de la auditoria o no proporcionar en forma completa y oportuna los informes, datos y documentos a los auditores comisionados, se proceder de conformidad con lo dispuesto por la Ley Federal de Responsabilidad de los Servidores Pblicos

Atentamente____________________

C.P. Garca Galindo Gloria

Acta de auditoria

C.c.p: H Ayuntamiento de Tianguistenco

En la ciudad de Tianguistenco de Galeana, Estado de Mxico, siendo las 15 horas, del da 5 de junio del 2015 CC. Garca Galindo Gloria, Ibez Franco Diego Ivn y Fuentes Alejandro Nancy Clarisa Auditores Pblicos adscritos al rgano Interno de Control en Unidad administrativa, hacen constar que se constituyeron legalmente en las oficinas que ocupa Tesorera, ubicadas en Av. Constituyentes # 14, a efecto de hacer contar los siguientes _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _hechos _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ en la hora y fecha mencionadas los auditores actuantes se presentaron en las oficinas citadas y ante la presencia de C. Huertas Sosa Claudia Titular del rea de Tesorera, procedieron a identificarse en el orden mencionado con las credenciales nmeros; no 801, no 1039 y no 675 respectivamente, expedidas por la Segunda Regidura , acto seguido, hacen entrega formal de original de la orden de auditoria no 001 del 1 de junio de 2015 , emitida por el Titular de Contralora Interna en esta H. Ayuntamiento de Tianguistenco , al C.P. Crispn Morales Gonzlez , quien firma para constancia de su puo y letra en una copia de la misma orden, en la cual tambin se estamp el sello oficial de la unidad administrativa visitada, acto con el que se tiene por formalmente notificada la orden de auditoria que nos ocupa, para los efectos del desahogo de los trabajos a que la misma se contrae, se solicita al servidor pblico que la recibe se identifique, exhibiendo este con el no de identificacin de 5110 expida a su favor por la Primera Regidura,

Lo auditores pblicos exponen al titular de la unidad administrativa visitada el alcance de los trabajos a desarrollar, los cuales se ejecutaran al amparo y en cumplimiento de la orden de auditoria citada, mismos que estn enfocados en armonizar las cuentas de Tesorera y Bancos para que cada registro de los ingresos coincida y tenga un soporte documental y digital, adems del control interno del rea de Tesorera, en la inteligencia de que la auditoria podr retroceder a ejercicios anteriores de considerarse necesario, acto seguido se solicita a la C. Huertas Sosa Claudia designe dos testigos de asistencia, advertido de que en su negativa sern nombrado por los auditores actuantes, a esta solicitud, el visitado designa a los CC. Zaragoza Serralde Genero con domicilio en Constituyentes # 1000 con Registro Federal de Contribuyentes ZASG870325HM1 de nacionalidad mexicana y a Prez Saldvar Horacio con domicilio en Venustiano Carranza #456 con Registro Federal de Contribuyentes POSH791218X1Z de nacionalidad mexicana , quienes aceptan la designacin _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Pasa al folio 002

Viene del folio 001

C. Huertas Sosa Claudia, previo apercibimiento para conducir con verdad y advertido de las penas en que incurren los que declaran con falsedad ante autoridad distinta a la judicial, segn lo dispone la fraccin I del artculo 247 del Cdigo Penal, manifiesta llamare como ha quedado asentado, tener la edad de 50 aos, estado civil casada, originario del Municipio de Tianguistenco de Galeana, Estado de Mxico, con domicilio en Aguascalientes #765 y Registro Federal de Contribuyente HUSC650605, dice que en este acto recibe en original de la orden de auditoria no 1 del Primero de enero de 2015, hecho con el que se da por formalidad notificado y se pone a la ordenes de los auditores actuantes para atender los requerimientos que la formulen para que cumplan su cometido_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

No hablemos ms de hechos que hacer constar se da por concluida la prctica de esta diligencia, siendo la (hora de conclusin) de la misma fecha en que fue iniciada. Asimismo, previa lectura de lo asentado la firma al margen y alcance de todos y cada uno de los folios los que en ella intervinieron, haciendo constar que este documento fue elaborado en original y cuatro copias, de las cuales se entrega una legible al servidor pblico con el que se extendi la diligencia _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Conste _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Por Tesorera del H. Ayuntamiento de Tianguistenco

C. Crispn Morales Gonzlez

_______________________

Por el rgano Interno de Control (o de Control Interno)

C.P. Garca Galindo Gloria

C.P. Ibez Franco Diego Ivn

_______________________

________________________Testigos de Asistencia

Zaragoza Serralde Genaro

Prez Saldvar Horacio _______________________

_________________________

MARCO CONCEPTUAL

No. De revisin: 20150601001 rea a revisar: Tesorera Tipo de auditoria: Control interno Fecha: 1/06/2015 Auditor: Gloria Garca Galindo Rubro: Ingresos

Objetivo:

Esta auditora tiene por objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicacin de los sistemas de control interno, enfocndose al rea de Tesorera para verificar los Ingresos obtenidos, velando por la preservacin de la integridad del patrimonio y la eficiencia de su gestin econmica, proponiendo a la direccin las acciones correctivas pertinentes.

Universo:

Abarcara todas aquellas cuentas que tengan que ver con el rubro de ingresos, en el cual se investigara, analizara y evaluara cada una de ellas con su distinta informacin y cantidades que contengan.

Muestra:

Estas son unas pocas cuentas que tomamos como muestra para mostrar el comportamiento y transformaciones que van mostrando los saldos:

conceptodebeHaberdebehaberdebehaber

Bancos/tesorera11,377,271.300.002,034,894.096,933,978.476,478,141.920.00

Depsitos de fondos de terceros217580.000.000.00217580.00

Ingresos a recuperar a corto plazo5,989.910.0010,135.269,444.006,681.170.00

Procedimiento:

En esta auditora se llev a cabo conjunto de tcnicas de investigacin aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el contador pblico obtiene las bases para fundamentar su opinin, es necesario examinar cada partida o conjunto de hechos, mediante varias tcnicas de aplicacin simultnea o sucesiva. As como identificar los distintos elementos individuales que forman una cuenta o una partida determinada, de tal manera que los grupos constituyan unidades homogneas y significativas. El anlisis generalmente se aplica a cuentas o rubros de los estados financieros para conocer cmo se encuentran integrados lo cual se llev a cabo en esta auditora para saber el por qu se utilizaran cada una de las cuentas e identificar el saldo inicial que le corresponda a cada una de las cuentas para despus identificar y analizar todos los movimientos que tendran la cantidad de las cuenta durante el periodo determinado (mes), para llegar a la parte de su monto lo cual sera su saldo final. Cabe destacar que todos los procedimientos en la inspeccin y anlisis de las cuentas se llevaron a cabo tienen un sustento legal para respaldar cada movimiento realizado y no tener problemas con la autoridad.

Conclusin:

En este anexo se lleg a la conclusin de identificar las cuentas que conforman el rubro de ingresos, con el fin de mostrar todo el alcance (universo) que pueden llegar abarcar todas las cuentas as como tambin identificar los movimientos y transformaciones que recibe cada una de las cuentas referente a sus saldos en el periodo determinado de la auditoria, lo cual es importante ya que si se lleva una buena organizacin de los registros de las cuentas de ingresos y unos movimientos de saldos bien respaldados facilitara al auditor a identificarlas con mayor facilidad y as poder hacer una labor de auditora ms accesible y eficiente por parte del responsable.

PAPELES DE TRABAJO Fecha: 1/06/2015 Tipo de cdula: Sumaria rea sujeta a revisin: Tesorera Elaboro: Nancy Clarisa fuentes Alejandro

Rubro revisado: Ingresos Reviso: Diego Ivn Ibez Franco

Nombre especfico del procedimiento: Registro, anlisis y evaluacin de los movimientos realizados por parte de los saldos durante el periodo de 1/01/2015 al 31/05/2015 Cuerpo de la Cdula

Nombre del ente auditado: H. Ayuntamiento de Santiago Tianguistenco

Periodo o ejercicio: 1/01/2015/ AL 31/05/2015

Clase de cedula: Sumaria

Elaboro: Nancy Clarisa Fuentes Alejandro

Autorizo: Diego Ibez Franco

Movimientos

CUENTA SALDO INICIAL DEBE HABER SALDO1) caja 17,645,410 5,456,784 3,654,892 19,447,300

OBSERVACIONES EN CAJA:A pesar de la poltica establecida por la empresa de pagar por caja chica slo los comprobantes por cantidades menores de $2,000.00 (dos mil pesos 00/100 M. N.), encontramos en nuestro arqueo un comprobante por$3,500.00.2) BANCOS $ 19,456,665$4,698,578$ 3,894,648 $ 20,260,599

3) CTAS X PGR $22,658,545$684,687$ 8,456,789 $ 21,886,443

4) INVENTARIO $24,654,895 $12,475,984 $10,365,748 $22544659

OBSERVACIONES DE BANCOS :

La cuenta de bancos es una de los activos mas rotativos ya que tiene movimientos contantes dentro de los periodos y en la que se ven mayores movimientos por despus de caja es la cuenta que inmediatamente se utiliza.

OBSERVACIONES DE CUENTAS POR PAGAR

En esta cuenta se encuentran muchos movimientos ya que la dependencia continuamente realiza actividades a crdito con los diferentes proveedores que tiene dentro del catalogo de cuentas gubernamenta

OBSERVACIN EN INVENTARIOS: Se elabor un programa especial para la revisin del costo de produccin, ya que al momento del inventario no se tena.

:

/

Cdula de Observaciones

Sector:PublicoClave:01-563209

rea auditada:TesoreraTipo de auditoria:Control interno

Ttulo de observacinRecomendacionesFecha de compromiso:

Irregularidad:Se deduce que en el monto de irregularidad tiende a ser un monto excesivo lo cual refleja que los ingresos que se manejan en el rea de tesorera no son distribuidos correctamente y hay fallas en el control interno.Preventiva: Registrar todos los ingresos de manera inmediata, en los procesos de manejo de recursos por parte del ejecutivo federal y estatal anotar los totales por fecha de arrojamiento de recursos.

Elaborar una lista de cobranza de contribuciones as como de pago de derechos

Depositar en forma intacta los ingresos diariamente para obtener del mejor control interno. Efectuar todos los pagos con cheques pre numerados o transferencia, excepto gastos menores que pueden erogarse por medio de la tesorera

Encomendar los fondos a una sola rea1/06/2015

Causa: Falta de seguimiento al plan de desarrollo municipal

Practica de polticas paternalistas

Fallas en el control interno

Deficiencia en los procedimientos recaudatorios

Efecto: insatisfaccin de la ciudadana por servicios pblicos deficientes

ineficiente operatividad de las reas del ente publico

falta de liquidez para el cumplimiento de obligacionesCorrectiva: conciliar cada mes las cuentas que se manejan en tesorera, archivado cada documentacin por los ingresos y asi mismo llegar a un control interno adecuado.

conciliar en periodos las cuentas de mayor con los auxiliares correspondientes

elaborar cada mes estados financieros comparativos, para determinar variaciones significativas en cualquier categora de ingresos y gastos

hacer eficazmente y eficientemente gastos que se necesiten en obra pblica para no hacer mal uso de recursos en infraestructura

Principio legal: Debido proceso de control

Objetividad

Presuncin de licitud

Cdula de Seguimiento

Sector:PublicoRegistro:01-563209

rea auditada:TesoreraTipo de auditoria:Control interno

Observacin:Solventada :XNo solventada:Avance:95%

Ttulo de observacin:Situacin actualReplanteamiento:Fecha compromiso:

Observacin Original: Se realizara una correcta planeacin

Optimizaremos el seguimiento al plan de desarrollo municipal

Eficientes y eficaces procedimientos recaudatorios

Registrar todos los ingresos de manera inmediata, as como anotar los totales

Elaborar una lista de cobranza de contribuciones as como de pago de derechos

Depositar en forma intacta los ingresos diariamente

Tener un correcto control interno Satisfacer las necesidades de la ciudadana por servicios pblicos deficientes

Trabajar con liquidez para el cumplimiento

de obligaciones

Llevar un control sobre los programas otorgados y el aprovechamiento de los ingresos para infraestructura y ayuda necesaria

Hacer eficaz y eficientemente gastos necesarios en obra pblica para no hacer mal uso de recursos1/06/2015

1/06/2015

Recomendaciones Originales:

RESULTADOS QUE ARROJ LA AUDITORIASector:PUBLICORegistro:0001Hoja No. :0001

rea Revisada:TESORERIATipo de Auditoria:CONTROL INTERNONo. de Auditoria 001

H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO.

HCTOR FERNANDO BENTEZ PREZ

SECRETARIO DEL H. AYUNTAMIENTO.

Plaza Libertad, Centro, 52600

Santiago Tianguistenco, Estado de Mxico.

Como resultado de la revisin practicada a TESORERIA al amparo y en cumplimiento de la orden de auditora No. (201514001) de fecha (ENERO-MAYO), envo el informe con las observaciones determinadas y recomendaciones propuestas, que fueron comentadas por los auditores comisionados con los servidores pblicos superiores y de mandos medios, responsables de atenderlas.

De las CINCO observaciones que se consignan en el apartado cdulas de observaciones, destacan por su importancia las siguientes:

Se deduce que en el monto de irregularidad tiende a ser un monto excesivo lo cual refleja que los ingresos que se manejan en el rea de tesorera no son distribuidos correctamente o su uso no es ptimo.

Mala planeacin

Falta de seguimiento al plan de desarrollo municipal

Practica de polticas paternalistas

Deficiencia en los procedimientos recaudatorios

insatisfaccin de la ciudadana por servicios pblicos deficientes

Al respecto, le solicito gire sus instrucciones a fin de que se implementen las medidas correctivas y preventivas acordadas conforme a los trminos y plazos establecidos con el rea auditada, toda vez que en un plazo de UN MES realizaremos la auditora de seguimiento correspondiente, a fin de constatar la solventacin de las observaciones detectadas.

C.c.p.

Sector:PUBLICORegistro:0002Hoja No. :0002


Informe de Auditora

Sector:PUBLICO .

Dependencia o Entidad:H. AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE TIANGUISTENCO.

rea Auditada:TESORERIA MUNICIPAL DEL H. AYUNTAMIENTO CONSTITUCIONAL DE TIANGUISTENCO .

Tipo de Auditora:INTERNA.

Periodo Revisado:JUNIO

Fecha de Inicio:01 DE ENERO 2015.

Fecha de Conclusin:31 DE MAYO DEL 2015.

Fecha de Discusin:15 DE JUNIO DEL 2015.

Coordinador Encargado:NANCY CLARISA FUENTES ALEJANDRO

Jefe de Grupo:GLORIA GARCIA GALINDO



ndice

I. Antecedentes

II. Periodo, objetivo y alcance de la revisin

III. Conclusin y recomendacin general

IV. Cedulas de observacin



I. Antecedentes

Con fundamento en el artculo 112 fracciones I, IV y IX de la Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico le confiere a la Contralora Interna Municipal, y en trminos del 110 del ordenamiento legal citado por el cual fue creado el rgano de Control Interno en los ayuntamientos, la realizacin de auditoras internas, por lo que mediante oficio nmero CIM/280/2010 de fecha 01 de Junio del 2015 la Contralora Interna Municipal ordena realizar una revisin o examen al rea de TESORERA DEL H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO EN EL RUBRO DE INGRESOS.II. Perodo, Objetivo y Alcance de la Revisin

II.1. Perodo

ENERO -JUNIO

II.2 Objetivo

Esta auditoria tiene por objetivo fundamental examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicacin de los sistemas de control interno, enfocndose al rea de Tesorera para verificar los Ingresos obtenidos, velando por la preservacin de la integridad del patrimonio y la eficiencia de su gestin econmica, proponiendo a la direccin las acciones correctivas pertinentes.

II.3 Alcance Generales

Revisin de la fiabilidad e integridad de la informacin financiera y operativa y de los juicios utilizados para identificar, medir, clasificar e informar sobre la misma.

Revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas polticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden tener un impacto significativo en las operaciones e informes, y determinar si la organizacin los cumple.



III. Conclusin y Recomendacin General

Atender las solicitudes de otorgamiento de suficiencia y afectacin presupuestal para obra pblica y gasto corriente que solicitan las Dependencias y Entidades del Ayuntamiento.

Elaborar el anteproyecto del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento 2015 para su aprobacin.

Disponer de los recursos financieros para garantizar las solicitudes de recursos y rdenes de pago, tramitadas por las Dependencias y Entidades del H. Ayuntamiento.

Brindar informacin contable-financiera mediante los Estados Financieros, para transparentar y por ende entregar cuentas claras al rgano de Fiscalizacin Superior del Estado.

Atender las observaciones de las auditoras internas y externas que le realizan al H. Ayuntamiento que son turnadas a la Direccin de Contabilidad.

Notificar los Crditos Fiscales mediante la informacin que arroje el sistema SAP por medio del perifrico Noel (Notificadores en lnea).

Atender y dar seguimiento a los requerimientos formulados por las autoridades judiciales del fuero federal, estatal o municipal, solicitudes de contribuyentes u otras instancias administrativas.

IV. Observaciones

Coordinar la poltica hacendaria del Municipio, de conformidad con lo que acuerde el Ayuntamiento.

Ejercer las atribuciones que la legislacin hacendaria confiere a las autoridades fiscales Municipales.

Dar cumplimiento a las leyes, convenios de coordinacin fiscal y dems que en materia hacendaria celebre el Ayuntamiento con el Estado.

Recaudar y administrar los ingresos que legalmente le correspondan al Municipio; los que se deriven de la suscripcin de convenios, acuerdos o la emisin de declaratorias de coordinacin; los relativos a transferencias otorgadas a favor del Municipio en el marco del Sistema Nacional o Estatal de Coordinacin Fiscal, o los que reciba por cualquier otro concepto; as como el importe de las sanciones por infracciones impuestas por las autoridades competentes, por la inobservancia de las diversas disposiciones y ordenamientos jurdicos, constituyendo los crditos fiscales correspondientes.

Participar en los rganos de coordinacin fiscal y administrativa que establezcan las leyes.

Llevar los registros y libros contables, financieros y administrativos del Ayuntamiento.

Conducir y vigilar el funcionamiento de un sistema de orientacin fiscal gratuita para los contribuyentes municipales.

Elaborar el da ltimo de cada mes, el balance general, corte de caja y estado de la situacin financiera del Municipio, el cual deber ser aprobado por el Presidente Municipal y la Comisin de Patrimonio y Hacienda Pblica Municipal.

Sector: Pblico Registro: estados financieros

Hoja No :007 rea auditada: Tesorera

Tipo de auditoria: Control interno No. De auditoria: 0001 H. AYUNTAMIENTO DE TIANGUISTENCO.

HCTOR FERNANDO BENTEZ PREZ

SECRETARIO DEL H. AYUNTAMIENTO.P r e s e n t e: Como resultado de la revisin practicada a EN EL DEPARTAMENTO DE TESORERIA al amparo y en cumplimiento de la orden de auditora No. 001 de fecha 10 DE JULIO DEL 2015 le envo el informe de resultados, que indica el grado de solvatacin de las observaciones determinadas en la auditora No. 2407 en el departamento de tesorera del h. ayuntamiento de Santiago Tianguistenco as como el replanteamiento de las persistentes. Dicho resultado fue comentado por los auditores citados en la orden que nos ocupa, con los servidores pblicos superiores y/o de mandos medios, responsables de atenderlas.

El avance determinado en la solvatacin de las observaciones fue del 80% representan las observaciones solventadas en relacin con el total de observaciones a las que se dio seguimiento, ya que de 5 OBSERVACCIONES slo resultaron . De las observaciones que a la fecha no han sido atendidas, destacan por su importancia las siguientes:

Falta de documentacin requerida para la evaluacin de la auditoria

Falta de comprobantes de Ingresos

Mala aplicacin de los responsables en el reaSector: Publico Registro: inventarios hoja No:008

rea auditada: Tesorera Tipo de auditoria: Control interno No. De Auditoria: 001Al respecto, le solicito girar sus instrucciones a fin de que se d celeridad a la atencin de las observaciones pendientes de resolucin, conforme a los trminos y plazos establecidos con el rea auditada, toda vez que en un plazo de 15 das avils realizaremos la auditora de seguimiento correspondiente, con objeto de constatar la solvatacin de las observaciones que persisten como pendientes de atender.

A t e n t a m e n t e

Titullar encargo de la auditoria

Gloria Garcia Galindo

Sector: Publico Registro: 001 No. De Auditoria: 001 rea auditada: Tesorera Tipo de auditoria: Control interno

RESULTADO DEL TRABAJO DESARROLLADO Atender las solicitudes de otorgamiento de suficiencia y afectacin presupuestal para obra pblica y gasto corriente que solicitan las Dependencias y Entidades del Ayuntamiento.

Elaborar el anteproyecto del Presupuesto de Egresos del Ayuntamiento 2015 para su aprobacin. Disponer de los recursos financieros para garantizar las solicitudes de recursos y rdenes de pago, tramitadas por las Dependencias y Entidades del H. Ayuntamiento. Brindar informacin contable-financiera mediante los Estados Financieros, para transparentar y por ende entregar cuentas claras al rgano de Fiscalizacin Superior del Estado.

Atender las observaciones de las auditoras internas y externas que le realizan al H. Ayuntamiento que son turnadas a la Direccin de Contabilidad.

Notificar los Crditos Fiscales mediante la informacin que arroje el sistema SAP por medio del perifrico Noel (Notificadores en lnea). Atender y dar seguimiento a los requerimientos formulados por las autoridades judiciales del fuero federal, estatal o municipal, solicitudes de contribuyentes u otras instancias administrativas.

Hojas No. 01 de _02 _

Nmero de Auditora: (001)

Nmero de Observacin (001)

Monto Fiscalizable: ($10,859,632.50)

Monto Fiscalizado: ($15,254,872.43)

Monto de la Irregularidad: ($4,395,239.93)

Responsable

Gloria Garca Daz

Hojas No. 02de__02___

Nmero de Auditora: (001)

Nmero de Observacin (001)

Monto Fiscalizable: ($10,859,632.50)

Monto Fiscalizado ($15,254,872.43)

Monto de la Irregularidad ($4,395,239.93)

Responsable

Gloria Garca Daz

Responsable

Gloria Garca Daz

Oficio No.: 20151406

Fecha: 10 DE JUNIO DEL 2015

Atentamente:Gloria Garcia Galindo

Nmero de auditora: PRIMERA AUDITORIA 001 REALIZADA DURANTE EL AO 2015

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