Ministerio de la Protección Social República de...

Ministerio de la Protección Social República de Colombia

Ministerio de la Protección SocialRepública de Colombia

Ministerio de la Protección

Social

“Optimizar los Impuestos de Tabaco en

Colombia”

Viceministerio de Salud y Bienestar

Dirección General de Salud Pública


• Los impuestos al cigarrillo no deben ser considerados como una

medida fiscal de gobierno o de financiación del sistema de salud,

deben ser considerados como una medida de salud publica para

reducir el consumo y exposición a un producto tóxico y letal, no

esencial

y por tanto su éxito no debe ser medido en generación de empleo,

aporte al PIB, área cultivada, o el recaudo de impuesto


Su éxito esta en la reducción de : prevalencias de tabaquismo en

jóvenes, muertes y eventos agudos cardiovasculares, costos de

atención por enfermedad cardiovascular, cáncer y EPOC,

y en la reducción de la presión sobre el sistema de seguridad

social sobre los aportes de patronos y empleados para cubrir el

seguro de salud por cuenta de la temprana adicción, su carácter

de droga de inicio y gran discapacidad que generan al producir

enfermedades catastróficas.


• Por tanto los impuestos son una medida para

la sostenibilidad y competitividad del país,

pues afectan las finanzas no desde el ingreso

sino desde el gasto y amenazan el recurso

mas importante de un país, el ciudadano.


• No tiene sentido que mientras se promueve o exige

la lucha contra el consumo de drogas desde los

países productores a los consumidores,

no se establezcan en unos y otros medidas adicionales

para reducir el consumo de aquella que es droga de

inicio… el tabaco, utilizando barreras de acceso al

producto como la sanción social- ALH, la prohibición

de publicidad PPP y ….los impuestos.


Posición relativa de Colombia

Integridad de la política en Colombia


RETOSPrecio de un paquete de 20 cigarrillos y proporción que corresponde a impuestos

Fuente: Informe OMS sobre tabaco 2009


Agenda

1. El consumo de tabaco y su impacto en el sistema de salud

2. Impuestos al consumo de tabaco y los hechos económicos

2.1 La actividad industrial

2.2 La actividad agrícola

2.3 El empleo

2.4 Impuestos y Producción

2.5 Los recaudos regionales

3. El fortalecimiento Regional

4. Conclusiones


1. El consumo de tabaco y su impacto en el sistema de salud

1. El tabaco es un producto absolutamente riesgoso.

2. El riesgo incremental de la mortalidad asociado con el consumo de tabaco se

encuentra en el rango entre una sexta y una tercera parte del tiempo de vida.

3. El riesgo de tener un accidente laboral en USA, es 100 veces menor al de

riesgo asociado con el consumo de tabaco (Viscusi, 1998)

ARTICULO 135.-El consumo de cigarrillos de fabricación nacional, contengan o no insumos

importados, causará en favor de los departamentos, intendencias y comisarías, un

impuesto equivalente al ciento por ciento (100%) sobre el precio de distribución, el cual se

establecerá conforme a lo dispuesto el decreto extraordinario 214 de 1969.

En el país ya hay historia sobre una carga tributaria del 100 por ciento sobre el precio: El

DECRETO 1222 DE 1986 (18 de Abril):


2. Impuestos al consumo de tabaco y los hechos económicos2.1 La actividad industrial

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pers

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1970 1980 1990 2000 2010year

establ_t personal_t

Fuente: DANE. EAM

1973 - 2008

Número de establecimiento industriales y personal ocupado industria de Tabaco

4.0

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1970 1980 1990 2000 2010year

establ_t PIB_t

Fuente: DANE. EAM

1973 - 2008

Número de establecimiento industriales y Producción deTabaco 4. Sustitución de empleo por capital, expresión de la

integración monopólica

1. Caída del número de empresas en 75 por ciento

desde 1975 a 2009.

2. Caída aun más pronunciada del empleo de la

industria tabacalera.

5. Descenso notorio de la producción industrial

en el período del 100% impuesto, no

obstante la caída no es inmediata, solo en

1991 cae de forma vertical la producción. La

recuperación de la producción tiene un ritmo

menor.

3. Las caídas en establecimientos y personal

ocupado no son responsabilidad de un

impuesto de esta magnitud.


2.2 La actividad agrícola

8.4

8.6

8.8

99

.2

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7.5

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tot

1985 1990 1995 2000 2005 2010year

l_s_tnci_tot l_p_tnci_tot

Fuente: http://www.agronet.gov.co/agronetweb/AnalisisEstadisticas/tabid/73/Default.aspx

Producción para el consumo interno

Producción y Área cultivada de tabaco Negro en Colombia

77

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88

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1985 1990 1995 2000 2005 2010year

l_p_tnx_tot l_s_tnx_tot

Fuente: http://www.agronet.gov.co/agronetweb/AnalisisEstadisticas/tabid/73/Default.aspx

Producción para exportación

Producción y Área cultivada de Tabaco Rubio en Colombia

1. No cae la actividad agrícola en el período del 100% impuesto

2. Cae la actividad agrícola en la crisis económica

3. La media de largo plazo de la producción y del área

se mantiene estable, los ciclos económicos influyen

notoriamente la producción de tabaco negro o de

consumo interno.

Tabaco Negro

Tabaco Rubio

1. No cae la actividad agrícola, área y producción, en

el período del 100% impuesto

2. Cae la actividad agrícola en la crisis económica y no

se recupera, las exportaciones de este tabaco tienden a

extinguirse.


2.3 El empleo

77

.58

8.5

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12.9

13

13.1

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1970 1980 1990 2000 2010year

l_empleo_n l_personal_t

Empleo Industrial Nacional y de la Industria del Tabaco

El empleo de la industria del tabaco muestra un descenso

notorio desde 1975 hasta el año 2000, luego mal podría

asignarse a la tasa impositiva sobre el consumo de tabaco

efectos perversos sobre el empleo industrial.

Se aprecia una asociación negativa con el consumo

intermedio de la industria de tabaco. Es decir, las demandas

secundarias de la industria tabacalera no son significativas

en la producción industrial nacional.

El incremento de la producción industrial no tiene una

respuesta importante en el empleo nacional. De hecho el ciclo

del empleo es más pronunciado que el de la producción.

Finalmente, el impuesto no tiene un efecto estadístico sobre el

comportamiento del empleo industrial nacional. Las series se

mueven en sentido contrario.


2.4 Impuestos y Producción2

00

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03

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Nal

1985 1990 1995 2000 2005 2010year

Fuente: DIAN

1984 - 2009

Recaudo impuesto al Tabaco en Colombia El recaudo del impuesto al tabaco en Colombia está

marcado por un comportamiento irregular dominado

por cuatro períodos diferenciados.

12

12.5

13

l_re

cau

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al

19.5

20

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21

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1970 1980 1990 2000 2010year

l_pib_t l_recaudo_nal

Impuestos y Producción de Tabaco

Existe una evidencia de la existencia de una fuerte

inercia en el recaudo que domina cualquier otro

componente económico

El ciclo del recaudo repite el de la producción industrial

aun cuando en algunos periodos se presentan algunas

ligeras desviaciones de la relación de largo plazo.

12

12.2

12.4

12.6

12.8

13

19.5 20 20.5 21l_pib_t

predicted l_nal l_nal

1990 - 2008

Recaudo Impuestos y Producción de Tabaco en Colombia

Esto nos lleva en la misma dirección de señalar la

existencia de factores no revelados en la caída de los

recaudos, de hecho, la tendencia indica que el

crecimiento de la producción no es acompañado de la

misma relación en los recaudos.


2.4 Impuestos y Producción

-30,000

-20,000

-10,000

0

10,000

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10

Mil

es U

SD

Corrientes 1998=100 1982-1984=100

Balanza comercial del tabaco y

sucedáneos del tabaco (Miles USD$)

1991-2010

El superavit comercial se incrementó en los años

1991 y 1992, se redujo de allí y se hizo nulo aun

dos años después de la eliminación del impuesto

del 100 por ciento. No existe evidencia de alguna

relación entre este comportamiento del déficit y el

tributo.

Fuente: Agronet

La crisis económica de 1998-2002 y la

recuperación posterior determinan el déficit

comercial, el país finalmente termina produciendo

el tabaco que consume.



ant

35%

val

18%

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16%cal

7%

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5%

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Participación en los recaudos totales 1984

Participación en los recaudos totales 2009



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Rea

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Nal

1990 1995 2000 2005 2010year

Nal Real

1990 - 2008

Recaudo Ingresos Tributarios e Impuesto al Tabaco en Colombia

La evolución del impuesto al

Tabaco tiene un comportamiento

distinto a los ingresos tributarios

Departamentales, estos últimos

crecen de forma sostenida en los

últimos 18 años.



En el período 1990-1997 todas las regiones perdieron dinamismo en el recaudo del

impuesto al tabaco, frente al agregado. Para el segundo período, 1997 – 2002

Cundinamarca, Santander y Atlántico presentan una notoria recuperación regional

aun cuando para el período final Atlántico pierde dinamismo frente a las demás

regiones. Cundinamarca sostiene una clara diferenciación en el recaudo.

Para el segundo período se eliminó el impuesto pero no se recuperó en el recaudo, nisiquiera alcanzó los niveles de finales de la década de los ochenta. Ahora bien, la tablamuestra igualmente como los efectos regionales y sectoriales dominan la evolución delrecaudo del impuesto.

En este sentido se puede acentuar la necesidad de determinar los factores que handesacelerado el recaudo en las regiones, por cuanto ya no es el impuesto del 100 porciento la causa de la pérdida de ritmo de crecimiento del recaudo en las regiones.


3. El fortalecimiento Regional

1. Se pretende el fortalecimiento de las competencias regionales: Planificación,

Gestión de políticas públicas, promoción de la competitividad regional, Dirección

del manejo ambiental, administración eficaz

2. Se pretende el fortalecimiento de las finanzas Departamentales: Detallada

cuantificación de los tributos, las bases y las tarifas para eliminar dependencia de

transferencias.

3. Nueva estructura tributaria departamental dentro de la cual se propone duplicar

el impuesto como escenario básico o 1000 pesos por cajetilla.

4. Se requiere promover fuentes como la valorización y actualizacìón catastral


4. Conclusiones

1. El consumo de tabaco tiene un alto impacto sobre la sociedad, en la salud y sobre los

recursos públicos para atender estos efectos nocivos.

2. El sector tabacalero en Colombia tiene un bajo desempeño desde 1973, fecha desde la

cual se tiene información. Empleo y establecimientos vienen en franca caída. En este

sentido su aporte a la economía nacional es bajo, aun en el sector agrícola.

3. La caída del recaudo del impuesto no tiene un reflejo en la producción. En las regiones

no se ha recuperado el recaudo aun cuando se redujo el impuesto del 100 por ciento.

4. Existen fuertes presiones por fortalecer los Departamentos de forma que la revisión

sobre la estructura tributaria es una condición sine qua non.


• Los impuestos son una medida para la

sostenibilidad y competitividad del país, pues

afectan las finanzas no desde el ingreso sino

desde el gasto y amenazan el recurso mas

importante de un país, el ciudadano.


• El empleo no mejorara de manera importante con el cultivo de

tabaco pues el crecimiento de la industria y sus ganancias

dependen de la integración de la industria, la inversión de

capital para su automatización, el mejoramiento de técnicas de

cultivo para rendimientos, los diferenciales de precio e

impuestos entre países, la dinámica preferencial del sector

agropecuario y mantener los impuestos bajos.

• El recaudo muestra un comportamietno indiferente a los

impuestos.

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