OBLIGACIONES LOCALES

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FUNDAMENTO

LEGAL DE

EXENCIÓN

Constitución Política de los Estados Unidos

Mexicanos

Ley General de Bienes Nacionales

Art. 115, Fracc. IV Inciso c)

Disposiciones Legales Aplicables de cada Estado

Revisar las Legislaciones de cada Estado.

Declaraciones Anuales, Trimestrales, Semestrales e Informativas.

Obligación de retener y enterar el gravamen a cargo de las personas que reciban la prestación de servicios de personal mediante la contratación de un tercero.

Timbrado de Nómina

OBLIGACIONES FEDERALES

Conforme a las leyes fiscales el pago de los impuestos federales yderechos, así como la presentación de la DIOT se realiza de formaconsolidada y se tiene que presentar a más tardar el día 17 del mes decalendario inmediato posterior al de terminación del periodo.

Derivado de lo anterior, se solicita que el paquete de impuestos federalessea enviado conforme al calendario dado a conocer con el oficio circularNo. 120.123.1/000019/2017:

¿Qué debe contener el paquete de impuestos federales?

Integración de cifras en archivo de Excel

Una pestaña por cada tipo de actividad

IMPORTES SIN CENTAVOS

CLC para el pago de ISR e IVA

CLC para el pago del 5 al millar

Las CLC’s deben ser enviadas en estatus de DICTAMINADAS, con la finalidad de que una vez revisadas se cambien al estatus de SELECCIÓN.

Vía correo electrónico se informa del cambio de estatus para que las áreas presupuestales realicen los cambios respectivos hasta Tesorería.

Aunque las CLC se elaboran con el RFC del SAT970701NN3, el pago lo reciben dos Dependencias diferentes:

Servicio de Administración Tributaria

Secretaria de la Función Pública

DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) en archivo de excel

El importe total debe corresponder con lo solicitado en el pago

Los comprobantes fiscales digitales por internet (CFDI) conforme a lanormatividad emitida en el Instituto, se deben solicitar a la Subdirecciónde Contaduría, a excepción de aquellos que tengan usuario.

La documentación que deben remitir para su elaboración son:

INDICAR EL USO DEL CFDI CONFORME AL CATÁLOGO CFDI V.3.3

Se entregan en forma electrónica los archivos del CFDI

Servicios de velatorios Servicios en el parque ISSSTEHuixtla Aplicación de penas convencionales Venta de desechos Convenio de intercambio de servicios médicos (IMSS, Secretaría de Salud) Servicios médicos a no derechohabientes Servicio de guarderías Cuotas, aportaciones y descuentos por aportación voluntaria

¿Cuáles son los servicios por los que estamos obligados a emitir un comprobante fiscal digital por internet (CFDI)?

Como es de su conocimiento conforme a la Resolución que emitió el SATen el año 2012 y que se dio a conocer mediante oficio circular No.120.121/002551/2012, la aplicación de sanciones causan IVA,independientemente de la suerte principal.

Por dicho ingreso que recibe el Instituto, se tiene la obligación de emitirun comprobante fiscal digital por internet

1)

Emisión de CFDI

2)

3)

Se adjunta a la CLC para su pago

Ingreso

Se emiten por los ingresos que obtienen los contribuyentes ejemplo: prestación de servicios, arrendamiento, honorarios, donativos recibidos, enajenación de bienes y mercancías, incluyendo la enajenación que se realiza en operaciones de

comercio exterior, etc.

Egreso

Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones para efectos de deducibilidad y también puede utilizarse para corregir o restar

un comprobante de ingresos en cuanto a los montos que documenta, como la aplicación de anticipos. Este comprobante es conocido

como nota de crédito.

Traslado

(Carta porte) Sirve para acreditar la tenencia o posesión

Recepción de pagos.

Es un CFDI que incorpora un complemento para recepción de pagos, el cual debe emitirse

en los casos de operaciones con pago en parcialidades o cuando al momento de expedir el CFDI no reciban el pago de la

contraprestación y facilita la conciliación de las facturas contra pagos.

http://sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/Anexo_20_version3.3.aspx

Se eliminan los campos del domicilio del emisor y receptor.

En el lugar de expedición se debe registrar el código postal del lugar deexpedición del comprobante (de la matriz o de la sucursal). El códigopostal debe corresponder con una clave incluida en el catálogoc_CodigoPostal publicado en el Portal del SAT.

Se expresarán los impuestos trasladados y retenidos aplicables por cadaconcepto registrado en el comprobante, detallándose lo siguiente:

• Base para el cálculo del impuesto.

• Impuesto (Tipo de impuesto ISR, IVA, IESPS).

• Tipo factor (Tasa, cuota o exento).

• Tasa o cuota (Valor de la tasa o cuota que corresponda alimpuesto).

• Importe (Monto del impuesto).

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/busquedaclaveprod_oserv.aspx

El complemento de recepción de pagos da vida a una nueva manera deoperar y registrar las operaciones que tenga la empresa o negocio, debido aque este complemento se podrá utilizar únicamente cuando el pago seaefectuado después de haber emitido la factura y cuando ya se hayaconfirmado el pago en la cuenta, de esta manera el contribuyente al emitir uncomplemento de recepción de pago estará declarando conoce al 100% elmétodo pago de dicho comprobante y que ya fue cubierto el importe del

comprobante.

Además una de sus funciones principales es la de identificar las operacionesrealizadas por transferencia y agregar el número de autorización de laoperación; esto quiere decir que ya no se podrá relacionar el pago con losúltimos 4 dígitos de la cuenta, sino ahora se deberá indicar el número deautorización o el número de operación del movimiento, con el fin de poderidentificar de una manera exacta el pago para hacerlo más claro ytransparente.

No será motivo de cancelación o sustitución:

Se registre una clave distinta al uso del CFDI que le dará el receptor del comprobante, y no afectará para su deducción o acreditamiento de impuestos.

c_UsoCFDI Descripción

G01 Adquisición de mercancias

G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones

G03 Gastos en general

I01 Construcciones

I02 Mobilario y equipo de oficina por inversiones

I03 Equipo de transporte

I04 Equipo de computo y accesorios

I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental

I06 Comunicaciones telefónicas

I07 Comunicaciones satelitales

I08 Otra maquinaria y equipo

D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios.

D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad

D03 Gastos funerales.

D04 Donativos.

D05Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación).

D06 Aportaciones voluntarias al SAR.

D07 Primas por seguros de gastos médicos.

D08 Gastos de transportación escolar obligatoria.

D09Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones.

D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas)

P01 Por definir

En caso de que se asigne “erróneamente” la clave del producto o servicio se debe reexpedir la factura para corregirlo.

92101500 Servicios de policía

92101501 Servicios de vigilancia

53102707 Batas de doctor

53102708 Uniformes de enfermera

53102709 Uniformes de personal de ambulancias

c_ClaveProdServ Descricpción

Aquellos comprobantes que hayan sido pagados parcial o totalmente, nopodrán ser cancelados, aunque de ser incorrectos podrán realizarsecorrecciones, pero no será mediante el mecanismo de cancelación sino pormedio de la sustitución del comprobante.

Los contribuyentes podrán cancelar un CFDI sin que se requiera la aceptación del receptor en los siguientes supuestos:

a) Que amparen ingresos por un monto de hasta $5,000.00 (cinco mil pesos 00/100 M.N).

b) Por concepto de egresos.

c) Por concepto de traslado.

d) Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF.

e) Emitidos a través de la herramienta electrónica de “Mis cuentas” en el aplicativo “Factura fácil”.

f) Que amparen retenciones e información de pagos.

g) Cuando la cancelación se realice dentro de las 72 horas inmediatas siguientes a su expedición.

Resolución Miscelánea Fiscal reglas 2.7.1.38 y 2.7.1.39 del 23 de diciembre de 2016

CONTACTOS

C.P. Ana Elena Espinosa Vázquez

Jefa de Servicios Ext. 13783

L.C. Alejandra Carrillo Andrade

Jefa de Departamento Ext. 13814

L.C. Omar Garcia Bautista

Jefe de Departamento Ext. 13187