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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2014 Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey

Fideicomiso Fomento Metropolitano de MonterreyDictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisiónHe examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Fomento Metropolitano deMonterrey al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el añoterminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración esresponsabilidad de la administración del Ente Público. Mi responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre los mismos con base en mi auditoría.Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.Al 31 de diciembre de 2014 existe una insuficiencia en la Estimación para cuentas incobrables,debido a que en esa fecha su cartera vencida ascendió a $236,017,046 y su estimación fue de$15,732,361; lo cual no permite cubrir los gastos derivados de la falta de recuperación de las cuentaspor cobrar.En mi opinión, excepto por lo expresado por el párrafo anterior, los Estados Financieros adjuntospresentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situación financiera del FideicomisoFomento Metropolitano de Monterrey al 31 de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades porel año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamentaly normas aplicables.Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 5 y de la 8 a la 35 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.Monterrey, Nuevo León, a 21 de agosto de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fomento Metropolitano deMonterrey, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentariosque consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $16,090,210

Corresponde principalmente a las inversiones en mesa de dinero que se tienen en cuentas bancariasdel Banco Mercantil del Norte, S.A. por $14,050,000.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $327,170,070

Corresponde principalmente a los derechos de cobro a cargo de colonos por la venta de terrenosa crédito de superficies con reserva de dominio mediante contratos a largo plazo. El importe de lacartera de clientes ascendió a $560,074,397 al 31 de diciembre de 2014, la cantidad de $234,189,484se presenta en documentos por cobrar a largo plazo.

Inventarios $326,650,172

En esta cuenta se registran los terrenos propiedad del Ente Público, los cuales fueron donados porel Gobierno del Estado de Nuevo León, expropiados o adquiridos por el Ente Público.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(15,732,361)

Esta reserva fue creada en el ejercicio 1996 para cubrir el saldo de difícil recuperación de la cuentade clientes. Cabe mencionar que el Ente Público cuenta con la reserva de dominio de los lotesde terreno contratados por los asignatarios, que llegado el momento se podría hacer efectiva pararecuperar la propiedad para esta entidad.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $85,813,021

Se integra principalmente por obligaciones fiscales por concepto de retenciones de impuestos yaportaciones al Isssteleon por $22,448,507, obligaciones de pago derivadas de la nómina, talescomo, aguinaldo, prima vacacional y aportaciones y préstamos Fovirrey, por $21,863,876, adeudo afavor del Gobierno del Estado de Nuevo León por préstamos recibidos para cubrir gasto operativo por$18,313,379 y por deuda contraída con proveedores y contratistas de obra pública por $16,211,077.



Documentos por pagar a largo plazo $43,400,723

Corresponde principalmente a la indemnización por expropiación a propietarios de terrenosinvadidos por $36,969,902, según Periódico Oficial del 6 de octubre de 2003 en el cual se estipulaque: "la indemnización correspondiente se pagará a los propietarios afectados que acrediten sulegítimo derecho con cargo al patrimonio del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey(Fomerrey), conforme a las prescripciones indicadas en los artículos 10, 19 y 20 de la Ley deExpropiación por Causa de Utilidad Pública vigente en el Estado de Nuevo León, dentro de unperíodo que no exceda de diez años".

Pasivos diferidos a largo plazo $295,562,910

Se integra principalmente por la utilidad y los intereses por realizar en la venta a plazos de terrenosy casas de fraccionamientos creados después del ejercicio 1992, la cual se reconocerá al momentode cobrar dichas ventas por $263,449,302.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por ventas de bienes y servicios $43,855,128

Corresponde principalmente al registro de la venta por $28,028,075, de 1,863 lotes habitacionalescon una superficie de 184,339m² y dos lotes comerciales con superficie de 8,272.27m² ubicados enel fraccionamiento Alianza Real, de acuerdo al contrato de fideicomiso celebrado mediante escriturapública 18660, del 25 de septiembre de 2008 y a la utilidad que se realiza conforme se recupera lacobranza de ventas en abonos por $11,434,920.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $79,348,553

Se integra por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado para gasto corriente por $77,552,227 e inversión por $1,796,326.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $131,392,435

Corresponde principalmente a los sueldos del personal, gratificación de fin de año, prima vacacional,aportaciones de seguridad social y prestaciones contractuales.

Disminución de inventarios $28,482,331

Corresponde principalmente al costo de los terrenos vendidos durante el ejercicio 2014, de acuerdoa los precios unitarios por metro cuadrado que refleja cada fraccionamiento por $27,924,927.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 10 0 0 0 0 10 0 0

FinancieraB 17 331,290,877 2 6,421,288 0 15 324,869,589 0

Control

InternoE

3 0 0 0 0 3 0 0

Total 30 331,290,877 2 6,421,288 0 28 324,869,589 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

13 Normativa 0 PFRA26 Normativa 0 PFRA21 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA28 Normativa 0 PFRA2 Financiera 390,034 RG4 Financiera 12,281,082 RG14 Financiera 739,910 RG16 Financiera 5,000,000 RG18 Financiera 982,689 RG24 Financiera 36,969,902 RG25 Financiera 832,523 RG23 Financiera 105,864 RG15 Financiera 5,482,206 RG20 Financiera 65,470 RG5 Financiera 12,965,217 RG6 Financiera 250,561 RG7 Financiera 220,284,685 RG17 Financiera 14,248,560 RG



Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones3 Financiera 14,270,886 RG11 Control Interno 0 RG27 Control Interno 0 RG1 Control Interno 0 RG

Total 324,869,589

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

28 10 18 28 324,869,589

Total 28 10 18 28 324,869,589Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0324,869,589 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos



responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey

CONTENIDO

Págs.

I. Presentación 1

II. Entidad objeto de la revisión 2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

3

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

39

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y

subprogramas aprobados 39

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

40

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 81

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 81

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

82



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey) se constituyó mediante contrato de fideicomiso celebrado entre el Gobierno Federal y el Gobierno del Estado de Nuevo León, con Nacional Financiera, S.A., ahora Sociedad Nacional de Crédito, en fecha 30 de julio de 1973. Posteriormente, en virtud del Acuerdo Presidencial del 22 de junio de 1984, el único fideicomitente del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey), es el Gobierno del Estado de Nuevo León. El Contrato de Fideicomiso de Fomerrey, ha sufrido diversas modificaciones, siendo las últimas de ellas, las efectuadas mediante convenio modificatorio de fechas 18 de septiembre de 2003 y 2 de diciembre de 2004. El objeto de este Fideicomiso es atender el desarrollo armónico y urbano de la ciudad de Monterrey y su área de influencia, incluyendo a todos los Municipios del Estado de Nuevo León, con el objetivo de resolver los problemas de precarismo, el problema habitacional de los mismos, así como establecer el marco normativo y administrativo que habrá de contribuir con la construcción, adquisición, remodelación, ampliación y mejoras de la vivienda, impulsando el desarrollo de conjuntos habitacionales en arrendamiento, promoviendo acciones tendientes a mejorar la calidad de vida de los habitantes de los centros de población y en general llevar a cabo acciones encaminadas a la solución del déficit habitacional, de tal manera que, dichos beneficios estén al alcance de un mayor número de familias.

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III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014

Gestión

Financiera1

Obra

Pública2

Desarrollo

Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5

Recursos

Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

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I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

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El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 16,090,210 $ 12,435,786 Cuentas por pagar a corto plazo $ 85,813,021 $ 100,338,426 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

327,170,070 318,195,845 Documentos por pagar a corto plazo 12,519,627 11,512,337 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

105,864 105,864 Derechos a recibir bienes o servicios

14,660,920 14,660,920 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios 326,650,172 330,723,599 Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en

garantía y/o administración a corto plazo

4,689,500 4,044,567 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(15,732,361) (15,732,361)

Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo 2,364,414 1,655,591

Otros activos circulantes 293,138 293,758 Total de pasivos circulantes 105,492,426 117,656,785

Total de activos circulantes 669,132,149 660,577,547 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo 43,400,723 43,566,278 Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo 295,562,910 310,381,823 Fondos y bienes de terceros en

garantía y/o en administración a largo plazo

- - ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 56,611,715 56,024,669

Total de pasivos no circulantes 395,575,348 409,972,770

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

242,364,892 299,812,633

Total del pasivo $ 501,067,774 $ 527,629,555

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

28,087,963 28,087,963

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 64,221,085 64,219,165 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 3,273,305,674 $ 3,273,305,674

Activos intangibles 12,059 12,059 Aportaciones 295,178,771 295,178,771 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(96,105,162) (94,365,091) Donaciones de capital 27,649,675 27,649,675 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

2,950,477,228 2,950,477,228

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado

(644,353,033) (620,283,524)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(41,671,647) (36,485,053)

Otros activos no circulantes 8,348,855 8,348,855 Resultados de ejercicios anteriores (602,681,386) (583,798,471) Revalúos - -

Total de activos no circulantes

246,929,692 306,115,584 Reservas - -

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(2,213,958,574) (2,213,958,574)

Resultado por posición monetaria (2,213,958,574) (2,213,958,574) Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 414,994,067 $ 439,063,576

Total del activo $ 916,061,841 $ 966,693,131 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 916,061,841 $ 966,693,131

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Cuenta Pública 2014

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013

(Pesos)

Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey

Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 153,214,083 $ 161,433,324

Ingresos de gestión $ 43,855,128 $ 51,630,873 Servicios personales 131,392,435 142,186,430

Impuestos - - Materiales y suministros 2,375,534 2,869,072

Cuotas y aportaciones de seguridad

social

- - Servicios generales 19,446,114 16,377,822

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

- -

Derechos - -

Productos de tipo corriente

Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones

al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y

servicios

43,855,128 51,630,873 Transferencias al resto del sector

público

- -

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos

causados en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación

o pago

- - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales - -

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos,

mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -

Donativos - -

Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones,


79,348,553 72,452,454 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -

Transferencias, asignaciones,


79,348,553 72,452,454

Intereses, comisiones y otros

gastos de la deuda pública

29,922 23,830

Intereses de la deuda pública 29,922 23,830

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 24,164,631 49,325,734 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 18,177,259 23,412,854 Apoyos financieros - -

Incremento por variación de

inventarios

- -

Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

35,795,954 48,436,960

Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o deterioro

u obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones,

deterioros, obsolescencia y

amortizaciones

1,740,072 2,052,123

Disminución del exceso de

provisiones

- -

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 5,987,372 25,912,880 Disminución de inventarios 28,482,331 33,037,258

Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u

obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de

provisiones

- -

Total de ingresos y otros

beneficios

$ 147,368,312 $ 173,409,061

Otros gastos 5,573,551 13,347,579

Inversión pública - -

Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 189,039,959 $ 209,894,114

Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro)

$ (41,671,647) $ (36,485,053)

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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 916,061,841 b) Pasivo 501,067,774 c) Hacienda pública / patrimonio 414,994,067 d) Ingresos y otros beneficios 147,368,312 e) Gastos y otras pérdidas 189,039,959

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $916,061,841 Este género se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 669,132,149 Activo no circulante 246,929,692

Total $ 916,061,841

ACTIVO CIRCULANTE $669,132,149 Este grupo se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 16,090,210 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 327,170,070 Derechos a recibir bienes o servicios 14,660,920 Inventarios 326,650,172 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (15,732,361) Otros activos circulantes 293,138

Total $ 669,132,149

Efectivo y equivalentes $16,090,210 Este rubro se integra como sigue:

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Concepto Importe

Efectivo $ 5,001 Bancos / tesorería 2,035,209 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 14,050,000

Total $ 16,090,210

Efectivo $5,001 Esta cuenta ampara dos fondos fijos asignados a las siguientes direcciones: Ejecutiva y Administración y finanzas que fueron utilizados para cubrir gastos menores. Para su revisión se revisaron reposiciones de fondos, verificando la documentación comprobatoria, el cumplimiento a los requisitos fiscales, además se obtuvo copia de carta responsiva firmada por el responsable de cada fondo. Bancos / tesorería $2,035,209 Se integra por diez cuentas bancarias a nombre del Ente Público en moneda nacional, las cuales se integran como sigue:

Banco Cuentas Importe

Banco Mercantil del Norte, S.A. 5 $ 1,561,810 (1) Banco Mercantil del Norte, S.A. 2 236,667 (2) Banco Mercantil del Norte, S.A. 3 236,732 (3)

Total 10 $ 2,035,209

(1) Utilizadas para el gasto operativo del Ente Público. (2) Recaudan los fondos de los enganches que aportan los asignatarios. (3) Utilizada en programas específicos.

Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se enviaron confirmaciones de saldos a la Institución bancaria, no obteniendo respuesta. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $14,050,000 Este saldo se integra por las inversiones en mesa de dinero que se tienen en cuentas bancarias del Banco Mercantil del Norte, S.A. Nuestra revisión consistió en examinar las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2014, estados de cuenta bancarios, auxiliares contables, no determinando diferencias.

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Derechos a recibir efectivo o equivalentes $327,170,070 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 325,884,913 Deudores diversos 1,285,157

Total $ 327,170,070

Cuentas por cobrar $325,884,913 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Clientes anteriores $ 42,875,139 Clientes ventas en abonos 517,199,258

Subtotal $ 560,074,397

(-) Traspaso a largo plazo (234,189,484)

Total $ 325,884,913

Para su revisión se verificó selectivamente la recuperación y registro de cuentas, pólizas de ingreso y diario, reportes de cobranza, recibos oficiales, bases de datos de ingresos y asignaciones, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y el análisis de saldos vencidos.

Clientes anteriores $42,875,139

Esta cuenta representa principalmente el saldo por cobrar por las ventas de terrenos de fraccionamientos que fueron creados hasta el año 1992, donde registraron las ventas con cargo a clientes y crédito a ingresos, sistema que se modificó por los fraccionamientos creados a partir del ejercicio 1993 por el registro a clientes ventas en abonos.

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Terrenos $ 28,059,381 Paquetes de materiales 10,992,990 Urbanización 1,288,092 Enganches proyectos vivienda 1,253,421 Fideicomiso proyectos de vivienda 558,898 Materiales 464,546 Casas 257,811

Total $ 42,875,139

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Terrenos $28,059,381

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Terrenos contratos de mayor extensión $ 16,328,498 Terrenos 11,730,883

Total $ 28,059,381

Terrenos contratos de mayor extensión $16,328,498

Representa el saldo por cobrar por la venta de bienes inmuebles de superficies superiores a las de casa habitación. Durante el ejercicio 2014 se verificó la recuperación de $5,550,746 correspondiente a la compensación de pagos efectuados por el Instituto de la Vivienda de Nuevo León por cuenta del Ente Público, según acuerdo celebrado el 30 de junio de 2009. A marzo de 2015 la cuenta no tuvo movimiento.

Terrenos $11,730,883

Corresponde a ventas a crédito de superficies con reserva de dominio mediante contratos a largo plazo. Durante el ejercicio 2014 se verificó la asignación de lotes de terrenos a particulares principalmente de los fraccionamientos Andrés Caballero, Topo Chico, San Bernabé y Emiliano Zapata por $2,297,884 y la recuperación de créditos por $3,548,678. A marzo de 2015 se verificó la recuperación de créditos por $194,905 que representa el 2% del saldo de la cuenta.

Paquetes de materiales $10,992,990

Corresponde a cuentas por cobrar por concepto de artículos para la construcción o remodelación de viviendas (cemento, varilla, barro block, block, alambre recocido, castillos, alambrón y pintura) otorgados a partir del ejercicio 2004 a los propietarios de terrenos o casas pertenecientes a fraccionamientos del Ente Público. El Ente Público durante el ejercicio 2014 recuperó $2,075. En eventos posteriores al 31 de marzo de 2015 se verificó la recuperación de $2,150.

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Urbanización $1,288,092

Corresponde a los adeudos de cuarenta y nueve clientes del Fraccionamiento del Norte por la introducción de drenaje sanitario, agua potable, electrificación, gastos de proyecto y trazo de lotes.

Sin recuperación durante el ejercicio 2014 y al 31 de marzo de 2015.

Enganches proyectos vivienda $1,253,421

Corresponde a individualizaciones de venta de casas en las cuales el cliente no completó el enganche.


Fideicomiso proyectos de vivienda $558,898

Corresponde a un saldo por recuperar a cargo de la Inmobiliaria Centro Santa Bárbara, S.A. de C.V. proveniente de un contrato celebrado con ésta para el desarrollo de un fraccionamiento en terrenos aportados por el Ente Público.


Materiales $464,546

Ampara las cuentas por cobrar por concepto de materiales para la construcción o remodelación de viviendas (cemento, varilla, barro block, block y pintura) otorgadas en el ejercicio 2003 y anteriores a los propietarios de terrenos o casas pertenecientes a fraccionamientos del Ente Público.

Durante el ejercicio 2014 se recuperó $1,054. En eventos posteriores al 31 de marzo de 2015 se recuperaron $318.

Casas $257,811

Corresponde a adeudos de ejercicios anteriores por la venta a crédito de casas en diversos sectores.

Durante el ejercicio 2014 se logró recuperar $14,860. En eventos posteriores al 31 de marzo de 2015 se recuperaron $10,000 que representan el 4% del saldo de la cuenta.

Clientes ventas en abonos $517,199,258

El saldo de esta cuenta representa los derechos de cobro a cargo de colonos a través del sistema de ventas en abonos, se integra como sigue:

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Concepto Importe

Ventas en abonos $ 370,596,092 Intereses ventas en abonos 144,676,966 Programa Esta Es Tu Casa 1,926,200

Total $ 517,199,258

Ventas en abonos $370,596,092

Corresponde al capital de las ventas de terrenos y casas a crédito de superficies con reserva de dominio mediante contratos a largo plazo. Durante el ejercicio 2014 se verificaron cargos por asignaciones por $17,475,649 y abonos por cobranza y cancelaciones por $35,112,373. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de ingresos y diario, recibos oficiales, bases de datos de ingresos y asignaciones, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y registro contable. En revisión de eventos posteriores a marzo de 2015 se verificó cobranza por $7,448,911 que representa el 2% del saldo.

Intereses ventas en abonos $144,676,966

Corresponde a los intereses por la venta a crédito de casas y terrenos, en diversos sectores. Durante el ejercicio 2014 se verificaron cargos por asignaciones por $7,276,018 y abonos por cobranza por $15,435,510. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de ingresos y diario, recibos oficiales, bases de datos de ingresos y asignaciones, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y registro contable. En revisión de eventos posteriores a marzo de 2015 se verificó cobranza por $3,402,752 que representa el 2% del saldo.

Programa Esta Es Tu Casa $1,926,200

Corresponde a la cuenta por cobrar por los financiamientos otorgados a los habitantes de la Col. Nuevo Milenio en Guadalupe, N.L., en apego al Convenio de Colaboración Interinstitucional celebrado con el Instituto de la Vivienda de Nuevo León de fecha 19 de septiembre de 2013.

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Durante el ejercicio 2014 se otorgaron financiamientos por $1,932,000 y se recibieron pagos por $5,800. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relación de beneficiarios del Programa Esta Es Tu Casa, Convenio de colaboración, reporte de cobranza y su adecuado registro contable. En revisión de eventos posteriores a marzo de 2015, se verificó la cobranza por $30,096 que representa el 2% del saldo. Deudores diversos $1,285,157

Corresponde principalmente al saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (SFyTGE) por concepto de recursos propios enviados a la SFyTGE por $777,215 y a recursos pendientes de cobro provenientes de 2013 por $291,980. En revisión de eventos posteriores el saldo a cargo de la SFyTGE no ha sido recuperado. Derechos a recibir bienes o servicios $14,660,920

Este rubro ampara los anticipos a contratistas de obra pública pendientes de aplicar a diciembre de 2014, se integran como sigue:

Contratista Importe

Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. $ 14,270,886 Construcciones y Perforaciones de Linares, S.A. de C.V. 257,221 Construcciones e Instalaciones Electromecánicas, S.A. de C.V. 132,813

Total $ 14,660,920

Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. $14,270,886

Anticipo relativo al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado 48055002-003-05, correspondiente a la obra “Pavimentación con concreto hidráulico de la primera y segunda etapa” ubicada en el fraccionamiento Alianza Real en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León. Construcciones y Perforaciones de Linares, S.A. de C.V. $257,221

Corresponde a la obra de urbanización desarrollada en el fraccionamiento Nueva Esperanza, en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León. Construcciones e Instalaciones Electromecánicas, S.A. de C.V $132,813

Corresponde a la obra de electrificación desarrollada en el fraccionamiento Ignacio Zaragoza, en el Municipio de Linares, Nuevo León.

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Inventarios $326,650,172 Corresponden a los terrenos propiedad del Ente Público que son susceptibles de urbanizar, esto en virtud de su objeto social que es dotar de terrenos a los grupos socialmente vulnerables. Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe Mercancías terminadas $ 98,548,730 Mercancías en proceso de elaboración

47,989,472

Materias primas, materiales y suministros para producción 180,111,970

Total $ 326,650,172

Mercancías terminadas $98,548,730

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe Reserva territorial lotificada $ 569,050,162 Terrenos prometidos en venta (530,979,143) Materiales 10,229 Revaluación almacén materiales y suministros 60,467,482

Total $ 98,548,730

Reserva territorial lotificada $569,050,162

Corresponde a los fraccionamientos lotificados listos para su venta. Para su revisión se verificaron en forma selectiva pólizas de diario, inventario de terrenos por colonia, base de datos de asignaciones y cancelaciones y su registro contable.

Terrenos prometidos en venta $(530,979,143)

Se integra por el total de asignaciones de terrenos para ventas en abonos, por lo cual es reflejado con naturaleza acreedora en los inventarios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, base de datos de asignaciones, cancelaciones y lotes escriturados, y su registro contable.

Revaluación almacén materiales y suministros $60,467,482

Corresponde al saldo de la actualización del inventario a diciembre de 2007. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su registro contable.

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Mercancías en proceso de elaboración $47,989,472


Contratista Importe

Fraccionamientos en desarrollo $ 145,359,255 Terrenos prometidos en venta (97,369,783)

Total $ 47,989,472

Fraccionamientos en desarrollo $145,359,255

Este concepto ampara los costos de terrenos en proceso de desarrollo que incluye la introducción del drenaje sanitario, agua potable, desmonte, limpieza, trazo de los terrenos, terracerías, electrificación, alumbrado público y pavimentación. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, estimaciones, cédulas de provisión del costo estimado, solicitudes de cheque, contratos de obra pública, contrato de fideicomiso y modificatorio y su registro contable.


Se integra por el total de asignaciones de terrenos para ventas en abonos, por lo cual es reflejado con naturaleza acreedora en los inventarios.

Materias primas, materiales y suministros para producción $180,111,970


Concepto Importe

Reserva territorial en breña $ 90,018,850 Reserva terrenos en proceso de regularización 118,552,227

Reserva territorial no utilizable 159,125

Terrenos prometidos en venta (28,618,232)

Total $ 180,111,970

Reserva territorial en breña $90,018,850

Este saldo ampara los terrenos en breña en espera de que se urbanicen. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de transferencias de inventarios, integración y su registro contable.

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Reserva terrenos en proceso de regularización $118,552,227

En esta subcuenta se registran los terrenos propiedad del Ente Público, los cuales fueron donados por el Gobierno del Estado de Nuevo León, expropiados o adquiridos por el Ente Público y que actualmente se encuentran invadidos y están en proceso de regularización. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y base de datos de asignaciones y su registro contable.


Se integra por el total de asignaciones de terrenos para ventas en abonos, por lo cual es reflejado con naturaleza acreedora en los inventarios. Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(15,732,361) Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Estimación clientes incobrables $ (15,360,353) Estimación deudores incobrables (372,008)

Total $ (15,732,361)

Estimación clientes incobrables $(15,360,353)

Esta reserva fue creada en el ejercicio 1996 para cubrir el saldo de difícil recuperación de la cuenta de clientes. Cabe mencionar que el Ente Público cuenta con la reserva de dominio de los lotes de terreno contratados por los asignatarios, que llegado el momento se podría hacer efectiva para recuperar la propiedad para esta entidad. Durante el ejercicio 2014 no tuvo movimiento la cuenta.

Estimación deudores incobrables $(372,008)

Esta estimación fue creada para cubrir los anticipos para obras de difícil recuperación.

Durante el ejercicio 2014 no tuvo movimiento la cuenta. Otros activos circulantes $293,138 Este concepto se integra como sigue:

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Concepto Importe

Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D $ 291,110 (1) Comisión Federal de Electricidad 2,028 (2)

Total $ 293,138

(1) Garantías por valor de $241,110 y $50,000 para el abastecimiento de agua en la obra ubicada en el fraccionamiento Cadereyta en el Municipio de Cadereyta Jiménez, N.L. y para la operación del centro productivo de autoempleo en la colonia Nuevo Milenio, Guadalupe, N.L., respectivamente.

(2) Depósito en garantía realizado por la modificación de tarifa en el suministro de energía eléctrica en las instalaciones del Ente Público.

ACTIVO NO CIRCULANTE $246,929,692


Concepto

Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo $ 299,812,633 $ 119,323 $ 57,567,064 $ 242,364,892

Documentos por cobrar 298,822,723 119,323 57,567,064 241,374,982

Otros derechos a recibir efectivo o equivalente a largo plazo

989,910

-

-

989,910

Bienes inmuebles 28,087,963 - - 28,087,963

Edificios 28,087,963 - - 28,087,963 Bienes muebles 64,219,165 1,920 - 64,221,085

Mobiliario y equipo de administración 47,919,600 1,920 - 47,921,520 Equipo de transporte 13,306,962 - - 13,306,962 Maquinaria, otros equipos y herramientas 2,992,603 - - 2,992,603 Activos Intangibles 12,059 - - 12,059

Software 12,059 - - 12,059 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(94,365,091) - 1,740,071 (96,105,162)

Otros activos no circulantes 8,348,855 - - 8,348,855

Total $ 306,115,584 $ 121,243 $ 59,307,135 $ 246,929,692

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas originales, resguardos, ubicación física de manera selectiva y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León, Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Documentos por cobrar $241,374,982

Representa las cuentas por cobrar por la venta de terrenos a plazos. La revisión de este rubro se describe en cuentas por cobrar en el Activo circulante.

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Mobiliario y equipo de administración $47,921,520

Los cargos por $1,920 corresponden a la adquisición de encuadernadora Wirebasic MX0030 GBC., para uso de la Dirección Ejecutiva.

Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de compra, orden de compra, cotizaciones, factura, resguardo y registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles $(96,105,162)

Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculada por el método de línea recta. b) PASIVO $501,067,774

Este género se integra como sigue:

Concepto Importe Pasivo circulante $ 105,492,426 Pasivo no circulante 395,575,348

Total $ 501,067,774

PASIVO CIRCULANTE $105,492,426

Este grupo se integra como sigue:

Concepto Importe Cuentas por pagar a corto plazo $ 85,813,021 Documentos por pagar a corto plazo 12,519,627 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 105,864 Fondos y bienes de terceros en administración y/o en garantía a corto plazo 4,689,500 Otros pasivos a corto plazo 2,364,414

Total $ 105,492,426

Cuentas por pagar a corto plazo $85,813,021


Concepto Importe Servicios personales $ 21,863,876 Proveedores 5,112,030 Contratistas 11,099,047 Retenciones y contribuciones 22,448,507 Otras cuentas por pagar 25,289,561

Total $ 85,813,021

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Servicios personales $21,863,876 Corresponde a pagos complementarios de la nómina de empleados pendientes de realizar al 31 de diciembre de 2014. Se integra como sigue:

Concepto Descripción Importe

Aguinaldo Corresponde a la segunda parte del aguinaldo del ejercicio 2014, se pagará a los empleados en el primer periodo vacacional del 2015.

$ 6,168,075

Fovirrey, aportaciones Ampara la aportación patronal efectuada a Fovirrey, para los empleados del Ente Público, producto de aplicar el 3.5% sobre los sueldos pagados.

7,883,954

Fovirrey, préstamos (deducciones)

Corresponde a las deducciones efectuadas a los empleados vía nómina por concepto de préstamos del Fondo de Vivienda pendiente de enterar a Fovirrey.

6,388,606

Prima vacacional Corresponde a la segunda parte de la prima vacacional del ejercicio 2014, se pagará a los empleados en el primer periodo vacacional del 2015.

1,438,206

Otros (14,965)

Total $ 21,863,876

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina, cálculos, contrato colectivo de trabajo y su registro contable. Al 31 de marzo de 2015 se verificó el pago de $7,845,621 que representa el 36% del saldo. Proveedores $5,112,030 Corresponde a las cuentas por pagar a proveedores de bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio 2014, se integran como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Monumentos Publicitarios, S. de R.L. de C.V.

Exhibición de anuncios espectaculares en puentes peatonales ubicados en Monterrey, Nuevo León.

$ 1,043,625

Traust Accounting, S. de R.L. de C.V. Servicio de consultoría, asesoría y gestiones necesarias en la recuperación, implementación y aplicación para la obtención de los estímulos fiscales para los ejercicios 2009, 2010, 2011 y 2012.

921,864

Grupo Toner de México, S.A. de C.V. Arrendamiento de equipos multifuncionales. 316,145 Sepúlveda Zambrano, S.C. Servicios de auditoría a Estados Financieros. 275,500 Limpia Tec, S.A. de C.V. Servicio de limpieza en las oficinas generales del

Fideicomiso. 245,324

Escaneo, CASI, S.A. de C.V. Material de papelería y artículos de escritorio 213,363 Confecciones Exclusivas del Norte, S.A.

Uniformes para el personal femenino otoño-invierno 192,305

Otros (66) menores a $88,000

1,903,904

Total $ 5,112,030

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, requisiciones, órdenes de compra, solicitudes de cheque y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León, Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de servicios del Estado de Nuevo León.

Al 31 de marzo de 2015, se verificó el pago de estos pasivos por $508,450 que representan el 10% del saldo total. Contratistas $11,099,047

El saldo de esta cuenta, representa los adeudos a contratistas al 31 de diciembre de 2014, se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Constructora Coss Bu, S.A. de C.V.

Contrato 48055002-003-2011 relativo a la tercera etapa de pavimentación asfáltica en diversas avenidas ubicadas en el fraccionamiento Alianza Real en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

$ 5,482,206

Gemar Asfaltos, S.A. de C.V.

Contrato 48055002-03-05 relativo a la obra: Pavimentación con concreto hidráulico de la primera y segunda etapa en el fraccionamiento Alianza Real, en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

3,777,259

Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V.

Contrato 48055002-002-2011 segunda etapa de pavimentación asfáltica en diversas avenidas ubicadas en el fraccionamiento Alianza Real en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

1,141,868

Constructora Shensa, S.A. de C.V.

Contrato 48055002-008-09 segunda etapa de la red de drenaje sanitario en el sector Fomerrey 1 del fraccionamiento Alianza Real, en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

697,714

Total $ 11,099,047

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, contratos, estimaciones de obra, órdenes de compra, requisiciones y su registro contable.

En revisión de eventos posteriores a marzo de 2015 no se han liquidado los adeudos. Retenciones y contribuciones $22,448,507

Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al cierre del ejercicio 2014, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe Aportaciones al Isssteleon $ 19,085,865 Retención ISR sueldos 2,791,886 3% sobre nómina

442,345

ICIC

110,900 Retención asimilables a sueldos 16,510 Retención Honorarios 1,001

Total $ 22,448,507

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Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas en nómina, comprobantes de pago, cálculos, así como su adecuado registro contable. En revisión de eventos posteriores a enero de 2015 se verificó el pago de $5,171,868. Otras cuentas por pagar $25,289,561

Este saldo se integra como sigue:

Concepto Descripción Importe Gobierno del Estado de Nuevo León Préstamos recibidos para cubrir el gasto operativo del Ente

Público. $ 18,313,379

Consorcio de Ingeniería Integral, S.A. de C.V.

Aportación recibida de esta empresa derivada de un acuerdo de voluntades celebrado el 12 de julio de 2006, sujeto a condiciones establecidas que de cumplirse permitirían de esta inmobiliaria para que el Ente Público las destine al pago de las indemnizaciones correspondientes, en la expropiación de la reserva territorial denominada San Miguel de los Garza, ubicada en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León propiedad del núcleo ejidal agrario San Miguel de los Garza.

5,000,000

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Consumo de agua. 457,048

Otros (19) menores a $370,000 1,519,134

Total $ 25,289,561

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario e ingresos, facturas, transferencia bancaria, confirmación de saldos y adecuado registro contable. Documentos por pagar a corto plazo $12,519,627 Amparan los anticipos recibidos de los aspirantes a un crédito para la compra de terrenos, cuya solicitud fue cancelada en el proceso de asignación de créditos, éstos serán reembolsados a los aspirantes en el momento que acudan a las oficinas del Ente Público a solicitar su devolución y comprueben los depósitos realizados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de ingresos, reportes de cancelaciones, base de datos, contratos de compraventa a plazos con reserva de dominio de lotes de terrenos de fraccionamientos habitacionales de urbanización progresiva, solicitud de rembolsos y cheque, así como su registro contable. Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo $105,864 Este importe corresponde a la deuda pública interna que ampara el adeudo de dos mensualidades pendientes de pago al Municipio de El Carmen, Nuevo León de acuerdo al convenio celebrado con éste, respecto al impuesto predial de 672 lotes habitacionales.

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Fondos y bienes de terceros en administración y/o en garantía a corto plazo $4,689,500 Corresponde a la cobranza de diversos predios, la cual está pendiente de pagar a los propietarios de los terrenos según convenios celebrados con éstos, donde el Ente Público cobra una comisión por administración. Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de ingresos y diario, recibos, reportes de ingresos y cobranza, y fichas de depósito. Otros pasivos a corto plazo $2,364,414 Corresponde principalmente a los enganches que entregan al Ente Público los solicitantes de lotes, los cuales al completar el mismo se les asignará un terreno y se les registrará en la cuenta de clientes. Para su revisión se verificaron operaciones del ejercicio 2014 mediante los registros contables, recibos de aportaciones, reportes de ingresos, base de datos de ingresos, tablas de amortizaciones, fichas de depósito, estados de cuenta por fraccionamiento y su registro contable. PASIVO NO CIRCULANTE $395,575,348 Este grupo se integra como sigue:

Concepto Importe

Documentos por pagar $ 43,400,723 Pasivos diferidos a largo plazo 295,562,909 Provisiones a largo plazo 8,746,597 Otros pasivos a largo plazo 47,865,119

Total $ 395,575,348

Documentos por pagar $43,400,723 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Indemnización por expropiación $ 36,969,902 Adquisición de terreno 2,500,000 Convenio de sobreposición 1,598,463 Fondo de aportaciones 1,504,768 Electrificación 798,487 Otros 29,103

Total $ 43,400,723

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Indemnización por expropiación $36,969,902 Corresponde a una cuenta por pagar por la expropiación a propietarios de terrenos invadidos, según Periódico Oficial del 6 de octubre de 2003 en el cual se estipula que: “la indemnización correspondiente se pagará a los propietarios afectados que acrediten su legítimo derecho con cargo al patrimonio del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey), conforme a las prescripciones indicadas en los artículos 10, 19 y 20 de la Ley de Expropiación por Causa de Utilidad Pública vigente en el Estado de Nuevo León, dentro de un período que no exceda de diez años”. Al 31 de diciembre de 2014 el saldo se integra como sigue:

Propietario Ubicación Superficie m2 Importe

Esther Marfil Alva Viuda de Castañeda Colonia Villa Alegre, Guadalupe, Nuevo León. 25,269.02 $ 1,883,000 HSBC, S.A. de C.V. Colonia Emiliano Zapata, identificado como lote 1, 3, 4 y 5

en General Escobedo, Nuevo León. 292,257.21 26,321,040

Eleuterio Delgado Colonia Topo Chico, Monterrey, Nuevo León. 6,399.90 8,088,990 Rebeca Moreno García Viuda de Ortiz Colonia Topo Chico, Monterrey, Nuevo León. 1,645.63 676,872

Total $ 36,969,902

Durante el ejercicio 2014 no tuvo movimiento la cuenta. Adquisición de terreno $2,500,000 Corresponde al adeudo que se tiene con Bertha Alicia Ramos Sáenz por una operación de compraventa de un bien inmueble a plazos celebrada el 4 de noviembre de 2005, el cual será cubierto hasta que se reciba la contraprestación pactada en el contrato de fideicomiso para desarrollo inmobiliario con reserva del derecho de reversión de 219 lotes habitacionales en el fraccionamiento Las Villas, en el Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León.

Durante el ejercicio 2014 no tuvo movimiento la cuenta.

Convenio de sobreposición $1,598,463

Representa la obligación a largo plazo de un convenio celebrado con los ciudadanos José Rosario Rodríguez Gutiérrez y Petra Torres López derivado de una sobreposición en el inmueble denominado colonia Cerro de la Silla en el Municipio de Juárez, Nuevo León y el objeto es superar en forma razonable el problema que representa el hecho de que cada una de las partes cuenta con un título de propiedad y por su lado considera que ampara legalmente el inmueble donde se encuentra un asentamiento humano irregular, de tal manera que el particular otorga al Ente Público poder general respecto de los derechos que tienen sobre el inmueble que se sobrepone al de Fomerrey, y a cambio de ello el particular recibirá la prestación del cincuenta por ciento de la cobranza que se genere respecto de los lotes de terreno pertenecientes al asentamiento humano.

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Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, bases de datos de asignaciones y de cobranza, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su registro contable. Fondo de aportaciones $1,504,768 Corresponde a las aportaciones realizadas por los aspirantes a un crédito para adquisición de terreno y que serán transferidos a su cuenta individual una vez que les sea autorizado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de afectaciones a la cartera de clientes y su registro contable. Pasivos diferidos a largo plazo $295,562,909

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Descripción

Importe

Utilidad e intereses por realizar

Representa la utilidad y los intereses por realizar, en la venta a plazos de terrenos y casas de fraccionamientos creados después del ejercicio 1992, la cual se reconocerá al momento de cobrar dichas ventas.

$ 263,449,302

Aportación de los reubicados por el huracán Alex

Corresponde al capital e interés por recibir de los terrenos en los cuales se construyeron las viviendas para las familias que tuvieron que ser reubicadas por los daños causados por el huracán Alex.

29,835,723

Fideicomiso a futuro Representa la aportación de Transformaciones Metálicas, S.A. de C.V. para que El Ente Público la destine al pago de las indemnizaciones correspondientes, en la expropiación de la reserva territorial denominada San Miguel de los Garza, ubicada en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León propiedad del núcleo ejidal agrario San Miguel de los Garza. Lo anterior se realizó mediante contratos de asociación y de concertación de acciones para desarrollo inmobiliario con reserva de derecho de reversión.

2,277,884

Total $ 295,562,909

Para su revisión se analizaron las bases de datos de ingresos, se cotejó el importe de las utilidades generadas por las ventas en abonos, los reportes y recibos de ingresos, y su correcto registro contable. Provisiones a largo plazo $8,746,597 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Indemnizaciones $ 4,329,772 Prima de antigüedad 4,416,825

Total $ 8,746,597

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El Fideicomiso asumió el pasivo relacionado con las nuevas formas contenidas en la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”. Los pasivos y costos relativos a este boletín, se reconocieron al 31 de diciembre de 2014 en base a un estudio actuarial efectuado por el despacho Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, la valuación actuarial de los beneficios otorgados al personal del Fideicomiso, recibos de liquidación debidamente firmados y autorizados, cálculos de los mismos, expedientes de personal, contratos y reportes de nómina. Indemnizaciones $4,329,772 Se refiere a la provisión creada por indemnización legal por despido injustificado antes del retiro por causas distintas a la reestructura. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estudio actuarial y registro contable. Prima de antigüedad $4,416,825 Ampara la provisión para el pago de la prima de antigüedad por retiro pagadera en la fecha de jubilación (anticipada o normal) que fue registrada en el ejercicio 2014. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, estudio actuarial y registro contable. Otros pasivos a largo plazo $47,865,119 Representa la provisión de pasivo por la inversión realizada en la urbanización de los terrenos registrados en obras en proceso, determinada en base al porcentaje de avance de las obras y de la superficie vendida en los diferentes fraccionamientos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos, reportes por fraccionamiento y registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $414,994,067 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al

31/Dic/13 Cargos

Abonos Saldo al

31/Dic/14

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 3,273,305,674 $ - $ - $ 3,273,305,674

Aportaciones 295,178,771 - - 295,178,771 Donaciones de capital 27,649,675 - - 27,649,675 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

2,950,477,228

- -

2,950,477,228

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Concepto Saldo al

31/Dic/13 Cargos

Abonos Saldo al

31/Dic/14

Hacienda pública / patrimonio generado $ (620,283,524) $ 41,671,647 $ 17,602,138 $ (644,353,033)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 41,671,647 - (41,671,647) Resultados de ejercicios anteriores (620,283,524) - 17,602,138 (602,681,386) Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(2,213,958,574) - - (2,213,958,574)

Total $ 439,063,576 $ 41,671,647 $ 17,602,138 $ 414,994,067

A continuación se citan los conceptos que tuvieron movimientos durante el ejercicio 2014: Durante el ejercicio se registró el resultado del ejercicio por $(41,671,647) y en el Resultado de ejercicios anteriores la cancelación del exceso de la provisión en el pago de la deuda de servicios colectivos por $17,602,138. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $147,368,312 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 43,855,128 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 79,348,553 Otros ingresos y beneficios 24,164,631

Total $ 147,368,312

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 51%. INGRESOS DE GESTIÓN $43,855,128 Este grupo corresponde al rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Ventas $ 32,967,243 Utilidad realizada en ventas en abonos 11,434,920 Descuentos y devoluciones sobre ventas (547,035)

Total $ 43,855,128

Ventas $32,967,243 Corresponde principalmente al registro de la venta por $28,028,075, de 1,863 lotes habitacionales con una superficie de 184,339m² y dos lotes comerciales con superficie de 8,272.27m² ubicados

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en el fraccionamiento Alianza Real, de acuerdo al contrato de fideicomiso celebrado mediante escritura pública 18660, del 25 de septiembre de 2008. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de costo/precio de venta, escritura pública y su adecuado registro contable. Utilidad realizada en ventas en abonos $11,434,920 Corresponde a la utilidad que se realiza conforme se recupera la cobranza de ventas en abonos. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de ingresos y diario, resúmenes de recaudación, reportes de cobranza, fichas de depósito, base de datos de ingresos y su adecuado registro contable. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$79,348,553

Este grupo se integra como sigue:

Concepto Importe Gasto corriente $ 77,552,227 Subsidio programa vivienda 1,260,000 Programa estatal de inversión 536,326

Total $ 79,348,553

Gasto corriente $77,552,227 Este concepto ampara las ministraciones recibidas de la SFyTGE para el gasto operativo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, estados de cuenta bancarios, oficios de solicitud de recursos recibidos por esta Secretaría y su adecuado registro contable. Subsidio programa vivienda $1,260,000 Este concepto ampara los recursos recibidos de la SFyTGE para el Programa “Esta es tu casa”. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $24,164,631 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 18,177,259 Otros ingresos y beneficios varios 5,987,372

Total $ 24,164,631

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Ingresos financieros $18,177,259 Se integra como sigue:

Concepto Importe Intereses por créditos $ 12,244,198 Intereses moratorios 5,228,955 Intereses mesa de dinero 377,240 Intereses por créditos, bonos, títulos y valores internos 326,866

Total $ 18,177,259

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, reportes de depósitos y/o pagos en efectivo, resumen de recaudación, reporte de cobranza, fichas de depósito, se cotejaron los auxiliares contra la base de datos de ingresos y su adecuado registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $5,987,372 Este rubro se integra como sigue:

Concepto

Importe Comisiones por administración $ 2,821,159 Estímulo fiscal 1,344,594 Derecho de traspaso

778,155

Escrituras / Fomerrey

389,821 Otros productos 232,139 Otras cobranzas 167,778 Regularización

166,890

Avalúo

52,224 Cancelación reserva de dominio

16,600

Concurso de obra

12,250 Blocks autoconstrucción

5,762

Total $ 5,987,372

Comisiones por administración $2,821,159 Corresponden a los ingresos recibidos por los servicios que presta a fraccionadores por concepto de manejo de la cobranza en ventas de terrenos a plazo que realiza el Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, se cotejaron los auxiliares contra la base de datos de ingresos, resúmenes de recaudación, reportes de cobranza, fichas de depósito y su adecuado registro contable. Estímulo fiscal $1,344,594 Corresponde a los estímulos fiscales que recibió el Ente Público en el pago del Impuesto sobre la Renta retenido por salarios, según Decreto por el que se Otorgan Diversos Beneficios Fiscales en

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Materia del Impuesto sobre la Renta, de Derechos y de Aprovechamientos, publicado en el Diario Oficial de la Federación del 5 de diciembre de 2008. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, acuses de recibo de declaración provisional o definitiva de impuestos federales, cálculos, transferencias electrónicas y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $189,039,959

Se integran como sigue:

Concepto Importe Gastos de funcionamiento $ 153,214,083 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 29,922 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 35,795,954

Total $ 189,039,959

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 93%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $153,214,083

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe Servicios personales $ 131,392,435 Materiales y suministros 2,375,534 Servicios generales 19,446,114

Total $ 153,214,083

Servicios personales $131,392,435

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe Sueldo base al personal permanente $ 75,295,849 Prima de vacaciones y gratificación de fin de año 16,162,472 Aportaciones de seguridad social 13,970,312 Prestaciones contractuales 9,245,177 Honorarios asimilados a salarios 3,680,441 Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo 3,506,022 Liquidación por indemnización 3,151,117 Estímulos 2,909,923 Otras prestaciones sociales y económicas 2,652,642 Prima por años de servicio efectivos prestados 529,192 Horas extraordinarias 289,288

Total $ 131,392,435

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Sueldo base al personal permanente $75,295,849 Este concepto ampara los sueldos y salarios devengados durante el ejercicio 2014 de los empleados que laboran en el Ente Público, los cuales al 31 de diciembre de 2014 ascienden a 308. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, contrato colectivo de trabajo, organigrama, listado y recibos de nómina, control de asistencia, catálogo de empleados, altas y bajas de personal, oficios, prueba global y su adecuado registro contable. Prima de vacaciones y gratificación de fin de año $16,162,472 Corresponde al pago de aguinaldo del personal sindicalizado y de confianza que labora en el Ente Público, consistente en dos meses de sueldo, el cual es entregado como sigue: treinta días de sueldo en diciembre de 2014 y el resto en las vacaciones de semana santa del año siguiente. Así como al pago de la prima vacacional a los empleados con una antigüedad mayor a seis meses, durante los periodos vacacionales de diciembre y semana santa, siendo el periodo vacacional de diez días hábiles. De conformidad con la cláusula trigésima quinta del contrato colectivo de trabajo al personal con menos de quince años de antigüedad le corresponde una prima vacacional del 85% y al personal con una antigüedad de más de quince años un 95%. Asimismo forma parte integrante de este concepto, el pago de la prima vacacional del 95% por el período vacacional adicional para el personal con más de quince años de antigüedad, de conformidad con el tabulador establecido en el contrato colectivo de trabajo en su cláusula trigésima primera:

Años de servicio Días de vacaciones

15 5 16 6 17 7 18 8 19 9

20 o más 10

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados y recibos de nómina, cálculos, contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable. Aportaciones de seguridad social $13,970,312 Este concepto ampara la aportación patronal correspondiente a las cuotas por concepto de seguridad social del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a favor de los empleados que laboran en el Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, recibos de pago de cuotas, cálculos y su adecuado registro contable.

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Prestaciones contractuales $9,245,177 Corresponde principalmente al pago de los siguientes conceptos estipulados en el contrato colectivo de trabajo: bono de despensa, de conformidad con la cláusula trigésima séptima, en el que se otorgarán hasta un monto máximo de $1,400 mensuales en bonos de despensa al personal sindicalizado y $700 al personal no sindicalizado; bono del servidor público según cláusula quincuagésima segunda, se otorgará al personal una gratificación equivalente a doce días de su salario, el cual será entregado en la segunda quincena de noviembre vía nómina. Además se registró la aportación patronal del fondo de vivienda para los empleados del Ente Público, la cual es el producto de aplicar el 3.5% sobre los sueldos pagados. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, bases de datos y listados de nómina, cálculos, recibos firmados de los empleados, el cumplimiento al contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable. Honorarios asimilados a salarios $3,680,441 Corresponde al pago del personal que labora bajo éste régimen en la Dirección de Administración y Finanzas, Dirección de Infraestructura, Proyectos e Innovación, Dirección de Asuntos Jurídicos, Dirección de Asignaciones y Control Documental, entre otras. Al 31 de diciembre de 2014 la nómina de honorarios asimilados se integraba por veintiuna personas. Nuestra revisión consistió en verificar en forma selectiva pólizas de diario, resumen de nómina, recibos de pago, se realizó prueba global de nóminas y su adecuado registro contable. Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $3,506,022 Representa la aportación patronal para el fondo de ahorro de los empleados del Ente Público, la cual es el producto de aplicar el 6% sobre el sueldo con un tope mensual de $2,659 entregándose en diciembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados y recibos de nómina, cálculos y su adecuado registro contable. Liquidación por indemnización $3,151,117 Ampara principalmente los finiquitos correspondientes a 22 empleados de la nómina base del Ente Público y 6 empleados de honorarios asimilables a sueldos derivados del Programa de ordenamiento y fortalecimiento de las finanzas públicas de Nuevo León (Pofif). Asimismo se registra el incremento de las obligaciones laborales en el valor de la prima de antigüedad e indemnización legal que ha contraído el Ente Público con su personal al 31 de diciembre de 2014, dicha valuación fue realizada apegándose a los lineamientos establecidos en

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la Norma de Información Financiera D-3 (NIF D-3), emitida por el Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (Cinif). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de los finiquitos y estudio actuarial efectuado por el despacho externo Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. y su adecuado registro contable. Estímulos $2,909,923 Esta prestación consiste en otorgar a los empleados del Ente Público tres días de salario adicional por cada mes, en el cual no incurran en una sola falta de puntualidad y asistencia, mismos que serán entregados a empleados cuyo ingreso nominal sea menor o igual a $22,000 de conformidad con la cláusula cuadragésima novena del contrato colectivo de trabajo. Nuestra revisión consistió en verificar el contrato colectivo de trabajo, listados de nómina y firmas de recibido y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $2,652,642 Corresponde al ingreso extraordinario exento derivado de las remuneraciones entregadas a los empleados consistentes en $1,328,621, equivalentes al ISR del aguinaldo correspondiente a la primera parte del ejercicio 2014 pagado en diciembre del mismo año y a $1,324,021 equivalentes al ISR del aguinaldo correspondiente a la segunda parte del ejercicio 2013 pagada en las vacaciones de semana santa del 2014. Nuestra revisión consistió en verificar el contrato colectivo de trabajo, listados de nómina y firmas de recibido y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $2,375,534 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Combustibles $ 1,040,360 Materiales, útiles y equipos menores de oficina 423,664 Material de limpieza 208,437 Refacciones y accesorios menores de equipo de transporte 189,023 Material impreso e información digital 124,827 Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones 86,403 Otros materiales y artículos de construcción y reparación 60,121 Material eléctrico y electrónico 57,050 Otros menores a $50,000 (15) 185,649

Total $ 2,375,534

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Combustibles $1,040,360

Ampara el consumo de gasolina del parque vehicular que es utilizado en la operación del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, bitácoras, solicitudes de pago, con resultados satisfactorios. Materiales, útiles y equipos menores de oficina $423,664

Amparan los insumos necesarios para la operación del Ente Público, como lo son: folders impresos, postes de aluminio, plumas, corrector, marcadores, separadores, cintas, caja de folders para formación de expedientes, hojas de máquina, marca textos, carpetas, juegos de papel opalina y sobres en cartulina, hojas para escrituras, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, requisiciones, órdenes de compra y su adecuado registro contable. Servicios generales $19,446,114

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto

Importe Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 9,244,252 Servicios básicos 3,371,158 Otros servicios generales 3,285,963 Servicios profesionales científicos y técnicos y otros servicios 1,259,911 Servicios de arrendamiento 895,271 Servicios financieros y bancarios 796,248 Servicios oficiales 513,938 Servicios de traslados y viáticos 40,754 Servicios de comunicación social y publicidad 38,619

Total $ 19,446,114

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $9,244,252

Esta cuenta se integra principalmente como sigue:

Proveedor / Concepto Importe

Construcciones y Maquinaria Gutiérrez, S.A. de C.V. Rehabilitación de red de agua potable en el fraccionamiento Alianza Real, en el Municipio de General Escobedo Nuevo León.

$ 2,511,034

RGC Ingeniería, S.A. de C.V. Construcción de alumbrado público, entronque para línea de agua potable y rehabilitación de red de agua potable en el Fraccionamiento Alianza Real en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

2,374,688

Excavaciones y Pavimentaciones 216, S.A. de C.V. Rehabilitación de red de agua potable y drenaje sanitario en el fraccionamiento Alianza Real en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

2,357,800

Limpia Tec, S.A. de C.V. Servicio de 11 elementos de limpieza para las oficinas generales del Fomerrey, Salón Polivalente, áreas de estacionamiento y oficinas del Sindicato General del Ente Público.

832,335

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Proveedor / Concepto Importe

Basement Construcciones, S.A. de C.V. Trabajos de desmonte y limpieza de lotes habitacionales, áreas municipales y comerciales, los cuales están ubicados en diversos barrios del Fraccionamiento Nuevo León Estado de Progreso, antes Alianza Real en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

$ 240,000

Mario Alberto Martínez de Luna Servicio de pintura interior y exterior de tanques, incluyendo reparación y mantenimiento para la eliminación de fugas de agua, de las pipas números económicos 198 y 223 propiedad del Ente Público.

199,056

María del Rocio Martínez Díaz Servicio de fabricación e instalación de anuncio para fachada del edificio de Fomerrey.

160,025

Comercializadora Parás, S.A. de C.V. Servicio de pintura de fachada y columna del edificio de Fomerrey.

108,383

Elevadores OTIS, S.A. de C.V. Servicio de mantenimiento del elevador de Fomerrey.

86,691

Eléctrica Automotriz Maver, S.A. de C.V. Servicio de reparación de motor, transmisión y diferencial de camión pipa número económico 215.

68,765

Lubricad, S.A. de C.V. Servicio de recolección de basura y residuos del área del contenedor de las oficinas generales del Fomerrey.

55,680

Total $ 8,994,457

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, cédulas de avance financiero por contrato, contratos, fianzas, requisiciones, órdenes de compra, órdenes de trabajo y su adecuado registro contable. Servicios básicos $3,371,158

Corresponde al pago de los gastos incurridos en la operación del Ente Público, como los son el servicio de telefonía convencional, el consumo de energía eléctrica, gas, agua potable y drenaje. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos, facturas, solicitudes de pago y su adecuado registro contable. Otros servicios generales $3,285,963

En esta cuenta se registró el importe de $3,028,865 correspondiente al Impuesto del 3% sobre Nómina pagado a la SFyTGE. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de provisión y resumen de nómina, cálculos y su adecuado registro contable. Servicios profesionales científicos y técnicos y otros servicios $1,259,911


Proveedor / Concepto Importe Seprigen, S.A. de C.V. Servicio de vigilancia externa de 6 elementos para las oficinas generales del Fomerrey e inmuebles ubicados en Fidel Velázquez, Guadalupe y Alianza Real.

$ 1,010,592

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Proveedor / Concepto Importe CPC Asesorías Fiscal, S.C. Asesoría para revisión de los anexos financieros del acta entrega-recepción del IVNL a la Dirección de Fomerrey.

$ 69,600

Valuaciones Actuariales del Norte, S.C. Valuación actuarial de prima de antigüedad e indemnización legal por terminación correspondiente al ejercicio 2013.

51,699

TUV SUD América de México, S.A. de C.V. Curso de capacitación de auditor interno bajo la norma ISO 90001:2008 para el equipo de auditores internos.

42,282

Otros menores a $30,000 (15). 85,738

Total $ 1,259,911

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, requisiciones, órdenes de compra, surtido de materiales y servicios, contratos y su adecuado registro contable. INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $29,922 En este concepto se registran las comisiones bancarias generadas por los diferentes servicios que prestan las instituciones bancarias al Ente Público. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, conciliaciones bancarias y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $35,795,954 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones $ 1,740,072 Disminución de inventarios 28,482,331 Otros gastos 5,573,551

Total $ 35,795,954

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones $1,740,072 Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos propiedad del Ente Público como demérito por el uso de los mismos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2014 y su adecuado registro contable. Disminución de inventarios $28,482,331 Este concepto se integra como sigue:

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Concepto Importe

Disminución del inventario de mercancías terminadas, terrenos $ 27,924,927 Pérdida en ventas en abonos (15,023) Actualización 572,427

Total $ 28,482,331

Disminución del inventario de mercancías terminadas, terrenos $27,924,927 Este concepto ampara el costo de los terrenos vendidos durante el ejercicio 2014, de acuerdo a los precios unitarios por metro cuadrado que refleja cada fraccionamiento. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, bases de datos de asignaciones, reportes de ventas, contratos y su adecuado registro contable. Otros gastos $5,573,551 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Ajustes a cartera de clientes $ 5,572,931 Cancelación de cuentas 620

Total $ 5,573,551

Ajustes a cartera de clientes $5,572,931 Corresponde principalmente al reconocimiento de erogaciones realizadas por el Instituto de la Vivienda de Nuevo León por cuenta del Ente Público por $5,550,746, esto derivado del acuerdo celebrado el 30 de junio de 2009 en el cual se establece el saldo a cargo del Instituto de la Vivienda de Nuevo León, por la venta de 2,126 lotes de terreno ubicados en el Fraccionamiento Alianza Real del municipio de El Carmen, Nuevo León. El detalle de las erogaciones es el siguiente:

Concepto Importe

Costo de reparación de acceso al Fraccionamiento Alianza Real, realizado a cargo del Instituto de la Vivienda de Nuevo León.

$ 3,259,197

Costo de reubicación y pago de mejoras a 24 familias reubicadas del Fraccionamiento Hacienda San Bernabé, de Monterrey, Nuevo León.

1,017,177

Urbanización de lotes propiedad de Fomerrey, ubicados en las calles Artículo 3o. y Artículo 5o. Fraccionamiento Alianza Real, El Carmen, Nuevo León.

626,516

Pagos recibidos por Fomerrey que serían entregados al Instituto por concepto de anticipo de los lotes vendidos a los reubicados del Fraccionamiento Hacienda San Bernabé, en Monterrey, Nuevo León.

340,379

Pago del impuesto predial y recargos adeudados, con el fin de realizar la transmisión de propiedad. 307,477

Total $ 5,550,746

Para su revisión se verificaron póliza de diario, acuerdo, cálculo y su adecuado registro contable.

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A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos Aportación estatal $ 111,490,961 $ 79,348,553 $ (32,142,408) - (a) Ingresos propios 99,777,118 43,855,128 (55,921,990) (1) (b) Otros Ingresos 24,164,631 24,164,631 - -

Total $ 235,432,710 $ 147,368,312 $ (88,064,398) (1)

Egresos Servicios personales $ 131,607,606 $ 131,392,435 $ 215,171 - Materiales y suministros y Conservación y mantenimiento

3,750,030 2,375,535 1,374,495 -

Servicios generales 12,955,564 12,185,191 770,373 - Apoyos sociales 175,000 - 175,000 1

Proyectos de inversión 7,330,387 7,330,387 - -

Adeudos de Ejercicio Fiscales Anteriores 79,614,124 20,570,922 59,043,202 1 (c)

Total $ 235,432,711 $ 173,854,470 $ 61,578,241 -

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto de la Vivienda de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes: “Ingresos

(a) Los recursos enviados por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado no fueron los esperados. (b) a. Los esfuerzos realizados orientados a fortalecer la cobranza, a mejorar los niveles de eficiencia, no fueron

suficientes. Egresos

(c) Los recursos enviados por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado no fueron los esperados”.

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B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey Indicadores de Gestión

Del 1° de Enero al 31 de Diciembre 2014

Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

INDICADOR OBJETIVO AL CIERRE DEL EJERCICIO

2014 TOTAL

Meta 2014 Comportamiento (Indicador/Meta)

Interpretación del resultado

Escritura 4,000 1,785 Al finalizar el cuarto trimestre el total de escritura entregadas fueron de 1,785

Lotes asignados 600 258 Al finalizar el cuarto trimestre el total de lotes asignados y/o contratados fueron de 258

Lotes regularizados 5,000 293 Al finalizar el cuarto trimestre el total de regularizaciones de lotes fueron 293

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V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos).

c) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expidela LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 31 de diciembrede 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración delregistro en los libros diario, mayor e inventarios y balances (registro electrónico).

d) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el DOF el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

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b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

c) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

d) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).

e) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III.Registros administrativos

a) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

IV.Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1.Informe sobre pasivos contingentes.

b) Información presupuestaria

a.1.Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos que incluya la clasificación

.Programática

c) Información programática

c.1.Programas y proyectos de inversión.

d) Anexos (Información adicional)

d.1.Reportar los esquemas bursátiles y de coberturas financieras de los Entes Públicos(artículo 46, último párrafo).

e) Los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

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V.Transparencia

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienesque componen el patrimonio del ente público).

Control Interno

Respuesta

En respuesta al Oficio No. ASENL-AEGE-AP77-1822/2015 del 14 de septiembre de2015, comenta el Director Ejecutivo del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey(FOMERREY), en Oficio No. FFMM/D.E/103/2015 del 02 de octubre de 2015, lo siguiente:

"Por lo que corresponde al punto I. Registros contables

a) Por lo que corresponde a este punto, le informó que este fideicomiso cuenta conlos Manuales de Contabilidad, mismos que se utilizaron para la presentación de laCuenta Pública del ejercicio objeto de esta revisión y de acuerdo a lo establecidoen la Ley de Contabilidad Gubernamental en su artículo 20, lo cual fue informadoe incluido en la respuesta a la Guía de Revisión para el Cumplimiento de la LGCGy los documentos emitidos por el CONAC debidamente firmada por el Coordinadorde Egresos y Control Patrimonial de este fideicomiso y el auditor responsable deesta revisión. ANEXO 1 (Guía de revisión para el cumplimiento de la LGCG y losdocumentos emitidos por el CONAC)

b,c,d) En lo referente a estos incisos, le informo que estos procedimientos se han seguidoatendiendo por parte del personal responsable de su implementación y actualmente seencuentran en periodo de pruebas y actualizaciones, esperando concluir con su proceso altérmino del ejercicio de 2015.

Por lo que corresponde al punto II. Registros presupuestarios

En lo que se refiere a este punto, le informo que ya se cuenta con el sistema que nospermitirá cumplir con lo señalado en esta observación, actualmente dicho sistema seencuentra en período de pruebas tal como se informó en la respuesta a la Guía de Revisiónpara el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el CONAC debidamentefirmada por el Coordinador de Egresos y Control Patrimonial de este fideicomiso y el auditorresponsable de esta revisión.

Por lo que corresponde al punto III. Registros administrativos

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En lo que se refiere a este punto, le informo que ya se cuenta con el sistema que nospermitirá cumplir con lo señalado en esta observación, actualmente dicho sistema opera casien su totalidad, excepto el registro presupuestal que se encuentra en periodo de pruebas, talcomo se informó en la respuesta a la Guía de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG ylos documentos emitidos por el CONAC debidamente firmada por el Coordinador de Egresosy Control Patrimonial de este fideicomiso y el auditor responsable de esta revisión.

Por lo que corresponde al punto IV. Cuenta pública

En respuesta a este punto, me permito informarle que en la presentación de los informes dela Cuenta Pública correspondientes al ejercicio 2014, se ha cumplido en forma satisfactoriacon lo dispuesto en la ley de la materia, tal como se informó en la respuesta a laGuía de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por elCONAC debidamente firmada por el Coordinador de Egresos y Control Patrimonial de estefideicomiso y el auditor responsable de esta revisión.

Por lo que corresponde al punto V. Transparencia

A la fecha ya se encuentra publicado en la sección de transparencia de este Fideicomiso lainformación relativa al inventario. ANEXO 1.A."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado

Se analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fecha compromiso para concluir con el proceso de implementación de medidascorrectivas a fin de dar cumplimiento con la totalidad de las disposiciones señaladas en laLey General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacionalde Armonización Contable.

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ACTIVO

Activo circulante

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo

2. Se observó que el Ente Público no realizó durante el ejercicio 2014 gestiones de cobranzapara la recuperación de los anticipos entregados a dos contratistas, que presentan unaantigüedad mayor a diez años, a continuación se muestra su integración:

Contratista ImporteCoperlisa, S.A. de C.V. $ 257,221 [1]Construcciones e Instalaciones Electromecánicas, S.A. de C.V. 132,813 [2]Total $ 390,034

(1) Obra de urbanización desarrollada en el fraccionamiento Nueva Esperanza ubicada enel municipio de Escobedo, Nuevo León.

(2) Obra de electrificación desarrollada en el fraccionamiento Ignacio Zaragoza, en elmunicipio de Linares, Nuevo León.

En la revisión de eventos posteriores se observó que al 31 de marzo de 2015 aún no hansido recuperados.

Esta observación ya fue comentada en el Informe de la Auditoría anterior.

Financiera - Monto no solventado $390,034

RespuestaEn respuesta al Oficio No. ASENL-AEGE-AP77-1822/2015 del 14 de septiembre de2015, comenta el Director Ejecutivo del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey(FOMERREY), en Oficio No. FFMM/D.E/103/2015 del 02 de octubre de 2015, lo siguiente:

"A la fecha no se ha recibido por parte de la Dirección de Averiguaciones Previasrespuesta en relación a la búsqueda y localización de la averiguación previa No. 886/96/III/1 correspondiente.

Anteriormente el Director de Averiguaciones previas, mediante oficio número 6294-2014de fecha 24 de noviembre de 2014 informa del contenido del Oficio no. 534/2014 signadopor el Agente del Ministerio Público Investigador número 1, donde se hace constar que

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la averiguación previa número 711/96-VII-3 fue depurada del archivo de la ProcuraduríaGeneral de Justicia en el Estado.

Derivado de la falta de información que obra en los archivos de la Procuraduría General deJusticia en el Estado específicamente de la Agencia del Ministerio Público No. 1, aún no secuenta con el soporte legal y documental para integrar un expediente que sirva para analizarla incobrabilidad y proponer al Comité Técnico su cancelación para estar en posibilidad dehacer el registro contable correspondiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no se solventa, debidoa que no se adjunta evidencia documental que demuestre las acciones que lleva a caboel Ente Público para la recuperación de este saldo que presenta una antigüedad mayor adiez años.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Someter este saldo a consideración del Comité Técnico para autorizar su posiblecancelación por ser irrecuperable.

3. El Ente Público tiene registrado un anticipo de $14,270,886 entregado al contratista GemarAsfaltos, S.A. de C.V., relativo al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempodeterminado 48055002-003-05, correspondiente a la obra "Pavimentación con concretohidráulico de la primera y segunda etapa" ubicada en el fraccionamiento Alianza Real en elmunicipio de Escobedo, Nuevo León.

Al 31 de marzo de 2015 no se a recuperado dicho anticipo.

Financiera - Monto no solventado $14,270,886


"En fecha 26 de marzo de 2014, se dicta por parte del Director Ejecutivo comoApoderado General de Nacional Financiera, S.N.C., como fiduciaria del FideicomisoFomento Metropolitano de Monterrey (FOMERREY), resolución de mediante la cual serescinde el Contrato de Obra Pública a precios unitarios a tiempo determinado No.48055002-003-05 de fecha 12/01/06, relativo a la pavimentación con concreto hidráulico en

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la 1ª. y 2ª. etapa del Fraccionamiento Alianza Real, ubicado en el ubicado en el Municipiode General Escobedo, Nuevo León, lo anterior por causas de incumplimiento imputablesa Organización Gemar, S.A. de C.V: y Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. 2014 se dictó unanueva resolución de recisión fundamentando las causas de la misma, la cual fue notificadadebidamente el día 29 de septiembre de 2014.

Etapas del procedimiento

24/nov/2014.- Se dicta auto mediante el cual se da cuenta del escrito de demandapresentado por el representante de Organización Gemar, S.A. de C.V: y Gemar Asfaltos,S.A. de C.V. en contra de FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO y otros, yla autoridad se reserva acordar lo conducente en cuanto a la recepción de la demanda ypreviene al actor.

7/ene/2015.- Se notifica en la Dirección Jurídica del fideicomiso la resolución de fecha 17/dic/2014 en la cual se admite parcialmente a trámite la demanda interpuesta y se otorgan30 días hábiles para rendir contestación.

Principales actos impugnados:

1.- La indebida emisión de la resolución de fecha 26 de marzo de 2014 en la que serescinde el Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado número48055002-003-05, celebrado en fecha 12 de enero de 2006 referente a la Pavimentaciónde la primera y segunda etapa en el fraccionamiento Alianza Real, ubicada en el Municipiode General Escobedo, Nuevo León.

2.- La negativa ficta de ordenar el pago solicitado en fecha 16 de mayo de 2007.

3.- Impugnación de la resolución del procedimiento administrativo de rescisión contra laautoridad de cosa juzgada y repitiendo el acto impugnado.

4.- La omisión de dictar la declaratoria de caducidad dentro del procedimiento administrativode rescisión, relativo al Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinadonúmero 48055002-003-05.

5.- El acuerdo de fecha 16 de octubre, en el que se inicia el procedimiento derescisión del Contrato de Obra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado número48055002-003-05.

6.- El incumplimiento del procedimiento administrativo de rescisión, relativo al Contrato deObra Pública a Precios Unitarios y Tiempo Determinado número 48055002-003-05.

7.- La negativa del pago de los intereses Legal y Legal Monetario.

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21/ene/15.- Se notifica resolución de fecha 16/01/15 en la cual se concede la suspensiónde las resoluciones y actos impugnados y además no se proceda a la ejecución de lasgarantías otorgadas por los demandantes en el Contrato de Obra Pública a Precios Unitariosy Tiempo Determinado número 48055002-003-05 por las cantidades de $20´176,382.87 y$6´825,460.96.

30/ene/15.- Se notifica resolución de fecha 26/01/15 donde los demandantes interponenRecurso de Revisión en contra de los autos de fechas 24/11/14 y 17/12/14.

16/feb/15.- Se presenta la vista del Recurso de Revisión por parte de FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO.

20/feb/15.- Mediante auto de esta fecha se tiene por recibida la vista del Recurso de Revisiónpresentado por FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO.

20/feb/15.- Se presenta contestación de demanda por FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO.

2/mar/15.- Se notifica resolución de fecha 25/02/15, mediante la cual se requierea FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO, acompañe copia certificada delacuerdo del 26 de marzo de 2014 por el que se rescinde el Contrato de Obra Pública aPrecios Unitarios y Tiempo Determinado número 48055002-003-05.

6/mar/15.- Se cumple prevención por parte de FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOREJECUTIVO.

11/mar/15.- Mediante resolución de esta fecha se acuerda el cumplimiento de la prevenciónpor parte de FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO.

19/jun/15.- Se dicta sentencia interlocutoria por el Recurso de Revisión interpuesto por losdemandantes en contra de los autos de fechas 24/11/14 y 17/12/14.

02/jul/15.- Se notifica a FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO, medianteoficios números 18113/2015, 18112/2015, respectivamente los puntos Resolutivos de laSentencia Interlocutoria dictada en fecha 19/06/15 que resuelven:

PRIMERO.- Se desecha el Recurso de Revisión interpuesto en contra del auto de fecha24/11/14.

SEGUNDO.- Se declara infundado el Recurso de Revisión interpuesto en contra del autode fecha 17/12/14.

TERCERO.- Se confirma el auto recurrido en el punto anterior, es decir el auto de fecha17/12/14.

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09/jul/15.- Se notifica a FOMERREY-FIDUCIARIA-DIRECTOR EJECUTIVO, medianteoficios números 19626/2015 y 19627/2015 respectivamente, la fecha para la celebración dela Audiencia de Pruebas y Alegatos el 9 de septiembre de 2015 a las 11:00 A.M.

Se adjunta información proporcionada por la Dirección de Asuntos Jurídicos de esteorganismo. (ANEXO 2)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,esta observación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona información ydocumentación del proceso legal, mismo que esta pendiente de resolución por parte de lasautoridades judiciales.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso jurídico de manera constante e ininterrumpida hasta su resolucióndefinitiva.

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

4. No se localizó, ni se proporcionó documentación que ampare se hayan realizado gestionesde cobranza, respecto al saldo por $12,281,082 que integra el rubro de Cuentas por cobrar acorto plazo, la cual presenta una antigüedad mayor a diez años proveniente de la ejecucióndel programa de entrega de materiales en coordinación con varios municipios del Estadode Nuevo León, según detalle siguiente:

Cuenta Concepto Importe11221.8 Paquetes de materiales $ 10,992,99011221.9 Urbanización 1,288,092Total $ 12,281,082



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"En relación a esta observación, le informó que se realizaron 33 convenios con diversosmunicipios para la entrega de paquetes de materiales a los habitantes que requerían deeste apoyo durante los años 2001 y 2002, siendo financiados según convenios 50% porFOMERREY y 50% por el Municipio respectivo, quedando el compromiso de realizar lacobranza por parte de la autoridad municipal.

Transcurrido el tiempo los beneficiados incumplieron con los pagos a los Municipios motivopor el cual FOMERREY no ha recibido dichos ingresos y cuenta con un saldo por recuperarde $10´995,065, ante esta situación y aunado a la antigüedad y falta de documentacióne información no fue posible conciliar la información correspondiente con cada Municipiopara determinar si se cuenta con el soporte de los saldos registrados en este fideicomisoy proceder a realizar lo conducente.

Respecto al saldo a cargo del Municipio de Parás, N.L. por un importe de$1´228,092,se tomó un acuerdo en sesión del Acta 02/06 de fecha 11 de octubre del 2006 delComité Técnico del Fideicomiso, mediante el cual se aprueba la "cesión de la cartera"correspondiente a dicho Municipio.

Está en proceso el convenio de cesión de la cartera al Municipio para formalizar dichoacuerdo, una vez que se tenga formalizado el convenio se procederá a realizar el registrocontable correspondiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no se solventa, debidoa que no se adjunta evidencia documental que demuestre las acciones que lleva a caboel Ente Público para la recuperación de este saldo que presenta una antigüedad mayor adiez años.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Celebrar convenios de cesión de cartera con los municipios para la recuperación de estesaldo, o en caso de negativa por parte de los municipios a celebrar el convenio, considerarsu incobrabilidad y solicitar al Comité Técnico la autorización para cancelar dichas cuentaspor cobrar.

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5. El Ente Público tiene una cuenta pendiente de cobro por $12,965,217 a cargo del Institutode la Vivienda de Nuevo León que presenta una antigüedad de 5 años, la cual se generópor la transmisión de 2,126 lotes del fraccionamiento Alianza Real en el Municipio de ElCarmen, Nuevo León, según acuerdo realizado el 30 de junio de 2009, observándose quedurante el 2014 no fueron realizadas gestiones para su recuperación.



"Mediante acuerdo emitido por el Comité Técnico de este fideicomiso en el Acta de la sesiónordinaria No. 01/2015 de fecha 8 de enero de 2015, fue aprobada en favor del Instituto dela Vivienda de Nuevo León, la condonación del saldo pendiente de cobro objeto de estaobservación por un importe de $12´965,217. Se adjunta registro contable y Acta de ComiteANEXO 4."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que informa que el adeudo fue condonado, sin embargo, el registrocontable se realizó afectando la cuenta de Otros gastos, debiendo ser en la cuenta deRectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar la corrección a los registros contables correspondientes.

6. Al 31 de diciembre de 2014, se observa una diferencia por $250,561 entre el saldopresentado en Cuenta Pública y el saldo reflejado en el Sistema de cartera, como se muestraa continuación:

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"Como podrá observarse la diferencia mencionada es mínima y representa un 0.000447 %del total de la cartera de clientes cuyo monto es de $560´074,397, se le dará seguimientoa esta observación para subsanar e identificar en forma oportuna los registros que integranesta diferencia y en su caso realizar las acciones pertinentes para su conciliación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queno proporciona información de la conciliación entre el saldo según registros contables y el

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Sistema de cartera. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión dela Cuenta Pública 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos de control que aseguren la realización de conciliaciones mensualesentre los registros de cuentas por cobrar y el Sistema de cartera, que permitan identificardiferencias para su inmediata aclaración y corrección, a fin de que se cuente con informaciónveraz y oportuna.

7. El Ente Público presenta al 31 de diciembre de 2014, una cartera vencida por $236,017,046que representa el 47% del total de la cartera activa, su antigüedad es la siguiente:

Antigüedad ImporteMenos de 90 días $ 395,832Más de 90 días 994,675Más de 180 días 3,325,278Más de 360 y menos de 720 días 11,179,484Más de dos años 220,121,777Total $ 236,017,046

Así mismo, se observa que la reserva para cuentas incobrables que se tiene creada por$15,732,361 resulta insuficiente para cubrir el saldo de la cartera vencida.



"El fidecomiso durante el 2014 continua con el Programa Recuperación de Cartera, cuyoobjetivo sigue siendo: "llevar a cabo estrategias efectivas de recaudación, que impactentanto en la cobranza de oficina como en campo y permitan disminuir el monto que seencuentra en cartera vencida"; este programa contempla las siguientes acciones:

1.Saneamiento de cartera;

2.Ejecución y rezago;

3.Cobranza en campo casetas y oficina; y

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4.Administración de cartera y convenios.

Asimismo, las gestiones de cobranza por parte del fideicomiso se siguen realizando deacuerdo a las posibilidades con que cuentan tanto en recursos humanos, materiales yfinancieros, sin embargo la situación económica de los deudores se ha visto reflejada en ladisminución en los pagos de sus compromisos contraídos con Fomerrey, ya que pertenecena la clase social más marginada y con menos niveles de ingresos. Se continuará con lasacciones antes mencionadas para incrementar la cobranza esperando disminuir al máximola cartera vencida.

En cuanto a la reserva para cuentas incobrables, es de precisar que estas no se consideranincobrables ya que este fideicomiso cuenta con la reserva de dominio de los lotes de terrenocontratados por los asignatarios, que llegado el momento se podría hacer efectiva pararecuperar la propiedad para esta entidad, sin embargo ante la problemática de llevar a caboestas acciones que contradicen los fines principales de este fideicomiso que son resolver losproblemas de precarismo, el problema habitacional de los mismos, impulsando el desarrollode conjuntos habitacionales promoviendo acciones tendientes a mejorar la calidad de vidade sus habitantes, resulta una alternativa complicada y no recomendable ya que se actuariaen contra del sentido social de los servicios que presta el fideicomiso.

Aunado a lo anterior y al considerar que las cuentas con retraso no son incobrables, elFideicomiso continúa llevando a cabo durante este ejercicio acciones permanentes decobranza, como lo son: cobranza en campo, casetas y oficinas, administración de carteray convenios, ejecución y rezago."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada, esta observación se solventaparcialmente, debido a que si bien el Ente Público continúa realizando gestiones pararecuperar la cartera de clientes, no presenta los resultados obtenidos con las estrategiasadoptadas a través del Programa Recuperación de Cartera que permitan evaluar sueficiencia y eficacia.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar análisis de los resultados obtenidos con la aplicación del Programa Recuperaciónde Cartera y en su caso, implementar otras alternativas de cobranza para recuperar lacartera vencida.

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Efectivo y Equivalentes

Bancos/tesoreria

8. Las conciliaciones bancarias incluyen partidas no correspondidas con antigüedad superiora tres meses, sin que se hayan analizado y depurado al 31 de diciembre de 2014,incumpliendo con lo establecido en el artículo 34 de la Ley General de ContabilidadGubernamental, las cuales se mencionan a continuación:

Depósitos contables no bancarios:

CuentaContable

Banco No. de Cuenta Fecha Importe

11121.2 Banco Mercantil del Norte, S.A. 064-511810-4 13/02/2014 $ 1,25011121.2 Banco Mercantil del Norte, S.A. 064-511810-4 03/03/2014 8,68611121.2 Banco Mercantil del Norte, S.A. 064-511810-4 10/06/2014 1,80011121.2 Banco Mercantil del Norte, S.A. 064-511810-4 02/02/2014 9,00311121.3 Banco Mercantil del Norte, S.A. 054-40435-2 03/07/2014 14,32611121.3 Banco Mercantil del Norte, S.A. 054-40435-2 18/12/2014 200Total $ 35,265

Depósitos bancarios no contables:

CuentaContable

Banco No. de Cuenta Fecha Importe

11121.1 Banco Mercantil del Norte, S.A. 054-40295-3 18/12/2014 $ 1,42311121.3 Banco Mercantil del Norte, S.A. 054-40435-2 02/07/2014 7,79411121.3 Banco Mercantil del Norte, S.A. 054-40435-2 28/07/2014 6,532Total $ 15,749

Normativa


"En relación a esta observación, le comunico que a la fecha de este informe las partidasseñaladas ya se encuentran en proceso de depuración."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no se solventa, debidoa que no se adjunta evidencia documental que muestre las acciones que se han tomadopara depurar las partidas en conciliación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Inventarios

Inventario de mercancías terminadas

9. Al 31 de diciembre de 2014 la cuenta de Inventario de mercancías terminadas presentaun saldo negativo por importe de $15,612,613, observando que dicho saldo es contrarioa la naturaleza de su cuenta, incumpliendo a lo establecido en el Manual de ContabilidadGubernamental en el Capítulo IV Instructivo de Manejo de Cuentas, siendo su integración:

Cuenta Concepto Importe11429.5 Otros productos y mercancías terminadas $ 580,876,83611429.6 Otros prod. y merc. term. Terrenos prometidos en venta (656,967,175)11429.7 Otros prod. y merc. term. Materiales 10,24411429.8 Otros prod. y merc. term. Rev. de inventario 60,467,482Total $ (15,612,613)

Normativa


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"En relación a esta observación, se hace la aclaración que el saldo por $15´612,613 seencuentra en saldo negativo solo por presentación para la Cuenta Pública, estando enproceso la reclasificación de acuerdo a las Reglas emitidas por el CONAC. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no se solventa, debido aque no se acompañan las pólizas contables por la reclasificación de saldos de las cuentas.Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública2015.


Activo no circulante

10. Se observó que el levantamiento físico del inventario de bienes muebles e inmuebles quellevó a cabo el Ente Público no fue conciliado con los registros contables, incumpliendo conel artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"En relación a esta observación, me permito informar que se está llevando a cabo laconciliación correspondiente e identificando los bienes que se encuentran en uso conformea lo establecido por el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro oValoración del Patrimonio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación se solventa parcialmente,debido a que esta en proceso la identificación y valoración de los activos totalmentedepreciados, sin embargo no acompañaron evidencia documental que demuestre lasacciones implementadas para cumplir con esta disposición.


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Bienes Muebles

11. Derivado de la revisión del inventario físico del equipo de transporte que nos fueproporcionado por el Ente Público y su registro en libros, se observa lo siguiente:

Equipos registrados en contabilidad no encontrados en el inventario físico proporcionadopor el Ente Público:

No. Económico Descripción ImporteFactura

FechaFactura

594 Remolque $ 7,434 17/10/200116217 Chevrolet LUV-2001 104,348 30/11/2001 50% Ant. compra de carroceria 27,500 01/02/2007 Complemento compra de carroceria 27,500 20/03/2007TYRRSA Fact. 3598 E-205 Tanque Elíptico Cap. 10,000 65,500 05/09/2001

Equipos encontrados físicamente en el inventario del Ente Público y no encontrados enregistros contables:

No.Económico

Vehículo No. Serie Placas Importe

209 Chevrolet Pick up LUV 2001 8GGTFRC1X1A103495 RE-76-308 $ 120,000

241 Nissan Platina 2002 3N1JH01S52L010268 SKS-92-55 115,500

210 Chevrolet Pick up LUV 2001 8GGTFRC1X1A103402 RE-76-311 120,000

239 Nissan Platina 2002 3N1JH01S62L009159 SKS-92-54 115,500

2777 Dodge Estacas 1988 L8-17996 RE-76-317 -

3341 Dodge Pick up 1991 MM018094 RB-96-297 -

902816 Dodge Pick up 1988 L8-28976 PZ-60-767 -

211 Chevrolet Pick up LUV 2001 8GGTFRC101A105658 RE-75111 120,000

212 Dodge Neon Lee 2000 1B3BS46C4YD817084 SKS-66-38 152,462

Adicionalmente se observa que no fue posible llevar a cabo la comparación del inventariofísico del equipo de cómputo y del mobiliario y equipo de oficina contra los registroscontables debido a que la información proporcionada por el Ente Público no contempladescripciones que faciliten su identificación entre el registro en libros y el inventario físico.

Control Interno


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"Por lo que refiere a la unidad señalada como 594, siendo el número económico correcto233, se trata de un remolque, cuya fabricación de ejes se ordenó según factura No. 594 defecha 17 de octubre de 2001, y posteriormente en fecha 18 de octubre de 2001 fue dadode alta ante el Registro de Control Vehicular como remolque, y en el 2007 se concluyela fabricación del remolque con plataforma de 6 metros de largo el cual actualmente seencuentra en uso. ANEXO 6.

Por lo que refiere a la unidad señalada en la observación como número 16217, siendo elcorrecto 208, por error se tomo la factura número 16173 para darla de baja, siendo la facturacorrecta la número 16217, haciendo la corrección correspondiente. ANEXO 6.

Por lo que refiere a la señalada en la observación como compra de carrocería se trata deuna caja seca de aluminio que se adquirió mediante factura No. 30 de fecha 26 de febrerode 2007 y factura 91 del 20 de marzo de 2007, misma que se instaló en el camión tipo chasisadquirido mediante factura número 353 de fecha 18 de junio de 2001. ANEXO 6.

Por lo que refiere a lo señalado en la observación como TYRRSA factura 3598, se trata deun tanque elíptico de 10,000 litros el cual se montó en una chasis cabina marca Peña Motorcon número económico 205, el cual fue vendido el 9 de diciembre del 2010 a InfraestructuraRegiomontana, S.A., según documentos que se adjuntan. ANEXO 6.

Por lo que refiere a los equipos contables físicamente en el inventario y no encontrados enregistros contables, en cuanto al identificado con número de inventario 209 es importanteaclarar que corresponde a la factura 16173 de fecha 29 de noviembre de 2001.

En referencia a los vehículos 239 y 241 están cedidos en comodato por el FideicomisoCiudad Solidaridad a favor de Fomerrey.

En relación a los vehículos con número económicos 210, 211, 212 y 2777 se anexan elregistro contable de cada uno de ellos. ANEXO 6

Y en cuanto a los números económicos 3341 y 902816 estos se encuentran en desusoy fueron proporcionados por el Gobierno del Estado a este Fideicomiso sin contar con eldocumento legal que los ampare.

En relación a la comparación del inventario físico del equipo de cómputo, del mobiliario yequipo de oficina contra los registros contables, me permito informar que a la fecha se estállevando a cabo la conciliación correspondiente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público,esta observación se solventa parcialmente, debido a que no se adjuntó la documentación

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soporte de los vehículos proporcionados por el Gobierno del Estado al Ente Público ni laconciliación correspondiente al equipo de cómputo y al mobiliario y equipo de oficina.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar la conciliación del inventario físico del equipo de cómputo y del mobiliario y equipode oficina contra los registros contables.

12. El Ente Público proporcionó el inventario físico al 31 de diciembre de 2014, observando queexisten activos totalmente depreciados y de los cuales no se proporcionó evidencia de quelos bienes se encuentren en uso, conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que seemiten las Reglas Específicas del Registro o Valoración del Patrimonio (Inciso B - Punto 1.1Inventario Físico, Punto 6 Depreciación, Deterioro y Amortización, del Ejercicio y Acumuladade Bienes, Punto 9 Activos retirados del uso sin posibilidad de utilizarlos de nueva cuentay Punto 11 Bienes no localizados), según detalle siguiente:

Tipo de activo Bienesdepreciados

Bienes pordepreciar

Total Fechade última

adquisiciónbienes

depreciados

Equipo de compúto $ 8,279,285 $ 71,203 $ 8,350,488 18/08/2011

Equipo técnico 201,179 152,248 353,427 14/06/2002

Maquinaria y equipo 613,527 1,178,143 1,791,670 13/09/2004

Mobiliario y equipo 9,987,169 3,621,084 13,608,253 17/11/2004

Equipo de transporte 14,992,586 892,253 15,884,839 13/07/2010

Obras de interés social 311,705 5,304,294 5,615,999 15/10/1992

Total $ 34,385,451 $ 11,219,225 $ 45,604,676

Normativa


"En relación a esta observación, se informa que se encuentra en proceso la identificación yvaloración de los activos totalmente depreciados y que aun cuentan con vida útil para estaren posibilidad de dar cumplimiento al acuerdo por el que se emiten las reglas específicasdel registro o valoración del patrimonio."

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que auny cuando mencionan que esta en proceso la identificación y valoración de los activostotalmente depreciados y que aun cuentan con vida útil, no señalan fecha compromiso parasu cumplimiento.


Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

13. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de la depreciaciónconforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicasdel Registro y Valoración del Patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioroy amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa


"Referente a esta observación, me permito informarle que la información correspondiente ala evidencia relativa al cálculo de la depreciación correspondiente al ejercicio de 2014, si seproporcionó al auditor responsable de llevar a cabo la auditoria a la Cuenta Pública 2014, talcomo se muestra en el inciso 15) del punto VII del Acta Circunstanciada No. ASENL-AEGE-D5-FOMERREY-002/2015 a la información entregada por esta entidad y recibida por eseórgano fiscalizador en fecha 25 de agosto de 2015. ANEXO 7."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenidoo estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como loseñala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración delpatrimonio.

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Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

14. Observamos que el Ente Público tiene registradas dos aportaciones por valor de $739,910realizadas a instituciones bancarias de las cuales no se proporcionó evidencia documentalque justifique mantener dichos registros contables, incumpliendo a lo establecido en elartículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 42 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental. A continuación se muestra su integración:

Fecha de registro Concepto Aportación15 de julio de 1994 Banca Cremi, Santa Martha 500 viviendas $ 239,9106 de octubre de 1995 Inverlat Santa Martha 125 viviendas 500,000Total 739,910




"No se han obtenido resultados en la localización de la documentación con la que cuentael fideicomiso para la recuperación de estas partidas, debido a su antigüedad de más de20 años por lo que aún de no se cuenta con los elementos necesarios para la recuperaciónvía legal, estaremos en la posibilidad de someter al Comité Técnico de este Fideicomisola propuesta para la autorización de la cancelación respectiva una vez que contemos conevidencias documentales para dicha resolución."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada, esta observación no se solventa, todavez que no adjuntan evidencia documental de las acciones implementadas para solucionaresta problemática.

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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con los procedimientos de identificación y origen de estos registros, y en caso de noobtenerlos, considerar la posible incobrabilidad de este saldo y someterlo al Comité Técnicopara que sea autorizada su cancelación, toda vez que presentan una antigüedad superiora 20 años.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo

15. Observamos que el Ente Público tiene pasivos registrados por valor de $9,957,179 quepresentan una antigüedad de hasta ocho años, los cuales se citan a continuación:

Año deregistro

Contratista Importe

2011 Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. $ 5,482,2062009 Constru Shensa, S.A. de C.V. 697,7142006 Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. 3,777,259

Total $ 9,957,179

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2015 no han sidoliquidados ni depurados.



"Dentro de estos pasivos observados el correspondiente a la Constructora Coss Bu, S.A.de C.V., presuntamente fueron liquidados por medio del programa de cadenas productivas,estamos en espera de la notificación correspondiente por parte de la Secretaria de Finanzasy Tesorería General del Estado.

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Por lo que corresponde al pasivo de Constru Shensa, S.A. de C.V. este será liquidado deacuerdo a las posibilidades económicas del Fideicomiso.

En cuanto a Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. se procederá de acuerdo a lo que resuelvanlas autoridades judiciales, ya que en fecha 23 de septiembre de 2015 tuvo verificativo eldesahogo de la audiencia de pruebas y alegatos en cuanto la prueba pericial ofrecida poreste Fideicomiso, por el C. Ing. Eugenio Berlanga Zambrano del cual se allega el desahogode la misma. ANEXO 2"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada, esta observación sesolventa parcialmente, debido a que no proporciona evidencia documental que demuestreel pago de sus adeudos a Constructora Coss Bu, S.A. de C.V..

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Aclarar con la SFyTGE si esta cuenta ya fue liquidada, o en su caso, gestionar los recursosnecesarios para cumplir con el pago correspondiente.

Otras Cuentas por Pagar a Corto Plazo

16. El Ente Público recibió una aportación de $5,000,000 por parte de la empresa Consorcio deIngeniería Integral, S.A. de C.V., derivada de un Acuerdo de voluntades celebrado el 12 dejulio de 2006, sujeto a condiciones establecidas que de cumplirse permitirían que en lo futurose celebraría un contrato para la constitución de un Fideicomiso para desarrollo inmobiliariocon reserva del derecho de reversión, observándose que a pesar de no haberse presentadolas condiciones establecidas para la constitución del Fideicomiso, el Ente Público no harealizado las gestiones correspondientes para llevar acabo la devolución de la aportacióncitada, ni proporcionó evidencia documental de la resolución del Juicio Ordinario Mercantilradicado en el Juzgado Octavo de Jurisdicción Concurrente del Primer Distrito Judicial enel Estado, promovido por Consorcio de Ingeniería Integral, S.A. de C.V. bajo el expedientejudicial número 158/2010, sobre el cumplimiento forzoso del convenio celebrado el 12 dejulio de 2006, y la celebración de un Fideicomiso para Desarrollo Inmobiliario sobre unasuperficie de 1´028,399.68 metros cuadrados.



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"CONSORCIO DE INGENIERIA INTEGRAL, S.A. DE C.V., promovió un Juicio OrdinarioMercantil radicado en el Juzgado Octavo de Jurisdicción Concurrente del Primer DistritoJudicial en el Estado bajo el expediente judicial número 158/2010.

En este juicio se reclama de FOMERREY el cumplimiento forzoso del convenio celebradoel 12 de julio de 2006, y la celebración de un Fideicomiso para Desarrollo Inmobiliario sobreuna superficie de 1´028,399.68 metros cuadrados.

En este juicio se emplazó a FOMERREY dándose contestación en fecha 23 de marzo de2010.

Actualmente el juicio no se ha concluido por lo que se está en espera de que el Juzgadoresuelva sobre la procedencia de lo solicitado por la empresa.

Al efecto se acompaña una tarjeta explicativa al mes de septiembre de 2015 con losantecedentes del caso y se dará seguimiento por parte de la Dirección de Asuntos Jurídicosde FOMERREY. ANEXO 8."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación sesolventa parcialmente, debido a que actualmente el juicio se encuentra en proceso de queel Juzgado resuelva sobre la procedencia del cumplimiento forzoso del convenio celebradoel 12 de julio de 2006, y la celebración de un Fideicomiso para desarrollo inmobiliario sobreuna superficie de 1´028,399.68 metros cuadrados. Se dará seguimiento en la revisión dela Cuenta Pública 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Aportar los elementos necesarios para concluir con el proceso jurídico y determinar lasacciones correspondientes en función del fallo otorgado.

Otras prestaciones sociales y económicas por pagar a corto plazo

17. Se observó que el Ente Público no ha liquidado la aportación patronal al Fondo de Viviendade los Trabajadores de FOMERREY (Fovirrey) por $7,883,954 y las deducciones efectuadasa los trabajadores vía nómina por concepto de préstamos del Fondo de Vivienda por

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$6,388,606, incumpliendo a los compromisos laborales contraídos por el Ente Público conel Sindicato y sus trabajadores, según detalle siguiente:

Concepto 2011 2012 2013 2014 Total

Aportación patronal $ 2,123,106 $ 2,858,576 $ 1,905,645 $ 996,627 $ 7,883,954

Deducción trabajadores 2,229,682 1,035,459 1,897,375 1,226,090 6,388,606Total $ 4,352,788 $ 3,894,035 $ 3,803,020 $ 2,222,717 $ 14,272,560

Esta observación ya fue comentada en el Informe de la Cuenta Pública 2013.



"Mediante oficio No. DAF/349/2014 de fecha 2 de diciembre de 2014, el fideicomiso solicitóa la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado recursos para el pago deladeudo con el FOVIRREY, del cual a la fecha no se ha tenido respuesta, sin embargoen fecha 5 de marzo de 2015 el fideicomiso realizó un pago por $239,339.81 (Doscientostreinta y nueve mil trescientos treinta y nueve pesos 81/100 m.n.), asimismo el 11 de junioy el 2 de septiembre de 2015 se realizaron pagos por la cantidad de $10,000.00 (Diezmil pesos 00/100 m.n.) y $12,000.00 (Doce mil pesos 00/100 m.n.), respectivamente, asícomo pago por un monto de $12,000.00 en fecha 1 de octubre de 2015; como abono almonto que se adeuda a dicho fondo, además de acuerdo a las posibilidades económicasdel fideicomiso se seguirán realizando pagos por dicho concepto, esto independientementede insistir ante la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado en solicitar lasuficiencia presupuestal necesaria para liquidar en cuanto sea posible el saldo total deladeudo, por lo que se solicita se tenga por solventada esta observación. (ANEXO 9)"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada, esta observación sesolventa parcialmente, toda vez que presenta solo transferencias bancarias por $24,000 pordescuentos de préstamos 2012.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer convenio con la SFyTGE para que le suministre las aportaciones necesariaspara cumplir con el pago de sus adeudos.

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Proveedores por pagar a corto plazo

18. Se observó que existen pasivos registrados por valor de $2,017,689 que presentan unaantigüedad de hasta seis años, a continuación se muestra su integración:

Año deregistro

Proveedor Concepto Importe

2008 Monumentos Publicitarios, S. de R.L. deC.V.

Exhibición de anuncios espectacularesen puentes peatonales ubicados enMonterrey, N.L.

$ 1,043,625

2012 Traust Accounting, S. de R.L. de C.V. Consultoría, asesoría y gestiones parala recuperación y aplicación de losestímulos fiscales del ejercicio 2009 al2012

921,864

2012 Experiencia en Tecnología deInformática, S.A. de C.V.

Servicio de hospedaje web con 2GB dealmacenamiento y 20GB de tráfico

52,200

Total $ 2,017,689


En eventos posteriores se comprobó que al 31 de marzo de 2015 no han sido liquidadospor el Ente Público.



"Al respecto me permito informarle que en fecha 25 de mayo de 2015, se realizo el pagodel adeudo con el proveedor Monumentos Publicitarios, S. de R.L. de C.V. por un montode $1,035,000.00, y la diferencia de $8,625.00 se cancelo mediante escrito emitido por elproveedor.

Por lo que corresponde a los demás adeudos una vez contando con suficiencia presupuestalen este fideicomiso se liquidaran los adeudos restantes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación se solventa parcialmente,toda vez que señala haber efectuado el pago de $1,035,000, sin embargo no acompaña la

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documentación que corrobora dicha acción, se dará seguimiento el la revisión de la CuentaPública del 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar los recursos necesarios ante la SFyTGE para liquidar los pasivos registrados.

Remuneraciones adicionales y especiales por pagar a corto plazo

19. El Ente Público presentó en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de2014, dentro del rubro de Cuentas por Pagar a Corto Plazo, el saldo de las Provisionesde aguinaldo por $6,168,075 y de prima vacacional por $1,438,206, debiendo de haberlaspresentado en el rubro de Provisiones a Corto Plazo, infringiendo lo señalado en elCapítulo III Plan de cuentas del Acuerdo por el que se emite el Manual de ContabilidadGubernamental estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"En relación a esta observación le informo que este Fideicomiso llevó a cabo la clasificaciónde acuerdo a la Matriz de Conversión Devengado de Gastos del Manual de ContabilidadGubernamental, Cuenta 2.1.1.1. Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente,toda vez que informa haber llevado a cabo la corrección contable, sin embargo no adjuntala póliza contable de corrección.


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Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

20. En la revisión de los impuestos por pagar por concepto del ISR retenido por salarios yasimilados a salarios, se observó que el pago correspondiente al mes de diciembre de 2014excedió por $65,470 al saldo contable registrado, como se muestra a continuación:

Concepto ImportePago ISR del mes dic. 2014 $ 2,873,866Saldo contable dic. 2014 (2,808,396)Total $ 65,470



"Se revisara la documentación correspondiente al pago de estos impuestos ya que datade los ejercicios 2011 y 2012, de ser procedente el pago excedente como establece laobservación se realizaran las acciones conducentes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa la observación,toda vez que no mostró evidencia de las acciones que se implementarán para efectuar lacorrección.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos que aseguren la conciliación mensual de los impuestos retenidoscontra los impuestos pagados por concepto de salarios y asimilados a salarios.

21. Derivado de la revisión de las retenciones por pagar al 31 de diciembre de 2014 por conceptodel dos al millar sobre estimaciones de obra civil efectuadas a empresas contratistas por$110,900, se observó que no han sido enteradas al Instituto de Capacitación de la Industriade la Construcción, A.C., incumpliendo con lo establecido en la fracción XIII del artículo 123de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

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Normativa


"En relación a esta observación, he de comentarle que los adeudos objeto de estaobservación se derivan de los pagos efectuados por la Secretaria de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado por medio del programa de Cadenas Productivas. Cabe aclarar que lospagos a los contratistas se hicieron al 100% sin aplicar la retención observada.

Se enviarán oficios a cada contratista requiriéndole el reintegro del 2 al millar de cadafactura."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa laobservación, toda vez que gestionará con los contratistas la recuperación de las retencionescorrespondientes, pero no mostró evidencia de las acciones implementadas para corregir loobservado. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la CuentaPública 2015.


22. Observamos que el Ente Público no ha liquidado las cuotas y aportaciones de seguridadsocial a favor de sus trabajadores por valor de $17,000,259, correspondientes al periodode abril a diciembre de 2012, contraviniendo a lo dispuesto por el artículo 27 de la Ley delInstituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León.

Es de mencionarse que al momento de ser enteradas las cuotas y aportaciones causaránintereses moratorios en perjuicio del patrimonio del Ente Público.

Normativa


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"Con respecto a esta observación, le informo que mediante Convenio de ColaboraciónInstitucional de fecha 26 de mayo de 2014, celebrado entre el ISSSTELEON, FOMERREYy la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, se determinó la forma depago del adeudo objeto de esta observación, sin embargo a la fecha la Secretaría deFinanzas y Tesorería General del Estado no ha dado cumplimiento con lo estipulado enel referido convenio para la liquidación de dicho adeudo, este fideicomiso ha insistido antedicha secretaria para que sea atendida esta obligación.

Se ha insistido mediante oficios ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado para que se le dé cumplimiento al Convenio de referencia según se acreditan conlos oficios que se acompañan como ANEXO 11.

Por otro lado es importante mencionar que Fomerrey se encuentra al corriente en los pagosde cuotas y aportaciones de los ejercicios 2014 y 2015 ante el ISSSTELEON."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación sesolventa parcialmente, toda vez que nos exhibe un convenio de colaboración Institucionalcelebrado con el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estadode Nuevo León y la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de NuevoLeón, sin embargo éste no ha sido cumplido ya que no se están llevando a cabo los pagosconvenidos a favor del Isssteleón.


Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública Interna

23. El Ente Público tiene registrado un pasivo por $105,864 proveniente del ejercicio 2011a favor del municipio de El Carmen, Nuevo León, por concepto del impuesto predialcorrespondiente a 672 lotes habitacionales de los cuales observamos que al 31 de diciembrede 2014 no han sido liquidados, es de mencionarse que al momento de su pago causaranactualización y recargos en perjuicio del Ente Público.



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"Se solicitó al Municipio de El Carmen, N.L. mediante oficio No. DAF/321/2015 de fecha23 de septiembre del año en curso, un listado de los números de expedientes catastralesde inmuebles registrados a favor del fideicomiso. Así como los adeudos que se deriven dedichos expedientes. ANEXO 12.

Lo anterior, con el propósito de liquidar de acuerdo a las posibilidades económicas de estefideicomiso los adeudos que existan por este concepto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación no sesolventa, debido a que no proporciona evidencia documental que demuestre las accionesque adoptará para cumplir con el pago de sus adeudos por concepto del impuesto predial.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar los recursos necesarios ante la SFyTGE para cumplir con el pago de sus adeudos.

Pasivo no circulante

Documentos por Pagar a Largo Plazo

Documentos comerciales por pagar

24. El Ente Público tiene registrado un pasivo por $36,969,902 derivado de la expropiación apropietarios de terrenos invadidos, según Periódico Oficial del Estado de fecha 6 de octubrede 2003, en el cual se estipula que: "la indemnización correspondiente se pagará a lospropietarios afectados que acrediten su legítimo derecho con cargo al patrimonio del EntePúblico, conforme a las prescripciones indicadas en los artículos 10, 19 y 20 de la Ley deExpropiación por Causa de Utilidad Pública vigente en el Estado de Nuevo León, dentro deun período que no exceda de diez años", observándose que el Ente Público no ha realizadolas gestiones correspondientes para llevar a cabo las indemnizaciones a cada uno de lospropietarios.

Al 31 de diciembre de 2014 el saldo se integra como sigue:

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Propietario Ubicación Superficiem2

Importe

Esther Marfil Alva Viuda de Castañeda Colonia Villa Alegre, Guadalupe, NuevoLeón

25,269.02 $ 1,883,000

HSBC, S.A. de C.V. Colonia Emiliano Zapata, identificadocomo lote 1, 3, 4 y 5 en Escobedo,Nuevo León

292,257.21 26,321,040

Eleuterio Delgado Colonia Topo Chico, Monterrey NuevoLeón

6,399.90 8,088,990

Rebeca Moreno García Viuda de Ortiz Colonia Topo Chico, Monterrey NuevoLeón

1,645.63 676,872

Total $ 36,969,902

Adicionalmente, se observa que el Ente Público no cuenta con el registro de una provisiónpara el pago del costo financiero de la indemnización.




"Mediante Acuerdo publicado en el Periódico Oficial de fecha 6 de octubre de 2003, sedecretó la expropiación por causa de utilidad pública de un inmueble asentado en la coloniaVilla Alegre a favor del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, derivado delo anterior en fecha 31 de octubre del 2011 se celebró convenio con los herederos de labeneficiaria para el pago de la indemnización, del cual se adjunta copia. Los pagos que seestán llevando a cabo según el convenio suscrito.

Mediante Acuerdo publicado en el Periódico Oficial de fecha 6 de octubre de 2003, sedecretó la expropiación por causa de utilidad pública de inmuebles asentados en la coloniaEmiliano Zapata a favor del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, se solicitaráinformación a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado información delos tramites realizados con los propietarios del inmueble localizado en la Colonia EmilianoZapata identificados como lote 1, 2, 3, 4 y 5 en el Municipio de General Escobedo.

Mediante Acuerdo publicado en el Periódico Oficial de fecha 6 de octubre de 2003, sedecretó la expropiación por causa de utilidad pública de inmuebles asentados en lasManzanas 35 y 109 en la colonia Topo Chico a favor del Fideicomiso Fomento Metropolitano

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de Monterrey, estableciéndose en el Artículo Quinto del citado decreto: "La indemnizacióncorrespondiente se pagará a los propietarios afectados que acrediten su legítimo derecho,a través de la fiduciaria de FOMERREY"" al respecto el saldo por pagar se mantiene, yaque a la fecha no se continua sin que se hayan presentado ni localizado a los propietariosde los predios expropiados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no se solventa, debidoa que no proporciona evidencia documental del convenio y de los pagos efectuados a lospropietarios del bien inmueble ubicado en la colonia Villa Alegre, Guadalupe, Nuevo León;en relación a los inmuebles localizados en la colonia Emiliano Zapata identificados como lote1,2,3,4 y 5 en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León, no adjuntan la informaciónsolicitada a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Así mismo, respecto a los propietarios de los predios expropiados en la colonia Topo Chico,Monterrey, Nuevo León que no se han presentado y no han sido localizados, hechos nojustificados en su aclaración.

Adicionalmente, no exhiben copia de los registros contables en lo que se reflejen los pagoscorrespondientes a los propietarios de los predios antes citados ni del registro de unaprovisión para el pago del costo financiero de la indemnización.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, comprometer los recursos presupuestales con los que se pretenda cumplircon las obligaciones contractuales contraídas al celebrarse instrumentos jurídicos, y reflejaren la contabilidad cualquier operación que afecte o pueda afectar en el futuro la situaciónfinanciera y cualquier cambio en el patrimonio del Ente Público.

25. Se observó que existen pasivos registrados por valor de $832,523 que presentan unaantigüedad de hasta cuatro años y que al 31 de diciembre de 2014 no han sido liquidadospor el Ente Público, a continuación se muestra su integración:

Concepto ImporteElectrificación $ 798,487 [1]Materiales 25,500 [2]Programas de vivienda 8,536 [2]Total $ 832,523

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(1) Este importe se deriva de la introducción de servicios de electrificación principalmente alos fraccionamientos Emiliano Zapata, Fernando Amilpa, Mirasol, entre otros.

(2) Financiamiento otorgado a los habitantes del fraccionamiento Lorenzo Garza-Alianza.

Esta observación ya fue comentada en el Informe de la Cuenta Pública 2013.



"Estos saldos se derivan del financiamiento otorgado a los habitantes de fraccionamientobeneficiados con estas obras o materiales, fungiendo FOMERREY como intermediario entreestos y el Municipio, al no contar con el pago por parte de dichas personas beneficiadas,no ha sido posible liquidar este saldo a los contratistas y proveedores.

Sin embargo, a la fecha no se han presentado en este fideicomiso acciones de cobro dedichos adeudos por parte de estos contratistas, por lo que se someterá este caso a laDirección Jurídica para que sea analizada su posible prescripción o cancelación de acuerdoa la normatividad aplicable."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada, esta observación no se solventa, debidoa que no proporciona evidencia documental que demuestre las acciones que llevará a cabopara liquidar estos pasivos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar recursos a la SFyTGE para cumplir con las obligaciones de pago contraídas conproveedores y contratistas, o en su caso, analizar la posible cancelación por prescripcióndel derecho de cobro de acuerdo a la normatividad aplicable.

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HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Resultados de Ejercicios Anteriores

26. El Ente Público presentó en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembrede 2014, dentro del rubro de Resultados de Ejercicios Anteriores, la cancelación delexceso de la provisión registrada por el pago de la deuda de servicios colectivosde agua potable correspondientes a ejercicios anteriores, en apego al Programa deRegularización de Adeudos a Usuarios Domésticos, debiendo de haberlo presentado en elrubro de Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores por valor de $17,602,138,infringiendo lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas del Acuerdo por el que se emiteel Manual de Contabilidad Gubernamental estableciéndose su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"El área de contabilidad en coordinación el área de sistema realizará lo necesario paracargar la cuenta correspondiente al sistema y una vez hecho lo anterior transferir dichomonto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público la cual no solventa la observación,dado que no adjuntó evidencia documental de la póliza contable de corrección.


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GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

27. Durante la revisión de las bitácoras de consumo de gasolina y de gastos de mantenimientodel parque vehicular correspondientes al ejercicio 2014, se observó una diferencia contralo registrado en libros según detalle siguiente:

CuentaContable

Concepto Contabilidad Reportes Diferencia

51355 Reparación y mantenimiento de Eq. de transporte $ 380,000 $ 531,055 $ (151,055)

51261 Combustibles 1,040,360 715,126 325,234

Total $ 1,420,360 $ 1,246,181 $ 174,179

Además, se observaron gastos por mantenimiento a vehículos por un importe de $358,142,los cuales no fueron utilizados ya que no cuentan con consumo de combustible segúnlos Concentrados de consumo de gasolina proporcionados por el Ente público, los casosdetectados son los siguientes:

No.Económico

Tipo Marca Modelo Placas Mantenimiento

164 Camión Pipa Internacional 1987 RH-01779 $ 7,243

198 Camión Pipa Peña Motor 1997 RE-76-328 99,528

215 Camión Pipa Freightliner 1998 RE-76-320 94,285


248 Caja Seca Chevrolet 2005 RE-75-100 2,784

263 Mariner Ford 2008 SKS-17-51 12,794Total $ 358,142

Adicionalmente, se observó que las bitácoras contemplan gastos de mantenimiento y deconsumo de combustible a vehículos que no se encuentran en los registros contables delEnte Público, según detalle siguiente:

No.Económico

Tipo Marca Modelo Placas Mantenimiento Combustible

209 Pick up LUV Chevrolet 2001 RE-76-308 $ 6,026 $ 25,599

241 Platina Nissan 2002 SKS-92-55 894 16,602

Total $ 6,920 $ 42,201

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Control Interno


"En cuanto a esta observación, le aclaro lo siguiente:

En la diferencia observada de los reportes entregados al auditor y lo registrado en lacontabilidad es únicamente por mantenimiento de equipo de transporte, la cuenta 51355,faltando por agregar la Cuenta 51296 de Refacciones, lo cual aclara la diferencia señalada,toda vez que el auditor no lo considero al hacer la revisión.

51355 Reparación y mantenimiento de Equipo de transporte 380,00051296 Refecciones y accesorios 151,055

Total $ 531,055

Consumo de gasolina: En la cuenta contable 51261, se registra el consumo de combustibleque comprende a) gasolina $714,066.18, b) diesel $ 257,751.60 y c) gas LP $11,687.63,y lubricantes $56,854.59 para un total de $1´040,360.00, siendo que en la solicitud deinformación el auditor encargado de la revisión, solicita solamente las bitácoras de consumode gasolina, por lo que incluyendo los reportes del consumo de los tres combustibles noarroja diferencia alguna.

Por lo que se refiere a vehículos que recibieron mantenimiento y que no fueron utilizadosya que no cuentan con consumo de combustible, me permito informarle lo siguiente:

Los vehículos que se muestran en seguida

No.Económico

Tipo Marca Modelo Placas Mantenimiento

164 Camión Pipa Internacional 1987 RH-01779 $ 7,243

198 Camión Pipa Peña Motor 1997 RE-76-328 99,528



248 Caja Seca Chevrolet 2005 RE-75-100 2,784

263 Mariner Ford 2008 SKS-17-51 12,794

Por lo que refiere al número económico 164 no cuenta con consumo de diesel ya queesta pipa se encontraba en comodato en el municipio de Bustamante, N.L. devolviéndose

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a FOMERREY sin funcionar, tratándose de habilitar poco a poco pero por cuestiones derecursos económicos a la fecha no ha sido rehabilitada.

Por lo que refiere a las unidades con número económico: 198, 215 y 223 estos vehículosson camiones pipa que se utilizaron para la distribución de agua potable durante el año2014 y su consumo es de diesel.

Por lo que refiere a la unidad con número económico 248 este vehículo se utilizó de eneroa septiembre de 2014 para el traslado de mobiliario y equipo para los diversos eventos deFOMERREY y su consumo es de gas LP.

Por lo que refiere a la unidad con número de inventario 263 este vehículo se encuentra elparque vehicular de la Coordinación de Recursos Materiales detectándose en la revisiónmensual que no funcionaba el clima por lo cual se mando reparar y no utilizándose estevehículo durante el año 2014 por lo cual no tiene consumo de gasolina.

Por lo que refiere a las bitácoras con gastos de mantenimiento y consumo de combustiblea vehículos que no se encuentran en los registros contables con número económico 209 y241, le informo lo siguiente.

Con respecto al número económico 209 por error contable se dio de baja debiendo ser elnúmero 208, se procedió a realizar la corrección respectiva en el archivo correspondiente,se anexa copia de las facturas de dichos vehículos. ANEXO 13

En lo referente al económico 241 no aparece en los registros contables ya que es un vehículodel Fideicomiso Ciudad Solidaridad que se encuentra en comodato con FOMERREY, seanexa copia del comodato respectivo. ANEXO 13."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual solventaparcialmente la observación, debido a que no proporciona las bitácoras de consumo dediesel, gas LP y lubricantes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control que aseguren el efectuar conciliación mensual de lasbitácoras de gastos de mantenimiento y de consumo de combustibles y lubricantes delparque vehicular contra los registros contables.

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Servicios Generales

Inversión en fraccionamientos

28. En el ejercicio 2014 el Ente Público celebró tres contratos de obra para la Rehabilitación dered de agua potable, rehabilitación de agua potable y de drenaje sanitario y la construcciónde alumbrado público en el fraccionamiento Alianza Real en el municipio de Escobedo,Nuevo León, con un costo total de $7,263,633, observando que a la conclusión de lasobras éstos costos fueron a la cuenta de Servicios generales, incumpliendo el numeral1.3 "Inventarios" establecido en el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicasdel Registro y Valoración del Patrimonio, estableciéndose su observancia obligatoria, deconformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Siendo su integración:

1) Contrato FOM-001-2014 celebrado el 11 de abril de 2014 con Construcciones yMaquinaría Gutiérrez, S.A. de C.V. para la Rehabilitación de red de agua potableen el Fracc. Alianza Real en el municipio de Escobedo, Nuevo León por importe de$2,512,424.79 (IVA incluido).

2) Contrato FOM-002-2014 celebrado el 23 de mayo de 2014 con Excavaciones yPavimentaciones, S.A. de C.V. para la Rehabilitación de red de agua potable y deDrenaje sanitario en el Fracc. Alianza Real en el municipio de Escobedo, NuevoLeón por importe de $2,361,997.92 (IVA incluido).

3) Contrato FOM-003-2014 celebrado el 17 de octubre de 2014 con RGC Ingeniería,S.A. de C.V. para la Construcción de alumbrado público, Entronque para línea deagua potable y Rehabilitación de red de agua potable en el Fracc. Alianza Real enel municipio de Escobedo, Nuevo León por importe de $2,389,210.23 (IVA incluido).

Observándose además, la carencia de los Oficios de Autorización para la inversión conrecursos propios No. FFMM/DAF/0105/2014 de fecha 26 de marzo de 2014, No. FFMM/DAF/0124/2014 de fecha 29 de abril de 2014 y No. DAF/299/2014 de fecha 23 de septiembrede 2014, correspondiente a cada contrato y la falta del Acta de entrega y recepción de obrassegún lo establece la cláusula novena de cada contrato.

Adicionalmente, se observa la falta de garantías según lo establecido en la cláusula séptimadel contrato FOM-002-2014.

Normativa

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"El área de contabilidad en coordinación el área de sistema realizará lo necesario paracargar la cuenta correspondiente al sistema y una vez hecho lo anterior transferir dichomonto.

Asimismo, se adjuntan oficios de autorización para la inversión No. FFMM/DAF/0105/2014de fecha 26 de marzo de 2014, No. FFMM/DAF/0124/2014 de fecha 29 de abril de 2014 y No.DAF/299/2014 de fecha 23 de septiembre de 2014, correspondientes a cada contrato, Actade Entrega Recepción de Obras según lo establece la cláusula novena de cada contrato ygarantías según lo establecido en la cláusula séptima del contrato FOM-002-2014. ANEXO14.

Es de señalar que esta información no fue solicitada en su oportunidad por el auditorencargado de realizar la revisión de las actividades de la Cuenta Pública 2014.

Por lo anteriormente señalado le solicitó de la manera más atenta sea analizada lainformación y documentación adjunta a fin de que todas y cada una de estas observacionessean solventadas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación sesolventa parcialmente, toda vez que nos adjunta los oficios de autorización para la inversiónNo. FFMM/DAF/0105/2014 del 26 de marzo de 2014 y No. FFMM/DAF/0124/2014 del 29de abril de 2014, sin embargo, no proporciona el oficio de autorización No. DAF/299/2014de fecha 23 de septiembre de 2014, ni las actas de entrega recepción de cada contrato. Asímismo, no proporciona las garantías del contrato FOM-002-2014 ni las pólizas contablesde corrección.


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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-

Contenida en el acuerdo Legislativo número 402, tomado por el Pleno en la sesión del 4 de marzo de 2014, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 28 de marzo de 2014, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 3 de abril de 2014 mediante el oficio número C.V. 1922/161/2014, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Objeto de la revisión.-

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia. Procedimientos de auditoría realizados.-

Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo realizado. Resultados obtenidos.-

Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada en el número 1, en el apartado V del presente informe. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

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VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

38*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG)

6*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 44

2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera

1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

6*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

3*


18*


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

2


14


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 29 de octubre de 2014.

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DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013) AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

To

tal d

e

Ob

se

rva

cio

ne

s

Fe

ch

a d

e

No

tifi

ca

ció

n

Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL

Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-AP77-

072/2013 Gestión Financiera 1 30-oct-13 $2,411,815 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría

Total de Observaciones 1

Monto expresado en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2013 2

ASENL-PFRA-CP2013-AP77-055/2014

Director ejecutivo del Fideicomiso Fomento

Metropolitano de Monterrey

D.E./069/2015 12-jun-15

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-042/2015

28-ene-15

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PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

Estado

Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2013

Director ejecutivo del Fideicomiso

Fomento Metropolitano de

Monterrey

Remite copia de la resolución de fecha 25 de mayo de 2015 en la que se determina que no se encontraron elementos que permitan presumir

acciones u omisiones que actualicen las causales de responsabilidad

administrativa a que se refiere el artículo 50 de la Ley de Responsabilidades de

los Servidores Públicos para el Estado y Municipios de Nuevo León

Concluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

administrativas Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública

Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-

AP77-109 11-nov-14 09-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

14 14 0 0 0 0

Total 14

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

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Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey Dictamen de ... · Al 31 de diciembre de 2014 existe...

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