NO COPIA - Veracruz · Subdirección de Comercio Exterior PRESENTACIÓN Manual de Procedimientos La...
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Noviembre 2015 Secretaría de Finanzas y Planeación Subsecretaría de Finanzas y Administración Dirección General de Administración Subdirección de Organización y Procesos Administrativos SI/DGF/SCE-P-01
MA
NU
AL
DE PROCEDIMIENTOS
Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones
Subsecretaría de Ingresos Dirección General de Fiscalización Subdirección de Comercio Exterior
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ÍNDICE Manual de Procedimientos
Presentación
Estructura Orgánica del Área…………………………………………………………………………………………………………………….1
Simbología de Diagramas………………………………………………………………………………………………………………………….2
Descripción y Diagramas de Procedimientos
Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones
Selección de Propuestas Enviadas por el SAT para Fiscalizar a Empresas Inscritas
al Registro Federal de Contribuyentes .................................................................................................................... 4
Programación Local de Contribuyentes a Fiscalizar en Método Sustantivo ..................................................... 13
Selección de Propuestas para Realizar las Verificaciones de Mercancías .......................................................... 17
Emisión de Órdenes de Revisiones de Gabinete, Visitas Domiciliarias y Otros Oficios .................................... 22
Control y Seguimiento de los Actos de Fiscalización .......................................................................................... 27
Cancelación de Órdenes de Visitas Domiciliarias Emitidas ................................................................................. 30
Recepción y Entrega de Bienes Derivado de un Acto de Fiscalización .............................................................. 34
Firmas de Autorización ........................................................................................................................................ 39
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PRESENTACIÓN Manual de Procedimientos
La presente administración se caracteriza por promover una mejora en los procesos y resultados del Gobierno para eficientar la función pública, bajo criterios de mejoras operacionales y administrativas, evaluando permanentemente la organización, funcionamiento y responsabilidades de la Administración Pública Estatal.
Asimismo, el Plan Veracruzano de Desarrollo 2011-2016, establece en sus acciones impulsar el desarrollo organizacional y proveer a los órganos y áreas administrativos de herramientas que permitan mejorar la función pública, a fin de coadyuvar en el establecimiento de un Sistema de Planeación Estatal Moderno, que responda con oportunidad a las necesidades de los diferentes sectores y regiones de la Entidad.
La Secretaría de Finanzas y Planeación a través de los Manuales de Procedimientos, establece los procesos que realizan las áreas administrativas, con el fin de que contribuyan a lograr la eficiencia, calidad y productividad que demanda la sociedad, dando cumplimiento a lo establecido en la Ley Orgánica del Poder Ejecutivo del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Código de Procedimientos Administrativos para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas y Planeación y Plan Veracruzano de Desarrollo 2011-2016.
La estructura del contenido del Manual de Procedimientos del Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones ofrece una respuesta a las necesidades del área administrativa. Para su manejo se indican y describen brevemente los componentes que lo integran:
• Estructura Orgánica del área: Refleja en forma esquemática la jerarquización del área, objeto del Manual en cuestión.
• Simbología de Diagramas: Incluyen las figuras que se utilizan en las representaciones gráficas de los procedimientos.
• Descripción y Diagramas de Procedimientos: Expone de manera clara y concreta, cuáles son las actividades que le son inherentes a cada proceso y el área administrativa y/o puesto responsable de realizarlas.
• Firmas de Autorización: Incluyen las firmas de autorización desde el Secretario de Finanzas y Planeación hasta el Ejecutivo de Proyectos del área en mención, dando formalidad al documento.
La información que integra este Manual, fue obtenida por un procedimiento directo, por medio de entrevistas con los niveles involucrados en cada procedimiento.
Procesada la información, se presenta en un formato que incluye:
• Nombre del procedimiento. • Objetivo que se persigue en la realización del mismo. • Frecuencia de realización. • Procedimientos con los que conecta. • Normas que rigen el procedimiento. • Firma de validación del procedimiento. • Descripción del procedimiento especificando áreas administrativas o puestos involucrados y las
actividades que deben llevarse a cabo para operar el proceso. • Diagrama correspondiente.
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ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL ÁREA Manual de Procedimientos
SECRETARÍA
DE FINANZAS Y PLANEACIÓN
SUBSECRETARÍA DE INGRESOS
DIRECCIÓN GENERAL DE RECAUDACIÓN
DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALIZACIÓN
SUBDIRECCIÓN DE PROGRAMACIÓN
DE LA FISCALIZACIÓN Y CONTRIBUYENTES
ESPECIALES
SUBDIRECCIÓN DE VISITAS DOMICILIARIAS Y REVISIONES DE GABINETE
SUBDIRECCIÓN DE COMERCIO EXTERIOR
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN
DE REVISIONES
AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN
CONSULTOR OPERATIVO DE AUDITORÍA
CONSULTOR DE NORMATIVIDAD DE
COMERCVCIO EXTERIOR
DIRECCIÓN GENERAL DE VINCULACIÓN Y COORDINACIÓN
HACENDARIA
DEPARTAMENTO DE ENLACE CON OFICINAS
DE HACIENDA
SUBSECRETARÍA DE FINANZAS Y
ADMINISTRACIÓN
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS
SUBSECRETARÍA DE PLANEACIÓN
COORDINACIÓN DE ASESORES
PROCURADURÍA FISCAL
UNIDAD DE ACCESO A LA INFORMACIÓN
PÚBLICA
UNIDAD DE GÉNERO
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SIMBOLOGÍA Manual de Procedimientos
Inicio y fin Archivo temporal: cronológico (C),
alfabético (A) o numérico (N)
Actividad Archivo definitivo: cronológico (C),
alfabético (A) o numérico (N)
Documento Efectivo o cheque
Sistema y/o archivo informático Objeto o cosa
Decisión Actividades que se realizan de
manera continua
Pasa el tiempo Actividades que se realizan de
manera simultánea
Conector de actividad
Indicadores de texto
Conector de página
Disco compacto (CD) o Disco de video digital (DVD)
Conector de procedimiento
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DESCRIPCIÓN Y DIAGRAMAS DE PROCEDIMIENTOS Manual de Procedimientos
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Selección de Propuestas Enviadas por el SAT para Fiscalizar Empresas Inscritas al Registro Federal de Contribuyentes.
OBJETIVO
Obtener, analizar y seleccionar a los contribuyentes, que no hayan cumplido satisfactoriamente con sus obligaciones fiscales y aduaneras en materia de importación y exportación de mercancías, a fin de proponerlos como candidatos a un acto de fiscalización de acuerdo a los distintos métodos de revisión.
FRECUENCIA DE REALIZACIÓN
Diaria.
PROCEDIMIENTOS CON LOS QUE CONECTA
- Emisión de Órdenes de Revisiones de Gabinete, Visitas Domiciliarias, Verificaciones y Otros Oficios.
NORMAS
• Los contribuyentes sujetos a fiscalizar, deben ser aquellos que se les detecten irregularidades en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en materia de importación o exportación, y no tengan auditorías en proceso por parte de la SEFIPLAN, Administración General de Auditoría de Comercio Exterior o Administración Regional de Auditoría de Comercio Exterior, excluyendo a los grandes contribuyentes, contribuyentes que integran el Sistema Financiero, Organismos Descentralizados y Empresas de Participación Estatal mayoritaria de la Federación, Sociedades Mercantiles que operan como controladas o controladoras, y demás sujetos o entidades que no sean competencia de las Administraciones Regionales de Auditoría de Comercio Exterior.
• La Subdirección de Comercio Exterior debe realizar las revisiones sobre los siguientes impuestos: Impuesto General de Importación y de Exportación, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, Impuesto sobre Automóviles Nuevos y sobre Tenencia o Uso de Vehículos causado por importación al territorio nacional, así como el Derecho de Trámite Aduanero; Regulaciones y Restricciones no Arancelarias, Medidas de Transición, Cuotas Compensatorias, Normas Oficiales Mexicanas, inclusive en lo relativo a la revisión del Valor en Aduana de las Mercancías, de su origen y de la correcta determinación de su clasificación arancelaria.
FIRMA DE VALIDACIÓN
ES RESPONSABILIDAD DEL EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES LA VALIDACIÓN DEL PROCESO Y EL APEGO AL MISMO.
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Selección de Propuestas Enviadas por el SAT para Fiscalizar Empresas Inscritas al Registro Federal de Contribuyentes.
NORMAS
• Los contribuyentes a fiscalizar deben clasificarse de acuerdo con los siguientes métodos de revisión:
- Visitas Domiciliarias. - Revisiones de Gabinete. - Verificaciones.
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones, es responsable de reunir las fuentes de información para contar con elementos suficientes y poder fiscalizar a contribuyentes afectos a los impuestos antes señalados.
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe controlar, manejar, seleccionar y abrir las propuestas que sean enviadas por el área central a través del Sistema Único de Información (SUI).
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe llevar un control de los contribuyentes seleccionados a ser sujetos a un acto de fiscalización e integrar el Expediente de los antecedentes por cada uno de los contribuyentes, el cual permanecerá bajo su guarda y custodia.
• Las facultades para realizar la fiscalización a contribuyentes se deben ejercer en función a:
- Ley Aduanera. - Ley de Comercio Exterior. - Ley de Coordinación Fiscal. - Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal (Anexo 8). - Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave. - Estrategias de Operación del Comité de Programación de Comercio Exterior para Entidades Federativas. - Código Fiscal de la Federación. - Código Financiero para el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
• Los Papeles de trabajo deben contener la siguiente información:
- Nombre del contribuyente - R.F.C. - Localidad - Declaración anual de impuestos, pagos definitivos y provisionales (en caso de incluir impuestos internos)
• Los métodos de revisión deben someterse a autorización por parte del Director General de Fiscalización y del
Subsecretario de Ingresos a través del Subdirector de Comercio Exterior.
• En caso de recibir propuestas de presencia fiscal (revisiones rápidas) de Fracción V del Código Fiscal de la Federación, solo se informará en la sesión de comité posterior a la fecha en que fue efectuado el acto.
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Selección de Propuestas Enviadas por el SAT para Fiscalizar Empresas Inscritas al Registro Federal de Contribuyentes.
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
1. Recibe Propuestas en original de la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE) y/o del Sistema Único de Información (SUI) y en el caso de Programas Locales la Relación de contribuyentes en un tanto.
2. Elabora las Cédulas de propuestas de contribuyentes en un tanto y las clasifica por zona.
3. Valida las Cédulas de propuestas de contribuyentes en un tanto, accesa al Sistema Único de Información (SUI) y registra la información contenida en éstas.
4. Elabora Papeles de trabajo en un tanto, con base en las Cédulas de propuestas de contribuyentes en un tanto.
5. Turna al Auditor Fiscal de Programación la Relación de contribuyentes en un tanto, las Propuestas en original, las Cédulas de propuestas de contribuyentes en un tanto.
Auditor Fiscal de Programación 6. Recibe la Relación de contribuyentes en un tanto, las Propuestas en original y las Cédulas de propuestas de contribuyentes en un tanto, del Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
7. Investiga si los contribuyentes seleccionados se encuentran activos e identifica la información sobre el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
8. Accesa a los distintos Sistemas de información federal e imprime la siguiente documentación:
- Datos generales del contribuyente en un tanto. - Declaración anual de impuestos, pagos definitivos y
provisionales en un tanto. - Cédula de integración de información fiscal en un tanto. - Pedimentos de importación y exportación en un tanto. - Antecedentes de importaciones o exportaciones en un
tanto y/o CD.
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Selección de Propuestas Enviadas por el SAT para Fiscalizar Empresas Inscritas al Registro Federal de Contribuyentes.
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
Auditor Fiscal de Programación 9. Realiza el cruce de información que se tenga en los programas locales o programas recibidos de la Administración de Planeación y Programación de Comercio Exterior, y verifica si existen diferencias, procediendo a archivar de manera cronológica temporal los siguientes documentos:
- Relación de contribuyentes en un tanto - Propuestas en original - Cédulas de propuestas de contribuyentes en un tanto.
¿Existe diferencia en los rubros?
En caso de no existir diferencia en los rubros:
9A. Integra y archiva de manera cronológica definitiva la siguiente documentación:
- Papeles de trabajo en un tanto. - Datos generales del contribuyente en un tanto. - Declaración anual de impuestos, pagos definitivos y
provisionales en un tanto. - Cédula de integración de información fiscal en un tanto. - Pedimentos de importación y exportación en un tanto. - Antecedentes de importaciones o exportaciones en un
tanto y/o CD.
Fin.
En caso de existir diferencia en los rubros:
10. Informa al Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones vía correo electrónico y propone el tipo de método de revisión, de acuerdo al análisis de cada propuesta.
11. Integra los Expedientes de contribuyentes con la siguiente documentación:
- Papeles de trabajo en un tanto. - Datos generales del contribuyente en un tanto. - Declaración anual de impuestos, pagos definitivos y
provisionales en un tanto. - Cédula de integración de información fiscal en un tanto. - Pedimentos de exportación e importación en un tanto. - Antecedentes de importaciones o exportaciones en un
tanto y/o CD.
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Selección de Propuestas Enviadas por el SAT para Fiscalizar Empresas Inscritas al Registro Federal de Contribuyentes.
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
Auditor Fiscal de Programación. 12. Analiza los Expedientes de contribuyentes y elabora la Relación de contribuyentes con diferencias en dos tantos para realizar la investigación de campo.
13. Efectúa la investigación de campo y verifica el domicilio fiscal del contribuyente, con base en la Relación de contribuyentes con diferencias en dos tantos.
¿Localizó el domicilio fiscal del contribuyente?
En caso de no haber localizado el domicilio del contribuyente:
13A. Elabora la Relación de contribuyentes no localizados en dos tantos y Oficio de envío en dos tantos y turna al Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
13A.1 Recibe la Relación de contribuyentes no localizados en dos tantos y Oficio de envío en dos tantos del Auditor Fiscal de Programación y recaba firma del Subdirector de Comercio Exterior.
13A.2. Envía la Relación de contribuyentes no localizados y el Oficio de envío ambos en primer tanto a la Administración Local de Servicios al Contribuyente de la Zona, solicitando su apoyo a fin de que realice la verificación del domicilio fiscal manifestado al Registro Federal del Contribuyente y recaba acuse de recibo en los segundos tantos.
13A.3. Ordena y archiva de manera cronológica temporal, la Relación de contribuyentes no localizados en segundo tanto y el Oficio de envío en segundo tanto.
Pasa el tiempo.
13A.4. Recibe las Verificaciones al registro federal de contribuyentes del domicilio fiscal en original, de la Administración Local de Servicios al Contribuyente de la Zona.
Continúa con la actividad 17.
En caso de haber localizado el domicilio fiscal del Contribuyente:
Auditor Fiscal de Programación. 14. Elabora Reporte de verificación en un tanto, anotando las características y condiciones del establecimiento, y lo integra al Expediente del contribuyente.
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Selección de Propuestas Enviadas por el SAT para Fiscalizar Empresas Inscritas al Registro Federal de Contribuyentes.
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
Auditor Fiscal de Programación. 15. Turna el Expediente del contribuyente al Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
16. Recibe el Expediente del contribuyente del Auditor Fiscal de Programación.
17. Valida la información, y propone métodos de revisión adecuado en coordinación con el Subdirector de Comercio Exterior.
18. Accesa al SUI y aprueba o rectifica los métodos de revisión propuestos.
19. Elabora las Actas de comité en un tanto, la Relación de contribuyentes a proponer para fiscalizar en un tanto y clasifica los Expedientes de los contribuyentes propuestos a revisión por método de revisión.
20. Turna los siguientes documentos al Subdirector de Comercio Exterior:
- Actas de comité en un tanto. - Relación de contribuyentes a proponer para fiscalizar en
un .tanto. - Expedientes de los contribuyentes propuestos a revisión
por método de revisión.
21. Asiste a la reunión de Comité con el Subdirector de Comercio Exterior.
Pasa el tiempo.
22. Recibe los Expedientes de los contribuyentes aprobados y Expedientes de los contribuyentes no aprobados y las Actas levantadas en un tanto del Subdirector de Comercio Exterior, para su proceso de emisión de órdenes.
23. Completa e imprime el Formato de recepción de expedientes en un tanto.
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Selección de Propuestas Enviadas por el SAT para Fiscalizar Empresas Inscritas al Registro Federal de Contribuyentes.
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
24. Ordena y archiva de manera cronológica temporal la Relación de contribuyentes con diferencias en dos tantos, los Expedientes de los contribuyentes aprobados, las Actas levantadas en un tanto, el Formato de recepción de expedientes en un tanto y de manera cronológica definitiva los Expedientes de los contribuyentes no aprobados.
FIN DEL PROCEDIMIENTO.
Conecta con el procedimiento:
- Emisión de Órdenes de Revisiones de Gabinete, Visitas .Domiciliarias, Verificaciones y Otros Oficios.
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CÉDULAS DE PROPUESTAS DE CONTRIBUYENTES
PROPUESTAS
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES
CÉDULAS DE PROPUESTAS DE CONTRIBUYENTES
PROPUESTAS
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SELECCIÓN DE PROPUESTAS ENVIADAS POR EL SAT PARA FISCALIZAR A EMPRESAS INSCRITAS AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES
INICIO
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES
PROPUESTAS
RECIBE
O
1T
ADMINSTRACIÓN GENERAL DE AUDITORIA DE COMERCIO EXTERIOR
Y SUI
( 1 )
SISTEMA ÚNICO DE INFORMACIÓN
CÉDULAS DE PROPUESTAS DE CONTRIBUYENTES
VALIDA, ACCESA Y REGISTRA
( 2 )CÉDULAS DE PROPUESTAS DE CONTRIBUYENTES
ELABORA Y CLASIFICA POR ZONA
( 3 )
1T
PAPELES DE TRABAJO
ELABORA
( 4 )
CÉDULAS DE PROPUESTAS DE CONTRIBUYENTES
PROPUESTAS
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES
TURNA
1T
O
1T
( 5 )
1T
CON BASE EN LAS CÉDULAS DE
PROPUESTAS DE CONTRIBUYENTES
1T
AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN
AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN
( 6 ) RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES
RECIBE
1T
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE
REVISIONES
INVESTIGA SI LOS CONTRIBUYENTES
SELECCIONADOS SE ENCUENTRAN ACTIVOS Y
ORDENA
( 7 )
ANTECEDENTES DE IMPORTACIONES O EXPORTACIONES
PEDIMENTOS DE EXPORTACIÓN E IMPORTACIÓN
ANTECEDENTES DE IMPORTACIONES O
EXPORTACIONES
CÉDULA DE INTEGRACIÓN DE INFORMACIÓN FISCAL
DECLARACIÓN ANUAL DE IMPUESTOS, PAGOS DEFINITIVOS Y PROVISIONALES
DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE
ACCESA E IMPRIME
SISTEMAS DE INFORMACIÓN FEDERAL
( 8 )
1T
1T
1T
1T
ANTECEDENTES DE IMPORTACIONES O EXPORTACIONES
PEDIMENTOS DE IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN
ANTECEDENTES DE IMPORTACIONES O EXPORTACIONES
PEDIMENTOS DE IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN
CÉDULA DE INTEGRACIÓN DE INFORMACIÓN FISCAL
DECLARACIÓN ANUAL DE IMPUESTOS, PAGOS DEFINITIVOS Y PROVISIONALES
DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE
PAPELES DE TRABAJO
INTEGRA
ANTECEDENTES DE IMPORTACIONES O
EXPORTACIONES
1T
ANTECEDENTES DE IMPORTACIONES O
EXPORTACIONES
¿EXISTEN DIFERENCIAS EN LOS RUBROS?
NO
SI1T
1T
1T
1T
C
FIN
INFORMA Y PROPONE EL TIPO DE MÉTODO DE
REVISIÓN
( 9A )
( 10 )
CÉDULA DE INTEGRACIÓN DE INFORMACIÓN FISCAL
DECLARACIÓN ANUAL DE IMPUESTOS, PAGOS DEFINITIVOS Y PROVISIONALES
DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE
PAPELES DE TRABAJO
INTEGRA A LOS EXPEDIENTES DE CONTRIBUYENTES
1T
1T
1T
1T
1T
1
VÍA CORREO ELECTRÓNICO
( 11 )
O
1T
1T
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE
PROGRAMACIÓN DE REVISIONES
REALIZA EL CRUCE DE INFORMACIÓN Y VERIFICA SI
EXISTEN DIFERENCIAS
DE LA INFORMACIÓN DE LOS PROGRAMAS LOCALES O
PROGRAMAS RECIBIDOS DE LA ADMINISTRACIÓN DE
PLANEACIÓN Y PROGRAMACIÓN DE COMERCIO EXTERIOR
( 9 )
( 6 )1T
O
1T
C
1T
1T
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SELECCIÓN DE PROPUESTAS ENVIADAS POR EL SAT PARA FISCALIZAR A EMPRESAS INSCRITAS AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES
EFECTÚA INVESTIGACIÓN DE CAMPO Y VERIFICA EL
DOMICILIO FISCAL
( 13 )
¿LOCALIZÓ EL DOMICILIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE?
NO
SI
OFICIO DE ENVÍO
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES NO LOCALIZADOS
ELABORA Y TURNA
1-2T
1-2T
1
( 13A )
EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE
REPORTE DE VERIFICACIÓN
ELABORA E INTEGRA
( 14)
1T
ANOTANDO LAS CARACTERÍSTICAS Y CONDICIONES DEL ESTABLECIMIENTO
( 15)
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE
REVISIONES
AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN
OFICIO DE ENVÍO
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES NO LOCALIZADOS
RECIBE Y RECABA FIRMA
1-2T
1-2T
( 13A.1 )
AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN, SUBDIRECTOR DE
COMERCIO EXTERIOR
OFICIO DE ENVÍO
RELACIÓN DE CONTRIBUYETES NO LOCALIZADOS
OFICIO DE ENVÍO
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES NO LOCALIZADOS
ENVÍA, SOLICITA APOYO Y RECABA ACUSE DE RECIBO
1T
ADMINISTRACIÓN LOCAL DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE
DE LA ZONA
1T
A FIN DE QUE SE REALICE LA VERIFICACIÓN DEL
DOMICILIO FISCAL MANIFESTADO AL
REGISTRO FEDERAL DEL CONTRIBUYENTE
2T
2T
OFICIO DE ENVÍO
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES NO LOCALIZADOS
ORDENA
2T
2T
( 13A.3 )
C
( 13A.2 )
VERIFICACIONES AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
RECIBE
O
1
( 13A.4 )
ADMINISTRACIÓN LOCAL DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE
DE LA ZONA
ACCESA Y APRUEBA O RECTIFICA LOS MÉTODOS DE
REVISIÓN
SISTEMA ÚNICO DE INFORMACIÓN
( 18)
EXPEDIENTES DE CONTRIBUYENTES
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES A FISCALIZAR
ACTAS DE COMITÉ
ELABORA Y CLASIFICA
( 19)
1T
1T
POR MÉTODO DE
REVISIÓN
EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE
TURNA
1VALIDA LA INFORMACIÓN Y
PROPONE MÉTODOS DE REVISIÓN
EN COORDINACIÓN CON EL SUBDIRECTOR
DE COMERCIO EXTERIOR
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE
REVISIONES
2
2
( 16) EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE
RECIBE
AUDITOR FISCAL DE
PROGRAMACIÓN
( 17)
EXPEDIENTES DE CONTRIBUYENTES
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES
ACTAS DE COMITÉ
TURNA
( 20 )
1T
1TASISTE A LA REUNIÓN DE
COMITÉ CON EL SUBDIRECTOR DE COMERCIO
EXTERIOR
( 21 )
ACTAS LEVANTADAS
EXPEDIENTE DE LOS CONTRIBUYENTES NO APROBADOS
EXPEDIENTE DE LOS CONTRIBUYENTES APROBADOS
RECIBE
( 22 )
1T
FORMATO DE RECEPCIÓN DE EXPEDIENTES
COMPLETA E IMPRIME
1T
( 23 )
SUBDIRECTOR DE COMERCIO EXTERIOR
2
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RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES CON DIFERENCIAS
EXPEDIENTES DE CONTRIBUYENTES
ANALIZA Y ELABORA
1-2T
PARA REALIZAR LA INVESTIGACIÓN DE
CAMPO
( 12 )
CON BASE EN LA RELACIÓN DE
CONTRIBUYENTES CON DIFERENCIAS
SUBDIRECTOR DE COMERCIO EXTERIOR
1T
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3
SELECCIÓN DE PROPUESTAS ENVIADAS POR EL SAT PARA FISCALIZAR A EMPRESAS INSCRITAS AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES
EXPEDIENTE DE LOS CONTRIBUYENTES NO APROBADOS
FORMATO DE RECEPCIÓN DE EXPEDIENTES
ACTAS LEVANTAS
EXPEDIENTES DE LOS CONTRIBUYENTES APROBADOS
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES CON DIFERENCIAS
ORDENA
1-2T
1T
1T
( 24 )
C
C
FIN
CONECTA CON EL PROCEDIMIENTO:-EMISIÓN DE ÓRDENES DE REVISIÓN DE GABINETE, VISITAS DOMICILIARIAS, VERIFICACIONES Y OTROS OFICIOS.
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Programación Local de Contribuyentes a Fiscalizar en Método Sustantivo.
OBJETIVO
Analizar y seleccionar la información de los contribuyentes obtenida de terceros, así como de los diferentes Sistemas del SAT y los diferentes Programas de Fiscalización, verificando que no hayan cumplido satisfactoriamente con sus obligaciones fiscales y aduaneras en materia de importación y exportación de mercancías, a fin de proponerlos como candidatos a un acto de fiscalización, de acuerdo a los distintos métodos de revisión.
FRECUENCIA DE REALIZACIÓN
Diaria.
PROCEDIMIENTOS CON LOS QUE CONECTA
- Selección de Propuestas Enviadas por el SAT para Fiscalizar a Empresas Inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes.
NORMAS
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones es responsable de reunir las fuentes de información para contar con elementos suficientes para fiscalizar a contribuyentes afectos del Impuesto General de Importación, Impuesto General de Exportación, Impuesto al Valor Agregado, Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, Impuesto sobre Automóviles Nuevos y sobre Tenencia o Uso de Vehículos, así como el Derecho de Trámite Aduanero; Regulaciones y Restricciones no Arancelarias, Cupos, Cuotas compensatorias y Medidas de Transición, Normas Oficiales Mexicanas, inclusive en lo relativo a la revisión del Valor en Aduana de las Mercancías, de su origen y de la correcta determinación de su Clasificación Arancelaria.
• Los contribuyentes a fiscalizar deben clasificarse con base en los siguientes métodos de revisión: - Visitas Domiciliarias. - Revisiones de Gabinete. - Verificaciones.
FIRMA DE VALIDACIÓN
ES RESPONSABILIDAD DEL EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES LA VALIDACIÓN DEL PROCESO Y EL APEGO AL MISMO.
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Programación Local de Contribuyentes a Fiscalizar en Método Sustantivo.
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones
1. Recibe vía correo electrónico del SAT Relación de contribuyentes inscritos al padrón de importadores, imprime un tanto y turna al Auditor Fiscal de Programación.
Auditor Fiscal de Programación. 2. Recibe Relación de contribuyentes inscritos al padrón de importadores en un tanto del Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones con el objeto de llevar a cabo un análisis a fin de proponer candidatos a fiscalizar.
3. Clasifica por zona la Relación de contribuyentes inscritos al padrón de importadores en un tanto.
4. Accesa al Sistema de Información Federal de Cuenta Única Diarío y al Buzón Tributario, verifica si los contribuyentes seleccionados se encuentran activos, identifica la información sobre el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, y archiva de manera cronológica temporal la Relación de contribuyentes inscritos al padrón de importadores en un tanto.
5. Imprime la siguiente información del Sistema de Información Federal de Cuenta Única Darío:
- Datos generales del contribuyente en un tanto. - Declaración anual de impuestos, pagos definitivos y
provisionales en un tanto. - Cédula de integración de información fiscal en un
tanto. - Antecedentes de importaciones o exportaciones en un
tanto. - Pedimentos de importación y exportación en un tanto.
6. Realiza la investigación de campo o cruce de información.
¿Localizó el domicilio fiscal del contribuyente?
En caso de no haber localizado el domicilio del contribuyente:
6A. Elabora la Relación de contribuyentes no localizados en dos tantos y Oficio de envío en dos tantos y turna al Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
6A.1 Recibe la Relación de contribuyentes no localizados en dos tantos y Oficio de envío en dos tantos del Auditor Fiscal de Programación y recaba firma a del Subdirector de Comercio Exterior.
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Programación Local de Contribuyentes a Fiscalizar en Método Sustantivo.
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
6A.2 Envía la Relación de contribuyentes no localizados y el Oficio de envío ambos en primer tanto a la Administración Local de Servicios al Contribuyente de la Zona, solicitando su apoyo a fin de que realice la verificación del domicilio fiscal manifestado al Registro Federal del Contribuyente y recaba acuse de recibo en los segundos tantos.
6A.3 Ordena y archiva de manera cronológica temporal, la Relación de contribuyentes no localizados en segundo tanto y el Oficio de envío en segundo tanto.
Pasa el tiempo.
6A.4 Recibe las Verificaciones al registro federal de contribuyentes del domicilio fiscal en original, de la Administración Local de Servicios al Contribuyente de la Zona y las turna al Auditor Fiscal de Programación.
Auditor Fiscal de Programación 6A.5 Recibe las Verificaciones al registro federal de contribuyentes del domicilio fiscal en original, del Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
Continúa con la actividad No.7.
En caso de haber localizado el domicilio fiscal del Contribuyente:
7. Elabora las Propuestas a fiscalizar en un tanto.
8. Integra el Expediente del contribuyente con la siguiente información y lo archiva de manera cronológica temporal:
- Propuestas a fiscalizar en un tanto. - Datos generales del contribuyente en un tanto. - Declaración anual de impuestos, pagos definitivos y
provisionales en un tanto. - Cédula de integración de información fiscal en un tanto. - Antecedentes de importaciones o exportaciones en un
tanto. - Pedimentos de importación y exportación en un tanto.
FIN DEL PROCEDIMIENTO.
Conecta con el procedimiento:
- Selección de Propuestas Enviadas por el SAT para Fiscalizar a Empresas Inscritas en el Registro Federal de Contribuyentes.
NOVIEMBRE 2015 Pág. 15
COPIA N
O CONTROLA
DA
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES INSCRITOS AL PADRÓN DE IMPORTADORES
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES INSCRITOS AL PADRÓN DE IMPORTADORES
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES INSCRITOS AL PADRÓN DE IMPORTADORES
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES INSCRITOS AL PADRÓN DE IMPORTADORES
NOVIEMBRE 2015
PROGRAMACIÓN LOCAL DE CONTRIBUYENTES A FISCALIZAR EN MÉTODO SUSTANTIVO.
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES
INICIO
RECIBE, IMPRIME Y TURNA
( 1 )
VÍA CORREO ELECTRÓNICO
CLASIFICA POR ZONA
( 3 )
ACCESA, VERIFICA E IDENTIFICA
SISTEMA DE INFORMACIÓN FEDERAL DE CUENTA ÚNICA DARÍO
BUZÓN TRIBUTARIO
1T
C
REALIZA LA INVESTIGACIÓN DE CAMPO
LA INFORMACIÓN SOBRE EL
CUMPLIMIENTO DE SUS OBLIGACIONES
FISCALES
AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN
SAT
( 2 )
RECIBE PARA ANÁLISIS
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE
REVISIONES
A FIN DE PROPONER
CANDIDATOS A FISCALIZAR
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES INSCRITOS AL PADRÓN DE IMPORTADORES
AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN
1T
1T
1T
PEDIMENTOS DE IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN
ANTECEDENTES DE IMPORTACIONES O EXPORTACIONES
CÉDULA DE INTEGRACIÓN DE INFORMACIÓN FISCAL
DECLARACIÓN ANUAL DE IMPUESTOS, PAGOS DEFINITIVOS Y PROVISIONALES
DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE
IMPRIME
SISTEMA DE INFORMACIÓN FEDERAL DE CUENTA ÚNICA DARIO
( 5 )
1T
1T
1T
1T
1T
( 4 )
( 6 )
OFICIO DE ENVÍO
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES NO LOCALIZADOS
RECIBE Y RECABA FIRMA
1-2T
1-2T
( 6A.1 )
AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN, SUBDIRECTOR DE
COMERCIO EXTERIOR
OFICIO DE ENVÍO
RELACIÓN DE CONTRIBUYETES NO LOCALIZADOS
OFICIO DE ENVÍO
RELACIÓN DE CONTRIBUYETES NO LOCALIZADOS
ENVÍA, SOLICITA APOYO Y RECABA ACUSE DE RECIBO
1T
ADMINISTRACIÓN LOCAL DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE
DE LA ZONA
1T
A FIN DE QUE SE REALICE LA VERIFICACIÓN DEL
DOMICILIO FISCAL MANIFESTADO AL
REGISTRO FEDERAL DEL CONTRIBUYENTE
2T
2T
( 6A.2 )
1
OFICIO DE ENVÍO
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES NO LOCALIZADOS
ORDENA
2T
2T
( 6A.3 )
C
VERIFICACIONES AL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES
RECIBEY TURNA
O
2
(6A.4 )
ADMINISTRACIÓN LOCAL DE SERVICIOS AL CONTRIBUYENTE
DE LA ZONAAUDITOR FISCAL DE
PROGRAMACIÓN
¿LOCALIZÓ EL DOMICILIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE?
NO
SI
OFICIO DE ENVÍO
RELACIÓN DE CONTRIBUYENTES NO LOCALIZADOS
ELABORA Y TURNA
1-2T
1-2T
(6A )
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE
PROGRAMACIÓN DE REVISIONES
1
PROPUESTAS A FISCALIZAR
ELABORA
1T
( 7 )
PEDIMENTOS DE IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN
ANTECEDENTES DE IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES
CÉDULA DE INTEGRACIÓN DE INFORMACIÓN FISCAL
DECLARACIÓN ANUAL DE IMPUESTOS, PAGOS DEFINITIVOS Y PROVISIONALES
DATOS GENERALES DEL CONTRIBUYENTE
PROPUESTAS A FISCALIZAR
EXPDIENTE DEL CONTRIBUYENTE
INTEGRA
( 8 )
1T
1T
1T
1T
1T
C
FIN
- CONECTA CON EL PROCEDIMIENTO: SELECCIÓN DE PROPUESTAS ENVIADAS POR EL SAT PARA FISCALIZAR A EMPRESAS INSCRITAS EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES.
1T
2
COPIA N
O CONTROLA
DA
Subdirección de Comercio Exterior
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Selección de Propuestas para Realizar las Verificaciones de Mercancías.
OBJETIVO
Obtener, analizar y seleccionar de las investigaciones de campo, las empresas no inscritas al Registro Federal de Contribuyentes, así como desarrollar el Programa de Verificaciones de Mercancías y/o Vehículos en Tránsito o aun cuando no se encuentren en movimiento, ambas actividades con el objeto de combatir la economía informal, de acuerdo a los distintos métodos de revisión.
FRECUENCIA DE REALIZACIÓN
Diaria.
PROCEDIMIENTOS CON LOS QUE CONECTA
NORMAS
- La Subdirección de Comercio Exterior debe fiscalizar aquellas empresas cuyo propietario, poseedor y/o tenedor que comercialice con mercancía de procedencia extranjera, se desconozca.
- El Auditor Fiscal de Programación de Revisiones debe realizar las verificaciones de negocios informales, a
través de la investigación de campo. - Las verificaciones de mercancía y/o vehículos en tránsito, se deben realizar en coordinación con la
Administración Regional de Auditoría de Comercio Exterior del Sur con sede en Veracruz, en relación con la ubicación física de los puntos de verificación, a efecto de evitar duplicidad de actos de fiscalización.
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe determinar el método de revisión de las empresas (locales comerciales, puestos ambulantes fijos y semi fijos) a fiscalizar de acuerdo al antecedente de programación: - Verificaciones de Mercancía (Artículo 42, primer párrafo fracción V del Código Fiscal de la Federación). - Verificaciones de Vehículos en Tránsito o aun cuando no se encuentren en movimiento (Artículo 42,
primer párrafo fracción VI del Código Fiscal de la Federación). - Verificaciones de Mercancía en Transporte (Artículo 42, primer párrafo fracción VI del Código Fiscal de la
Federación.
FIRMA DE VALIDACIÓN
ES RESPONSABILIDAD DEL EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES LA VALIDACIÓN DEL PROCESO Y EL APEGO AL MISMO.
NOVIEMBRE 2015 PÁG. 17
COPIA N
O CONTROLA
DA
Subdirección de Comercio Exterior
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Selección de Propuestas para Realizar las Verificaciones de Mercancías.
NORMAS
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe ser el responsable de integrar los Expedientes de los Programas de Verificación.
• Las facultades para realizar la fiscalización a contribuyentes se debe ejercer en función a:
- Ley Aduanera. - Ley de Comercio Exterior - Ley de Coordinación Fiscal. - Convenio de Colaboración Administrativa en Materia Fiscal Federal (Anexo 8). - Reglamento Interior de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Veracruz de
Ignacio de la Llave. - Reglas de Operación para los Comités y Subcomités de Programación, Entidades Federativas-Federación. - Código Fiscal de la Federación. - Código Financiero para el Gobierno del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.
• La Subdirección de Comercio Exterior debe someter a Comité de Programación, las propuestas a fiscalizar
dentro del mes siguiente a su realización y en caso de empresas no inscritas al RFC, la autorización será por parte del Director General de Fiscalización y del Subsecretario de Ingresos.
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe capturar en el Sistema Único de Información
(SUI), los Procesos Administrativos en Materia Aduanera (PAMAS) iniciados y terminados. • Los Expediente de los actos de fiscalización pueden ser:
- Expedientes de verificaciones de negocios informales. - Expedientes de verificaciones de mercancías en transporte. - Expedientes de verificaciones de vehículos en tránsito o aun cuando no se encuentren en movimiento.
NOVIEMBRE 2015 Pág. 18
COPIA N
O CONTROLA
DA
Subdirección de Comercio Exterior
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Selección de Propuestas para Realizar las Verificaciones de Mercancías.
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
Auditor Fiscal de Programación 1. Realiza investigación de campo y elabora Papeles de trabajo en un tanto y lo turna al Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
2. Recibe del Auditor Fiscal de Programación los Papeles de trabajo en un tanto.
3. Verifica en los Papeles de trabajo en un tanto, si el negocio informal está inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes.
¿El negocio está inscrito al Registro Federal de Contribuyentes?
En caso de no estar inscrito al Registro Federal de Contribuyentes:
3A. Accesa a los Sistemas de Información Federal, registra la información obtenida en la investigación de campo, imprime la siguiente información:
- Datos arrojados por el sistema en un tanto. - Informe de la investigación de campo en un tanto. - Antecedentes de programación en un tanto.
3A.1. Elabora Propuestas de fiscalización en un tanto.
3A.2. Integra al Expediente del contribuyente la siguiente información:
- Datos arrojados por el sistema en un tanto. - Informe de la investigación de campo en un tanto. - Antecedentes de programación en un tanto. - Papeles de trabajo en un tanto. - Propuestas de fiscalización en un tanto.
3A.3. Turna el Expediente del contribuyente al Subdirector de Comercio Exterior para su debida autorización.
Fin.
En caso de estar inscrito al Registro Federal de Contribuyentes:
4. Elabora Actas de comité de programación en un tanto y la Relación de actos de fiscalización efectuados por verificación en un tanto.
NOVIEMBRE 2015 Pág. 19
COPIA N
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DA
Subdirección de Comercio Exterior
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Selección de Propuestas para Realizar las Verificaciones de Mercancías.
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
5. Turna las Actas de comité de programación en un tanto, la Relación de actos de fiscalización efectuados por verificación en un tanto y el Expediente del contribuyente al Subdirector de Comercio Exterior.
Pasa el tiempo.
6. Recibe los Expedientes de los asuntos hechos del conocimiento y expuestos en la reunión de Comité de Programación y el Acta levantada en original del Subdirector de Comercio Exterior y los turna al Auditor Fiscal de Programación.
Auditor Fiscal de Programación 7.
Recibe los Expedientes de los asuntos hechos del conocimiento y el Acta levantada en original del Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones, los ordena y archiva de manera cronológica definitiva.
FIN DEL PROCEDIMIENTO.
NOVIEMBRE 2015 Pág. 20
COPIA N
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DA
PROPUESTAS DE FISCALIZACIÓN
NOVIEMBRE 2015
SELECCIÓN DE PROPUESTAS PARA REALIZAR LAS VERIFICACIONES DE MERCANCÍAS
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES
INICIO
PAPELES DE TRABAJO
REALIZA INVESTIGACIÓN DE CAMPO, ELABORA Y TURNA
1T
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE
REVISIONES
( 1 )
PAPELES DE TRABAJO
VERIFICA SI EL NEGOCIO ESTÁ INSCRITO EN EL RFC
1T
( 2 )
¿EL NEGOCIO ESTÁ INSCRITO AL REGISTRO FEDERAL DE
CONTRIBUYENTES?
NO
SI
( 3A )
ANTECEDENTES DE PROGRAMACIÓN
INFORME DE LA INVESTIGACIÓN DE CAMPO
DATOS ARROJADOS
ACCESA, REGISTRA E IMPRIME
SISTEMAS DE INFORMACIÓN FEDERAL
1T
1T
INFORMACIÓN OBTENIDA EN LA INVESTIGACIÓN
DE CAMPO
1T
PAPELES DE TRABAJO
ANTECEDETES DE PROGRAMACIÓN
INFORME DE LA INVESTIGACIÓN DE CAMPO
DATOS ARROJADOS
INTEGRA AL EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE
( 3A.2 )
1T
1T
1T
1T
EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE
TURNA PARA AUTORIZACIÓN
SUBDIRECTOR DE COMERCIO EXTERIOR
RELACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN EFECTUADOS POR VERIFICACIÓN
ACTAS DE COMITÉ DE PROGRAMACIÓN
ELABORA
1T
1T
( 4 )
EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE
RELACIÓN DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN EFETUADOS POR VERIFICACIÓN
ACTAS DE COMITÉ DE PROGRAMACIÓN
TURNA
( 5 )
SUBDIRECTOR DE COMERCIO
EXTERIOR
ACTA LEVANTADA
EXPEDIENTES
RECIBE Y TURNA
O
( 6 )
SUBDIRECTOR DE COMERCIO
EXTERIOR
1T
1T
DE LOS ASUNTOS HECHOS DEL
CONOCIMIENTO Y EXPUESTOS EN LA
REUNIÓN DE COMITÉ DE PROGRAMACIÓN
PAPELES DE TRABAJO
RECIBE
1T
AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN
AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN
( 3 )
PROPUESTAS DE FISCALIZACIÓN
ELABORA
( 3A.1 )
1T
( 3A.3 )
FIN
1T
AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN
ACTA LEVANTADA
EXPEDIENTES
RECIBE Y ORDENA
( 7 )
O
FIN
C
1
1
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE
REVISIONES
COPIA N
O CONTROLA
DA
Subdirección de Comercio Exterior
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Emisión de Órdenes de Revisiones de Gabinete, Visitas Domiciliarias, Verificaciones y Otros Oficios.
OBJETIVO
Emitir órdenes de revisión debidamente fundadas y motivadas de acuerdo a las disposiciones fiscales y aduaneras, para la ejecución de los actos de fiscalización.
FRECUENCIA DE REALIZACIÓN
Periódica.
PROCEDIMIENTOS CON LOS QUE CONECTA
NORMAS
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe observar las reformas legales a las disposiciones fiscales y aduaneras, así como las estatales y los Formatos autorizados por el SAT en las Órdenes a emitir.
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe enviar al Consultor de Normatividad de Comercio Exterior, los Formatos de emisión de órdenes para su validación respectiva, en el caso de existir reformas a las disposiciones fiscales federales o estatales o comunicados que dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria y posteriormente remitirlos a la Procuraduría Fiscal para su consideración y autorización correspondiente.
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe contar con el Acta de comité de programación,
para realizar la Emisión de órdenes en caso de revisiones de gabinete y visitas domiciliarias.
• La utilización de los Formatos de las órdenes y Constancias de identificación vigentes deben autorizarse por el Servicio de Administración Tributaria en las Estrategias Fiscales para el Auditor (EFA).
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe llevar el control de las Órdenes emitidas, de acuerdo al método de revisión.
FIRMA DE VALIDACIÓN
ES RESPONSABILIDAD DEL EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES LA VALIDACIÓN DEL PROCESO Y EL APEGO AL MISMO.
NOVIEMBRE 2015 PÁG. 22
COPIA N
O CONTROLA
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Subdirección de Comercio Exterior
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Emisión de Órdenes de Revisiones de Gabinete, Visitas Domiciliarias, Verificaciones y Otros Oficios.
NORMAS
• El personal actuante debe acusar de recibido, con su nombre, firma y fecha la constancia de identificación, la cual quedará en un tanto bajo la guarda y custodia del Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
• En caso de dudas para la emisión de órdenes, debe retroalimentarse con la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE), en las estrategias fiscales para el Auditor, debiendo observar las formalidades establecidas para la realización de consultas.
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe dar seguimiento a las Órdenes, en su inicio y
reporte en el Sistema correspondiente.
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe controlar los Expedientes de los actos terminados, los cuales son proporcionados por el área operativa.
• La Subdirección de Comercio Exterior puede emitir las Órdenes de verificación de mercancías, verificaciones de mercancía de procedencia extranjera en transporte, y las Órdenes de verificación de vehículos de procedencia extranjera en tránsito o aun cuando no se encuentren en movimiento, e informar al Comité de Programación dentro del mes siguiente a su realización, de acuerdo a lo señalado en la normatividad en la materia.
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe solicitar el visto bueno de los Proyectos de las
órdenes de revisión del Director General de Fiscalización y del Subsecretario de Ingresos a través del Subdirector de Comercio Exterior.
NOVIEMBRE 2015 Pág. 23
COPIA N
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Subdirección de Comercio Exterior
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Emisión de Órdenes de Revisiones de Gabinete, Visitas Domiciliarias, Verificaciones y Otros Oficios.
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
Auditor Fiscal de Programación
1. Obtiene del archivo cronológico temporal, los Expedientes de los contribuyentes aprobados por el Comité de Programación.
2. Elabora los Proyectos de las órdenes de revisión en borrador y los turna al Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones
3. Recibe y valida los Proyectos de las órdenes de revisión en borrador y coteja los Expedientes de los contribuyentes aprobados por el Comité de Programación y la Administración Regional de Auditoría de Comercio Exterior con la información siguiente:
- Nombre del contribuyente en su caso. - Domicilio. - Impuesto a revisar. - Periodo. - En el caso de revisión de escritorio, la documentación
solicitada. - Fundamentación legal.
4. Verifica si los datos de los Proyectos de órdenes de revisión en borrador, son correctos.
¿Están correctos los datos de los Proyectos de órdenes de revisión?
En caso de no estar correctos los datos de los Proyectos de órdenes de revisión:
4A. Realiza las modificaciones correspondientes en los Proyectos de órdenes de revisión en borrador.
Continúa con la actividad No. 5
En caso de estar correctos los datos de los Proyectos de órdenes de revisión:
5. Elabora las Órdenes de revisión en tres tantos y el Memorándum en original y copia.
6. Ordena y archiva de manera cronológica temporal, los Proyectos de órdenes de revisión en borrador y los Expedientes de los contribuyentes aprobados por el Comité de Programación.
NOVIEMBRE 2015 Pág. 24
COPIA N
O CONTROLA
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Subdirección de Comercio Exterior
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Emisión de Órdenes de Revisiones de Gabinete, Visitas Domiciliarias, Verificaciones y Otros Oficios.
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
7. Accesa al Sistema Único de Información (SUI) y captura los datos generales de cada una de las Órdenes de revisión en tres tantos, e imprime la siguiente documentación:
- Carta de derechos del contribuyente en un tanto. - Folleto anticorrupción en un tanto. - Antecedentes de programación en un tanto. - Reporte de la Base Nacional de Datos (en caso de
empresas inscritas al Registro Federal de Contribuyentes) en un tanto.
- Verificación ocular en un tanto. - Expediente de la visita, revisión o verificación (según
corresponda).
8. Turna la siguiente información al Consultor Operativo de Auditoría:
- Memorándum en original. - Órdenes de revisión en tres tantos. - Carta de derechos del contribuyente en un tanto. - Folleto anticorrupción en un tanto. - Antecedentes de programación en un tanto. - Reporte de la Base Nacional de Datos (en caso de
empresas inscritas al Registro Federal de Contribuyentes) en un tanto.
- Verificación ocular en un tanto.
Y recaba acuse de recibo en el Memorándum en copia, el cual archiva de manera cronológica temporal.
FIN DEL PROCEDIMIENTO.
NOVIEMBRE 2015 Pág. 25
COPIA N
O CONTROLA
DA
EXPEDIENTE DE LA VISITA, REVISIÓN O VERIFICACIÓN
NOVIEMBRE 2015
EMISIÓN DE ÓRDENES DE REVISIONES DE GABINETE, VISITAS DOMICILIARIAS, VERIFICACIONES Y OTROS OFICIOS
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES
INICIO
EXPEDIENTE DE LOS CONTRIBUYENTES APROBADOS
OBTIENE
( 1 )
C
PROYECTOS DE LAS ÓRDENES DE REVISIÓN (BORRADOR)
ELABORA EN BORRADOR Y TURNA
( 2 )
EXPEDIENTES DE LOS CONTRIBUYENTES APROBADOS
PROYECTOS DE ÓRDENES DE REVISIÓN (BORRADO)
RECIBE, VALIDA Y COTEJA
( 3 )
CON LA SIGUIENTE INFORMACIÓN: -NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE EN SU CASO.-DOMICILIO.-IMPUESTO A REVISAR.-PERIODO.-EN EL CASO DE REVISIÓN DE ESCRITORIO, LA DOCUMENTACIÓN SOLICITADA.-FUNDAMENTACIÓN LEGAL.
PROYECTOS DE LAS ÓRDENES DE REVISIÓN (BORRADOR)
VERIFICA SI SON CORRECTOS
( 4 )
EXPEDIENTES DE LOS CONTRIBUYENTES APROBADOS
PROYECTOS DE ÓRDENES DE REVISIÓN (BORRADOR)
ORDENA
( 6 )
C
AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE
REVISIONES
AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN
¿ESTÁN CORRECTOS LOS DATOS DE LOS PROYECTOS DE ÓRDENES DE REVISIÓN
NO
SI
PROYECTOS DE ÓRDENES DE REVISIÓN (BORRADOR)
REALIZA MODIFICACIONES
( 4A )
MEMORÁNDUM
ÓRDENES DE REVISIÓN
ELABORA
1-3T
O-1
( 5 )
1T
VERIFICACIÓN OCULAR
REPORTE DE LA BASE NACIONAL DE DATOS
ANTECEDENTES DE PROGRAMACIÓN
FOLLETO ANTICORRUPCIÓN
CARTA DE DERECHOS DEL CONSTRIBUYENTES
( 7 )
ACCESA, CAPTURA E IMPRIME
SISTEMA SUI
1T
1T
1T
1T
1T
DATOS GENERALES
MEMORÁNDUM
VERIFICACIÓN OCULAR
REPORTE DE LA BASE NACIONAL DE DATOS
ANTECEDENTES DE PROGRAMACIÓN
FOLLETO ANTICORRUPCIÓN
1T
1T
1T
1T
1T
1
C
CARTA DE DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE
ÓRDENES DE REVISIÓN
MEMORÁNDUM
TURNA Y RECABA ACUSE DE RECIBO
( 8 )
CONSULTOR OPERATIVO DE
AUDITORÍA
O
FIN
1-3T
1T
COPIA N
O CONTROLA
DA
Subdirección de Comercio Exterior
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Control y Seguimiento de los Actos de Fiscalización.
OBJETIVO
Mantener la documentación que respalde las cifras reportadas en los Sistemas Institucionales.
FRECUENCIA DE REALIZACIÓN
Eventual.
PROCEDIMIENTOS CON LOS QUE CONECTA
NORMAS
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe recibir del Consultor Operativo de Auditoría mediante Memorándum, el Expediente que contenga los documentos que soporten la autocorrección total del acto de fiscalización o en su caso, la resolución determinativa del crédito fiscal.
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe recibir del Consultor Operativo de Auditoría, de acuerdo al procedimiento correspondiente, la siguiente Documentación:
- En caso de ser una visita domiciliaria o verificación: o Expediente (incluyendo la primera y la última hoja del Acta final, donde conste la autocorrección
total). o Formas de pago (donde conste la autocorrección total y/o parcial). o Primera y última hoja de la Resolución, en su caso y Acta de notificación correspondiente.
- En caso de ser una revisión de gabinete: o Expediente (incluyendo la primera y la última hoja del Oficio de observaciones, o de la Conclusión por
autocorrección, donde conste la autocorrección total). o Formas de pago (donde conste la autocorrección total y/o parcial). o Primera y última hoja de la Resolución, en su caso y Actas de notificación correspondiente.
- En caso de ser un procedimiento administrativo en materia aduanera (PAMA): o Expediente (incluyendo la primera y la última hoja de la Resolución determinativa del crédito fiscal,
donde consten los conceptos e importes a cargo del contribuyente o propietario, poseedor y/o tenedor de la mercancía de procedencia extrajera y en su caso el Pago del crédito fiscal determinado.
FIRMA DE VALIDACIÓN
ES RESPONSABILIDAD DEL EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES LA VALIDACIÓN DEL PROCESO Y EL APEGO AL MISMO.
NOVIEMBRE 2015 PÁG. 27
COPIA N
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Subdirección de Comercio Exterior
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Control y Seguimiento de los Actos de Fiscalización.
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
Auditor Fiscal de Programación. 1. Recibe la Documentación soporte en un tanto del Consultor Operativo de Auditoría, a través del Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones de acuerdo al procedimiento correspondiente.
2. Verifica que esté completa la Documentación soporte en un tanto.
¿Está completa la Documentación soporte?
En caso de no estar completa la Documentación soporte:
2A. Informa de manera verbal o vía correo electrónico al Consultor Operativo de Auditoría que la Documentación soporte no está completa.
Pasa el tiempo.
2A.1. Recibe la Documentación faltante en un tanto del Consultor Operativo de Auditoría y la anexa a la Documentación soporte en un tanto.
Continúa con la actividad No. 3.
En caso de estar completa la Documentación soporte:
3. Obtiene del archivo cronológico temporal, el Expediente del contribuyente y le integra la Documentación soporte.
4. Ordena y archiva de manera cronológica definitiva el Expediente del contribuyente.
FIN DEL PROCEDIMIENTO.
NOVIEMBRE 2015 Pág. 28
COPIA N
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DA
DOCUMENTACIÓN SOPORTE
NOVIEMBRE 2015
CONTROL Y SEGUIMIENTO DE ACTOS DE FISCALIZACIÓN
AUDITOR FISCAL DE PROGRAMACIÓN
INICIO
DOCUMENTACIÓN SOPORTE
RECIBE
CONSULTOR OPERATIVO DE
AUDITORIA
( 1 )
DOCUMENTACIÓN SOPORTE
VERIFICA
( 2 )
¿ESTÁ COMPLETA LA DOCUMENTACIÓN?
NO
SI
INFORMA QUE LA DOCUMENTACIÓN SOPORTE
NO ESTÁ COMPLEATA
( 2A )
DE MANERA VERBAL O VÍA
CORREO ELECTRÓNICO
DOCUMENTACIÓN FALTANTE
RECIBE Y ANEXA
( 2A.1 )
CONSULTOR OPERATIVO DE
AUDITORÍA
DOCUMENTACIÓN SOPORTE
EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE
OBTIENE E INTEGRA
( 3 )
C
EXPEDIENTE DEL CONTRIBUYENTE
ORDENA
( 4 )
C
FIN
CONSULTOR OPERATIVO DE
AUDITORÍA
1T
A TRAVÉS DEL EJECUTIVO DE
PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE
REVISIONES
1T
1T
1T
1T
COPIA N
O CONTROLA
DA
Subdirección de Comercio Exterior
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Cancelación de Órdenes de Visitas Domiciliarias Emitidas.
OBJETIVO
Mantener actualizados los Sistemas Institucionales con la documentación que ha sido autorizada para su respectiva cancelación.
FRECUENCIA DE REALIZACIÓN
Eventual.
PROCEDIMIENTOS CON LOS QUE CONECTA
NORMAS
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe presentar ante el Comité de Programación, la documentación autorizada para su cancelación, así como proponer el cambio de método de revisión.
• El Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones debe verificar que todo movimiento de cancelación
cuente con la documentación soporte, las actas respectivas y la autorización del Comité de Programación.
• En caso de que los Expedientes de asuntos a cancelar propuestos no sean autorizados por el Comité de
Programación debe realizar las adecuaciones correspondientes en los mismos.
FIRMA DE VALIDACIÓN
ES RESPONSABILIDAD DEL EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES LA VALIDACIÓN DEL PROCESO Y EL APEGO AL MISMO.
NOVIEMBRE 2015 PÁG. 30
COPIA N
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Subdirección de Comercio Exterior
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Cancelación de Órdenes de Visitas Domiciliarias Emitidas.
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
1. Recibe Oficio de envío en un tanto, junto con los siguientes documentos del Subdirector de Comercio Exterior:
- Órdenes de auditoría en tres tantos. - Carta de derechos del contribuyente auditado en un
tanto. - Folleto anticorrupción en un tanto. - Antecedentes de programación en un tanto. - Reporte de la base nacional de datos (en caso de
empresas inscritas al Registro Federal del Contribuyente R.F.C.) en un tanto.
- Verificación ocular en un tanto. - Expediente de la visita, revisión o verificación
domiciliaria según corresponda. - Nota informativa (donde se solicita la cancelación de la
orden) en un tanto. - Actas de hechos (tres de diferentes días relativas a la no
localización del contribuyente a fiscalizar) en un tanto. - Verificación (realizada por la Administración Local de
Servicios al Contribuyente según la zona, donde conste la no localización del sujeto a fiscalizar) en un tanto.
- Tarjeta de control de órdenes (debidamente requisitada: acuerdos, firmas, desahogo, propuesta) en un tanto.
2. Analiza los documentos e integra los Expedientes de asuntos a cancelar con la siguiente documentación:
- Órdenes de auditoría en tres tantos. - Carta de derechos del contribuyente auditado en un
tanto. - Folleto anticorrupción en un tanto. - Antecedentes de programación en un tanto. - Reporte de la base nacional de datos (en caso de
empresas inscritas al Registro Federal del Contribuyente (R.F.C.).
- Verificación ocular en un tanto. - Expediente de la visita, revisión o verificación
domiciliaria según corresponda. - Nota informativa (donde se solicita la cancelación de la
orden) en un tanto. - Actas de hechos (tres de diferentes días relativas a la no
localización del contribuyente a fiscalizar) en un tanto. - Verificación (realizada por la Administración Local de
Servicios al Contribuyente según la zona, donde conste la no localización del sujeto a fiscalizar) en un tanto.
- Tarjeta de control de órdenes (debidamente requisitada: acuerdos, firmas, desahogo, propuesta) en un tanto.
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Subdirección de Comercio Exterior
NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Cancelación de Órdenes de Visitas Domiciliarias Emitidas.
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones.
3. Elabora Actas de comité en dos tantos.
4. Asiste al Comité de Programación junto con el Subdirector de Comercio Exterior, y presenta los Expedientes de asuntos a cancelar propuestos y recaba firma de autorización en las Actas de comité en dos tantos de las personas que intervinieron.
5. Accesa al Sistema Único de Información (SUI) y realiza la cancelación de las Órdenes de auditoría emitidas.
6. Ordena y archiva de manera cronológica temporal, los Expedientes de asuntos a cancelar aprobados, Actas de comité en dos tantos y Oficio de envío en un tanto.
FIN DEL PROCEDIMIENTO.
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TARJETA DE CONTROL DE ÓRDENES
TARJETA DE CONTROL DE ÓRDENES
NOVIEMBRE 2015
CANCELACIÓN DE ÓRDENES EMITIDAS DE VISITAS DOMICILIARIAS EMITIDAS
EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES
INICIO
VERIFICACIÓN
ACTAS DE HECHOS
NOTA INFORMATIVA
EXPEDIENTE DE LA VISTA, REVISIÓN O VERIFICACIÓN DOMICILIARIA
VERIFICACIÓN OCULAR
REPORTE DE LA BASE NACIONAL DE DATOS
ANTECEDENTES DE PROGRAMACIÓN
FOLLETO ANTICORRUPCIÓN
CARTA DE DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE AUDITADO
ÓRDENES DE AUDITORÍA
OFICIO DE ENVÍO
RECIBE
1-3T
1T
1T
1T
1T
1T
1T
1T
1T
( 1 )
1T
SUBDIRECTOR DE COMERCIO EXTERIOR
1T
VERIFICACIÓN
ACTAS DE HECHOS
NOTA INFORMATIVA
EXPEDIENTE DE LA VISTA, REVISIÓN O VERIFICACIÓN DOMICILIARIA
VERIFICACIÓN OCULAR
REPORTE DE LA BASE NACIONAL DE DATOS
ANTECEDENTES DE PROGRAMACIÓN
FOLLETO ANTICORRUPCIÓN
CARTA DE DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE AUDITADO
ÓRDENES DE AUDITORÍA
ANALIZA E INTEGRA EN LOS EXPEDIENTES DE ASUNTOS A
CANCELAR
1-3T
1T
1T
1T
1T
1T
1T
1T
1T
1T
( 2 )
ACTAS DE COMITÉ
ELABORA
1-2T
ACTAS DE COMITÉ
EXPEDIENTES DE ASUNTOS A CANCELAR
ASISTE AL COMITÉ DE PROGRAMACIÓN, PRESENTA
Y RECABA FIRMA
( 4 )
1-2T
PERSONAS QUE INTERVINIERON
ACCESA Y REALIZA LA CANCELACIÓN
SISTEMA ÚNICO DE INFORMACIÓN
( 5 )
OFICIO DE ENVÍO
ACTAS DE COMITÉ
EXPEDIENTES DE ASUNTOS A CANCELAR
ORDENA
( 6 )
1T
C
FIN
( 3 )
1-2T
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Recepción y Entrega de Bienes Derivados de un Acto de Fiscalización.
OBJETIVO
Mantener el debido manejo, recepción y entrega de los bienes de comercio exterior y embargados precautoriamente del recinto fiscal.
FRECUENCIA DE REALIZACIÓN
Periódica.
PROCEDIMIENTOS CON LOS QUE CONECTA
NORMAS
• Se debe llevar un control de los bienes embargados mediante Acta de entrega-recepción, dicha Acta debe contener lo siguiente:
- Nombre del personal que entrega la mercancía. - Nombre del personal que administra el recinto fiscal. - Nombre y dirección del recinto donde se entrega la mercancía. - Datos del acta en la que se hizo constar el embargo precautorio, incluyendo el nombre del
contribuyente. - Descripción de la mercancía.
• Debe proceder a la devolución de la mercancía que fue embargada precautoriamente cuando:
- Se emita una resolución absolutoria al haberse desvirtuado la causal de embargo precautorio. - Lo ordene una resolución o sentencia firme emitida como consecuencia de un medio de defensa
interpuesto por el contribuyente, la autoridad emitirá un Oficio donde se señale que en ejecución a la decisión jurisdiccional pone a disposición del contribuyente la mercancía objeto de devolución y establecerá el día, hora y lugar en donde se efectuará la entrega.
FIRMA DE VALIDACIÓN
ES RESPONSABILIDAD DEL EJECUTIVO DE PROYECTOS DE PROGRAMACIÓN DE REVISIONES LA VALIDACIÓN DEL PROCESO Y EL APEGO AL MISMO.
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Recepción y Entrega de Bienes Derivados de un Acto de Fiscalización.
NORMAS
• El Analista de Control de Inventarios debe recibir del Ejecutivo de Proyectos de Programación de Revisiones, de acuerdo al procedimiento correspondiente, la siguiente Documentación para la devolución de bienes:
- En caso de ser una visita domiciliaria o verificación: o Formas de pago (donde conste la autocorrección total) y Pedimentos de importación y
exportación. o Primera y última hoja de la Resolución, en su caso.
- En caso de ser una revisión de gabinete: o Formas de pago (donde conste la autocorrección total) y Pedimentos de importación y
exportación. o Primera y última hoja de la Resolución, en su caso. o Oficio firmado por el Director General de Fiscalización donde indica que sean devueltos los bienes.
- En caso de ser un procedimiento administrativo en materia aduanera (PAMA):
o Expediente, incluyendo la primera y la última hoja de la Resolución determinativa del crédito fiscal, donde consten los conceptos e importes a cargo del contribuyente o propietario, poseedor y/o tenedor de la mercancía de procedencia extranjera y en su caso el Pago del crédito fiscal determinado.
o Oficio firmado por el Director General de Fiscalización donde indica que sean devueltos los bienes. o Pedimentos de importación y exportación.
• Se debe llevar un control de las entradas y salidas de todo el personal, así como de las personas ajenas al
recinto fiscal que deben registrarse a través de una bitácora.
• El Analista de Control de Inventarios debe llevar un control de los bienes por PAMA, identificando cada caso, así como su ubicación física en el recinto fiscal.
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Recepción y Entrega de Bienes Derivados de un Acto de Fiscalización.
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
Analista de Control de Inventarios 1. Recibe del Consultor Operativo de Auditoría el bien embargado durante el acto de fiscalización.
2. Levanta Acta de entrega-recepción en dos tantos.
3. Verifica el bien embargado y asigna el número de PAMA.
4. Determina la ubicación exacta del bien dentro del recinto fiscal, dependiendo de sus características.
5. Ordena y archiva de manera cronológica temporal, el Acta de entrega-recepción en dos tantos.
Pasa el tiempo.
6. Recibe del Consultor Operativo de Auditoría la Documentación en un tanto u Oficio en un tanto y obtiene del archivo cronológico temporal el Acta de entrega-recepción en dos tantos, para proceder con la devolución del bien.
7. Verifica la existencia, estado y localización del bien que se devolverá.
8. Solicita a la persona a quien se le hará la devolución que se identifique y designe a dos testigos.
9. Levanta Acta circunstanciada de entrega del bien en dos tantos.
s 10. Realiza la devolución del bien al contribuyente y verifica si aceptó o rechazó el bien.
¿Aceptó o rechazo el bien embargado el contribuyente?
En caso de rechazar el bien embargado:
10A. Asienta en el Acta circunstanciada de entrega del bien en dos tantos, dicho rechazo e informa al Consultor de Normatividad de Comercio Exterior.
Continúa con la actividad No.12.
En caso de aceptar el bien el contribuyente:
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NOMBRE DEL PROCEDIMIENTO Manual de Procedimientos
Recepción y Entrega de Bienes Derivados de un Acto de Fiscalización.
ÁREA Y/O PUESTO ACTIVIDAD
Analista de Control de Inventario 11. Asienta en el Acta circunstanciada de entrega del bien en dos tantos, que la entrega del bien se efectúa a su satisfacción.
12. Firma el Acta circunstanciada de entrega del bien en dos tantos, recaba firma del contribuyente y de los testigos y entrega el primer tanto al contribuyente.
13. Ordena y archiva de manera cronológica definitiva, la Documentación en un tanto u Oficio en un tanto y el Acta de entrega-recepción en dos tantos y el Acta circunstanciada de entrega del bien en segundo tanto.
FIN DEL PROCEDIMIENTO.
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ACTA CIRCUNSTANCIADA DE ENTREGA DEL BIEN
BIEN EMBARGADO
BIEN EMBARGADO
BIEN EMBARGADO
ACTA DE ENTREGA-RECEPCIÓN
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RECEPCIÓN Y ENTREGA DE BIENES DERIVADOS DE UN ACTO DE FISCALIZACIÓN
ANALISTA DE CONTROL DE INVENTARIOS
INICIO
ACTA DE ENTREGA-RECEPCIÓN
LEVANTA
( 1 )
1-2T
CONSULTOR OPERATIVO DE
AUDITORÍA
ACTA DE ENTREGA-RECEPCIÓN
DOCUMENTACIÓN
RECIBE Y OBTIENE
1T
1-2T
( 6 )
VERIFICA LA EXISTENCIA, ESTADO Y LOCALIZACIÓN
DEL BIEN QUE SE DEVOLVERÁ
( 7 )
RECIBE
( 2 )
VERIFICA Y ASIGNA NÚMERO DE PAMA
( 3 )
DETERMINA LA UBICACIÓN EXACTA DEL BIEN DENTRO
DEL RECINTO FISCAL
ACTA DE ENTREGA-RECEPCIÓN
ORDENA
1-2T
( 4 )
( 5 )
C
C
CONSULTOR OPERATIVO DE
AUDITORÍA
SOLICITA QUE SE IDENTIFIQUE Y DESIGNE
TESTIGOS
( 8 )
ACTA CIRCUNSTANCIADA DE ENTREGA DEL BIEN
LEVANTA
1-2T
( 9 )
REALIZA LA DEVOLUCIÓN Y VERIFICA
( 10 )
¿ACEPTÓ O RECHAZÓ EL BIEN EL CONTRIBUYENTE?
RECHAZÓ
ACEPTÓ
ACTA CIRCUNSTANCIADA DE ENTREGA DEL BIEN
ASIENTA DICHO RECHAZO E INFORMA
( 10 A)
1-2T
1
ACTA CIRCUNSTANCIADA DE ENTREGA DEL BIEN
ASIENTA QUE LA ENTREGA DEL BIEN SE
EFECTÚA A SU SATISFACCIÓN
( 11 )
1-2T
ACTA CIRCUNSTANCIADA DE ENTREGA DEL BIEN
FIRMA, RECABA FIRMA Y ENTREGA
1-2T
( 12 )
CONTRIBUYENTE
CONTRIBUYENTE Y TESTIGOS
DOCUMENTACIÓN
ORDENA
1T
1-2T
C
FIN
( 13 )
A QUIEN SE LE HARÁ LA DEVOLUVIÓN
CONTRIBUYENTE
CONSULTOR DE NORMATIVIDAD DE
COMERCIO EXTERIOR
U OFICIO
U OFICIO
2T
1
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Subdirección de Comercio Exterior
FIRMAS DE AUTORIZACIÓN Manual de Procedimientos
ANTONIO GÓMEZ PELEGRIN SECRETARIO DE FINANZAS Y PLANEACIÓN
JUAN MANUEL DEL CASTILLO GONZÁLEZ SUBSECRETARIO DE FINANZAS
ADMINISTRACIÓN
JORGE FERNANDO RAMÍREZ TUBILLA SUBSECRETARIO DE INGRESOS
EDUARDO CONTRERAS ROJANO DIRECTOR GENERAL DE ADMINISTRACIÓN
JOSÉ MOISÉS CADENA OROZCO DIRECTOR GENERAL DE FISCALIZACIÓN
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FIRMAS DE AUTORIZACIÓN Manual de Procedimientos
VERÓNICA ADRIANA REYNAUD ORNELAS SUBDIRECTORA DE ORGANIZACIÓN
Y PROCESOS ADMINISTRATIVOS
ROSA MARÍA SILVA PASQUEL SUBDIRECTORA DE COMERCIO
EXTERIOR
RUBÉN OCHOA LÓPEZ EJECUTIVO DE PROYECTOS DE
PROGRAMACIÓN DE REVISIONES
Elaborado y autorizado en noviembre de 2015 Xalapa-Enríquez, Veracruz de Ignacio de la Llave
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