OBJETIVO Nº 1 Y 2:

POLÍTICAS, NORMAS,

PROCEDIMIENTOS Y FLUJOGRAMAS.

POLÍTICAS:

ACCIONES TOMADAS PARA EL DESARROLLO,

PLANIFICACION, FORMULACION Y EVALUACION DE

LAS DECISIONES

Finalidad:

FIJAR LOS OBJETIVOS Y METODOS GENERALES

DE ADMINISTRACION DE ACUERDO A CON LOS

CUALES SE DEBEN MANEJAR OPERACIONES DE

CUALQUIER ORGANIZACIÓN.

POLÍTICA CONTABLE:

SE ESTABLECE CON LA FINALIDAD DE REGULAR

TODA LA ACTIVIDAD CONTABLE REFERENTE A LOS

REGISTROS, TRATAMIENTO Y PRESENTACION

RESUMIDA DE LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS.

LAS POLÍTICAS CONTABLES SE ENCUENTRAN

ESTABLECIDAS EN MANUALES DECLARATIVOS QUE

POR LO GENERAL SON MANEJADOS POR LA ALTA

GERENCIA

DE ALLI QUE TODA ACTIVIDAD COMERCIAL DE UNA

EMPRESA REQUIERE QUE EL NIVEL DIRECTIVO FIJE Y

DICTE PAUTAS PARA EL PROCESAMIENTO DE LA

INFORMACION FINANCIERA.

DE ESTA FORMA SE REQUIERE EL ESTABLECIMIENTO DE

POLITICAS PARA EL TRATAMIENTO Y REGISTRO DE LAS

TRANSACCIONES FINANCIERAS.

Un SISTEMA CONTABLE DEBERA ESTAR ENFOCADO A LA

VERIFICACION DE LA EXISTENCIA FORMAL O INFORMAL DE

POLITICAS COMO POR EJEMPLO:

1. REGISTRO DE LOS GASTOS

2. CAPITALIZACION DE ACTIVOS FIJOS.

3. DEPRECIACION Y AMORTIZACION DE ACTIVOS FIJOS

TANGIBLES

4. METODOS PARA VALORAR LA INVERSION.

5. POLITICAS PARA EL REGISTRO DE LA PROVICIONES

PARA INCOBRABLES Y DE INVENTARIO

6. POLITICAS CONTABLES PARA CONSOLIDACION DE

ESTADOS FINANCIEROS

7. POLITICAS PARA EL CALCULO Y REGISTRO DE LAS

ACUMULACIONES Y RESERVAS.

¿Por qué son necesarias las normas contables

profesionales?

La existencia de estas normas permite crear un

marco normativo de referencia con el fin de lograr:

• Uniformidad en los objetivos de la información

suministrada

• Definir la terminología a utilizar en la

presentación de la información

• Obtener información armonizada, es decir,

comparable en el tiempo y en el espacio

NORMAS

LEGALES

ISO ESTATUA-

RIAS

CONTRAC-

TUALES

CONTROL

INTERNO

PRINCIPIOS Y

NORMAS DE

ACEPTACION

GENERAL

¿QUÉ ES EL CONTROL INTERNO?

El Control Interno es la base donde descansan las actividades y

operaciones de una empresa, es decir, que las actividades de

producción, distribución, financiamiento, administración, entre

otras son regidas por el control interno.

¿Cuál es el objetivo de un sistema de control

interno?

Tiene varios objetivos como:

1 Evitar o reducir fraudes.

2 Salvaguarda contra el desperdicio.

3 Salvaguarda contra la insuficiencia.

4 Cumplimiento de las políticas de operación sobre

bases más seguras.

5 Comprobar la corrección y veracidad de los informes

contables.

6 Salvaguardar los activos de la empresa.

7 Promover la eficiencia en operación y fortalecer la

adherencia a las normas fijadas por la administración.

El control interno se divide en:

1. Control Administrativo, donde se debe observar y

aplicar en todas las fases o etapas del proceso

administrativo.

2. Control Financiero – Contable, orientado

fundamentalmente hacia el control de las actividades

financieras y contables de una entidad.

Los Principios de Contabilidad Generalmente

Aceptados conocidos como (PCGA) son un conjunto

de reglas generales y normas que sirven de guía

contable para formular criterios referidos a la

medición del patrimonio y a la información de los

elementos patrimoniales y económicos de un ente. Los

PCGA constituyen parámetros para que la confección

de los estados financieros sea sobre la base de

métodos uniformes de técnica contable.

Normas Internacionales (ISO 9000 a ISO 9004)

establecen una racionalización de los numerosos y

variados enfoques nacionales en este campo. Las

normas nacen para que las empresas se rijan por unos

principios de organización, para que den estabilidad en

el mercado y en la sociedad.

Los sistemas de calidad no son un capricho, son una

imperiosa necesidad para lograr una cierta

estabilidad económica y social. Para que exista una

clientela, es necesario hacer una prospección del

mercado, saber lo que las personas necesitan,

quieren o esperan y diseñar un producto o servicio

acorde a esas expectativas. La satisfacción del

cliente garantiza la continuidad de la organización.

NORMAS CONTRACTUALES ISO 9001, ISO 9002,

ISO 9003

NORMAS NO CONTRACTUALES ISO 9000, ISO

9004 ISO 9004-2

Empresas que solo

producen ISO 9002

Empresas que diseñan o modifican

el producto para satisfacer las

necesidades de los clientes ISO 9001

Empresas que solo requieren

control de calidad pero no

diseñan ni modifican el

producto

ISO 9003

Proporciona recomendaciones

para mejorar el desempeño de

las organizaciones.

ISO 9004

“Definiciones de procedimiento

• Gómez Ceja: es una serie de labores concatenadas (unidas) que

constituyen una sucesión

cronológica y la manera de ejecutar un trabajo encaminado al logro

de un fin determinado.

• Barrios: es el conjunto de rutinas específicas de trabajo en las que

se incluyen el flujo de

documentos, la manutención de registros, el establecimiento de

normas de trabajo, arreglo de

espacio, etcétera.

• Koontz y O”Donnnell: son planes en cuanto establecen un método

habitual de manejar actividades

futuras. Son verdaderas guías de acción, más que de pensamiento,

que detallan la forma exacta

bajo la cual ciertas actividades deben cumplirse.

Ejemplos de procedimientos:

1. Producir un escritorio

2. Gestionar un permiso en la empresa

3. Brindar un servicio bancario

4. Vender y comercializar productos.

En la empresa existen dos grandes grupos de

procedimientos:

• Procedimientos Contables

• Procedimientos no contables.

El manejo de registros constituye una fase o

procedimiento de la contabilidad. El mantenimiento

de los registros conforma un proceso en extremo

importante, toda vez que el desarrollo eficiente de

las otras actividades contable depende en alto grado,

de la exactitud e integridad de los registros de la

contabilidad.

- Cuentas

- Débitos y créditos

- Cargos y créditos a las cuentas

- Cuentas de activos

- Cuentas de pasivo y capital

- Resumen del funcionamiento de los débitos y

créditos

- Registros de las operaciones

- Cuentas por cobrar y por pagar

- El diario y el mayor

- Pases al mayor

- Determinación de los saldos de las cuentas

- Balance de comprobación

Dentro de los procedimientos contables tenemos:

Es importante hacer nuestro mejor esfuerzo

aún con las tareas más simples, ya que de

otra forma nadie nos confiará tareas de

mayor importancia, todas las veces que

empleamos correctamente la información,

tenemos la oportunidad de imprimir

nuestra marca personal y destacar aún en

las cosas más sencillas