Ministerio de Desarrollo Social - ArgentinaMinisterio de Desarrollo Social Unidad de Auditoría...

Ministerio de Desarrollo Social

Unidad de Auditoría Interna

“ 2018 - Año del Centenario de la Reforma Universitaria”

Informe de Auditoría Nº xx /18 “Comedores Escolares Convenio 2017/2018 –PNSA –Santa Fe” Pág. 0

Informe de Auditoría Nº 23/18 Plan Nacional de Seguridad Alimentaria-Comedores Escolares Convenio 2017-2018 Provincia de Santa Fe.




Informe de Auditoría Nº 23 /18 “Comedores Escolares Convenio 2017/2018 –PNSA –Santa Fe” Pág. 1

Página. Informe Ejecutivo 2

Informe Analítico 4

1. Objeto 4

2. Objetivo 4 3. Alcance de la Auditoria 4 4. Limitaciones al Alcance 7 5. Marco de Referencia 7 6. Opinión del Auditado. Observaciones y Recomendaciones 16 7. Conclusion 18 Anexo I 20 Anexo II 21 Anexo III 22 Anexo IV 23

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA

Informe de Auditoría N° 23/18

TABLA DE CONTENIDOS





INFORME EJECUTIVO

1. Objeto: Convenio de ejecución para la atención de Comedores Escolares suscripto entre el Ministerio de Educación de la Provincia de Santa Fe y la Secretaría de Acompañamiento y Protección Social del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación en el marco del Plan Nacional de Seguridad Alimentaria.

2. Objetivo: Evaluar los aspectos administrativos, financieros, legales, y operativos del Convenio.

3. Alcance: Las actividades se realizaron de conformidad con las Normas Generales de Control Interno, Normas de Auditoría Interna Gubernamental y el Manual de Control Interno Gubernamental, aprobados por la Sindicatura General de la Nación mediante las Resoluciones N° 152/2002, 172/2014 y 03/2011, respectivamente. Las tareas de relevamiento, planificación y emisión del Informe se desarrollaron entre los meses de marzo y abril de 2018, siendo el periodo de cobertura de abril de 2017 a abril de 2018

4. Opinión del Auditado. Observaciones y Recomendaciones: 4.1. Opinión del Auditado. El informe preliminar de auditoria fue puesto a consideración de la Secretaría de Acompañamiento y Protección Social por NO-2018-17399141-APN-UAI#MDS del 19/04/2018. Por nota NO-2018-19109599-APN-DNPA#MDS del 25/04/2018 la Dirección Nacional de Políticas Alimentarias informó que:

“Atento lo términos del Informe Preliminar del Plan Nacional de Seguridad Alimentaria “Comedores Escolares” convenio 2017-2018 provincia de Santa Fe”, solicitamos se proceda a remitir el informe final a los fines de implementar las acciones y recomendaciones correspondientes en relación a las observaciones señaladas”.

4.2. Observaciones y Recomendaciones: 4.2.1. Saldo en la cuenta corriente de afectación específica, por un importe de pesos cuatrocientos cuarenta y nueve mil ochocientos cuarenta y dos pesos con cincuenta y cuatro centavos ($ 449.842,54) proveniente de convenios anteriores de los cuales se desconoce su procedencia y la razón por la que se mantienen inmovilizados, descriptas en el numeral 5.4.2. Recomendación. La Autoridad de Aplicación deberá requerir al Ente Ejecutor se expida respecto del origen del saldo en la cuenta corriente, a fin de evaluar su pertinencia. 4.2.2. Rubros de los comercios habilitados por la entidad bancaria que incluyen bienes que exceden los alimentarios, descriptas en el numeral 5.4.4. Recomendación. La Autoridad de Aplicación deberá intimar al Ente Ejecutor una revisión de los rubros habilitados en los comercios para que se correspondan con el objeto previsto en la asistencia a comedores escolares, debiendo constatar la modificación en los rubros. 4.2.3. En los establecimientos educativos se observaron facturas que no cumplen con la inutilización de los comprobantes de inversión tal como lo fija en su artículo 7° la Resolución N° 962/2014 del Ministerio de Desarrollo Social, descriptas en el numeral 5.4.5. Recomendación. Intimar bajo apercibimiento y en forma perentoria al Ente Ejecutor a inutilizar los





comprobantes, de acuerdo a lo establecido en la Resolución N° 962/2014 del MDS, debiendo el programa constatar su efectivo cumplimiento. 4.2.4. En los establecimientos educativos visitados se observó que, en las escuelas con Directores recién nombrados, estos no tenían tarjetas magnéticas a su nombre, además, hay fondos sin ejecutar correspondiente a enero-febrero 2018 girados en el mes de marzo a las tarjetas de los directores anteriores, descriptas en el numeral 5.5.2. Recomendación. La Autoridad de Aplicación deberá intimar al Ente Ejecutor que normalice la situación descripta en forma perentoria para la continuidad de la ejecución de los fondos transferidos, debiendo el programa constatar su efectivo cumplimiento.

5.Conclusión: De las tareas de auditoria realizadas tendientes a evaluar el cumplimiento de los objetivos del proyecto y considerando los aspectos administrativos, financieros, legales y operativos en la implementación del Convenio suscripto con el Ministerio de Educación de la Provincia de Santa Fe, se observa por un lado, que existe un saldo en la cuenta corriente que se mantiene inmovilizado proveniente de saldos de convenios anteriores, por otro lado, hay rubros de los comercios habilitados por la entidad bancaria que incluyen bienes que exceden los alimentarios. Surge además la necesidad de dar efectivo cumplimiento a la inutilización de todos los comprobantes que respaldan las operaciones tal como lo dispone la Resolución N° 962/2014. Asimismo corresponde arbitrar todos los medios disponibles para agilizar la habilitación de las tarjetas a las nuevas autoridades para el financiamiento de las prestaciones previstas en el convenio. Finalmente, puede concluirse que, el proyecto cumple razonablemente con los objetivos establecidos en el convenio. Tratándose de un proyecto en ejecución, resulta recomendable reforzar los mecanismos de seguimiento y monitoreo a fin de mejorar su ejecución. Buenos Aires, 26 de Abril de 2018.





INFORME ANALÍTICO

1. OBJETO

Convenio de ejecución para la atención de Comedores Escolares suscripto entre el

Ministerio de Educación de la Provincia de Santa Fe y la Secretaría de

Acompañamiento y Protección Social del Ministerio de Desarrollo Social de la Nación

en el marco del Plan Nacional de Seguridad Alimentaria.

El presente informe se realiza en el marco de las actividades planificadas de la Unidad

de Auditoría Interna, aprobadas mediante la Nota N° NO-2017-32281987-APN-SIGEN

de la Sindicatura General de la Nación.

2. OBJETIVOS

Evaluar los aspectos administrativos, financieros, legales, y operativos del Convenio.

3. ALCANCE DE LA AUDITORIA

Las actividades se realizaron de conformidad con las Normas Generales de Control

Interno, Normas de Auditoría Interna Gubernamental y el Manual de Control Interno

Gubernamental, aprobados por la Sindicatura General de la Nación mediante las

Resoluciones N° 152/2002, 172/2014 y 03/2011, respectivamente.

Las tareas de relevamiento, planificación y emisión del Informe se desarrollaron entre

los meses de marzo y abril de 2018, siendo el periodo de cobertura de abril de 2017 a

abril de 2018, siendo los principales procedimientos de auditoría los siguientes:

3.1. Entrevistas:

Entrevistas con autoridades del Ministerio de Educación de Santa Fe: Directora

Provincial de Planificación Financiera y Presupuestaria; Directora General de

Asistencia Escolar; Coordinadora de la Dirección General de Asistencia

Escolar; Subsecretario General de Administración; Tesorera; Responsables del

Área de Informática; y Responsable de Auditoría a Servicios Asistenciales.

Entrevista con funcionarios del Nuevo Banco de Santa Fe S.A, prestadora del

servicio de administración y procesamiento del Sistema Operativo de la Tarjeta





Recargable utilizada para el pago de las compras que realizan los

establecimientos escolares.

Entrevistas a los responsables de las cocinas centralizadas y escuelas que

prestan el servicio alimentario.

3.2. Relevamiento y análisis de información: 3.2.1. Aspectos legales, administrativos y contables.

Expediente EX-2017-1238500-APN-DNSA#MDS y del Convenio de Ejecución

suscripto entre el Ministerio de Desarrollo Social de la Nación y el Ministerio de

Educación de la Provincia de Santa Fe.

Convenio celebrado entre el Ministerio de Educación y el Nueva Banco de

Santa Fe para la implementación del sistema de tarjetas magnéticas,

denominado Tarjetas Recargables.

Recepción de los fondos transferidos por el Ministerio de Desarrollo Social de

Nación en la cuenta bancaria habilitada, saldos y extractos bancarios. Estado

de origen y aplicación de fondos a la fecha de la auditoría.

Circuitos de información establecidos en el contrato entre el Banco habilitado

en la operatoria y la Provincia.

Constatación de la acreditación de los fondos en las tarjetas recargables y

análisis de rendiciones de cuentas.

3.2.2. Aspectos Operativos y Sociales.

Nómina de establecimientos prestadores del servicio alimentario, identificando

la modalidad de servicio.

Instancias de Supervisión y Monitoreo.

Visita en terreno a establecimientos que preparan y brindan la prestación

alimentaria (Cocinas Centralizadas y Escuelas).

Entrevistas a responsables de los servicios alimentarios en los veinte (20)

establecimientos visitados. Relevamiento del personal afectado a la

preparación del servicio y las condiciones de seguridad e higiene de las

instalaciones en donde se desarrollan los servicio.





3.3. Cumplimiento de Objetivos Estratégicos - Sindicatura General de la Nación.

Las pautas gerenciales para la formulación del Plan Anual 2018 de las Unidades de

Auditoría Interna emitidas por la Gerencia de Control Interno II de la Sindicatura

General de la Nación establecen que en los proyectos de auditoría deben incluirse

procedimientos que permitan abordar los nueve (9) Objetivos Estratégicos definidos

por ese Órgano de Control.

En ese marco, considerando el objeto particular y el alcance específico del presente

subsidio, los objetivos estratégicos pasibles de abordaje fueron los siguientes:

- Objetivo Estratégico N° 04 – Costos de la No Calidad: Se analizaron las

transacciones y procedimientos administrativos del Subsidio, con el fin de identificar

posibles costos ocultos. Como resultado de la tarea no se verificaron costos

inherentes a la no calidad.

- Objetivo Estratégico N° 06 – Matriz Legal: Consistió en el relevamiento de la

plataforma jurídica del subsidio otorgado. Los resultados se describen en el

apartado 5 “Marco de Referencia”.

Respecto de los Objetivos Estratégicos N° 01 - Relevamiento del estado de aplicación

de Sistemas Normalizados de Gestión, N° 02 – Responsabilidad Social, N° 03 –

Responsabilidad Ambiental, N° 05 – Corrupción Cero, N° 07 – Identificación de

Centros de Responsabilidad por Procesos, N° 08 – Construcción de Programas de

Incentivo a la Productividad, y N° 09 - Relevamiento de indicadores de gestión: se deja

constancia que no resulta posible su abordaje en el presente informe, dado que el

alcance de la auditoria es a nivel de subsidio otorgado, y los citados objetivos

estratégicos serán tratados a nivel Jurisdiccional o Programáticos -en proyectos o

reportes específicos de auditoría- de acuerdo al Plan Anual de Trabajo aprobado para

esta Unidad.

3.4. Universo de Análisis y Determinación de la Muestra.

El Universo bajo análisis comprende la totalidad de las transferencias (Inciso 5)

efectuadas a la Provincia de Santa Fe en el marco del Programa 26 “Plan Nacional de

Seguridad Alimentaria”, Actividad 5 “Comedores Escolares” durante el período 2017,

que totalizan un monto de pesos ciento cinco millones trescientos cincuenta y cuatro

mil trescientos cuarenta y siete con cincuenta y ocho centavos ($ 105.354.347,58). La

muestra es coincidente con el universo bajo análisis.





3.5. Criterios de la auditoría.

El criterio de selección del Proyecto se fundamenta en la significatividad económica

del monto y el interés de esta Unidad de Auditoría Interna.

El informe se refiere a los hechos producidos hasta la fecha indicada en el alcance de

la auditoría y no aquellos que pudieren acaecer con posterioridad modificando los

contenidos del presente.

4. LIMITACIONES AL ALCANCE.

Los días 04 y 05 de abril se llevó a cabo una medida de fuerza de los gremios

docentes y no docentes a nivel provincial. El 5 de marzo de 2018 se produjo la

asunción de nuevos directores en aproximadamente dos mil (2.000) escuelas, no

obstante ello, se visitaron las cocinas centralizadas previstas y los establecimientos

educativos que prestaban el servicio con raciones alternativas acordes a la

particularidad de la situación.

5. MARCO DE REFERENCIA.

5.1. Consideraciones Generales.

A través de la Ley 25.724 del año 2002 se creó el Programa de Nutrición y

Alimentación destinado a cubrir los requisitos nutricionales de niños hasta los catorce

(14) años, embarazadas, discapacitados y ancianos desde los setenta (70) años de

edad en situación de pobreza, estableciendo el acceso a una alimentación adecuada y

suficiente, coordinando desde el Estado las acciones integrales e intersectoriales que

faciliten el mejoramiento de la situación alimentaria y nutricional de la población.

Asimismo, el Ministerio de Desarrollo Social de la Nación mediante Resolución MDS

Nº 2040 del 29 de diciembre de 2003 aprobó el Plan Nacional de Seguridad

Alimentaria en el marco de la Ley antes citada, sus normas complementarias y

Decretos reglamentarios, para financiar acciones de ejecución integral, tendientes a

garantizar la Seguridad Alimentaria de personas en condición de vulnerabilidad social,

priorizando la atención de la emergencia alimentaria. Entre sus objetivos se destaca el

aporte a las necesidades alimentarias del hogar, el fomento de mecanismos de





asistencia y promoción privilegiando el ámbito familiar y el fortalecimiento de redes

solidarias en la comunidad.

Dicha resolución hace referencia a las distintas prestaciones del Plan Nacional de

Seguridad Alimentaria, estableciendo que financiará, entre otras, la asistencia a

comedores escolares, a comedores infantiles y a comedores de organizaciones de la

sociedad civil, pudiendo acceder a los recursos en forma directa o indirecta los

Gobiernos Provinciales, Municipalidades y/o Comunas y Organismo No

Gubernamentales vinculados a las temáticas alimentarias.

5.2. Marco Normativo Específico.

Mediante la RESOL-2017-146-APN-SAYPS#MDS del 05/04/2017 se aprobó el

convenio suscripto entre el Ministerio de Desarrollo Social de la Nación y el Ministerio

de Educación de la Provincia de Santa Fe para el periodo Abril 2017 – Marzo 2018

sujeto a las siguientes cláusulas principales:

Objeto: Financiar acciones tendientes a garantizar la seguridad alimentaria de

personas en condiciones de vulnerabilidad social asistentes a comedores escolares de

la Provincia de Santa Fe, con el objeto de mantener y/o mejorar la calidad de los

servicios alimentarios que brindan los comedores escolares de la Provincia.

Financiamiento y forma de pago: El Ministerio se compromete a transferir a la

Provincia aportes financieros, en concepto de subsidio no reintegrable sujeto a

rendición de cuentas, por un importe total de pesos ciento cinco millones trescientos

cincuenta y cuatro mil trescientos cuarenta y siete con cincuenta y ocho centavos

($105.354.347,58) que se integraran a los aportes y recursos aportados en su caso

por la Provincia, cuyo aporte es de pesos quinientos sesenta y seis millones quinientos

ochenta y dos mil cuatrocientos noventa y seis ($ 566.582.496.-).

Los fondos se transferirán en DOS (2) desembolsos de acuerdo al siguiente

cronograma:

N° Desembolso Importe Plazo máximo de pago

I $ 84.283.478,00- 30 días desde la firma de este Convenio.

II $ 21.070.869,58.- Rendido el 50% del primer desembolso.

Importe total $ 105.354.347,58





Los fondos fueron transferidos a una cuenta bancaria específica, habilitada a tal efecto

por la Provincia en una sucursal local del Banco de la Nación Argentina en adecuación

a lo establecido en el Decreto PEN N° 892/95 y Decisión administrativa JGM PEN

N° 105/96.

Asignación de Recursos – Modalidad de Inversión: Los fondos estarán destinados

al funcionamiento de Comedores Escolares (Prestaciones Alimentarias Almuerzo y/o

Cena / Copa de Leche) dependientes de establecimientos educativos de la Provincia

de Santa Fe y con arreglo al siguiente detalle:

Tipo Prestación Cantidad raciones diarias Cantidad de Servicios (Comedores)

Copa de leche 408.324 2.301

Almuerzo / Cena 159.974 1.522

Modalidad de implementación – Transferencias Bancarias – Tarjetas Magnéticas:

La asignación de los recursos a cada institución escolar se regirá bajo la operatoria de

transferencias bancarias y/o tarjetas magnéticas habilitadas para la compra de

alimentos en comercios adheridos a la jurisdicción respectiva.

Ejecución de recursos: La Provincia asume como principales obligaciones a su

cargo:

Invertir la totalidad de los fondos correspondiente en un plazo máximo de

DOCE (12) meses, en imputación al periodo Abril 2017 – Marzo 2018 y

contados a partir de la recepción del 1er. Desembolso.

Desarrollar acciones de seguimiento y vigilancia nutricional de los niños de

acuerdo a la relación talla, edad y peso a través de la articulación con

organismos nacionales y provinciales.

Arbitrar los medios a efectos de que los alimentos que se provean en los

comedores escolares sean de probada calidad y respondan a las normas del

Código Alimentario Nacional.

Utilización de tarjetas magnéticas – Proceso Operativo: La Provincia garantiza la

imputación mensual de los fondos en la cuenta asociada a la tarjeta correspondiente a

cada responsable del establecimiento educativo.





Asimismo garantizará que las entidades a cargo de la distribución de las tarjetas y/o de

la acreditación de fondos le efectúen rendiciones de cuentas referentes al uso de los

fondos y al pago a los comercios.

Rendición de Cuentas: La Provincia deberá rendir cuentas de las inversiones

realizadas con los fondos transferidos con arreglo a lo establecido en la Resolución

MDS N° 962/14. Cabe tener en cuenta que los comprobantes de inversión deberán

contar con sello de inutilización que garantice su afectación e imputación al respectivo

financiamiento.

Por medio del Decreto 1085/2009 se adjudicó al Nuevo Banco de Santa Fe la

prestación del servicio de Agente Financiero de la Provincia de Santa Fe. En su

carácter de Agente Financiero el banco tiene como uno de sus objetivos coadyuvar en

el desarrollo de aquellos programas cuya implementación sea de interés de la

Provincia.

Las principales obligaciones y cláusulas que surgen del convenio suscripto entre el

Banco y el Ministerio de Educación de la Provincia son las siguientes:

Obligaciones del Ministerio:

- Entregar al Banco un listado de las escuelas públicas de la Provincia de Santa Fe

con todos sus datos completos informando los datos del beneficiario a cuyo nombre se

emitirán las tarjetas.

- Actualizar en forma inmediata y dentro de las 48 horas de haber tomado

conocimiento, todo dato que fuere menester respecto de los beneficiarios.

- Informar en forma fehaciente a los beneficiarios acerca de las condiciones de

utilización de las tarjetas y sus responsabilidades.

- Designar e indicar al Banco los rubros que serán habilitados para operar con el

producto.

Obligaciones del Banco:

- Proceder a habilitar las tarjetas por cuenta y orden del Ministerio.

- Entregar en forma masiva las tarjetas.

- Acreditar los fondos en las tarjetas conforme lo consignado en la información

suministrada por el Ministerio.





Los rubros de los comercios serán dados de alta, baja o modificada su condición como

prestadores por indicación del Ministerio en los casos y condiciones que el Ministerio

determine.

5.3. Descripción del Proyecto Aprobado.

El proyecto prevé dar continuidad a las acciones tendientes a favorecer la

incorporación de buenos hábitos alimentarios en el alumnado y en la comunidad

educativa de niños asistentes a escuelas urbanas en contextos vulnerables, escuelas

rurales y de jornada completa, comprendiendo los servicios de copa de leche

(desayuno/merienda) y comedor escolar (almuerzo/cena). El tipo de jornada y

modalidad de prestación para cada una son:

Escuelas de Jornada Simple: turno mañana desayuno/almuerzo, y para turno

tarde almuerzo/merienda.

Escuelas de Jornada ampliada o completa: desayuno/almuerzo/merienda.

Escuela Hogar: desayuno/almuerzo/merienda/cena.

El servicio de Copa de Leche se brinda durante todo el ciclo lectivo, es decir de Marzo

a Diciembre, mientras que el Servicio de Comedor se ofrece de Enero a Diciembre,

durante los días hábiles con extensión a los días sábados, bajo las siguientes

modalidades:

Escuelas con Servicio Convencional: elabora raciones solo para sus alumnos.

Escuelas Proveedoras: elaboran raciones para sus alumnos y para las

escuelas cercanas que no cuentan con ámbito de cocina. Según el caso, las

mismas son transportadas a las escuelas asistidas en vehículos contratados

por la Provincia a tal efecto, o bien los alumnos de la escuela asistida

concurren al comedor de la escuela proveedora.

Sistemas de Cocinas Centralizadas: elaboran raciones de comedor para

diversos establecimientos que carecen de los recursos físicos y de

infraestructura necesarios para funcionar en forma independiente. Estos

sistemas son siete (7) y se encuentran distribuidos a lo largo de la provincia de

Santa Fe: Departamento la Capital -Cocina Centralizada de Santo Tome;

Departamento General Obligado -Cocina Centralizada de Avellaneda y Cocina

Centralizada de Reconquista; Departamento de Vera -Cocina Centralizada de

Vera; Departamento Las Colonias -Cocina Centralizada de Esperanza;





Departamento de Rosario -Cocina Centralizada de Granadero Baigorria y

Departamento de Caseros -Cocina Centralizada de Casilda.

5.4. Resultados de las tareas de Auditoria.

5.4.1. Ingreso de los fondos.

Los recursos por un total de pesos ciento cinco millones trescientos cincuenta y cuatro

mil trescientos cuarenta y siete con cincuenta y ocho centavos ($ 105.354.347,58)

fueron transferidos en dos desembolsos, el primero de pesos ochenta y cuatro

millones doscientos ochenta y tres mil cuatrocientos setenta y ocho ($ 84.283.478,00),

acreditado el día 20/04/2017 y el segundo de pesos veintiún millones setenta mil

ochocientos sesenta y nueve con cincuenta y ocho centavos ($ 21.070.869,58) del

12/12/2017. Ambas acreditaciones se produjeron en la Cuenta Corriente del Banco de

la Nación Argentina Nº 4911026871 denominada “Pacto Federal. Educativo –

Ministerio Educación Provincia de Santa Fe”. Posteriormente, el 25/04/2017 y

12/12/2017, los fondos fueron transferidos a la Cuenta Corriente N° 599002 20253/10

del Banco Santa Fe S.A, cuya denominación es “Ministerio de Educación SF/PNSA

Refuerzo Alimentario Comedores” a través de la cual se encuentra en ejecución el

Proyecto. Cabe mencionar que la misma es de afectación específica tal como lo

requiere el Convenio firmado en su oportunidad con el Ministerio de Desarrollo Social

de la Nación.

5.4.2. Ejecución financiera.

El Ente Ejecutor transfirió a los establecimientos escolares la suma total de pesos

noventa y cuatro millones setenta y cinco mil trescientos ochenta y cuatro pesos con

treinta centavos ($ 94.075.384,30) durante el período abril/2017–febrero/2018 y aún se

encuentra pendiente de ejecución la última transferencia a los establecimientos

escolares correspondiente al mes de marzo/2018. Cabe aclarar que el convenio se

encuentra vigente.

Al 05 de abril del año 2018 la certificación bancaria arroja un importe de pesos once

millones setecientos treinta y cinco mil novecientos cincuenta y cuatro pesos con

noventa siete centavos ($ 11.735.954,97). Dicho monto arrastra un saldo de

cuatrocientos cuarenta y nueve mil ochocientos cuarenta y dos pesos con cincuenta y

cuatro centavos ($ 449.842,54) provenientes de convenios anteriores de los cuales se

desconoce su procedencia y la razón por la que se mantienen inmovilizados.





En Anexo I y Anexo II se expone el detalle de lo analizado, correspondiente al

período bajo análisis del cual se deduce que las prestaciones se han realizado en

tiempo y forma.

5.4.3. Rendiciones de cuentas.

El último Dictamen del Ministerio de Desarrollo Social es el IF-2018-07484937-APN-

CRC#MDS en relación a la rendición de cuentas del 19/02/2018 por el período

abril/octubre del año 2017, del cual surge que el Ministerio de Educación de la

Provincia de Santa Fe ha rendido sin observaciones en la faz numérica y contable, la

suma de PESOS SETENTA Y TRES MILLONES OCHENTA Y TRES MIL

SETECIENTOS OCHENTA Y UN CON 19/10 ($ 73.083.781,19); monto que

representa el 69,37 % del importe transferido. Cabe aclarar que el convenio se

encuentra en plazo para su rendición final.

5.4.4. En relación al convenio con Nuevo Banco Santa Fe.

De acuerdo a lo descripto en el acápite 5.2 corresponde que el Ministerio de

Educación informe al banco los rubros de los comercios que serán dados de alta, baja

o modificada su condición.

A tal efecto se solicitó nómina de rubros habilitados en la actualidad para lo cual el

Banco entregó informe que se expone en el ANEXO III.

Analizada dicha nómina se verifican rubros que no se corresponderían con alimentos

destinados a comedores escolares, tales como: provisión de servicios náuticos; tienda

mat of/colegios y papelería; second hand stores; Candy nut confectionery stores; etc.

En consecuencia se sugiere al programa estar atento a la situación dado que el plazo

de ejecución del convenio se encuentra vigente.

5.4.5. Inutilización de comprobantes.

Conforme a lo establecido en la Resolución N° 962/2014 MDS en la cual se establece

entre otros aspectos la necesidad de inutilizar los comprobantes incluyendo leyenda

que relacione los mismos con el período de rendición de los fondos, de muestras

observadas durante la auditoria en los establecimiento escolares y Cocinas

Centralizadas, se pudo constatar que si bien existe un instructivo a los efectos de dar

cumplimiento por parte de los establecimientos escolares a dicho requisito, se han

observado facturas que no cumplen con esta intervención.





5.5. Aspectos operativos y sociales.

5.5.1. Cocinas centralizadas visitadas.

Las Cocinas Centralizadas (siete en toda la provincia), son instituciones no escolares

que, contando con la infraestructura y equipamiento que les permiten elaborar

raciones a mayor escala, abastecen a los comedores de las escuelas asignadas.

Todas ellas cuentan con Estatuto propio y una Comisión Administradora cuyos cargos

se renuevan anualmente, integradas según el caso por un representante del Ministerio

de Educación provincial; directivos de las escuelas que reciben raciones y miembros

de las Asociaciones Cooperadoras de dichos establecimientos.

En el transcurso de la auditoría se visitaron cuatro (4) cocinas centralizadas:

Granadero Baigorria (gran Rosario) y Avellaneda, dependientes directamente del

Ministerio de Educación; y Santo Tomé (gran Santa Fe) y Reconquista, administradas

por la Federación de Asociaciones Cooperadoras de Santa Fe.

Tal como se fija en el “Compendio de Normativas para Escuelas con Servicios

Alimentarios”, las raciones se preparan y entregan de lunes a viernes de acuerdo a

una planificación de menúes estipulados por la autoridad provincial, que incluye dietas

especiales para diversas patologías (hiposódicas, hepatoprotectoras; libres de TACC y

otras). Una vez listas, se envasan en contenedores de acero inoxidable precintados, a

fin de garantizar la calidad de la prestación.

La distribución es realizada mediante un servicio de transporte habilitado, contratado

por el Ente Ejecutor, acompañando cada entrega con un remito que indica el nombre

de la escuela destinataria, la cantidad de raciones, y la firma de los responsables de

salida, transporte y recepción.

Durante la visita en terreno se observó que las instalaciones relevadas cuentan con las

medidas de seguridad e higiene indicadas para la manipulación, preparación y

conservación de productos alimenticios de acuerdo al “Compendio de Normativas para

Escuelas con Servicios Alimentarios” citado precedentemente. En el mismo orden, los

sectores destinados a depósito, cocina, empaque y carga se encontraban limpios,

ordenados y con cartelería vinculada a la tarea desarrollada. Asimismo, el personal se

encontraba utilizando ropa de trabajo (cofias, barbijos, delantales y calzado) para la

elaboración de las raciones.





En la siguiente tabla se sintetiza la información más relevante obtenida durante el

trabajo de campo:

5.5.2. Escuelas visitadas:

Se visitaron veinte (20) escuelas, nueve (9) en Santa Fe, tres (3) en Reconquista;

cuatro (4) en Avellaneda; y cuatro (4) en Rosario.

Sobre este total, nueve (9) corresponden a la modalidad de servicio convencional;

siete (7) a proveedoras y cuatro (4) a asistidas. (Ver punto 5.3. “Descripción del

Proyecto Aprobado”).

Establecimientos educativos con servicio alimentario convencional y

proveedoras.

Las tarjetas recargables en las que se acreditan los fondos correspondientes al

refuerzo nutricional financiado por este Ministerio de Desarrollo Social de la Nación

son emitidas a nombre del Director de cada escuela, que es además el responsable

del pago a los proveedores –de acuerdo a los requerimientos de mercadería

formulados por los ecónomos-, y de la elaboración de la rendición correspondiente.

Cabe tener en cuenta que, tal como se expuso en el acápite “Limitaciones al Alcance”,

en el mes de marzo se produjo un cambio masivo en la planta de directivos de

establecimientos educativos. En virtud de ello pudo verificarse que aún no se

encontraban emitidas las tarjetas a nombre de los titulares recientemente asumidos,

encontrándose en algunos casos sin ejecutar los fondos correspondientes al periodo

enero-febrero 2018, girados en el mes de marzo a las tarjetas de los directores

anteriores.

Ecónomo CocineroAyudante

cocina

stock/

depósitoOtro Monto $ Fecha

Cocina Centralizada Avellaneda 18 1.857 Lunes a Viernes 1 2 6 NO Celador: 1 74.988,18 19/03/2018

Cocina Centralizada Reconquista 30 4.716 Lunes a Viernes 3 3 9 NO Portero: 1 170.168,04 19/03/2018

Cocina Centralizada

Granadero Baigorria58 10.613 Lunes a Viernes 2 22 26 1

Portero: 2

Nutricionistas: 3

Contador: 1

Lavadero: 6

Mayordomo: 7

427.678,38 20/03/2018

Cocina Centralizada Santo Tomé 14 2.500 Lunes a Viernes 4 4 8 NO Asistencia 89.999,10 19/03/2018

762.833,70TOTAL

Última acreditación

fondosEstablecimiento

N° establecimientos

asistidos

Raciones

diarias

Días de

funcionamiento

Dotación de personal





Dicha situación podría producir un atraso en los pagos a los proveedores y repercutir

en el servicio alimentario. En consecuencia se sugiere al programa estar atento a esta

situación, dado que el plazo de ejecución del convenio se encuentra vigente.

Prestaciones relevadas.

Las raciones son elaboradas por el personal del comedor de acuerdo a los criterios

contenidos en la normativa elaborada por la Dirección General de Asistencia Escolar

“Compendio de Normativas para Escuelas con Servicios Alimentarios”, que incluyen

para el servicio de comedor, 10 menúes para el invierno, y 10 para el verano, con sus

respectivas variantes, y el instructivo para la organización del menú semanal y las

pautas básicas de higiene y elaboración de alimentos al igual que en las Cocinas

Centralizadas.

En el Anexo IV consta el detalle de los establecimientos visitados, incluyendo la

información aportada por los entrevistados respecto de la modalidad de servicio

brindado (convencional, asistida, y/o proveedora) y cantidad de raciones diarias

elaboradas por prestación (comedor / copa de leche). Se incluye además monto y

fecha de la última acreditación de fondos percibida, de acuerdo a la información

aportada por la Dirección General de Asistencia Escolar. Con relación a ésta, cabe

señalar que la última transferencia operó en el mes de marzo para el periodo de

receso (enero y febrero 2018), resultando montos menores a los aportados durante el

ciclo lectivo ya que durante el periodo vacacional no se brinda la prestación de copa

de leche y por otra parte el número de comensales en comedor es inferior, según lo

declarado por el ente Ejecutor en el proyecto presentado y ratificado por los

entrevistados tanto en los funcionarios provinciales como lo declarado en los

establecimientos educativos y Cocinas Centralizadas.

6. OPINION DEL AUDITADO. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES.

6.1. OPINION DEL AUDITADO.

El informe preliminar de auditoria fue puesto a consideración de la Secretaría de

Acompañamiento y Protección Social por NO-2018-17399141-APN-UAI#MDS del

19/04/2018.





Por nota NO-2018-19109599-APN-DNPA#MDS del 25/04/2018 la Dirección Nacional

de Políticas Alimentarias informó que:

“Atento lo términos del Informe Preliminar del Plan Nacional de Seguridad

Alimentaria “Comedores Escolares” convenio 2017-2018 provincia de

Santa Fe”, solicitamos se proceda a remitir el informe final a los fines de

implementar las acciones y recomendaciones correspondientes en

relación a las observaciones señaladas”.

6.2. OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES.

6.2.1. Saldo en la cuenta corriente de afectación específica, por un importe de pesos

cuatrocientos cuarenta y nueve mil ochocientos cuarenta y dos pesos con cincuenta y

cuatro centavos ($ 449.842,54) proveniente de convenios anteriores de los cuales se

desconoce su procedencia y la razón por la que se mantienen inmovilizados,

descriptas en el numeral 5.4.2.

Recomendación.

La Autoridad de Aplicación deberá requerir al Ente Ejecutor se expida respecto del

origen del saldo en la cuenta corriente, a fin de evaluar su pertinencia.

6.2.2 Rubros de los comercios habilitados por la entidad bancaria que incluyen bienes

que exceden los alimentarios, descriptas en el numeral 5.4.4.

Recomendación.

La Autoridad de Aplicación deberá intimar al Ente Ejecutor una revisión de los rubros

habilitados en los comercios para que se correspondan con el objeto previsto en la

asistencia a comedores escolares, debiendo constatar la modificación en los rubros.

6.2.3 En los establecimientos educativos se observaron facturas que no cumplen con

la inutilización de los comprobantes de inversión tal como lo fija en su artículo 7° la

Resolución N° 962/2014 del Ministerio de Desarrollo Social, descriptas en el numeral

5.4.5.





Recomendación.

Intimar bajo apercibimiento y en forma perentoria al Ente Ejecutor a inutilizar los

comprobantes, de acuerdo a lo establecido en la Resolución N° 962/2014 del MDS,

debiendo el programa constatar su efectivo cumplimiento.

6.2.4. En los establecimientos educativos visitados se observó que, en las escuelas

con Directores recién nombrados, estos no tenían tarjetas magnéticas a su nombre,

además, hay fondos sin ejecutar correspondiente a enero-febrero 2018 girados en el

mes de marzo a las tarjetas de los directores anteriores, descriptas en el numeral

5.5.2.

Recomendación.

La Autoridad de Aplicación deberá intimar al Ente Ejecutor que normalice la situación

descripta en forma perentoria para la continuidad de la ejecución de los fondos

transferidos, debiendo el programa constatar su efectivo cumplimiento.

7. CONCLUSION.

De las tareas de auditoria realizadas tendientes a evaluar el cumplimiento de los

objetivos del proyecto y considerando los aspectos administrativos, financieros, legales

y operativos en la implementación del Convenio suscripto con el Ministerio de

Educación de la Provincia de Santa Fe, se observa por un lado, que existe un saldo en

la cuenta corriente que se mantiene inmovilizado proveniente de saldos de convenios

anteriores, por otro lado, hay rubros de los comercios habilitados por la entidad

bancaria que incluyen bienes que exceden los alimentarios.

Surge además la necesidad de dar efectivo cumplimiento a la inutilización de todos los

comprobantes que respaldan las operaciones tal como lo dispone la Resolución N°

962/2014.

Asimismo corresponde arbitrar todos los medios disponibles para agilizar la

habilitación de las tarjetas a las nuevas autoridades para el financiamiento de las

prestaciones previstas en el convenio.

Finalmente, puede concluirse que, el proyecto cumple razonablemente con los

objetivos establecidos en el convenio.





Tratándose de un proyecto en ejecución, resulta recomendable reforzar los

mecanismos de seguimiento y monitoreo a fin de mejorar su ejecución.

Buenos Aires, 26 de Abril de 2018

Equipo Auditor: Lic. Graciela Polsak; Prof. María Eugenia Patiño; Lic. Marcela Fulle; Cdor. Armando Troisi; Dr. Gustavo Giangrieco. Responsable: Auditor Adjunto Lic. Roberto Ghettii.





ANEXO I

MOVIMIENTOS DE FONDOS PNSA COMEDORES ESCOLARES

CONVENIO 2017-2018





ANEXO II

EJECUCIÓN EN LOS ESTABLECIMIENTOS ESCOLARES AL 29/03/2018

(INCLUYE HASTA DICIEMBRE 2017)





ANEXO III





ANEXO IV

ESTABLECIMIENTOS EDUCATIVOS VISITADOS Co

nven

ciona

l (1)

Asist

ida (

2)Pr

ovee

dora

(3)

Come

dor

Copa

lech

eEc

ónom

oCo

ciner

oAy

udan

te

cocin

aCe

lador

Otro

Mont

o $

Fech

a

Santa

Fe

Esc.

N° 11

90- C

uarto

Cen

tenar

io de

San

ta Fe

X1

318

318

11

21

N/A

12.42

0,54

06/03

/2018

Camb

io Di

rectiv

o. Ta

rjeta

en trá

mite

Santa

Fe

Esc.

N° 88

4- Ig

nacio

Rod

rigue

zX

432

041

11

31

N/A

11.29

1,40

06/03

/2018

Camb

io Di

rectiv

o. Ta

rjeta

en trá

mite

Santa

Fe

Esc.

N° 12

58- S

imón

Bolí

var (

c/ Ja

rdín

Nucle

ado)

XN/

A30

030

01

12

1N/

A11

.224,9

8 06

/03/20

18Ca

mbio

Dire

ctivo.

Tarje

ta en

trámi

te

Santa

Fe

Jard

ín Inf

antes

N° 3

5- Jo

sé P

edro

niX

N/A

276

238

11

11

N/A

8.302

,50

19/03

/2018

Santa

Fe

Esc.

N° 11

11- L

uis B

orru

at (c

/ Jar

dín N

uclea

do)

X1

300

380

11

53

N/A

13.41

6,84

06/03

/2018

Camb

io Di

rectiv

o. Ta

rjeta

en trá

mite

Santa

Fe

Esc.

N° 12

99- P

adre

Osv

aldo C

atena

X3

570

190

11

41

N/A

24.50

8,98

06/03

/2018

Santa

Fe

Jard

ín de

Infan

tes N

° 210

- Pro

f. Enr

ique M

uttis

XN/

A18

018

0No

11

1N/

A6.7

08,42

06

/03/20

18

Santa

Fe

Esc.

N° 48

- Max

imio

Victor

iaX

N/A

370

370

11

51

N/A

13.61

6,10

06/03

/2018

Camb

io Di

rectiv

o. Ta

rjeta

en trá

mite

Santa

Fe

Esc.

N° 13

21- D

r. A.Z

apata

Goll

an (c

/ Jar

dín N

uclea

do)

X1

1159

583

11

42

N/A

20.19

6,00

06/03

/2018

Camb

io Di

rectiv

o. Ta

rjeta

en trá

mite

Avell

aned

aEs

cuela

N° 1

349-

Man

uel B

elgra

noX

N/A

400

420

NoNo

4No

N/A

Avell

aned

aEs

c. N°

928-

Ber

nard

ino R

ivada

viaX

N/A

190

206

NoNo

11

N/A

Avell

aned

aEs

c. N°

1296

- Máx

imo V

icenti

nX

N/A

280

280

NoNo

2No

N/A

Avell

aned

aEs

c. N°

1205

- Luis

Pied

rabu

ena

XN/

A26

340

0No

No3

NoN/

A

Reco

nquis

taEs

c. N°

1353

- Puc

ará

XN/

A85

233

No1

1No

N/A

2.922

,50

06/03

/2018

Reco

nquis

taEs

c. N°

1362

- Seg

omac

haiqu

énX

N/A

275

458

No1

2No

N/A

7.638

,30

06/03

/2018

Reco

nquis

taEs

c. Ag

rotéc

nica G

ral. O

bliga

doX

N/A

316

490

12

22

N/A

10.56

0,78

06/03

/2018

Rosa

rioEs

c. N°

61- J

uan L

avall

eX

N/A

S/d

S/d

11

22

N/A

6.442

,74

19/03

/2018

Camb

io Di

rectiv

o. Ta

rjeta

en trá

mite

-

Perso

nal s

uplen

te de

scon

oce c

antid

ad

real

de co

mens

ales.

Dura

nte la

visita

se

obse

rvan

4 niñ

os de

sayu

nand

o, ba

ja

asiste

ncia

debid

o a te

mpor

al

Rosa

rioEs

c. N°

128-

Con

gres

o de T

ucum

ánX

N/A

350

400

11

31

N/A

11.15

8,04

19/03

/2018

Cajer

o retu

vo ta

rjeta-

Esp

era r

epos

ición

Rosa

rioEs

c. N°

1090

- Dom

ingo M

atheu

(Jar

dín nu

clead

o)X

311

1853

01

18

1N/

A42

.840,9

0 19

/03/20

18

Rosa

rioEs

c. N°

1279

- Brig

adier

Lópe

zX

511

1360

21

17

NON/

A41

.711,7

6 19

/03/20

18

1) E

labor

a sólo

sus p

ropia

s rac

iones

, par

a los

dive

rsos t

urno

s. Pu

ede i

nclui

r Jar

dín de

Infan

tes nu

clead

o en l

a mism

a esc

uela.

2) R

ecibe

racio

nes d

e una

escu

ela pr

ovee

dora

o de

una C

ocina

Cen

traliz

ada.

3) E

labor

a rac

iones

para

su m

atrícu

la y p

ara o

tras e

scue

las de

zona

s aled

añas

.

(*) S

egún

liquid

ación

de ra

cione

s mes

de M

arzo

2018

elab

orad

o por

la D

irecc

ión G

ener

al de

Asis

tencia

Esc

olar,

Minis

terio

de E

duca

ción,

Prov

incia

de S

anta

Fe. C

orre

spon

de só

lo a c

omed

ores

, ya q

ue no

se br

inda c

opa d

e lec

he du

rante

rece

so.

No ap

lica tra

nsfer

encia

. Las

racio

nes s

on pr

ovista

s por

la C

ocina

Centr

aliza

da de

Ave

llane

da

Obse

rvac

ione

sLo

calid

ad

Mod

alid

ad d

el S

ervi

cio

Alim

enta

rioRa

cion

es d

iaria

s

Esta

blec

imie

nto

N° es

tabl

ecim

ient

os

asis

tidos

Dota

ción

de p

erso

nal

Últim

a acr

edita

ción

fond

os

(*)

República Argentina - Poder Ejecutivo Nacional2018 - Año del Centenario de la Reforma Universitaria

Hoja Adicional de FirmasInforme Auditoría

Número:

Referencia: Informe de Auditoria N°23/2018 - Plan Nacional de Seguridad Alimentaria "ComedoresEscolares Convenio 2017/2018 Provincia de Santa Fe"

El documento fue importado por el sistema GEDO con un total de 24 pagina/s.

Programa

Provincia/Municipio

Expediente

Período de cobertura

Monto auditado

NO

Comentarios

Calificación de la Observación N° 6.2.1. Saldo de convenios anteriores de $ 449.842,54.

Se recomienda seguimiento del Programa

Deslinde de Responsabilidades

Otras Recomendaciones

La Autoridad de Aplicación deberá requerir al Ente

Ejecutor se expida respecto del origen del saldo a fin

de evaluar su pertinencia

Estado Actual de la Observación Sin acción correctiva

Calificación de la ObservaciónN° 6.2.2.

Rubros de comercios habilitados que incluyen bienes

que exceden los alimentarios




La Autoridad de Aplicación deberá intimar al Ente

Ejecutor una revisión de los rubros habilitados en los

comercios, debiendo constatar la modificación en los

mismos.


Calificación de la Observación

N° 6.2.3.

En los establecimientos educativos se observaron

facturas que no cumplen con la inutilización de los

comprobantes de inversión segun la Resolución N°

962/2014 del MDS.,




Intimar bajo apercibimiento y en forma perentoria al

Ente Ejecutor a inutilizar los comprobantes, de acuerdo

a lo establecido en la Resolución N° 962/2014 del

MDS, debiendo el programa constatar su efectivo

cumplimiento.


Calificación de la Observación N° 6.2.4.

En los establecimientos educativos visitados se

observó que, en las escuelas con Directores recién

nombrados, estos no tenían tarjetas magnéticas a su

nombre, además, hay fondos sin ejecutar en las

tarjetas de los directores anteriores



NO

NO

NO

$ 105.354.347,58

Informe de Auditoria N° 23/2018 - Plan Nacional de Seguridad Alimentaria "Comedores Escolares"

Plan Nacional de Seguridad Alimentaria

Santa Fe, toda la provincia

2017 - 2018

EX-2017-1238500-APN-DNSA#MDS

Calificación General del Informe - Impacto

Deslinde de Responsabilidad

Calificación de las Observaciones

Situación

SI

SI

SI

SI

NO


La Autoridad de Aplicación deberá intimar al Ente

Ejecutor que normalice la situación descripta en forma

perentoria para la continuidad de la ejecución de los

fondos transferidos, debiendo el programa constatar su

efectivo cumplimiento


Alto Impacto

Medio Impacto

Bajo Impacto

Observaciones cuya existencia evidencia altas probabilidades de

ocurrencia de desvios, errores o irregularidades, exponiendo a la entidad

a riesgo de magnitud en la gestión.

Observaciones que repercuten en el grado de eficacia, eficiencia,

economía y legalidad de las operaciones, exponiendo a la entidad a

determinados riesgos en la gestión.

Observaciones de tipo formal, fallas en la tramitación de

documentación,debilidades en la ejecución de las operaciones que no

exponen a la entidad a riesgos de importancia en la gestión.

Ministerio de Desarrollo Social - ArgentinaMinisterio de Desarrollo Social Unidad de Auditoría...

Documents

Transcript of Ministerio de Desarrollo Social - ArgentinaMinisterio de Desarrollo Social Unidad de Auditoría...