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MANUAL SISTEMAS Y PROCEDIMIENTOS

CONTABLES AREA: FINANZAS Y CONTABILIDAD

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CATALOGO DE CUENTAS

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CAPITULO II CATALOGO DE CUENTAS

ÍNDICE

Contenido Pág.

Índice 11

Introducción. 12

Objetivos del Catálogo de Cuentas de FUNDACITE Mérida

General 13

Específico 13

Alcances 14

Campo de Aplicación y Usuarios 14

Normas de Uso y Disposiciones 15

Revisión y Corrección 16

Estructura 16

Plan de Cuentas de FUNDACITE Mérida. 18

Descripción del Catálogo de Cuentas de FUNDACITE Mérida

Cuentas de Activo 24

Cuentas de Pasivo 28

Cuentas de Recursos 30

Cuentas de Egresos 32

Cuentas de Resultado 42

Cuentas de Patrimonio 44

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INTRODUCCIÓN

El registro uniforme de las operaciones financieras realizas por la Fundación para el Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida, FUNDACITE Mérida permite obtener un mecanismo fundamental para la transparencia en la obtención de la información contable, la cual debe cumplir con ciertas características como lo son: La claridad, objetividad, verificabilidad, relevancia, imparcialidad, y utilidad para el usuario, quien es él que va a tomar decisiones, evaluando la situación y evolución financiera de la Fundación

Es por ello que con la uniformidad en el registro de las transacciones contables se logra una información financiera real de la situación patrimonial de la Fundación, lo cual permite la adopción de decisiones adecuadas y racionales, pues tienen como soporte un sistema de Contabilidad.

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OBJETIVOS DEL CATALOGO DE CUENTAS CONTABLES DE FUNDACITE

MÉRIDA

General.-

Diseñar una Guía Descriptiva que permita determinar la función y uso de cada una de las Cuentas Contables que integran el Catá logo Único de FUNDACITE Mérida, que les facilite el desempeño de las actividades en forma eficiente y proporcione información financiera acertada para la toma de decisiones dentro de la Fundación.

Especifico.-

ü Lograr el mejoramiento de los procesos contables.

ü Crear una metodología de trabajo acorde a las necesidades y limitaciones de la organización.

ü Revisar con periodicidad los procedimientos existentes, para su debida corrección y actualización.

ü Unificar criterios de uso entre los distintos empleados para mantener registros contables coherentes y confiables.

ü Facilitar el trabajo contable al consolidar cifras financieras.

ü Satisfacer las necesidades de registro diario en las diferentes operaciones que se generan en la organización.

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ALCANCES

Esta guía está diseñada en el área de Finanzas y Contabilidad de la Fundación para El Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida FUNDACITE Mérida lo cual involucra al personal que labora en esta área administrativa.

CAMPO DE APLICACIÓN Y USUARIOS.

Está guía de funciones y usos serán aplicados en:

1) La rutina diaria de la trascripción de operaciones.

2) Cuando se desconozca la utilidad ó uso de alguna de las cuentas

3) Cuando se detecten fallas en el desarrollo de las actividades y/ó clasificación de las cuentas.

4) Cuando ingrese un personal nuevo a la organización, para su inducción, específicamente en el área contable

Solo será circulada entre el siguiente personal: El o la Presidente(a), él o la Gerente de Gestión Interna, él o la Coordinador(a) de Finanzas y Contabilidad, él o la Coordinador(a) de Presupuestos, él o la Contador(a) de la Fundación, él o la Contralor Interna y demás personas que se estime conveniente tengan acceso y uso de este manual

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NORMAS DE USO Y DISPOSICIONES La Normas de uso de este Catalogo de Cuentas Contables de la Fundación para El Desarrollo de la Ciencia y Tecnología del Estado Mérida FUNDACITE Mérida, identifica los procesos de contabilidad que maneja la Fundación, específicamente las cuentas que integran los Reportes Contables emitidos por la Coordinación de Finanzas y Contabilidad tales como: Balance General, Balance de Comprobación, Estado de Resultado, Estado de Movimiento del Flujo del Efectivo y demás reportes auxiliares que estime conveniente la Fundación, además permite el desempeño eficiente de las funciones, así como a la Gerencia realizar los correctivos necesarios para el mejor desempeño y mayor confiabilidad en la toma de decisiones. La guía de funciones y usos de las Cuentas Contables que integran el Catálogo Único de la FUNDACITE-Mérida se diseño y elaboró de acuerdo a la normativa legal establecida y las disposiciones emanadas por la Oficina Nacional de Contabilidad Pública además de La Contraloría General de la República Bolivariana de Venezuela, los principios de Contabilidad que rige el sector público tales como: Entidad, continuidad, registro, periodo contable, revelación suficiente, importancia relativa, prudencia, uniformidad, precio de adquisición, causado y devengado, unidad y universalidad, dualidad económica, registro e imputación presupuestaria correlación de ingresos y gastos y principios contables supletorios atendiendo a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de Venezuela (PCGA) emitidos por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela.

Los personas que laboran en los cargos que integran la Coordinación de Finanzas y Contabilidad de FUNDACITE Mérida deberán utilizar las cuentas establecidas en la presente guía, las cuales tienen su base en el Plan Único de Cuentas formulado por la Oficina Nacional de Presupuesto (ONAPRE) y si en algún caso particular y por razones de actividad mercantil los Gerentes se vean en la necesidad de emplear alguna sub.cuenta no considerada en esta guía deberá solicitar autorización respectiva a las autoridades competentes de la Fundación en este caso la mencionada Coordinación.

Adicionalmente, se utilizan las cuentas auxiliares, a partir de un sexto dígito, para identificar el movimiento detallado de cada una de las operaciones u entes, personas afectadas según sus necesidades para cada caso.

Es flexible por cuanto se puede amoldar a las necesidades y exigencias que el entorno exige y la dinámica de las transacciones contables que en un futuro puedan surgir dentro de la Fundación, agregando que los registros e informaciones contables deberán ceñirse a los PCGA del sector publico antes expuestos.

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REVISIÓN Y CORRECCION.

El Catálogo de Cuentas se logro alcanzar a través de: 1) En una primera etapa describiendo y explicando las cuentas de Activos, Pasivos,

Recursos, Egresos, Resultados y Capital – Patrimonio

2) Su revisión debe ser periódica, con el propósito de realizar las correcciones y/ó actualizaciones necesarias del personal adscrito a la Coordinación de Finanzas y Contabilidad de FUNDACITE Mérida

3) Debe ser aprobada por la Coordinación de Finanzas y Contabilidad, además de las coordinaciones relacionadas para su distribución y uso.

ESTRUCTURA

Esta Guía de Funciones y Usos se encuentra integrada por el Catálogo de Cuentas, las Descripciones y Dinámicas de cada una de las mismas.

La identificación de cada una de las cuentas se basa en el sistema decimal Dewey tomando en consideración 6 niveles y 12 dígitos por considerarse el más idóneo para el procesamiento computarizado, manual ó mecánico de las operaciones, en el caso específico de FUNDACITE – MÉRIDA su uso esta determinado por la utilización del programa contable SIGEPS.

Es de hacer notar que el primer digito identifica las siguientes cuentas: Activo, Pasivo, Recursos, Egresos, Resultados y Patrimonio Capital.

Las cuentas 1.2.y 6 son Cuentas Reales que determinan el Balance General mientras las cuentas 3 y 4 son Cuentas Nominales que determinan el Estado de Resultado y la cuenta 5 es la cuenta que determina la situación financiera de la Fundación durante el ejercicio presupuestario – contable.

Se debe agregar que el Catálogo de Cuentas se explicara hasta el Tercer Nivel debido a la amplitud de las cuentas de movimientos y auxiliares que posee la Fundación

Se encuentra estructurada sobre las bases de los siguientes niveles:

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NIVEL 1.- GRUPO BASICO (Se puede obtener hasta 09 subdivisiones)

NIVEL 2.- GRUPO FINANCIERO (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones)

NIVEL 3.- CUENTA CONTROL (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones)

NIVEL 4.- CUENTAS DE DETALLE (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones)

NIVEL 5.- CUENTAS DE MOVIMIENTO} (Se puede obtener hasta 99 subdivisiones)

NIVEL 6.- CUENTAS AUXILIARES (Se puede obtener hasta 999 subdivisiones)

9 – 99 – 99 – 99 – 99 - 999

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PLAN DE CUENTAS DE FUNDACITE – MERIDA

1 00.00.00.00.000 ACTIVO 1.01.00.00.00.000 ACTIVO CIRCULANTE 1.01.01.00.00.000 ACTIVO DISPONIBLE 1.01.01.01.00.000 CAJA Y BANCO 1.01.01.01.01.000 CAJA 1.01.01.01.01.XXX Caja Principal 1.01.01.01.03.000 BANCOS PRIVADOS 1.01.01.01.03.XXX Banesco Cta. Cte. 334-7 1.01.01.02.00.000 INVERSIONES TEMPORALES 1.01.01.02.01.000 INVERSIONES TEMPORALES 1.01.01.02.01.XXX Certificado Sofitasa 1.01.02.00.00.000 ACTIVO EXIGIBLE 1.01.02.02.00.000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1.01.02.02.01.000 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1.01.02.02.01.XXX Banco Banesco 1.01.02.06.00.000 ANTICIPO A PROVEEDORES 1.01.02.06.01.000 ANTICIPO A PROVEEDORES 1.01.02.06.01.XXX Festejos la Andinita 1.01.02.07.00.000 ANTICIPO A CONTRATISTAS 1.01.02.07.01.000 ANTICIPO A CONTRATISTAS 1.01.02.07.01.001 Alciped 1.01.02.09.00.000 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.01.02.09.01.000 OTROS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1.01.02.09.01XXX Seguros Pagados Por Anticipado 1.01.03.00.00.000 ACTIVO REALIZABLE 1.01.03.07 00.000 INVENTARIOS DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE

OFICINA 1.01.03.07.00.XXX Inventarios de Materiales y Suministros de Oficina 1.01.03.99.00.000 OTROS ACTIVOS REALIZABLES 1.01.03.99.01.000 MERCANCÍAS EN TRANSITO 1.01.03.99.01.XXX Artipaca 1.01.99.00.00.000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 1.01.99.01.00.000 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES 1.01.99.01.01.000 ANTICIPO A GASTOS 1.01.99.01.01.XXX Márquez M. Libia M. 1.01.99.01.02.000 ANTICIPO A PRESTACIONES SOCIALES 1.01.99.01.02.XXX Márquez M. Libia M 1.02.00.00.00.000 ACTIVO NO CIRCULANTE 1.02.02.00.00.000 INVERSIÓN FINANCIERA 1.02.02.01.00.000 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 1.02.02.01.01.000 ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL 1.02.02.01.01.XXX Acciones y Participaciones de Capital 1.02.02.99.00.000 OTRAS INVERSIONES FINANCIERAS 1.02.02.99.01.000 FONDOS PATRIMONIALES

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1.02.02.99.01.XXX Fondos Patrimoniales de Becas 1.02.02.99.02 000 FONDOS DE CONTINGENCIA 1.02.02.99.02.XXX Fondos de Contingencia 1.02.03.00.00.000 ACTIVO FIJO 1.02.03.01.00.000 Terreno 1.02.03.02 00.000 Edificios y Construcciones 1.02.03.04.00.000 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 1.02.03.04.01.000 RESPUESTOS Y REPARACIONES MAYORES 1.02.03.04.01.XXX Maquinarias y Equipos 1.02.03.04.03.000 MAQUINARIAS Y DEMÁS EQUIPOS DE CONSTRUCIÓN 1.02.03.04.03.XXX Equipos de Artes Graficas y Reproducción 1.02.03.04.04.000 EQUIPOS DE TRANSPORTE, TRACCIÓN Y

COMUNICACIÓN 1.02.03.04.04.XXX Vehículos Automotor Terrestre 1.02.03.04.05.000 EQUIPOS DE COMUNICACIONES Y SEÑALAMIENTO 1.02.03.04.05.XXX Equipos de Comunicaciones 1.02.03.04.07.000 EQUIPOS CIENTÍFICOS, RELIGIOSOS ENSEÑANZA Y DE

RECREACIÓN 1.02.03.04.07.XXX Equipos de Enseñanza Deporte y Recreación 1.02.03.04.09.000 MAQUINARIAS, MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA Y

ALOJAMIENTO 1.02.03.04.09.XXX Maquinarias, Muebles de Oficina y Alojamiento 1.02.03.99.00.000 OTROS ACTIVOS FIJOS 1.02.03.99.01.000 Conservación, Ampliaciones Mejoras Bien Dominio Publico 1.02.04.00.00.000 ACTIVO INTANGIBLE 1.02.04.01.00.000 ESTUDIOS Y PROYECTOS 1.02.04.01.01.000 ESTUDIOS Y PROYECTOS DEL DOMINIO PUBLICO 1.02.04.01.01.XXX Estudios y Proyectos 1.02.04.05.00.000 PAQUETES Y PROGRAMAS DE COMPUTACIÓN 1.02.04.99.00.000 OTROS ACTIVOS INTANGIBLES 1.02.05 00.00.000 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES 1.02.05.06.00.000 GASTOS CAPITALIZABLES 1.02.05.06.01.000 GASTOS DE PERSONAL 1.02.05.06.01.XXX Sueldos Básicos a Personal Fijo T. C 1.02.05.06.02.000 MATERIALES Y SUMINISTROS 1.02.05.06.02.XXX Alimentos y Bebidas para Personas 1.02.05.06.03.000 SERVICIOS NO PERSONALES 1.02.05.06.03.XXX Alquileres de Locales para Eventos Especiales 1.02.05.06.07.000 TRANSFERENCIAS 1.02.05.06.07XXX Transferencias de Capital al Sector Publico 1.02.05.06.08.000 DEPRECIACIÓN YAMORTIZACIÓN 1.02.05.06.08.XXX Deprec. Equipos de Tracción No Motorizados 2.00.00.00.00.000 PASIVOS 2.01.00.00.00.000 PASIVOS CIRCULANTE 2.01.01.00.00.000 CUENTAS POR PAGAR 2.01.01.01.00.000 PROVEEDORES 2.01.01.01.01.000 PROVEEDORES

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2.01.01.01.01.XXX Cuentas por Pagar a Proveedores 2.01.01.03.00.000 SUELDOS POR PAGAR 2.01.01.04.00.000 RETENCIONES LABORABLES POR PAGAR 2.01.01.04.01.000 Retención SSO 2.01.01.04.02.000 Retención LPH 2.01.01.04.03.000 Retención SPF 2.01.01.04.04.000 Retención ISLR 2.01.01.04.05.000 Retención Fondo de Jubilación 2.01.01.04.99.000 Otras Retenciones Laborales 2.01.01.04.99.XXX Retención Caja de Ahorro 2.01.01.05.00.000 APORTES PATRONALES A PAGAR 2.01.01.05.01.000 Aportes Patronal a SSO 2.01.01.05.02.000 Aportes Patronal a LPH 2.01.01.05.04.000 OTROS APORTES PATRONALES 2.01.01.05.04.XXX Aportes Patronal Caja de Ahorro 2.01.01.99.00.000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2.01.01.99.01.000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 2.01.01.99.01.XXX Otras Cuentas por Pagar Varias 2.01.01.99.02.000 OTRAS DEDUCCIONES DE NOMINA 2.01.01.99.02.XXX Otras Deducciones de Nómina 2.01.06.00.00.000 PREVISIONES 2.01.06.02.XX.000 Previsiones para Despidos 2.02.00.00.00.000 PASIVO NO CIRCULANTE 2.02.03.00.00.000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 2.02.03.01.00.000 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 2.02.03.01.01.000 EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES 2.02.03.01.01.XXX Edificios y Construcciones 2.02.03.01.03.000 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 2.02.03.01.03.XXX Equipos de Artes Graficas 3.00.00.00.00.000 RECURSOS 3.01.00.00.00.000 INGRESOS ORDINARIOS 3.01.13.00.00.000 VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS 3.01.13.99.00.000 OTROS INGRESOS POR LA VENTA DE BIENES Y

SERVICIOS 3.01.13.99.01.000 FUNDACITE MÉRIDA 3.01.13.99.01.XXX Por Asesorias Administrativas 3.01.13.99.02.000 INFORMÁTICA 3.01.13.99.02.XXX Por el Infocentro 3.01.13.99.03.000 CASAS CIENCIA TOVAR 3.01.13.99.03.XXX Por Cursos de Computación 3.01.13.99.04.000 CASAS CIENCIA TIMOTES 3.01.13.99.04.XXX Por Cursos de Computación 3.01.13.99.05.000 CASAS CIENCIAS TUCANÍ 3.01.13.99.05.XXX Por Cursos de Computación 3.01.13.99.06.000 CASAS CIENCIA EL VIGÍA 3.01.13.99.06.XXX Por Cursos de Computación 3.01.14.00.00.000 INGRESOS DE LA PROPIEDAD

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3.01.14.02.00.000 Intereses por Dinero en Depósito 3.01.14.03.00.000 Intereses por Títulos y Valores 3.01.14.07.00.000 PARTICIPACIONES COMERCIALES E INDUSTRIALES 3.01.14.07.XX.000 Utilidades por Venta de Activos 3.05.00.00.00.000 TRANSFERENCIAS 3.05.01.00.00.000 TRANSFERENCIAS PAR FINANCIAR GASTOS

CORRIENTES 3.05.01.02.00.000 DEL SECTOR PUBLICO 3.05.01.02.01.000 DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL 3.05.01.02.01.XXX Ministerio de Ciencia y Tecnología 3.05.01.02.05.000 DE GOBIERNOS ESTADALES 3.05.01.02.05.XXX FUNDACITE Mérida 4.00.00.00.00.000 EGRESOS 4.01.00.00.00.000 GASTOS DE PERSONAL 4.01.01.00.00.000 SUELDOS , SALARIOS Y OTRAS RETRIBUCIONES 4.01.01.XX.00.000 Sueldos Básicos a Personal Fijo T. C 4.01.02.00.00.000 COMPENSACIONES PREVISTAS EN ESCALAS DE

SUELDOS Y SALARIOS 4.01.02.XX.00.000 Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos T. C 4.01.03.00.00.000 PRIMAS A EMPLEADOS Y OBREROS 4.01.03.XX.00.000 Primas por Meritos a Empleados 4.01.04.00.00.000 COMPLEMENTO DE SUELDOS Y SALARIOS 4.01.04.XX.00.000 Bono Vacacional a Empleados 4.01.05.00.00.000 AGUINALDOS Y BONIFICACIÓN A EMPLEADOS Y

OBREROS 4.01.05.XX.00.000 Aguinaldos a Empleados 4.01.06.00.00.000 APORTES PATRONALES POR EMPLEADOS Y OBREROS 4.01.06.XX.00.000 Aporte Patronal S.S.O Empleados 4.01.07.00.00.000 ASISTENCIA SOCIOECONÓMICA A EMPLEADOS Y

OBREROS 4.01.07.XX.00.000 Capacitación y Adiestramiento a Empleados 4.01.08.00.00.000 PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS INDEMNIZACIONES

A EMPLEADOS Y OBREROS 4.01.08.XX.00.000 Prestaciones Sociales a Empleados 4.01.98.00.00.000 OTROS GASTOS DE PERSONAL EMPLEADOS 4.01.98.XX.00.000 Otros Gastos de Personal Empleado 4.01.99.00.00.000 OTRO GASTOS DE PERSONAL OBRERO 4.01.99.XX.00.000 Otros Gastos de Personal Obrero 4.02.00.00.00.000 MATERIALES Y SUMINISTROS 4.02.01.00.00.000 PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y AGROPECUARIOS 4.02.01XX.00.000 Alimentos y Bebidas para Personas 4.02.03.00.00.000 TEXTILES Y VESTUARIOS 4.02.03.XX.00.000 Textiles 4.02.04.00.00.000 PRODUCTOS DE CAUCHOS Y CUEROS 4.02.04.XX.00.000 Cauchos y Tripas para Vehículos 4.02.05.00.00.000 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTÓN E IMPRESOS 4.02.05.XX.00.000 Pulpa de madera, Papel y Cartón

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4.02.06.00.00.000 PRODUCTOS QUÍMICOS Y DERIVADOS 4.02.06.XX.00.000 Abonos, Plaguicidas y Otros 4.02.07.00.00.000 PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS 4.02.07.XX.00.000 Productos de Barro, Loza y Porcelana 4.02.08.00.00.000 PRODUCTOS METALICOS 4.02.08.XX.00.000 Herramientas y Artículos de Ferretería. 4.02.10.00.00.000 PRODUCTOS VARIOS Y ÚTILES DIVERSOS 4.02.10.XX.00.000 Materiales y Útiles de Limpieza 4.03.00.00.00.000 SERVICIOS NO PERSONALES 4.03.01.00.00.000 ALQUILERES DE INMUEBLES 4.03.01.XX.00.000 Alquileres de Locales para Eventos Especiales 4.03.02.00.00.000 ALQUILERES DE EQUIPOS 4.03.02.XX.00.000 Alquiler de Equipos de Transporte, Tracción y Elevación 4.03.03.00.00.000 SERVICIOS BASICOS 4.03.03.XX.00.000 Electricidad 4.03.04.00.00.000 SERVICIOS DE TRANSPORTE Y ALMACENAJE 4.03.04.XX.00.000 Fletes y Embalajes 4.03.05.00.00.000 SERVICIOS DE INFORMACIÓN, IMPRESIÓN Y

RELACIONES PUBLICAS 4.03.05.XX.00.000 Publicidad y Propaganda 4.03.06.00.00.000 PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS Y COMISIONES 4.03.06.XX.00.000 Primas y Gastos de Seguros 4.03.07.00.00.000 VIÁTICOS Y PASAJES 4.03.07.XX.00.000 Viáticos y Pasajes Dentro del País. 4.03.08.00.00.000 SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS 4.03.08.XX.00.000 Servicios Jurídicos 4.03.09.00.00.000 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE

MAQUINARIAS Y EQUIPOS 4.03.09.XX.00.000 Conservación y Reparaciones Menores de Equipos de

Transporte 4.03.10.00.00.000 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE

INMUEBLES 4.03.10.XX.00.000 Conservación y Reparación Menor de Inmuebles del Dominio

Privado 4.03.12.00.00.000 SERVICIOS FISCALES 4.03.12.XX.00.000 Tasas y Otros Derechos Obligatorios 4.03.99.00.00.000 OTROS SERVICIOS NO PERSONALES 4.07.00.00.00.000 TRANSFERENCIAS 4.07.01.00.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS 4.07.01.01.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO 4.07.01.01.XX.000 Becas Escolares 4.07.01.02.00.000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR

PUBLICO 4.07.01.02.XX.000 Transferencias Corrientes a Otros Organismos del Sector

Publico 4.07.02.00.00.000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL INTERNAS 4.07.02.02.00.000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL AL SECTOR PUBLICO

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4.07.02.02.XX.000 Transferencias de Capital al Sector Publico 4.08.00.00.00.000 OTROS GASTOS DE INSTITUCIONES

DESCENTRALIZADAS. 4.08.01.00.00.000 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN. 4.08.01.01.00.000 DEPRECIACIÓN 4.08.01.01.01.000 EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES 4.08.01.01.03.000 DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS. 4.08.01.01.03.XXX Equipos de Artes Graficas 4.08.01.10.00.000 AMORTIZACIÓN 4.08.01.10.01.000 Estudios y Proyectos 4.08.03.00.00.000 PERDIDAS AJENAS A LA OPERACIÓN 4.08.03.XX.00.000 Perdida en Ventas de Activos 5.00.00.00.00.000 RESULTADOS 5.01.00.00.00.000 SUPERÁVIT NO DISTRIBUIDO 5.01.01.00.00.000. Resultados Acumulados de ejercicios Anteriores 5.01.02.00.00.000 Resultado del Ejercicio 5.01.03.00.00.000 Superávit por Donación 5.01.05.00.00.000 Déficit Acumulado 5.01.06.00.00.000 Ajustes de Ejercicios Anteriores. 6.00.00.00.00.000 PATRIMONIO – CAPITAL 6.01.00.00.00.000 CAPITAL 6.01.02.00.00.000 TRANSFERENCIAS Y APORTES A CAPITALIZAR 6.01.02.01.00.000 APORTES DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES

FINANCIERAS 6.01.02.01.XX.000 Fideicomisos Becas 6.01.02.02.00.000 APORTES DEL EJECUTIVO REGIONAL. 6.01.02.02.XX.000 Fundacite – Mérida

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DESCRIPCIÓN DEL CATALOGO DE CUENTAS DE FUNDACITE MERIDA.

CUENTAS DE ACTIVO.

CLASE GRUPO CONTROL CUENTA

1 ACTIVO

Esta constituido por todos los bienes, derechos que pertenecen a la Fundación para el Desarrollo de la Ciencia y Tecnología en el Estado Mérida FUNDACITE Mérida, además de los costos realizados que han de ser aplicados en el futuro. Representa el conjunto cuantificable de los beneficios económicos futuros fundamentalmente esperados y controlados por está entidad representados por el efectivo, derechos, bienes y servicios, como consecuencias de transacc iones pasadas o eventos ocurridos. Pres entando un SALDO DEUDOR, que muestra como la misma ha utilizado los fondos o recursos obtenidos del Estado. Está integrado por el conjunto de bienes y derechos del Ente, derivados de transacciones o de hechos propios, que sean cuantificables y aptos para la cancelación de obligaciones y/o para la producción de ingresos económico-financieros, razonablemente esperados durante el desarrollo de su gestión.

Las cuentas que integran está clase son el Activo Circulante y el No Circulante; las cuentas que forman el Activo siempre tendrán saldo deudor con la excepción de las Depreciaciones y Amortizaciones Acumuladas.

La Coordinación de Finanzas y Contabilidad deberá ajustar sus Activos de acuerdo con el Sistema Integral de Ajustes por Inflación, de conformidad con lo previsto en los Principios Contables Generalmente Aceptados (P.C.G.A) dirigidos al Sector Público y las disposiciones emitidas por La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (F.C.C.P.V), los cuales se harán anualmente.


1 01 ACTIVO CIRCULANTE

Lo integran el efectivo y otras partidas de Activo o bienes que puedan reconocerse como tal, que se espera convertir en dinero efectivo a través de la prestación de servicios y consumirse en el ejercicio presupuestario – financiero de la Fundación. Este grupo esta formado por el Activo Disponible, el Activo Exigible y el Realizable

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1 01 01 ACTIVO DISPONIBLE

Comprende el efectivo y sus equivalentes que FUNDACITE Mérida posee sin ningún tipo de restricción económica o financiera y esta constituida por partidas como la Caja y Bancos, Fondos de Caja Principal, Fondos de Caja Chica, Fondos de Trabajo, Fondos de Combustibles y Lubricantes por mencionar algunas.


1 01 02 ACTIVO EXIGIBLE

Son las obligaciones contraídas por terceros con FUNDACITE Mérida, originadas por las operaciones administrativas realizadas por la Fundación. Estos rubro agrupa las Cuentas por Cobrar a Instituciones Financieras del Sector Público y Privado, otros entes Públicos Centralizados y Descentralizados, como también Otras Cuentas por Cobrar a Empleados de la Fundación, Anticipo a Proveedores, a Contratistas y Otros Gastos Pagados por Anticipado


1 01 03 ACTIVO REALIZABLE

Esta constituida por todos los inventarios cuyas partidas físicas están destinadas al consumo y normal desenvolvimiento de las operaciones normales de FUNDACITE Mérida, dentro de los cuales encontramos: Inventarios de Materiales y Suministros de Oficina y las Mercancías en Tránsito.


1 01 99 OTROS ACTIVOS CIRCULANTES

Son otras partidas que integran el efectivo y otros Activos o bienes las cuales no se encuentran en las partidas anteriores.

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1 02 ACTIVO NO CIRCULANTE

Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar en ejercicios siguientes del que se realiza la transacción.


1 02 02 INVERSIÓN FINANCIERA

Son las colocaciones que se realizan con los recursos excedentes de la Fundación, que superan las necesidades inmediatas de operación, en títulos o valores públicos o privados, en el otorgamiento de préstamos o en otras modalidades, cuya recuperación se producirá dentro del ejercicio en que se concertó la colocación. También comprende las colocaciones efectuadas en Instituciones Financieras o Bancarias producto de excedentes transitorios de efectivo


1 02 03 ACTIVO FIJO

Son bienes de naturaleza tangible o corpórea, cuyo objeto es el uso o usufructo de los mismos en beneficio de la Fundación; los cuales están destinados a la operaciones normales administrativas que realiza FUNDACITE Mérida, su propósito fundamental es utilizarlos y no venderlos, presentan como características un alto costo, esta cuenta control esta formada por el Terreno, Edificios y Construcciones, Maquinarias y Equipos y otros Activos Fijo, dicha cuenta está sujeta a Depreciación en el periodo.


1 02 04 ACTIVO INTANGIBLE

Este grupo estará formado por aquellas cuentas que representan bienes o derechos jurídicos Intangibles (inmateriales). Suelen tener un carácter de Inversión Permanente y ser necesarios para la obtención de los objetivos principales de la Fundación.

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En esta cuenta se agrupan los Estudios y Proyectos que llevan a cabo la Fundación y los Paquetes y Programas de Computación. Generalmente esta cuenta está sujeta a Amortización en el periodo


1 02 05 OTROS ACTIVOS NO CIRCULANTES

Comprende los bienes de uso, bienes y derechos cuya realización se espera efectuar en ejercicios siguientes del que se realiza la transacción pero que no se encuentran en los anteriores ramos y partidas específicas

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CUENTAS DE PASIVOS.


2 PASIVOS

Representa el conjunto cuantificable de las obligaciones presentes de FUNDACITE Mérida con terceras personas, tales como: El Estado, Empleados de la Fundación, Proveedores y Otros provenientes de operaciones pasadas. Esta cuenta tiene como característica principal que presenta SALDO ACREEDOR y esta integrada por los grupos Financieros de Pasivos Circulantes y No Circulantes.


2 01 PASIVO CIRCULANTE

Esta constituido por el conjunto cuantificable de las deudas y obligaciones presentes pagaderas por FUNDACITE Mérida a corto plazo o sea dentro de un plazo aproximado no mayor de un año, a partir de la fecha del Balance General. Normalmente se pagan con Activos Circulantes.

Este grupo financiero esta formado por las Cuentas por Pagar y las Previsiones


2 01 01 CUENTAS POR PAGAR

Comprende las obligaciones contraídas por la Fundación a favor de los Proveedores, Empleados y Obreros y el Estado por la adquisición o prestación de bienes ó servicios que permitan el normal desenvolvimiento de las actividades de FUNDACITE Mérida

Dentro de esta cuenta podemos encontrar Cuentas por Pagar a Proveedores, Sueldos por Pagar, Retenciones Laborales por Pagar, Aportes Laborales a Pagar, y Otras Cuentas por Pagar.

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2 01 06 PREVISIONES

Expresan estimaciones de contingencias que pueden afectar el patrimonio de FUNDACITE Mérida como consecuencia de eventuales sucesos y compromisos no previstos en el ejercicio presupuestario – financiero. En esta cuenta encontraremos la Previsión para Despidos.


2 02 PASIVO NO CIRCULANTE

Son las obligaciones que posee FUNDACITE Mérida debido a ciertas o eventuales transacciones cuyo vencimiento operará en ejercicios siguientes al que se contraen


2 02 03 DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA

Monto Total de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que corresponde aplicar en el periodo considerado, Es la disminución en valor de los bienes del Activo Fijos como también los Activos Intangibles de la Fundación.

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CUENTAS DE RECURSOS


3 RECURSOS

Recursos monetarios de la Fundación en virtud de su capacidad de captar recursos del dominio público o por la realización de actividades del dominio privado, Igualmente incluyen los recursos originados en las transacciones financieras que no se traducen directamente en recursos monetarios. Se debe agregar que las cuentas de recursos tienen como particular características que presentan SALDO ACREEDOR y según el Plan Único de Cuentas que rige el sistema contable de FUNDACITE Mérida encontraremos cuentas de Ingresos Ordinarios.


3 01 INGRESOS ORDINARIOS

Recursos periódicos y permanentes que la Fundación recibe de la fuente tradicional de financiamiento bien sea el presupuesto o a través de la prestación de sus servicios.


3 01 13 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS

Ingresos que percibe la Fundación por la prestación de sus servicios por entidades cuya gestión no se realiza según criterios comerciales e industriales.


3 01 14 INGRESOS DE LA PROPIEDAD

Ingresos de la Fundación provenientes de Activos Fijos, Intangibles y Financieros, así mismo incluye los Ingresos derivados de los Alquileres por la Propiedad de Activos Reales, Intangibles y Financieros. Esta cuenta esta constituida por partidas especificas como Intereses por Dinero en Depósito e Intereses por Títulos y Valores y Participaciones Comerciales e Industriales.

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3 05 TRANSFERENCIAS

Ingresos de la Fundación originados por las Transferencias Corrientes y de Capital que no suponen una contraprestación de bienes y servicios.


3 05 01 TRANSFERENCIAS PARA FINANCIAR GASTOS CORRIENTES

Ingresos que recibe la Fundación originados por concepto de Transferencia que se le otorga para financiar gastos sin que exista la obligatoriedad de contraprestar un bien o servicio. En está cuenta encontraremos las Transferencias Otorgadas Por Organismos Del Sector Publico Para Financiar Gastos Corrientes de la Fundación.

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CUENTAS DE EGRESO.


4 EGRESOS

Son todas las erogaciones de dinero que realice FUNDACITE Mérida, que le permite su correcto funcionamiento administrativo y operativo lo cual implica Gastos de Personal, Materiales y Suministros, Gastos No Personales, Activos Reales, Transferencias y otros Gastos que realicen este tipo de Instituciones Descentralizadas Sin Fines de Lucro.


4 01 GASTOS DE PERSONAL

Son todas aquellas erogaciones monetarias que realice FUNDACITE Mérida, por concepto de remuneraciones por Sueldos, Salarios, y otras Retribuciones, así como todo tipo de Compensación, Indemnización o cualquier otra remuneración y beneficio correspondiente a los Empleados y Obreros de la Fundación. Estas cuentas están formadas por los Sueldos, Salarios y otras Retribuciones, Compensaciones Previstas en Escalas de Sueldos y Salarios, Primas a Empleados y Obreros, Complemento de Sueldos y Salarios, Aguinaldos y Bonificaciones, Aportes Patronales, Asistencia Socioeconómica, y Prestaciones e Indemnizaciones Sociales además de otros Gastos que realice la Fundación para sus Empleados y Obreros


4 01 01 SUELDOS, SALARIOS Y OTRAS RETRIBUCIONES

Es la retribución inicial que corresponde a los trabajadores por concepto de sueldos, salarios, dietas, suplencias, y otras retribuciones de las personas que laboran en la fundación

En esta partida encontraremos los Sueldos a Personal Fijo a Tiempo Completo, a Tiempo Parcial, Suplencias a Empleados, Remuneración a Personal Contratado, Dietas, Salarios a Obreros, Retribuciones a Becas - Salarios y Pasantias

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4 01 02 COMPENSACIONES PREVISTAS EN ESCALAS DE SUELDOS Y SALARIOS

Es la retribución adicional al sueldo básico o salario inicial de carácter, permanente que se les otorga a los trabajadores de la Fundación por concepto de Mérito, tomando en consideración las escalas aprobadas por el órgano competente. En esta partida encontraremos las Compensaciones en Escalas de Sueldos y Salarios al personal de la Fundación


4 01 03 PRIMAS A EMPLEADOS Y OBREROS

Es la retribución adicional a los sueldos, salarios y pagos por similar concepto que se acuerda, tomando en cuenta la naturaleza de la actividad o el servicio que presta. En esta partida encontraremos las Primas por Merito a Empleados y Obreros además de Otras Primas que se consideren necesarias.


4 01 04 COMPLEMENTO DE SUELDOS Y SALARIOS

Es la retribución adicional a los sueldos o salario inicial de carácter variable o en función del esfuerzo adicional que exceda de la jornada diaria o por las condiciones especiales de trabajo que desempeña los trabajadores de la Fundación. En esta partida encontraremos el Bono Vacacional y el Complemento por Comisiones de servicios a empleados


4 01 05 AGUINALDOS Y BONIFICACIONES A EMPLEADOS Y OBREROS

Remuneración especial concedida una vez en el ejercicio presupuestario a empleados y obreros como: Bonificación de Fin de Año, Utilidad o Bonificación Legal. Esta partida es ta formada por los respectivos Aguinaldos a Empleados y Obreros de la Fundación.

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4 01 06 APORTES PATRONALES A EMPLEADOS Y OBREROS

Obligaciones legales de la Fundación para atender el financiamiento de la seguridad social de los empleados, trabajadores y sus familiares miembros de la Fundación. Esta partida esta formada por los Aportes a IVSS, SPF, LPH y al Fondo de Jubilaciones de los empleados


4 01 07 ASISTENCIA SOCIOECONOMICA A EMPLEADOS Y OBREROS

Constituida por las subvenciones otorgadas en dinero o especie a empleados y obreros de la Fundación que incluye además su grupo familiar para atender el financiamiento de acciones de asistencia socio – económica. Está cuenta está constituida por Capacitación y Adiestramiento, Gastos Médicos, Odontológicos y Hospitalización, Aporte Patronal Caja de Ahorro, Aporte Patronal Seguro de Vida, y HCM de Empleados, además de la Dotación de Uniformes a Obreros de la Fundación como también Aportes para Guarderías de los Hijos de los Empleados y otras Subvenciones al personal del ente.


4 01 08 PRESTACIONES SOCIALES Y OTRAS INDEMNIZACIONES

Corresponde con las previsiones para cancelar las Prestaciones Sociales, Indemnizaciones, Remuneraciones a Restituir y demás beneficios derivados de la relación de trabajo lo cual incluye los intereses que estos generen en el tiempo por empleados, obreros y personal contratado


4 01 98 OTROS GASTOS DE PERSONAL EMPLEADOS

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Previsión para atender Otros Gastos del Personal empleado no previstas en las subpartidas anteriores En esta partida encontraremos otros gastos dirigidos a empleados cuyas características no encajan en las descripciones anteriores


4 01 99 OTROS GASTOS DE PERSONAL OBREROS

Previsión para atender Otros gastos del Personal Obrero no previstas en las subpartidas anteriores.


4 02 MATERIALES Y SUMINISTROS

Constituida por todos aquellos artículos considerados como Materiales de Consumo, es decir, que tienen un período corto de uso de durabilidad generalmente no mayor de un año, los cuales pierden sus características de identidad, y poseen un costo bajo.


4 02 01 PRODUCTOS ALIMENTICIOS Y AGROPECUARIOS

Constituida por todos aquellos Productos Alimenticios destinados a las personas o actividades realizadas dentro de la Fundación. Esta partida está constituida por Alimentos y Bebida para Personas, Alimentos para Animales, Productos Agrícolas y Pecuarios y Otros productos Alimenticios y Agropecuarios que usa la Fundación y no se encuentran en los renglones anteriores.


4 02 03 TEXTILES Y VESTUARIOS

Esta constituida por todos los productos manufacturados de la indus tria textil tales como: Telas, Hilados, Vestuarios y Calzados de uso de la Fundación y de sus empleados.

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4 02 04 PRODUCTOS DE CAUCHO Y CUERO

Constituida por todos aquellos productos manufacturados con materiales relacionados con cauchos, cuero, pieles, destinados al uso de la Fundación.


4 02 05 PRODUCTOS DE PAPEL, CARTON E IMPRESOS

Constituida por todos aquellos productos hechos de pulpa de madera, de papel y cartón lo cual incluye: Los Envases y Cajas de Papel y Cartón destinados a las Oficinas, Computadoras, Imprenta y Reproducción


4 02 06 PRODUCTOS QUIMICOS Y DERIVADOS

Constituida por todos aquellos elementos químicos y compuestos químicos industriales como: Combustibles, Lubricantes o Productos Derivados del Petróleo, del Carbón o Productos Plásticos.


4 02 07 PRODUCTOS MINERALES NO METALICOS

Constituida por todos aquellos productos manufacturados elaborados partiendo del barro, loza y porcelana, el vidrio, de arcilla, así como cemento, cal, yeso que son destinados al uso de la Fundación en su parte de infraestructura


4 02 08 PRODUCTOS METALICOS

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Son gastos originados por la adquisición de productos metálicos tales como: Hierro y Acero y los metales no Ferrosos; las Herramientas Menores, Artículos Generales de Ferretería, los Metálicos Estructurales


4 02 10 PRODUCTOS VARIOS Y UTILES DIVERSOS

Son gastos originados por la adquisición de artículos que por estar elaborados por más de un elemento de los señalados en las diferentes subpartidas genéricas de esa partida, se han agrupado de acuerdo a su destino, tales como: Útiles de Limpieza y Aseo, Útiles de Escritorio, de Oficina, Materiales para Equipos de Computación por mencionar algunos.


4 03 SERVICIOS NO PERSONALES

Son los servicios prestados por personas jurídicas, tanto para realizar acciones jurídicas, administrativas o de índole similar, como también para mantener los bienes de la Fundación en condiciones normales de funcionamiento


4 03 01 ALQUILERES DE INMUEBLES

Es el canon por la contraprestación del uso que hace la Fundación de algún determinado inmueble, la cual es propiedad de terceros durante un tiempo determinado, de acuerdo con un convenio vigente En esta cuenta tenemos: Alquileres de Locales para Eventos Especiales, Alquileres de Tierras y terrenos y Alquileres de Otros Edificios y terrenos.


4 03 02 ALQUILERES DE EQUIPOS

Es el canon derivado por el uso que haga la Fundación de alguna maquinaria y/o equipo con alto costo unitario, propiedad de terceros, durante un tiempo determinado y de acuerdo con un convenio vigente.

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En esta cuenta tenemos: Alquileres de Equipos de Tracción y Elevación que incluyen; Vehículos, Materiales de Enseñanzas, además de Otras Maquinarias y Equipos.


4 03 03 SERVICIOS BASICOS

Son gastos originados por los Servicios Públicos considerados como imprescindibles para el funcionamiento de la Fundación


4 03 04 SERVICIOS DE TRANSPORTE Y ALMACENAJE

Son erogaciones monetarias por el uso de los servicios de transporte, almacenaje, estacionamiento, protección en el traslado de fondos, mensajeria y similares. En está cuenta esta incluido el Servicio de Mensajeria. Fletes y Embalaje, Estacionamiento, Peaje


4 03 05 SERVICIOS DE INFORMACION IMPRESIÓN Y RELACIONES PUBLICAS

Son gastos originados por los Servicios de Publicidad, Propaganda, Imprenta, Reproducción, Relaciones Sociales, Avisos y Similares


4 03 06 PRIMAS DE GASTOS DE SEGUROS Y COMISIONES

Son los gastos originados por los servicios que presten las empresas o Compañías de Seguro e Instituciones Financieras a la Fundación, la cual incluye las Primas y Gastos de Seguros, Comisiones y Gastos Bancarios.

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4 03 07 VIATICOS Y PASAJES

Son gastos originados por la asignación que se otorgan a los empleados y obreros de la Fundación con motivo de la prestación de los servicios fuera del lugar habitual de trabajo conforme al ordenamiento vigente lo cual incluye las asignaciones para efectuar pagos directos a personas naturales o jurídicas que faciliten o presten este tipo de servicios por concepto de Viáticos y Pasajes.


4 03 08 SERVICIOS PROFESIONALES Y TECNICOS

Son gastos originados por los servicios prestados por personas jurídicas tales como: Servicios Jurídicos, de Contabilidad y Auditoria, de Procesamiento de Datos, de Ingeniería y Arquitectónicos, Médicos Odontológicos y Otros Servicios de Sanidad, de Capacitación y Adiestramiento, Presupuestarios entre otros.


4 03 09 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES de MAQUINARIAS Y EQUIPOS

Son gastos originados por los servicios de mantenimiento y reparaciones menores de los equipos y maquinarias de la institución a efectos de su normal funcionamiento, lo cual incluye: La Conservación y Reparación de Equipos y Maquinarias de Transporte, Telecomunicaciones, de Oficina y Alojamiento de Computación entre otros.


4 03 10 CONSERVACIÓN Y REPARACIONES MENORES DE INMUEBLES

Son gastos originados por los Servicios de Conservación y Reparaciones Menores de los Inmuebles de la Fundación que tiendan a conservarlos en condiciones adecuadas para su funcionamiento.

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4 03 12 SERVICIOS FISCALES

Previsión para financiar los derechos de importación, servicios aduaneros, tasas y otros derechos obligatorios que estime a realizar la Fundación en el periodo Presupuestario

Está cuenta incluye las Tasas y Otros Derechos Obligatorios que la Fundación debe desembolsar durante el periodo financiero.


4 07 TRANSFERENCIAS

Son las aportaciones de dinero que realiza la Fundación para otros Entes Públicos, del Sector Privado que no suponen la contraprestación de bienes o servicios y cuyos importes no serán reintegrados por los beneficiarios.


4 07 01 TRAN SFERENCIAS CORRIENTES INTERNAS

Son las aportaciones corrientes que estima efectuar la Fundación que no suponen la contraprestación de bienes y servicios a entes del sector Privado y Publico en el ejercicio presupuestario – financiero. Dentro de esta partida tenemos: Las Transferencias Corrientes Internas hechas al Sector Privado.


4 07 02 TRANSFERENCIAS CAPITAL INTERNAS

Aportaciones de Capital que estime efectuar FUNDACITE – MERIDA con otros Entes del Sector Público y Privado en el ejercicio presupuestario que no suponen la contraprestación de bienes y servicios y posibiliten la realización de inversiones reales por parte de dichos entes

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4 08 OTROS GASTOS DE INSTITUCIONES DESCENTRALIZADAS

Son los Gastos Corrientes de uso exclusivo en los Entes Descentralizados del Sector Público en este caso FUNDACITE – MERIDA no contemplados en las partidas anteriores. Aunque no constituyen egresos financieros representan Costos y Gastos de la Fundación. En está partida se incluyen los Gastos por Depreciación y Amortización que realiza la Fundación.


4 08 01 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÒN

Monto de las cuotas periódicas por Depreciación y Amortización que corresponde aplicar en el periodo considerado, Es la disminución en valor de los bienes de los Activos propiedad de la Fundación.


4 08 03 PERDIDAS AJENAS A LA OPERACIÓN

Pérdidas ocasionadas en acciones diferentes de las que realiza la Fundación en sus operaciones propias, por mencionar la Venta de Activos, etc.

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CUENTAS DE RESULTADO


5 RESULTADOS

Comprende los hechos económico-financieros devengados durante un ejercicio que, expresados a través de Recursos y Gastos Corrientes, modifican la cuantía del PATRIMONIO - CAPITAL Neto de la Fundación.

Esta cuenta tiene SALDO DEUDOR cuando presenta una Pérdida, se debe decir, que tiene SALDO ACREEDOR cuando se registra una Utilidad durante el ejercicio correspondiente y se encuentra formada por el Superávit No Distribuido.


5 01 SUPERÁVIT NO DISTRIBUIDO

Corresponde aquellas Utilidades sobre las cuales no se ha tomado una decisión por parte de la Junta Directiva de la Fundación acerca de su aplicación en el ejercicio financiero actual y proyección en el futuro.

Se encuentra formada por los Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores, el Resultado del Ejercicio, el Superávit por Donación y Ajustes de Ejercicios Anteriores


5 01 01 RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES

Está representado por la Utilidad o Pérdida generada en el curso normal de las operaciones de la Fundación y que se han venido acumulando a través de varios ejercicios financieros .

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5 01 02 RESULTADO DEL EJERCICIO

Está representado por la Utilidad o Pérdida generada en el curso normal de las operaciones de la Fundación durante el ejercicio económico- financiero actual.


5 01 03 SUPERÁVIT POR DONACIÓN.

Comprende las donaciones de bienes, derechos, que terceros le hacen a FUNDACITE MERIDA, durante el ejercicio económico – presupuestario.


5 01 05 DÉFICIT ACUMULADO

Representa las pérdidas que viene arrastrando la Fundación, desde varios ejercicios económicos – financieros anteriores la cual se va acumulando.


5 01 06 AJUSTES DE AÑOS ANTERIORES

Esta cuenta tiene como propósito evitar la manipulación de los resultados del ejercicio económico tratando de mostrar la verdadera situación a fin de mostrar en los Estados Financieros un resultado del ejercicio mas acorde con la realidad y las operaciones hechas por la Fundación.

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CUENTAS DE PATRIMONIO – CAPITAL


6 PATRIMONIO - CAPITAL

Constituye la diferencia existente entre los totales de las cuentas de Activos y Pasivos de FUNDACITE Mérida Va a estar conformada por la inversión realizada por los aportes a capitalizar tanto de los Bancos y otras Instituciones Financieras así como por los aportes que realice el ejecutivo regional a través de la Gobernación del Estado Mérida.


6 01 CAPITAL

Esta constituido por el Aporte Inicial para la constitución de la FUNDACITE Mérida y de sus variaciones posteriores.


6 01 02 TRANSFERENCIAS Y APORTES A CAPITALIZAR

Está constituido por las Transferencias y contribuciones dirigidas a FUNDACITE Mérida, de Capitales del Sector Público bien sea de la Administración Central o Descentralizada.


6 01 02 APORTES DE BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

Está constituido por las transferencias y contribuciones dirigidas a FUNDACITE MERIDA de Capitales del Sector financiero Nacional , lo cual se refleja en el Fideicomiso de las Becas.

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6 01 02 APORTES DEl EJECUTIVO REGIONAL

Están constituidas por las Transferencias y Contribuciones dirigidas a FUNDACITE Mérida, de Capitales del Sector Público, en este caso de la administración Pública descentralizada a través de la Gobernación y dirigida al Proyecto CILEN, y el Instituto Nacional de Investigaciones Agropecuarias (INIA)

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