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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2014 Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León

Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo LeónDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera de Operadora de Servicios Turísticos de NuevoLeón al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el añoterminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración esresponsabilidad de la administración del Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

Al 31 de diciembre de 2014, se tienen cuentas por cobrar según reportes de cartera con antigüedadsuperior a 120 días por $4,657,678 y una estimación de cuentas incobrables por $931,535,resultando insuficiente dicha estimación por $3,726,143.

En mi opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior los Estados Financierosadjuntos presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera deOperadora de Servicios Turísticos de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014 y el resultado de susactividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de ContabilidadGubernamental y normas aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 4 y de la 7 a la 33 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 5 de Junio de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de Operadora de Servicios Turísticos de NuevoLeón, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $1,632,214

Este importe se integra principalmente por $1,612,914, correspondientes a tres cuentas bancariasutilizadas para el pago de nómina y gasto corriente de la operación del Ente Público, tales comoParque Cola de Caballo, Parque Grutas de Bustamante, Mirador Asta Bandera y Paseo Cultural enTranvía, además de los depósitos de ingresos derivados de aportaciones del Gobierno del Estado,así como de ingresos propios.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $5,669,382

Este importe se integra principalmente por $4,657,678 a cargo del municipio de Bustamante, NuevoLeón, cuyas cuentas por cobrar corresponden a la administración y mantenimiento del Parque Grutasde Bustamante, de enero 2010 a diciembre de 2014.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(931,535)

Este importe corresponde a la estimación de cuentas incobrables equivalente al 20% del valor de ladeuda del municipio de Bustamante, Nuevo León, el cual asciende a $4,657,678.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $386,860

Corresponde principalmente a Contribuciones por pagar por $300,332, las cuales representan lasobligaciones fiscales y laborales pendientes de pago a diciembre de 2014, entre las que destacanlas aportaciones de seguridad social por $163,447 y retenciones por concepto del Impuesto Sobrela Renta por $112,040. Así como por $78,895 por concepto de bienes y/o servicios recibidos nopagados al cierre del ejercicio por parte del Ente Público.



INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión $8,282,179

Corresponde al rubro Ingresos por venta de bienes y servicios entre los que destacan las entradasal Parque Cola de Caballo por $5,833,420.

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas$4,347,628

Corresponde a las aportaciones para gasto corriente realizadas por parte de la Secretaria deFinanzas y Tesorería General del Estado para la administración y operación de los parques queopera el Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

Servicios personales $7,159,665

Corresponde principalmente a sueldos de personal de confianza por $4,156,560; gratificación defin de año por $700,201; liquidación por indemnización y sueldos y salarios caídos por valor de$577,715.

Materiales y suministros $864,370

Se registraron principalmente erogaciones por $371,440 en combustible y $238,917 en materialesy útiles de impresión y reproducción.

Servicios generales $2,247,577

Se integran principalmente por gastos de mantenimiento y conservación de inmuebles por $592,283;servicio de energía eléctrica por $344,839 y arrendamiento de terrenos por $228,000.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 4 0 2 0 0 2 0 0

FinancieraB 3 5,945,543 1 931,536 151,353 2 4,862,654 0

Control

InternoE

3 0 1 0 0 2 0 0

Total 10 5,945,543 4 931,536 151,353 6 4,862,654 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).



B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

4 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA2 Financiera 4,657,678 RG3 Financiera 204,976 RG5 Control Interno 0 RG1 Control Interno 0 RG

Total 4,862,654

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño



Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

6 2 4 6 4,862,654

Total 6 2 4 6 4,862,654Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 4,862,654 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,



cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León

CONTENIDO Págs.

I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

5

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

27

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

27

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

29

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

37

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

37

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

38



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 de Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/41



En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión Operadora de Servicios Turísticos, empresa descentralizada del Gobierno del Estado, creada según Decreto No 86, el día 7 de diciembre de 1977. Modificada según Decreto No. 91, el día 31 de diciembre de 1980. Modificada según Decreto No. 97, el día 13 de octubre de 1993. Su misión es dar seguimiento a las políticas de promoción de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, elaborando planes y programas que incentiven la actividad turística, a través de :

Proyectar, construir y administrar centros recreativos.

Fortalecer la actividad turística en el Estado de Nuevo León.

Fomentar programas de turismo social, local y regional.

Capturar y atraer corrientes turísticas hacia la entidad.

Implementar servicios de transportación, para promover la oferta turística y los atractivos turísticos de Nuevo León.

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

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Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión

Financiera1

Obra

Pública2

Desarrollo

Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos

Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

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II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas; b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

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Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos de Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 1,632,214 $ 294,081 Cuentas por pagar a corto plazo $ 386,860 $ 1,066,863 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

5,669,382 4,088,470 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(931,535) - Provisiones a corto plazo 377,673 368,343 Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes 75,572 75,572 Total de pasivos circulantes 764,533 1,435,206

Total de activos circulantes

6,445,633 4,458,123 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 895,816 281,145

Total de pasivos no circulantes 895,816 281,145

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -

Total del pasivo $ 1,660,349 $ 1,716,351

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

4,448,889 4,448,889 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 5,777,647 5,777,647 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 12,070,232 $ 12,070,232

Activos intangibles 9,392,946 9,392,946 Aportaciones 938,116 938,116 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(17,151,865) (16,543,111) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

11,132,116 11,132,116

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado 1,254,338 (180,420) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

964,105 419,402

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (180,420) (830,512) Revalúos - -

Total de activos no circulantes

2,467,617 3,076,371 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

470,653 230,690

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(6,071,669) (6,071,669)

Resultado por posición monetaria (126,706) (126,706) Resultado por tenencia de activos no

monetarios (5,944,963) (5,944,963)

Total hacienda pública / patrimonio $ 7,252,901 $ 5,818,143

Total del activo $ 8,913,250 $ 7,534,494 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 8,913,250 $ 7,534,494

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Cuenta Pública 2014

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013

(Pesos)

Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León

Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 10,271,612 $ 12,234,652

Ingresos de gestión $ 8,282,179 $ 8,584,515 Servicios personales 7,159,665 6,917,820

Impuestos - - Materiales y suministros 864,370 846,311

Cuotas y aportaciones de seguridad

social

- - Servicios generales 2,247,577 4,470,521

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

- -

Derechos - -

Productos de tipo corriente

Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones

al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y

servicios

8,282,179 8,584,515 Transferencias al resto del sector

público

- -

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos

causados en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación

o pago

- - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales - -

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos,

mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -

Donativos - -

Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones,


4,347,628 4,758,276 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -

Transferencias, asignaciones,


4,347,628 4,758,276

Intereses, comisiones y otros

gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 159,142 10,296 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros - 10,296 Apoyos financieros - -

Incremento por variación de

inventarios

- -

Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

1,553,232 699,033

Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o deterioro

u obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones,

deterioros, obsolescencia y

amortizaciones

1,540,289 682,010

Disminución del exceso de

provisiones

- -

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 159,142 - Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u

obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de

provisiones

- -

Total de ingresos y otros

beneficios

$ 12,788,949 $ 13,353,087

Otros gastos 12,943 17,023

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 11,824,844 $ 12,933,685

Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro)

$ 964,105 $ 419,402

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 8,913,250 b) Pasivo 1,660,349 c) Hacienda pública / patrimonio 7,252,901 d) Ingresos y otros beneficios 12,788,949 e) Gastos y otras pérdidas 11,824,844

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $8,913,250

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 6,445,633 Activo no circulante 2,467,617

Total $ 8,913,250

ACTIVO CIRCULANTE $6,445,633


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 1,632,214 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 5,669,382 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (931,535) Otros activos circulantes 75,572

Total $ 6,445,633

Efectivo y equivalentes $1,632,214

Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Efectivo $ 19,300 Bancos 1,612,914

Total $ 1,632,214

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Efectivo $19,300

Este saldo se integra de los siguientes fondos:

Concepto Importe Taquillas Parque Cola de Caballo $ 10,000 Taquilla Parque Grutas de Bustamante 5,000 Osetur 3,000 Mirador 1,000 Transportación 300

Total $ 19,300

Se practicaron arqueos por $13,000, verificando la documentación soporte, los recibos custodia y la periodicidad de los reembolsos, así como que sean acordes a las necesidades particulares del Ente Público. Bancos $1,612,914

Este saldo se integra de tres cuentas bancarias utilizadas para el pago de nómina y gasto corriente de la operación del Ente Público, tales como Parque Cola de Caballo, Parque Grutas de Bustamante, Mirador Asta Bandera y Paseo Cultural en Tranvía, además de los depósitos de ingresos derivados de aportaciones del Gobierno del Estado, así como de ingresos propios.

Se revisaron las conciliaciones bancarias de diciembre de 2014, verificando que las partidas en tránsito fueran correspondidas. Asimismo, se enviaron confirmaciones bancarias obteniendo respuesta de las mismas. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $5,669,382


Concepto Importe

Clientes $ 5,084,938 Deudores diversos 584,444

Total $ 5,669,382

Clientes $5,084,938

Esta cuenta se integra a continuación:

Concepto Importe

Municipio de Bustamante, Nuevo León $ 4,657,678 (1) Osetur 427,260 (2)

Total $ 5,084,938

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(1) Corresponde a la administración y mantenimiento del Parque Grutas de Bustamante del período de enero 2010 a diciembre de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, oficios de información de saldo, gestiones de cobranza, contestación por parte del municipio y su correcto registro contable. Hasta abril de 2015 no se había recibido pago alguno del Municipio de Bustamante, Nuevo León.

(2) En este concepto se registra principalmente la cantidad de $356,329 correspondiente a la

operación y administración del Parque Pro-Grutas de García, A.C., durante el periodo de agosto a diciembre de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas y su correcto registro contable. Hasta abril de 2015 no se había recibido pago alguno del Patronato Pro-Grutas de García, A.C.

Deudores diversos $584,444 Este importe corresponde al cumplimiento del acuerdo del Ejecutivo del Estado, en el cual menciona que el Ente Público deberá poner a disposición de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge), los recursos financieros (cuentas bancarias, inversiones bursátiles y demás activos líquidos) y la documentación relativa a los pagos contratados, devengados o autorizados, que aún no estén pagados, dichos recursos serán reintegrados al Ente Público conforme sean sus requerimientos solicitados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, facturas, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(931,535) Este importe corresponde a la estimación de cuentas incobrables equivalente al 20% del valor de la deuda del municipio de Bustamante, Nuevo León dicho porcentaje se encuentra contemplado en el Manual de Contabilidad y en acta de sesión del 4 de agosto de 2014, el cual asciende a $4,657,678. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, así como acta de sesión y su correcto registro contable. Otros activos circulantes $75,572 Este importe corresponde al depósito en garantía entregado a favor de Comisión Federal de Electricidad en el 2008, por el incremento de carga en el Mirador Asta Bandera, por la conexión de nuevas lámparas. ACTIVO NO CIRCULANTE $2,467,617 Se integra como sigue:

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Concepto

Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldos al 31/dic/14

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 4,448,889 $ - $ - $ 4,448,889

Edificios, Construcciones e instalaciones 676,093 - - 676,093 Edificios, Construcciones e instalaciones

Bustamante 2,070,175 - - 2,070,175

Mejoras a locales arrendados o recibidos en comodato

1,702,621 - - 1,702,621

Bienes muebles 5,777,647 - - 5,777,647 Mobiliario y equipo de oficina 3,127,520 - - 3,127,520 Equipo de transporte 1,870,875 - - 1,870,875 Equipo de Cómputo 311,352 - - 311,352 Mobiliario y equipo de oficina-Bustamante 345,559 - - 345,559 Herramientas 81,380 - - 81,380 Herramientas Bustamante 32,546 - - 32,546 Otros 8,415 - - 8,415

Activos intangibles 9,392,946 - - 9,392,946 Otros activos intangibles 9,392,946 - - 9,392,946

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(16,543,111) - 608,754 (17,151,865)

Total $ 3,076,371 $ - $ 608,754 $ 2,467,617

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(17,151,865) Se registran las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos, mediante el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales. Así mismo, incluye la correspondiente actualización de la depreciación. Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

b) PASIVO $1,660,349 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 764,533 Pasivo no circulante 895,816

Total $ 1,660,349

11/41



PASIVO CIRCULANTE $764,533


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 386,860 Provisiones a corto plazo 377,673

Total $ 764,533

Cuentas por pagar a corto plazo $386,860


Concepto Importe

Proveedores $ 78,895 Acreedores 7,633 Contribuciones por pagar 300,332

Total $ 386,860

Proveedores $78,895

Esta cifra ampara los bienes y/o servicios recibidos no pagados al cierre del ejercicio por parte del Ente Público.

A continuación se muestra su integración:

Proveedor Importe

Carsa Actuarios, S.C. $ 23,490 Mercedes Antonia Salazar Gutiérrez 19,000 Tesorería de la Federación 13,033 Arema Producciones y Servicios, S.A. de C.V. 6,615 Comisión Federal de Electricidad 5,451 Transportes Tamaulipas, S.A. de C.V. 3,300 Javier Fraga Ruiz 2,552 Alejandro Villarreal García 2,088 Químicos y Papeles del Norte, S.A. de C.V. 1,778 Casa Jaime de San Nicolás, S.A. 1,184 Otros menores a $500 404

Total $ 78,895

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, así como facturas. A marzo de 2015 se liquidó $75,594 que representa el 96% del saldo. Acreedores $7,633

Corresponde a la administración de las concesiones de caballos y carretones que prestan sus servicios en el Parque Cola de Caballo, se integra como sigue:

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Concepto Importe

Carretón $ 4,585 Caballo 3,048

Total $ 7,633

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibo y su correcto registro contable. A enero de 2015 se liquidó la totalidad del saldo. Contribuciones por pagar $300,332

Concepto Importe

Aportaciones de seguridad social $ 163,447 Retención del Impuesto Sobre la Renta 112,040 Impuesto sobre nómina 24,845

Total $ 300,332

Representan las obligaciones fiscales pendientes de pago a diciembre de 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas en nómina, comprobantes de pago, cálculos y su correcto registro contable. A enero de 2015 fueron liquidadas en su totalidad. Provisiones a corto plazo $377,673 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Provisión de aguinaldo $ 336,859 Provisión prima vacacional 40,814

Total $ 377,673

Provisión de aguinaldo $336,859 Se registra la provisión de la segunda parte del aguinaldo correspondiente al ejercicio 2014. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, así como listados de nómina. Este saldo fue liquidado en marzo de 2015. Provisión prima vacacional $40,814 Se registra la provisión de la segunda parte de la prima vacacional correspondiente al 2014. Para su revisión se examinaron auxiliares, pólizas de diario, egresos y listados de nómina.

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Este saldo fue liquidado en marzo de 2015. PASIVO NO CIRCULANTE $895,816

Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo, se integra como sigue:

Concepto Importe

Provisión para indemnización $ 707,925 Provisión por prima de antigüedad 187,891

Total $ 895,816

El Ente Público asumió el pasivo relacionado con la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, A.C. Los pasivos y costos relativos a este boletín, se reconocieron al 31 de diciembre de 2014.

Para su revisión se verificó el estudio actuarial efectuado por el despacho externo Carsa Actuarios, S.C. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $7,252,901


Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 12,070,232 $ - $ - $ 12,070,232 Aportaciones 938,116 - - 938,116 Actualización de la Hacienda Pública / Patrimonio 11,132,116 - - 11,132,116

Hacienda pública / Patrimonio generado (180,420) - 1,434,758 1,254,338 Resultados del ejercicio ahorro/desahorro - - 964,105 964,105 Resultados de ejercicios anteriores (180,420) - - (180,420) Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores - - 470,653 470,653

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(6,071,669) - - (6,071,669)

Resultado por posición monetaria (126,706) - - (126,706) Resultado por tenencia de activos no monetarios (5,944,963) - - (5,944,963)

Total Hacienda pública / patrimonio $ 5,818,143 $ - $ 1,434,758 $ 7,252,901

Durante el ejercicio 2014 el patrimonio se afectó por el resultado del ejercicio 2014 por $964,105 y a Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores correspondientes a beneficios fiscales por $470,653. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $12,788,949 Se integra como sigue:

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Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 8,282,179 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

4,347,628

Otros ingresos y beneficios 159,142

Total $ 12,788,949

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 70%. INGRESOS DE GESTION $8,282,179 Se integra por el rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios, como sigue:

Concepto Importe

Parque Cola de Caballo $ 5,833,420 Ingresos Osetur 1,584,179 Bustamante 849,310 Ingresos por transportación 15,270

Total $ 8,282,179

Parque Cola de Caballo $5,833,420 Corresponde a las entradas al Parque y pago de estacionamiento, como sigue:

Concepto Importe

Visitante adulto $ 4,618,140 Visitante niño 1,206,940 Estacionamiento 8,340

Total $ 5,833,420

Visitante adulto $4,618,140 Este boleto se vende a mayores de 10 años y tiene un costo de $40, el boletaje es expedido por medio de sistema, el cual emite un boleto por cada persona que entra al parque, de este boleto se desprende una parte del mismo, los cuales al final del día son cotejados contra el reporte emitido por el sistema, mismo que se cuadra contra los ingresos depositados en forma diaria. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos de ingresos, reportes de ventas, facturas y estados de cuentas bancarios.

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Visitante niño $1,206,940

Este boleto es expedido a mayores de 4 años y menores de 10, teniendo un costo de $20, el boletaje es expedido por medio de sistema, el cual emite un boleto por cada persona que entra al parque, de este boleto se desprende una parte del mismo, los cuales al final del día son cotejados contra el reporte emitido por el sistema, mismo que se cuadra contra los ingresos depositados en forma diaria.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos de ingresos, reportes de ventas, factura y estados de cuentas bancarios. Estacionamiento $8,340

En este atractivo turístico Parque Cola de Caballo, se cuenta con un estacionamiento, el cual tiene un costo de $30, el boletaje es expedido por medio de sistema, el cual emite un boleto por cada vehículo que entra al parque, de este boleto se desprende una parte del mismo, los cuales al final del día son cotejados contra el reporte emitido por el sistema, mismo que se cuadra contra los ingresos depositados en forma diaria.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos de ingresos, reportes de ventas, facturas y estados de cuentas bancarios. Ingresos Osetur $1,584,179


Concepto Importe

Supervisión y operación Parque Grutas de García $ 883,349 Estacionamiento Mirador Asta Bandera 307,360 Otros ingresos concesión de rentas 161,260 Otros ingresos concesión de ventas 101,318 Renta de espacios 80,000 Otros ingresos varios 35,000 Apoyos 15,892

Total $ 1,584,179

Supervisión y operación Parque Grutas de García $883,349

Este concepto ampara los servicios que presta el Ente Público al Patronato Pro-Grutas de García, A.C. por la administración, supervisión, mantenimiento de obras, elaboración de estudios y proyectos necesarios para promover el turismo hacia el Parque Grutas de Garcia, según lo establece el contrato de prestación de servicios que ambos celebraron el día 1 de octubre de 2009 y con vigencia a septiembre de 2015 en donde se estipula que el Ente Público recibirá el 15% de los ingresos totales percibidos en el paseo turístico.

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos de ingresos, reportes de ventas, facturas, fichas de depósitos y contrato. Estacionamiento Mirador Asta Bandera $307,360 Este concepto ampara los ingresos por estacionamiento en el Mirador Asta Bandera el cual tiene un costo de $20. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos de ingresos, facturas, fichas de depósitos y recibos de control de estacionamiento. Otros ingresos concesión de rentas $161,260 Corresponde a los ingresos por rentas de locales en el Parque Cola de Caballo para la venta de artesanías y de una fuente de sodas. Estos arrendamientos se realizan mediante un contrato que se renueva cada ejercicio con los arrendatarios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos de ingresos, fichas de depósitos y contrato. Otros ingresos concesión de ventas $101,318 Se registraron en este concepto los ingresos derivados de las concesiones de máquinas expendedoras de refrescos en el Parque Cola de Caballo y en el Mirador Asta Bandera; así como aquellos obtenidos por la concesión de telescopios panorámicos, instalados en el Mirador Asta Bandera. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos de ingresos y estados de cuentas bancarios. Bustamante $849,310 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Aportación del municipio de Bustamante, Nuevo León $ 805,580 Entradas al Parque Grutas de Bustamante 43,730

Total $ 849,310

Aportación del municipio de Bustamante, Nuevo León $805,580 Corresponden a los ingresos registrados por el apoyo de la administración y mantenimiento en la operación del Parque Grutas de Bustamante, de conformidad con el Acta de sesión ordinaria del Consejo de Administración de fecha 3 de abril de 2009, donde se autorizó que el Ente Público apoyará la operación de las Grutas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas y acta de sesión ordinaria.

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Ingresos por transportación $15,270 Este concepto ampara los ingresos del Paseo Cultural en Tranvía por el centro de la ciudad, con valor de $20 por niño y $100 por adulto, con recorrido de martes a domingo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos de ingresos, facturas, estados de cuentas bancarios y reporte diario de ingresos. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$4,347,628

Se integra por el rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, corresponde a las aportaciones para gasto corriente realizadas por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para la administración y operación de los parques que opera el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos de ingresos, estados de cuentas bancarios, calendarización del presupuesto para gasto corriente. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $159,142 En esta cuenta se registra principalmente la aplicación del estímulo fiscal realizado según decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta, de derechos y aprovechamientos, publicado en el Diario oficial de la Federación el 5 de diciembre de 2008. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos y declaraciones provisionales. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $11,824,844 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 10,271,612 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,553,232

Total $ 11,824,844

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 62%.

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GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $10,271,612 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 7,159,665 Materiales y suministros 864,370 Servicios generales 2,247,577

Total $ 10,271,612

Servicios personales $7,159,665 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Sueldo personal de confianza $ 4,156,560 Gratificación de fin de año 700,201 Liquidación por indemnización y sueldos y salarios caídos 577,715 Cuotas IMSS 379,443 Gratificaciones especiales 360,788 Aportaciones al sistema de ahorro para el retiro 314,675 Cuotas Infonavit 250,737 Prima dominical, festivos y descansos 197,686 Prima vacacional 86,294 Prima de antigüedad 69,600 Sueldos personal eventual 35,600 Otras prestaciones 21,000 Sueldos y salarios por tiempo extra 9,366

Total $ 7,159,665

Sueldo personal de confianza $4,156,560 Representa los sueldos de los 29 empleados correspondientes al personal de oficinas generales, Paseo Cultural en Tranvía, Parque Cola de Caballo, Mirador Asta Bandera y Parque Grutas de Bustamante. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, traspasos bancarios, cálculos de percepciones, deducciones, comparativo del registro contable contra las nóminas realmente pagadas y revisión de expedientes de personal. Gratificación de fin de año $700,201 Este concepto ampara el aguinaldo otorgado al personal del Ente Público equivalente a sesenta días de salario distribuidos en dos períodos, diciembre de 2014 y marzo de 2015.

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Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, traspasos bancarios, cálculos, comparativo del registro contable contra las nóminas realmente pagadas. Liquidación por indemnización y sueldos y salarios caídos $577,715

Ampara la provisión para el pago de liquidaciones por indemnización legal por retiro y terminación, según estudio actuarial efectuado por Carsa Actuarios, S.C. de conformidad con la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los Empleados”, los pasivos y costos relativos a esta norma se reconocieron al 31 de diciembre de 2014.

Para su revisión se verificó la Valuación actuarial de beneficios al retiro y por terminación al 31 de diciembre de 2014. Cuotas IMSS $379,443

Este rubro representa las cuotas pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social en el ejercicio 2014, de las cuales se revisaron las liquidaciones correspondientes, cotejando los importes contra los cheques.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, formato para pago de cuotas obrero patronales, aportaciones y amortizaciones, así como comprobante del pago de cuotas, aportaciones y amortizaciones de créditos. Gratificaciones especiales $360,788

En este concepto se registra principalmente el complemento salarial exento correspondiente al impuesto retenido del aguinaldo; el pago de diez días de sueldo al personal que labora en el período comprendido en semana santa y pascua de cada año, debido a la gran afluencia de turistas en los Parques que administra el ente Público y el bono del servidor público equivalente a 16 días de sueldo otorgado al personal con un sueldo menor a $30,000 y que a la fecha del pago tenga una antigüedad mayor a seis meses.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, traspasos bancarios, cálculos, comparativo del registro contable contra las nóminas realmente pagadas y acta de sesión ordinaria. Aportaciones al sistema de ahorro para el retiro $314,675

Este saldo representa las cuotas pagadas en el ejercicio, de las cuales se revisaron las liquidaciones correspondientes, cotejando los importes contra los cheques. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, formato para pago de cuotas obrero patronales, aportaciones y amortizaciones y comprobante del pago de cuotas, aportaciones y amortizaciones de créditos.

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Cuotas Infonavit $250,737 Esta cuenta corresponde a las cuotas pagadas al Infonavit en el ejercicio 2014, de las cuales se revisaron las liquidaciones correspondientes, cotejando los importes contra los cheques. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, formato para pago de cuotas obrero patronales, aportaciones y amortizaciones y comprobante del pago de cuotas, aportaciones y amortizaciones de créditos. Prima dominical, festivos y descansos $197,686

Este concepto ampara los pagos realizados al personal operativo del Ente Público por laborar los domingos y días festivos. Para su revisión se verificaron listados y recibos de nómina, traspasos bancarios, cálculos de la prima dominical y de días festivos laborados. Prima vacacional $86,294

Corresponde al 50% de 20 días de vacaciones otorgados durante dos períodos, al personal administrativo que tengan más de seis meses consecutivos de servicio; así como el 30% de los días de vacaciones que le corresponden de acuerdo a la Ley Federal del Trabajo, otorgados durante dos períodos al personal operativo. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, listados y recibos de nómina, traspasos bancarios, cálculos, comparativo del registro contable contra las nóminas realmente pagadas. Materiales y suministros $864,370 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Combustibles $ 371,440 Materiales y útiles de impresión y reproducción 238,917 Material de limpieza 120,946 Alimentación de personas 74,020 Vestuarios, uniformes y blancos 43,239 Materiales y útiles de oficina 15,524 Prendas de protección personal 284

Total $ 864,370

Combustibles $371,440

Representa el consumo de gasolina de cada uno de los vehículos propiedad del Ente Público al 31 de diciembre de 2014, se integra por once unidades entre camionetas, automóviles y tranvías.

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos y facturas, requisiciones de compra y/o servicio, órdenes de compra, bitácoras de combustible, así como su correcto registro contable.

Materiales y útiles de impresión y reproducción $238,917

Esta cuenta refleja los importes pagados por la impresión de boletos para uso en taquillas del Parque Cola de Caballo en sus distintas modalidades, entradas al Parque Grutas de Bustamante, boletos de estacionamiento de Mirador Asta Bandera, Paseo Cultural en Tranvía y hojas tamaño carta con logo del Ente Público para recibos de nómina.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos y facturas, requisiciones de compra y/o servicio, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Material de limpieza $120,946

Material de limpieza utilizado para oficinas generales, Parque Cola de Caballo, Parque Grutas de Bustamante y Mirador Asta Bandera. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, requisiciones, órdenes de compra, así como su correcto registro contable. Alimentación de personas $74,020

En esta cuenta se registra principalmente la compra de alimentos para entregarse a trabajadores y voluntarios que laboraron en el período de semana santa en el Parque Cola de Caballo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, facturas, boletos, relación del número de boletos utilizados por los empleados, autorizados por el Administrador del Parque y el Coordinador General del Ente Público, así como su correcto registro contable. Servicios generales $2,247,577


Concepto Importe

Mantenimiento y conservación de inmuebles $ 592,283 Servicio de energía eléctrica 344,839 Arrendamiento de terrenos 228,000 Honorarios 218,440 Impuesto sobre nóminas 165,105 Mantenimiento de vehículos 164,132 Servicio de agua potable 136,122 Gastos de ambientación 109,960 Otros impuestos y derechos 78,345 Seguros 71,024 Otros menores a $30,000 139,327

Total $ 2,247,577

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Mantenimiento y conservación de inmuebles $592,283 Se integra principalmente por los siguientes servicios:

Nombre Concepto Importe

Tesorería de la Federación: Servicios consistentes en el mantenimiento para el Asta Bandera Monumental del cerro del Obispado.

$ 414,924

Javier Fraga Ruíz: Servicios consistentes en cambio de cableado y válvulas de sistema de riego automático del Mirador Asta Bandera

60,905

Total $ 475,829

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, requisiciones de compra y/o servicio, órdenes de compra, convenio, así como su correcto registro contable. Servicio de energía eléctrica $344,839 En esta cuenta se registraron los gastos por los servicios de energía eléctrica del Parque Cola de Caballo, así como del Mirador Asta Bandera. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, así como su correcto registro contable. Arrendamiento de terrenos $228,000 Aportación otorgada al Ejido la Cieneguilla del Municipio de Santiago, Nuevo León, por el uso de la cascada en el Parque Cola de Caballo, mediante convenio de participación firmado por el Ente Público y el Ejido el 1 de enero de 2001. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos, convenio, así como su correcto registro contable. Honorarios $218,440 Se integra principalmente por los siguientes servicios:

Profesionista Concepto Importe

Armando Fernández Arredondo Elaboración del dictamen de Estados Financieros por el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013.

$ 128,250

Carsa Actuarios, S.C. Valuación actuarial de prima de antigüedad y remuneraciones al término de la relación laboral bajo los lineamientos de la NIF D3 “Beneficios a los empleados” correspondiente al ejercicio 2012, 2013 y 2014.

67,396

Total $ 195,646

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, recibos, contratos y dictamen, así como su correcto registro contable. Impuesto sobre nóminas $165,105 Corresponde a los impuestos locales originados por el total de las remuneraciones erogadas durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, así como su correcto registro contable. Mantenimiento de vehículos $164,132 En esta cuenta se registran los pagos efectuados por concepto de reparaciones realizadas a los automóviles, camionetas y tranvías propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, requisiciones de compra y/o servicio, órdenes de compra, así como su correcto registro contable. Servicio de agua potable $136,122 En esta cuenta se registran los gastos efectuados por el servicio de agua utilizada en el Mirador Asta Bandera. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, así como su correcto registro contable. Gastos de ambientación $109,960 Se integra principalmente por los siguientes servicios:

Proveedor Concepto Importe

Eventos y Producciones Jokary, S.A. de C.V. Renta de grupos musicales, audio, DJ´S y animador para evento de semana santa en Parque Cola de Caballo, en el municipio de Santiago, Nuevo León.

$ 44,080

Estructura Nacional Tajo, S.A. de C.V. Renta de toldos, sillas y sonido para evento para promocionar los parques, del “Programa de Posicionamiento de Necesidades (Propone)” el cual opera a través de la Secretaría de Desarrollo Económico.

45,000

Total $ 89,080

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, requisiciones de compra y/o servicio y órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

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OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $1,553,232


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 1,540,289

Otros gastos 12,943

Total $ 1,553,232

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $1,540,289


Concepto Importe

Estimación para cuentas incobrables $ 931,535 Depreciación y amortización 608,754

Total $ 1,540,289

Estimación para cuentas incobrables $931,535

Este importe corresponde a la estimación de cuentas incobrables equivalente al 20% del valor de la deuda del municipio de Bustamante dicho porcentaje se encuentra contemplado en el Manual de Contabilidad y en acta de sesión del 4 de agosto de 2014, el cual asciende a la cantidad de $4,657,678.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, así como acta de sesión y su correcto registro contable. Depreciación y amortización $608,754

Se registran las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos, mediante el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales.

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Otros gastos $12,943

En esta cuenta se registran principalmente las comisiones bancarias por los servicios que prestan los bancos al Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y estados de cuenta bancarios.

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A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficios Ingresos propios $ 8,450,420 $ 8,282,179 $ (168,241) (2) (a) Aportaciones estatales 3,002,415 4,347,628 1,345,213 44 (b)

Total $ 11,452,835 $ 12,629,807 $ 1,176,972 10

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 7,004,058 $ 7,159,665 $ 155,607 2 (c) Servicios generales 3,502,310 2,247,577 (1,254,733) (35) (d) Materiales y suministros 946,467 864,370 (82,097) (8)

Total $ 11,452,835 $ 10,271,612 $ (1,181,223) (10)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales Operadora de Servicios Turístico de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios (a) La variación se originó principalmente por la disminución en los ingresos del Paseo Cultural en Tranvía ya que

las unidades son del año 1994 y se descomponen constantemente. (b) La variación se debe a que se solicitó suficiencia presupuestaria por la cantidad de $1,345,213 para la

adquisición de cuatro banderas monumentales y el mantenimiento anual del Asta Bandera Monumental. Gastos y otras pérdidas (c) La variación se originó principalmente porque no se consideró dentro el presupuesto el incremento de sueldos

del ejercicio. (d) La variación se originó principalmente en el rubro de mantenimiento y conservación de inmuebles ya que se

solicitó cotización para la compra de cuatro banderas monumentales y esta no llego durante el ejercicio.

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B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas

aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2014

Indicador Unidad de medida Variación Comentarios

Visitantes Parque Cola de Caballo

Personas (8,374)

La variación en Parque Cola de Caballo se debió principalmente a que en el mes de septiembre hubo lluvias atípicas y dañaron el área de acceso al parque por lo que estuvo restringida la entrada.

Visitantes Parque Cola de Caballo

Pesos (420,451)

La variación en Parque Cola de Caballo se debió principalmente a que en el mes de septiembre hubo lluvias atípicas y dañaron el área de acceso al parque por lo que estuvo restringida la entrada.

Visitantes Parque Grutas de García

Personas (14,032)

La variación se debe principalmente a que el parque estuvo cerrado en el mes de febrero por 2 semanas ya que correspondía el mantenimiento anual del teleférico llevado a cabo por los Suizos. En el mes de agosto hubo problema con el transformador ya que este trono y se cambiaron varias piezas. En el mes de septiembre hubo lluvias atípicas y se inundaba el vado y se restringía el acceso al parque. Constantemente se iba la energía eléctrica en el

parque.

Visitantes Parque Grutas de García

Pesos (250,168)

La variación se debe principalmente a que el parque estuvo cerrado en el mes de febrero por 2 semanas ya que correspondía el mantenimiento anual del teleférico llevado a cabo por los Suizos. En el mes de agosto hubo problemas con el transformador ya que este trono y se cambiaron varias piezas.

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Operadora de Servicios Turísticos de Nuevo León Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2014

Indicador Unidad de medida Variación Comentarios

En el mes de septiembre hubo lluvias atípicas y se inundaba el vado y se restringía el acceso al parque. Constantemente se iba la energía eléctrica en el parque.

Servicio de Transportación

Personas (6,198)

La variación en Servicios de Transportación se originó principalmente a que el servicio del Paseo Cultural en Tranvía las unidades son del año 1994, se descompone constantemente.

Servicio de Transportación

Pesos (123,190)

La variación en Servicios de Transportación se originó principalmente a que el servicio del Paseo Cultural en Tranvía las unidades son del año 1994, se descomponen constantemente.

Visitantes Parque Grutas de Bustamante

Personas

1,704

La variación se originó por el incremento de visitantes en el período de semana santa y de pascua.

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos).

d) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1.Clasificador por rubro de ingresos.

a.2.Clasificador por objeto del gasto.

a.3.Clasificador por tipo del gasto.

a.4.Clasificación funcional del gasto.

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a.5.Clasificación programática.

a.6.Clasificación administrativa.

a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

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Control Interno

RespuestaAl respecto de dicha observación tengo a bien adjuntar al presente, copia de:

1.Oficio No. OST/060/2015 donde se solicita aprobación al plan de cuentas emitidas porla CONAC.

2.Caratula del Manual de Contabilidad autorizado.

3.Oficio DCSC-AOP-138/2014 donde nos informan que en el mes de diciembre de 2014 sedará inicio a la capacitación e instalación del Sistema Automatizado de Administración yContabilidad Gubernamental "SAACG".

4.Convenio de Apoyo y Colaboración Institucional entre la Secretaria de Finanzas yTesorería General del Estado de Nuevo León y el Instituto para el Desarrollo Técnico delas Haciendas Públicas.

5.Matriz de conversión de los Gastos Devengados del sistema electrónico.

6.Matriz de conversión de los Ingresos Devengados del sistema electrónico.

7.Reporte con el Clasificador por Rubros de Ingresos.

8.Reporte con el Clasificador por Objeto del Gasto.

9.Reporte con la Clasificación Funcional del Gasto.

10.Reporte con la Clasificación Programática.

11.Reporte con el Catálogo de la Unidad Administrativa.

12.Reporte con el Catálogo de Fuente de Financiamiento.

13.Registros presupuestales y contables de Ingresos y Egresos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada en copia simple por el Ente Público,la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que se encuentra en proceso deimplementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidadde las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.

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Establecer fecha compromiso para implementar las acciones que aseguren el cumplimientode la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad que emita el ConsejoNacional de Armonización Contable (Conac).

ACTIVO

Activo circulante

Cuentas por cobrar

2. De la revisión del rubro de Cuentas por cobrar, se observó el adeudo a cargo del municipiode Bustamante, Nuevo León con una antigüedad de hasta cuatro años por concepto de"Administración y mantenimiento del Parque Grutas de Bustamante" correspondiente alperíodo de enero 2010 a diciembre 2014 por un importe de $4,657,678 el cual se integracomo sigue:

Año Cantidad2010 $ 831,7732011 1,240,9002012 886,6002013 892,8252014 805,580

Total $ 4,657,678

Lo anterior ya fue mencionado en los Informes de Resultado de la Cuenta Pública de losejercicios 2010, 2011, 2012 y 2013.

Financiera - Monto no solventado $4,657,678

RespuestaAl respecto de dicha observación tengo a bien mencionar que la presente administraciónde este organismo sigue realizando las gestiones de cobro correspondientes al Municipiode Bustamante, teniendo a bien adjuntar al presente, los oficios de cobro siguientes:

OST/115/2014, OST/116/2014, OST/031/2015, OST/042/2015, OST/049/2015,OST/058/2015

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada en copia simple por el Ente Público,la cual solventa parcialmente la observación, toda vez a que aún y cuando se realizaron

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gestiones de cobranza y se obtuvo el reconocimiento del adeudo por parte del municipio,no se ha recuperado este saldo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar convenio de pago con el Municipio, o en caso de que no lo acepte, crear unareserva para cuentas incobrables que permita cancelarlo de no ser posible su recuperación.

3. De la revisión del rubro de Cuentas por cobrar, se observó el adeudo a cargo del PatronatoPro Grutas de García, A.C. con una antigüedad de hasta cuatro meses por concepto de"Operación y administración del Parque Grutas de García" correspondiente al período deagosto a diciembre 2014 por un importe de $356,329 el cual se integra como sigue:

Mes CantidadAgosto $ 151,353

Septiembre 105,327Octubre 26,347

Noviembre 34,701Diciembre 38,601Total $ 356,329

Financiera - Monto no solventado $204,976

Respuesta

Al respecto de dicha observación tengo a bien adjuntar al presente copia de:

1.Oficio del Patronato Pro Grutas de García a OSETUR donde confirman el saldo y cuandoserá cubierto el adeudo.

2.Póliza de Ingresos No. 30 del mes de Septiembre.

3. Recibo de Ingresos No. 9177 de Septiembre.

4.Copia de Cheque No. 11992 del Patronato Pro Grutas de García.

5.Ficha de Depósito.

6.Copia del Estado de Cuenta Bancario

7.Factura No. A-271

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada en copia simple por el Ente Público,la cual solventa parcialmente la observación, toda vez que aún y cuando se realizarongestiones de cobranza, se obtuvo el reconocimiento del adeudo por parte del municipio yse logró una disminución de éste por $151,353, no se ha recuperado la totalidad del saldo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones de cobranza con el Patronato Pro Grutas de García, A.C. hastala recuperación total del adeudo.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

4. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciéndose suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa

RespuestaAl respecto de dicha observación tengo a bien adjuntar al presente copia del Manualde Contabilidad donde menciona la política para la determinación de los porcentajes dedepreciación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, aún y cuando se anexa copia simple del extracto del Manual de Contabilidaddonde menciona la política para la determinación de los porcentajes de depreciación, nopresentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudiorealizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala elAcuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

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INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes o servicios

5. No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría contrato con la empresa Bebidas Arca,S.A. de C.V. celebrado durante el 2014 por concepto de ingresos por comisión por la ventade bebidas a través de máquinas expendedoras en el Parque Cola de Caballo y en el MiradorAsta Bandera.

Control Interno

RespuestaAl respecto de dicha observación tengo a bien adjuntar al presente copia del contratorequerido.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada en copia simple por el Ente Público,la cual no solventa la observación, toda vez que el convenio proporcionado no correspondeal contrato con la empresa Bebidas Arca, S.A. de C.V. correspondiente a la comisión porla venta de bebidas a través de máquinas expendedoras en el Parque Cola de Caballo yen el Mirador Asta Bandera.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Formalizar los acuerdos del Ente Público mediante la suscripción de contratos yresguardarlos en expedientes administrativos que respalden los registros contablesefectuados.

Ingresos por venta de bienes y servicios

6. Se observó que en los Estados Financieros incluidos en la Cuenta Pública 2014, sepresentaron saldos por concepto de ingresos por venta de bebidas a través de máquinasexpendedoras en el rubro de Ingresos y otros beneficios - Ingresos de la gestión - Ingresopor ventas de bienes y servicios, debiendo registrar dicho concepto en Ingresos y otrosbeneficios - Otros ingresos y beneficios - Otros ingresos y beneficios varios, incumpliendocon lo señalado en el Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental,

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estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Normativa

RespuestaAl respecto de dicha observación tengo a bien mencionar que los ingresos por conceptode Venta de Refrescos de Maquinas Vending con cual se tiene contrato con Bebidas Arcay en base a estadísticas de ingresos de años anteriores se determina que estos ingresosson 100% presupuestales para el organismo, por lo cual están registrados en la cuentade Ingresos de la Gestión - Ingresos por Venta de Bienes y Servicios de OrganismosDescentralizados.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez quedetermina que estos ingresos son 100% presupuestales para el organismo, incumpliendocon lo señalado en el Plan de Cuentas del Manual de Contabilidad Gubernamental.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el acuerdo Legislativo número 180, tomado por el Pleno en la sesión del 30 de abril de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 17 de mayo de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 07 de mayo de 2013 mediante el oficio número C.V.239/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado. Resultados obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, en el apartado V del presente informe. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

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VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA

PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/

RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE

OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)

1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera

1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

2*


1*


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

2


1


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 30 de octubre de 2014.

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DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Número de Pliego

Tipo de

Auditoría del cual deriva

To

tal d

e

Ob

se

rva

cio

ne

s

Fe

ch

a d

e

No

tifi

ca

ció

n

Monto de los

Posibles daños o perjuicios

Fecha de Resolución

Monto resarcido

Monto Desvirtuado

Sentido de la

Resolución

2012 ASENL-PPR-CP2012-GF-

AP29-007/2013

Gestión Financiera

1 25-oct-13 $27,700 15-jul-15 $0.00 $27,700

No se inicia procedimiento

para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias

Total de Observaciones 1

Monto Expresado en Pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la

hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los

presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad

resarcitoria.

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y

resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a

promoción

2013

2

ASENL-PFRA-CP2013-AP29-024/2014

Coordinador General de Operadora de Servicios

Turísticos de Nuevo León OST/117/2014 07-ene-15

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo León

CTG-DCASP-094/2015

29-ene-15

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PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2013

Coordinador General de Operadora de

Servicios Turísticos de Nuevo León

Remite los acuerdos que contienen las sanciones

interpuestas resultado de las actuaciones, investigaciones

debidamente fundadas y motivadas

Concluido

Contadora Amonestación de carácter privado

Auxiliar Jurídico

Amonestación de carácter privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado en la

ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP29-129 11-nov-14 10-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

1 1 0 0 0 0

Total 1

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

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