UNIVERSIDAD SANTA MARIA DECANATO DE POST GRADO

ESPECIALIZACIÓN EN AUDITORIA FORENSE

MÉTODOS DE LA INVESTIGACIÓN DE LOS DELITOS DE FRAUDE

BANCARIOS Y FINANCIEROS

EQUIPO Nº 2

PARTICIPANTES:Lic. LIGIA MORALic. MILDRED SANTAMARIALic. POMPEYO AVILA

Según ANTONIO ROJASEl fraude es la distorsión, alteración y manipulación intencional de las cifras presentadas por omisión en las cantidades o revelaciones de los estados financieros.

Según VICTOR ALVARADO(Auditoria Forense)Es producto de la voluntad o intencionalidad de quien quiere obtener un beneficio en perjuicio de una persona natural o jurídica.

BASES LEGALES

MÉTODO DE INVESTIGACIÓN FINANCIERA Y BANCARIA

REVISTA NACIONAL DE ADMINISTRACION Nº 3 JULIO / DICIEMBRE 2012

Los métodos de investigación son aquellos

instrumentos que permiten utilizar para identificar y

corroborar la actividad delictiva donde el sujeto ha

generado dinero para financiar y extender, actividades

ilegales y gozar de un estilo de vida derrochador y

acumular riqueza. A su vez, permite identificar los

bienes obtenidos con dinero provenientes de la

actividad ilícita para ser decomisados y confiscados a

favor del Estado

DESCRIPCIÓN DE LA METODOLOGIA DE UN ANÁLISIS FINANCIERO

REVISTA NACIONAL DE ADMINISTRACION Nº 3 JULIO / DICIEMBRE 2012

PERFIL DE LA GESTIÓN DEL INVESTIGADO

MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN

REVISTA NACIONAL DE ADMINISTRACION Nº 3 JULIO / DICIEMBRE 2012

Nº. 1 METODO DEL EFECTIVOEste método se enfoca en el uso del efectivo que hace el investigado, en delitos como el narcotráfico, por ejemplo, la fuente primaria de ingresos es el efectivo por lo que su uso excesivo para adquirir bienes y servicios puede tomarse como un indicio de la comisión del delito de lavado de dinero por tal motivo el investigador rastrea de ese efectivo.

Nº. 2 METODO DE RASTREO DE UN DEPOSITO ESPECIFICOEste método de investigación es aplicable cuando se detecta un depósito proveniente de actividades ilícitas, y se pretende “lavar”, por lo que se le da un seguimiento especial en las cuentas del investigado y se logra determinar que dicho ingreso NO se origina por fuentes legalmente declaradas.

MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN

REVISTA NACIONAL DE ADMINISTRACION Nº 3 JULIO / DICIEMBRE 2012

Nº. 3 METODO DEL DEPOSITO BANCARIOEn este método se hace un rastreo de todas las cuentas del investigado, de las transferencias y los re-depósitos y se pude observar en se han realizado una cantidad excesiva de movimientos que no era usual en estas cuentas y por lo tanto esos ingresos no pueden ser justificados legalmente y se presumen que es una estrategia para el lavado de dinero.

Nº. 4 METODO DEL INGRESO –GASTO Aquí en este método se realiza un análisis comparativo entre los ingresos y gastos del investigado, tomando como gastos; el pago de deudas, adquisición de activos, entre otros, en este análisis se puede observar la mejoría o incremento del nivel de vida del investigado ha obtenido en los últimos meses .

MÉTODOS DE INVESTIGACIÓN

REVISTA NACIONAL DE ADMINISTRACION Nº 3 JULIO / DICIEMBRE 2012

Nº. 5 METODO DEL VALOR NETO En este método del Valor Neto realiza un análisis comparativo entre la condiciones financieras del investigado antes de la fecha en que presuntamente inició la actividad delictiva, y las condiciones de vida que posee después de la fecha en que se inicio la comisión de dicho delito.Con este método se pretende demostrar que el investigado, pese a que ha poseido los mismo ingresos, ha logrado una mejoría inexplicable de su calidad de vida, ha disminuido sus deudas y aumentado sus gastos, sin que no haya una fuente de ingreso que lo respalden, por lo cual se puede presumir que este saldo al descubierto proviene de un delito de lavado de dinero. Igualmente se puede demostrar el motivo, pues una situación económica difícil, con un alto endeudamiento y un salario que no alcanza para cubrir los gastos, constituyen una causa por la cual el investigado inició dicha actividad delictiva, con el fin de obtener los recursos que le hacían falta par cubrir sus necesidades.

RESOLUCIÓN N°: 119-10 FECHA: 9 de Marzo de 2010

La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras

Considerando

Que es necesario actualizar la normativa prudencial referente a la prevención, control y fiscalización de los delitos de Legitimación de Capitales y Financiamiento al Terrorismo, que ha sido emitida (SUDEBAN), con el objeto de adaptarla a las últimas leyes que rigen la materia; así como, a los convenios y acuerdos internacionales suscritos por la República Bolivariana de Venezuela y a las nuevas tendencias, recomendaciones, estándares y mejores prácticas internacionales, en concordancia con la realidad local del Sistema Financiero Venezolano, y dándole un enfoque que permita mayor efectividad en la prevención, control y detección de los riesgos tanto los riesgos legales, operacionales y de reputación que de ellos se derivan.

RESOLUCIÓN N°: 119-10 FECHA: 9 de Marzo de 2010

Art. 13 resolución

El “Oficial de Cumplimiento” Es un funcionario de nivel gerencial, responsable de verificar la aplicación de la normativa inherente a la prevención de lavados de activos y el financiamiento de delitos.

Función: 1.Promover y supervisar el cumplimiento de las políticas, procedimientos, disposiciones y controles aprobados por la Junta Directiva 2.Coordinar y Supervisar el cumplimiento de Ia normativa vigente y de los controles internos por parte de las otras dependencias administrativas, que tienen responsabilidad en Ia ejecución de los planes, programas y normas de prevención y control de riesgos

RESOLUCIÓN N°: 119-10 FECHA: 9 de Marzo de 2010

Responsabilidad del Oficial de Cumplimiento:

- Debe conocer la Legislación y Reglamentación - Conocer y comprender los servicios y canales de distribución - Debe identificar los clientes y las zonas geográficas, - Debe identificar los potenciales riesgo .

Las decisiones ejecutadas en el marco de las actividades que ejerza o adopte el Oficial de Cumplimiento, serán de observancia obligatoria por parte de todos los ejecutivos, empleados y unidades asesoras de la institución, una vez que dichas decisiones sean aprobadas por el Presidente o la Junta Directiva.

RESOLUCIÓN N°: 119-10 FECHA: 9 de Marzo de 2010

PROCEDIMIENTO DE LA INVESTIGACIÓN

EL OFICIAL DE CUMPLIMIENTO TIENE CONOCIMIENTO DEL FRAUDE

RECOPILA LA INFORMACION

REVISA LA DOCUMENTACIÓN. SE ANALIZA, SOLICITA PRUEBAS, ENTREVISTAS Y EXPERTICIAS, INTERACTUA CON LOS EXPERTOS, Y TOMAN DECISIONES

SE OBSERVA CON CLARIDAD LA MAGNITUD DEL FRAUDE Y SE TOMA LA DECISIÓN

CASO COMPLICADO CONVERSA CON PRESIDENTE

SI EL CASO SE PUEDE SOLUCIONAR DENTRO DE LA MISMA INSTITUCIÓN

RIESGO REPUTACIONAL SE REMITE UNIF

Lcdo. Pompeyo Avila

ELEMENTOS QUE DEFINEN UN FRAUDE

Para que exista un Fraude debe haber una confianza defraudada

El medio por el cual alguien se aprovecha de esta confianza es de una representación falsa de hechos materiales la cual es creída por la otra persona

El defraudador obtiene un beneficio indebido a partir de la acción de la persona defraudada, en virtud de la falsa representación

Diego Cano, Contra el Fraude, ediciones Granica, Buenos aires, 2011

Lcdo. Pompeyo Avila

Clasificación del F R A U D E :

a ) Conducta s inapropiadas (robo, hurto, apropiación indebida)

b ) Corrupción

c ) Alteraciones de Estados Financieros

Diego Cano, Contra el Fraude, ediciones Granica, Buenos aires, 2011

Acto intencional

Lcdo. Pompeyo Avila

Lcdo. Pompeyo Avila

Consecuencias del Fraude

Lcdo. Pompeyo Avila

El Rol de la Entidad Bancaria en los Delitos Financieros

El fraude como actividad ilícita algunas veces procura como medio de comisión las actividades de los Bancos y Otras Instituciones Financieras, y difiere según el tipo de intervención.

Casos en que los Bancos intervengan Accionistas, Directores, Administradores, Gerentes que pueden ser acusados penalmente

Cuando los Bancos son instrumentos en la comisión de un delito

Cuando el banco es victima de un delito contra los intereses de la organización cometido por un individuo externo a el.

Lcdo. Pompeyo Avila

CASO BANCO REAL, BANINVEST Y CANARIAS

Banco Real

Inverunion Casa de Bolsa (250

MM)

Banco Real

Transfiere 450 MM

(27/05/09)

Banco Canarias (200 MM)

Recibe de Banfoandes 450

MM(01/06/09)

Dinero recibido de Baninvest el

27/05/09

Baninvest

Un mes después

Lcdo. Pompeyo Avila

CASO ENRON

KENNETH LAYPRESIDENTE DE ENRON

BOLSA DE VALORES

MERCADO

MANIPULACION DEL MERCADO Y DOBLE

CONTABILIDAD

Lcdo. Pompeyo Avila

CASO BANCO REAL, BANINVEST Y CANARIAS

Chelsea Financial Seguros Premier

Banco Real

Compra 154 MM

(12/06/09)

Compra Seguros Premier a Chelsea

F. por 463 MM(25/09/09)

Dinero recibido de Baninvest el

27/05/09

Tres meses después

PARAISOS FISCALES EVASION DE IMPUESTOS

FUENTE: http://www.elconfidencial.com/especiales/paraisos-fiscales/2013/04/11/la-mujer-de-juan-abello-disimula-su-fortuna-entre-samoa-singapur-y-las-islas-virgenes-118615/

FRAUDES INTERNOS

Cuentas

Información confidencial

Datos de los clientes Accionistas

Proveedores

Socios

Documentos

A C C E S O I N F O R M A C I Ó N

ILÍCITOS EN ENTIDADES FINANCIERAS•Transferencias electrónicas

•Autopréstamos mediante empresas de fachada

•Carteles de fiadores prefabricados

•Captaciones de dinero ilícito por parte del banco, pagando altas tasas de interés

sin reposición de capital

• Captaciones indebidas de dinero invertidos en operaciones de bolsa

inicialmente

•Hurto al Banco en efectivo

•Movimiento de millonarias sumas del narcotráfico en bancos que abrieron

cuentas con documentación no acorde a las operaciones transadas

•Préstamos irregulares que generaron cierres de entidades bancarias con

perjuicio de ahorradores, accionistas y empleados.

EQUIPOS DE INVESTIGACIÓN EXTERNO

La Unidad Nacional de Inteligencia Financiera (UNIF)

Es una Unidad “administrativa” de carácter nacional, adscrita a la SUDEBAN, que

tiene como misión solicitar, recibir, analizar, archivar y transmitir a los Fiscales del

Ministerio Público, la información financiera que requieran para realizar sus

investigaciones; así como, los Reportes de Actividades Sospechosas (RAS) sobre

Legitimación de Capitales y Financiamiento al Terrorismo (LC/FT) y otros delitos que

deben efectuar los Sujetos Obligados y todas aquellas Instituciones Financieras y

empresas regidas por Leyes Especiales.

ANTECEDENTES DE LA UNIF

Convención de VienaDeclaración de Principios

del Comité de BasileaLucha contra

LC/FT

Lucha Global contra LC/FT 40 recomendaciones

NORMATIVAS

1993

204-03. Principios de la política “Conozca su Cliente”

Supervisar su cumplimiento

333-97. "Normas sobre Prevención, Control y

Fiscalización de las Operaciones de Legitimación de Capitales Aplicables a los

Entes Regulados por la Superintendencia de las Instituciones del Sector

Bancario”Adecuar los procedimientos

a los estándares de las 40 GAFI

CREACIÓN UNIF

Unidad Contra la Legitimación de

Capitales

(UCLC) Grupo Egmont1995

Junio 1998. UCLC asume el rol de “Unidad Nacional de Inteligencia Financiera (UNIF)”

LGBOIFCreada

13/11/2001

FACULTADES DE LA UNIF• Asegurar que las empresas reguladas por la SUDEBAN, tengan sistemas y

procedimientos adecuados.• Recibir, complementar y analizar los RAS elaborados por los sujetos obligados.• Informar al MP sobre aquellos RAS que presenten vínculos con delitos de LC/FT.• Cooperar con el MP y con los Órganos de Investigación Penal Nacional e

Internacional en la búsqueda y tratamiento de información.• Intercambiar información internacionalmente.• Cooperar con el adiestramiento de los inspectores de los Organismos de Tutela,

Órganos de investigación Penal, MP, Tribunales, personal de las Instituciones Financieras.

• Representar a la SUDEBAN en eventos internacionales.• Ejercer funciones de asesoría técnica.• Realizar inspecciones regulares y/o especiales, In Situ o Extra Situ, a los sujetos

obligados en materia de prevención y control de LC/FT.• Promover la suspensión de operaciones ilegales y no autorizadas.• Solicitar la sanción administrativa a los sujetos obligados por incumplimiento a la

Normativa Legal Vigente.

MUCHAS GRACIAS