NOTIFICACIÓN DEL OFICIO NUMERO 113/2012 DE FECHA 14 DE...

. ADMINISTRACIÓN CENTRAL DE FISCALIZACIÓN ADMINISTRACIÓN LOCAL DE FISCALIZACIÓN DE MONCLOVA

Núm.: AFG-ACF/OALM-024/2013

Exp.: VAGJ5207262D7

Rfc.: VAGJ5207262D7 HOJA No. 2

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2008 al 31 de Diciembre de 2008 y del 1 de Enero de 2009 al 31 de Diciembre de 2009 e Impuesto Empresarial a Tasa Unica por los Ejercicios Fiscales comprendidos del 1 de Enero de 2008 al 31 de Diciembre de 2008 y del 1 de Enero de 2009 al 31 de Diciembre de 2009; por el que se hubiera presentado o debieron haber sido presentadas las declaraciones de los ejercicios correspondientes a las contribuciones antes señaladas, así como diversa documentación relativa a la misma, derivado de lo anterior se hacen constar en este oficio los siguientes:

HECHOS U OMISIONES NOTIFICACIÓN DEL OFICIO NUMERO 113/2012 DE FECHA 14 DE JUNIO DE 2012, EN EL QUE SE LE SOLICITA INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN BAJO EL AMPARO DE LA ORDEN DE REVISIÓN NUMERO GRF0503011/12 Se hace constar que en la ciudad de Monclova, Coahuila, siendo las 10:30 horas del día 21 de Junio de 2012, en virtud de que el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, desocupo su domicilio fiscal manifestado al Registro Federal de Contribuyentes, sito en RIO MONCLOVA No. 1910 COLONIA JARDINES DEL VALLE, en la ciudad de Monclova, Coahuila Coahuila, habiéndose constatado que el domicilio antes mencionado en el que el contribuyente revisado realizaba actividades por las que esta obligado al pago de las contribuciones federales sujetas a revisión se encuentra vacío, tal como se hizo constar en el acta circunstanciada de hechos de fecha 14 de Junio de 2011, sin haber presentado aviso de cambio de domicilio ante el Registro Federal de Contribuyentes, y dado que el personal designado para el desahogo de la revisión ordenada mediante orden No. GRF0503011/12 contenida en el oficio No. 113/2012 de fecha 14 de Junio de 2012, expedida por el Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ; no pudo continuar con el desahogo de los procedimientos de revisión, esta Autoridad procedió a notificar por estrados el oficio numero 113/2012, de fecha 14 de Junio de 2012, en el que se le solicita información y documentación, emitido por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ en su carácter de Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza. Colocándose el citado oficio durante quince días consecutivos a partir del 21 de Junio de 2012, en los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Monclova, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Venustiano Carranza No. 221 Altos, Local 7, zona centro en la ciudad de Monclova, Coahuila; así mismo publicándose dicho documento por el mismo plazo en la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php. En la Ciudad de Monclova, Coahuila, siendo las 16:15 horas del dia 13 de Julio de 2012, se hizo constar que habiendo transcurrido el plazo de quince días consecutivos a que se refiere el artículo 139 del Código Fiscal de la Federación en vigor, se procedió a retirar el citado oficio de los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Monclova, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Venustiano Carranza No. 221 Altos, Local 7, zona centro en la ciudad de Monclova, Coahuila; y de la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php, por lo que con esa fecha y de conformidad con lo establecido en el Artículo 139 del Código Fiscal de la Federación, se considera que la notificación del mismo quedo legalmente efectuada.

http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php




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NOTIFICACIÓN DEL OFICIO NUMERO AFG-ACF/MALM-046/2012 DE FECHA 6 DE SEPTIEMBRE DE 2012, EN EL QUE SE LE IMPONE LA MULTA QUE SE INDICA BAJO EL AMPARO DE LA ORDEN DE REVISIÓN NUMERO GRF0503011/12 Se hace constar que en la ciudad de Monclova, Coahuila, siendo las 11:30 horas del día 7 de Septiembre de 2012, en virtud de que el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, desocupo su domicilio fiscal manifestado al Registro Federal de Contribuyentes, sito en RIO MONCLOVA No. 1910 COLONIA JARDINES DEL VALLE, en la ciudad de Monclova, Coahuila Coahuila, habiéndose constatado que el domicilio antes mencionado en el que el contribuyente revisado realizaba actividades por las que esta obligado al pago de las contribuciones federales sujetas a revisión se encuentra vacío, tal como se hizo constar en el acta circunstanciada de hechos de fecha 14 de Junio de 2011, sin haber presentado aviso de cambio de domicilio ante el Registro Federal de Contribuyentes, y dado que el personal designado para el desahogo de la revisión ordenada mediante orden No. GRF0503011/12 contenida en el oficio No. 113/2012 de fecha 14 de Junio de 2012, expedida por el Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ; no pudo continuar con el desahogo de los procedimientos de revisión, esta Autoridad procedió a notificar por estrados el oficio numero AFG-ACF/MALM-046/2012, de fecha 6 de Septiembre de 2012, en el que se le impone la multa que se indica, emitido por el C. L.A.F YANKO HIRAM MENDOZA SALCIDO en su carácter de Administrador Local de Fiscalización de Monclova, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza. Colocándose el citado oficio durante quince días consecutivos a partir del 7 de Septiembre de 2012, en los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Monclova, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Venustiano Carranza No. 221 Altos, Local 7, zona centro en la ciudad de Monclova, Coahuila; así mismo publicándose dicho documento por el mismo plazo en la página electrónica

http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php.

En la Ciudad de Monclova, Coahuila, siendo las 11:05 horas del dia 2 de Octubre de 2012, se hizo constar que habiendo transcurrido el plazo de quince días consecutivos a que se refiere el artículo 139 del Código Fiscal de la Federación en vigor, se procedió a retirar el citado oficio de los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Monclova, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Venustiano Carranza No. 221 Altos, Local 7, zona centro en la ciudad de Monclova, Coahuila; y de la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php, por lo que con esa fecha y de conformidad con lo establecido en el Artículo 139 del Código Fiscal de la Federación, se considera que la notificación del mismo quedo legalmente efectuada.

NOTIFICACIÓN DEL OFICIO NUMERO AFG-ACF/MALM-073/2012 DE FECHA 26 DE OCTUBRE DE 2012, EN EL QUE SE LE IMPONE LA MULTA QUE SE INDICA BAJO EL AMPARO DE LA ORDEN DE REVISIÓN NUMERO GRF0503011/12 Se hace constar que en la ciudad de Monclova, Coahuila, siendo las 10:30 horas del día 29 de Octubre de 2012, en virtud de que el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, desocupo su domicilio fiscal manifestado al Registro Federal de Contribuyentes, sito en RIO MONCLOVA No. 1910 COLONIA JARDINES DEL VALLE, en la ciudad de Monclova, Coahuila Coahuila, habiéndose constatado que el domicilio antes mencionado en el que el contribuyente





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revisado realizaba actividades por las que esta obligado al pago de las contribuciones federales sujetas a revisión se encuentra vacío, tal como se hizo constar en el acta circunstanciada de hechos de fecha 14 de Junio de 2011, sin haber presentado aviso de cambio de domicilio ante el Registro Federal de Contribuyentes, y dado que el personal designado para el desahogo de la revisión ordenada mediante orden No. GRF0503011/12 contenida en el oficio No. 113/2012 de fecha 14 de Junio de 2012, expedida por el Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ; no pudo continuar con el desahogo de los procedimientos de revisión, esta Autoridad procedió a notificar por estrados el oficio numero AFG-ACF/MALM-073/2012, de fecha 26 de Octubre de 2012, en el que se le impone la multa que se indica, emitido por el C. L.A.F YANKO HIRAM MENDOZA SALCIDO en su carácter de Administrador Local de Fiscalización de Monclova, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza. Colocándose el citado oficio durante quince días consecutivos a partir del 29 de Octubre de 2012, en los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Monclova, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Venustiano Carranza No. 221 Altos, Local 7, zona centro en la ciudad de Monclova, Coahuila; así mismo publicándose dicho documento por el mismo plazo en la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php. En la Ciudad de Monclova, Coahuila, siendo las 11:50 horas del dia 21 de Noviembre de 2012, se hizo constar que habiendo transcurrido el plazo de quince días consecutivos a que se refiere el artículo 139 del Código Fiscal de la Federación en vigor, se procedió a retirar el citado oficio de los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Monclova, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Venustiano Carranza No. 221 Altos, Local 7, zona centro en la ciudad de Monclova, Coahuila; y de la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php, por lo que con esa fecha y de conformidad con lo establecido en el Artículo 139 del Código Fiscal de la Federación, se considera que la notificación del mismo quedo legalmente efectuada.

NOTIFICACIÓN DEL OFICIO NUMERO AFG-ACF/ALM-OC-002/2013 DE FECHA 15 DE MARZO DE 2013, EN EL QUE SE DAN A CONOCER INFORMACIÓN Y DOCUMENTACIÓN OBTENIDA DEL CONTRIBUYENTE EN SU CARÁCTER DE TERCERO. BAJO EL AMPARO DE LA ORDEN DE REVISIÓN NUMERO GRF0503011/12 Se hace constar que en la ciudad de Monclova, Coahuila, siendo las 12:30 horas del día 21 de Marzo de 2013, en virtud de que el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, desocupo su domicilio fiscal manifestado al Registro Federal de Contribuyentes, sito en RIO MONCLOVA No. 1910 COLONIA JARDINES DEL VALLE, en la ciudad de Monclova, Coahuila Coahuila, habiéndose constatado que el domicilio antes mencionado en el que el contribuyente revisado realizaba actividades por las que esta obligado al pago de las contribuciones federales sujetas a revisión se encuentra vacío, tal como se hizo constar en el acta circunstanciada de hechos de fecha 14 de Junio de 2011, sin haber presentado aviso de cambio de domicilio ante el Registro Federal de Contribuyentes, y dado que el personal designado para el desahogo de la revisión ordenada mediante orden No. GRF0503011/12 contenida en el oficio No. 113/2012 de fecha 14 de Junio de 2012, expedida por el Administrador Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ; no pudo continuar con el desahogo de los procedimientos de revisión,





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esta Autoridad procedió a notificar por estrados el oficio numero AFG-ACF/ALM-OC-002/2013, de fecha 15 de Marzo de 2013, en el que se dan a conocer información y documentación obtenida del contribuyente en su carácter de tercero., emitido por el C. L.A.F YANKO HIRAM MENDOZA SALCIDO en su carácter de Administrador Local de Fiscalización de Monclova, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza. Colocándose el citado oficio durante quince días consecutivos a partir del 21 de Marzo de 2013, en los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Monclova, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Venustiano Carranza No. 221 Altos, Local 7, zona centro en la ciudad de Monclova, Coahuila; así mismo publicándose dicho documento por el mismo plazo en la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php. En la Ciudad de Monclova, Coahuila, siendo las 12:10 horas del dia 16 de Abril de 2013, se hizo constar que habiendo transcurrido el plazo de quince días consecutivos a que se refiere el artículo 139 del Código Fiscal de la Federación en vigor, se procedió a retirar el citado oficio de los estrados de la Administración Local de Fiscalización de Monclova, de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza, ubicada en Venustiano Carranza No. 221 Altos, Local 7, zona centro en la ciudad de Monclova, Coahuila; y de la página electrónica http://www.satec.gob.mx/servicios_contribuyente/notificaciones_estrados/contenido.php, por lo que con esa fecha y de conformidad con lo establecido en el Artículo 139 del Código Fiscal de la Federación, se considera que la notificación del mismo quedo legalmente efectuada. CONSULTA A LA BASE DE DATOS La consulta a la base de datos perteneciente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público que llevó a cabo esta Autoridad con el objeto de conocer el giro, las obligaciones fiscales y las declaraciones presentadas del Contribuyente C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, con motivo de la Revisión que se llevó a cabo, mediante oficio de solicitud de información y documentación número GRF0503011/12, con numero de oficio 113/2012 de fecha 14 de Junio de 2012; se realizó con fundamento en la Cláusula Sexta primer y segundo párrafos del Convenio de Colaboración Administrativa en materia Fiscal Federal, por el Gobierno Federal por conducto de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, y el Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, con fecha 19 de Febrero de 2009, publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 20 de Marzo de 2009 y en el Periódico Oficial del Estado de Coahuila de Zaragoza No. 30 con fecha 14 de Abril de 2009; la cual establece: “La Entidad y la Secretaria se suministraran recíprocamente la información que requieran respecto de ingresos y actividades coordinadas. La Secretaría junto con la entidad, creará una base de datos con información común, a la que cada una de las partes podrá tener acceso para instrumentar programas de verificación y sobre el ejercicio de facultades de comprobación del cumplimiento de obligaciones fiscales. Igualmente, para los efectos del párrafo anterior, la Secretaría podrá suministrar, previo acuerdo, información adicional que disponga de los contribuyentes, siempre que no se encuentre obligada a guardar reserva sobre la misma. La entidad proporcionará a la Secretaría la información que esta última determine, relacionada con los registros y transacciones que ésta realice con los contribuyentes, de conformidad con las facultades, atribuciones y funciones delegadas a través de este Convenio. Lo anterior en la forma, los medios y la periodicidad que establezca la Secretaría”. Así como en el Artículo 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación en vigor, que a la letra dice “Los hechos que se conozcan con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en este Código o en las





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leyes fiscales, o bien que consten en los expedientes, documentos o bases de datos que lleven, tengan acceso o en su poder las autoridades fiscales, así como aquéllos proporcionados por otras autoridades, podrán servir para motivar las resoluciones de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y de cualquier otra autoridad u organismo descentralizado competente en materia de contribuciones federales”. REGIMEN FISCAL. Se hace constar que de acuerdo a la consulta a la Base de Datos del Registro Federal de Contribuyentes pertenecientes a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público del rubro de Avisos presentados por el contribuyente revisado C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, se conoció que tributa bajo el Régimen del Titulo IV de las personas físicas, de los ingresos por actividades empresariales Régimen Intermedio, el cual inició operaciones con fecha 02 de Enero de 1990, con giro de Compra-venta otros deshechos y residuos indls., con las siguientes obligaciones:

CLAVE DESCRIPCION FECHA DE

MOVIMIENTO

FECHA DE ALTA DE

OPERACIÓN

FECHA DE MOVIMIENTO

FECHA DE BAJA DE

OPERACIÓN

S231 Servicios profesionales en forma habitual. ( Régimen de las personas físicas con Actividad Empresarial y Profesional)

31/03/2002 09/08/2002 07/10/2002 10/10/2002

S258 Actividades Empresariales ( Régimen Intermedio de las Personas Físicas con Actividades Empresariales)

07/10/2002 10/10/2002

S296 Actividades Empresariales (Régimen de Pequeños Contribuyentes)

31/03/2002 09/08/2002 07/10/2002 10/10/2002

S40 Asalariado obligado a presentar declaración anual ( Régimen de sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios)

02/01/1990 02/01/1990 07/01/1997 07/01/1997

S41 Honorarios en forma habitual (Régimen honorarios 07/01/1997 07/01/1997 31/03/2002 09/08/2002

S97 Contribuyente de régimen de Pequeños contribuyentes (Régimen de Pequeños contribuyentes)

01/01/1998 01/01/1998 31/03/2002 09/08/2002

V1 IVA (Gravado) 07/01/1997 07/01/1997 31/03/2002 09/08/2002

V5 IVA (Por los actos o actividades que realicen causa este impuesto)

31/03/2002 09/08/2002

Derivado de la revisión practicada a la información aportada por Terceros se hacen constar las siguientes:

OBSERVACIONES EJERCICIO REVISADO.- Del 01 de Enero de 2008 al 31 de Diciembre de 2008. I.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA. TITULO IV, DE LAS PERSONAS FISICAS, DEL REGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES. 1).-DECLARACIONES PRESENTADAS



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A).-PAGOS PROVISIONALES. Se hace constar que de la consulta a la base de datos perteneciente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público con que cuenta esta autoridad se conoció que el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ contribuyente revisado, presentó declaraciones de pagos provisionales mensuales por los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2008 para los efectos de este impuesto con los siguientes datos principales:

ISR Personas Físicas. Actividad Empresarial Régimen Intermedio para la Federación .

Periodo Enero Marzo Mayo Julio Agosto Septiembre

Fecha de pago 09/07/2008 15/10/2008 25/06/2008 15/10/2008 15/10/2008 15/10/2008

Tipo de Pago Normal Normal Normal Normal Normal Normal

Ejercicio 2008 2008 2008 2008 2008 2008

Entidad Receptora INTERNET

SAT INTERNET

SAT INTERNET

SAT INTERNET

SAT INTERNET

SAT INTERNET

SAT

A cargo 0 0 0 0 0 0

Parte Actualizada

Recargos

Cantidad Pagada 0 0 0 0 0 0

Continua el cuadro anterior…


Periodo Octubre Noviembre Diciembre

Fecha de pago 04/04/2009 04/04/2009 04/04/2009

Tipo de Pago Normal Normal Normal

Ejercicio 2008 2008 2008

Entidad Receptora INTERNET

SAT INTERNET

SAT INTERNET

SAT

A cargo 0 0 0

Parte Actualizada

Recargos

Cantidad Pagada 0 0 0 B).- DECLARACIÓN ANUAL PRESENTADA. Se hace constar que de la consulta a la base de datos perteneciente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público con que cuenta esta autoridad se conoció que el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ contribuyente revisado, no presentó declaración anual normal del ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, para los efectos de este impuesto. 2).- INGRESOS ACUMULABLES. RESULTADO DE LA REVISION:



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En virtud de que el contribuyente revisado no presentó la documentación que integra su contabilidad por el Ejercicio del 01 de Enero de 2008 al 31 de Diciembre de 2008, donde muestre detalladamente el Total de Ingresos Acumulables y en virtud de que se conoció que el contribuyente revisado realizó actividades empresariales y omitió presentar la documentación que integra su contabilidad se coloco en la causal establecida en el artículo 55 primer párrafo fracción II del Código Fiscal de la Federación por lo que esta autoridad con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en el Código Fiscal de la Federación, procedió a determinar el total de Ingresos Acumulables, con la información y documentación obtenida de la Aportación de Datos por Terceros y de conformidad con el artículo 56 primer párrafo fracción III y 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente en el año 2008 en virtud de lo anterior esta autoridad determina Ingresos Acumulables en cantidad de $ 7,054,106.60 los cuales se integran mensualmente de la siguiente manera:

EJERCICIO 2008

INGRESOS MENSUALES DETERMINADOS PRESUNTIVAMENTE MEDIANTE APORTACION DE DATOS POR TERCEROS

INGRESOS ACUMULABLES DETERMINADOS PRESUNTIVAMENTE MEDIANTE APORTACION DE DATOS POR TERCEROS

ENERO 230,932.50 230,932.50

FEBRERO 374,799.55 605,732.05

MARZO 388,145.30 993,877.35

ABRIL 356,025.00 1,349,902.35

MAYO 231,210.50 1,581,112.85

JUNIO 378,811.00 1,959,923.85

JULIO 901,455.00 2,861,378.85

AGOSTO 1,053,481.00 3,914,859.85

SEPTIEMBRE 1,368,677.00 5,283,536.85

OCTUBRE 786,901.00 6,070,437.85

NOVIEMBRE 447,860.00 6,518,297.85

DICIEMBRE 535,808.60 7,054,106.45

SUMAS 7,054,106.45 Los Ingresos Acumulables Determinados presuntivamente mediante aportación de datos por terceros en cantidad de $ 7,054,106.45, se conocieron mediante visitas domiciliarias de Aportación de Datos por Terceros relacionados con el contribuyente visitado que se le practicó a los contribuyentes siguientes; mediante Orden de Visita Domiciliaria número COM1900107/2012 contenida en el Oficio número DF-19-P-3120/2012 de fecha 26 de Septiembre de 2012, en relación con las operaciones celebradas con el contribuyente MATERIALES Y PERFILES LOS ALPES, S.A. DE C.V., con domicilio en LIBERTAD ORIENTE NUMERO 1009, COLONIA INDEPENDENCIA, MONTERREY NUEVO LEON, C.P. 64720, en relación con las operaciones celebradas, por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2008 al 31 de Diciembre de 2008; mediante Orden de Visita Domiciliaria número COM1900109/2012 contenida en el Oficio número DF-19-P-3122/2012 de fecha 26 de Septiembre de 2012, en relación con las operaciones celebradas con el contribuyente A C V, S.A. DE C.V.; con domicilio en AVENIDA LINCOLN NUMERO 10000 A, COLONIA PLUTARCO ELIAS CALLES, MONTERREY NUEVO LEON, C.P. 64108,



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en relación con las operaciones celebradas, por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2008 al 31 de Diciembre de 2008, la cual fue expedida por el Lic. Alfredo Jacinto Flores Chapa en su carácter de Director de Fiscalización, Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León; mediante Orden de Visita Domiciliaria número COM0503061/12, de fecha 29 de Agosto de 2012, en relación con las operaciones celebradas con el contribuyente GRUPO METELMEX, SA DE CV, con domicilio en FCO DE LUNA NUMERO 2000, COLONIA GUADALUPE BORJA DE DIAZ ORDAZ, FRONTERA COAHUILA, C.P. 25680, en relación con las operaciones celebradas por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2008 al 31 de Diciembre de 2008, expedida por el C. Lic. David Francisco García Ordaz en su carácter de Administrador Central de Fiscalización de la de la Administración General Tributaria, de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza; mediante Solicitud de Información y Documentación de aportación de datos por terceros al amparo del oficio número COM0503060/12 de fecha 29 de Agosto de 2012, en relación con las operaciones celebradas con el contribuyente GRUPO FOX, SA DE CV; con domicilio en VALPARAISO No. 414, COLONIA GUADALUPE, MONCLOVA COAHUILA, C.P. 25750, en relación con las operaciones celebradas con la contribuyente C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2008 al 31 de Diciembre de 2008, expedida por el C. Lic. David Francisco García Ordaz en su carácter de Administrador Central de Fiscalización de la de la Administración General Tributaria, de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza; mediante Orden de Visita Domiciliaria número COM1900108/2012 contenida en el oficio DF-19-P-3121/2012 de fecha 26 de Septiembre de 2012, en relación con las operaciones celebradas con el contribuyente ACEROS CHULA VISTA, S.A. DE C.V. JUAREZ NUMERO 4645, COLONIA CHULA VISTA, GUADALUPE, NUEVO LEON, C.P. 67180, en relación con las operaciones celebradas con la contribuyente C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2008 al 31 de Diciembre de 2008, expedida por el Lic. Alfredo Jacinto Flores Chapa en su carácter de Director de Fiscalización, Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, dicha información se dio a conocer mediante oficio No. AFG-ACF/ALM-OC-002/2013 de fecha 15 de Marzo de 2013, mismo que forma parte del integrante del presente Oficio de Observaciones y de los cuales se pusieron a disposición del contribuyente revisado C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, o de la persona que así lo reclame para exhibirlas y examinarlas, copias fotostáticas que reproducen fielmente a las originales, debidamente certificadas por el C. LIC. YANKO HIRAM MENDOZA SALCIDO, en su carácter de Administrador Local de Fiscalización de Monclova de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria, de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila Zaragoza, notificado por estrados con fecha 16 de Abril de 2013, mediante el oficio en donde se dan a conocer información y documentación obtenida antes descrita del contribuyente en su carácter de Tercero con numero de oficio AFG-ACF/ALM-OC-002/2013 de fecha 15 de marzo de 2013. Los Ingresos Acumulables Determinados fueron precisados de conformidad con los 1 primer párrafo fracción I, 106 primer párrafo, 120 primer y tercer párrafo fracción I, 122 primer y segundo párrafo, 133 primer párrafo fracción II, primer párrafo y III primer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y en el artículo 28, primer párrafo fracciones I del Código Fiscal de la Federación, así como artículo 26 primer párrafo fracción I del Reglamento del Código Fiscal ordenamientos vigentes en el ejercicio que se liquida. 3).- DEDUCCIONES FISCALES AUTORIZADAS. RESULTADO DE LA REVISION.- En virtud de que el contribuyente revisado no aportó documentación comprobatoria libros y registros de contabilidad y que legalmente le fueron requeridos, en las que se hagan constar las deducciones autorizadas de



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acuerdo a los preceptos legales establecidos en los artículos 29 primer párrafo fracciones I, II, III, IV, VI, VII, VIII, IX, X, XI y 31 primer párrafo fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI y XXII de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio revisado, en consecuencia no se determinaron deducciones para efectos de este impuesto. 4).- UTILIDAD FISCAL. En virtud que el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, contribuyente revisado no proporcionó ni exhibió los Libros y Registros de contabilidad los cuales fueron requeridos mediante el oficio número GRF0503011/12 de fecha 14 de Junio de 2012 notificado por ESTRADOS con fecha de 21 de junio de 2012, girado por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, en su carácter de Administrador Central de Fiscalización de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se determinaron presuntivamente los ingresos de conformidad con los artículos 55 fracción II, 56 fracción III del Código Fiscal de la Federación vigente, a dichos ingresos se les aplica el coeficiente para determinar presuntivamente la utilidad con base a lo establecido en el artículo 90 primer párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio que se revisa misma que establece un coeficiente del 20% para la generalidad, de lo cual se deriva la operación aritmética de multiplicar los ingresos determinados en cantidad de $ 7,054,106.45 por el coeficiente del 20% que arroja una cantidad de $ 1,410,821.29 como utilidad fiscal del ejercicio que se revisa, en virtud que de acuerdo a la actividad preponderante manifestada por el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, contribuyente revisado, la cual se conoció de la consulta a la base de datos perteneciente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público del rubro de avisos presentados por el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, contribuyente visitado tiene como actividad preponderante: COMPRA-VENTA OTROS DESECHOS Y RESIDUOS INDLS, lo cual se muestra a continuación:

INGRESOS DETERMINADOS (POR) COEFICIENTE DE UTILIDAD

(IGUAL) UTILIDAD FISCAL DETERMINADA

$ 7,054,106.45 20% $ 1,410,821.29 II.- IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA. EJERCICIO REVISADO.- Del 01 de Enero de 2008 al 31 de Diciembre de 2008. 1).-DECLARACIONES PRESENTADAS A).- PAGOS PROVISIONALES. Se hace constar que de la consulta a la base de datos perteneciente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público con que cuenta esta autoridad se conoció que el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ contribuyente revisado, presentó declaraciones de pagos provisionales mensuales por los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2008 para los efectos de este impuesto con los siguientes datos principales:

Impuesto Empresaria a Tasa Única

Periodo Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio

Fecha de pago 22-02-2008 09/04/2008 15/10/2008 23/05/2008 25/06/2008 31/07/2008




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Ejercicio 2008 2008 2008 2008 2008 2008

Entidad Receptora

Banco HSBC MEXICO,

S.A. SAT SAT

Banco HSBC MEXICO,

S.A. SAT

Banco HSBC

MEXICO, S.A.

A cargo 10,814.00 0 0 1,533.00 0 3,255.00

Parte Actualizada 0 0 0 0 0 0

Recargos 0 0 0 0 0 0

Cantidad a cargo 10,814.00 0 0 1,533.00 0 3,255.00

Cantidad a Pagar 10,814.00 0 0 1,533.00 0 3,255.00

Continua el cuadro anterior.

Impuesto Empresaria a Tasa Unica

Periodo Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Fecha de pago 15/10/2008 15/10/2008 15/10/2008 04/04/2009 04/04/2009 04/04/2009


Ejercicio 2008 2008 2008 2008 2008 2008

Entidad Receptora SAT. SAT. SAT. SAT. SAT. SAT.

A cargo 0 0 0 0 0 0



Cantidad a cargo 0 0 0 0 0 0

Cantidad a Pagar 0 0 0 0 0 0 B).-DECLARACION ANUAL Se hace constar que de la consulta a la base de datos perteneciente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público con que cuenta esta autoridad se conoció que el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ contribuyente revisado, no presentó declaración anual normal del ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2008, para los efectos de este impuesto. 2).- INGRESOS GRAVADOS. RESULTADO DE LA REVISIÓN. En virtud de que el contribuyente revisado no presentó la documentación que integra su contabilidad por el Ejercicio del 01 de Enero de 2008 al 31 de Diciembre de 2008, donde muestre detalladamente el Total de Ingresos Gravados y en virtud de que se conoció que el contribuyente revisado realizó actividades empresariales y omitió presentar la documentación que integra su contabilidad se coloco en la causal establecida en el artículo 55 primer párrafo fracción II del Código Fiscal de la Federación por lo que esta autoridad con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en el Código Fiscal de la Federación, procedió a determinar el total de Ingresos Gravados, con la información y documentación obtenida de la Aportación de Datos por Terceros y de conformidad con el artículo 56 primer párrafo fracción III y 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente en el año 2008 en virtud de lo anterior esta autoridad determina Ingresos Gravados en cantidad de $ 7,054,106.60 los cuales se integran mensualmente de la siguiente manera:



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EJERCICIO 2008

INGRESOS GRAVADOS MENSUALES DETERMINADOS PRESUNTIVAMENTE MEDIANTE APORTACION DE DATOS POR TERCEROS

INGRESOS GRAVADOS ACUMULADOS DETERMINADOS PRESUNTIVAMENTE MEDIANTE APORTACION DE DATOS POR TERCEROS

ENERO 230,932.50 230,932.50

FEBRERO 374,799.55 605,732.05

MARZO 388,145.30 993,877.35

ABRIL 356,025.00 1,349,902.35

MAYO 231,210.50 1,581,112.85

JUNIO 378,811.00 1,959,923.85

JULIO 901,455.00 2,861,378.85

AGOSTO 1,053,481.00 3,914,859.85

SEPTIEMBRE 1,368,677.00 5,283,536.85

OCTUBRE 786,901.00 6,070,437.85

NOVIEMBRE 447,860.00 6,518,297.85

DICIEMBRE 535,808.60 7,054,106.45

SUMAS 7,054,106.45 Los Ingresos Gravados Determinados determinados en cantidad de $7,054,106.45 que se conocieron en base a la practica de visitas domiciliarias de operaciones en su carácter de terceros así como a oficios de solicitud de información y documentación de operaciones en su carácter de terceros, cuyo análisis es el mismo que se menciona y se encuentra debidamente circunstanciado en el capitulo I IMPUESTO SOBRE LA RENTA , TITULO IV DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL; A).- INGRESOS ACUMULABLES, de la hoja 07 a la hoja 09, del presente oficio de observaciones, todo lo cual se da por reproducido en todo su contenido y alcance para efectos de este impuesto. Los ingresos gravados determinados fueron precisados conforme a los artículos 1 primer párrafo fracción I, 2 primer párrafo, 3 primer párrafo fracción I primer párrafo, 18 primer párrafo fracción I, II y III de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, articulo 28 primer párrafo fracción I del Código Fiscal de la Federación y articulo 26 primer párrafo fracción I del Reglamento del Código Fiscal de la Federación ordenamientos vigentes en el periodo que se revisa. 3).- DEDUCCIONES AUTORIZADAS AFECTAS AL IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA. RESULTADO DE LA REVISION.- En virtud de que el contribuyente revisado no aportó documentación comprobatoria libros y registros de contabilidad y que legalmente le fueron requeridos, en las que se hagan constar las deducciones autorizadas de acuerdo a los preceptos legales establecidos en los artículos 5 primer párrafo fracciones I, II, III, IV, VI, VII, VIII,



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IX, X y 6 primer párrafo fracciones I, II, III, IV, V, de la Ley Impuesto Empresarial a Tasa Única vigente en el ejercicio revisado, en consecuencia no se determinaron deducciones para efectos de este impuesto. 4).- CREDITOS FISCALES ACREDITABLES: RESULTADO DE LA REVISION. En virtud de que el contribuyente revisado no aportó documentación comprobatoria libros y registros de contabilidad y que legalmente le fueron requeridos, en las que se hagan constar los créditos fiscales acreditables de acuerdo a los preceptos legales establecidos en el artículo 8, de la Ley Impuesto Empresarial a Tasa Única vigente en el ejercicio revisado, en consecuencia no se determinaron créditos fiscales acreditables para efectos de este impuesto. EJERCICIO REVISADO.- Del 01 de Enero de 2009 al 31 de Diciembre de 2009. I.- IMPUESTO SOBRE LA RENTA. TITULO IV, DE LAS PERSONAS FISICAS, DEL REGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES. DECLARACIONES PRESENTADAS PAGOS PROVISIONALES. Se hace constar que de la consulta a la base de datos perteneciente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público con que cuenta esta autoridad se conoció que el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ contribuyente revisado, presentó declaraciones de pagos provisionales mensuales por los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2008 para los efectos de este impuesto con los siguientes datos principales:



Fecha de pago 13-05-2009 13-05-2009 13-05-2009 17/07/2009 17/07/2009 17/07/2009


Ejercicio 2009 2009 2009 2009 2009 2009

Entidad Receptora SAT SAT SAT SAT SAT SAT

A cargo 0 0 0 0 0 0




Cantidad a Pagar 0 0 0 0 0 0




Fecha de pago 25/08/2009 28/09/2009 06/11/2009 01/02/2010 01/02/2010 01/02/2010


Ejercicio 2009 2009 2009 2009 2009 2009


A cargo 0 0 0 0 0 0




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DECLARACIÓN ANUAL PRESENTADA. Se hace constar que de la consulta a la base de datos perteneciente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público con que cuenta esta autoridad se conoció que el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ contribuyente revisado, presentó declaración anual normal del ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009 con fecha de recepción 04 de Mayo de 2010 con número de operación y folio de recepción 22802324, para los efectos de este impuesto con los siguientes datos principales:

CONCEPTO IMPORTE

DETERMINACION DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

INGRESOS O UTILIDADES ACUMULABLES 0

TOTAL DE INGRESOS ACUMULABLES 0

DEDUCCIONES PERSONALES 0

BASE GRAVABLE 0

ISR CONFORME TARIFA ANUAL 0

IMPUESTO SOBRE INGRESOS ACUMULABLES 0

IMPUESTO SOBRE LA RENTA CAUSADO 0

PAGOS PROVISIONALES EFECTUADOS A LA FEDERACION 0

IMPUESTO RETENIDO AL CONTRIBUYENTE O PAGADO POR TERCEROS 0

DIFERENCIA: ISR PAGADO EN EXCESO 0

DIFERENCIA: I.S.R. A CARGO 0

A).- INGRESOS ACUMULABLES. RESULTADO DE LA REVISION: En virtud de que el contribuyente revisado no presentó la documentación que integra su contabilidad por el Ejercicio del 01 de Enero de 2009 al 31 de Diciembre de 2009, donde muestre detalladamente el Total de Ingresos Acumulables y en virtud de que se conoció que el contribuyente revisado realizó actividades empresariales y omitió presentar la documentación que integra su contabilidad se coloco en la causal establecida en el artículo 55 primer párrafo fracción II del Código Fiscal de la Federación por lo que esta autoridad con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en el Código Fiscal de la Federación, procedió a determinar el total de Ingresos Acumulables, con la información y documentación obtenida de la Aportación de Datos por Terceros y de conformidad con el artículo 56 primer párrafo fracción III y 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente en el año 2008 en virtud de lo anterior esta autoridad determina Ingresos Acumulables en cantidad de $ 5,087,515.40 los cuales se integran mensualmente de la siguiente manera:

EJERCICIO 2009



ENERO 656,759.60 656,759.60

FEBRERO 541,370.00 1,198,129.60

MARZO 583,125.30 1,781,254.90



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ABRIL 1,089,621.20 2,870,876.10

MAYO 584,226.30 3,455,102.40

JUNIO 564,314.00 4,019,416.40

JULIO 433,146.00 4,452,562.40

AGOSTO 64,503.00 4,517,065.40

SEPTIEMBRE 261,392.50 4,778,457.90

OCTUBRE 216,425.50 4,994,883.40

NOVIEMBRE 92,632.00 5,087,515.40

DICIEMBRE 0.00 5,087,515.40

SUMAS 5,087,515.40

Los Ingresos Acumulables Determinados presuntivamente mediante aportación de datos por terceros en cantidad de $ 5,087,615.40, se conocieron mediante visitas domiciliarias de Aportación de Datos por Terceros relacionados con el contribuyente visitado que se le practicó a los contribuyentes siguientes; mediante Orden de Visita Domiciliaria número COM1900107/2012 contenida en el Oficio número DF-19-P-3120/2012 de fecha 26 de Septiembre de 2012, en relación con las operaciones celebradas con el contribuyente MATERIALES Y PERFILES LOS ALPES, S.A. DE C.V., con domicilio en LIBERTAD ORIENTE NUMERO 1009, COLONIA INDEPENDENCIA, MONTERREY NUEVO LEON, C.P. 64720, en relación con las operaciones celebradas, por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2008 al 31 de Diciembre de 2008; mediante Orden de Visita Domiciliaria número COM1900109/2012 contenida en el Oficio número DF-19-P-3122/2012 de fecha 26 de Septiembre de 2012, en relación con las operaciones celebradas con el contribuyente A C V, S.A. DE C.V.; con domicilio en AVENIDA LINCOLN NUMERO 10000 A, COLONIA PLUTARCO ELIAS CALLES, MONTERREY NUEVO LEON, C.P. 64108, en relación con las operaciones celebradas, por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2008 al 31 de Diciembre de 2008, la cual fue expedida por el Lic. Alfredo Jacinto Flores Chapa en su carácter de Director de Fiscalización, Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León; mediante Orden de Visita Domiciliaria número COM0503061/12, de fecha 29 de Agosto de 2012, en relación con las operaciones celebradas con el contribuyente GRUPO METELMEX, SA DE CV, con domicilio en FCO DE LUNA NUMERO 2000, COLONIA GUADALUPE BORJA DE DIAZ ORDAZ, FRONTERA COAHUILA, C.P. 25680, en relación con las operaciones celebradas por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2008 al 31 de Diciembre de 2008, expedida por el C. Lic. David Francisco García Ordaz en su carácter de Administrador Central de Fiscalización de la de la Administración General Tributaria, de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza; mediante Solicitud de Información y Documentación de aportación de datos por terceros al amparo del oficio número COM0503060/12 de fecha 29 de Agosto de 2012, en relación con las operaciones celebradas con el contribuyente GRUPO FOX, SA DE CV; con domicilio en VALPARAISO No. 414, COLONIA GUADALUPE, MONCLOVA COAHUILA, C.P. 25750, en relación con las operaciones celebradas con la contribuyente C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2008 al 31 de Diciembre de 2008, expedida por el C. Lic. David Francisco García Ordaz en su carácter de Administrador Central de Fiscalización de la de la Administración General Tributaria, de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila de Zaragoza; mediante Orden de Visita Domiciliaria número COM1900108/2012 contenida en el oficio DF-19-P-3121/2012 de fecha 26 de Septiembre de 2012, en relación con las operaciones celebradas con el contribuyente ACEROS CHULA VISTA, S.A. DE C.V. JUAREZ NUMERO 4645, COLONIA CHULA VISTA, GUADALUPE, NUEVO LEON, C.P. 67180, en relación con las operaciones celebradas con la contribuyente C.



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JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, por el ejercicio fiscal comprendido del 01 de Enero de 2008 al 31 de Diciembre de 2008, expedida por el Lic. Alfredo Jacinto Flores Chapa en su carácter de Director de Fiscalización, Subsecretaría de Ingresos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, dicha información se dio a conocer mediante oficio No. AFG-ACF/ALM-OC-002/2013 de fecha 15 de Marzo de 2013, mismo que forma parte del integrante del presente Oficio de Observaciones y de los cuales se pusieron a disposición del contribuyente revisado C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, o de la persona que así lo reclame para exhibirlas y examinarlas, copias fotostáticas que reproducen fielmente a las originales, debidamente certificadas por el C. LIC. YANKO HIRAM MENDOZA SALCIDO, en su carácter de Administrador Local de Fiscalización de Monclova de la Administración Central de Fiscalización, de la Administración General Tributaria, de la Administración Fiscal General del Estado de Coahuila Zaragoza, notificado por estrados con fecha 16 de Abril de 2013, mediante el oficio en donde se dan a conocer información y documentación obtenida antes descrita del contribuyente en su carácter de Tercero con numero de oficio AFG-ACF/ALM-OC-002/2013 de fecha 15 de marzo de 2013. Los Ingresos Acumulables Determinados fueron precisados de conformidad con los 1 primer párrafo fracción I, 106 primer párrafo, 120 primer y tercer párrafo fracción I, 122 primer y segundo párrafo, 133 primer párrafo fracción II, primer párrafo y III primer párrafo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y en el artículo 28, primer párrafo fracciones I del Código Fiscal de la Federación, así como artículo 26 primer párrafo fracción I del Reglamento del Código Fiscal ordenamientos vigentes en el ejercicio que se liquida. 3).- DEDUCCIONES FISCALES AUTORIZADAS. RESULTADO DE LA REVISION.- En virtud de que el contribuyente revisado no aportó documentación comprobatoria libros y registros de contabilidad y que legalmente le fueron requeridos, en las que se hagan constar las deducciones autorizadas de acuerdo a los preceptos legales establecidos en los artículos 29 primer párrafo fracciones I, II, III, IV, VI, VII, VIII, IX, X, XI y 31 primer párrafo fracciones I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII, XIV, XV, XVI, XVII, XVIII, XIX, XX, XXI y XXII de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio revisado, en consecuencia no se determinaron deducciones para efectos de este impuesto. 4).- UTILIDAD FISCAL. En virtud que el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, contribuyente revisado no proporcionó ni exhibió los Libros y Registros de contabilidad los cuales fueron requeridos mediante el oficio número GRF0503011/12 de fecha 14 de Junio de 2012 notificado por ESTRADOS con fecha de 21 de junio de 2012, girado por el C. LIC. DAVID FRANCISCO GARCIA ORDAZ, en su carácter de Administrador Central de Fiscalización de la Administración General Tributaria de la Administración Fiscal General del Gobierno del Estado de Coahuila de Zaragoza, se determinaron presuntivamente los ingresos de conformidad con los artículos 55 fracción II, 56 fracción III del Código Fiscal de la Federación vigente, a dichos ingresos se les aplica el coeficiente para determinar presuntivamente la utilidad con base a lo establecido en el artículo 90 primer párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio que se revisa misma que establece un coeficiente del 20% para la generalidad, de lo cual se deriva la operación aritmética de multiplicar los ingresos determinados en cantidad de $ 5,087,515.40 por el coeficiente del 20% que arroja una cantidad de $ 1,017,503.08 como utilidad fiscal del ejercicio que se revisa, en virtud que de acuerdo a la actividad preponderante manifestada por el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, contribuyente revisado, la cual se conoció de la consulta a la base de datos perteneciente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público del rubro de avisos presentados por el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ, contribuyente visitado tiene como actividad preponderante: COMPRA-VENTA OTROS DESECHOS Y RESIDUOS INDLS, lo cual se muestra a continuación:



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INGRESOS DETERMINADOS (POR) COEFICIENTE DE

UTILIDAD (IGUAL) UTILIDAD FISCAL

DETERMINADA

$ 5,087,515.40 20% $ 1,017,503.08 II.- IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA UNICA. EJERCICIO REVISADO.- Del 01 de Enero de 2009 al 31 de Diciembre de 2009. DECLARACIONES PRESENTADAS PAGOS PROVISIONALES. Se hace constar que de la consulta a la base de datos perteneciente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público con que cuenta esta autoridad se conoció que el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ contribuyente revisado, presentó declaraciones de pagos provisionales mensuales por los meses de enero, febrero, marzo, abril, mayo, junio, julio, agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2009 para los efectos de este impuesto con los siguientes datos principales:



Fecha de pago 13-05-2009 13-05-2009 13-05-2009 17/07/2009 17/07/2009 17/07/2009


Ejercicio 2009 2009 2009 2009 2009 2009

Entidad Receptora SAT SAT SAT SAT SAT SAT

A cargo 0 0 0 0 0 0








Fecha de pago 25/08/2009 28/09/2009 06/11/2009 01/02/2010 01/02/2010 01/02/2010


Ejercicio 2009 2009 2009 2009 2009 2009


A cargo 0 0 0 0 0 0





B).-DECLARACION ANUAL Se hace constar que de la consulta a la base de datos perteneciente a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público con que cuenta esta autoridad se conoció que el C. JESUS EMILIO VALDES GOMEZ contribuyente revisado, no



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presentó declaración anual normal del ejercicio comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2009, para los efectos de este impuesto. 2).- INGRESOS GRAVADOS. RESULTADO DE LA REVISIÓN. En virtud de que el contribuyente revisado no presentó la documentación que integra su contabilidad por el Ejercicio del 01 de Enero de 2009 al 31 de Diciembre de 2009, donde muestre detalladamente el Total de Ingresos Gravados y en virtud de que se conoció que el contribuyente revisado realizó actividades empresariales y omitió presentar la documentación que integra su contabilidad se coloco en la causal establecida en el artículo 55 primer párrafo fracción II del Código Fiscal de la Federación por lo que esta autoridad con motivo del ejercicio de las facultades de comprobación previstas en el Código Fiscal de la Federación, procedió a determinar el total de Ingresos Gravados, con la información y documentación obtenida de la Aportación de Datos por Terceros y de conformidad con el artículo 56 primer párrafo fracción III y 63 primer párrafo del Código Fiscal de la Federación vigente en el año 2008 en virtud de lo anterior esta autoridad determina Ingresos Gravados en cantidad de $ 5,087,515.40 los cuales se integran mensualmente de la siguiente manera:

EJERCICIO 2009



ENERO 656,759.60 656,759.60

FEBRERO 541,370.00 1,198,129.60

MARZO 583,125.30 1,781,254.90

ABRIL 1,089,621.20 2,870,876.10

MAYO 584,226.30 3,455,102.40

JUNIO 564,314.00 4,019,416.40

JULIO 433,146.00 4,452,562.40

AGOSTO 64,503.00 4,517,065.40

SEPTIEMBRE 261,392.50 4,778,457.90

OCTUBRE 216,425.50 4,994,883.40

NOVIEMBRE 92,632.00 5,087,515.40

DICIEMBRE 0.00 5,087,515.40

SUMAS 5,087,515.40

Los Ingresos Gravados Determinados determinados en cantidad de $5,087,515.40 que se conocieron en base a la practica de visitas domiciliarias de operaciones en su carácter de terceros así como a oficios de solicitud de información y documentación de operaciones en su carácter de terceros, cuyo análisis es el mismo que se menciona y se encuentra debidamente circunstanciado en el capitulo I IMPUESTO SOBRE LA RENTA , TITULO IV DE LAS PERSONAS FISICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL; A).- INGRESOS ACUMULABLES, de la hoja 14 a la hoja 16, del presente oficio de observaciones, todo lo cual se da por reproducido en todo su contenido y alcance para efectos de este impuesto.

NOTIFICACIÓN DEL OFICIO NUMERO 113/2012 DE FECHA 14 DE...

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