MATERIAL PLANEACIÓN ESTRATÉGICA (Plan de Inclusión) II ...

Alumno: Curso:12vo BTP en AE Sección: IGMH

Licda. Migdalia Isabel Martínez Godoy, (Planeación Estratégica Plan de Inclusión año 2020) Página 1

MATERIAL PLANEACIÓN ESTRATÉGICA

(Plan de Inclusión)

II PARCIAL AÑO 2020



DEFINICION Es el proceso que se realiza al final de un periodo contable y en el cual se encuentran y se registra la utilidad o pérdida que se ha generado durante el periodo. PASOS PARA LA LIQUIDACION

1. Balanza de Comprobación Es la balanza de comprobación final después del periodo contable. Es la que se elabora al final del auxiliar de caja y bancos.

2. Se registra en el libro diario las partidas de ajuste correspondientes. Partidas de Ajuste Son registro que se hacen en el libro diario, generalmente al final de cada ejercicio contable, con el fin de llevar cada cuenta a su saldo correcto ya sea aumentando o disminuyendo de valor o bien creando nuevas cuentas. Nos ayudan a determinar los saldos reales de las cuentas. Hay diferentes tipos de ajustes, en la clase veremos algunos de los más comunes:

a. El ajuste de caja y bancos: comienza con el arqueo o conteo físico del efectivo y este se coteja con el saldo que tiene caja y bancos en el libro mayor. Si no hay diferencias no amerita ningún registro contable, sin embargo puede ocurrir que hayan faltante o sobrantes de efectivo. Registro Contable del Faltante: si se lleva a gasto, Se carga Otros gastos sub cuenta faltante y se acredita caja y bancos subcuenta efectivo. Si se carga a un empleado, se carga Deudores varios sub cuenta nombre del empleado y se acredita caja y bancos sub cuenta efectivo. Registro Contable del Sobrante: Si se registra como ingreso, Se carga caja y bancos subcuenta Efectivo y se acredita, otros ingresos subcuenta sobrante.

b. Registro de Depreciación de activos: Los activos que se deprecian son los de propiedad planta y equipo y debemos manejar la vida útil de casa uno. Los activos que depreciaremos: Mobiliario y quipo (10 años de vida útil) Maquinaria y equipo (5 años de vida útil) Utensilios (1 año de vida útil) Herramientas (5 años de vida útil) Método a utilizar: Línea recta y es aplicando la siguiente fórmula:

UNIDAD III. LIQUIDACION PERIÓDICA



Si quiere encontrar depreciación de tres meses:

Registro contable: Se carga, una cuenta de gasto según el activo a depreciar, ejemplo: Si es maquinaria y equipo se carga Gastos indirectos de fabricación; si es Mobiliario y equipo exclusivo de oficina, se carga Gastos de administración, si es utensilios y son para producción es gasto indirecto de fabricación o dependiendo del activo que se deprecie y que departamento lo usa y se acredita, la cuenta depreciación acumulada (agregado el nombre del activo que se está depreciando) Ej: Depreciación acumulada de maquinaria y Equipo.

c. Registro de gastos devengados y no registrados: Es cuando debemos registrar como gasto, valores que registramos inicialmente como activo, por ejemplo: el alquiler, si pagamos tres meses anticipados y ya se devengo o consumió un mes debemos hacer el registro de ajuste donde registramos el gasto, si nos roban dinero de la empresa y debemos registrar el gasto. Registro contable: Se carga la cuenta de gasto que corresponda, puede ser Gasto de venta, gastos de administración, gastos indirectos de fabricación, otros gastos o gastos financieros. Y se acredita la cuenta de activo que se ve afectada.

d. Registro de ingresos ganados y no registrados: Es cuando debemos registrar algunos valores como ingresos, por ejemplo: El interés ganado en la cuenta de ahorro, Ingresos por multas cobradas a socios. Registro Contable: Se carga caja y bancos sub cuenta efectivo o el banco cuan do sean intereses ganados de cuentas de ahorro. se acredita la cuenta de ingreso correspondiente, productos financieros u otros productos.

e. Inventarios de Materiales: es cuando al final de periodo contable contamos con inventario de materiales debemos hacer el conteo físico y determinar el costo según las tarjetas de almacén y registrar el inventario a la cuenta de activo correspondiente. Registro Contable: Se carga almacén de materiales con subcuentas, material Directo y material Indirecto (Recuerde el valor utilizado deberá darlo el saldo de la tarjeta de almacén) Se acredita Costo de producción. Estos serían los registros de ajuste que utilizaremos en la clase.

3. Registrar en los esquemas de T las partidas de ajuste correspondientes. Esto se realiza inmediatamente después de haber hecho todos los registros de ajuste.

4. Elaborar Balanza de Saldos ajustados. Es la misma balanza de comprobación, pero como es la que se elabora después de las partidas de ajuste se le llama BALANZA DE SALDOS AJUSTADOS y en esta balanza las cuentas están con los saldos reales. Y las cuentas saldadas ya no aparecerán en la balanza.

5. Elaborar Estado de Resultados Es un estado financiero Básico y en él se encuentran los resultados obtenidos de la empresa en un periodo determinado.



Ahí debe reflejar la utilidad o pérdida del periodo y si hay utilidad el valor del Impuesto sobre la renta correspondiente.

6. Registrar partida de liquidación Es el registro en el cual se cancelan todas las cuentas de resultado reflejadas en la balanza de saldos ajustados, y es en esta partida que registraremos en el libro diario la utilidad o pérdida del periodo. Registro Contable

7. Registrar en los esquemas de T la partida de Liquidación. Cuando registramos en los esquemas de T la partida de liquidación notara que las cuentas de resultados quedan saldadas.

8. Elaborar Balanza Previa Es una balanza de comprobación que se elabora después de registrar en los esquemas de T la partida de liquidación. Se le llama BALANZA PREVIA porque es la que se elabora antes de elaborar el Estado de Situación Financiera Final. En esta balanza ya no aparece ninguna cuenta de resultado, ya que estas fueron saldadas, solo aparecen cuentas de Balance.

9. Elaborar Estado de Situación Financiera Final Es un Estado financiero básico y este muestra la situación financiera de la empresa en una fecha determinada.

PARTIDA DE LIQUIDACION CON PÉRDIDA Se carga: Todas las cuentas de Ingreso con los Saldos en los esquemas de T o de la balanza de Saldos Ajustados. La suma de estos será menor a los Egresos. También se carga Perdida del periodo con el valor de la pérdida del Estado de Resultado. Se acredita: Todas las cuentas de egreso con los saldos en los esquemas de T o de la balanza de saldos ajustados. La suma de estos será mayores a los ingresos.

PARTIDA DE LIQUIDACION CON UTILIDAD Se carga: Todas las cuentas de Ingreso con los Saldos en los esquemas de T o de la balanza de Saldos Ajustados. La suma de estos será mayores a los Egresos. Se acredita: Todas las cuentas de egreso con los saldos En los esquemas de T o de la balanza de saldos ajustados. La suma de estos serán menores a los ingresos también de acredita la cuenta Utilidad del periodo y la cuenta Impuesto sobre la renta por pagar que estará en el Estado de Resultado.



Guía Teórica Nº 2 Liquidación Periódica Fecha de Presentación: Lunes 8 de Febrero 2021

1. ¿Cómo se Define la liquidación periódica? ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

2. Enliste los pasos de la Liquidación Periódica. a. _____________________________________________________________________________ b. _____________________________________________________________________________ c. _____________________________________________________________________________ d. _____________________________________________________________________________ e. _____________________________________________________________________________ f. _____________________________________________________________________________ g. _____________________________________________________________________________ h. _____________________________________________________________________________ i. _____________________________________________________________________________

3. ¿Qué es la Balanza de Comprobación?

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

4. ¿Qué son las partidas de ajuste y que nos ayudan a determinar? _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Enliste los tipos de ajuste que trabajaremos a. ___________________________________________________________________ b. ___________________________________________________________________ c. ___________________________________________________________________ d. ___________________________________________________________________ e. ___________________________________________________________________



6. Elabore un cuadro donde Incluya el tipo de ajuste, descripción de cada uno y la información del

registro contable. Usar el espacio necesario.

CUADRO RESUMEN TIPOS DE AJUSTES

Nº

Tipo de Ajuste

Descripción

Registro Contable

Se Carga Se acredita A De caja y Bancos Comienza con el arqueo o conteo físico

del efectivo y este se coteja con el saldo que tiene caja y bancos en el libro mayor. Si no hay diferencias no amerita ningún registro contable, sin embargo puede ocurrir que hayan faltante o sobrantes de efectivo.

De Faltante Como Gasto: Otros gastos sub cuenta faltante De Faltante cargando a empleado: Deudores varios sub cuenta nombre del empleado De Sobrante Como Ingreso caja y bancos subcuenta efectivo

caja y bancos subcuenta efectivo caja y bancos subcuenta efectivo Otros ingresos subcuenta sobrante.

B De Depreciación de Activos

C De Gastos Devengados y no Registrados

D De Ingresos



ganados y no registrados

E Inventario de Materiales

7. ¿Qué método se usara para calcular la depreciación?

____________________________________________________________________________________ 8. ¿Cuáles son las fórmulas que nos ayudaran a encontrar el valor de la depreciación?

Depreciación Anual =

Depreciación Mensual =

Depreciación =



9. ¿Qué es la Balanza de Saldos ajustados? _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

10. ¿Qué es el Estado de Resultado? ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

11. ¿Qué es la partida de Liquidación? ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

12. Elabore cuadro donde se detalla el registro contable de la partida de liquidación REGISTRO CONTABLE

PARTIDA DE LIQUIDACION CON UTILIDAD PARTIDA DE LIQUIDACION CON PERDIDA

SE CARGA SE ACREDITA

SE CARGA SE ACREDITA

13. ¿Qué se notara cuando se registre en los esquemas de T la partida de liquidación?

____________________________________________________________________________________ 14. ¿Qué es la Balanza Previa?

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

15. ¿Qué es el estado de Situación Financiera? ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________



Ejemplo Completo

Tema: Liquidación Periódica

Instrucciones: Partiendo de la siguiente información aplique todo el proceso de liquidación:

1. Registra partidas de ajuste (En rayado de libro diario) 2. Después Elaborar Esquemas de T de todas las cuentas de la balanza de Comprobación y en esos esquemas

registras todas las partidas de ajuste. 3. Elaborar balanza de saldos ajustados 4. Elaborar Estado de Resultado 5. Registrar partida de liquidación (En rayado de libro diario) 6. después registrar en los esquemas de T, la partida de Liquidación 7. Elaborar balanza previa 8. Elaborar Balance General Final

Almacén Manantial S de R L Balanza de Comprobación

De 1 Enero al 31 de Diciembre del 2019

N

Cuentas

Saldos

Deudor Acreedor

1 Caja y Bancos L. 362,386.32

2 Capital Social 440,000.00

3 Gastos Financieros 6,807.04

4 Ventas 83,725.00

5 Impuesto sobre venta cobrado 4,979.40

6 Rentas pagadas por anticipado 18,780.00

7 Mobiliario y Equipo 37,317.50

8 Gastos de instalación 8,678.00

9 Gastos de Constitución 6,948.00

10 Otros gastos 8,134.00

11 Costo de Producción 66,789.00

12 Impuesto sobre venta pagado 4,911.33

13 Gastos de Administración 7,000.00

14 Gastos de Venta 8,000.00

15 Proveedores 54,046.79

16 Maquinaria y Equipo 40,000.00

17 Utensilios 7,000.00

SUMAS IGUALES L. 582,751.19 L. 582,751.19



Datos adicionales para partidas de ajuste:

a. Registrar depreciación anual del Mobiliario y equipo, de Maquinaria y Equipo y utensilios. (Partidas separadas) b. Al Hacer arqueo de efectivo se encontró Sobrante de L. 120.00 se registrara como ingreso. c. Se devengo del alquiler L. 8,000.00 (Registrar el gasto, 40% a Producción, 30% ventas y 30% administración) d. Registrar intereses ganados en la cuenta de banco de Occidente L. 210.00 e. Se cobró multa de L. 200.00 a socia de la empresa por días faltados. f. Se realizó inventario físico de los materiales y se encontró L. 5,600.oo de material directo y L. 1,200.00 de

material indirecto. g. Registrar partida de cancelación de GIF, Cargándolo directamente a Costo de Producción



Tarea Nº 3: Del ejemplo que se está resolviendo Fecha de Presentación: jueves 11 de febrero 2021

1. Elaborar los esquemas de T de todas las cuentas de la balanza de comprobación y registrar en ella las nueve partidas de ajuste y elaborar la balanza de saldos ajustados.

2. Elaborar el Estado de Resultado

Tarea Nº 4: Del ejemplo que se está resolviendo Fecha de Presentación: lunes 15 de febrero 2021

1. Registrar en los esquemas de T la partida de liquidación y elaborar la Balanza Previa. 2. Elaborar el Estado de Situación Financiera Final



Guía Práctica N 2 Liquidación Completa Fecha de Presentación: miércoles 24 de febrero 2021

Instrucciones: Partiendo de la siguiente información elabore lo siguiente: 1. Registra partidas de ajuste (En rayado de libro diario, después pasar a los esquemas de T) 2. Elaborar balanza de saldos ajustados 3. Elaborar Estado de Resultado 4. Registrar partida de liquidación (En rayado de Libro Diario, después pasar a los esquemas de T) 5. Elaborar balanza previa 6. Elaborar Balance General Final

Fabrica El Milagro S de R L Balanza de Comprobación Final

De 1 de enero al 31 de Diciembre del 2020

N

Cuentas

Saldos

Deudor Acreedor

1 Caja y Bancos L. 135,768.90

2 Gastos Indirectos de Fabricación 17,650.65

3 Clientes 56,560.00

4 Estimación de cuentas incobrables L. 1,689.00

5 Capital Social 146,000.00

6 Mobiliario y Equipo 78,500.00

7 Depreciación de Mobiliario y Equipo 7,771.50

8 Equipo de reparto 80,000.00

9 Depreciación de equipo de reparto 15,840.00

10 Gastos de Administración 45,000.00

11 Proveedores 67,800.00

12 Acreedores Varios 25,600.00

13 Rentas pagadas por anticipado 30,000.00

14 Documentos por pagar 35,500.00

15 Documentos por Cobrar 12,300.00

16 Ventas 350,179.05

17 Almacén de Materiales 98,100.00

18 Gastos de Venta 35,600.00

19 Productos financieros 6.700.00

20 Gastos financieros 10,000.00

21 Otros productos 10,500.00

22 Otros gastos 8,100.00

23 Maquinaria y equipo 50,000.00

24 Utensilios 10,000.00



SUMAS IGUALES L. 667,579.55 L. 667,579.55

Datos adicionales para partidas de ajuste: a. Se pagó L. 12,300.00 a Obreros de producción. b. Registrar un mes de renta devengada por valor de L. 10,000.00 (50% a Producción, 25% ventas y

25% Admiración) c. Registrar depreciación anual de Mobiliario y equipo, también de equipo de reparto, de Maquinaria

y equipo y de utensilios en partidas separadas (Utensilios solo depreciarlo por tres meses) d. Al Hacer arqueo de efectivo se encontró faltante de L. 1,000.00 el cuales se responsabiliza al cajero. e. Registrar intereses ganados en la cuenta de cheques de L. 456.00 f. Se cobró multa de L. 200.00 a socia de la empresa por días faltados. g. Trasladar el saldo de almacén de materiales (20% es para material indirecto) y hacer los traslados

correspondientes de GIF, Almacén de Producción en proceso y Almacén de Producto terminado a Costo de Producción.

FECHA DE EXAMEN DEL PRIMER PARCIAL VIERNES 26 DE FEBRERO

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