MMAANNUUAALL DDEELL PPRROOCCEESSOO:: CCOO..0011 … 01 - CO-01... · 2021. 3. 11. · ANE02...

Manual del Proceso: Gestión Contable CÓDIGO:MPR-CO.01

Clasificación: Uso Interno

Aprobado: CN N° 162-2016 del 08/07/2016

Actualizado:

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CCOO..0011 GGeessttiióónn CCoonnttaabbllee

MPR-CO.01 MANUAL DE PROCESO: Gestión Contable

Aprobado por: CN N° 162-2016 Fecha: 08/07/2016 Actualizado por: Nº de Actualización: 2016.01 2 de 14

INDICE

1. DEFINICIONES .......................................................................................................................... 3

2. ROLES (EJECUTORES Y PARTICIPANTES) ........................................................................... 3

3. RESUMEN DEL PROCESO ....................................................................................................... 4

4. DESCRIPCION DEL PROCESO: Gestión Contable .................................................................. 4

5. FICHA DEL PROCESO: CO.01 Gestión Contable ..................................................................... 5

6. FICHA DE LOS SUBPROCESOS DEL PROCESO: CO.01 Gestión Contable........................... 7

6.1 SUBPROCESO CO.0101 Gestión Contable del Negocio. ............................................. 7

6.2 SUBPROCESO CO.0102 Gestión Contable Administrativa .......................................... 9

6.3 SUBPROCESO CO.0103 Conciliación ........................................................................ 11

6.4 SUBPROCESO CO.0104 Gestión de Información Financiera. ................................... 13

CONTROL DE CAMBIOS

VERSIÓN DESCRIPCIÓN DEL CAMBIO ÁREA QUE SOLICITO EL CAMBIO

CIRCULAR DE APROBACIÓN

2016.01 Nuevo CN N° 162-2016 del 08/07/2016

http://intranet/organizacion_y_metodo/Circulares/Circulares/Circulares%20Normativas%202016/CN%20Nro%20162%20-%20Manual%20del%20Proceso%20de%20Gesti%C3%B3n%20Contable.pdf




1. DEFINICIONES

Balance de Comprobación.- Estado financiero que brinda información detallada de las cuentas

contables según lo establecido en el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema

Financiero.

Estados Financieros.- Son el producto final del proceso de información Financiera informes que

detallan la situación económica financiera y los cambios que experimenta la empresa a una fecha y

periodo determinado.

Libro Diario Electrónico.- Libro Principal Obligatorio donde se registra en orden cronológico día por

día todas las operaciones que serán transferidas al Libro Mayor Electrónico.

Plan Contable para Instituciones Financieras.- Agrupación de cuentas que uniformiza el sistema

contable de las Instituciones Financieras en el Perú.

Transacciones.- Son registros realizados con los documentos sustentatorios respectivos.

2. ROLES (EJECUTORES Y PARTICIPANTES)

Contador General.- Encargado de proporcionar información oportuna y veraz que permita tomar

decisiones acertadas en el Comité de Gerencia y entes supervisores y reguladores.

Asistente de Contabilidad.- Responsable del registro, conciliación, análisis y control de las

operaciones contables, y de preparar información para entes supervisores externos.

Auxiliar de Contabilidad.- Apoya en el registro, conciliación, análisis y control de las operaciones

contables, y de preparar información para entes supervisores externos.

Auxiliar de Operaciones.- Encargado de archivar la documentación sustentatoria, realizar

diariamente el cuadre de las operaciones, y control del debe y haber en cada cuenta contable de la

de la Tienda bajo su gestión.



3. RESUMEN DEL PROCESO

ROLES

Contador General

Asistente de Contabilidad

Auxiliar de Contabilidad

Auxiliar de Operaciones

PROPIETARIOS

DE LOS

PROCESOS

TIPO DE PROCESOS DESCRIPCIÓN PROPIETARIO

PROCESO CO.01-Gestión Contable Contador General

SUBPROCESOS

CO.0101- Gestión Contable Negocio

Asistente / Auxiliar de Contabilidad

CO.0102- Gestión Contable Administrativa

Asistente / Auxiliar de Contabilidad

CO.0103- Conciliación Asistente de Contabilidad

CO.0104- Gestión de Información Financiera

Asistente de Contabilidad / Contador General

4. DESCRIPCION DEL PROCESO: Gestión Contable

Este proceso esta conformado por cuatro (04) subprocesos interrelacionados entre si para estudiar, medir, analizar, realizar el registro contable, y conciliar las operaciones de la Caja Sullana.

Estos subprocesos son los siguientes:

- CO.0101-Gestión Contable Negocio: Registro adecuado de la información contable generada en las operaciones del negocio de manera oportuna y completa.

- CO.0102-Gestión Contable Administrativa: Registro de la información proveniente de las áreas

administrativas de manera oportuna y completa además de la liquidación de impuestos. - CO.0103-Conciliación: Verifica la correcta contabilización de las operaciones. - CO.0104-Gestión de Información Financiera: Reportar y analizar los estados financieros de la Caja

Sullana, a los Entes Externos o Entes Reguladores.



5. FICHA DEL PROCESO: CO.01 Gestión Contable

Gestión Contable

CODIGO: CO.01

VERSION: 1.0

FECHA: 08/07/2016

Misión: Estudiar, medir, analizar, realizar el registro contable, y conciliar las operaciones de la Caja Sullana con el fin de servir en la toma de decisiones y control, presentando la información, previamente registrada, de manera sistemática, útil y oportuna.

Alcance: Registro contable de la información de las operaciones de la empresa, análisis, procesamiento y obtención de Libros Contables y Estados Financieros. Asimismo cumplimiento de las obligaciones tributarias a partir de dicha información.

Inicio: Registro contable de las operaciones.

Final: Aprobación de los Estados Financieros.

Propietario: Contador General.

DIAGRAMA DEL PROCESO

Macroproceso: Gestión Operativa de Recursos Financieros.

PROVEEDORES ENTRADAS SALIDAS CLIENTE

-Gestión del Desarrollo

Humano.

-Logística.

-Caja General

-Finanzas.

-Asientos contables.

-Notas Contable.

-Plan Contable para

Instituciones

Financieras.

-Cronograma de pagos.

-Libro Diario Electrónico,

Libro Mayor Electrónico.

-Balance de

Comprobación.

-Estados Financieros.

-PDT SUNAT

Internos:

-Gerencia Central.

-Tesorería.

-Caja General.

-Planeamiento y Control de

Gestión.



-Negocios.

-Tesorería.

-Unidad de Tecnología

de la información.

-Gerencia de Riesgos.

-Asesoría Legal.

-Cobranza.

-Operaciones.

-Tiendas de Caja

Sullana.

-SUNAT.

-Cartera de Créditos.

-Información de ahorros

y créditos de tiendas.

-Tipo Cambio SBS.


-Finanzas.

-Negocios.

-Cobranza.

Externos:

-Clientes.

- Inversionistas.

-SUNAT.

-Banco Central de Reserva del

Perú.

-Superintendencia de Banca y

Seguros.

-Superintendencia de Mercado

y Valores.

-FEPMAC, IFI´s.

-Clasificadores de Riesgo.



6. FICHA DE LOS SUBPROCESOS DEL PROCESO: CO.01 Gestión Contable

6.1 SUBPROCESO CO.0101 Gestión Contable del Negocio.

Gestión Contable del Negocio

CODIGO: CO.0101

VERSION: 1.0

FECHA: 08/07/2016

Objetivo: Registrar adecuadamente la información contable generada en las operaciones del negocio de manera oportuna y completa.

Alcance: Registrar y verificar los asientos generados por las operaciones del negocio.

Inicio: Envío de la información por parte de las Áreas y Tiendas de la Caja Sullana.

Final: Asientos contables del negocio validados.

Propietario: Asistente de Contabilidad.


-Gerencia de Riesgos

-Caja General

- Unidad de Tecnología

de la información.

-Tiendas de Caja

Sullana.

-Información de ahorros.

-Información de créditos.

-Libro Diario Electrónico.

- Libro Mayor

Electrónico.

- Balance de

Comprobación.

Internos:

-Contabilidad

- Tesorería

- Caja General

ANEXOS

ANE01 Manual de Procedimientos de Contabilidad.

CONTROLES

CÓDIGO NOMBRE RESPONSABLE

CON01 Revisión y conciliación de información de sistemas vs. Tiendas.

Auxiliar de Contabilidad

CON02 Revisión y conciliación de cuentas transitorias. Auxiliar de Contabilidad



DIAGRAMA DEL SUBPROCESO

Elaboración: Área de Organización y Métodos Aprobación: CN N° 162-2016 del 08/07/2016




6.2 SUBPROCESO CO.0102 Gestión Contable Administrativa

Gestión Contable Administrativa

CODIGO: CO.0102

VERSION: 1.0

FECHA: 08/07/2016

Objetivo: Registrar la información proveniente de las áreas administrativas de manera oportuna y completa además de la liquidación de impuestos de la Caja Sullana.

Alcance: Registro y verificación de los asientos generados en operaciones de las áreas administrativas.

Inicio: Envío de la información para registro por parte de las áreas administrativas.

Final: Asientos administrativos validados.

Propietario: Asistente de Contabilidad.


-Logística.


Humano

-Caja General.

-Operaciones.

-Tiendas de la Caja

Sullana.

- Áreas Administrativas

que manejan caja chica.

-Archivo de asientos

contables.

-Reporte de Provisión de

Notas de Planilla.

-Contables de Caja

Chica.

-Libro Diario Electrónico.

-Libro Mayor Electrónico.

-Balance de

Comprobación.

Internos:

-Contabilidad.

Externo:

-SUNAT.

ANEXOS

ANE02 Cronograma de Obligaciones mensuales SUNAT.

ANE03 Cronograma para el pago de ITF.

ANE04 Manual de Procedimientos de Contabilidad.

CONTROLES


CON03 Revisión de información contable. Auxiliar de Contabilidad



6.3 SUBPROCESO CO.0103 Conciliación

Conciliación

CODIGO: CO.0103

VERSION: 1.0

FECHA: 08/07/2016

OBJETIVO: Verifica la correcta contabilización de las operaciones.

ALCANCE: Revisión de los asientos generados por las operaciones y realizar los registros pendientes correspondientes de ser necesario, coordinando con los Gerentes de Tiendas y mesa de servicio.

INICIO: Revisa los asientos contables administrativos y del negocio.

FINAL: Balance de comprobación.

PROPIETARIO: Asistente de Contabilidad.


-Tiendas de Caja

Sullana.

-Logística.


Humano.

-Tesorería.

-Operaciones.

- Cobranza.

-Caja General.

-Gerencia de Negocios.


-Asesoría Legal.

-Caja chica.

-Habilitaciones y

devoluciones.

-Cheques.

-Finanzas y Negocios.

-Bancos.

-Activo fijo.

-Sobrante y faltante.

-Cuentas por pagar.

-Balance de

comprobación.

Internos:

-Tesorería

-Caja General


Gestión.

CONTROLES


CON04 Análisis manual de las cuentas y variaciones. Asistente de Contabilidad



6.4 SUBPROCESO CO.0104 Gestión de Información Financiera.

Gestión de Información Financiera

CODIGO: CO.0104

VERSION: 1.0

FECHA: 08/07/2016

Objetivo: Reportar y analizar los estados financieros de la Caja Sullana.

Alcance: Generación y validación del Balance de Comprobación, análisis de los Estados Financieros de la Caja Sullana.

Inicio: Validación del Balance de Comprobación vía SUCAVE.

Final: Envía Información Financiera a Entes Supervisores y Reguladores.

Propietario: Contador General.


-Tiendas de Caja

Sullana.

-Logística.


Humano.

-Tesorería.

-Caja General.

-Operaciones.

-Gerencia de Negocios.


-Cobranza.

-Asesoría Legal.

-Finanzas.

-Unidad de Atención al

Usuario y Calidad de

Servicio.

-Balance de

Comprobación.

-Estados Financieros

(Estado de Situación

Financiera, Estado de

Resultados, Estado de

cambios en el patrimonio

neto, Estado de Flujo de

Efectivo)

- Estado de Resultados.

Internos:

-Gerencia Central.

-Tesorería.

-Caja General.


Gestión.

-Cobranza.



Humano.

-Finanzas. -Gerencia de Negocios.

Externo:

-SUNAT

-Banco Central de Reserva del

Perú

-Superintendencia de Banca y

Seguros

-Superintendencia de Mercado

y Valores

-FEPMAC, IFI´s (extranjeras y

nacionales).

- Clasificadores de riesgo.

-Sociedades auditoras

externas.

CONTROLES


CON05 Validación vía SUCAVE. Auxiliar de Contabilidad.

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