Marco de medición del desempeño de las entidades fiscales superiores (EFS-MMD)

7/30/2019 Marco de medicin del desempeo de las entidades fiscales superiores (EFS-MMD)

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Marco de Medicin de Desempeo de las EFS

Marco de medicin deldesempeo de las entidades

fiscales superiores (EFS-MMD)Presentado por:

Silje M. Sandstad, Iniciativa para el desarrollo del INTOSAI

Horacio Saboia Vieira, TCU Brasil

Conferencia ICGFM, Miami, 20-24 de mayo de 2013

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Grupo de Trabajo sobre el Valor y Beneficios de las EFS
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Marco de Medicin de Desempeo de las EFS 2

Esquema de la presentacin

1. Introduccin

2. El desarrollo de las EFS MMD

3. Informe de desempeo de EFS PMF Servicio deAuditora de Sierra Leona

4. Cmo llevar a cabo un EFS MMD?

5. Por qu llevar a cabo un EFS MMD?

6. Lo que se viene en el EFS MMD

7. Preguntas y respuestas

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1. Introduccin



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Nosotros somos...

Quin es usted?

- Use el cliqueador pararesponder algunas preguntasas lo conocemos ms



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Quin es usted?Use el cliqueador:

1. El trabajo para un organismo donante

2. El trabajo para una entidad fiscalizadora superior

3. El trabajo para otro organismo



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Haba odo hablar sobre PEFA?

Use el cliqueador:

1. S

2. No



7/39Marco de Medicin de Desempeo de las EFS 7

Haba odo hablar sobre EFS MMD?

Use el cliqueador:

1. S

2. No




Anlisis de su identidadQuin es usted?

Donantes: 40

EFS: 20Otros: 40




Anlisis de su identidad


Quin es usted

Usuarios de EFS MMDEFS MMD

Donantes EFS Otros



2. El desarrollo de las EFS MMD




Por qu se desarrollaron las EFS MMD?

En 2012, el INTOSAIadopt el conjunto

completo de Normas

Profesionales paraEntidadesFiscalizadoras

Superiores (ISSAI)

En 2012, se adoptel Marco INTOSAI

sobre el valor y losbeneficios de lasEFS

Aumento de laatencin sobre el

uso de sistemas degestin de finanzas

pblicas del pasdentro de la

comunidad dedonantes




Cmo se desarrollan las EFS MMD?

Segn lo exigen los Acuerdos de Johanesburgo, Congreso del INTOSAI, INCOSAI XX, 2010

Bajo la responsabilidad del Grupo de Trabajo sobre el Valor y los Beneficiosde las EFS

Equipo de tareas de EFS MMD

Organizaciones regionales del INTOSAI:

Organizacin de las Entidades Fiscalizadoras Superiores defrica (AFROSAI-I) y Organizacin de las EntidadesFiscalizadoras Superiores Francfonas de frica(CREFIAF)

EFS: Bahrein, Brasil, Chile, Alemania, India, Mxico,Rusia, Reino Unido

Organismos de desarrollo: Banco Interamericano dedesarrollo (IADB)

Coordinador: Secretara de Donantes del INTOSAI @ IDI

Grupo de referencia del EFS MMD

Organizaciones regionales del INTOSAI:Asociacin del Pacfico de EFS (PASAI)

EFS: Canad, Dinamarca, Estonia, Corte Europeade Auditores, Japn, Holanda, Noruega, Per,Suecia

Organismos de desarrollo:Banco Africano de Desarrollo, OCDE, ComisinEuropea, Banco Mundial

Organizaciones de Sociedad Civil:Sociedad Internacional de Presupuesto,Iniciativa Global de Informes (GRI), Secretara dePEFA




3. Informe de desempeo de lasEFS

Servicio de Auditora de Sierra

Leona




Condiciones de las EFS

Condiciones degobierno del pas

Condiciones de gestinfinanciera pblica

Contexto del pas

Sierra Leona:

Contexto del pas y acuerdosinstitucionales




Sierra Leona: Contexto del pas

53% de la gente vive conmenos de $1,25 por da

Conflicto recurrente entre1991-2001: 2 millones de

desplazados

El conflicto se exacerb y sefinanci a travs de la venta

ilegal de diamantes

Economa de subsistencia- agricultura, pesca

La ayudaextranjera es el

25% del GNI

180vo de 187 del ndice dedesarrollo humano de las

Naciones Unidas




Condiciones de gobierno del pas

En frica, los indicadores de gestin pblica se encuentran debajo de la mediana, pero

estn mejorando ms rpido que sus socios

CountryGovernanceDemocracy

Political

Competition

Corruption

Media

Freedoms

Rule of Law


Corrupcin

Libertad

de

prensa

Preceptode Ley

Competencia

poltica

Democracia GobiernoDelpas



Condiciones de la Gestin Financiera

PblicaFalta de objetivosde desempeo

Pocoalmacenammiento

de registros yreconciliaciones

Control yauditoras internasdbiles

Declaracionesfinancieros

incompletas o noexistentes

Resumen de las

audiencias delcomit de cuentas

pblicas

Implementacinlimitada de

recomendacionesde auditoras




Condiciones de las EFS

Personal nocalificado

Vacantes

Entrenamientolimitado

Financiacinlimitada

Niveles deeducacin

Idiomas

Perspicaciafinanciera

Aptitudesprofesionales

Pocosrecursos parareclutamiento

Desafos a lacomunicacin

Desafos a lasupervisin

Falta deoficina fsica ored de TI

Entre localidadescentrales

A regiones

Internacionalmente

Limitacionespara los viajes

Ayuda para el desarrollo de la capacidad brindada por DIF, INTOSAI y AFROSAI-E

Socios para el desarrollo - ayuda para el presupuesto




La evaluacin

Hallazgos en la evaluacin detallada

El indicador de puntuacin




Marco legal eindependiente

Informe de laEFS

Normas y metodologas de la auditora

Estructuras de la

gestin y soporte

Estrategia para el desarrollo organizacional

Recursos humanos yliderazgo

Comunicaciones ygestin departicipantesinteresados

4

4 3 2 3 2 2

3

2 1 1 2 2

2 22 13

3 1

3

2

Manual de

auditora en

funcin del riesgo yla conformidad

Entrenamiento

basado en

manuales

Sistema para

asegurar garanta

Manual de

desempeo en la

auditora

Independenciaconstitucional de

las EFS y AG

mandato para el

sector pblico

Auditora

financiera, de

conformidad y de

desempeo

Libertad para

publicar informes

Independencia

financiera:

Proceso de

presupuesto y

recibo de fondos

La estrategia gua el desarrollo organizacional y la entrega del mandato

El control de las debilidades limita el desarrollo continuo de los mtodos deauditora y los informes pblicos del desempeo de la EFS

Cdigo de tica,rotacin de empleos,

estructuras

Controlando la

utilizacin del personal

Infraestructura y TI

Soporte para el entrenamientoexterno

Vincular el plan del personal al

mandato

Rendicin de cuentas del personal

y recompensas al rendimiento

Atraer y retener personal

Vacantes para administracin

Recursos para el entrenamiento

Informes al PAC Trabajo con PAC

Debates en la radio

Comunicaciones internas

Comunicaciones con las

entidades fiscalizadas

Cobertura de

Auditora

Financiera

Informe

adecuado y

publicacin de

los informes deauditora

Seleccin de

temas sobre el

desempeo de

auditoras

Cobertura de

Desempeo de

Auditoras

Seguimiento de

las auditoras

Informes sobre

el desempeo


Documentacin y control de calidad

Supervisin y revisacin

Capacidad de desempeo en la

auditora

Planeamiento y control de la entrega de

los costos de auditora



Marco legal eindependiente

Informe de la EFS

Normas y metodologasde la auditora

Estructuras de la

gestin y soporte

Estrategia para el desarrollo organizacional

Recursos humanos yliderazgo

Comunicaciones ygestin departicipantesinteresados

CALIDAD DE LAAUDITORA

COBERTURA

PRESENTACIN

PUBLICACIN

SEGUIMIENTO

INFORMES

DE DESEMPEO

2 1 1 2 2

3 2 3 2 2



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El Anlisis

Qu ayuda y que no ayuda en el desempeo dela EFS?

Factores internos

Factores externos



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Factores internos que impactan en eldesempeo de la EFS

Informes decalidad.

Cobertura.

Calidad deoportuno.

Documentacinpobre

No seimplementel control de

calidad

Supervisin yrevisacin

pobres Sistema paraasegurargaranta

Manuales deauditora

Vacantes paraadministracin



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Factores externos que impactan en el

desempeo de la EFS Fuerte apoyo de los donantes Participacin en los programas de INTOSAI & AFROSAI-E

La responsabilidad pobre socava la cooperacin con EFSContext

Almacenamiento pobre de registros, control interno y auditoras

internas pobresDeclaraciones financieras incompletas o faltantes

Falta de claridez en los objetivos de desempeo y falta de medicinPFM

Baja independencia financiera

Otro marco legal ms firme

Marco legal de

EFS

Presupuesto inadecuado para contratar y entrenar personal suficiente yapropiado

Premisas , vehculos y redes TI inadecuadas para un funcionamiento eficiente

Recursos deEFS



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Valor y beneficios de la EFS para los ciudadanos

Disciplina Fiscal

Identificacin de:

Principales

discrepancias en losingresos

Fallas en la recoleccinde ingresos por pesca

Auditora de gestinde la deuda pblica

Asignacin Eficiente deRecursos

Asegura que losfondos se usen para

los propsitosdeliberados

Entrega Efectiva deServicio

Legalidad de los gastos

Identificacin de las

fallas en: Sistemas de entrega de

drogas antimalaria

Programa de acceso alagua dulce

Distribucin deproductos agrcolas

Promueven la transparencia fiscal y la responsabilidadImpiden, previene y detectan la corrupcinSe comunican y se comprometen con los ciudadanos: demuestran importancia a los

inversores



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Qu es lo que limita a la EFS para brindar

mayores valores y beneficios?

La luchacontra la

corrupcin

La disciplina

fiscalacumulada

Brindar un

servicioefectivo



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Posibilidades de aumentar las mejoras

Planeamiento estratgico

Ayuda y prcticas de los donantes

Membresa del INTOSAI y del AFROSAI-E

Tendencias de gobierno del pas



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4. Cmo llevar a cabo laevaluacin de la EFS MMD?



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Cmo se usar la EFS MMD?

Quin decide empezar una EFSMMS?

Quin decide cuando empezar una

EFS MMS?

Quin decide cmo empezar una EFSMMS?

Quin decide cundo y cmopublicar una EFS MMS?

Jefe de la EFS

Jefe de la EFS

Jefe de la EFS

Jefe de la EFS



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Cmo se llevar a cabo la evaluacin de la

EFS MMD?

Compromiso de la EFS

1.Autoevaluacin

de la EFS

2. Revisin delos pares

3. Evaluacinexterna

El enfoque no afectar necesariamente la forma en que se lleve a cabo laevaluacin...

...pero la EFS podra usar los resultados para diferentes propsitos segnel enfoque



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Cmo garantizar la calidad de laevaluacin?

La garanta de la calidad debe cubrir:

- En cuanto a los hechos, es correcto el informe?

- Se sigui la metodologa de la EFS MMD?

- Hay suficiente evidencia para justificar lo que muestranlos indicadores?

- El resumen del ejecutivo, Brind un anlisis profundo dela evidencia y de las interrelaciones entre varios factores?



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Garanta de calidad

No hay un nico acuerdo definido de lagaranta de calidad

Un enfoque ms apropiado depende delpropsito de la evaluacin

El IDI ofrece ayuda al QA: Trminos dereferencia, borradores de informes e informes

finales



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5. Por qu llevar a cabo un EFSMMD?



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Por qu llevar a cabo un EFS MMD?

Para gestionar el propio desempeo

Dnde nos encontramos?

Progreso de los controles a travs del tiempo

Implementacin de las Normas Profesionalespara Auditoras

Demostrar la rendicin de cuentas Brindar evidencia a los donantes de la EFS



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6. Qu sigue en el desarrollo de laEFS MMD?



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Desarrollo de la EFS MMD

Entrenamiento

Pruebas Gua

Funcin del soporte @ IDI



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6. Preguntas y Respuestas



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Para ms informacin:

www.idi.no

Correo electrnico:

[email protected]

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Gracias!

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