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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2016 Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey.

Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y delos resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 13

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

13

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

16

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 16

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

55

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

55

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

56

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

114

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 115

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

115



I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicadel Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 deenero al 31 de diciembre de 2016.

Al 31 de diciembre de 2016 existe una insuficiencia en la Estimación para cuentas incobrables,debido a que en esa fecha su cartera vencida ascendió a $273,180,418 y su estimación fue de$15,732,361; la cual no permite cubrir las pérdidas derivadas de la falta de recuperación de lascuentas por cobrar.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior los estados financierosadjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera delEnte Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el añoterminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lasnormas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como,con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de maneraindependiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control yauditoría.

1/118El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 7 de junio de 2017

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------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey recibida el 04 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 07 de junio de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;




Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y delas disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fomento Metropolitano deMonterrey, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con loscomentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $12,356,282

Corresponde principalmente al efectivo disponible en Instituciones bancarias, integrado por nuevecuentas de cheques por $3,163,280 y por seis cuentas de inversión que generan intereses a tasade mercado por $9,190,000.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $339,210,549

Corresponde principalmente a los derechos de cobro a cargo de colonos por la venta de terrenosa crédito de superficies con reserva de dominio mediante contratos a largo plazo. El importe de lacartera de clientes ascendió a $506,270,894 al 31 de diciembre de 2016, la cantidad de $168,343,287se presenta en documentos por cobrar a largo plazo.

Inventarios $318,946,910

En esta cuenta se registran los terrenos propiedad del Ente Público, los cuales fueron donados porel Gobierno del Estado de Nuevo León, expropiados o adquiridos por el Ente Público.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(15,732,361)

Esta reserva fue creada en el ejercicio 1996 para cubrir el saldo de difícil recuperación de la cuentade clientes. Cabe mencionar que el Ente Público cuenta con la reserva de dominio de los lotesde terreno contratados por los asignatarios, que llegado el momento se podría hacer efectiva pararecuperar la propiedad para esta entidad.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $98,247,230

Se integra principalmente por obligaciones fiscales por concepto de aportaciones al Isssteleon,retenciones de impuestos y 3% sobre nómina por $40,688,356, obligaciones de pago derivadasde la nómina, tales como, aportaciones y préstamos Fovirrey y aguinaldo por $20,479,467, deuda




contraída con contratistas de obra pública por $11,099,048 y por adeudo a favor del Gobierno delEstado de Nuevo León por préstamos recibidos para cubrir gasto operativo por $7,313,379.

Documentos por pagar a largo plazo $38,657,195

Corresponde principalmente a la indemnización por expropiación a propietarios de terrenosinvadidos por $36,969,902, según Periódico Oficial del 6 de octubre de 2003 en el cual se estipulaque: "la indemnización correspondiente se pagará a los propietarios afectados que acrediten sulegítimo derecho con cargo al patrimonio del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey(Fomerrey), conforme a las prescripciones indicadas en los artículos 10, 19 y 20 de la Ley deExpropiación por Causa de Utilidad Pública vigente en el Estado de Nuevo León, dentro de unperíodo que no exceda de diez años".

Pasivos diferidos a largo plazo $275,755,226

Se integra principalmente por la utilidad y los intereses por realizar en la venta a plazos de terrenosy casas de fraccionamientos creados después del ejercicio 1992, la cual se reconocerá al momentode cobrar dichas ventas por $247,214,563.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por ventas de bienes y servicios $22,692,039

Corresponde al registro de la utilidad que se realiza conforme se recupera la cobranza deventas en abonos por $13,735,942 y a los ingresos por asignaciones y cobranza diaria por$10,558,977, disminuidos de las bonificaciones de intereses y cancelación de operaciones de ventapor $1,602,880.

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas $27,964,754

Se integra por las ministraciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General delEstado para el gasto operativo del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $119,711,247

Corresponde principalmente a los sueldos del personal, gratificación de fin de año, prima vacacional,aportaciones de seguridad social y prestaciones contractuales.

Servicios generales $8,530,285




Corresponde principalmente al pago del Impuesto sobre nóminas por $2,766,253 incluido en lacuenta de Otros servicios generales, Servicios básicos que incluye gastos incurridos por servicio detelefonía convencional, consumo de energía eléctrica, gas, agua potable y drenaje por $2,507,938,servicios de vigilancia externa por $724,321, servicio de arrendamiento de equipo de fotocopiado yde equipo Cyberom CR 300 por $719,476 y a Servicios de instalación, reparación, mantenimientoy conservación por $627,723.

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmentesolventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superiordel Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Montoobservado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 17 0 5 0 0 12 0 0

FinancieraB 29 410,633,636 3 301,284 0 26 410,332,352 0

EconómicaC 5 5,816,549 0 0 0 5 5,816,549 5,816,549ControlInternoE

9 0 6 0 0 3 0 0

Total 60 416,450,185 14 301,284 0 46 416,148,901 5,816,549

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA24 Normativa 0 PFRA17 Normativa 0 PFRA22 Normativa 0 PFRA18 Normativa 0 PFRA23 Normativa 0 PFRA41 Normativa 0 PFRA42 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA4 Financiera 320,829 RG8 Financiera 558,898 RG12 Financiera 14,270,886 RG9 Financiera 3,363,281 RG45 Financiera 128,679 RG19 Financiera 2,335,500 RG20 Financiera 30,000 RG28 Financiera 103,868 RG26 Financiera 1,546,298 RG29 Financiera 1,639,765 PFRA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones31 Financiera 5,000,000 RG37 Financiera 105,864 RG25 Financiera 14,502,011 RG6 Financiera 273,180,418 RG7 Financiera 12,273,972 RG10 Financiera 1,069,195 RG11 Financiera 210,095 RG13 Financiera 390,034 RG21 Financiera 739,910 RG27 Financiera 11,099,047 RG30 Financiera 439,780 RG35 Financiera 3,333,828 RG36 Financiera 23,013,049 RG38 Financiera 1,513,611 RG39 Financiera 2,193,632 RG40 Financiera 36,969,902 RG44 Económica 13,894 PPR, PFRA32 Económica 2,613,727 PFRA, PPR33 Económica 1,747,500 PFRA, PPR34 Económica 1,339,000 PFRA, PPR43 Económica 102,428 PPR, PFRA5 Control Interno 0 RG15 Control Interno 0 RG

Total 416,148,901

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,




procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

46 5 18 28 51 416,148,901

Total 46 5 18 28 51 416,148,901Monto no

solventado portipo de acción $

5,816,549 7,456,314 0 0 0 0408,692,587 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey) se constituyó mediante contrato de fideicomiso celebrado entre el Gobierno Federal y el Gobierno del Estado de Nuevo León, con Nacional Financiera, S.A., ahora Sociedad Nacional de Crédito, en fecha 30 de julio de 1973.

Posteriormente, en virtud del Acuerdo Presidencial del 22 de junio de 1984, el único fideicomitente del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey), es el Gobierno del Estado de Nuevo León.

El Contrato de Fideicomiso de Fomerrey, ha sufrido diversas modificaciones, siendo las últimas de ellas, las efectuadas mediante convenio modificatorio de fechas 18 de septiembre de 2003 y 2 de diciembre de 2004.

El objeto de este Fideicomiso es atender el desarrollo armónico y urbano de la ciudad de Monterrey y su área de influencia, incluyendo a todos los Municipios del Estado de Nuevo León, con el objetivo de resolver los problemas de precarismo, el problema habitacional de los mismos, así como establecer el marco normativo y administrativo que habrá de contribuir con la construcción, adquisición, remodelación, ampliación y mejoras de la vivienda, impulsando el desarrollo de conjuntos habitacionales en arrendamiento, promoviendo acciones tendientes a mejorar la calidad de vida de los habitantes de los centros de población y en general llevar a cabo acciones encaminadas a la solución del déficit habitacional, de tal manera que, dichos beneficios estén al alcance de un mayor número de familias.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoríaaplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría

Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo

Urbano3

Laboratorio de

Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al

Desempeño5

Auditoría a Recursos

Federales6Total

Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey

1 - - - - - 1




CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro ycontabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones,arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja debienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demásnormatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación derecursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios,mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier actoque los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto




público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivospresupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron ocorresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en elpresupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados yse aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposicionesaplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, losreglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como delos planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley deFiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del EnteFiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposicionesnormativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente




soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 12,356,282 $ 24,643,928 Cuentas por pagar a corto plazo $ 98,247,230 $ 74,337,629 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

339,210,549 323,721,836 Documentos por pagar a corto plazo 23,263,692 17,688,874 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

105,864 105,864 Derechos a recibir bienes o servicios

14,660,920 14,660,920 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios 318,946,910 326,416,387 Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en

garantía y/o administración a corto plazo

6,155,988 7,078,801 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(15,732,361) (15,732,361)

Provisiones a corto plazo - -

Otros pasivos a corto plazo 2,292,377 2,508,519

Otros activos circulantes 293,138 293,138 Total de pasivos circulantes 130,065,151 101,719,687

Total de activos circulantes 669,735,438 674,003,848 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo 38,657,195 38,480,139 Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo 275,755,226 269,771,129 Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo

- - ACTIVO NO CIRCULANTE

Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 56,780,704 55,044,263

Total de pasivos no circulantes 371,193,125 363,295,531

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

171,698,697 191,335,702 Total del pasivo $ 501,258,276 $ 465,015,218

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

28,087,963 28,087,963 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 64,439,567 64,485,928 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 3,276,174,820 $ 3,273,305,674

Activos intangibles 12,059 12,059 Aportaciones 295,178,771 295,178,771 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(98,529,599) (97,451,786) Donaciones de capital 30,518,821 27,649,675 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

2,950,477,228 2,950,477,228

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado

(719,681,542) (655,539,749)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(61,338,815) 1,810,016

Otros activos no circulantes 8,348,855 8,348,855 Resultados de ejercicios anteriores (660,136,530) (644,353,033) Revalúos - -

Total de activos no circulantes

174,057,542 194,818,721 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

1,793,803 (12,996,732)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(2,213,958,574) (2,213,958,574)

Resultado por posición monetaria (2,213,958,574) (2,213,958,574) Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio $ 342,534,704 $ 403,807,351

Total del activo $ 843,792,980 $ 868,822,569 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 843,792,980 $ 868,822,569




Cuenta Pública 2016

Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015

(Pesos)


Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 129,748,426 $ 137,969,759

Ingresos de gestión $ 22,692,039 $ 19,538,866 Servicios personales 119,711,247 124,222,902

Impuestos - - Materiales y suministros 1,506,894 1,957,173

Cuotas y aportaciones de seguridad

social

- - Servicios generales 8,530,285 11,789,684

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas

- -

Derechos - -

Productos de tipo corriente

Aprovechamientos de tipo corriente

-

-

-

-

Transferencias internas y asignaciones

al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y

servicios

22,692,039 19,538,866 Transferencias al resto del sector

público

- -

Ingresos no comprendidos en las

fracciones de la ley de ingresos

causados en ejercicios fiscales

anteriores pendientes de liquidación

o pago

- - Subsidios y subvenciones - -

Ayudas sociales - -

Pensiones y jubilaciones - -

Transferencias a fideicomisos,

mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -

Donativos - -

Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones,

transferencias, asignaciones,


27,964,754 105,049,828 Participaciones y aportaciones - -

Participaciones - -

Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -

Transferencias, asignaciones,


27,964,754 105,049,828

Intereses, comisiones y otros

gastos de la deuda pública

7,399 20,858

Intereses de la deuda pública 7,399 20,858

Comisiones de la deuda pública - -

Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 24,102,883 22,254,301 Costo por coberturas - -

Ingresos financieros 18,317,813 17,661,680 Apoyos financieros - -

Incremento por variación de

inventarios

- -

Otros gastos y pérdidas

extraordinarias

6,342,666 4,719,988

Disminución del exceso de

estimaciones por pérdida o deterioro

u obsolescencia

- -

Estimaciones, depreciaciones,

deterioros, obsolescencia y

amortizaciones

1,163,883 1,346,623

Disminución del exceso de

provisiones

- -

Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 5,785,070 4,592,621 Disminución de inventarios 5,169,383 3,421,387

Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u

obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de

provisiones

- -

Total de ingresos y otros

beneficios

$ 74,759,676 $ 146,842,995

Otros gastos 9,400 (48,022)

Inversión pública - 2,322,374

Inversión pública no capitalizable - 2,322,374

Total de gastos y otras pérdidas $ 136,098,491 $ 145,032,979

Resultados del ejercicio (ahorro /

desahorro)

$ (61,338,815) $ 1,810,016




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 843,792,980 b) Pasivo 501,258,276 c) Hacienda pública / patrimonio 342,534,704 d) Ingresos y otros beneficios 74,759,676 e) Gastos y otras pérdidas 136,098,491

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $843,792,980

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 669,735,438 Activo no circulante 174,057,542

Total $ 843,792,980

ACTIVO CIRCULANTE $669,735,438


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 12,356,282 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 339,210,549 Derechos a recibir bienes o servicios 14,660,920 Inventarios 318,946,910 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (15,732,361) Otros activos circulantes 293,138

Total $ 669,735,438

Efectivo y equivalentes $12,356,282





Concepto Importe

Efectivo $ 3,002 Bancos 3,163,280 Inversiones temporales 9,190,000

Total $ 12,356,282

Efectivo $3,002 Corresponde a un fondo fijo de caja chica asignado a la Coordinación de Recursos Materiales para cubrir gastos menores del Ente Público. Durante el ejercicio 2016 la cuenta no tuvo movimiento. Bancos $3,163,280 Representa el efectivo disponible propiedad del Ente Público en Instituciones bancarias, integrado por nueve cuentas de cheques. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, auxiliares contables, estados de cuenta bancarios, traspasos entre cuentas y se enviaron confirmaciones bancarias, obteniendo respuesta de ocho cuentas por $3,151,046. Inversiones temporales $9,190,000 Corresponde al excedente de efectivo invertido por el Ente Público en Instituciones bancarias, integrado por seis cuentas de inversión que generan intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta, cálculo de intereses y se enviaron confirmaciones bancarias, no obteniendo respuesta. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $339,210,549 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar $ 337,927,607 Deudores diversos 1,282,942

Total $ 339,210,549

Cuentas por cobrar $337,927,607 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Clientes ventas en abonos $ 474,581,564 Clientes anteriores 31,689,330




Subtotal 506,270,894

(-) Traspaso a largo plazo 168,343,287

Total $ 337,927,607

Para su revisión se verificó selectivamente la recuperación y registro de cuentas, pólizas de ingresos y diario, reportes de asignaciones, reportes de cobranza, bases de datos de ingresos y asignaciones, reportes de cancelaciones y el análisis de saldos vencidos.

Clientes ventas en abonos $474,581,564

El saldo de esta cuenta representa los derechos de cobro a cargo de colonos a través del sistema de ventas en abonos, se integra como sigue:

Concepto Importe

Ventas en abonos $ 342,005,352 Intereses ventas en abonos 130,761,810 Programa Esta Es Tu Casa 1,814,402

Total $ 474,581,564

Ventas en abonos $342,005,352

Corresponde al capital de las ventas de terrenos y casas a crédito de superficies con reserva de dominio mediante contratos a largo plazo.

Durante el ejercicio 2016 se verificaron cargos por asignaciones por $48,197,906 y abonos por cobranza y cancelaciones por $52,107,869.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de ingresos y diario, reporte de asignaciones en cartera, reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, reportes de cobranza, reporte de póliza de ingresos, reporte de cancelaciones, bases de datos de ingresos y asignaciones y registro contable.

En revisión de eventos posteriores a marzo de 2017 se verificó cobranza por $13,416,432 que representa el 4% del saldo.

Intereses ventas en abonos $130,761,810

Corresponde a los intereses por la venta a crédito de casas y terrenos, en diversos sectores.






En revisión de eventos posteriores a marzo de 2017 se verificó cobranza por $5,931,373 que representa el 5% del saldo.

Programa Esta Es Tu Casa $1,814,402

Corresponde a la cuenta por cobrar por los financiamientos otorgados a los habitantes de la Col. Nuevo Milenio en Guadalupe, N.L., en apego al Convenio de Colaboración Interinstitucional celebrado con el Instituto de la Vivienda de Nuevo León de fecha 19 de septiembre de 2013.

Durante el ejercicio 2016 se recibieron pagos por $54,842. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, reportes de cobranza, reporte de póliza de ingresos y registro contable.

En revisión de eventos posteriores a marzo de 2017, se verificó la cobranza por $14,731 que representa el 1% del saldo.

Clientes anteriores $31,689,330

Esta cuenta representa principalmente el saldo por cobrar por las ventas de terrenos de fraccionamientos que fueron creados hasta el año de 1992, donde registraron las ventas con cargo a clientes y crédito a ingresos, sistema que se modificó por los fraccionamientos creados a partir del ejercicio 1993 por el registro a Clientes ventas en abonos.

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Terrenos $ 16,942,523 Paquetes de materiales 10,985,880 Urbanización 1,288,092 Enganches proyectos vivienda 1,230,621 Fideicomiso proyectos de vivienda 558,898 Materiales 447,097 Casas 236,219

Total $ 31,689,330




Terrenos $16,942,523


Concepto Importe

Terrenos $ 13,579,242 Terrenos contratos de mayor extensión 3,363,281

Total $ 16,942,523

Terrenos $13,579,242

Corresponde a ventas a crédito de superficies con reserva de dominio mediante contratos a largo plazo.



A marzo de 2017 se verificó la recuperación de créditos por $439,584 que representa el 3% del saldo de la cuenta.

Terrenos contratos de mayor extensión $3,363,281

Representa el saldo por cobrar por la venta de bienes inmuebles de superficies superiores a las de casa habitación.

Sin recuperación durante el ejercicio 2016 y al 31 de marzo de 2017.

Paquetes de materiales $10,985,880

Corresponde a cuentas por cobrar por concepto de artículos para la construcción o remodelación de viviendas (cemento, varilla, barro block, block, alambre recocido, castillos, alambrón y pintura) otorgados a partir del ejercicio 2004 a los propietarios de terrenos o casas pertenecientes a fraccionamientos del Ente Público.





En revisión de eventos posteriores a marzo de 2017, se verificó la cobranza por $1,471.

Urbanización $1,288,092

Corresponde a los adeudos de cuarenta y nueve clientes del Fraccionamiento del Norte por la introducción de drenaje sanitario, agua potable, electrificación, gastos de proyecto y trazo de lotes.


Enganches proyectos vivienda $1,230,621

Corresponde a individualizaciones de venta de casas en las cuales el cliente no completó el enganche.


En revisión de eventos posteriores a marzo de 2017, se verificó la cobranza por $7,500 que representa el 1% del saldo de la cuenta.

Fideicomiso proyectos de vivienda $558,898

Corresponde a un saldo por recuperar a cargo de la Inmobiliaria Centro Santa Bárbara, S.A. de C.V. proveniente de un contrato celebrado con ésta para el desarrollo de un fraccionamiento enterrenos aportados por el Ente Público.


Materiales $447,097

Ampara las cuentas por cobrar por concepto de materiales para la construcción o remodelación de viviendas (cemento, varilla, barro block, block y pintura) otorgadas en el ejercicio 2003 y anteriores a los propietarios de terrenos o casas pertenecientes a fraccionamientos del Ente Público.






Casas $236,219

Corresponde a adeudos de ejercicios anteriores por la venta a crédito de casas en diversos sectores.



Deudores diversos $1,282,942

Corresponde principalmente al saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) por concepto de recursos propios enviados a la Sfytge por $777,215 y a recursos pendientes de cobro provenientes de 2013 por $291,980.

En revisión de eventos posteriores a marzo de 2017, el saldo a cargo de la Sfytge no ha sido recuperado.

Derechos a recibir bienes o servicios $14,660,920

Este rubro ampara los anticipos a contratistas de obra pública pendientes de aplicar a diciembre de 2016, se integran como sigue:

Contratista Importe

Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. $ 14,270,886 Construcciones y Perforaciones de Linares, S.A. de C.V. 257,221 Construcciones e Instalaciones Electromecánicas, S.A. de C.V. 132,813

Total $ 14,660,920

Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. $14,270,886

Anticipo otorgado en 2006 relativo al contrato de obra pública a precios unitarios y tiempo determinado 48055002-003-05, correspondiente a la obra “Pavimentación con concreto hidráulico de la primera y segunda etapa” ubicada en el fraccionamiento Alianza Real en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.





Construcciones y Perforaciones de Linares, S.A. de C.V. $257,221

Anticipo de ejercicios anteriores al 2004 y corresponde a la obra de urbanización desarrollada en el fraccionamiento Nueva Esperanza, en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.


Construcciones e Instalaciones Electromecánicas, S.A. de C.V $132,813

Anticipo de ejercicios anteriores al 2004 y corresponde a la obra de electrificación desarrollada en el fraccionamiento Ignacio Zaragoza, en el Municipio de Linares, Nuevo León.


Inventarios $318,946,910

Corresponden a los terrenos propiedad del Ente Público que son susceptibles de urbanizar, esto en virtud, de que su objeto social es dotar terrenos a los grupos socialmente vulnerables.


Concepto Importe

Mercancías terminadas $ 81,799,130 Mercancías en proceso de elaboración 41,072,988 Materias primas, materiales y suministros para producción 196,074,792

Total $ 318,946,910

Mercancías terminadas $81,799,130

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Reserva territorial lotificada $ 577,271,677 Revaluación almacén materiales y suministros 26,722,562 Materiales 10,244 Terrenos prometidos en venta (522,205,353)

Total $ 81,799,130

Reserva territorial lotificada $577,271,677




Corresponde a los fraccionamientos lotificados listos para su venta.

Durante el ejercicio 2016 se efectuaron cargos a la cuenta por $24,178 por cancelaciones administrativas y por $4,392,570 correspondiente a una transferencia de la Reserva territorial por urbanizar a la Reserva territorial lotificada del fraccionamiento 188 Anáhuac 2do. Sector, así mismo, se realizaron abonos a la cuenta por $5,561,124 por asignaciones y lotes escriturados. Para su revisión se verificaron en forma selectiva pólizas de diario, reporte de asignaciones en cartera, base de datos de asignaciones, reporte de cancelaciones y lotes escriturados y su registro contable.

Revaluación almacén materiales y suministros $26,722,562

Corresponde al saldo de la actualización del inventario al 31 de diciembre de 2007, según la NIF B-10, Efectos de la Inflación.

Durante el ejercicio se efectuaron créditos a la cuenta por $33,605,333 según desglose siguiente:

Concepto Importe

Reclasificación hacia Revaluación de mercancías adquiridas como materia. $ 25,284,222 Reclasificación hacia Revaluación de mercancías en proceso de elaboración. 5,366,646 Revaluación del costo de ventas de asignaciones. 2,954,465

Total $ 33,605,333

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la revaluación del costo de ventas y su registro contable.

Terrenos prometidos en venta $(522,205,353)

Se integra por el total de asignaciones de terrenos para ventas en abonos, por lo cual es reflejado con naturaleza acreedora en los inventarios.

Durante el ejercicio 2016 se efectuaron cargos a la cuenta por $16,880,444 por concepto de cancelaciones y lotes escriturados y abonos a la cuenta por $13,853,391 por asignaciones de terrenos. Para su revisión se verificaron en forma selectiva pólizas de diario, reporte de cancelaciones y lotes escriturados, reporte de asignaciones en cartera, base de datos de asignaciones y su registro contable.

Mercancías en proceso de elaboración $41,072,988





Contratista Importe

Fraccionamientos en desarrollo $ 133,922,323 Terrenos prometidos en venta (98,215,981) Revaluación de mercancías en proceso de elaboración 5,366,646

Total $ 41,072,988

Fraccionamientos en desarrollo $133,922,323

Este concepto ampara los costos de terrenos en proceso de desarrollo que incluye la introducción del drenaje sanitario, agua potable, desmonte, limpieza, trazo de los terrenos, terracerías, electrificación, alumbrado público y pavimentación.

Durante el ejercicio 2016 se efectuaron cargos a la cuenta por ajustes al costo estimado de la inversión realizada en los fraccionamientos en desarrollo por $514,609 y créditos a la cuenta por ajustes al costo estimado de la inversión realizada en los fraccionamientos en desarrollo por $139,094. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la provisión del costo estimado, reportes por fraccionamiento y registro contable.



Durante el ejercicio se efectuaron cargos a la cuenta por $437,152 por concepto de cancelaciones y abonos por importe de $1,162,865 por asignaciones de terrenos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de cancelaciones, reporte de asignaciones en cartera y registro contable.

Revaluación de mercancías en proceso de elaboración $5,366,646

Corresponde al cargo por concepto de la actualización del inventario al 31 de diciembre de 2007, según la NIF B-10, Efectos de la Inflación, por reclasificación de la cuenta de Revaluación almacén materiales y suministros.

Materias primas, materiales y suministros para producción $196,074,792





Concepto Importe

Reserva territorial en proceso de regularización $ 118,152,973

Reserva territorial por urbanizar 82,379,302

Revaluación de mercancías adquiridas como materia 25,284,222

Reserva territorial no utilizable 159,128

Terrenos prometidos en venta (29,900,833)

Total $ 196,074,792

Reserva territorial en proceso de regularización $118,152,973

En esta cuenta se registran los terrenos propiedad del Ente Público, los cuales fueron donados por el Gobierno del Estado de Nuevo León, expropiados o adquiridos por el Ente Público y que actualmente se encuentran invadidos y están en proceso de regularización.

Durante el ejercicio 2016 se efectuaron abonos a la cuenta por $399,254 por concepto de asignaciones de terrenos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de asignaciones en cartera y registro contable.

Reserva territorial por urbanizar $82,379,302

Este saldo corresponde a los terrenos en breña en espera de que se urbanicen.

Durante el ejercicio 2016 se efectuó un abono a la cuenta por $4,392,570 correspondiente a la transferencia hacia la Reserva territorial lotificada del fraccionamiento 188 Anáhuac 2do. Sector.

Revaluación de mercancías adquiridas como materia $25,284,222

Corresponde al cargo por concepto de la actualización del inventario al 31 de diciembre de 2007, según la NIF B-10, Efectos de la Inflación, por reclasificación de la cuenta de Revaluación almacén materiales y suministros.



Durante el ejercicio 2016 se efectuaron cargos por $31,444 correspondientes a cancelaciones y abonos por $1,287,111 correspondiente a asignaciones de terrenos. Para su revisión se verificó pólizas de diario, reporte de cancelaciones, reporte de asignaciones en cartera y registro contable.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(15,732,361)





Concepto Importe

Estimación clientes incobrables $ (15,360,353) Estimación deudores incobrables (372,008)

Total $ (15,732,361)

Estimación clientes incobrables $(15,360,353)

Esta reserva fue creada en el ejercicio 1996 para cubrir el saldo de difícil recuperación de la cuenta de clientes. Cabe mencionar que el Ente Público cuenta con la reserva de dominio de los lotes de terreno contratados por los asignatarios, que llegado el momento se podría hacer efectiva para recuperar la propiedad para esta entidad.

Durante el ejercicio 2016 no tuvo movimiento la cuenta.

Estimación deudores incobrables $(372,008)

Esta estimación fue creada para cubrir los anticipos para obras de difícil recuperación.


Otros activos circulantes $293,138

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D $ 291,110 (1) Comisión Federal de Electricidad 2,028 (2)

Total $ 293,138

(1) Garantías por valor de $241,110 y $50,000 para el abastecimiento de agua en la obra ubicada en elfraccionamiento Cadereyta en el Municipio de Cadereyta Jiménez, N.L. y para la operación del centro productivode autoempleo en la colonia Nuevo Milenio, Guadalupe, N.L., respectivamente.

(2) Depósito en garantía realizado por la modificación de tarifa en el suministro de energía eléctrica en lasinstalaciones del Ente Público.

ACTIVO NO CIRCULANTE $174,057,542





Concepto Saldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

$ 191,335,702 $ - $ 19,637,005 $ 171,698,697

Documentos por cobrar 190,345,792 - 19,637,005 170,708,787 Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

989,910 - - 989,910

Bienes inmuebles 28,087,963 - - 28,087,963

Edificios 28,087,963 - - 28,087,963 Bienes muebles 64,485,928 39,709 86,070 64,439,567

Mobiliario y equipo de administración 48,030,873 5,898 - 48,036,771Equipo de transporte 13,306,962 - 86,070 13,220,892Maquinaria, otros equipos y herramientas 3,148,093 33,811 - 3,181,904

Activos Intangibles 12,059 - - 12,059

Software 12,059 - - 12,059 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(97,451,786) 86,070 1,163,883 (98,529,599)

Otros activos no circulantes 8,348,855 - - 8,348,855

Total $ 194,818,721 $ 125,779 $ 20,886,958 $ 174,057,542

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, resguardos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León, Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Documentos por cobrar $170,708,787

Representa principalmente las cuentas por cobrar por la venta de terrenos a plazos por $168,343,287. La revisión de esta cuenta se describe en Cuentas por cobrar en el Activo circulante.

Mobiliario y equipo de administración $48,036,771

El cargo por $5,898 corresponde a la compra de un Bafle MSA-7515 Kaiser Amp. Para su revisión se verificó póliza de diario, reembolso de gasto, factura, resguardo y su registro contable.

Equipo de transporte $13,220,892

El abono por $86,070 corresponde a la baja por pérdida total de vehículo oficial con No. económico 268, tipo Nissan Tsuru modelo 2009 y con No. serie 3N1EB31SX9K363528, propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de diario, factura, notificación pérdida total, recibo de ingresos y su registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $3,181,904




Los cargos por $33,811 corresponden a la adquisición de mobiliario para el comedor de:

Concepto Importe

Horno master 2 parrillas .88 x.74 x.1.44 Inoxidable $ 12,263 Licuadora industrial 5 lts. 110v 7,858 Rebanadora de carnes frías. Banda, 127 V, 1/4 HP 7,193 Batidora clásica de 4.3 lts serie: W54125112 6,497

Total $ 33,811

Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de compra, orden de compra, factura, resguardo y su registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles $(98,529,599)

Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculada por el método de línea recta y con base en su vida útil estimada.

b) PASIVO $501,258,276


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 130,065,151 Pasivo no circulante 371,193,125

Total $ 501,258,276

PASIVO CIRCULANTE $130,065,151


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 98,247,230 Documentos por pagar a corto plazo 23,263,692 Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo 105,864 Fondos y bienes de terceros en administración y/o en garantía a corto plazo 6,155,988 Otros pasivos a corto plazo 2,292,377

Total $ 130,065,151

Cuentas por pagar a corto plazo $98,247,230





Concepto Importe

Servicios personales $ 20,479,467 Proveedores 2,843,728 Contratistas 11,099,048 Retenciones y contribuciones 40,688,356 Otras cuentas por pagar 23,136,631

Total $ 98,247,230


Corresponde a pagos complementarios de la nómina de empleados pendientes de realizar al 31 de diciembre de 2016.


Concepto Descripción Importe Fovirrey, aportaciones

Ampara la aportación patronal efectuada a Fovirrey para los empleados del Ente Público, producto de aplicar el 2% sobre los sueldos pagados.

$ 8,889,499

Fovirrey, préstamos

Corresponde a las deducciones efectuadas a los empleados vía nómina por concepto de préstamos del Fondo de Vivienda pendiente de enterar a Fovirrey.

5,612,512

Aguinaldo Corresponde a la segunda parte del aguinaldo del ejercicio 2016, la cual se pagará a los empleados en el primer periodo vacacional del 2017.

5,552,975

Sueldos por pagar Corresponde a los finiquitos laborales pendientes de pago al 31 de diciembre de 2016.

380,645

Otros menores a $17,500 (7). 43,836

Total $ 20,479,467

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, resumen de nómina, cálculos, contrato colectivo de trabajo y su registro contable.

Proveedores $2,843,728

Corresponde a las cuentas por pagar a proveedores de bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio 2016, se integran como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Traust Accounting, S. de R.L. de C.V.

Servicio de consultoría, asesoría y gestiones necesarias en la recuperación, implementación y aplicación para la obtención de los estímulos fiscales para los ejercicios 2009, 2010, 2011 y

$ 921,864




Proveedor Concepto Importe

2012. (Provisionados en el ejercicio 2012). Sepúlveda Zambrano, S.C. Servicios de auditoría a Estados Financieros

2011. 275,500

Copiadoras y Tecnología Laser, S.A. de C.V.

Servicio de equipo de fotocopiado, arrendamiento de 15 fotocopiadoras.

182,352

Grupo Serpico, S.A. de C.V. Servicio de vigilancia externa mediante 4 elementos para las oficinas generales de Fomerrey e inmueble ubicado en Fidel Velázquez por el periodo del 12 de mayo al 31 de diciembre de 2016.

110,432

Axtel, S.A.B. de C.V. Servicio de renta de equipo Cyberom CR 300. 101,317 Comisión Federal de Electricidad

Consumo de energía eléctrica de las oficinas generales y del sindicato.

88,840

Cititour, S.A. de C.V. Servicio de agencia de viajes. 79,800 Corporación de Asesoría en Protección y Seguridad Interna Empresarial, S.A. de C.V.

Servicio de vigilancia externa mediante 4 elementos para las oficinas generales de Fomerrey e inmueble ubicado en Fidel Velázquez por el periodo del 01 de enero al 11 de mayo de 2016.

74,797

Servicios Privados de Seguridad, S.A. de C.V.

Servicio de traslado de valores. 71,123

José Eduardo Gómez Farías Compra de refacciones para mantenimiento de climas, camionetas, oficinas, etc.

70,288

Corporativo Orientado al Orden y Limpieza, S. de R.L. de C.V.

Servicio de limpieza externa de 4 elementos para oficinas de Fomerrey.

62,640

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Servicio por consumo de agua potable de oficinas generales y sindicato de Fomerrey.

61,589

Servigaz Gonzalitos, S.A. de C.V.

Consumo de gasolina de vehículos oficiales. 53,052

Experiencia en Tecnología deInformación, S.A. de C.V.

Servicios de programación informática personalizada.

52,200

Otros menores a $46,500 (49) 637,934

Total $ 2,843,728

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de cheque y transferencia bancaria, transferencia bancaria, facturas y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León, Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de servicios del Estado de Nuevo León.

Al 31 de marzo de 2017, se verificó el pago por $829,962 que representan el 29% del saldo total.

Contratistas $11,099,048

El saldo de esta cuenta, representa los adeudos a contratistas al 31 de diciembre de 2016, se integra como sigue:




Contratista Concepto Importe

Constructora Coss Bu, S.A. de C.V.

Contrato 48055002-003-2011 relativo a la tercera etapa de pavimentación asfáltica en diversas avenidas ubicadas en el fraccionamiento Alianza Real en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

$ 5,482,207

Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. Contrato 48055002-03-05 relativo a la obra: Pavimentación con concreto hidráulico de la primera y segunda etapa en el fraccionamiento Alianza Real, en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

3,777,259

Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V.

Contrato 48055002-002-2011 segunda etapa de pavimentación asfáltica en diversas avenidas ubicadas en el fraccionamiento Alianza Real en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

1,141,868

Constructora Shensa, S.A. de C.V.

Contrato 48055002-008-09 segunda etapa de la red de drenaje sanitario en el sector Fomerrey 1 del fraccionamiento Alianza Real, en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León.

697,714

Total $ 11,099,048


En revisión de eventos posteriores a marzo de 2017 no se han liquidado los adeudos.

Retenciones y contribuciones $40,688,356

Amparan las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al cierre del ejercicio 2016, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe Pagos al

31/01/2017

Aportaciones al Isssteleon $ 35,956,049 $ 131,096 Retención ISR sueldos 2,986,563 2,836,562 3% sobre nómina 1,639,765 - ICIC, Retención obra pública. 103,868 - Retención asimilables a sueldos 2,111 2,110

Total $ 40,688,356 $ 2,969,768

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, retenciones efectuadas en nómina, facturas, solicitud de transferencia bancaria, transferencia bancaria, comprobantes de pago, cálculos, así como su adecuado registro contable.

En revisión de eventos posteriores a enero de 2017 se verificó el pago de $2,969,768.

Otras cuentas por pagar $23,136,631




Este saldo se integra como sigue:

Acreedor Descripción Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León Préstamo recibido para cubrir el gasto operativo del Ente Público.

$ 7,313,379

Consorcio de Ingeniería Integral, S.A. de C.V.

Aportación recibida de esta empresa derivada de un acuerdo de voluntades celebrado el 12 de julio de 2006, sujeto a condiciones establecidas que de cumplirse permitirían que el Ente Público las destine al pago de las indemnizaciones correspondientes, en la expropiación de la reserva territorial denominada San Miguel de los Garza, ubicada en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León propiedad del núcleo ejidal agrario San Miguel de los Garza.

5,000,000

Regules Industrias, S.A. de C.V. Depósito recibido por venta de un terreno ubicado en Linares, N.L.

2,613,727

Transformaciones Metálicas Especiales, S.A. de C.V.

Aportación recibida de Transformaciones Metálicas Especiales, S.A. de C.V. para que el Ente Público la destine al pago de las indemnizaciones correspondientes, en la expropiación de la reserva territorial denominada San Miguel de los Garza, ubicada en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León propiedad del núcleo ejidal agrario San Miguel de los Garza. Lo anterior se realizó mediante contratos de asociación y de concertación de acciones para desarrollo inmobiliario con reserva de derecho de reversión.

2,277,884

Santisan Grupo Inmobiliario, S.A. de C.V. Depósito recibido en pago total de compraventa del lote 01 manzana 48, del Barrio Sonora (fracc. 302), del Fraccionamiento Nuevo León Estado de Progreso, anteriormente denominado Alianza Real, en el Carmen, Nuevo León.

1,747,500

Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey, I.P.D.

Consumo de agua de oficinas generales, sindicato y de fraccionamientos.

1,602,841

Jeroso Inmuebles, S.A. de C.V. Depósito recibido por concepto de aportación de la contraprestación de la extensión de 10 hectáreas de terreno ubicadas en el Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León.

1,339,000

Otros menores a $475,000 (13) 1,242,300

Total $ 23,136,631

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, ingresos y egresos, recibo de ingresos, facturas, solicitud de pago, transferencia bancaria, estados de cuenta bancarios y su registro contable.

Documentos por pagar a corto plazo $23,263,692





Concepto Importe

Clientes desertores $ 18,182,758 Adquisición de terreno 2,500,000 Fondo de aportaciones 1,494,768 Electrificación 798,487 Otros menores a $90,000 (8) 287,679

Total $ 23,263,692

Clientes desertores $18,182,758

Amparan los anticipos recibidos de los aspirantes a un crédito para la compra de terrenos, cuya solicitud fue cancelada en el proceso de asignación de créditos, éstos serán reembolsados a los aspirantes en el momento que acudan a las oficinas del Ente Público a solicitar su devolución y comprueben los depósitos realizados.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de cancelaciones, reporte de cambios a la cartera de clientes, estados de cuenta, solicitud de transferencia bancaria, transferencia bancaria, solicitud de reembolso de cantidades aportadas, acuerdo de rescisión de contrato de compraventa, así como su registro contable.

Adquisición de terreno $2,500,000

Corresponde al adeudo que se tiene con Bertha Alicia Ramos Sáenz por una operación de compraventa de un bien inmueble a plazos celebrada el 4 de noviembre de 2005, el cual será cubierto hasta que se reciba la contraprestación pactada en el contrato de fideicomiso para desarrollo inmobiliario con reserva del derecho de reversión de 219 lotes habitacionales en el fraccionamiento Las Villas, en el Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León.


Fondo de aportaciones $1,494,768

Corresponde a las aportaciones realizadas por los aspirantes a un crédito para adquisición de terreno y que serán transferidos a su cuenta individual una vez que les sea autorizado.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de póliza de ingresos y su registro contable.

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo $105,864




Este importe corresponde a la deuda pública interna que ampara el adeudo de dos mensualidades pendientes de pago al Municipio de El Carmen, Nuevo León de acuerdo al convenio celebrado con éste, respecto al impuesto predial de 672 lotes habitacionales.


Fondos y bienes de terceros en administración y/o en garantía a corto plazo $6,155,988

Corresponde principalmente a la cobranza de diversos predios, la cual está pendiente de pagar a los propietarios de los terrenos según convenios celebrados con éstos, donde el Ente Público cobra una comisión por administración.

Para su revisión se examinaron selectivamente pólizas de diario e ingresos, reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, reporte de cobranza, reporte de póliza de ingresos, fichas de depósito, solicitud de transferencia, transferencia bancaria y su registro contable.

Otros pasivos a corto plazo $2,292,377

Corresponde principalmente a los enganches que entregan al Ente Público los solicitantes de lotes, los cuales al completar el mismo se les asignará un terreno y se les registrará en la cuenta de clientes.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, reportes de depósitos y/o pagos en efectivo, reportes cobranza, reporte de pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, fichas de depósito, reporte de cambios a la cartera de clientes y su registro contable.

PASIVO NO CIRCULANTE $371,193,125


Concepto Importe

Documentos por pagar a largo plazo $ 38,657,195 Pasivos diferidos a largo plazo 275,755,226 Provisiones a largo plazo 56,780,704

Total $ 371,193,125

Documentos por pagar a largo plazo $38,657,195


Concepto Importe

Indemnización por expropiación $ 36,969,902 Convenio de sobreposición 1,687,293




Concepto Importe

Total $ 38,657,195

Indemnización por expropiación $36,969,902

Corresponde a una cuenta por pagar por la expropiación a propietarios de terrenos invadidos, según Periódico Oficial del 6 de octubre de 2003 en el cual se estipula que: “la indemnización correspondiente se pagará a los propietarios afectados que acrediten su legítimo derecho con cargo al patrimonio del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey), conforme a las prescripciones indicadas en los artículos 10, 19 y 20 de la Ley de Expropiación por Causa de Utilidad Pública vigente en el Estado de Nuevo León, dentro de un período que no exceda de diez años”.

Al 31 de diciembre de 2016 el saldo se integra como sigue:

Propietario Ubicación Superficie m2 Importe

HSBC, S.A. de C.V. Colonia Emiliano Zapata, identificado como lote 1, 3, 4 y 5 en General Escobedo, Nuevo León.

292,257.21 $ 26,321,040

Eleuterio Delgado Colonia Topo Chico, Monterrey, Nuevo León. 6,399.90 8,088,990 Esther Marfil Alva Viuda de Castañeda Colonia Villa Alegre, Guadalupe, Nuevo León. 25,269.02 1,883,000 Rebeca Moreno García Viuda de Ortiz Colonia Topo Chico, Monterrey, Nuevo León. 1,645.63 676,872

Total $ 36,969,902


Convenio de sobreposición $1,687,293

Representa la obligación a largo plazo de un convenio celebrado con los ciudadanos José Rosario Rodríguez Gutiérrez y Petra Torres López derivado de una sobreposición en el inmueble denominado colonia Cerro de la Silla en el Municipio de Juárez, Nuevo León y el objeto es superar en forma razonable el problema que representa el hecho de que cada una de las partes cuenta con un título de propiedad y por su lado considera que ampara legalmente el inmueble donde se encuentra un asentamiento humano irregular, de tal manera que el particular otorga al Ente Público poder general respecto de los derechos que tienen sobre el inmueble que se sobrepone al de Fomerrey, y a cambio de ello el particular recibirá la prestación del cincuenta por ciento de la cobranza que se genere respecto de los lotes de terreno pertenecientes al asentamiento humano.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, reporte de asignaciones en cartera, reporte de depósitos y/o pagos, reporte de cobranza, reporte de pólizas de ingresos y su registro contable.

Pasivos diferidos a largo plazo $275,755,226





Concepto Descripción Importe

Utilidad e intereses por realizar Representa la utilidad y los intereses por realizar, en la venta a plazos de terrenos y casas de fraccionamientos creados después del ejercicio 1992, la cual se reconocerá al momento de cobrar dichas ventas.

$ 247,214,563

Aportación de los reubicados por el huracán Alex

Corresponde al capital e interés por recibir de los terrenos en los cuales se construyeron las viviendas para las familias que tuvieron que ser reubicadas por los daños causados por el huracán Alex.

28,540,663

Total $ 275,755,226

Se revisaron selectivamente pólizas de diario e ingresos, reporte de asignaciones en cartera, reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, reporte de cobranza, reporte de póliza de ingresos, fichas de depósito, reporte de cancelaciones y su registro contable.

Provisiones a largo plazo $56,780,704


Concepto Importe

Provisión para pensiones a largo plazo $ 8,423,281 Otras provisiones a largo plazo 48,357,423

Total $ 56,780,704

Provisión para pensiones a largo plazo $8,423,281

El Ente Público asumió el pasivo laboral contingente de conformidad con las disposiciones contenidas en la Norma de Información Financiera NIF D-3 “Beneficios a los empleados”. Los pasivos y costos relativos a la NIF D-3, se reconocieron al 31 de diciembre de 2016 en base a un estudio actuarial efectuado por el despacho Asesores Facts, S.C.

Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Indemnizaciones $ 4,323,630 Prima de antigüedad 4,099,651

Total $ 8,423,281

Indemnizaciones $4,323,630




Corresponde al monto del pasivo laboral contingente generado por concepto de remuneraciones al término de la relación laboral a favor del personal del Ente Público.

La obligación se encuentra estipulada en los artículos 48 y 50 de la Ley Federal del Trabajo.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, finiquitos laborales, estudio actuarial y registro contable.

Prima de antigüedad $4,099,651

Corresponde al monto del pasivo laboral contingente generado por concepto de la obligación legal de la prima de antigüedad a favor del personal del Ente Público.

La obligación de la prima de antigüedad se encuentra estipulada en los artículos 54 y 162 de la Ley Federal del Trabajo.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, finiquitos laborales, estudio actuarial y registro contable.

Otras provisiones a largo plazo $48,357,423

Representa la provisión de pasivo por la inversión realizada en la urbanización de los terrenos registrados en obras en proceso, determinada en base al porcentaje de avance de las obras y de la superficie vendida en los diferentes fraccionamientos.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculo de la provisión del costo estimado, reportes por fraccionamiento y registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $342,534,704


Concepto Saldo al

31/Dic/15 Cargos Abonos Saldo al

31/Dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 3,273,305,674 $ - $ 2,869,146 $ 3,276,174,820

Aportaciones 295,178,771 - - 295,178,771 Donaciones de capital 27,649,675 - 2,869,146 30,518,821 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

2,950,477,228 - - 2,950,477,228

Hacienda pública / patrimonio generado (655,539,749) 82,077,728 17,935,935 (719,681,542)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - 61,338,815 - (61,338,815)Resultados de ejercicios anteriores (642,543,017) 17,593,513 - (660,136,530)Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(12,996,732) 3,145,400 17,935,935 1,793,803

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(2,213,958,574) - - (2,213,958,574)




Concepto Saldo al

31/Dic/15 Cargos Abonos Saldo al

31/Dic/16

Total $ 403,807,351 $ 82,077,728 $ 20,805,081 $ 342,534,704

Los cargos y abonos a la Hacienda Pública / Patrimonio se describen a continuación:

Donaciones de capital $30,518,821

El abono por $2,869,146 corresponde a una reclasificación hacia el rubro de Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores (cuenta de Cambios por errores contables) por el costo de la venta de un bien inmueble con una superficie de 32,790.24 m2., ubicado en Carretera a Colombia P-3, Hacienda Santa Rita, en Salinas Victoria, N.L., recibido en calidad de donación del Gobiernodel Estado de Nuevo León.

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $(61,338,815)

El cargo por $61,338,815 corresponde al registro del resultado del presente ejercicio.

Resultados de ejercicios anteriores $(660,136,530)

El cargo por $17,593,513 corresponde a una reclasificación hacia el rubro de Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores (cuenta de Cambios por errores contables).

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $1,793,803

Los cargos por $3,145,400 corresponden a los registros contables siguientes:

Concepto Importe

Registro del costo de la venta de un bien inmueble con una superficie de 32,790.24 m2., ubicado en Carretera a Colombia P-3, Hacienda Santa Rita, en Salinas Victoria, N.L., recibido en calidad de donación del Gobierno delEstado de Nuevo León. $ 2,869,146 Registro de provisión de gastos 2015 para la celebración deeventos cívicos, culturales y recreativos, según cláusulaquincuagésima tercera del Contrato colectivo de trabajo. 120,000 Registro de ajuste al finiquito 2015 del empleado 1403. 101,826 Registro de ajuste al finiquito 2015 del empleado 2312. 26,922 Otros menores a $22,000 (3). 27,506

Total $ 3,145,400

Los abonos por $17,935,935 corresponden a los registros contables siguientes:

Concepto Importe




Reclasificación del rubro de Resultados de ejercicios anteriores. $ 17,593,513 Registro de la cancelación del impuesto predial por pagar a varios municipios del Estado de Nuevo León. 303,387 Otros menores a $25,800 (7). 39,035

Total $ 17,935,935

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $74,759,676


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 22,692,039

Participaciones, aportaciones, transferencias,

asignaciones, subsidios y otras ayudas

27,964,754

Otros ingresos y beneficios 24,102,883

Total $ 74,759,676

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, reportes de asignaciones en cartera, reportes de depósitos y/o pagos en efectivo, reportes de cobranza, reportes de cancelaciones y base de datos de ingresos, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 28%.

INGRESOS DE GESTIÓN $22,692,039

Este grupo corresponde al rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Utilidad realizada en ventas en abonos $ 13,735,942

Ventas 10,558,977

Descuentos y devoluciones sobre ventas (1,602,880)

Total $ 22,692,039

Utilidad realizada en ventas en abonos $13,735,942

Corresponde a la utilidad que se realiza conforme se recupera la cobranza de ventas en abonos. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de ingresos y diario, resúmenes de recaudación, reportes de depósitos y/o pagos en efectivo, reportes de cobranza, reportes de póliza




de ingresos, reportes de cancelaciones, base de datos de ingresos y su adecuado registro contable.

Ventas $10,558,977

Corresponde al registro de las operaciones siguientes:

Concepto Importe

Asignaciones $ 9,694,227 Cobranza diaria 864,750

Total $ 10,558,977

Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, reportes de asignaciones en cartera, reporte de depósitos y/o pagos en efectivo, resumen de recaudación, reporte de cobranza, reporte de póliza de ingresos y su adecuado registro contable.

Descuentos y devoluciones sobre ventas $(1,602,880)

Corresponde a las bonificaciones de intereses otorgadas a los asignatarios en ventas en abonos por $1,002,167 y a la cancelación de operaciones de venta por $600,713.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, reporte de póliza de ingresos, reporte de cancelaciones y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS,

ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$27,964,754

Este rubro ampara las ministraciones recibidas de la Sfytge para el gasto operativo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, recibos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $24,102,883


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 18,317,813

Otros ingresos y beneficios varios 5,785,070

Total $ 24,102,883




Ingresos financieros $18,317,813


Concepto Descripción Importe

Intereses por créditos Corresponde a los intereses generados por las ventas a plazos de los terrenos.

$ 9,947,674

Intereses moratorios Corresponde a los intereses moratorios generados por las ventas a plazos de los terrenos.

7,655,976

Intereses mesa de dinero Corresponde a los intereses generados por las cuentas de inversiones en mesa de dinero propiedad del Ente Público.

505,380

Ingresos por aportaciones de intereses

Corresponde a los ingresos generados por aportación de intereses en la cobranza diaria.

208,783

Total $ 18,317,813

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, reportes de depósitos y/o pagos en efectivo, resumen de recaudación, reportes de cobranza, reporte de póliza de ingresos, se cotejaron los auxiliares contra la base de datos de ingresos, resumen productos financieros, estado de cuenta bancario y su registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $ 5,785,070

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios $ 3,400,896

Comisiones por administración 1,576,045

Ingresos extraordinarios 482,377

Otras cobranzas 325,752

Total $ 5,785,070

Servicios $3,400,896

Corresponden a los ingresos recibidos por los servicios de escrituración, regularización, derecho de traspaso y avalúos recaudados en la cobranza diaria del Ente Público.

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, reportes de depósitos y/o pagos en efectivo, resúmenes de recaudación, reportes de cobranza, reporte de póliza de ingresos y su adecuado registro contable.

Comisiones por administración $1,576,045




Corresponden a los ingresos recibidos por los servicios que presta a fraccionadores por concepto de manejo de la cobranza en ventas de terrenos a plazo que realiza el Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, reportes de depósitos y/o pagos en efectivo, resúmenes de recaudación, reportes de cobranza, reporte de póliza de ingresos y su adecuado registro contable. Ingresos extraordinarios $482,377

Corresponden principalmente a los ingresos por concepto de expedición de constancias de no adeudos, de asignación de lotes y de contratación de servicios por $399,886 y por la indemnización recibida por pérdida total de vehículo oficial con No. económico 268, tipo Nissan Tsuru modelo 2009 por importe de $49,132. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, reporte de depósitos y/o pagos, resúmenes de recaudación, reportes de cobranza, reporte de póliza de ingresos, ficha de depósito y su registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $136,098,491

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 129,748,426

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública 7,399

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 6,342,666

Total $ 136,098,491

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 24%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $129,748,426

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 119,711,247

Materiales y suministros 1,506,894




Concepto Importe

Servicios generales 8,530,285

Total $ 129,748,426


Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Sueldo base al personal permanente $ 72,529,190

Prima de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año 15,417,605

Prestaciones contractuales 8,483,921

Aportaciones al sistema para el retiro 5,033,721

Aportaciones para seguridad social 4,319,783

Aportaciones de fondo de vivienda 3,704,267

Estímulos 2,874,264

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo 2,837,272

Otras prestaciones sociales y económicas 2,228,226

Liquidación por indemnización 858,467

Aportaciones para seguro 740,854

Horas extraordinarias 396,250

Honorarios asimilados a salarios 180,320

Prima por servicios efectivos prestados 107,107

Total $ 119,711,247

Sueldo base al personal permanente $72,529,190

Este concepto ampara los sueldos y salarios devengados durante el ejercicio 2016 de los empleados que laboran en el Ente Público, los cuales al 31 de diciembre de 2016 ascienden a 270. Nuestra revisión consistió en verificar selectivamente pólizas de diario, contrato colectivo detrabajo, organigrama, listado y recibos de nómina, control de asistencia, catálogo de empleados,altas y bajas de personal, prueba global y su adecuado registro contable.

Prima de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $15,417,605

Corresponde al pago de aguinaldo del personal sindicalizado y de confianza que labora en el Ente Público, consistente en dos meses de sueldo, el cual es entregado como sigue: treinta días de sueldo en diciembre de 2016 y el resto en las vacaciones de semana santa del año siguiente.

Así como al pago de la prima vacacional a los empleados con una antigüedad mayor a seis meses, durante los periodos vacacionales de diciembre y semana santa, siendo el periodo




vacacional de diez días hábiles. De conformidad con la cláusula trigésima quinta del contrato colectivo de trabajo al personal con menos de quince años de antigüedad le corresponde una prima vacacional del 85% y al personal con una antigüedad de más de quince años un 95%.

Asimismo, forma parte integrante de este concepto, el pago de la prima vacacional del 95% por el período vacacional adicional para el personal con más de quince años de servicios ininterrumpidos, de conformidad con el tabulador establecido en el contrato colectivo de trabajo en su cláusula trigésima primera:

Años de servicio Días de vacaciones

15 5 16 6 17 7 18 8 19 9

20 o más 10

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados y recibos de nómina, cálculos, contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable.

Prestaciones contractuales $8,483,921

Corresponde principalmente al pago de los siguientes conceptos estipulados en el contrato colectivo de trabajo: bono de despensa, de conformidad con la cláusula trigésima séptima, se otorgarán $1,470 mensuales en bonos de despensa al personal sindicalizado; bono del servidor público, según cláusula quincuagésima segunda, se otorgará al personal una gratificación equivalente a quince días de su salario, la cual será entregada en la segunda quincena de noviembre vía nómina; compensación por antigüedad, según cláusula cuadragésima cuarta, se otorgará a los servidores públicos una compensación anual a los servidores públicos que cuenten con la antigüedad laboral siguiente:

Años de servicio Compensación

15 $ 8,660 20 $ 12,470 25 $ 15,590 30 $ 19,050 35 $ 23,100 40 $ 27,000

Además, se registró la aportación patronal al fondo de vivienda para los empleados del Ente Público (Fovirrey), la cual es el producto de aplicar el 2% sobre los sueldos pagados.




Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, bases de datos y listados de nómina, cálculos, recibos firmados de los empleados, el cumplimiento al contrato colectivo de trabajo y su adecuado registro contable.

Aportaciones al sistema para el retiro $5,033,721

Este concepto ampara la aportación patronal correspondiente a las cuotas por concepto de jubilación, pensión por invalidez y muerte del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a favor de los empleados que laboran en el Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, recibos de pago de cuotas, cálculos y su adecuado registro contable.

Aportaciones para seguridad social $4,319,783

Este concepto ampara la aportación patronal correspondiente a las cuotas por concepto de seguro de enfermedades y maternidad y préstamos a corto y largo plazo del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a favor de los empleados que laboran en el Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, recibos de pago de cuotas, cálculos y su adecuado registro contable.

Aportaciones de fondo de vivienda $3,704,267

Este concepto ampara la aportación patronal correspondiente a las cuotas por concepto de préstamos para vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a favor de los empleados que laboran en el Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, listados de nómina, recibos de pago de cuotas, cálculos y su adecuado registro contable.

Estímulos $2,874,264

Esta prestación consiste en otorgar a los empleados del Ente Público tres días de salario adicional por cada mes, en el cual no incurran en una sola falta de puntualidad y asistencia, mismos que serán entregados a empleados cuyo ingreso nominal sea menor o igual a $24,000 y de $15,630 para trabajadores de confianza, de conformidad con la cláusula cuadragésima novena del contrato colectivo de trabajo.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, el contrato colectivo de trabajo, listado y recibos de nómina y su adecuado registro contable.

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $2,837,272




Representa la aportación patronal para el fondo de ahorro de los empleados del Ente Público, la cual es el producto de aplicar el 4% sobre el sueldo con un tope mensual de $2,309, entregándose en diciembre, de conformidad con la cláusula cuadragésima del contrato colectivo de trabajo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el contrato colectivo de trabajo, listados y recibos de nómina, cálculos y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $2,228,226

Corresponde al registro del complemento salarial (ISR del aguinaldo) correspondiente a la segunda parte del aguinaldo 2015 por $902,396 y a la primera parte del aguinaldo 2016 por $1,325,830.

Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, el contrato colectivo de trabajo, listados y recibos de nómina y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $1,506,894


Concepto Importe

Combustibles $ 901,620

Material de limpieza 142,571

Materiales, útiles y equipos menores de oficina 129,117

Refacciones y accesorios menores de equipo de

transporte 77,387

Materiales, útiles y equipos menores de

tecnologías de la información 50,363

Otros menores a $50,000 (22) 205,836

Total $ 1,506,894

Combustibles $901,620

Ampara el consumo de gasolina del parque vehicular que es utilizado en la operación del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, facturas, bitácoras, solicitudes de pago, transferencia bancaria y su registro contable.

Material de limpieza $142,571




Compra de material de limpieza para uso en las oficinas generales de Fomerrey y sindicato. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, órdenes de compra, facturas, vales a revisión y su registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $129,117

Corresponde a la compra de material de papelería y artículos de oficina para los distintos departamentos del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, órdenes de compra, facturas, vales a revisión y su registro contable.

Servicios generales $8,530,285


Concepto Importe

Otros servicios generales $ 3,081,387

Servicios básicos 2,507,938

Servicios profesionales científicos y técnicos y otros servicios 829,860

Servicios de arrendamiento 719,476

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 627,723

Servicios financieros y bancarios 606,674

Servicios oficiales 146,871

Servicios de traslados y viáticos 10,356

Total $ 8,530,285

Otros servicios generales $3,081,387

Corresponde principalmente al registro del Impuesto del 3% sobre nóminas pagado a la Sfytge por $2,766,253. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de provisión y resumen de nómina, cálculos y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $2,507,938

Corresponde al pago de los gastos incurridos en la operación del Ente Público, como los son el servicio de telefonía convencional, el consumo de energía eléctrica, gas, agua potable y drenaje. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos, facturas, solicitudes de pago y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales científicos y técnicos y otros servicios $829,860

Proveedor / Concepto Importe




Grupo Serpico, S.A. de C.V. Servicio de vigilancia externa mediante 4 elementos para las oficinas generales de Fomerrey e inmueble ubicado en Fidel Velázquez por el periodo del 12 de mayo al 31 de diciembre de 2016.

$ 423,323

Corporación de Asesoría en Protección y Seguridad Interna Empresarial, S.A. de C.V. Servicio de vigilancia externa mediante 4 elementos para las oficinas generales de Fomerrey e inmueble ubicado en Fidel Velázquez por el periodo del 01 de enero al 11 de mayo de 2016.

243,090

Seprigen, S.A. de C.V. Servicio de vigilancia externa mediante 4 elementos para las oficinas generales de Fomerrey e inmueble ubicado en Fidel Velázquez por el mes de diciembre de 2015.

57,908

Colegio Mexicano de Valuación de Nuevo León, A.C. Realización de avalúos para determinar el valor actual por metro cuadrado en fraccionamientos.

34,800

Bioxnet, S.A. de C.V. 17,400 Hospedaje corporativo ultimate para fomerrey.gob.mx. para el periodo del 07/05/2016 al 06/05/2017. Otros menores a $16,830 (22). 53,339

Total $ 829,860

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contratos, requisiciones, órdenes de compra, surtido de materiales y servicios, facturas, vales a revisión y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $719,476

Proveedor / Concepto Importe

Copiadoras y Tecnología Laser, S.A. de C.V. Servicio de equipo de fotocopiado, arrendamiento de 15 fotocopiadoras por el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2016.

$ 547,056

Axtel, S.A.B. de C.V. Servicio de renta de equipo Cyberom CR 300 por el periodo del 01 de mayo al 31 de diciembre de 2016.

106,720

Grupo Toner de México, S.A. de C.V. Servicio de equipo de fotocopiado, arrendamiento de 15 fotocopiadoras por el mes de diciembre de 2015.

59,740

Otro menor a $6,000 (1). 5,960

Total $ 719,476

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contrato, requisiciones, órdenes de compra, surtido de materiales y servicios, facturas, vales a revisión y su adecuado registro contable.

INTERESES, COMISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA $7,399

En este concepto se registran las comisiones bancarias generadas por los diferentes servicios que prestan las instituciones bancarias al Ente Público.




Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario, estados de cuenta bancarios, conciliaciones bancarias y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS

$6,342,666

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones $ 1,163,883

Disminución de inventarios 5,169,383

Otros gastos 9,400

Total $ 6,342,666

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones $1,163,883

Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos propiedad del Ente Público como demérito por el uso de los mismos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable.

Disminución de inventarios $5,169,383

Este rubro se integra por la cuenta de Disminución de inventarios de mercancías terminadas.

Este concepto ampara el costo de los terrenos vendidos durante el ejercicio 2016, de acuerdo a los precios unitarios por metro cuadrado que refleja cada fraccionamiento.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, reportes de asignaciones por fraccionamiento, reportes de revaluación del costo de ventas y su registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:





Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos

Aportación estatal $ 124,369,076 $ 27,964,754 $ (96,404,322) (78) (a)

Ingresos propios 50,900,000 22,692,039 (28,207,961) (55) (b)

Otros Ingresos 15,471,184 24,102,883 8,631,699 56 (c)

Total $ 190,740,260 $ 74,759,676 $ (115,980,584) (61)

Egresos

Servicios personales $ 107,230,430 $ 119,711,247 $ (12,480,817) (12) (d)

Materiales y suministros 1,619,176 1,506,894 112,282 7 (e)

Servicios generales 8,266,952 8,530,285 (263,333) (3) (f)

Bienes muebles, inmuebles e intangibles 2,975,000 7,406 2,967,594 100 (g)

Proyectos de inversión 9,641,907 - 9,641,907 100 (h)

Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores 61,006,795 14,330,741 46,676,054 77 (i)

Total $ 190,740,260 $ 144,086,573 $ 46,653,687 24

Para el análisis del presupuesto no se consideraron los Intereses de Deuda Pública, las Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Provisiones, Disminución de Inventarios y Otros Gastos.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos

(a) La variación en este rubro representa la disminución por la aplicación en las transferencias al Gasto Corriente,así como para Inversión tanto en Activos como en Obra Pública, y tomando en cuenta las medidas de austeridadestablecidas en el POFIP.

(b) La variación en este rubro representa la disminución por la aplicación en la cobranza diaria tanto en oficina comoen campo, derivado de la situación financiera que viven actualmente los clientes de los fraccionamientos.

(c) La variación en este rubro representa el aumento por la aplicación de ingresos por servicios y comisiones, eingresos extraordinarios distintos a la cobranza de clientes de fraccionamientos.

Egresos

(d) La variación en este rubro en cuanto al aumento, se debe principalmente porque se proyectó una cantidadinferior con respecto al ejercicio anterior, quedando los gastos por arriba del presupuesto proyectado.

(e) La variación en este rubro representa la disminución por la aplicación en el ajuste de suministros esenciales parala operación del mismo, y tomando en cuenta las medidas de austeridad establecidas en el POFIP.

(f) La variación en este rubro representa el incremento por al gasto por servicios, no afectando sustancialmente laoperatividad del fideicomiso, y tomando en cuenta las medidas de austeridad establecidas en el POFIP.

(g) La variación en este rubro representa la reducción por la aplicación en el ajuste a la Inversión en Activos, y




tomando en cuenta las medidas de austeridad establecidas en el POFIP. (h) La variación en este rubro representa la reducción por la aplicación en el ajuste a la Inversión de Obra Pública, y

tomando en cuenta las medidas de austeridad establecidas en el POFIP.(i) La variación en este rubro representa la reducción por la aplicación en el ajuste a pasivos de Ejercicios

Anteriores, y tomando en cuenta las medidas de austeridad establecidas en el POFIP.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sectorgubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativacorrespondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

FOMENTO METROPOLITANO DE MONTERREY

INDICADORES DE GESTIÓN

DEL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2016

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

INDICADOR OBJETIVO AL CIERRE DELEJERICIO

2016 TOTAL

Meta 2016 Comportamiento (Indicador/Meta)

Interpretación del resultado

Al finalizar el ejercicio el total de escritura entregadas fueron de 2,797 Escritura 1,410 2,797

Al finalizar el ejercicio el total de lotes asignados y/o contratados

fueron de 1,005 Lotes asignados 560 1,005

Al finalizar el ejercicio el total de regularizaciones de lotes fueron

2,430 Lotes regularizados 2,000 2,430




VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP77-AF055/2017-TE al titular del Ente Público,otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superiordel Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1.Clasificador por rubro de ingresos.

a.2.Clasificador por objeto del gasto.

a.3.Clasificador por tipo del gasto.




a.4.Clasificación funcional del gasto.

a.5.Clasificación programática

a.6.Clasificación administrativa.

a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 demayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).




b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"En atención a esta observación, le informo que ya se cuenta con el sistema que nospermitirá cumplir con lo señalado en esta observación, excepto el registro presupuestal yaque actualmente dicho sistema se encuentra en período de pruebas tal como se informó enla respuesta a la Guía de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG.

Además nos permitimos informarle que en la presentación de los informes de la CuentaPública correspondientes al ejercicio 2016, se ha cumplido en forma satisfactoria con lodispuesto en la ley de la materia, tal como se informó en la respuesta a la Guía de Revisiónpara el Cumplimiento de la LGCG."

Anexo 1

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas,sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional deArmonización Contable, incumpliendo con:

I.Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos




contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos).

b) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1.Clasificador por rubro de ingresos.

a.2.Clasificador por objeto del gasto.

a.3.Clasificador por tipo del gasto.

a.4.Clasificación funcional del gasto.

a.5.Clasificación programática

a.6.Clasificación administrativa.

a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo




1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 demayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

c) Disponer de catálogos de bienes (artículo 41, conforme a los Lineamientos parala elaboración del catálogo de bienes que permita la interrelación automática conel clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas y Lineamientos para laelaboración del catálogo de bienes inmuebles que permita la interrelación automáticacon el clasificador por objeto del gasto y la lista de cuentas).

d) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentaciónhomogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Leyde Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 29 de julio de 2017 al portal de internet del ente públicowww.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía




de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y losMunicipios, en los términos especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS,incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por elCONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70,fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Públicay artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de Nuevo León.

Normativa


"En relación a esta observación nos permitimos informarle que a la fecha ya se encuentranpublicadas las Guías de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera en el portal deinternet de este organismo para lo cual se anexan ligas de acceso a dicha información."

Anexo 2

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, ya que no cumplió en tiempo con la publicación de la Guía de Cumplimientode la LDF, que debió publicarse en conjunto con la presentación de la Cuenta Públicadel ejercicio, en los términos especificados en el anexo 3 de los "CRITERIOS para laelaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a quehace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios"incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por laCONAC.


Presupuesto

3. De acuerdo con el presupuesto aprobado por el Comité Técnico del Ente Público en Sesiónordinaria celebrada el día 18 de enero de 2016, se observó:

Del presupuesto de Ingresos se consideraron partidas que no fueron aprobadas por laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de acuerdo con el presupuesto de




Egresos publicado en el Periódico Oficial del Estado publicado el 30 de diciembre de 2015,siendo estas:

Concepto ImporteAportaciones estatales por suficiencia $ 24,293,089Aportaciones estatales pago deuda 61,006,795Aportaciones estatales inversión 12,616,907Total $ 97,916,791

La falta de estos recursos ocasionó un desahorro de $61,338,815 en el ejercicio 2016, segúnse muestra en el Estado de Actividades presentado por el Ente Público.

En las partidas de egresos de Servicios personales se consideró un presupuesto por unmonto total de $107,230,430 y se solicitó y le fue aprobado una Suficiencia presupuestal de$1,512,470 dando un total de $108,742,900 y se erogaron $119,711,247 determinándoseuna variación de $10,968,347 en exceso, no mostrando evidencia de una ampliaciónpresupuestal por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, ni enActas del Comité Técnico, contraviniendo lo establecido en los artículos 38 y 44 de la Leyde Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Normativa


"En atención a esta observación, nos permitimos informarle que la variación mencionadade $10´968,347 determinada como una ampliación presupuestal no autorizada por partede la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, no se considera así pues lapartida mencionada como aportaciones estatales por $12´616,907, fueron recursos propiosque se redireccionaron en su oportunidad para el cumplimiento del pago de compromisoscontraídos por este organismo."

Anexo 3

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que presentan una solicitud interna de adecuación presupuestaria sinnotificación a la SFyTGE de fecha 15 de diciembre de 2016 por $12,688,774, la cualoriginalmente en su presupuesto se había considerado como "Aportaciones estatales




inversión", sin embargo, esta no fue autorizada, además de no presentar evidencia de laampliación presupuestal por los $10,968,347.


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y Equivalentes

Bancos / tesorería

4. La Norma de Información Financiera C-1 establece que "el monto de los cheques emitidoscon anterioridad a la fecha de los estados financieros que estén pendientes de entregara los beneficiarios deben reincorporarse al rubro de efectivo reconociendo el pasivocorrespondiente... ", al cierre del ejercicio se tienen 2 cheques en tránsito por valorde $320,829, mismos que no fueron reincorporados a esta cuenta contable (1.1.1.6Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración) reconociendo el pasivocorrespondiente.

Se integran a continuación:

No. decuenta

bancaria

Fecha Númerode cheque

Beneficiario Importe

*****2953 15/09/2014 54514 Fidencio Ervin Gutiérrez $ 10,206*****2953 15/09/2014 54515 Fidencio Ervin Gutiérrez 310,623

Total $ 320,829

Financiera - Monto no solventado $320,829


"En relación a esta observación, me permito informarle que los cheques No. 54514 y 54515de fecha 15 de septiembre de 2014 del Banco Mercantil del Norte a favor del C. FidencioErvin Gutiérrez Guel, se encuentran depositados en el Tribunal de Arbitraje del Estado deNuevo León a consecuencia del proceso laboral No. 07062/i/02/2014 promovido ante laJunta Especial Número 2 de la Local de Conciliación y Arbitraje del Estado de Nuevo León.




Se adjunta póliza de diario No. 170949 de fecha 30 de septiembre de 2017 con asientoscontables de reclasificación.

A la fecha, el proceso laboral referido continúa sin ser resuelto por las autoridadescompetentes."

Anexo 6

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cualsolventa parcialmente, toda vez que presentan póliza de diario con asientos contables dereclasificación, sin embargo, la cuenta de abono debe ser en "Servicios Personales porPagar a Corto Plazo".

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo la reclasificación hacia la cuenta de "Servicios Personales por Pagar a CortoPlazo".

Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

5. Al confrontar los saldos se detectó una diferencia por $921,289 no aclarada por el Ente,entre el saldo presentado en Cuenta Pública 2016 y el saldo reflejado en el Sistema decartera al 31 de diciembre de 2016.

La integración es la siguiente:

Cuentacontable

Concepto Contabilidad

11221.1 Casas $ 236,21911221.2 Materiales 447,09711221.3 Terreno contado 13,579,24211221.4 Ventas abonos 342,005,35211221.5 Intereses ventas en abonos 130,529,37811221.6 Enganches, proyectos vivienda 1,230,62111221.7 Terrenos contratos mayor extensión 3,363,28111221.8 Paquetes de materiales 10,985,88011221.9 Urbanización 1,288,09211221.1 Programa Esta es tu casa 1,814,402




Cuentacontable

Concepto Contabilidad

11221.11 Esta es tu casa Intereses 232,43211229.2 Inmobiliaria Centro Santa Bárbara [Los Encinos, Apodaca, N.L.] 558,898Subtotal Registros Contables $ 506,270,894

Sistema de cartera 501,427,426Otras cuentas fuera del sistema de cartera 3,922,179

Total $ 921,289

Control Interno

RespuestaDel Ente Público

"Como podrá observarse la diferencia mencionada es mínima y representa un 0.00181975% del total de la cartera de clientes cuyo monto es de $506´270,846, se continuarácon el seguimiento a esta observación para subsanar e identificar en forma oportuna losregistros que integran esta diferencia y en su caso realizar las acciones pertinentes para suconciliación actualmente se advierte una diferencia de $103,110.62."

Anexo 8

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que mencionan que actualmente hay una diferencia de $103,110.62, sinembargo, no presentan evidencia documental de los registros efectuados.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer mecanismos de control que aseguren la realización de conciliaciones mensualesentre los registros de cuentas por cobrar y el Sistema de cartera, que permitan identificardiferencias para su inmediata aclaración y corrección, a fin de que se cuente con informaciónveraz y oportuna.

6. El Ente Público presenta al 31 de diciembre de 2016, una cartera vencida por $273,180,418que representa el 54% del total de la cartera activa, su antigüedad es la siguiente:

Antigüedad ImporteMenos de 90 días $ 719,385Más de 90 días 1,110,594




Antigüedad ImporteMás de 180 días 2,022,481Más de 360 y menos de 720 días 6,423,805Más de dos años 262,904,153Total $ 273,180,418

Financiera - Monto no solventado $273,180,418


"El fideicomiso durante el 2016 continua con el Programa Recuperación de Cartera, cuyoobjetivo sigue siendo: "llevar a cabo estrategias efectivas de recaudación, que impactentanto en la cobranza de oficina como en campo y permitan disminuir el monto que seencuentra en cartera vencida"; este programa contempla las siguientes acciones:

1. Saneamiento de cartera;

2. Ejecución y rezago;

3. Cobranza en campo casetas y oficina; y

4. Administración de cartera y convenios.

Asimismo, las gestiones de cobranza por parte del fideicomiso se siguen realizando deacuerdo a las posibilidades con que cuentan tanto en recursos humanos, materiales yfinancieros, sin embargo la situación económica de los deudores los cuales en su mayoríase encuentran en situación de vulnerabilidad se ha visto reflejada en la disminución enlos pagos de sus compromisos contraídos con Fomerrey, ya que pertenecen a la clasesocial más marginada y con menos niveles de ingresos. Se continuará con las accionesantes mencionadas para incrementar la cobranza esperando disminuir al máximo la carteravencida."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada, esta observación se solventaparcialmente, debido a que si bien el Ente Público continúa realizando gestiones pararecuperar la cartera de clientes, los resultados obtenidos con las estrategias adoptadas através del Programa Recuperación de Cartera no le han permitido disminuir el monto quese encuentra en cartera vencida, ya que el saldo vencido al 31 de diciembre de 2015 erapor $270,873,487.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda evaluar si el programa de recuperación de cartera que se viene aplicandoa cumplido con sus objetivos de recuperar la cartera vencida fijando metas para cuantificarlos resultados obtenidos.

7. No se localizó, ni se proporcionó documentación que ampare se hayan realizado gestionesde cobranza a diversos Municipios, respecto al saldo por $12,273,972 que integra la cuentade Cuentas por cobrar a corto plazo, la cual presenta una antigüedad mayor a doce añosproveniente de la ejecución del programa de entrega de materiales en coordinación convarios Municipios del Estado de Nuevo León, según detalle siguiente:

Concepto ImportePaquetes de materiales $ 10,985,880Urbanización 1,288,092Total $ 12,273,972

En revisión de eventos posteriores se observó que, a marzo de 2017 no se han recuperadolos adeudos.

Esta observación ya fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014y 2015.



"En relación a esta observación, le informó que se realizaron 33 convenios con diversosmunicipios para la entrega de paquetes de materiales a los habitantes que requerían deeste apoyo durante los años 2001 y 2002, siendo financiados según convenios 50% porFOMERREY y 50% por el Municipio respectivo, quedando el compromiso de realizar lacobranza por parte de la autoridad municipal.

Transcurrido el tiempo los beneficiados incumplieron con los pagos a los Municipios motivopor el cual FOMERREY no ha recibido dichos ingresos y cuenta con un saldo por recuperarde $10´995,065, ante esta situación y aunado a la antigüedad y falta de documentacióne información no fue posible conciliar la información correspondiente con cada Municipio




para determinar si se cuenta con el soporte de los saldos registrados en este fideicomisoy proceder a realizar lo conducente.

Respecto al saldo a cargo del Municipio de Parás, N.L. por un importe de$1´228,092,se tomó un acuerdo en sesión del Acta 02/06 de fecha 11 de octubre del 2006 delComité Técnico del Fideicomiso, mediante el cual se aprueba la "cesión de la cartera"correspondiente a dicho Municipio.

A raíz del cambio de administración que conlleva rotación de personal en diversas áreas delfideicomiso, aún se encuentra en proceso de elaboración el convenio de cesión de la carteraal Municipio para formalizar dicho acuerdo, una vez que se tenga formalizado el conveniose procederá a elaborar el registro contable correspondiente.

Así mismo se turnó este asunto a la Dirección de Asuntos Jurídicos para su análisis y en casode así considerarlo someterlo a la consideración del Comité Técnico de este fideicomisopara que se autorice su cancelación."

Anexo 9

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis y documentación de la respuesta proporcionada, esta observación sesolventa parcialmente, toda vez que presenta solicitud al departamento de asuntos jurídicospara que el Comité Técnico del fideicomiso autorice su cancelación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso en donde solicitan al Comité Técnico la autorización para lacancelación de las cuentas por cobrar, siempre y cuando obtengan evidencias suficientesde la imposibilidad práctica de cobro.

8. El Ente Público presenta un saldo por recuperar a cargo de Inmobiliaria Centro SantaBárbara, S.A. de C.V., por $558,898 proveniente del contrato celebrado con ésta parael desarrollo de fraccionamiento en los terrenos aportados por el Ente Público, duranteel ejercicio 2013 se interpuso Interpelación Judicial sobre el cumplimiento y pago delcontrato ante el Juzgado 6° Jurisdiccional Concurrente del Estado, observando que duranteel ejercicio 2016 no continuó con las acciones legales respectivas para recuperar elmencionado saldo.

En eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2017 éste continúa sin serrecuperado.




Esta observación ya fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015.



"Respecto de la presente Observación, la Auditoria señala que este Ente Público presentaun saldo por recuperar a cargo de Inmobiliaria Centro de Santa Bárbara, S.A. DE .CV., porla cantidad de $558,898, asunto por el cual, Fomerrey promovió un Juicio en el año 2014,bajo el número de expediente administrativo 37/2014, dentro del cual se dictó un acuerdosin resolverse aún el fondo del asunto. Por lo que, se informa que a la fecha no ha sidonotificado el Organismo de que se encuentre firme la determinación judicial citada, por tanto,una vez que acontezca lo anterior, se procederá administrativamente o judicialmente segúncorresponda."

Anexo 10

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el EntePúblico esta observación no se solventa, ya que no proporciona evidencia documental quedemuestre las actuaciones judiciales llevadas a cabo para la recuperación del saldo.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo las acciones legales suficientes para hacer efectivo el cumplimiento y pagodel contrato.

9. En la revisión de esta cuenta, no se localizó, ni se proporcionó documentación que amparese hayan realizado gestiones de cobranza respecto a la cuenta por cobrar 11221.7 TerrenosContratos Mayor Extensión por importe de $3,363,281 que presenta una antigüedadsuperior a tres años y que durante el ejercicio 2016 no tuvo movimiento.







"Estos contratos fueron rescindidos en su mayoría y se está efectuando los registroscontables correspondientes ya sea por reasignación o por reversión al inventario delFideicomiso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público esta observación nose solventa, dado que no presenta documentación que ampare las gestiones de cobranzapara su recuperación o de las cancelaciones o reasignaciones correspondientes.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo gestiones de cobranza para la pronta recuperación de las cuentas por cobraro los registros correspondientes en los casos de cancelaciones o reasignaciones.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

10. En el proceso de revisión, no se localizó, ni se proporcionó documentación que ampare sehayan realizado gestiones de cobranza a la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado, respecto al saldo por $1,069,195 provenientes del ejercicio 2013, según detallesiguiente:

Concepto ImporteRecurso propios enviados a la SFyTGE $ 777,215Aportaciones no recibidas 291,980Total $ 1,069,195




"En relación a esta observación nos permitimos informarle que este fideicomiso si harealizado gestiones para aclarar el saldo ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado, lo cual se acredita con la documentación anexa."

Anexo 11




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación proporcionada por el EntePúblico esta observación no se solventa, ya que las gestiones de cobro que acompañancorresponden al ejercicio 2014 y el importe continúa sin recuperar.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso de aclaración y recuperación del saldo a cargo de la Secretaríade Finanzas y Tesorería General del Estado.

11. Durante el proceso de revisión de esta cuenta se observó que existen saldos a cargo dedeudores diversos por $210,095 sin movimiento por más de tres años, siendo su desgloseel siguiente:

Cuenta Concepto Importe11239.3.13 Varios $ 18,16911239.3.2 Empleados, Seguros 4,40011239.3.3 Empleados, otros cargos 67611239.3.5 Sindicato [SUTSF] 4,57811239.5.66 Retención ICIC, Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V. 37,18011239.5.67 Retención ICIC, Constructora y Urbanizadora, Dama, S.A. de C.V. 7,27811239.5.68 Retencion ICIC, Construcciones y Operaciones Libra, S.A. de C.V. 12,73511239.5.8 Retención ICIC, Construc Shensa, S.A. de C.V. 18,58211239.6.1 GENL, Depósitos en Cuenta Centralizada 107,849Total $ 210,095

En revisión de eventos posteriores, se verificó que a marzo de 2017 sigue sin tenermovimiento las cuentas.



"Se están revisando cada una de estas cuentas para proceder a proponer a Comité Técnicosu posible cancelación."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público esta observaciónno solventa, toda vez que no presentan documentación de las gestiones efectuadas parala recuperación de los saldos a cargo de los deudores.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso de análisis e integración del saldo de las cuentas de deudores afin de lograr su pronta recuperación.

Derechos a Recibir Bienes o Servicios

Anticipo a contratistas por obras públicas a corto plazo

12. El Ente Público tiene registrado un anticipo de $14,270,886 entregado al contratista GemarAsfaltos, S.A. de C.V. en el ejercicio 2006, y que a la fecha no ha sido recuperado,correspondiente al contrato No.48055002-003-05 de obra pública a precios unitarios ytiempo determinado, relativo a la obra "Pavimentación con concreto hidráulico de la primeray segunda etapa" ubicada en el fraccionamiento Alianza Real en el municipio de Escobedo,Nuevo León.

En la revisión de eventos posteriores, se observó que al 31 de marzo de 2017 aún no hasido amortizado o recuperado el anticipo.




"Con respecto de esta observación que señala que este Ente Público tiene registrado unanticipo de $14´270,886 entregado a la empresa Gemar Asfaltos, S.A. de C.V., en el año2006. Al efecto, se comunica que esta observación fue objeto en la Cuenta Pública del año2015, en donde esta Dirección de Asuntos Jurídicos externó lo siguiente:

"La presente Administración dentro de la consecución del Juicio 724/2014, en fecha 29de Septiembre del 2016 se resolvió en definitiva el procedimiento referido, en donde laAutoridad Administrativa dicto el sobreseimiento en todos los puntos reclamados por la parteActora y en fecha 25 de Octubre del 2016, Organización Gemar, S. A. de C.V. y Gemar




Asfaltos S.A. de C.V., interpone Recurso de Revisión en contra de la Sentencia que emitió laSala Ordinaria del Tribunal de Justicia Administrativa, Mismo que en fecha 22 de Noviembredel 2016, se presento la vista de los Agravios interpuestos por la parte demandante, se estáa la espera de la resolución que dicte la Sala Superior, para posteriormente ejecutar el cobrode las garantías, se deberá consultar con la Dirección de Administración y Finanzas de esteFideicomiso, que informe sobre las amortizaciones que se aplicaron al pago de estimacionesya que señalan que se tiene como registrado como anticipo el importe de 14,270,886.00según el oficio FFMM/DAF/229/2016, de fecha 25 de Octubre del 2016, firmado por el C.Fidencio Ambriz Gutiérrez"

Al respecto, es de informarse que, durante el 2016 este asunto se encontraba supeditadoal proceso jurisdiccional referido, en donde la citada empresa como parte actora, promovióun recurso de revisión, dictado por la Sala Superior del Tribunal de Justicia Administrativadel Estado de Nuevo León, donde mediante interlocutoria de fecha 16 de Mayo de 2017se declara que no procedió el Recurso promovido por dicha empresa. Posteriormente,inconforme la empresa con la resolución del recurso, la empresa, promovió Juicio de Amparodirecto radicado bajo el número 441/2017, del índice del Tercer Tribunal Colegiado enMateria Administrativa del Cuarto Circuito Judicial, donde en fecha 11 de Agosto de 2017,FOMERREY promovió juicio de amparo adhesivo.

Asimismo, en fecha 19 de Septiembre de 2017, la Sala Superior del Tribunal de JusticiaAdministrativa del Estado de Nuevo León, rindió su respectivo informe justificado, yactualmente se encuentra pendiente por designar ponencia y fecha y hora para la audienciaa que se refiere la Ley de Amparo,. Por lo que el ESTATUS PROCESAL DEL ASUNTO ES:PENDIENTE DE RESOLVERSE DICHA INSTANCIA."

Anexo 12

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público estaobservación se solventa parcialmente, toda vez que proporciona una sentencia definitiva delJuicio de nulidad 724/2014, emitida el 29 de septiembre de 2016 por el Tribunal de JusticiaAdministrativa del Estado de Nuevo León a favor de FOMERREY donde se sobresee eljuicio, sin embargo, aún se está atendiendo su resolución.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con el proceso jurídico de manera constante e ininterrumpida hasta su resolucióndefinitiva y lograr la pronta recuperación del anticipo entregado al contratista GemarAsfaltos, S.A. de C.V.




13. Se observó que el Ente Público no realizó durante el ejercicio 2016 gestiones de cobranzapara la recuperación de los anticipos entregados a dos contratistas por $390,034, quepresentan una antigüedad mayor a doce años, a continuación, se muestra su integración:

Contratista ImporteCoperlisa, S.A. de C.V $ 257,221 [1]Construcciones e Instalaciones Electromecánicas, S.A de C.V. 132,813 [2]Total $ 390,034

(1) Obra de urbanización desarrollada en el fraccionamiento Nueva Esperanza, en elmunicipio de Escobedo, Nuevo León.

(2) Obra de electrificación desarrollada en el fraccionamiento Ignacio Zaragoza, en elmunicipio de Linares, Nuevo León.

En la revisión de eventos posteriores, se observó que al 31 de marzo de 2017 aún no hansido recuperados los anticipos.




"A la fecha, se continúa sin recibir por parte de la Dirección de Averiguaciones Previasrespuesta en relación a la búsqueda y localización de la averiguación previa No. 886/96/III/1 correspondiente.

Anteriormente el Director de Averiguaciones previas, mediante oficio número 6294-2014de fecha 24 de noviembre de 2014 informa del contenido del Oficio no. 534/2014 signadopor el Agente del Ministerio Público Investigador número 1, donde se hace constar quela averiguación previa número 711/96-VII-3 fue depurada del archivo de la ProcuraduríaGeneral de Justicia en el Estado.

Derivado de la falta de información que obra en los archivos de la Procuraduría General deJusticia en el Estado específicamente de la Agencia del Ministerio Público No. 1, aún no seha obtenido el soporte legal y documental para integrar un expediente que sirva para analizarla incobrabilidad y proponer al Comité Técnico su cancelación para estar en posibilidad dehacer el registro contable correspondiente."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no se solventa, debidoa que no se adjunta evidencia documental que demuestre las acciones que lleva a caboel Ente Público para la recuperación de este saldo que presenta una antigüedad mayor adoce años.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda agotar los recursos legales y en su caso someter este saldo a consideracióndel Comité Técnico para autorizar su posible cancelación por ser irrecuperable.

Inventarios

14. Se observó que el Ente Público no cuenta con un sistema de control y de valuación deinventarios de mercancías terminadas, mercancías en proceso de elaboración y de materiasprimas que le permita llevar registro y control del movimiento de inventarios por concepto deentradas, salidas, existencias y generen el registro automático en los momentos contablescorrespondientes, contraviniendo lo establecido en el artículo 19 fracciones II, V y VI y 40de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Regla 1 del Acuerdo por el que seEmiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración de Patrimonio emitido por el Conac,estableciendo su observancia obligatoria de conformidad con el artículo 7 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.


Normativa


"En lo que se refiere a este punto, le informo que ya se cuenta con el sistema quenos permitirá cumplir con lo señalado en esta observación, actualmente dicho sistema seencuentra en período de pruebas tal como se informó en la respuesta a la Guía de Revisiónpara el Cumplimiento de la LGCG y que se anexan a la respuesta de la observación No.1 del informe de observaciones."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se menciona que dicho sistema se encuentra en periodo de




pruebas, sin embargo, aún no se encuentra en operación. Esta Auditoría Superior del Estadodará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.


15. Durante el proceso de revisión de los inventarios de terrenos se detectó que existendiferencias entre el saldo de los inventarios al 31 de diciembre de 2016 y las integracionesproporcionadas por el Ente Público, originadas por la falta de conciliación, su integraciónes la siguiente:

Descripción MercancíasTerminadas

Mercancíasen Proceso

Materias Primas Total

Registros Contables $ 81,799,130 $ 41,072,988 $ 196,074,792 $ 318,946,910Integración (45,985,109) 139,284,066 225,647,953 318,946,910Diferencia $ 127,784,239 $ (98,211,078) $ (59,573,161) $ 0


Control Interno


"En relación a esta observación, le informamos que cada mes se realizan las conciliacionesde las integraciones de la cuenta de inventarios tal como se presentan en los informestrimestrales de la Cuenta Pública."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queno proporcionan la conciliación. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en larevisión de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Elaborar la conciliación mensual de los saldos contables de cada tipo de inventarios vs lasintegraciones correspondientes.




Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes

Estimaciones para Cuentas Incobrables por Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes

16. Se observa que la reserva para cuentas incobrables que se tiene creada por $15,732,361resulta insuficiente para cubrir el saldo de la cartera vencida ($273,180,418), incumpliendocon lo establecido en la regla 5 del Acuerdo por el que se Emiten las Reglas Específicasdel Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Conac, estableciendo suobservancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa


"En cuanto a esta observación relacionada con la reserva para cuentas incobrables, esde precisar que estas no se consideran incobrables ya que este fideicomiso cuenta con lareserva de dominio de los lotes de terreno contratados por los asignatarios, que llegadoel momento se podría hacer efectiva para recuperar la propiedad para esta entidad,sin embargo ante la problemática de llevar a cabo estas acciones que contradicen losfines principales de este Fideicomiso que son resolver los problemas de precarismo, elproblema habitacional de los mismos, impulsando el desarrollo de conjuntos habitacionalespromoviendo acciones tendientes a mejorar la calidad de vida de sus habitantes, resulta unaalternativa complicada y no recomendable ya que se actuaria en contra del sentido socialde los servicios que presta el fideicomiso. Actualmente estamos en pláticas con personalde la Contraloría y Transparencia Gubernamental para determinar el monto por conceptode reserva para cuentas incobrables."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vezque no proporcionan las bases para el incremento de la reserva para cuenta incobrablesy su registro contable.





Activo no circulante

17. Se observó que el listado de los bienes muebles e inmuebles del Ente Público nofue conciliado físicamente contra los registros contables al 31 de diciembre de 2016,incumpliendo con el artículo 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 48fracción II de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y regla9 de las Reglas Específicas para el Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por elConac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.


Normativa


"En relación a esta observación, me permito informar que se continúa con los trabajos parala conclusión de la conciliación correspondiente e identificando los bienes que se encuentranen uso conforme a lo establecido por el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicasdel Registro o Valoración del Patrimonio."

Anexo 13

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis y documentación de la respuesta presentada, esta observación nosolventa, debido a que están en proceso los trabajos para la conclusión de la conciliacióncorrespondiente e identificación de los bienes que se encuentran en uso.


18. El Ente Público proporcionó un listado de los bienes muebles e inmuebles al 31 de diciembrede 2016, observando que existen activos totalmente depreciados y de los cuales no seproporcionó evidencia de que los bienes se encuentren en uso, conforme a lo establecidoen el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoracióndel Patrimonio (Inciso B - Punto 1.1 Inventario Físico, Punto 6 Depreciación, Deterioro yAmortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes, Punto 9 Diferencias obtenidas de laconciliación física-contable y de la baja de bienes y Punto 11 Bienes no localizados) emitidas




por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Siendo su integración la siguiente:

Tipo de activo Bienesdepreciados

Bienes pordepreciar

Total Fechade última

adquisiciónbienes

depreciadosObras de interés social $ 311,705 $ 5,304,295 $ 5,616,000 15/10/1992Construcciones y mejoras 7,085,279 2,391,440 9,476,719 07/09/2005Gastos de instalación 106,450 0 106,450 02/11/1992Mobiliario y equipo 10,047,207 3,578,351 13,625,558 20/12/2005Equipo de cómputo 8,347,776 100,660 8,448,436 18/05/2012Equipo de transporte 15,798,770 0 15,798,770 30/11/2011Maquinaria y equipo 781,119 1,044,363 1,825,482 13/09/2004Equipo técnico 262,629 246,286 508,915 09/11/2005Total $ 42,740,935 $ 12,665,395 $ 55,406,330


Normativa


"En relación a esta observación, se informa que aún se encuentra en proceso laidentificación y valoración de los activos totalmente depreciados y que aun cuentan con vidaútil para estar en posibilidad de dar cumplimiento al acuerdo por el que se emiten las ReglasEspecíficas del Registro o Valoración del Patrimonio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que auny cuando mencionan que está en proceso la identificación y valoración de los activostotalmente depreciados y que aun cuentan con vida útil, no señalan fecha compromiso parasu cumplimiento.





Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo

Documentos por cobrar a largo plazo

19. El Ente Público tiene una cuenta por cobrar a la Constructora Circulo Naranja, S.A. de C.V.por importe de $2,335,500, según contrato de fideicomiso del 27 de julio de 2005 para laejecución del proyecto de desarrollo habitacional consistente en la urbanización de 219lotes e igual número de viviendas a construirse sobre los mismos, en el FraccionamientoLas Villas en el Municipio de Cadereyta Jiménez, Nuevo León, observando que presentauna antigüedad de 11 años, no mostrando el Ente Público evidencia de gestiones para surecuperación.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2017 se comprobó que continúa sinrecuperarse este importe.




"Sobre esta observación nos permitimos informarle que en fecha 8 de septiembre de 2016,se recibió escrito en el cual el C. Andrés E. Villarreal Garza informa que la anotación marginalque pesaba y que afectaba al Fideicomiso por orden de un Juez Familiar derivado de sudivorcio, por lo que esta administración está ejerciendo acciones legales.

Además, se está actualizando el registro de firmas de la fiduciaria para continuar conla operación del Fideicomiso y en consecuencia poder captar las contraprestacionescorrespondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público esta observación nose solventa, debido a que están en proceso las acciones legales para continuar con laoperación del Fideicomiso y dada la antigüedad que presenta esta cuenta.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar seguimiento al proceso legal para continuar con la operación del Fideicomiso a fin depoder captar las contraprestaciones correspondientes.




20. El Ente Público tiene una cuenta por cobrar a Salve Habitacional, S.A. de C.V. por importede $30,000, según contrato de fideicomiso del 13 de agosto de 2010 para la ejecución deun proyecto de desarrollo habitacional en el fraccionamiento "Santa Sofía" ubicado en elmunicipio de García, Nuevo León, no mostrando el Ente Público evidencia de gestionespara su recuperación.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2017 se comprobó que continúa sinrecuperarse este importe.



"En relación a esta observación nos permitimos informarle que este saldo corresponde a 2-dos- lotes en los cuales no se edificó vivienda por la situación física de estos según oficioque emitió el Municipio de García, N.L."

Anexo 14

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis y documentación de la respuesta presentada por el Ente Público,esta observación se solventa parcialmente, toda vez que presentaron gestiones ante SalveHabitacional en donde se propone la extinción del fideicomiso o la salida del Ente Públicodel mismo, sin embargo, no se ha hecho efectivo el cobro del adeudo o el registrocorrespondiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones para la recuperación del adeudo o proceder a su registrocorrespondiente.




Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

21. Observamos que el Ente Público tiene registradas dos aportaciones con antigüedad superiora 21 años por valor de $739,910, realizadas a instituciones bancarias de las cuales no seproporcionó evidencia documental que justifique mantener dichos registros.

A continuación, se muestra su integración:

Fecha deregistro

Concepto Aportación

15/07/1994 Banca Cremi, Santa Martha 500 $ 239,91006/10/1995 Inverlat, Santa Martha 125 500,000

Total $ 739,910

En revisión de eventos posteriores, observamos que al 31 de marzo de 2017 no se hanrecuperado dichas aportaciones.




"No se han obtenido resultados en la localización de la documentación con la que cuentael fideicomiso para la recuperación de estas partidas, debido a su antigüedad de más de20 años por lo que aún de no se cuenta con los elementos necesarios para la recuperaciónvía legal, estaremos en la posibilidad de someter al Comité Técnico de este Fideicomisola propuesta para la autorización de la cancelación respectiva una vez que contemos conevidencias documentales para dicha resolución."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada, esta observación no se solventa, todavez que no adjuntan evidencia documental de las acciones implementadas para solucionaresta problemática.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con los procedimientos de identificación y origen de estos registros y en caso de noobtenerlos, considerar la posible incobrabilidad de este saldo y someterlo al Comité Técnico




para que sea autorizada su cancelación, toda vez que presentan una antigüedad superiora 21 años.

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

22. El Ente Público determinó el cálculo de la depreciación considerando un valor de desechoigual a uno, siendo que sus activos (edificios, equipo de transporte y maquinaria), aúnconservan un valor muy superior al determinado al momento de dejar de ser útil para elEnte, además se observó que no se realizó una estimación adecuada de la vida útil de losactivos, ya que no proporcionó un dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizadopor el Ente Público de la vida útil de los bienes, incumpliendo con lo establecido en el punto6 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registro y Valoración delPatrimonio emitidas por el Conac, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Referente a esta observación, nos permitimos informarle que aún se trabaja en ladeterminación de la información correspondiente a la evidencia relativa al cálculo de ladepreciación correspondiente al ejercicio de 2016, además le informo que ya se encuentraintegrado el Comité para dar cumplimiento a lo establecido en el Acuerdo por el que seemiten las Reglas Específicas del Registro o Valoración del Patrimonio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que nopresentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudiorealizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala elAcuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.


Otros Activos no Circulantes

Bienes en comodato

23. Durante el proceso de revisión de esta cuenta, se detectó que de la relación de vehículostipo "Pipa" entregados en comodato a los Municipios para el abastecimiento de agua, 8 de




ellos carecen de los contratos de comodato correspondientes, incumpliendo lo establecidoen los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los artículos15 y 16 Fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, siendoestos los siguientes:

Número Marca Tipo Modelo Resguardante18 DODGE CAMION PIPA 1980 LOS RAMONES

154 INTERNACIONAL CAMION PIPA 1987 ITURBIDE *188 PEÑA MOTORS CAMION PIPA 1997 GARCÍA189 PEÑA MOTORS CAMION PIPA 1997 GALEANA *200 PEÑA MOTORS CAMION PIPA 1997 JUAREZ206 PEÑA MOTORS CAMION PIPA 1997 SABINAS HIDALGO214 FREIGHTLINER CAMION PIPA 1998 GARCIA218 FREIGHTLINER CAMION PIPA 1998 CHINA *

Adicionalmente, se observa que no se proporcionó evidencia de que los vehículos quecarecen de los contratos de comodatos se encuentren en uso al servicio del resguardanteo del Ente Público, conforme a lo establecido por la fracción II de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

* Estas unidades se encuentran en desuso en el terreno en comodato que se tiene con elGobierno del Estado de Nuevo León, ubicado en avenida Fidel Velázquez y Rodrigo Gómez,en el municipio de Monterrey, Nuevo León.

Normativa


"En atención a esta observación nos permitimos aclarar lo siguiente: Por lo que respectaa las pipas de los Municipios de China, Galeana e Iturbide, estas fueron regresadas aeste fideicomiso, las restantes de los Municipios de García (2), Sabinas Hidalgo (1), Los




Ramones (1) y Juárez, se anexan denuncias por parte de la autoridad municipal debido aque fueron objeto de robo o desaparición."

Anexo 16

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa,ya que si bien presenta las denuncias por robo de los Municipios de Sabinas Hidalgo, LosRamones y Juárez, no se realizaron las reclamaciones a las compañías aseguradoras parael cobro correspondiente, ni se acompañan los contratos en comodato de las dos pipas delMunicipio de García, Nuevo León.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Servicios personales por pagar a corto plazo

24. Se observa que la provisión que se tiene creada por importe de $17,490 resulta insuficientepara hacer frente al pago de la segunda parte de la prima vacacional 2016 que sellevará a cabo en las vacaciones de semana santa 2017 por un monto aproximado de$2,115,000, incumpliendo con lo establecido en los artículos 34 y 39 de la Ley General deContabilidad Gubernamental y lo señalado en el Capítulo III Plan de Cuentas del Manual deContabilidad Gubernamental emitido por el Conac, estableciendo su observancia obligatoriade conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Referente a esta observación se adjunta el registro de la provisión de la prima vacacionaldel ejercicio 2016."

Anexo 17




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público la cual nosolventa la observación, debido a que no se afectaron los resultados del ejercicio 2016 porla provisión respectiva.


25. Se observó que el Ente Público no ha liquidado la aportación patronal al Fondo de Viviendade los Trabajadores de FOMERREY (Fovirrey) por $8,889,499 y las deducciones efectuadasa los trabajadores vía nómina por concepto de préstamos del Fondo de Vivienda por$5,612,512, contraviniendo a lo establecido en la cláusula Trigésima Novena y Anexo 1 delContrato Colectivo de Trabajo 2014-2016, según detalle siguiente:




"En relación a esta observación mediante oficio No. DAF/349/2014 de fecha 2 de diciembrede 2014, el fideicomiso solicitó a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estadorecursos para el pago del adeudo con el FOVIRREY, del cual a la fecha no se ha tenidorespuesta, sin embargo en fecha 5 de marzo de 2015 el fideicomiso realizó un pago por$239,339.81 (Doscientos treinta y nueve mil trescientos treinta y nueve pesos 81/100 m.n.),asimismo el 11 de junio y el 2 de septiembre de 2015 se realizaron pagos por la cantidadde $10,000.00 (Diez mil pesos 00/100 m.n.) y $12,000.00 (Doce mil pesos 00/100 m.n.),respectivamente, así como pago por un monto de $12,000.00 en fecha 1 de octubre de2015; como abono al monto que se adeuda a dicho fondo, además de acuerdo a lasposibilidades económicas del fideicomiso se seguirán realizando pagos por dicho concepto,esto independientemente de insistir ante la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del




Estado en solicitar la suficiencia presupuestal necesaria para liquidar en cuanto sea posibleel saldo total del adeudo.

Esto aunado a las reducciones presupuestales anuales que ha sufrido el fideicomiso,siéndole imposible cumplir con estas obligaciones."

Anexo 18

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, estaobservación no se solventa, toda vez que no a cumplido con el pago correspondiente.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer convenio con la Sfytge para que le suministre las aportaciones necesarias paracumplir con el pago de sus adeudos.

Proveedores por pagar a corto plazo

26. Se observó que existen pasivos registrados por valor de $1,546,298 que presentan unaantigüedad de hasta cuatro años, a continuación se muestra su integración:

Proveedor 2012 2013 2014 2015 TotalTraust Accounting, S. de R.L. de C.V. $ 921,864 $ - $ - $ - $ 921,864Experiencia en Tecnología de Informática, S.A. de C.V. 52,200 - - - 52,200Industrias Vigo, S.A. de C.V. - 32,857 - - 32,857Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey - 29,000 32,589 - 61,589José Eduardo Gómez Farias - - 70,288 - 70,288Sepulveda Zambrano, S.C. 165,300 110,200 - - 275,500Cititour, S.A. de C.V. - 79,800 - - 79,800Experiencia en Tecnología de Informatica, S.A. de C.V. - - - 52,200 52,200Total $ 1,139,364 $ 251,857 $ 102,877 $ 52,200 $ 1,546,298

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2017 no han sidoliquidados.







"En atención a esta observación, le informamos que las condiciones económicas delfideicomiso continúan siendo insuficientes para el pago de diversos compromisos adquiridoscon anterioridad a esta administración, por lo que una vez contando con recursoseconómicos que nos permitan liquidar estos pasivos, estaremos en posibilidad dedeterminar la procedencia para cumplir con dichos pagos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, esta observación nose solventa, ya que no proporciona evidencia documental del pago de sus adeudos. EstaAuditoría Superior del Estado dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar los recursos necesarios ante la Sfytge para liquidar los pasivos registrados.

Contratistas por obras públicas por pagar a corto plazo

27. Observamos que el Ente Público tiene pasivos registrados por valor de $11,099,047 quepresentan una antigüedad de hasta diez años, los cuales se citan a continuación:

Año deregistro

Contratista Importe

2011 Constructora Coss Bu, S.A. de C.V. $ 5,482,2062011 Productos y Estructuras de Concreto, S.A. de C.V. 1,141,8682009 Constru Shensa, S.A. de C.V. 697,7142006 Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. 3,777,259Total $ 11,099,047

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2017 no han sidoliquidados ni depurados.




"Dentro de estos pasivos observados el correspondiente a la Constructora Coss Bu, S.A.de C.V., presuntamente fueron liquidados por medio del programa de cadenas productivas,




estamos en espera de la notificación correspondiente por parte de la Secretaria de Finanzasy Tesorería General del Estado.

Por lo que corresponde al pasivo de Constru Shensa, S.A. de C.V. este será liquidado deacuerdo a las posibilidades económicas del Fideicomiso.

En cuanto a Gemar Asfaltos, S.A. de C.V. se procederá de acuerdo a lo que resuelvanlas autoridades judiciales, ya que en fecha 23 de septiembre de 2015 tuvo verificativo eldesahogo de la audiencia de pruebas y alegatos en cuanto la prueba pericial ofrecida poreste Fideicomiso, por el C. Ing. Eugenio Berlanga Zambrano del cual se allega el desahogode la misma."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, esta observación nosolventa, debido a que no proporcionó evidencia documental que demuestre el pago de susadeudos a contratistas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Aclarar con la Sfytge si estas cuentas ya fueron liquidadas, o en su caso, gestionar losrecursos necesarios para cumplir con los pagos correspondientes.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

28. Derivado de la revisión de las retenciones por pagar al 31 de diciembre de 2016 por conceptodel dos al millar sobre estimaciones de obra civil efectuadas a empresas contratistas por$103,868, se observó que presentan una antigüedad superior a dos años, y que no han sidoenteradas al Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción, A.C.




En relación a esta observación, he de comentarle que estos adeudos se derivan de lospagos efectuados por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado por mediodel programa de Cadenas Productivas. Cabe aclarar que los pagos a los contratistas sehicieron al 100% sin aplicar la retención observada.




Se enviaron oficios a cada contratista requiriéndole el reintegro del 2 al millar de cadafactura, a la fecha el monto asciende a la cantidad de $103,868.00

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a que nopresenta evidencia del pago al Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción,A.C.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Agilizar el cobro a los Contratistas para cumplir con la obligación de pago de las retencionescorrespondientes.

29. Se observa que el Ente Público no ha liquidado el Impuesto sobre nóminas correspondientea los meses de junio a diciembre de 2016 por importe de $1,639,765, contraviniendo a lodispuesto por el artículo 158, primer párrafo de la Ley de Hacienda del Estado de NuevoLeón.

Es de mencionarse que al momento de ser enterado los impuestos, se causaránactualizaciones y recargos, lo que representa un daño al patrimonio del Ente, observandoque no se cuenta con el registro de una provisión para su pago, incumpliendo lo establecidoen el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



"En atención a esta observación, le informamos que las condiciones económicas delfideicomiso continúan siendo insuficientes para el pago de diversos compromisos adquiridoscon anterioridad a esta administración, por lo que una vez contando con recursoseconómicos que nos permitan liquidar estos compromisos con la S F y T G E."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a queno presenta evidencia del pago de los impuestos.





30. Se observa que existe una diferencia por $439,780 entre las aportaciones por pagar alISSSTELEON, según los registros contables del Ente Público y los del ISSSTELEON, comosigue:

Año FOMERREY _ ISSSTELEON Diferencia2012 $ 17,000,259 $ 16,686,127 $ 314,1322016 19,029,925 18,904,277 125,648Total $ 36,030,184 $ 35,590,404 $ 439,780



"En relación a esta observación, nos permitimos informarle que de la diferencia señaladaactualmente se está en comunicación con la administración del ISSSTELEON, a efecto dellevar a cabo la conciliación respectiva que nos permita aclarar dicha diferencia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez queno aclara la diferencia con el ISSSTELEON.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer conciliaciones mensuales entre los registros contables y las aportaciones porpagar a ISSSTELEON, que permitan identificar diferencias para su inmediata aclaración ycorrección, a fin de que se cuente con información veraz y oportuna.

Otras cuentas por pagar a corto plazo

31. El Ente Público recibió una aportación de $5,000,000 por parte de la empresa Consorcio deIngeniería Integral, S.A. de C.V., derivada de un Acuerdo de voluntades celebrado el 12 dejulio de 2006, sujeto a condiciones establecidas que de cumplirse permitirían que en lo futurose celebraría un contrato para la constitución de un Fideicomiso para desarrollo inmobiliariocon reserva del derecho de reversión, observándose que a pesar de no haberse presentadolas condiciones establecidas para la constitución del Fideicomiso, el Ente Público no harealizado las gestiones correspondientes para llevar acabo la devolución de la aportacióncitada, ni proporcionó evidencia documental de la resolución del Juicio Ordinario Mercantilradicado en el Juzgado Octavo de Jurisdicción Concurrente del Primer Distrito Judicial en




el Estado, promovido por Consorcio de Ingeniería Integral, S.A. de C.V. bajo el expedientejudicial número 158/2010, sobre el cumplimiento forzoso del convenio celebrado el 12 dejulio de 2006, y la celebración de un Fideicomiso para Desarrollo Inmobiliario sobre unasuperficie de 1´028,399.68 metros cuadrados.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública de 2014y 2015.



"Respecto de esta observación, se señala que este Ente Público recibió una aportación de $5,000,000, derivado de un acuerdo de voluntades, de fecha 12 de Julio del 2006, esto parala creación de un Fideicomiso, el cual no se efectuó y derivado de lo anterior Fomerrey no harealizado las gestiones correspondientes para llevar a cabo la devolución de la aportacióncitada, por otro lado se tiene que esta observación fue señalada en la Cuenta Pública delaño 2015.

Consecuentemente, y toda vez que se ordenó el archivo del asunto como totalmenteconcluido, y no se resolvió el fondo del asunto promovido por la empresa demandanteCONSORCIO DE INGENIERÍA INTEGRAL S.A. DE C.V. en cuanto a lo que le demandó aFOMERREY, es por lo que durante el 2016, se estaba sujeto a lo que aconteciera dentrode dicho procedimiento ya sea recurso o medio de defensa de alguna de las partes, sinembargo según archivo de esta Dirección, la citada empresa no promovió recurso alguno.

Por lo que en términos de lo anterior, el pago de las cantidades que se intentó contraFOMERREY por la vía judicial, que pudiera implicar alguna devolución de la aportacióncitada, no ha sido judicialmente determinado o resuelto, además, a la fecha, no ha sidonotificado el Organismo de que se encuentre firme alguna determinación judicial ni la defecha 19 de Enero del 2016, o alguna otra que haya resuelto que dicha cantidad seadevuelta. Una vez que sea notificado el Organismo que ya causó firmeza la resolución delcitado expediente judicial, se estará en aptitud legal para proceder de manera administrativao legalmente según corresponda por el área competente."

Anexo 21

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y de la documentación presentada por el Ente Públicoesta observación no se solventa, debido a que no presenta evidencias documentales delas gestiones efectuadas para llevar acabo la devolución de la aportación, ni evidencia




documental de la resolución del Juicio Ordinario Mercantil promovido por Consorcio deIngeniería Integral, S.A. de C.V.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Aportar los elementos necesarios para concluir con el proceso jurídico y determinar lasacciones correspondientes en función del fallo otorgado.

32. El 20 de diciembre de 2016 el Ente Público registró un depósito recibido de RegulesIndustrias, S.A. de C.V. por importe de $2,613,727 por concepto de la venta de un terrenoubicado en Linares, N.L., observando lo siguiente:

a) No se proporcionó la autorización del Comité Técnico del Fideicomiso FomentoMetropolitano de Monterrey para la trasmisión del dominio del inmueble a favor dela Persona Moral Privada antes citada, el avalúo del inmueble, el dictamen emitidopor la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de basepara fijar el monto de la operación, ni el contrato de compraventa correspondiente.

b) Asimismo no se localizó la convocatoria a la licitación pública para la enajenacióndel terreno.

Lo anterior en contravención de lo establecido en los artículos 106, último párrafo, 108segundo párrafo, 110 primer párrafo, 111 y 112 de la Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León, 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 5, párrafo tercero dela Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio 2016 y cláusula octava incisoG y J del Convenio modificatorio del Fideicomiso denominado Fomento Metropolitano deMonterrey (Fomerrey) de fecha 2 de diciembre de 2004.

Ademas el Ente público fue omiso en informar en su Cuenta Pública sobre las autorizacionesque el Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey hubieseotorgado para la enajenación de inmuebles, incumpliéndose con lo dispuesto en la partefinal del último párrafo del artículo 106 de la citada Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $2,613,727


"En relación a esta observación de conformidad por lo dispuesto por el artículo 67 dela Ley de Administración Financiera para el estado de Nuevo León, en este Fideicomiso




no obra acta relacionada con una venta de un terreno ubicado en Linares, N. L.. Sinembargo y en relación con lo anterior, se precisa que se encuentra presente la intenciónde formalizar un contrato de Fideicomiso Inmobiliario, entre Regules Industrias, S.A. deC.V. y FOMERREY, respecto de inmuebles ubicados en el Fraccionamiento Benito Juárezubicados en el Municipio de Montemorelos, Nuevo León y no el de Linares, Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público esta observación no sesolventa, debido a que, si bien mencionan que en los archivos del Fideicomiso no obra actarelacionada con la venta de un terreno ubicado en Linares, N. L. ello no justifica ni aclara elconcepto del ingreso, pues en la contabilidad del Ente Público se registró la póliza de ingresoNo. 161244 del día 20 de diciembre de 2016 que en su concepto indica "Venta de terrenoen Linares, N.L. a Regules industrias, S.A. de C.V.", y su registro contable en su descripciónindica "Venta de terreno en Linares N. L. A REGULES INDUSTRIAS, S. A. DE C.V."

Así mismo, en su respuesta menciona que se tiene presente la intención de formalizar conRegules Industrias, S. A. de C. V. un contrato de Fideicomiso inmobiliario, sin embargo talseñalamiento no descarta el proceso de disposición patrimonial observado.

Además de que no acompaña la autorización del Comité Técnico del Fideicomiso FomentoMetropolitano de Monterrey, Dictamen emitido por autoridad competente en materia decatastro, el contrato de Fideicomiso y no se acompaña el avaluó para acreditar la legaldisposición del inmueble expedido por autoridad competente en relación con precios demercado del inmueble respectivo.

Asimismo, el Ente público fue omiso en informar en su Cuenta Pública sobre lasautorizaciones que el Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterreyhubiese otorgado para afectar inmuebles en favor de Fideicomisos, incumpliéndose conlo dispuesto en la parte final del último párrafo del artículo 106 de la citada Ley deAdministración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Pliego Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

33. El 29 de diciembre de 2016 el Ente Público registró un depósito recibido de SantisanGrupo Inmobiliario, S.A. de C.V. por importe de $1,747,500 por concepto de pago total decompraventa del lote 01 manzana 48, del Barrio Sonora (fracc. 302), del FraccionamientoNuevo León Estado de Progreso, anteriormente denominado Alianza Real, en el Carmen,Nuevo León, observando lo siguiente:




a) No se proporcionó la autorización del Comité Técnico del Fideicomiso FomentoMetropolitano de Monterrey para la trasmisión del dominio del inmueble a favor dela Persona Moral Privada antes citada, el avalúo del inmueble, el dictamen emitidopor la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de basepara fijar el monto de la operación, ni el contrato de compraventa correspondiente.

b) Asimismo no se localizó la convocatoria a la licitación pública para la enajenacióndel terreno.

Lo anterior en contravención de lo establecido en los artículos 106, último párrafo, 108segundo párrafo, 110 primer párrafo, 111 y 112 de la Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León, 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo león, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, 5, párrafo tercero dela Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio 2016 y cláusula octava incisoG y J del Convenio Modificatorio del Fideicomiso denominado Fomento Metropolitano deMonterrey (Fomerrey) de fecha 2 de diciembre de 2004.

Ademas el Ente Público fue omiso en informar en su Cuenta Pública sobre las autorizacionesque el Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey hubieseotorgado para la enajenación de inmuebles, incumpliéndose con lo dispuesto en la partefinal del último párrafo del artículo 106 de la citada Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León.



"En atención a esta observación nos permitimos informarle lo siguiente: Que mediante Actade Comité Técnico Número 03/2016-E, de fecha 03 de Noviembre del año 2016, el ComitéTécnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey autorizó la venta del terrenoidentificado con el Lote 01, Manzana 48, del Barrio Sonora del Fraccionamiento Nuevo León,Estado de Progreso anteriormente Alianza Real, en el Carmen Nuevo León, en la cual ensu parte conducente se señala lo siguiente:

"-----------------------------------------------ACUERDO-----------------------------------------------------

Que este órgano colegiado, después de haber analizado los motivos expuestos por elC. Adalberto Núñez Ramos en su carácter de los Secretario del Comité Técnico, asícomo de Director Ejecutivo del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, Apruebapor unanimidad la enajenación propuesta en el presente punto del Orden del Día, porcumplir con las disposiciones legales aplicables, aprueba por unanimidad y Autorizar en




consecuencia al Director Ejecutivo, para que realice las acciones necesarias, para laformalización de la respectiva enajenación, bajo el clausulado y términos previstos en lapresente Acta. Quedando instruido el C. Director Ejecutivo a efecto de que el producto dela operación que se autoriza en este acto, se destine estricta y exclusivamente a los finesdel Fideicomiso.

Lo anterior de conformidad con lo dispuesto en el artículo 27 de la Constitución Política delEstado Libre y Soberano de Nuevo León, así como en el último párrafo del artículo 67, 106último párrafo, y demás relativos de la Ley de Administración Financiera para el Estado deNuevo León y en la CLÁUSULA OCTAVA inciso u) del Convenio Modificatorio al Contratode Fideicomiso Denominado Fomento Metropolitano de Monterrey (Fomerrey) de fecha 02-dos de diciembre de 2004-dos mil cuatro""

Así mismo y en relación al avalúo requerido, se precisa que toda vez que el año 2016, losrespectivos documentos oficiales emitidos por la Dirección de Catastro del Instituto Registraly Catastral del Estado de Nuevo León, referentes a la manzana 48, del Barrio Sonora delFraccionamiento Nuevo León, Estado de Progreso anteriormente Alianza Real, ubicado enel Carmen Nuevo León, la cual se conforma de 03 lotes (Lote 1 con una área de 15,000.00m2; Lote 2 con una área de 5,000.00 m2 y Lote 3 con una área de 42,433.10 m2), seencontraban invertidos los la información de los Lotes 1 y 3, pues el primer documentorefería que el Lote 1, contaba con un área de 42,433.1º m2 y el Lote 3 que contaba con unasuperficie de 15,000 m2, en este caso se tomaron en cuenta los respectivos documentosemitidos por la citada Dirección de Catastro, y se determinó que efectivamente el valorcorrespondiente al valor catastral del Lote 1 de la Manzana 48, del citado Fraccionamiento,con un área de 15,000.00 m2, efectivamente era el de $840,000.00 (ochocientos cuarentamil pesos 00/100 moneda nacional), circunstancia respecto la cual es corroborada por elDocumento expedido en fecha 14 de marzo de 2017, por la referida Dirección, en el cualse advierte que efectivamente el área del citado Lote 1 de la Manzana 48, comprende unárea de 15,000 m2.

Por lo que en forma adjunta al presente se remiten los documentos que se precisan en elpárrafo anterior, expedidos por la Dirección de Catastro del Instituto Registral y Catastraldel Estado de Nuevo León, en el cual se advierte que el valor catastral del inmuebleconsistente en: Lote 01 de la Manzana 48, del Barrio Sonora del Fraccionamiento NuevoLeón, Estado de Progreso anteriormente Alianza Real, ubicado en el Carmen Nuevo León,era de $840,000.00 (ochocientos cuarenta mil pesos 00/100 moneda nacional). Dándosecon lo anterior cumplimiento al requerimiento de remitir el correspondiente avaluó y dictamende catastro, que sirvió como base para fijar el monto de la operación. Avalúo que fuegestionado por la Dirección de Infraestructura de FOMERREY.

Por otro lado y en relación a la copia del correspondiente contrato de compra-venta endonde se formalizó la referida operación se precisa que el mismo contrato, se encuentra




inscrito en el Registro Público de la Propiedad del Comercio. Mismo contrato respecto delcual obra correspondiente copia en la Coordinación de Escrituras adscrita a la Dirección deRegulación y Tenencia de la Tierra de FOMERREY.

Por último y respecto a la convocatoria de Licitación Pública que se requiere respecto dedicha operación, se precisa que dicha figura no resulta aplicable al presente asunto, teniendoen consideración lo siguiente: Que de conformidad con el artículo 5 de la Ley de Egresosdel Estado para el año 2016, en relación con el contenido del artículo 110 de la Ley deAdministración Financiera para el Estado de Nuevo León, disponen que el Ejecutivo delEstado y sus organismos descentralizados y fideicomisos públicos podrán vender bienesinmuebles sin necesidad de licitación pública si el avalúo de los mismos no exceden lacantidad de 24,000 cuotas. Así pues y siendo que a la fecha de la celebración de la referidaoperación, el valor de cada cuota (salario mínimo) era de $73.04 (setenta y tres pesos04/100 moneda nacional), el equivalente de 24,000 cuotas, resultaba ser la cantidad de$1,752,960.00 (un millón setecientos cincuenta y dos mil novecientos sesenta pesos 00/100moneda nacional). Por lo que no aplica algún procedimiento de licitación. Ahora bien, delo anterior se sigue que al ser el avalúo catastral del Lote 1 de la Manzana 48, del BarrioSonora, del Fraccionamiento Nuevo León, Estado de Progreso anteriormente Alianza Real,en el Carmen Nuevo León, con una superficie de 15,000.00 m2, en cantidad de $840,000.00(ochocientos cuarenta mil pesos 00/100 moneda nacional), se tiene que el referido avalúono rebasaba el límite establecido en el citado artículo 5 de la Ley de Egresos del Estadopara el año 2016, consecuentemente y dadas las circunstancias narradas, se sigue esteente público, no se encontraba en la hipótesis normativa, que indicara que a la citadaoperación, le era aplicable un procedimiento de licitación, por lo tanto, se reitera que a lacitada operación no le era aplicable el procedimiento de licitación requerido."

Anexo 22

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas y la documentación proporcionada por el EntePúblico, esta observación no se solventa debido a que informa que mediante Acta de ComitéTécnico número 03/2016-E, de fecha 03 de noviembre de 2016 se autorizó la venta delterreno, sin embargo no acompaña el Acta antes mencionada a efecto de acreditar suaseveración.

Asimismo no se acompañó el Avaluó del inmueble, Dictamen emitido por autoridad estatalcompetente en materia de catastro que haya servido de base para fijar el monto de laoperación, Contrato de compraventa, Convocatoria de licitación pública, y ademas no seinformó en la Cuenta Pública 2016 sobre la autorización otorgada por el Comité Técnico delFideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey para la enajenación del inmueble.




Cabe mencionar que se acompaña documento expedido el 14 de marzo de 2017 por elInstituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León con información del expediente20 05 048 001 con folio No. 000 2016 202945 que contiene valor catastral de $840,000,debiendo ser a precios de mercado del inmueble respectivo.

A solicitud nuestra el Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León nosproporcionó copia de la escritura con Referencia Catastral No. 05-048-001 de fecha 17 dejulio de 2017 en la que se advierte en el apartado V de declaraciones, lo siguiente:

"QUE MEDIANTE ACUERDO DE FECHA 5 DE OCTUBRE DE 2016, SEGÚN OFICIONO. MCNL/DUOP/205/2016 EN LOS TERMINOS ANTERIORES EXPUESTOS Y BAJOCONDICIONES QUE SE INDICAN EN EL PRESENTE RESOLUCIÓN, AUTORIZAR ELPROYECTO DE LICENCIA DECAMBIO DE SUELO, DE USO EDUCATICO A USOCOMERCIAL, EN UN PREDIO CON SUPERFICIE DE 15,000.00 M2, PREDIO UBICADOEN LOTE 1 DE LA MANZANA 48 DEL FRACCIONAMIENTO HABITACIONAL DEURBANIZACIÓN PROGRESIVA DENOMINADO NUEVO LEON ESTADO DE PROGRESOANTES ALIANZA REAL, EN EL MUNICIPIO DE EL CARMEN NUEVO LEÓN;REGISTRADO CON EL NUMERO DE EXPEDIENTE CATRASTRAL 05-048-001.

QUE EN ACTA DE CABILDO NO. 27, DE SESION ORDINARIA Y DE FECHA, 28 DESEPTIEMBRE 2016, POR UNANIMIDAD SE AUTORIZO EL CAMBIO DE USO DELSUELO DE EQUIPAMIENTO EDUCATIVO A COMERCIAL, DEL LOTE NÚMERO 1 DELA MANZANA 48, DEL FRACCIONAMIENTO NUEVO LEON ESTADO DE PROGRESOANTES ALIANZA REAL LA CUAL CUENTA CON UNA SUPERFICIE DE 15,000.00 M2 YSE AMPARA CON EL EXPEDIENTE CATASTRAL NUMERO 05-048-001.

Contraviniendo esto a los fines del Fideicomiso establecidos en su CLÁUSULA CUARTA.- del CONVENIO MODIFICATORIO AL CONTRATO DE FIDEICOMISO DENOMINADOFOMENTO METROPOLITANO DE MONTERREY (FOMERREY) del 2 de diciembre de2004.



34. El 30 de diciembre de 2016 el Ente Público registró un depósito recibido de JerosoInmuebles, S.A. de C.V. por importe de $1,339,000 por concepto de aportación de lacontraprestación de la extensión de 10 hectáreas de terreno ubicadas en el Municipio deSalinas Victoria, Nuevo León, observando lo siguiente:

a) No se proporcionó la autorización del Comité Técnico del Fideicomiso FomentoMetropolitano de Monterrey, para aportar el citado terreno al patrimonio de un




fideicomiso, el dictamen emitido por la autoridad estatal competente en materia decatastro que haya servido de base para fijar el monto de la operación, el avalúo delinmueble y el contrato de fideicomiso.

Lo anterior en contravención de lo establecido en los artículos 106, último párrafo,108segundo párrafo, 110 primer párrafo, 111 y 112 de la Ley de Administración Financiera parael Estado de Nuevo León, 15 y 16 fracción I de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León, 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y cláusula octavainciso g) y i) del Convenio Modificatorio del Fideicomiso denominado Fomento Metropolitanode Monterrey (Fomerrey) de fecha 2 de dicimbre de 2004.

Además el Ente Público fue omiso en informar en su Cuenta Pública sobre las autorizacionesque el Comité Técnico del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey hubieseotorgado para afectar inmuebles en favor de fideicomisos, incumpliéndose con lo dispuestoen la parte final del último párrafo del artículo 106 de la citada Ley de AdministraciónFinanciera para el Estado de Nuevo León.



"Que mediante Acta de Comité Técnico Número 04/2016-E, de fecha 17 diecisiete deNoviembre del año 2016 dos mil dieciséis, el Comité Técnico del Fideicomiso FomentoMetropolitano de Monterrey, se Autorizó la aportación de 10 diez hectáreas ubicadas enel Municipio de Salinas Victoria, en el Estado de Nuevo León, las cuales fueron aportadaspara la creación y formalización de un Fideicomiso con Reserva del Derecho de Reversión,anexando copia simple para pronta referencia.

Así mismo se anexa recibo expedido por la Dirección de Catastro de la Subsecretariade Ingresos de la Secretaria de Finanzas y Tesorería de N.L., con numero de referencia0002011059678, el cual contiene el valor catastral del inmueble, dando cumplimiento a loseñalado en referente al avaluó y el dictamen de catastro que sirvió como base para fijarel monto de la operación. Respecto del contrato del fideicomiso aquí señala, se comunicaque el mismo se encuentra en revisión por la Fiduciaria, como parte del proceso de suconstitución, motivo por el cual una vez formalizado e inscrito el Organismo archivara elmismo en las áreas competentes para su atención."

Anexo 23




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDe acuerdo con las manifestaciones vertidas y la documentación proporcionada por el EntePúblico, esta observación no se solventa, ya que aún y cuando se acompaña el Acta delComité Técnico de fecha 17 de noviembre de 2016 en la cual se autoriza la aportación delterreno al patrimonio de un Fideicomiso, sin embargo, no proporciona la documentación einformación siguiente:

Avaluó de autoridad competente en relación con precios de mercado, Dictamen emitidopor la autoridad estatal competente en materia de catastro que haya servido de base parafijar el monto de la operación, el contrato del Fideicomiso y no informó en la CuentaPública 2016 sobre la autorización otorgada por el Comité Técnico del Fideicomiso FomentoMetropolitano de Monterrey para la aportación del inmueble al patrimonio de un fideicomiso.

Cabe mencionar que se acompaña documento expedido el 08 de marzo de 2016 por laSubsecretaría de Ingresos información del expediente 55 51 001 011 con folio No. 000 2011059678 que contiene valor catastral de $68,738,830, debiendo ser a precios de mercadodel inmueble respectivo.



35. Durante el proceso de revisión de esta cuenta, se observó que existen pasivos registradospor valor de $3,333,828 que presentan una antigüedad superior a dos años, a continuación,se muestra su integración:

Concepto ImporteTransformaciones Metálicas Otras Ctas por Pagar C.P., Otros Acreedores $ 2,277,884Santa Catarina, N.L., Otras Ctas. Por Pagar C.P., Mpo. Recup. Vivah 473,034Remanente Programa de Vivienda 198,583Escobedo, N.L., Otras Ctas por Pagar C.P., Mpo. Recup Vivah 98,700San Nicolás de los Garza, N.L., Otras Ctas. Por Pagar C.P., Mpo. Recup. Vivah 96,730Otras Ctas por Pagar C.P., Otros Acreedores, Diversos 92,804Apodaca, N.L., Otras Ctas. Por Pagar C.P., Mpo. Recup. Vivah 55,400Guadalupe, N.L., Otras Ctas por Pagar C.P., Mpo Recup Vivah 38,900Dir. Efecutiva Adjunta 1,793




Concepto ImporteTotal $ 3,333,828

En eventos posteriores se comprobó que al 31 de marzo de 2017 no han sido liquidadoslos adeudos.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no se solventa, ya queno se han realizado los pagos correspondientes. Esta Auditoría Superior del Estado daráseguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Analizar e integrar los pasivos registrados y gestionar en su caso, los recursos ante la Sfytgepara proceder a su pago.

Documentos por Pagar a Corto Plazo

36. Durante el proceso de revisión de esta cuenta se observó que existen pasivos registradospor valor de $23,013,049 que presentan una antigüedad de hasta seis años y que al 31 dediciembre de 2016 no han sido liquidados por el Ente Público, a continuación, se muestrasu integración:

Concepto ImporteClientes desertores $ 18,182,758Cuenta No. 21212.1.2 2,500,000Fondo de Aportaciones 1,494,768




Concepto ImporteElectrificación 798,487Materiales 25,500Programas de vivienda 11,536Total $ 23,013,049





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, esta observación no sesolventa, ya que no se han ejercido acciones en relación a estos saldos ni se ha determinadosi continúan siendo exigibles. Esta Auditoría Superior del Estado dará seguimiento en larevisión de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Analizar e integrar los pasivos registrados, determinando si estos saldos continúan siendoexigibles y gestionar en su caso, los recursos ante la Sfytge para proceder a su pago.

Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo

Porción a corto plazo de la deuda pública interna

37. El Ente Público tiene registrado un pasivo por $105,864 proveniente del ejercicio 2011a favor del municipio de El Carmen, Nuevo León, por concepto del impuesto predialcorrespondiente a 672 lotes habitacionales de los cuales observamos que al 31 de diciembrede 2016 no han sido liquidados, es de mencionarse que al momento de su pago causaránactualización y recargos en perjuicio del Ente Público.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2017 no ha sido liquidado el adeudo.







"Se solicitó al Municipio de El Carmen, N.L. mediante oficios No. DAF/215/2016 de fecha11 de octubre de 2016 y DAF/122/2017 de fecha 10 de octubre de 2017, un listado de losnúmeros de expedientes catastrales de inmuebles registrados a favor del fideicomiso. Asícomo los adeudos que se deriven de dichos expedientes.

Lo anterior, con el propósito de liquidar de acuerdo a las posibilidades económicas de estefideicomiso los adeudos que existan por este concepto, se sigue insistiendo mediante oficiosenviados al Municipio hasta esta fecha no se ha recibido respuesta a nuestra petición."

Anexo 25

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público,esta observación se solventa parcialmente, ya que se están realizando las gestiones paradeterminar el monto del adeudo y proceder a la programación de su pago.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Insistir ante las instancias correspondientes para determinar el adeudo y gestionar losrecursos necesarios ante la Sfytge para cumplir con el pago.

Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo

38. Se observó que existen pasivos registrados por valor de $1,513,611 que presentan unaantigüedad de hasta seis años y que al 31 de diciembre de 2016 no han sido liquidados porel Ente Público, a continuación, se muestra su integración:

Concepto ImporteConstrucciones y Maquinaria Gutierrez, S.A. de C.V. $ 926,659Cuenta No. 21651.2.48 442,099Cuenta No. 21651.2.18 72,966Cuenta No. 21651.2.8 23,105Cuenta No. 21651.2.13 18,026




Concepto ImporteCuenta No. 21651.2.5 15,344Cuenta No. 21651.2.4 4,680Municipio de Santiago, N.L. 4,384Cuenta No. 21651.2.6 3,638Cuenta No. 21651.2.32 2,710Total $ 1,513,611

En revisión de eventos posteriores observamos que al 31 de marzo de 2017 no han sidoliquidados ni depurados.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, esta observación nose solventa, ya que no se han liquidado los pasivos. Esta Auditoría Superior del Estado daráseguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Analizar e integrar los pasivos registrados y gestionar en su caso, los recursos ante laSecretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para proceder a su pago.

Otros Pasivos a Corto Plazo

39. Durante el proceso de revisión se observó que, existen pasivos que corresponden aanticipos de clientes, a los cuales no se les ha asignado un terreno por valor total de$2,193,632 que presentan una antigüedad superior a dos años. Su integración es lasiguiente:




Concepto ImporteVolkram, S.A. de C.V. $ 713,500Alianza Real 2da Etapa 614,447F.210, Alianza Sec J. 206,500Renacimiento, García, N.L. 192,000Linares Ventas Especiales 158,338Otros Predios 90,000F.48 - Arco Víal 68,511F.159 - Zaragoza 67,664Estanzuela, CTM 42,060Vivienda Digna, Fomerrey Nantar 15,200F.158 - Evolución 15,175Otros menores a $10,000 [8] 10,237Total $ 2,193,632




"Con respecto a esta observación, está en proceso un análisis de cada concepto que integraesta cuenta, con el propósito de poder estar en condiciones de proponer la mejor soluciónde estos casos tanto para el cliente así como para el fideicomiso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, esta observaciónno se solventa, ya que no se han realizado acciones para proceder a la asignación deterrenos a los clientes que han efectuado anticipos. Esta Auditoría Superior del Estado daráseguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Analizar los registros de los anticipos de clientes para evaluar la factibilidad de asignarlesterreno y en caso de no ser factible, gestionar los recursos ante la Sfytge para proceder ala devolución del anticipo a los clientes.




Pasivo no circulante

Documentos por Pagar a Largo Plazo

Documentos comerciales por pagar a largo plazo

40. El Ente Público tiene registrado un pasivo por $36,969,902 derivado de la expropiación apropietarios de terrenos invadidos, según Periódico Oficial del Estado de fecha 6 de octubrede 2003, en el cual se estipula que: "la indemnización correspondiente se pagará a lospropietarios afectados que acrediten su legítimo derecho con cargo al patrimonio del EntePúblico, conforme a las prescripciones indicadas en los artículos 10, 19 y 20 de la Ley deExpropiación por Causa de Utilidad Pública vigente en el Estado de Nuevo León, dentro deun período que no exceda de diez años", observando que el Ente Público no ha realizadolas gestiones correspondientes para llevar a cabo las indemnizaciones a cada uno de lospropietarios.

Al 31 de diciembre de 2016 el saldo se integra como sigue:

Propietario Ubicación Superficiem2

Importe

Cuenta No. 22212.1.1 Colonia Villa Alegre, Guadalupe, NuevoLeón

25,269.02 $ 1,883,000

HSBC, S.A. de C.V. Colonia Emilio Zapata, identificado comolote 1,3,4 y 5 en Escobedo, Nuevo León

292,257.21 26,321,040

Cuenta No. 22212.1.3 Colonia Topo Chico, Monterrey, NuevoLeón

6,399.90 8,088,990

Cuenta No. 22212.1.4 Colonia Topo Chico, Monterrey, NuevoLeón

1,645.63 676,872

Total $ 36,969,902

Adicionalmente, se observó que el Ente Público no cuenta con el registro de una provisiónpara el pago del costo financiero de la indemnización.

Esta observación ya fue señalada en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública de losejercicios 2013 a 2015.






"Mediante Acuerdo publicado en el Periódico Oficial de fecha 6 de octubre de 2003, sedecretó la expropiación por causa de utilidad pública de un inmueble asentado en la coloniaVilla Alegre a favor del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, derivado delo anterior en fecha 31 de octubre del 2011 se celebró convenio con los herederos de labeneficiaria para el pago de la indemnización, del cual se adjunta copia. Los pagos que seestán llevando a cabo según el convenio suscrito.

Mediante Acuerdo publicado en el Periódico Oficial de fecha 6 de octubre de 2003, sedecretó la expropiación por causa de utilidad pública de inmuebles asentados en la coloniaEmiliano Zapata a favor del Fideicomiso Fomento Metropolitano de Monterrey, se solicitaráinformación a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado información delos trámites realizados con los propietarios del inmueble localizado en la Colonia EmilianoZapata identificados como lote 1, 2, 3, 4 y 5 en el Municipio de General Escobedo.

Mediante Acuerdo publicado en el Periódico Oficial de fecha 6 de octubre de 2003,se decretó la expropiación por causa de utilidad pública de inmuebles asentados enlas Manzanas 35 y 109 en la colonia Topo Chico a favor del Fideicomiso FomentoMetropolitano de Monterrey, estableciéndose en el Artículo Quinto del citado decreto:"La indemnización correspondiente se pagará a los propietarios afectados queacrediten su legítimo derecho, a través de la fiduciaria de FOMERREY"" al respecto elsaldo por pagar se mantiene, ya que a la fecha se continua sin que se hayan presentado nilocalizado a los propietarios de los predios expropiados."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no se solventa, debidoa que no proporciona evidencia documental del convenio y de los pagos efectuados a lospropietarios del bien inmueble ubicado en la colonia Villa Alegre, Guadalupe, Nuevo León;en relación a los inmuebles localizados en la colonia Emiliano Zapata identificados como lote1,2,3,4 y 5 en el Municipio de General Escobedo, Nuevo León, no adjuntan la informaciónsolicitada a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Así mismo, respecto a los propietarios de los predios expropiados en la colonia Topo Chico,Monterrey, Nuevo León que no se han presentado y no han sido localizados, hechos nojustificados en su aclaración.

Adicionalmente, no exhiben copia de los registros contables en lo que se reflejen los pagoscorrespondientes a los propietarios de los predios antes citados ni del registro de unaprovisión para el pago del costo financiero de la indemnización.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




En lo sucesivo, comprometer los recursos presupuestales con los que se pretenda cumplircon las obligaciones contractuales contraídas al celebrarse instrumentos jurídicos, y reflejaren la contabilidad cualquier operación que afecte o pueda afectar en el futuro la situaciónfinanciera y cualquier cambio en el patrimonio del Ente Público.

Provisiones a Largo Plazo

Otras provisiones a largo plazo

41. Durante el proceso de revisión de la cuenta de Otras Provisiones a Largo Plazo, el EntePúblico no proporcionó soporte documental que justifique la constitución e incrementomensual del pasivo por $48,390,617, correspondiente a la inversión a realizar en obrapública en los fraccionamientos en desarrollo, incumpliendo lo establecido en los artículos42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los artículos 15 y 16 Fracción Ide la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, siendo estas las siguientes:

Cuenta Concepto Saldo al31/12/2015

Movimientos2016

Saldo al 31/12/2016

22690.4.266 Reserva del costo estimado [Los Valles 1er y 2o Sec] $ 25,332,355 $ 452,746 $ 25,785,10122690.4.300 Reserva del costo estimado [Alianza Real El Carmen] 22,580,377 25,139 22,605,516Total $ 47,912,732 $ 477,885 $ 48,390,617

Normativa


"Con relación a esta observación actualmente se encuentra en análisis en conjunto con laContraloría y Transparencia Gubernamental el proceder a la cancelación o continuación delregistro de la reserva del costo estimado objeto de esta observación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no solventa, debido aque no presenta evidencia documental que justifique la constitución e incremento mensualde los pasivos observados.





HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO

Hacienda pública/patrimonio generado

Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores

Cambios por errores contables

42. Durante el proceso de revisión del saldo de la cuenta de Cambios por errores contables,se observó que el Ente Público registró la cancelación de las cuentas por pagar a diversosMunicipios del Estado de Nuevo León por concepto del impuesto predial, relotificación ydiversos adeudos por importe de $342,073 sin contar con un soporte legal para llevar a cabodicha acción, incumpliendo lo establecido en el artículo 42 de la Ley General de ContabilidadGubernamental y los artículos 15 y 16 Fracción I de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León, siendo estas las siguientes:

Municipio Concepto ImporteEscobedo, N.L. Impuesto predial de varios números catastrales. $ 167,357El Carmen, N.L. Impuesto predial de 76 lotes ubicados en las manzanas 169 y 170

del Fracc. Nuevo León Estado de Progreso.38,985

El Carmen, N.L. Impuesto predial de lotes ubicados en la manzana 169 y 170 delFracc. Alianza Real.

16,724

Juárez, N.L. Impuesto predial de la manzana 29, lote 1 del Fracc. Villa deOriente.

14,429

Juárez, N.L. Impuesto predial de 11 lotes del Fracc. Cerro de la Silla. 10,706Juárez, N.L. Impuesto predial del lote 639 del Ejido Los Naranjos. 39,711Juárez, N.L. Relotificacion de los lotes del 1 al 14 de la manzana 94, del Fracc

Cerro de la Silla.25,780

Juárez, N.L. Impuesto predial del Fracc. Los Valles 3er. Sector. 9,844Varios Adeudos diversos [11]. 18,537Total $ 342,073

Normativa


"En referencia a esta observación, le informamos que durante el mes de julio de 2017, serealizó la reclasificación correspondiente a la cuenta original del registro."

Anexo 27




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis y documentación de la respuesta presentada por el Ente Público, estaobservación no se solventa, toda vez que aún se mantiene el adeudo por pagar a diversosmunicipios del estado de Nuevo León proveniente de ejercicios anteriores.


INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Derivado de la revisión de los rubros de Ingresos por ventas de bienes y servicios, Ingresosfinancieros y de Otros ingresos y beneficios varios, se determinó una diferencia no aclarada por elEnte por $6,683,483 al comparar los ingresos registrados en la contabilidad y los ingresos según labase de datos del sistema de recaudación, siendo su integración la siguiente:

Cuenta Concepto Registroscontables

Sistema Diferencia

417 Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios $ 22,692,039 $ 14,683,307 $ 8,008,732431 Ingresos Financieros 18,317,813 19,651,830 (1,334,017)435 Otros Ingresos 5,302,692 5,327,284 (24,592)436 Ingresos Extraordinarios 482,378 449,018 33,360Total $ 46,794,922 $ 40,111,439 $ 6,683,483

Control Interno

RespuestaDel Ente Público

"En relación al segundo punto de esta observación, se adjunta conciliación correspondiente"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis y documentación de la respuesta presentada por el Ente Público, estaobservación no se solventa, toda vez que no aclara las diferencias por concepto que se estánobservando.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Aclarar las diferencias observadas y realizar los ajustes correspondientes.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Generales

Servicios oficiales

43. En la revisión de esta cuenta se detectó el registro de la factura no. 144 emitida el 05 dediciembre de 2016 por Armo Industriales y Empresariales, S. de R.L. de C.V. por importede $102,428 que ampara gastos extraordinarios sufragados por el Sindicato con motivode diversos eventos, observando que dicha prestación no se encuentra establecida en elcontrato según el Capítulo XII del Contrato Colectivo de Trabajo, su detalle es el siguiente:

Concepto ImporteSalitas lounge para 10 personas, 2 bancas, mesa y 4 taburetes. $ 7,656Sonido, karaoke, música y animación por 4 horas. 4,640Toldo de 12 x 30 con iluminación. 39,092Cazuelas mexicanas para 100 personas. 20,880Barra libre nac., incluye barman, refrescos, hielo, vasos, ron. 30,160Total $ 102,428

Así mismo, se observa que el Proveedor Armo Industriales y Empresariales, S. de R.L. deC.V. no se encuentra registrado en el Padrón de proveedores del Gobierno del Estado deNuevo León, incumpliendo con lo establecido en los artículos 23 fracción X y 24 de la Leyde Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León ya lo señalado en los Artículos 22, 23 y 24 del Reglamento de la citada Ley.

Económica - Monto no solventado $102,428


"Referente a esta observación se realizó la reclasificación de los registros contablescorrespondientes."

Anexo 34

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis y documentación de la respuesta presentada por el Ente Público,esta observación no se solventa, ya que aún y cuando se realizó la reclasificación




correspondiente a la cuenta de "Otros Deudores Sindicato SUTSF", no presenta evidenciadocumental de la restitución del importe observado, ni las gestiones para el cobrocorrespondiente, ademas de que el proveedor Armo Industriales y Empresariales, S. de R.L. de C. V. no se encuentra registrado en el Padrón de proveedores del Gobierno del Estadode Nuevo León, incumpliendo con lo establecido en los Artículos 23 fracción X y 24 de laLey de Adquisiciones y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y a lo señaladoen los Artículos 22, 23 y 24 del Reglamento de la citada Ley.



Otros servicios generales

44. En los trababjos de revisión de esta cuenta se detecto que se efectuaron pagos por conceptode actualización y recargos por $13,894, derivado de enterar en forma extemporánealas retenciones de ISR por salarios, asimilados a salarios y por servicios profesionalescorrespondientes al mes de mayo de 2016, incumpliendo con los artículos 96 y 106 últimopárrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, causando un daño al patrimonio del EntePúblico.

Económica - Monto no solventado $13,894


"Referente a esta observación le informamos que no hubo dolo ni mala fe, ya que se estasituación fue ocasionada por un error de dedo totalmente involuntario, al seleccionar el mesde pago (mayo) se seleccionó el mes de junio."

Anexo 35

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis y documentación de la respuesta presentada por el Ente Público, estaobservación no se solventa, ya que su pago repercutió en un daño al patrimonio del EntePúblico.






45. En la revisión de esta cuenta se detectó el registro de un pasivo por concepto de recargospor importe de $128,679, correspondientes a los meses de diciembre de 2015 a diciembrede 2016, por los consumos de agua de Fraccionamientos que se encuentran pendientes depago al 31 de diciembre de 2016.

Es de mencionarse que al momento de ser enterados los recargos, causarán un daño alpatrimonio del Ente Público.



"Referente a esta observación estamos gestionando la condonación de recargos anteServicios de Agua y Drenaje de Monterrey, ya que se originan por adeudos de servicio deagua que se brinda a los habitantes de los fraccionamientos del Fideicomiso."

Anexo 36

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis y documentación de la respuesta presentada por el Ente Público, estaobservación no se solventa, toda vez que presentan listado de los recargos mensualesde cada medidor, sin embargo, no proporcionan evidencia documental en donde se esténgestionando su condonación ante Servicios de Agua y Drenaje de Monterrey. Esta AuditoríaSuperior del Estado de Nuevo León dará seguimiento en la Cuenta Pública de 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda agilizar el pago o en su caso gestionar la condonación de recargos anteServicios de Agua y Drenaje de Monterrey a fin de evitar el incremento del adeudo.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados: a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las

variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como losindicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposicionesque a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de ContabilidadGubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre laoperación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.




IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

38*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 44

2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera

1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA)

6*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

3*



2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

2*





CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES


2014


10



2015


12

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 26


Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del

Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2015)

AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la

ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2014 10

ASENL-PFRA-CP2014-AP77-131/2015

Director Ejecutivo del Fideicomiso Fomento

Metropolitano de Monterrey

FFMM/U.C.I./192/2016 04-nov-16

ASENL-PFRA-CP2014-PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-036/2017 24-ene-17

2015 12

ASENL-PFRA-CP2015-AP77-099/2016

Director Ejecutivo del Fideicomiso Fomento


D.E./098/2017 26-jul-17

ASENL-PFRA-CP2015-PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-054/2017

08-feb-17




PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

Estado

Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2014

Director ejecutivo del Fideicomiso Fomento


Informa que no se iniciaron procedimientos de responsabilidad administrativa

Concluido No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado comunicó la determinación de no inició procedimiento de responsabilidades administrativas


2015

Director ejecutivo del Fideicomiso Fomento


Refiere realizar el proceso de periodo de investigaciones

En trámite

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

la Contraloría y Transparencia Gubernamental, comunicó que no existen elementos para iniciar un procedimiento de responsabilidad administrativa en contra del Titular


Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público Estado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015-

AP77-113/2016 23-nov-16 20-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones: RECOMENDACIONES

Cu

en

ta

Pú

bli

ca

Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera

26 26 0 0 0 0

Total 26




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoría (Gestión Financiera)



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