CLASIFICACIÓN DE LA AUDITORIA

AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA EXTERNA

INTRODUCCION

El propósito de este informe establecer normas, y proporcionar lineamientos a los auditores externos al considerar el trabajo de auditoria interna.

El auditor externo deberá considerar las actividades de auditoria interna y su efecto, si lo hay, sobre los procedimientos de auditoria externa.

"auditoria interna" significa una actividad de evaluación establecida dentro de una entidad como un servicio a la entidad. Sus funciones incluyen, entre otras cosas, examinar, evaluar y monitorear la adecuación y efectividad de los sistemas de contabilidad y de control interno.

Si bien el auditor externo tiene responsabilidad única por la opinión de auditoria expresada y por la determinación de la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoria externa, ciertas partes del trabajo de auditoria interna pueden ser útiles para el auditor externo.

AUDITORIA INTERNADEFINICION:

La auditoría interna es un proceso cuya responsabilidad parte de la Alta Gerencia de las compañías, y se encuentra diseñado para proporcionar una seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la organización.

Los empleados que realizan esta tarea son remunerados económicamente.

Es la realizada con recursos materiales y personas que pertenecen a la empresa auditada.

OBJETIVOS

Los objetivos de la auditoria interna varían ampliamente y dependen del tamaño y estructura de la entidad y de los requerimientos de su administración, incluyen uno o más de los siguientes puntos:

Revisar el cumplimiento con leyes, normas, reglamentos y políticas

Revisar la economía

Examinar la información financiera y de operación.

Revisar los sistemas de contabilidad y de control interno

TIENE COMO OBJETIVO FUNDAMENTAL

Examinar y evaluar la adecuada y eficaz aplicación de los sistemas de control interno, velando por la preservación de la integridad del patrimonio de una entidad y la eficiencia de su gestión económica.

RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR INTERNOSe clasifican en: - Naturaleza. - Objetivo y alcance. - Responsabilidad y autoridad.

- Independencia.

POR NATURALEZA:Es la denominación de una serie de procesos y técnicas, a través de las cuales se da una seguridad de primera mano a la dirección respecto a los empleados de su propia organización.

OBJETIVOS Y ALCANCE:

El objetivo de la Auditoría interna es asistir a los miembros de la organización, descargándoles de sus responsabilidades de forma efectiva.

El alcance comprende el examen y valoración de lo adecuado y efectivo de los sistemas de control interno de una organización.

RESPONSABILIDAD Y AUTORIDAD:

El propósito, autoridad y responsabilidad del departamento de Auditoría interna debe definirse en un documento formal por escrito, aprobado por la dirección y aceptado por el consejo, especificando el alcance no restringido de su trabajo y declarando que los auditores no tienen autoridad o responsabilidad sobre las actividades que auditan.

INDEPENDENCIA:

Para asegurar el grado efectivo de independencia necesario para el auditor interno, estará subordinado e informará de su trabajo al ejecutivo más alto solo por este camino puede asegurar un alcance adecuado de responsabilidad y de efectividad en el seguimiento de las recomendaciones.

ELEMENTOS DE TRABAJO DEL AUDITOR INTERNO

Se clasificarse en:

- Cumplimiento. - Verificación. - Evaluación.

*Cumplimiento:Extensión con que son seguidas las políticas, reglas, buenas prácticas de negocios, principios contables generalmente aceptados, leyes, regulaciones del gobierno.

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* Verificación:La dirección debe recibir una seguridad permanente de la validez de los informes actuales superior a la que es posible obtener por el examen anual del auditor externo. Generalmente, la verificación incluirá registros, informes y cuentas.

* Evaluación:Es la responsabilidad más importante del auditor interno, debe revisar constantemente el sistema de control y estar seguro que es adecuado, y que se mantiene tal y como espera la dirección.

TAREAS A EJECUTAR EN LA AUDITORÍA INTERNA

GENERALES:

Comprobar el cumplimiento de los sistemas de control interno .

Verificar el cumplimiento de las normas de contabilidad y de las adecuaciones, que para la entidad, hayan sido establecidas.

Comprobar la calidad y oportunidad del flujo informativo contable y financiero, y observar el cumplimiento de las funciones, autoridad y responsabilidad.

Verificar la calidad y oportunidad de la información contable-financiera que rinde la entidad, realizando los análisis correspondientes de los indicadores económicos fundamentales.

Comprobar el cumplimiento de la legislación económico-financiera vigente.

Comprobar el cumplimiento de normas de todo tipo, resoluciones, circulares, instrucciones, etc..

Verificar la calidad, eficiencia y confiabilidad de los sistemas de procesamiento electrónico de la información.

Analizar mediante la aplicación de las diferentes técnicas de Auditoría la gestión empresarial, con el objetivo de determinar su economía.

ESPECÍFICAS:

Realizar conteos físicos sorpresivos de forma periódica a los inventarios y activos fijos y otros valores de la entidad.

Efectuar arqueos de caja sorpresivos de forma periódica, y verificar su compatibilidad con los controles establecidos, su movimiento y la cuenta contable correspondiente.

Comprobar el saldo de las cuentas bancarias, y verificar su movimiento y compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta control.

Comprobar el saldo de las cuentas de pasivo y su movimiento.

Comprobar las operaciones de nóminas, su calidad y control.

Verificar los ingresos producidos en la entidad y su cobro en tiempo y forma, de acuerdo con lo establecido.

Comprobar la racionalidad de los cargos efectuados a las cuentas correspondientes a gastos de todo tipo.

Estudiar y evaluar el cumplimiento de los sistemas de costo establecidos.

Verificar el cumplimiento de las cuentas de Patrimonio, evaluando la corrección y autorización de las operaciones.

Comprobar la calidad y fiabilidad de los registros y libros de contabilidad de acuerdo con los principios generales de control interno.

Analizar el cumplimiento correcto de los aportes al fisco, en tiempo y en los plazos establecidos.

RELACIÓN ENTRE LA AUDITORIA INTERNA Y EL AUDITOR EXTERNO

El papel de la auditoria interna es determinado, por la administración y sus objetivos difieren de los del auditor externo quien es nombrado para dictaminar independientemente sobre los estados financieros.

La auditoría interna es parte de la entidad.

La auditoria externo no es parte de la entidad (es de fuera contratado por la empresa).

COMPRENSIÓN Y EVALUACIÓN DE LA AUDITORIA INTERNA

oCompresión:

El auditor externo deberá obtener una compresión suficiente de la actividades de auditoria interna para ayudar a la plantación de la auditoria y a desarrollar un enfoque de auditoria efectivo.

Una auditoria interna efectiva a menudo permitirá una modificación de la naturaleza y oportunidad, y una reducción en el alcance de los procedimientos desempeñados por le auditor externo.

o Evaluación:Durante el curso de la planeación de la auditoria el auditor externo deberá desempeñar una evaluación preliminar de la función de la auditoria interna cuando parezca que la auditoria interna es relevante para la auditoria externa de los estados financieros en áreas específicas.

AUDITORIA EXTERNADEFINICION:

Es un proceso de evaluación sistemático, exhaustivo, crítico y detallado de un determinado sistema de una empresa, así, podrá auditarse el sistema contable, la capacidad de financiación, el departamento de recursos humanos o cualquier otro aspecto de la unidad económica de la entidad.

Al ser externo, el estudio se llevará cabo por personal ajeno a la empresa, con el fin de que pueda emitir una opinión independiente que de credibilidad frente a terceros, ya que, en la mayoría de los casos, el informe se emitirá bajo fe pública.

Es realizada por personas afines a la empresa auditada; es siempre remunerada. Se presupone una mayor objetividad que en la Auditoría Interna, debido al mayor distanciamiento entre auditores y auditados.

FINES PRINCIPALES DE LA AUDITORÍA EXTERNA SON:

De adquirir razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados analizados, con el objeto de conocer, por la propia empresa, la situación de sus activos y pasivos así como dar a saber dicha situación a clientes, proveedores, accionistas y al resto de personas o entidades interesadas.

Según el carácter de la función de los auditores externos esta podrá ser obligatoria o voluntaria.

PROCEDIMIENTO DE LA UDITORÍA EXTERNA

El procedimiento de auditoría externa será realizado por una persona o entidad especializada ajena a entidad, capaz de emitir una opción independiente y de emitir al final del proceso un informe completo sobre el estado del sistema analizado. Para ello, la entidad auditada no podrá poner restricciones a su trabajo y facilitar, en todo momento, toda la documentación o información que precise el auditor.

La Auditoría Externa examina y evalúa cualquiera de los sistemas de información de una organización y emite una opinión independiente sobre los mismos, pero las empresas generalmente requieren de la evaluación de su sistema de información financiero en forma independiente para otorgarle validez ante los usuarios del producto de este, por lo cual tradicionalmente se ha asociado el término Auditoria Externa a;

Auditoria de Estados Financieros, lo cual como se observa no es totalmente equivalente, pues puede existir Auditoria Externa del Sistema de Información Tributario, Auditoría Externa del Sistema de Información Administrativo, Auditoria Externa del Sistema de Información Automático etc.

Una Auditoría Externa se lleva a cabo cuando se tiene la intención de publicar el producto del sistema de información.

Una auditoría debe hacerla una persona o firma independiente de capacidad profesional reconocidas.

La Auditoría Externa o Independiente tiene por objeto averiguar la razonabilidad, integridad y autenticidad de los estados.

VENTAJAS DE LAS AUDITORIAS INTERNAS COMO EXTERNAS

La auditoría informática interna cuenta con algunas ventajas adicionales muy importantes respecto de la auditoría externa, las cuales no son tan perceptibles como en las auditorías convencionales. La auditoría interna tiene la ventaja de que puede actuar periódicamente realizando Revisiones globales, como parte de su Plan Anual y de su actividad normal.Una Empresa o Institución que posee auditoría interna puede y debe en ocasiones contratar servicios de auditoría externa

DIFERENCIAS ENTRE AUDITORIA INTERNA Y EXTERNA

Existen diferencias substanciales entre la Auditoría Interna y la Auditoría Externa, algunas de las cuales se pueden detallar así:

En la Auditoría Interna existe un vínculo laboral entre el auditor y la empresa, mientras que en la Auditoría Externa la relación es de tipo civil.

En la Auditoría Interna el diagnostico del auditor, esta destinado para la empresa; en el caso de la Auditoría Externa este dictamen se destina generalmente para terceras personas o sea ajena a la empresa.

La Auditoría Interna está inhabilitada para dar Fe Pública, debido a su vinculación contractual laboral, mientras la Auditoría Externa tiene la facultad legal de dar Fe Pública.

CONNCLUSIONES

Después de haber realizado este trabajo, podemos afirmar lo que planteado anteriormente, tenemos un conocimiento mayor acerca de lo que es el proceso completo de auditoria.

La auditoria puede definirse como un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades de distintas índoles y otros acontecimientos relacionados, cuyo fin consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen.

Gracias al mismo conocimos las distintas técnicas y herramientas necesarias para el proceso. Como los procesos de auditoria no son iguales en todas las áreas, lo importante es conocer a fondo todas las técnicas existentes para que de tal manera saber aplicarlas en el momento

BIBLIOGRAFIA:

http://www.monografias.com/trabajos14/auditoria/auditoria.shtml

http://www.monografias.com/trabajos17/auditoria/auditoria.shtml

Leer más: http://www.monografias.com/trabajos14/funcionauditoria/funcionauditoria.shtml#ixzz2t3qLmgy

Leer más: http://www.monografias.com/trabajos34/auditoria/auditoria.shtml#ixzz2t3quWkYj