Novedades Op Renta C Contadores Final (2) (3)

8/18/2019 Novedades Op Renta C Contadores Final (2) (3)

1/77

Tercer SeminarioNovedades Operación Renta 2016

SD Fiscalización


2/77


3/77

Acceso através de…..

Sistema deenrolamiento


4/77

Acceso a través deMenú deContribuyente



5/77


Aplicación de Enrolamiento


6/77

!n"reso dirección

correo electrónico

Solicitud deenrolamiento


7/77

#

$DFCon%irmación

Solicitud deenrolamiento


8/77


9/77

'

!n"reso códi"o

de validaciónelectrónico

(alidacióncorreoelectrónico


10/77

)*

M a i l c o n t r i b u y e n t e

Mail Contribuyente

(alidación correoelectrónico


11/77

))

Actualización correoelectrónico


12/77

)+

Actualización correo electrónico


13/77

),

Actualización correo electrónico

Mi S!!


14/77

)-

Mi S!!


15/77

NavegaciónCotizaciones Previsionales

Subdirección de Fiscalización

Marzo de +*)


16/77

N!R"SO #"S#" $SST"NT"

C$%&O NOR%$T'O

N$'"!$C(N COT)$CON"S PR"'SON$*"S

+N#C"

#"T$**" #"* C,*C-*O


17/77


18/77

ngreso desde $sistente


19/77

ngreso desde $sistente

Selección del A4o 5ributario.

Navegación Cotizaciones Previsionales


20/77


/o tiene 3bli"ación de Cotizar.

Nota/ a

debe de

sólo uno

mensa9es

acuerdo

códi"o

e=clusiónde%inido

construcc

la p


21/77


Cnea Asistente.



22/77

g

Simulador.



23/77

g

C


24/77

g

Consulta Estado C


25/77

g

Cnea

1enta.

ngreso #eclaración Renta


26/77

C


27/77

?ase !mponible.

#etalle del Clclo


28/77

Monto 5otal Cotizaciones.

#etalle del Clclo


29/77

$a"os realizados directamente en AF$.

#etalle del Clclo


30/77

Compensaciones con Asi"nación Familiar.

#etalle del Clclo


31/77

$a"os con 1etenciones.

#etalle del Clclo


32/77

Deuda de cotizaciones por pa"ar.

#etalle del Clclo


33/77

Monto Asi"nación Familiar.

#etalle del Clclo


34/77

Detalle de 1etenciones.

#etalle del Clclo


35/77

!n%ormación $revisional


36/77

$C*T$C(N P$R$ #"C*$R$R CON &*O3-"O #C"*#$S #"* OR%-*$RO N4 22

&*O3-"O #" C"*#$S OR%-*$RO N4 22


37/77

CONTRO*"S "N PROC"SO #" #"C*$R$C(N #" R"NT$

Con el ob9etivo de %acilitar el cumplimiento tributario y evitar errores involuntarios en las declaraciones6 esteservicio6 en base a las caracter>sticas tributarias de los contribuyentes6 proceder< a des@abilitar ciertos códi"os2ue6 por la naturaleza de los contribuyentes no les son aplicables6 considerando los si"uientes re2uisitos parapoder declarar en éstos7

8 #"&"N POS""R NCO #" $CT'#$#"S #" PR%"R$ C$T"!OR+$58 Créditos por "astos en capacitación6 códi"o &+8 Créditos empresas constructoras6 códi"o &,8 Crédito por reinte"ro pea9es6 códi"o )#,8 $$A sin derec@o a devolución6 códi"o ')+8 $$A con derec@o a devolución6 códi"o )#8 Crédito por sistemas solares térmicos6 códi"o *8 $a"o provisional e=portadores6 códi"o )&)8 1ecuadro /0, BDA53S C3/5A?ES ?AA/CE & C3M/AS 3513S8 1ecuadro /0 BDA53S DE F5 F/58 1ecuadro /0# BC1ED!53S !M$5A?ES A !M$ES53 $1!ME1A CA5E31!A 351AS

1E?AAS ES$EC!AES

8 1ecuadro /0& B3513S C1GD!53S AS53S8 1ecuadro /0' BC1GD!53S $31 AS53S DE CA$AC!5AC!H/8 1ecuadro /0)* B13A5 M!/E138 1ecuadro /0)) BD3/AC!3/ES8 1ecuadro /0)+ B!/1ES3 D!FE1!D3 3 !M$53 SS5!55!(3 C3/5. AC3!D3S A E51A A DE

A15. )- 5E1

8 #"&"N POS""R $TR&-TO $CO!#O $RT5 1 &S58 Crédito por !mpuesto de $rimera Cate"or>a contribuyentes art. )- ?is6 códi"o ,&:6 recuadro /0#

BBC1ED!53S !M$5A?ES A !M$ES53 $1!ME1A CA5E31!A 351AS 1E?AASES$EC!AES

8 Saldo crédito contribuyentes art. )- ?is6 códi"o +,6 recuadro /0& B3513S C1GD!53S AS53S

&*O3-"O #" C"*#$S OR%-*$RO N4 22


38/77

CONTRO*"S "N PROC"SO #" #"C*$R$C(N #" R"NT$

8 NO #"&"N S"R "%PR"S$S #"* "ST$#O58 1e"istrar montos en recuadro /0 sobre F5 yIo F/56 se"ún lo se4ala el 3%icio /0#++ del +*)).

8 NO #"&"N POS""R $TR&-TO $CO!#O $RT5 1 T"R *"TR$ $7 $* 815125201958 1e"istrar montos en recuadro /0 sobre F5 yIo F/5.

8 Crédito contra el impuesto de primera cate"or>a6 recuadro /0#6 e=ceptuando el crédito por bienes%>sicos del activo inmovilizado6 códi"o ,.8 1ecuadro /0& B3513S C1GD!53S AS53S8 1ecuadro /0' BC1GD!53S $31 AS53S DE CA$AC!5AC!H/8 1ecuadro /0)* B13A5 M!/E138 1ecuadro /0)) BD3/AC!3/ES


39/77

20 O&S"R'$CON"S %,S CO%-N"SMe9ora ayudas para corre"ir observaciones J portal del S!!

$:-#$S P$R$ CORR"!R O&S"R'$CON"S


40/77

";"%P*O 1

O&S"R'$C(N !29

8 #escripción Original/ El crédito declarado en el códi"o K&':L6 por concepto de astos en Educación6 es mayomonto calculado por el S!!. Su declaración @a s ido observada debido a 2ue el monto solicitado por crédito por aen Educación es mayor al monto 2ue se"ún nuestras bases de datos le corresponde.

8 #escripción %odificada a n lenga


41/77

";"%P*O 2

O&S"R'$C(N 98

8 #escripción Original/ Su declaración se encuentra observada6 debido a 2ue6 se"ún nuestros re"istros6 ustednoti%icado en procesos de a4os tributarios anteriores6 para 2ue acudiera a las o%icinas del S!! y a la %ec@a nconcurrido. Mientras persista su situación tributaria de inconcurrencia6 usted ver< restrin"idas sus actuaciones este Servicio6 razón por la cual es recomendable 2ue concurra a la brevedad a la o%icina del Servicio de !mpues!nternos correspondiente a su 9urisdicción6 acompa4ando documentación %e@aciente 2ue 9usti%i2ue sucomparecencia en la %ec@a prevista.

8 #escripción %odificada a n lenga


42/77

OPCON"S #" TR&-T$C(N SO&R" "* S$*#O #-T*#$#"S $C-%-*$#$S CONTR&-:"NT"S 3

S" NCORPOR$N $* R@!%"N #"* $RT5 1 T"R*"TR$ $7

OPCON"S #" TR&-T$C(N SO&R" S$*#O #" -T5 $C-%-*$#$S 1 T"R *"TR


43/77

NA%"RO B7 #"* N-%"R$* #"* $RT5 T"RC"RO #" *$S #SPOSCON"S TR$NSTO*$ *": N4 205B0D %O#C$#$ POR *": 205BEE

ec>a de incorporación al rFgimen del artíclo 1 ter/ *).*).+*): I *).*).+*)

8 as empresas 2ue se aco9an al ré"imen establecido en el art>culo )- ter6 pueden tributar por las utiliacumuladas6 de acuerdo a una de las dos modalidades 2ue la norma indica.

8 a opción debe ser mani%estada por los contribuyentes 2ue se aco"ieron con %ec@a *).*).+*)6 @asta el ,* d

de +*) o retroactivamente6 si se aco"en desde el *).*).+*): y ser< obli"atoria a partir de dic@o e9ercicio.

8 Si el contribuyente no e9erce nin"una opción dentro del plazo se4alado6 le serculo )- ter.

*as modalidades son las sigientes/

a) Ingreso diferido

Cómo se determinaTCómo se imputaT

Dónde se declaraT

b) Impuesto sustitutivo

Cómo se determinaTDónde se declaraT



44/77

GCómo se determinaH

"l %onto ma?or entre/

$7 N!R"SO #"R#O

I JJ'alor positivo

CPT a esafec>a

Retiros eneKceso -NT

$portes decapital I

amentos Jdisminciones

rea


45/77


"l %onto ma?or entre/

$7 N!R"SO #"R#O

I-T -R

!/1ES3 D!FE1!D3 U

$7 N!R"SO #"R#O



46/77

GCómo se imptaH

8 Dentro de los ingresos perci.idos o devengados del eodo de @asta cinco eun 2uinto de dic@o in"reso en cada e9ercicio6 @asta su total imputación.

8 $ara su imputación el ingreso diferido se rea


47/77

G#ónde se declaraH

En el Recadro N4 12 del ormlario 22 sobre !mpuesto a la 1enta

$7 N!R"SO #"R#O

&7 %P-"STO S-STT-T'O



48/77


Se"ún lo 2ue se4ala el nLmero 11D del nmeral 5JD del articlo tercero de las disposiciones transitorias de la N4 205B0 ? ss modificaciones contenidas en la *e? 205BEE/

8 Corresponde a una tasa de 82M so.re el saldo de las tilidades tri.ta.les no retiradas o distri.idastérmino del a4o comercial +*)- o +*):6 pendientes de tributación en el -T ? en el -R %ondo de utilidareinvertidasN6 rea9ustadas de acuerdo a la variación de !$C.

8 No se aplica limitación del monto promedio anual establecido en la letra bN6 del número )6 del mencionado núme)).

8 Contri.?entes %ormados por personas natrales =e tri.ten con !C6 2ue @ayan iniciado actividades anterioridad al ) de enero de +*)-6 podr


49/77

G#ónde se declaraH

Se declara @asta el ,* de abril de +*)6 en el ormlario N4 90 de declaración mensual y pa"o simult


50/77

#eclaración ;rada N41E18Caracterización 5ributaria lobal


*) de Marzo de +*)


51/77

OP"R$C(N R"NT$ $T52016J C$%&OS "N OR%-*$RO N422

#"C*$R$CON ;-R$#$ 1E18 C$R$CT"R)$C(N TR&-T$R$ !*O&$*


52/77

DD)'),

randesContribuyentes

A. !denti%icación del Declarante

Caracterización 5ributaria lobal

3bli"ados a$resentar Secciones

randes Empresas

?. Datos de ;oldin" o rupo Empresarial

C. Datos de 1eor"anización Empresarial

D. Datos de !nst. Financieros o Contratos deDerivados

E. Datos de 1esultados antes de !mpuestos

F. Datos sobre ?ienes de Capital

. Datos de 3peraciones !nternacionales




53/77

Sección ?7 Datos de ;oldin" o rupo Empresarial




54/77

Sección C7 Datos de 1eor"anización Empresarial



Sección D7 Datos 1e%eridos a !nstrumentos Financieros o Contratos de


55/77

Sección D7 Datos 1e%eridos a !nstrumentos Financieros o Contratos deDerivados



Sección E. Datos 1e%eridos a 1esultados antes de!mpuestos


56/77

!mpuestos


57/77



Sección 7 Datos re%eridos a 3peraciones!nternacionales


58/77

!nternacionales


59/77

OP"R$C(N R"NT$ $T52016Cambios en Formulario /0++


*) de Marzo de +*)


60/77

R"OR%$ TR&-T$R$

"C$S %PORT$NT"S

+N#C"

C$%&OS "N "* OR%-*$RO N522 $T52016


61/77

C$%&OS "N "* OR%-*$RO N522 $T52016


ormlario 22 $nverso


62/77

Conta.ilidad Simplificada/ se realiza la apertura del códi"o K)*'L6 para identi%icar a2urentas obtenidas de empresas o sociedades aco"idas al ré"imen del Art>culo )- ter AN

Art&'u(o $ er A)


ormlario 22 $nverso


63/77

$or lo tanto6 se apertura en >nea ,#6 nuevos códi"os respecto a las empresassociedades aco"idas al ré"imen tributario del art>culo )- ter !1.

Art&'u(o $ er A)


ormlario 22 Reverso


64/77

3pciones de 5ributación sobre el saldo de tilidades 5ributables F5 F1N con%ormlo establecido en el número &6 del numeral !!!6 del art>culo tercero de las disposiciontransitorias de la ey +*.#&*6 modi%icada por la ey /0 +*.&''

Art&'u(o $ er A)

Le* "#!+,,

A !n"reso Di%erido )I: anual Form.++

? !mpuesto Sustitutivo del F5 Form.:*


ormlario 22 Reverso


65/77

Re'uadro N-"

RECUADRO N°2 : BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA

Gastos por Donaciones. !! -

Otros Gastos #inancieros. !$ -

Gastos por I%p&esto Renta e I%p&esto Di'eri(o. !) -

Gastos por a(*&isici+n en s&per%erca(os , ne-ociossi%iares. ! -

Rentas tri/&ta/es no reconoci(as 0nanciera%ente. $1 +

Gastos a-re-a(os por (onaciones. $ +

Gasto Goo(3i Tri/&tario (e e4ercicio.11

1 -Renta L5*&i(a 6+ P7r(i(a8 antes (e re/a4ar co%o -asto(onaciones. $2 =

Gastos acepta(os por (onaciones. $9 -

Renta Neta (e #&ente Etran4era 6art5c&o ; A etra D N° !8. $; Gastos a(e&(a(os o pa-a(os por c&otas (e /ienes eneasin-. $


66/77

Re'uadro N-.

RECUADRO N> 9: DATOS CONTABLES BALANCE ) COLUMNAS ? OTROS

C&entas por Co/rar 6por @entas o Sericios8. !!

Canti(a(es a(e&(a(as a reaciona(os en e eterior= opa-a(as c&,o i%p&esto a(iciona no a si(o entera(o 6Arts.9 inciso 9 ,


67/77

Re'uadro N-%

RECUADRO N° !: DATOS DEL #UT ? #UNT

FUT

#UT a'ecta(o con e I%p&esto S&stit&tio. $

Inersiones reci/i(as en e e4ercicio en e caso (e E%presarioIn(ii(&a6Art.; 8. 22$

FUNT

#UNT -enera(o por #UT a'ecta(o con e (e I%p&esto S&stit&tio. )1

I%p&esto S&stit&tio *&e a'ecto a #UT ist+rico. )

FURRe%anente #UR para e e4ercicio si-&iente. )2

OTROS

ANTECEDENTES

Dii(en(os ,o retiros a'ectos no i%p&ta(os a #UT. )9!

Eceso (e retiros (eter%ina(o a 9.2.; para e4erciciossi-&ientes. 921

Deo&ciones (e Capita= se-Fn N°$ Art. $. )9

!ncorporación nuevos Códi"os y Modi%icaciones.


ormlario 22 Reverso

R d N-/ + ! ió Códi M di%i i


68/77

Re'uadro N-/ * + !ncorporación nuevos Códi"os y Modi%icaciones.


ormlario 22 Reverso


69/77

Re'uadro N-$# !ncorporación nuevos Códi"os y Modi%icaciones.


70/77


71/77

R"OR%$ TR&-T$R$

Aumento en la 5asa del !mpuesto de $rimera Cate"or>a

3$E1AC!H/ 1E/5A A5.+*) J M3D!F!CAC!3/ES $31 1EF31MA

51!?5A1!A


72/77

#+

Año ComercialAño Tributario Tasa

+*), +*)- +*6*O

+*)- +*): +)6*O

+*): +*) ++6:O

+*) +*)# +-6*O

Año ComercialAño Tributario

Tasa

14 A 14 B

+*)# +*)& +:6*O +:6:O

+*)& +*)' +:6*O +#6*O

A9uste de la tasa de $$M3 para los contribuyentes 2ue en los a4os comerciales +*

001O


51!?5A1!A


73/77

#,

9 p y 2+*): y +*)6 @ayan obtenido in"resos del "iro superiores al valor e2uivalente a )**.***

eses cu!as tasa "ariables#ebe$ a%ustarse

Tasa"ariable aco$si#erar

Factor

Enero6 Febrero y Marzo +*): DicI+*)- )6*#)

Enero6 Febrero y Marzo +*) DicI+*): )6*#

eses cu!as tasa "ariables#ebe$ a%ustarse

Tasa"ariable a

co$si#erar

Factor

14 A 14 B

Enero6 Febrero y Marzo +*)# DicI+*) )6*-+ )6*,

Enero6 Febrero y Marzo +*)& DicI+*)# /o se aplica )6*:'

Circlar 92201

Aumento transitorio de la tasa de crédito por inversiones en activo %i9o ,, bisN e%ect


51!?5A1!ACr2dito por A'tivo Inmovi(i3ado


74/77

#-

p 9 Ncontar del )0 de octubre de +*)- y @asta el )0 de octubre de +*):

15J %icro ? Pe=eas "mpresas QPromedio de ventas anales no sperior a - 29500

4asta #$!$#!"#$5 asa +6 Desde #$!$#!"#$5 asa %6

25J %edianas "mpresas QPromedio de ventas anales entre - 295000 ? - 1005000 7

&ienes ad=iridosD terminados de constrir o tomados en arrendamiento con opciónde compra en el período 0150152019 ? 8050E52019 BM a partir del 0151052019 6M

&O @asta *).)*.+*): O desde

*).)*.+*):X

)**.*** J $romedio de(entas Anuales E=presadas en

FN U

5asa del crédito a aplicardurante el per>odo del*).*).+*): y @asta el*).)*.+*):

#:.***

/35A7 Si la tasa del crédito 2ue resulte de la aplicación de la %órmula anterior es in%erior aun -O6 dic@o crédito se invoca con una tasa de -O.

85J !randes "mpresas QPromedio de ventas anales ma?or a - 1005000 7

asa 6


75/77

"C$S %PORT$NT"S

3$E1AC!H/ 1E/5A A5.+*) FEC;AS !M$315A/5ES

ec>a mportantes

7e'8as para Devo(u'i9n


76/77

#

$lazo $resentación F++ S!/ $a"o 7 *)Q*-Q+*) a *'Q*:Q+*)$lazo $resentación F++ C3/ $a"o 7 *'Q*-Q+*) a *+Q*:Q+*)Smartp@one S!/ $a"o 7 *)Q*-Q+*) a *'Q*:Q+*)$apel C3/ $a"o 7 *'Q*-Q+*) a *+Q*:Q+*)

Fec&a E$'(o F))

Fec&a #e De'oluci*$

De*sito C&e,uea.o

or Ca%a

*) de Abril al )& de Abril ),Q*:Q+*) ,*Q*:Q+*) ,*Q*:Q+*)

)' de Abril al +# de Abril +*Q*:Q+*) ,*Q*:Q+*) ,*Q*:Q+*)

+& de Abril al ' de Mayo +#Q*:Q+*) ,*Q*:Q+*) ,*Q*:Q+*)

p

7e'8as para 0resenta'i9n


77/77

!R$C$S

Novedades Op Renta C Contadores Final (2) (3)

Documents

Transcript of Novedades Op Renta C Contadores Final (2) (3)