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n u e va l e y c o n t r al a va d o d e d i n e r o

Entidades que aceptan depósitos

Entidades que tienen activos financieros por otros

Entidades que participan en inversiones, reinversiones o negociaciones

Bancos Agentes/ intermediarios Fondos mutuos (o el equivalente)

Bancos de ahorro Organizaciones de compensación Fondo de fondos (o similar)

Bancos comerciales Sociedades de inversión inmobiliaria Fondos cotizados en bolsa

Ahorros y préstamos Bancos depositarios Fondos de cobertura

Instituciones de ahorro Depositarios de los planes de beneficios para empleados Fondos de capital privado

Uniones de crédito Fondos de capital—riesgo

Sociedades constructoras Fondos de bienes raíces

Instituciones bancarias de cooperación Otros fondos administrados

Consorcios de bienes

Específicas de seguros:

• Productos de anualidad con valor en efectivo

• Productos vitalicios con valor en efectivo

• Fondos mutuos (cuentas por separado y mercado minorista)

• Beneficios de grupo con valor en efectivo

Requerimientos de FATCA para las FFI. Visión general

Identificación de los titulares de

cuentas de EUA Reportes al IRS

Retenciones según sea necesario

Debida diligencia continua en titulares de cuenta nuevos y ya existentes

Verificación y certificación del cumplimiento para el IRS

Comenzando en 2014, las FFI participantes deben reportar de manera anual la información al IRS en relación con sus cuentas en EUA, incluyendo, sin limitar, todo lo siguiente:

1. Nombre, dirección, Número de Identificación Fiscal (TIN, por sus siglas en inglés).

2. Número de cuenta.

3. Saldo de la cuenta o valor al final del año.

Las FFI participantes acuerdan y aceptan retener un impuesto igual a 30% del ingreso generado en EUA para:

1. Las FFI que no han firmado acuerdos con el IRS y que no caen en ninguna excepción.

2. Titulares de cuentas recalcitrantes.

El primer paso para el cumplimiento con la FATCA es identificar los siguientes cuatro grupos de titulares de cuentas de EUA:

1. Titulares de cuenta individuales preexistentes.

2. Nuevos clientes individuales.

3. Titulares de cuentas de entidades preexistentes.

4. Nuevos clientes de entidades.

Fechas de Implementación de FATCA

 2011 2012   2013   2014   2015  

• 6 de agosto

Fecha de entrada en vigor de la prohibición para aconsejar a los clientes acerca de cómo evitar la implementación de FATCA.

• Verano

Fecha en que se espera la emisión de las regulaciones finales de FATCA por parte del IRS

• 1 de enero

FATCA entra en vigor

30 de junio

Fecha de entrada en vigor de los acuerdos de IRS presentados por las FFI entre el 1 de enero y el 30 de junio de 2013.

• 1 de enero

Comienzan las retenciones de FATCA sobre determinados pagos retenibles.

• 2014 (aún por determinar la fecha exacta)

Reportes al IRS de información especificada del cliente.

• 30 de junio

Se debe completar la revisión de las cuentas con altos valores ya existentes (por parte de las FFI con la aprobación y acuerdo del IRS 6/30/13)

• 1 de enero

Se inicia la retención de FATCA sobre tipos de pagos adicionales.

• 2015 (aún por determinar la fecha exacta)

Informes al IRS sobre la información específica de los pagos y del cliente.

• 30 de junio

Se debe completar la revisión de las cuentas con altos valores ya existentes (por parte de las FFI con la aprobación y acuerdo del IRS 6/30/13)

Requerimientos de FATCA para las FFI. Factores clave para el éxito

Identificación de

los titulares de

cuentas de EUA

Reportes al IRS

Retenciones

según sea

necesario

Debida diligencia continua en relación con los titulares de cuentas nuevos y ya existentes

Verificación y certificación del cumplimiento para el IRS

Es necesario revisar, de manera estrecha, las restricciones de privacidad aplicables, incluida la habilidad de los clientes para renunciar a los derechos de privacidad, con el fin de determinar posibles conflictos y bloqueos para los requerimientos de reportes de FATCA.

Los sistemas necesitarán ser ajustados o desarrollados de mejor manera para dar seguimiento y preparar toda la información que se requiere para los fines de reportes. Los grupos de FFI con múltiples afiliados necesitarán evaluar sus necesidades sobre la base de toda la empresa.

Las FFI necesitarán establecer las capacidades y los procesos para logar lo siguiente:

1. Identificar los fondos que entran que están sujetos a posibles retenciones.

2. Aplicar los cálculos de retenciones apropiados.

3. Mantener los registros para los fines de la presentación de los reportes.

Involucrar a la tecnología de la información y a los sistemas, de manera temprana, en el proceso será determinante para logar una debida diligencia eficaz. Los temas a tener en cuenta incluyen lo siguiente:

1. Identificar los indicios de personas en EUA.

2. “Marcar” las cuentas de personas de EUA e identificar las cuentas relacionadas.

3. Agregar los estados o saldos de cuentas.

4. Buscar la documentación electrónica.

5. Dar seguimiento a los esfuerzos de cumplimiento y preparar la información que se requiere para los reportes.

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n u e va l e y c o n t r al a va d o d e d i n e r o

Enfoque que se debe tener para la implementación de FATCA El enfoque recomendado para la implementación y mantenimiento del cumplimiento con la FATCA está conformado por las fases que describimos a continuación:

Plazos. Acción inmediata requerida El plazo que se recomienda, así como las fechas de entrada en vigor aparecen a continuación y demuestran la necesidad de una preparación inmediata:

   

FASE I FASE II FASE III FASE IV FASE V FASE VI FASE VII

PLAN DE PROYECTO DE FATCA

Informar

Llevar a cabo un control o solución de

la información del cliente

Evaluación detallada

del impacto y un análisis de

brechas

Desarrollar y lanzar el proyecto

Llevar a cabo una evaluación del

impacto preliminar Retener Cumplimiento

Continuo

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n u e va l e y c o n t r al a va d o d e d i n e r o

C.P. Roberto AbadManaging Director Protivity MexicoRisk & Business Consulting Internal Auditroberto.abad@protivityglobal.com.mx

FATCA tiene un enfoque de dos frentes para obtener información de cuentas en el extranjero: Contribuyentes de los EE.UU. y FFI”