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INDICE DE MAPAS CONCEPTUALES DE ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

LA SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA DE LA EMPRESA CONRESPECTO A LA LIQUIDEZ, ACTIVIDAD, ENDEUDAMIENTO Y RENTABILIDAD

OBJETIVO GENERAL

ANALISIS DE ESTADOS FINANCIEROS

EVALUAR PREDECIRPREDECIR

Cuentas Reales Cuentas Nominales Ctas. de Orden

CLASIFICACION DE LAS CUENTAS

Activos

Pasivos

Capital

Valuaciónde Activos

Egresos

Ingresos Mercancías en Consignación

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LIBROS PRINCIPALES DE LA CONTABILIDAD

Libro MayorLibro de

Inventario

Libros de SociosLibro Diario

Principal

Es el registro diario de las

transacciones mercantiles

Representa el libro en donde se clasifican las

Cuentas por folios y códigos

Refleja los inventarios al inicio y al final

del ejercicio o periodo económic0

Registro de los aportes por acciones o cuotas de

participación

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Estado deResultados

BalanceGeneral

ESTADOS FINANCIEROS PRINCIPALES

Estado deUsos y Fuentes

Flujode Efectivo

Esta constituido por las cuentas principales:

1.- Producto de ventas2.- Costo de ventas3.- Gastos de operaciones4.- Otros ingresos y egresos financieros

Total : Utilidad o pérdida en el ejercicio

Esta formado por la Ecuación contable Activo= Pasivo +cap.1.- ActivosBienes o propiedades2.- PasivosDeudas y obligaciones

de la empresa3.- CapitalAportes de los socios

Esta conformado porEsta conformado porBalances G . Balances G . históricoshistóricos1.- 1.- Variaciones2.- Capital Neto de trabajo3.- Origen de fondos4.- Aplicación de los fondos

Formado por Entradas y salidas

De la empresa1.- 1.- Ingresos de efectivo2.- Egresos de efectivo

Documento contable que muestra el resultado de las

operaciones de lasempresas

Documento contable que muestra la

situación económica y financiera

Revela la variacióncuantitativa, e

investiga las causas económicas y

financiera de la empresa.

Muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de

operación, inversión y

financiación de las empresas

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Estado deResultados

EMPRESA:ESTADO DE RESULTADOSDEL_________AL_________

         

PRODUCTO DE VENTAS:         VENTAS BRUTAS.     0,00  MENOS: DEVOLUCION S/ VENTAS   0,00     DESCUENTOS S/ VENTAS   0,00     REBAJAS SOBRE VENTAS   0,00 0,00   VENTAS NETAS       0,00 COSTO DE VENTAS:         INVENTARIO INIC.DE MCIA     0,00   COMPRAS   0,00    MENOS: DEVOLUCION S/ COMPRA 0,00       DESCUENTOS S/ COMPRA 0,00       REBAJAS SOBRE COMPRA 0,00 0,00     COMPRAS NETAS   0,00    MAS : FLETES SOBRE COMPRA 0,00       GASTOS DE IMPORTACION 0,00       SEGUR. EN TRASL.DE ME. 0,00       OTROS GASTOS DE COMPRAS 0,00 0,00     COSTO DE LAS COMPRAS     0,00   MERCANCIA DISP/P.VENTA     0,00  MENOS INVENT. FINAL DE MERC.     0,00   COSTO DE VENTAS       0,00 UTILIDAD BRUTA EN VENTA       0,00 GASTOS DE OPERACIONES         GASTOS DE VENTAS:         COMISIONES A VENDEDORES.   0,00     SUELDOS DE VENDEDOR   0,00     DEPREC. EQUIPO DE REPARTO.   0,00     GASTOS EQUIPO DE REPARTO.   0,00     FLETES SOBRE VENTAS.   0,00     GASTOS DE PUBLICIDAD   0,00     GASTOS DE VIAJES Y REPRESENTACIÒN   0,00     AMORT. GASTOS DE PUBLICIDAD   0,00     OTROS GASTOS DE VENTAS   0,00     TOTAL GASTOS DE VENTAS     0,00   GASTOS DE ADMINISTRAC         SUELDOS DE ADMINISTRATIVOS   0,00     SUELDOS DE EJECUTIVOS   0,00     APORTE AL INCE   0,00     APORTE AL S.S.O   0,00     APORTES A LEY-P-HABITACIONAL   0,00     PERDIDAS X CUENTAS INCOBRABLES   0,00     DEPRECIACION EDIFICIO   0,00     DEPRECIACION VEHICULO   0,00     DEPRECIACION MAQUINARIA   0,00     DEPRECIACION MOBILIARIO.   0,00     DEPRECIACION EQUIPO DE COMPUTACION   0,00     DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA   0,00     AMORTIZACION GASTOS DE ORGANIZACIÒN.   0,00     GASTOS DE ARTICULOS DE ESCRITORIO.   0,00     GASTOS POR PRESTACIONES SOCIALES   0,00     GASTOS POR SERVICIOS   0,00     GASTOS DE SEGUROS ADMINISTRATIVOS   0,00     GASTOS DE ALQUILER   0,00     GASTOS POR SERVICIOS CONTABLES   0,00     GASTOS DE ALQUILER   0,00     TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÒN     0,00   TOTAL GASTOS DE OPERC       0,00 UTILIDAD O PERDIDA NETA EN OPERACIONES.       0,00 OTROS INGRESOS Y EGRESOS FINANCIEROS         OTROS INGRESOS FINANCIEROS         UTILIDAD EN VENTA DE A. FIJO   0,00     INTERESES BENEFICIOS.   0,00     INGRESOS POR DIVIDENDOS.   0,00     INGRESOS POR COMISIONES   0,00     INGRESOS POR INTERESES   0,00     INGRESOS POR ALQUILERES   0,00     TOTAL OTROS INGRESOS FINACIEROS     0,00   OTROS EGRESOS FINANCIEROS         PERDIDA EN VENTA DE A.FIJO   0,00     GASTOS POR INTERESES.   0,00     OTROS EGRESOS FINANANCIEROS.   0,00     TOTAL OTROS EGRESOS     0,00   TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS FINANCIEROS       0,00 UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO ECONOMICO.       0,00          

BalanceGeneral

EMPRESA: COMERCIALB A L A N C E G E N E R A L

31 12          A C T I V O        ACTIVO CIRCULANTE:        CAJA CHICA   0,00   BANCO CUENTA CORRIENTE   0,00   EXISTENCIAS ARTICULOS DE OFICINA   0,00   INTERESES POR COBRAR   0,00   CEDULAS HIPOTECARIAS   0,00   VALORES EN CAJA   0,00   CERTIFICADOS DE AHORROS   0,00   SEGURO PAGADO POR ANTICIPADO   0,00   ALQUILER PAGADO POR ANTICIPADO   0,00   ANTICIPO A PROVEEDORES   0,00   INVENTARIO DE MERCANCIAS FINAL   0,00   CUENTAS POR COBRAR 0,00     MENOS: PROVISION POR CUENTAS INCOBRABLES 0,00 0,00   EFCTOS POR COBRAR 0,00     MENOS: EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS 0,00      EFECTOS POR COBRAR ENDOSADOS 0,00 0,00   TOTAL ACTIVO CIRCULANTE     0,00 ACTIVO FIJO TANGIBLE        TERRENO   0,00   MOBILIARIO 0,00     

MENOS: DEPRECIACION ACUMULADA DE MOBILIARIO 0,00 0,00   EQUIPO DE COMPUTACION 0,00     

MENOS: DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACION 0,00 0,00   EQUIPO DE OFICINA 0,00     

MENOS: DEPRECIACION ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA 0,00 0,00   TOTAL ACTIVO FIJO TANGIBLE     0,00 ACTIVO FIJO INTANGIBLE        PATENTES DE FABRICA 0,00     MENOS: AMORTIZACION PATENTES DE FABRICA 0,00 0,00   CREDITO MERCANTIL   0,00   MARCAS DE FABRICA   0,00   TOTAL ACTIVO FIJO INTANGIBLE     0,00 ACTIVOS DIFERIDOS O CARGOS DIFERIDO        CAMPAÑA PUBLICITARIA   0,00   GASTOS DE ORGANIZACIÓN   0,00   TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS     0,00 OTROS ACTIVOS        DEPOSITOS A PLAZOS   0,00   DEPOSITOS DADOS EN GARANTIA   0,00   TERRENO PARA CONSTRUIR   0,00   TOTAL OTROS ACTIVOS     0,00 T O T A L A C T I V O S       0,00P A S I V O        PASIVO CIRCULANTE:        CUENTAS POR PAGAR 0,00     APORTE INCE POR PAGAR 0,00     RETENCION S.S.O 0,00     EFECTOS POR PAGAR 0,00     ANTICIPO DE CLIENTES 0,00     PRESTACIONES ACUMULADAS POR PAGAR 0,00     IMPUESTOS POR PAGAR 0,00     SOBRE GIRO BANCARIO 0,00     TOTAL PASIVO CIRCULANTE   0,00   PASIVO A LARGO PLAZO        HIPOTECA POR PAGAR 0,00       0,00     TOTAL PASIVO A LARGO PLAZO   0,00   CREDITO O INGRESOS DIFERIDOS:        ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO   0,00   TOTAL CREDITOS DIFERIDOS     0,00 OTROS PASIVOS          0,00       0,00     TOTAL OTROS PASIVOS   0,00   TOTAL PASIVOS     0,00 C A P I T A L        SR(SRA) XXXXXXXXXXXXXXXXCUENTA CAPITAL 0,00     MENOS: SR(SRA) XXXXXXXXCUENTA PERSONAL 0,00 0,00   

MAS O MENOS: UTILIDAD O PERDIDA NETA EN EL EJERCICIO   0,00   TOTAL CAPITAL CONTABLE     0,00 TOTAL PASIVO Y CAPITAL       0,00                           

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS

Estado deUsos y Fuentes

EMPRESA: CINCO AGUILAS BLANCASHOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS

AL 31/12/2000

BALANCES GENERALES VARIACIONES CAPITAL NETO DE TRABAJO FONDOSACTIVOS 31/12/1996 31/12/1997 DEBE HABER AUMENTOS DISMINUCIÓN ORIGEN APLICACIÓN

Cuentas x cobrar 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Efectos x cobrar 0,00 0,00 0,00   0,00      Inventario de Mercancia 0,00 0,00   0,00   0,00    Banco de Venezuela 0,00 0,00 0,00          Equipo de Oficina 0,00 0,00   0,00   -    Equipo de Computación 0,00 0,00            Terrenos 0,00 0,00 0,00   0,00      Local de la Empresa 0,00 0,00            Valores Negociables 0,00 0,00 0,00   0,00      Gastos de Constitución 0,00 0,00            Gastos pre - pagados 0,00 0,00   0,00        Vehiculo 0,00 0,00 0,00   0,00      Seguro pagado por anticipado 0,00 0,00 0,00   0,00      Inversiones Temporales 0,00 0,00 0,00   0,00      Mobiliario 0,00 0,00   0,00   0,00   0,00 Edificio 0,00 0,00   0,00 0,00     0,00                  total 0,00 0,00            

PASIVO Y CAPITAL                

Documento x pagar a largo plazo 0,00 0,00            Gastos Acumulados   0,00   0,00   0,00   0,00 Retención de impuesto s/renta.   0,00   0,00   0,00   0,00 Cuentas x pagar 0,00 0,00 0,00     0,00    Bonos Quirografarios   0,00   0,00       0,00 Viajes y Rep. X pagar   0,00   0,00 0,00     0,00 Capital Social Preferente 0,00 0,00 0,00     0,00 0,00  Capital Social Común 0,00 0,00 0,00   0,00   0,00  Superavit ganado 0,00 0,00 0,00     0,00 0,00                   

SUBTOTAL 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0 CAPITAL NETO DE TRABAJO        0,00     -

SUMAS IGUALES    0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Flujo de Efectivo

  EMPRESA:       

   

PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO  

PRESUPUESTO   JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEBRE DICIEMBRE

ENTRADAS:              

SALDO DE EFECTIVO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

VENTAS EN EFECTIVO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

COBRANZA DEL MES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL ENTRADAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

,MENOS: SALIDAS            

CUENTAS A PAGAR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

MANO DE OBRA DIREC. 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

COMISIONES 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

IMPUESTO S.L.RENTA 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

PRESTAMO   0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL SALIDAS 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

MENOS:SALDO BANCO 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

SOBRANTE O FALTANTE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

FuentesExternas

CréditosBancarios

VentasDe bonos

HipotecasDe bienes

FuenteDe instituciones

FUENTES DE FINANCIAMIENTO DE LA EMPRESA

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EMPRESAS INDUSTRIALESCOMERCIALES

INDICE DELIQUIDEZ

INDICE DE ACTIVIDAD

INDICES FINANCIEROS PRINCIPALES

INDICE DEENDEUDAMIENTO

INDICE DE RENTABILIDAD

1.-CAPITAL NETO DE TRABAJO: ACTIVO CIRC-PASIVO CIRCULANTE

2.- INDICE DE SOLVENCIA= A.CIRCULANTE / P.CIRCULANTE

3.- PRUEBA DE ACIDO : ACT.CIRC – INVENTARIOS / PASIVOS CIRCULANTES

4.- PRUEBA DE SUPERLIQUIDEZ: ACTIVOS DISPONIBLES / PASIVOS CIRCULANTES

1.-ROTACION DE INVENTARIOSCOSTO DE VENTAS / ( INV INIC +INVENT ARIO FINAL) / 2

2.-ROTACIÒN DE INV PROMEDIO: INV. PROMEDIO / COSTO DE VENTAS / 360 DIAS.3.ROTACION DE ACTIVOS TOTALES:

VENTAS NETAS / ACT . TOTALES

1.-1.-IND. ENDEUDAMIENTO:IND. ENDEUDAMIENTO:PASIVO TOTAL / ACTIVO TOTALPASIVO TOTAL / ACTIVO TOTAL2, PASIVO CAPITALPASIVO. TOTAL / CAPITAL CONT.3.- CREDITO RECIBIDO.- (360)( EFECTOS X P+ CTAS X P ) / COMPRAS BRUTAS

1.-MARGEN BRUTO DE UTILIDAD

VENTAS – COSTO DE VENTAS / VENTAS

2.- MARGEN NETO DE UTILIDAD: UTILIDAD BRUTA / VENTAS. NETAS

Determinan la capacidad que tiene una empresa para

enfrentar las obligaciones

contraídas a corto plazo.

Se utilizan para medir la eficiencia que tiene

la empresa en la utilización de sus

activos,

Es la capacidad para responder por

obligaciones a corto y largo plazo 

Mide la relación entre utilidades o beneficios, y la inversión o los

recursos que se utilizaron para

obtenerlos.

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