LAS BUENAS PRÁCTICAS DEL GOBIERNO CORPORATIVO EN …
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1 LAS BUENAS PRÁCTICAS DEL GOBIERNO CORPORATIVO EN EMPRESAS FAMILIARES JULIETH PAOLA OSORIO DE LA HOZ DAYANA VERONICA MENDOZA RUA PEDRO AGUSTIN TRIANA PAREDES UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES Y COMERCIO INTERNACIONAL. PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA. SANTA MARTA 2019
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LAS BUENAS PRÁCTICAS DEL GOBIERNO CORPORATIVO EN EMPRESAS
FAMILIARES
JULIETH PAOLA OSORIO DE LA HOZ
DAYANA VERONICA MENDOZA RUA
PEDRO AGUSTIN TRIANA PAREDES
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS,
CONTABLES Y COMERCIO INTERNACIONAL.
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA.
SANTA MARTA
2019
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LAS BUENAS PRÁCTICAS DEL GOBIERNO CORPORATIVO EN EMPRESAS
FAMILIARES
JULIETH PAOLA OSORIO DE LA HOZ
DAYANA VERONICA MENDOZA RUA
PEDRO AGUSTIN TRIANA PAREDES
OPCIÓN DE GRADO
TUTOR:
RONALD ROBERT RIVERA CASERES
UNIVERSIDAD COOPERATIVA DE COLOMBIA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES Y COMERCIO
INTERNACIONAL
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
SANTA MARTA
2019
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DEDICATORIA
Este proyecto fue realizado con mucha dedicación y esfuerzo, nosotros estudiantes de
Contaduría pública y autores de este proyecto de grado, queremos dedicar esto a todas las
personas que directa e indirectamente aportaron su granito de arena para que pudiéramos
culminar este proyecto.
Quiero agradecer primeramente a Dios por permitirme iniciar y culminar esta etapa de mi
vida, a mis padres que con mucha dedicación y esfuerzo me ayudaron e impulsaron a seguir
en mis estudios, a mi esposo que me acompaño en cada paso que he dado en mi vida
profesional, a mi hija a la cual quiero dejarle como ejemplo que cada meta que se proponga
la puede lograr culminar, a mis profesores a los que solo tengo palabras de gratitud.
Dayana Mendoza Rúa
Este proyecto de grado fue concluido con la ayuda primeramente de Dios quien nos abrió
camino para poder lograr nuestros objetivos, también quiero agradecer a mi familia pues
que su apoyo siempre está presente y al docente tutor Ronald Rivera quien nos compartió
sus conocimientos y apoyo siempre en este proceso y a todas las personas que de una u otra
forma apoyaron el desarrollo de dicho trabajo
Pedro Triana
Agradezco a Dios primordialmente, por dotarme de salud, inteligencia y paciencia. Porque
cada día hizo de mí una mujer fuerte, una mujer luchadora y jamás me abandono en cada
peldaño que alcance dentro de mi vida universitaria. A su vez, mi agradecimiento directo va
hacia mi madre, por ser esa mujer ejemplar, por sus esfuerzos, por acompañarme en mis
logros y derrotas, por ser mi voz de aliento y mi fiel amiga en mis procesos de superación,
por su rol doble de mama y papa, porque cada día me recordaba lo valiosa que soy, lo lejos
que he llegado y lo lejos que llegare.
Gracias y mil gracias, a todos mis docentes, Quienes me regalaron de ellos no solo
conocimiento si no también experiencias y ejemplos de superación del día a día de un ser
humano, por dedicarse a ensenarme, a compartir risas, por esas horas de clases donde
siempre al salir te llevabas algo bueno dentro del corazón. A mis compañeros de corte,
todos diferentes, pero todos al tiempo luchando por un mismo propósito, no solo ser
contadores si no a su vez mejorar el futuro de nuestro país. ¡Y todas las personas que
cruzaron mi camino y me ayudaron a progresar!! GRACIAS, no me alcanzaría el mundo
jamás para pagarles.
Julieth Osorio.
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TABLA DE CONTENIDO
EL GOBIERNO CORPORTIVO EN EL CAMPO FAMILIAR ........................................... 1
ESQUEMAS DEL GOBIERNO CORPORATIVO EN LAS ESMPRESAS FAMILIARES 2
PORCENTAJE REPRESENTATIVO DE LAS EMPRESAS FAMILIARES EN EL
MUNDO ................................................................................................................................ 3
EL ÉXITO DE IMPLEMENTAR UN GOBIERNO CORPORATIVO EN LAS
EMPRESAS FAMILIARES .................................................................................................. 4
EJEMPLOS DE EMPRESAS EXITOSAS ............................................................................ 5
BIBLIOGRAFIA .................................................................................................................... 6
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INTRODUCCIÓN
La presente investigación sobre las buenas prácticas de gobierno corporativo en empresas
familiares, es iniciado por la facultad de ciencias administrativas, contables y comercio
exterior, esencialmente en el programa de contaduría pública, de la universidad
cooperativa de Colombia campus Santa Marta, proyecta como puede ayudar el gobierno
corporativo a superar las situaciones adversas que enfrentan las empresas familiares en su
transcendencia a través del tiempo, y qué beneficios puede generar la adaptación de este
modelo de organización. El presente proyecto investigativo tiene gran importancia tanto
para las universidades, investigadores, estudiantes de la contaduría y profesionales de la
misma, debido que Colombia está pasando por procesos de cambios en su sistema de
jerarquía empresarial, específicamente en el área administrativa y contable, y que va muy
ligado con la estrategia del empresario, para el mejoramiento de la credibilidad y
crecimiento de sus evaluaciones externas, las cuales deben ser veraces y transparentes para
sus inversionistas r al momento de presentar sus informes. Por lo tanto, se busca conocer
esos beneficios, en conjunto también con las Normas Internacionales para el ejercicio
profesional de la auditoría interna.
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RESUMEN
Las empresas familiares latinoamericanas atraviesan un momento clave. Las transiciones
generacionales y las presiones competitivas de la globalización están obligando a estas
empresas a encontrar soluciones de adaptación frente a una serie de problemas, tales como
planificar el retiro de patriarcas que por décadas han ocupado las posiciones de liderazgo,
seleccionar y preparar a sus sucesores para la gestión y el gobierno corporativo, controlar
los conflictos y fomentar la colaboración entre un grupo cada vez más complejo de
accionistas y dueños, y administrar las dinámicas generacionales tanto en la empresa como
al interior de la familia. La influencia cultural puede guiar y mejorar algunas respuestas
frente a estos cambios en el entorno, también puede interferir con otras, sostienen los
autores. En particular, algunos aspectos de la cultura facilitan la adaptación y supervivencia
de las empresas familiares, mientras que otros plantean impedimentos considerables a su
crecimiento y continuidad. Sobre la base de ejemplos y casos reales de prominentes grupos
familiares con los que los autores han trabajado, este artículo profundiza en los factores
culturales que tienen una incidencia más amplia en las empresas familiares
latinoamericanas: el desafío de la continuidad interna, que se relaciona la necesidad de
contar con estructuras formales de poder compartido; el desafío del control patriarcal, que
se relaciona con el apego de las familias a modelos tradicionales de sucesión y liderazgo; y
el desafío de los procesos, que incluye problemas tales como la comunicación, la gestión de
conflictos, la integración de las mujeres y la incorporación de directores y ejecutivos
externos. De todos ellos se desprende una constante: el profundo compromiso de las
empresas familiares latinoamericanas con la preservación de sus familias nucleares y
extendidas, incluso por encima del bienestar de la empresa. Esta preferencia cultural,
profundamente arraigada, plantea un importante escollo para que la nueva generación de
líderes de familias empresarias en la región adopten y establezcan arquitecturas más
estructuradas de gobierno corporativo.
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ABSTRACT
Latin American family businesses are going through a key moment. Generational
transitions and competitive pressures of globalization are forcing these companies to find
adaptation solutions to a series of problems, such as planning the retirement of patriarchs
who have occupied leadership positions for decades, selecting and preparing their
successors for management and corporate governance, control conflicts and foster
collaboration between an increasingly complex group of shareholders and owners, and
manage generational dynamics both within the company and within the family. Cultural
influence can guide and improve some responses to these changes in the environment, it
can also interfere with others, say the authors. In particular, some aspects of culture
facilitate the adaptation and survival of family businesses, while others pose considerable
impediments to their growth and continuity. Based on real examples and cases of prominent
family groups that the authors have worked with, this article delves into the cultural factors
that have a wider impact on Latin American family businesses: the challenge of internal
continuity, which relates to need for formal shared power structures; the challenge of
patriarchal control, which is related to the attachment of families to traditional models of
succession and leadership; and the challenge of processes, which includes problems such as
communication, conflict management, the integration of women and the incorporation of
directors and external executives. A constant follows from all of them: the deep
commitment of Latin American family businesses to the preservation of their nuclear and
extended families, even above the well-being of the company. This deep-rooted cultural
preference poses an important stumbling block for the new generation of business family
leaders in the region to adopt and establish more structured corporate governance
architectures.
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1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.
1.1.Descripción de la situación problemática.
En la edad media surgen las creaciones de las empresas llamadas como en este entonces
‘’micro’’ donde un grupo de personas con el mismo interés común, ponían su total
esfuerzos y conocimientos empíricos en trabajos tales como agricultura, artesanías, arreglos
mecánicos, entre otros. El 80% de estas labores la implementaban grupos de familia, que
luchaban día tras día por su capacidad de supervivencia. Fue transcurriendo el tiempo e
iban surgiendo más competencia, precisamente con el mismo gobierno, un gobierno de
estructura familiar rígido, que siempre se ha categorizado como un grupo financiero de alto
valor tradicional.
En la actualidad las empresas familiares han disminuido, precisamente por el mal control y
eficiencia de productividad. (Fama, 2008) Asegura que, con la evaluación empresarial
ejecutada gracias a pruebas cuantificables, donde se evalúan la efectividad del trabajo y su
gobernabilidad, estos estudios han sido mayor parte negativos, a raíz de que surgen
dependencias, conflictos de intereses, y por ultimo mala convivencia.
El concepto de gobierno corporativo fue abordado primeramente por Adam Smith en su
obra La riqueza de las naciones; el cual se refiere a la correcta separación de la propiedad y
el trabajo, así como al estudio de la famosa problemática conocida como Teoría de la
Agencia.
Años después, (Meckling, 1976) publicaron un artículo donde se demostraba
matemáticamente la teoría concebida por Adam Smith doscientos años atrás.
Posteriormente el tema tomó mayor relevancia a finales de 1990, debido al comportamiento
demostrado por algunos administradores de grandes corporaciones internacionales para
tomar decisiones en beneficio personal y en detrimento de los intereses de los
inversionistas.
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La situación se vio agravada cuando en 2001 salieron a flote los escándalos corporativos de
WorldCom, Parmalat y Enron, en donde estuvo involucrada la prestigiosa firma contable
internacional, Arthur Andersen.
Después de esto, la crisis financiera de 2009 saco a relucir que el tema de gobierno
corporativo requería atención inmediata y que resultaba indispensable el establecimiento de
mecanismos claros de comunicación entre los accionistas, el Consejo de Administración y
la Dirección General para asegurar transparencia en los procesos de toma de decisiones y
los resultados obtenidos, tanto para los accionistas como para los terceros interesados.
De acuerdo con los Principios de Gobierno Corporativo de la Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE): “El gobierno corporativo abarca un
conjunto de relaciones entre la administración de la empresa, su consejo de administración,
sus accionistas y otras partes interesadas, también proporciona la estructura a través de la
que se fijan los objetivos de la compañía y se determinan los medios para alcanzar esos
objetivos y supervisar el desempeño”
Partiendo de lo anterior la implementación del gobierno corporativo no solo da
transparencia, eficiencia y acceso a la financiación formal, también deja como resultado un
clima ético para el manejo de conflicto de intereses, lo que aumenta los niveles de
confianza y percepción de los inversionistas y consumidores.
Muchas de las empresas familiares en Latinoamérica no tienen un sistema organizado a su
característica principal lo que provoca una tasa de fracaso del 87%, según el Consejo
Colombiano de empresas familiares –CEF-, el 84,3% de las empresas familiares no
sobreviven, y parte de las razones es la falta de equilibrio entre familia, propiedad y
empresa, falta de planeación y ejecución de esquemas formales y protocolos que garanticen
el gobierno corporativo empresarial y familiar, además de la falta de profesionalismo en la
dirección empresarial.
En ese orden de ideas, con la finalidad de asegurar la sostenibilidad de estas empresas, es
necesario tener un "buen gobierno corporativo” con la adopción de una estructura de
gobierno de la empresa y de la familia que responda a sus particularidades: tamaño,
generación de la familia fundadora, sector de la economía o nivel de desarrollo empresarial.
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Algunas de las estructuras de gobierno corporativo más utilizadas están compuestas por una
asamblea de accionistas o junta de socios, una junta directiva o asesora, y un gerente; y para
tratar los asuntos netamente familiares, el consejo de familia.
Con este trabajo se busca esclarecer preguntas tales como ¿Qué beneficios traería la
implementación de un acto gobierno corporativo? ¿Cuáles son los factores que hacen a
las empresas familiares competidoras? ¿Cuáles son las desventajas de estas empresas
familiares dentro del mercado laboral? Para así entender que la dinámica de una
empresa familiar, no es algo sencilla.
1.2 PROPÓSITOS DE LA INVESTIGACIÓN:
1.2.1 PROPÓSITO GENERAL
Identificar los beneficios de implementar un gobierno corporativo en las empresas
familiares
1.2.2 PROPÓSITOS DERIVADOS
• Señalar las particularidades de las empresas familiares
• Describir los diferentes modelos de gobierno corporativo según el tipo de empresa
familiar
• Definir como el gobierno corporativo ayuda superar las situaciones adversas, que
enfrentan las empresas familiares en su progreso o transcendencia atreves del
tiempo.
1.3 JUSTIFICACIÓN
El gobierno corporativo de las empresas es aquel sistema de gestión establecido cuando las
empresas comienzan a ser regidas, administradas y controladas con garantías suficientes, en
él se especifican los procesos para la definición de los objetivos de la empresa, y se definen
derechos y obligaciones de los distintos elementos empresariales, el director, la gerencia y
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los empleados de la empresa. Se asignan así responsabilidades en la toma de decisiones en
el ámbito corporativo y se establece la estructura y los medios necesarios para conseguir los
objetivos, incluyendo la supervisión de su cumplimiento.
“El Gobierno Corporativo es un elemento clave en el mejoramiento de la eficiencia y
crecimiento económico, así como en el crecimiento de la confianza en las evaluaciones
internas y para intereses de los inversionistas. Con el gobierno corporativo da búsqueda
de crear estructuras implantados por el Consejo para informar, dirigir, gestionar y vigilar
las actividades de la organización con el fin de lograr sus objetivos, lo cual va de la mano
con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditoría Interna’’
(Frett, 2012 ).
Por ende un buen gobierno de las empresas confirma la existencia de políticas, estrategias y
controles orientados a la consecución de los objetivos y a garantizar que las empresas
utilicen sus recursos de una manera eficaz, además de asegurar la existencia de un sistema
para el control y gestión de los recursos; todo ello, con el fin de garantizar la integridad de
sus activos y la eficacia de sus procesos en el momento de la evaluación de aseguramiento
interno, para con este generar la confianza de sus clientes y de los posibles inversionistas, y
a su vez para atraer capitales estables a largo plazo.
Desde el año 2000 en diferentes países del mundo se han dado grandes crisis corporativas
empresariales que de manera permanente llaman la atención a los reguladores, supervisores
y organismos internacionales dados los efectos económicos, financieros y sistémicos que
han producido, donde el elemento común corresponde a la administración deficiente y poco
transparente de las compañías que hacen parte de varios mercados. Aún se recuerdan en
varios foros académicos nombres como Enron, Parmalat, WorldCom, y en Colombia de
manera más reciente Interbolsa como ejemplo de lo que le puede suceder a una compañía
con malos estándares de gobierno corporativo, Pero en los últimos años Colombia ha
venido presentando grandes pasos en materia de Gobierno Corporativo, al punto de
convertirse en uno de los países que más ha promovido su desarrollo en Latinoamérica, esto
debido al trabajo de organizaciones como el CIPE (centro internacional para la empresa
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privada) y la Superintendencia Financiera, CONFECAMARAS, el Gobierno Corporativo
empieza a ser visto como un tema central en la dirección y control de los negocios de las
Empresas Colombianas. S.C. Johnson, Wal-Mart, Bertelsmann, Toyota, Auchan Group,
Ferrovial, Mercadona, Fiat, Michelin o Tata Group pertenecen a la parte alta del ranking de
empresas en sus países y algunas son de las mayores empresas del mundo y todas ellas
tienen algo en común: son empresas de propiedad y gestión familiar y, aunque por su nivel
de facturación no están entre las más grandes, nadie puede dudar de su capacidad de
supervivencia, puesto que su funcionamiento lleva años vigente.
(Tapies, Josep, 2003), explica que el éxito del tamaño de una empresa o de su longevidad,
es precisamente su estructura de propiedad familiar y, en ocasiones, porque la gestión sigue
en manos de la familia fundadora después de varias generaciones. Aunque en la literatura
académica había sido tradicionalmente cuestionada su eficacia, la figura de la empresa
familiar se ha revalorizado en las últimas décadas, en las que académicos y consultores han
resaltado las potenciales ventajas competitivas que tiene este modelo de propiedad, pues se
caracteriza como un grupo financiero de alto valor tradicional.
De este modo, la presente investigación se enfocará en identificar los beneficios que genera
la implementación de un gobierno corporativo en las empresas familiares según cada una
de sus particularidades, para así brindar una alta calidad empresarial, mejorar la
competitividad y por ende pretender disminuir la tasa de fracaso de las empresas familiares.
1.4. ANTECEDENTES
El objetivo principal de una entidad administrativa es gestionar, controlar y responder por
la veracidad y continuidad del trabajo, haciendo principal hincapié en la protección de sus
intereses, gracias a las consecuencias y beneficios de sus actividades. Cualquier ser humano
está en la libertad de emprender, siempre y cuando provee beneficios económicos
personales y en conjunto con interesados, sean de relación familiar o cada uno
independientes, con el fin de generar comisiones eficientes, credibilidad y eficacia si se
trabaja bajo una estructura empresarial competente.
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Siguiendo lo expuesto por (Josep, 2003) las mayoría de empresas en el mundo fueron
constituidas por grupos familiares, todas netamente con propiedad y gestión transcendental,
y aunque por su nivel de facturación no se encuentran dentro del ranking de las más
grandes, nadie puede dudar de su capacidad de supervivencia, pues el tiempo que estas
llevan de funcionamiento proviene de siglos. Se expone que una de las razones por las
cuales estas empresas son duraderas es precisamente su estructura de propiedad familiar, y
en ocasiones, porque la gestión administrativa sigue en manos de su familia fundadora.
Para que una empresa sea considerada familiar basta que todas sus decisiones estratégicas
recaigan por igual a todos los miembros de una familia sin afectación ni diferencia alguna,
para que no decaiga el deseo explícito de que su herencia patrimonial perdure en el futuro.
Para (Gallo, 2006) Considera que para creación de una empresa familiar estas deben tener 3
características básicamente observables los cuales son: 1) La propiedad: La familia controla
la mayoría de los derechos políticos o acciones que surjan en la empresa 2) poder: Varios
miembros de la familia dedican toda o al menos alguna parte de su vida laboral a trabajar
en ella 3) Continuidad: que al menos la segunda generación continúe con la labor y
constitución de la empresa.
Este autor define la empresa familiar como un tema restrictivo, donde no deben cambiar
ningún tipo de funciones, no tener prioridades con algunos miembros, y la dedicación
completa y absoluta en el trabajo de esta. Pues para su concepto, desde la constitución de
este tipo de empresas se ha manejado en esa modalidad.
Uno de los beneficios que obtienen los integrantes de este tipo de entidad, es que todas sus
ganancias son distribuidas al mismo coste, produciéndose así una lineación de intereses.
Para evitar sucesos oportunistas, conflictivos y de aprovechamiento. Según (means, 1998)
cuando se emplea una sociedad familiar surge un aprovechamiento ya que este tipo de
empresas se ahorra en costo de agencia. Ya que no existe un órgano que regule sus
controles internos, y todas sus actuaciones lo realizan a su manera para la toma de
decisiones.
La creación de una empresa familiar, otorga infinidades de beneficios, y ahorros de costos
de expertos en evaluaciones internas pero conforme a la transacción del tiempo se
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empiezan a generar la dispersión en las empresas familiares, resultado del proceso de
transmisión de padres a hijos, generalmente estos tipos de empresas bajaban el telón en la
segunda generación, ya que se perdía la habilidad de emprender, trabajar internamente,
mantener el mismo personal familiar o entre veces, conflictos de intereses. A partir de 1995
encontrar una empresa familiar que aun mantuviera en pie su funcionamiento era una
novedad, y motivo de admiración.
Por otro lado, uno de estos motivos de caducidad es el impacto tecnológico, para la agilidad
del trabajo lo cual genera impactos parciales familiar, que los obliga a extender su grupo de
empleadores y algunas empresas no tenían la cantidad suficiente, ni el personal capacitado
para la producción de algunos trabajos, Por motivo de estos sucesos, algunos investigadores
de rama empresarial intervienen a través de análisis para dar explicación especifica de estos
sucesos.
((Miller, 2005/2007) Son investigadores que hacen uso del enfoque cuantitativo para
realizar investigaciones sobre empresas familiares, a través de encuestas y evidencias
directas a este tipo de organizaciones, Lo que les facilita obtener datos cuantificables para
determinar la correlación entre las variables, como son: control, número de acciones,
rentabilidad, cuotas de mercado, su gobierno, entre otras. Asimismo, su enfoque permite
responder preguntas acerca del fenómeno conflictivo que en estas empresas presentan en su
actualidad, donde por resultado obtienen que el motivo de estos rompimientos son el
rompimiento de los lazos familiares por diferencias en los intereses.
Por este mismo motivo, (Fama, 2008) considera que la separación entre la propiedad y el
control es de forma eficiente para la organización en las empresas; esta perspectiva es
abordada e implementadas a través de contratos, como mecanismos para controlar el
comportamiento de los administradores. Que sean personas netamente independientes a
relaciones familiares. Posteriormente, (Jensen, Fama y Jensen (1983) ) muestran que los
consejos de administración funcionan como un sistema de control y monitoreo de las
decisiones tomadas por los administradores, esto a través de la separación de las funciones
de control y toma de decisiones, donde el consejo de administración tiene la facultad para
contratar, despedir y compensar a los gerentes por sus actuaciones, sin necesidad de sentir
limitaciones con ellos.
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A veces por consideraciones personales, los problemas dentro de la empresa se tratan de
sobrellevar, omitir y ocultar sin darse cuenta el gran problema que esto podría generar,
(ABITTI, 2004) Narra que El fin de un negocio es hacer dinero. La familia en cambio,
tiene por fin la convivencia y por consecuencia el desarrollo y maduración de sus miembros
individual y socialmente. La familia es un bien superior por ello no puede nunca, en
nombre del negocio, romper los lazos familiares, ya que si esto sucede se acaba rompiendo
todo, Lo que hace especialmente compleja a la empresa familiar son precisamente estos
estrechos vínculos entre la familia, la propiedad y la empresa que causan un problemático
solapamiento de roles. Esta situación provoca no sólo que no exista una clara separación
entre el ámbito familiar y el de la empresa, sino que sean la historia familiar, los valores y
las pautas de comportamiento y relación interpersonal de la familia los que puedan llegar a
ser los predominantes en la empresa y no habría el valor de independencia. Cuando la
empresa está dirigida y gobernada por una familia, el resultado es que, en las decisiones de
carácter empresarial, son los criterios de la familia los que acaban dominando sobre los
criterios empresariales.
1.5 Delimitación del estudio
Desde el punto de vista de (Sabriba, (1986) ) “la delimitación debe efectuarse en cuanto al
tiempo y el espacio, para situar el problema en un contexto definido y homogéneo”
(pag,6).
De esta manera, la delimitación en la investigación de este proyecto de grado se basa en
analizar la información recolectada para realizar un análisis de los textos que identifican la
razón por la cual las empresas familiares deben poseer como esencialidad la estructura de
un gobierno corporativo.
1.5.1 Delimitación espacial
En el mismo sentido (ALFARO, 1985) dice que la delimitación espacial o geográfica es
necesario especificar el área o lugar geográfico en el que se llevara a cabo la investigación,
delimitando espacio institucional, colonia, ciudad, municipio, estado, región, país, etcétera.
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Nuestra investigación ha sido elaborada en SANTA MARTA, COLOMBIA en año 2019.
Teniendo en cuenta la ley 222 de 1999. Que tiene relación a los aspectos de un gobierno
corporativo.
1.5.2 Delimitación temporal
Este trabajo investigativo inició el 6 de febrero y finaliza el 06 de noviembre de 2019,
periodo en el cual se pretende dar cumplimiento al objetivo general.
1.5.3 Delimitación teórica
Desde la perspectiva de (Carrasco, 1972) delimitación teórica consiste en organizar en
secuencia lógica, orgánica y deductiva, los temas ejes que forman parte del marco teórico
en la que circunscriben las variables del problema de investigación. Dicho de otro modo, se
debe establecer un dominio teórico donde los temas que explican y definen cada una de las
categorías propias del problema que se investiga, estén plenamente relacionados unos con
otros
Por tanto, este proyecto se basa bajo la línea de investigación: CONTROL Y
ASEGURAMIENTO.
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MARCO TEORICO
El gobierno corporativo se refiere al conjunto de reglas y normativas que guía el
comportamiento de los accionistas, directores y administradores de una empresa, y que por
medio de este se define las obligaciones y las responsabilidades para con los accionistas
minoritarios. (Melle, 2001). A su vez (Cantú, 2018) opina que “El Gobierno Corporativo es
la instrumentación que Busca empoderar y delimitar a la vez a cada uno de estos actores
que componen a la entidad financiera para salvaguardar la función de la empresa” De
manera preliminar el gobierno corporativo se entiende como la organización colectiva del
proceso decisional de una administración.
(Vishny, (1997), ) Quienes probablemente son los más citados cuando se intenta una
definición de Gobierno corporativo, Para ellos el gobierno de las empresas tiene que ver
con los medios a través de los cuales aquellos quienes proporcionan fondos financieros
aseguran una retribución adecuada de sus inversiones, En Conjunto de completos sistemas
de control para que sean gestionadas eficientemente por parte de sus equipos directivos,
para dar resultados tales como crear valor en beneficio de los accionistas que aportan el
capital necesario.
Un buen Gobierno Corporativo posibilita que las empresas consideren los intereses de una
amplia gama de componentes y de las comunidades con las cuales operan, con lo cual
contribuye efectivamente al bienestar de la sociedad donde están insertas y trabajan
finalmente como un grupo de interés.
Grupo de interés, Según (Freeman, 1983) Los Grupos de Interés se definen como todos
aquellos grupos que se ven afectados directa o indirectamente por el desarrollo de la
actividad empresarial, y por lo tanto, también tienen la capacidad de afectar directa o
indirectamente el desarrollo de éstas. En común suele tratarse de aquellas personas, grupos,
colectivos u organizaciones que se ven afectadas, de forma directa o indirecta, por las
actividades o decisiones de las organizaciones. Esta definición recoge no solo a personas
y/o grupos internos a la organización, sino también externos a ella y con diferentes grados
de implicación.
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(Greenwood, 2007, pag 318) Entiende la participación de los grupos de interés como “las
prácticas que una empresa para hacer participar a todos los componentes de la
organización, de una manera positiva en las actividades de dicha organización que sean
operativas”.
Esta participación de los grupos de interés ha sido planteada, a nivel internacional, en
algunas propuestas de manuales operativos y, en particular, con referencia a los procesos de
contabilidad social y presentación de informes (Frecck, 2008) considera que para esbozar el
modo en que estas prácticas deben aplicarse de manera efectiva y que su coherencia vaya
siempre ligada con el concepto de responsabilidad social.
Los objetivos que pueden llevar a las empresas a dar participación de sus grupos de interés
son diferentes. Sin embargo, se pueden identificar dos categorías principales: en la primera,
el objetivo principal de estas prácticas es la moral, en la segunda, por lo contrario, las
razones son principalmente estratégicas, para el manejo de un mejor gobierno. (Phillips,
2010). La relación con los grupos de interés se convierte en una herramienta que la empresa
utiliza para lograr un mejor rendimiento económico, a través de la construcción de
intangibles, como la confianza y la reputación (Sacconi, 204) La participación de los
grupos de interés es empleada en este caso como un instrumento para manipular las
relaciones con los grupos de interés, para sus propios fines empresariales y para
evolucionar en su gobierno.
Administración Familiar o administración del hogar La administración del hogar es la
manera en cómo se distribuyen los recursos y tareas entre las distintas áreas, es poder rendir
eficientemente en casa, y en el negocio familiar, de tal manera que puedan aprovecharse
correctamente los beneficios económicos que este genere. (Venegas, 2014) La familia
moderna debe funcionar como el equivalente al consejo de administración de una empresa,
en el cual se puede discutir en confianza, y generar excelentes propuestas a la hora de la
toma de decisiones, esta comunión ayuda a que todos se involucren y entiendan el por qué
se hacen las cosas y por qué se debe tener amor a la empresa que ellos crearon.
Teoría de Agencia Es la teoría que predomina en el gobierno corporativo. Los principales
promotores de esta teoría son (Meckling M. J., 1976) quienes definen la relación de agencia
como un contrato bajo cuyas cláusulas se da con una o más personas, de esto predomina un
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agente que es el encargado de contratar a otras personas, también este individuo realiza el
determinado servicio a su nombre, lo que implica cierto grado de delegación de autoridad
en el agente (Fama, 2008).
El problema más relevante en el gobierno corporativo es diseñar reglas, procedimientos,
normas, incentivos y contratos explícitos que alineen el comportamiento de los agentes con
los objetivos del principal, por medio de un reparto óptimo de los riesgos bajo condiciones
de incertidumbre (Holmstrom, 1979)
(Podrug, 2011) Sostiene que un gobierno corporativo eficaz debe contar con un proceso de
equilibrio entre el nivel macro, el nivel micro para tener una buena relación con la
autonomía, de gestión y la rendición de cuentas.
Modelo de socios Es una comunión clave entre personas con el mismo interés común para
poder incorporar inversiones, ideas, moldes, y esquemas a tu proyecto. Las condiciones de
los socios se pactan en un documento que recoge las acciones que tendrán cada uno de los
incorporados al momento de ejecutar los trabajos específicos. (womenkl, 2003).
Toma de decisiones La toma de decisiones es un tema que tiene dos niveles. Las operativas
que pueden ser contratar a gente, hacer un acuerdo, etc. que se deben tomar directamente
por los emprendedores. Y las Decisiones más estratégicas como buscar socios, abrir
mercados, inversiones importantes, modelos que pueden ser llevadas al consejo de
administración. Puede ser que una cláusula diga que la mayoría del consejo debe aprobar
las decisiones. Por otro lado, se suele recomendar que el fundador tenga la mayoría del
consejo. En un caso u o en otro se debe negociar y acordar. Si el fundador no tiene el
control, puede ser que pierda interés o visión en el proyecto.
Integración Se denomina integración al proceso mediante el cual un determinado elemento
se incorpora a una unidad mayor. Así, por ejemplo, es posible hacer referencia a
la integración social, a la integración laboral, la integración económica, que son los
aspectos por lo general donde las personas más se desarrollan e interactúan ideas.
Planeación En términos administrativos se defina planeación como la formulación del
estado futuro de un trabajo, ejercicio o proyecto. Y a raíz de este ejecutar mecanismos
alternativos de acción, evaluarlos e implementarlos para alcanzar los objetivos propuestos.
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(Fccea, 2006) Define la planeación como una estrategia general y un enfoque detallado para
la naturaleza, oportunidad y alcances esperados.
Control interno El control interno es entendido y definido de maneras diferentes, y por
consiguiente aplicado en formas distintas. Se ha intentado recoger en una sola definición
los distintos elementos comunes que permiten alcanzar consenso sobre el particular
significado de este concepto. De esos esfuerzos, el que más éxito y reconocimiento
internacional ha tenido es COSO. COSO define el control interno como un proceso,
ejecutado por la junta de directores, la administración principal y otro personal de la
entidad, diseñado para proveer seguridad razonable en relación con el logro de los objetivos
de la organización. Tales objetivos que van ligados a este concepto son: eficacia y
eficiencia de las operaciones; confiabilidad de la información financiera; cumplimiento de
normas y obligaciones; y salvaguarda de activos.
Beneficios comunes El beneficio común en contabilidad, es un ingreso distribuido entre los
interesados que trabajan para el mismo fin. Haciendo de él un recaudo rentable.
El beneficio es una medida de rentabilidad que es exhibido como el principal interés del
propietario en el proceso de formación de ingresos de la producción del mercado, o a nivel
empresarial.
Emprendimiento El emprendimiento es aquella actitud que tiene una persona para superar
nuevos retos, y adquirir nuevos proyectos. Para así en trabajo conjunto lograr cada una de
las metas (Fuentes, 1988). La evidencia internacional confirma que los niveles más altos de
desarrollo corresponden a países que muestran también altos niveles de emprendimiento
innovador en sus economías, sean ejercidos por micro medianas o grandes empresas.
El emprendimiento es una actitud básica hacia la identificación de oportunidades y la toma
de riesgos por parte de los individuos, en organizaciones de todos los tamaños. El
emprendimiento va ligado siempre a La innovación, la innovación es el desarrollo de
nuevos productos, servicios y modelos de negocio que generen valor para las
organizaciones y está relacionada con el crecimiento económico, el tamaño y la dinámica
de los mercados, la estrategia de las empresas, la identificación de necesidades latentes en
los consumidores, la generación y adaptación de conocimiento y tecnología, la capacidad
21
de los individuos para crear y actuar en grupos interdisciplinarios y la gestión de procesos
para mantener un flujo de nuevos productos y servicios, por mencionar solamente algunos
temas. (vesga, 2017)
Micro empresa Se conoce como micro empresa a aquella empresa de tamaño pequeño, que
casi siempre su productividad proviene de sacrificios de un proyecto emprendedor, formado
por varias personas, que incluso son los encargados de administrar y gestionar su
funcionamiento. Las micro empresas en Colombia la mayoría de veces las ejercen, grupos
familiares. Se les califica como micro porque no solo están compuestas por pocos
empleados, sino que además demandan una gran inversión para poder funcionar, y casi
siempre ocupan un pequeño lugar en el mercado.
Accionistas minoritarios El accionista minoritario es aquel que es dueño de menos del 50%
de una compañía. Es decir, esta categoría agrupa a todos los socios que individualmente
poseen menos de la mitad del patrimonio de una sociedad mercantil. Cabe recordar que
cuanto mayor es la participación del inversionista, más grande es su poder de influencia en
las decisiones de la empresa. Sin embargo, esto no significa que los accionistas minoritarios
estén privados de participar en la gestión del negocio. Según el artículo (Deloitte, 2006)
Actualmente una de las sociedades mercantiles con presencia en diversos países del mundo
es la denominada “Sociedad Anónima”, o accionistas minoritarios. Debido a que el nivel de
riesgo que existe en ellas es asumido directamente por los socios y/o accionistas, con base
en sus aportaciones realizadas. En nuestro país de acuerdo con lo establecido en el artículo
87 de la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM), los socios y/o accionistas sólo
están obligados hasta por el total de sus aportaciones realizadas, sin llegar a comprometer
su patrimonio.
22
MARCO LEGAL
Ley circular Externa 052 de 1998: Narra los "requisitos mínimos que deben contener los
sistemas de control interno en las entidades vigiladas" (Velez, 2007) En principio esta ley
establece que se incluyan condiciones del control interno con el fin de que con esta labor se
deba cumplir con condiciones mínimas en favor de la transparencia.
Resolución 932 de 2001: La Superintendencia de Valores (hoy Súper financiera) incorporó
en este periodo, la divulgación de información eventual de entidades inscritas en el Registro
Nacional de Valores e intermediarios, para toda aquella información que sea significativa.
"deberán divulgar como información eventual, en forma veraz, clara, suficiente y oportuna,
todo hecho relevante u operación o acto extraordinario o significativo respecto del mismo
emisor, sus negocios, los valores registrados y/o la oferta al mercado de dichos valores
dentro de las operaciones financieras que de las empresas desarrollen sean grandes
medianas o pequeñas empresas."
Resolución 116 de 2002: La Superintendencia de Valores la emite y "Es consecuencia de
la reacción contra prácticas ilegales que vulneren y vayan en contravía de las guías y
principios del Gobierno Corporativo". (Velez, 2007) En general trata prácticas ilegales, no
autorizadas e inseguras, hacen que las entidades tengan por obligación lineamientos de
control.
Resolución 275 de 2005: Presenta los requisitos en materia de gobierno para los emisores
de valores, básicamente se aclaran mecanismos para: evaluación y control de
administradores. Implementación de sistemas de control interno. En general, incentiva
mecanismos para la implementación voluntaria de mecanismos de gobierno corporativo que
ayuden al crecimiento empresarial.
Guía colombiana de Gobierno Corporativo para Sociedades cerradas y de Familia
surge en el ano de 2009 en Colombia existen muchas entidades familiares, lo cual
trasciende los mercados de valores ya que son empresas que no tienen acceso a este tipo de
financiación, lo que lleva a resaltar la importancia del gobierno corporativo en favor de
23
intereses no solo de accionistas sino de la sociedad en general y se da especial interés a la
revelación de información en este tipo de organizaciones.
Documento Gobierno Corporativo de 2010: Emitido por la Superintendencia Financiera
de Colombia. Incluye aspectos como: concepto del gobierno corporativo en empresa
familiar, gobierno corporativo y supervisión, elementos del gobierno corporativo e
influencias en las micro empresas, estructura de propiedad, máximo órgano social como
patrimonio familiar. y derechos de los accionistas, Junta o Consejo Directivo,
Administradores, órganos de control, revelación de la información, autorregulación del
gobierno corporativo (GC empresas familiares, 2010)
Ley Circular Externa 115 de 2011: La Superintendencia de Sociedades, por medio de esta
circular exige la presentación de información financiera y de prácticas de Gobierno
Corporativo en micro empresas a interesados externos (GC empresas familiares, 2010)
La Ley 21- 025, promulgada el 27 de julio de 2017, modifica en su totalidad el concepto de
control interno y le otorga el de Gobierno Corporativo concepto que le da un sistema de
gobernanza claro a la empresa, estableciendo con claridad los roles de decisión, supervisión
y ejecución de las decisiones de la empresa.
En el 2019 el gobierno corporativo ha generado la Transparencia, acción que ha estimulado
más la inversión para empresas colombianas.
24
MARCO METODOLOGÍCO
El presente trabajo parte de un enfoque cualitativo, y descriptivo. El cual de acuerdo con
(Martínez, 2006) "trata de identificar la naturaleza profunda de las realidades, su estructura
dinámica, aquella que da razón plena de su comportamiento y manifestaciones" con
(Martínez, 2006) Este enfoque se utiliza ya que es oportuno en casos en los que se trata de
establecer características de un proceso como el gobierno corporativo en Colombia.
Inicialmente se parte de la exploración de la literatura cuyo objetivo es "ir depurando
conceptualmente las categorías que van aflorando al realizar el análisis de la información
generada y recogida en el transcurso del proceso de investigación" (Quintana). Para esta
fase se consultó documentos de fuentes académicas como artículos incluidos en bases de
datos, además de la normatividad de gobierno corporativo en Colombia, partiendo de
investigación documental. Posteriormente se aplica el estudio de caso, el cual es pertinente
por preguntas del tipo 'cómo' o 'por qué', cuando se tiene poco control sobre los
acontecimientos y cuando el tema es contemporáneo (Yacuzzi, 2005). Se trata
específicamente de los beneficios que generaría una empresa colombiana si aplica gobierno
corporativo. (Sepúlveda, (2013))
25
CAPITULO I
El gobierno corporativo es el marco de normas y prácticas, que se refieren a las estructuras
y procesos para la dirección de las compañías, por el cual, un consejo de administración
asegura la rendición de cuentas, la equidad y la transparencia en la relación de una empresa
con sus todas las partes interesadas (la junta directiva, los accionistas, clientes, empleados,
gobierno y la comunidad).
El gobierno corporativo está en auge en los países latinoamericanos y en el ámbito mundial,
se han presentado muchos estudios y aplicaciones sobre el tópico; sin embargo, en
Colombia es un tema reciente, sobre todo para aquellas compañías nacionales que no tienen
la cobertura de las regulaciones y los marcos normativos internacionales. Este trabajo de
investigación pretende demostrar cómo los conceptos de fraude y gobierno corporativo son
inversamente proporcionales: a mayor calidad en las prácticas de gobierno corporativo,
menor posibilidad de comisión de fraude. Esto se soportará con el método de casos
aplicado al Grupo Mikarena de Colombia (nombre utilizado para efectos académicos), en el
que se evidenciará cómo un diagnóstico de prácticas de gobierno corporativo permite a las
empresas familiares ver su situación actual en esta materia e implementar estrategias de
mejora, lo que se traduce en menores oportunidades para la comisión de fraudes en las
empresas familiares.
El concepto de gobierno corporativo se ha venido desarrollando a la par con teorías
administrativas, por medio de los procesos evolutivos que se han presentado en las
organizaciones nacionales e internacionales. En el transcurso del tiempo, la gobernanza en
las organizaciones ha ido adquiriendo mayor trascendencia. Esta se genera a partir del
concepto de propiedad que, de acuerdo a uno de los significados que da el Diccionario de la
Real Academia Española (RAE), es el “derecho o facultad de poseer alguien algo y poder
disponer de ello dentro de los límites legales”. El establecimiento de esos límites se vuelve
complejo, pues hay que definir el alcance de los administradores para poder disponer de los
recursos de los inversionistas. La falta de establecimiento de límites de los administradores
o directores y la falta de sentido de pertenencia son problemas examinados por varios
autores desde Adam Smith (1776), quizá el primero en hablar del tema, al indicar en su
libro La riqueza de las naciones.
26
CAPITULO II
Esquema de Gobierno corporativo en empresas familiares
Un buen gobierno corporativo exige la adopción de una estructura sólida que garantice la
sostenibilidad de las empresas de familias, por ende, es necesario que el gobierno de estas
empresas responda a las particularidades de cada una de ellas, como lo es su tamaño,
generación de la familia fundadora, el sector de la economía en que se encuentra y el nivel
de desarrollo empresarial. Una de las características que diferencia a las empresas
familiares es que en ella se encuentra el consejo de familia, en donde se tratan los asuntos
netamente familiares, además de tener una asamblea de accionistas o junta de socios, una
junta directiva o asesora y un gerente.
En el tema del Gobierno Corporativo merecen una mención especial las empresas
familiares, sobre todo si contextualizamos la temática en el ámbito latinoamericano. Al
respecto se indica que este no es un asunto nuevo para la empresa familiar, dado que
existen muchos casos de este tipo de organizaciones que vienen dise- ñando e
instrumentalizando estrategias con la nítida intención de asegurar la viabilidad
organizacional en el largo plazo; por ello, junto con afianzar la relevancia de la satisfacción
al cliente, también postulan la necesidad de resguardar los intereses de las familias
propietarias. En este orden de ideas, iniciativas como la creación del consejo familiar o el
bosquejo e implementación de formalidades o protocolos familiares son señales que están
en la dirección del buen Gobierno corporativo.
El Buen Gobierno Corporativo en empresas familiares requiere un delicado equilibrio entre
objetivos conflictivos y las tradiciones y prácticas establecidas, de las que no se puede
prescindir cuando se ofrecen al consejo de familia las nuevas soluciones a los conflictos, En
consecuencia, cualquier punto de partida para el debate de nuevas propuestas debe estar
apoyado en sólidos cimientos de análisis y estudios empíricos. No hay menor duda de que
muchos de los principales temas que el Buen Gobierno Corporativo debe de afrontar es
contabilidad, transparencia, buena fe, ética, equidad, etc. Los gobiernos corporativos están
igualmente presentes en el Sector Público y, sobre todo, en las empresas propias, de sector
27
privado. El Gobierno debe actuar teniendo en cuenta el interés colectivo de todos los
integrantes del sector administrativo.
A continuación, se describen algunos órganos regulatorios que integran un esquema de
Gobierno Corporativo y familiar:
Consejo de familia: Es una reunión familiar que se realiza por lo menos una vez al año. En
ella se comparten los resultados y direccionamiento de la empresa; no se toman decisiones,
sino que se habla del rumbo y la visión familiar. En caso de tener Consejo de familia, es la
asamblea familiar la que elige los miembros de ese órgano. Tiene mayor relevancia cuando
la empresa de familia se encuentra en segunda generación y siguientes.
(Vilasecca, 2000) Menciona que “el Consejo de Familia tiene por objetivo que el flujo de
la información y la comunicación entre la familia y la empresa sea más fluido. En algunos
casos hay un único consejo de familia formado por representantes de todas las ramas de la
familia y de todas las generaciones, mientras que en otros casos existen varios consejos
familiares independientes para las distintas ramas familiares. Además, es responsable de
apoyar las comunicaciones y el sistema de información, donde los intereses y las opiniones
de los accionistas son escuchados”, citado en (Marcelo, 2013)
Algunas de las empresas familiares tienen estos consejos de familia como un mecanismo de
gestión.
Asamblea de accionistas: (Gerencie, 2013) Denomina asamblea general de accionistas al
conjunto de socios reunidos de conformidad con lo señalado en el estatuto, para tomar
todas aquellas decisiones y cumplir las funciones que le ley les otorga.
El artículo 159 de la Ley de Sociedades de Capital, al hablar de la Junta o Asamblea
General, afirma que: Los socios, reunidos en junta o asamblea, decidirán por mayoría legal
o estatutariamente establecida en los asuntos propios de la competencia de la Junta. La
28
asamblea general de accionistas puede tener reuniones ordinarias y reuniones
extraordinarias de conformidad con lo establecido en el código de comercio.
Las reuniones ordinarias se realizaran en las fechas establecidas en los estatutos de la
sociedad y por lo menos una vez al año; cuando se guarde silencio en los estatutos respecto
a las reuniones ordinarias, el código de comercio establece que dentro de los tres meses
siguientes al vencimiento de cada ejercicio deberán efectuarse.
El artículo 422 del código de comercio define la finalidad de las reuniones ordinarias de
asamblea, así:
❖ Analizar la situación de la sociedad
❖ Considerar las cuentas y balances del último ejercicio
❖ Tomar todas las acciones necesarias para asegurar el cumplimiento del objeto
social
❖ Tomar decisiones respecto a la distribución de utilidades
❖ Elegir a los administradores y demás funcionarios de su elección
❖ Establecer las normas económicas de la compañía
Por otra parte las reuniones extraordinarias tendrán lugar cuando la situación así lo amerite,
es decir, cuando ocurran urgencias, imprevistos o situaciones que así lo exija, las reuniones
extraordinarias de la asamblea general de accionistas podrán ser convocadas por el
representante legal, la junta directiva o el revisor fiscal.
La importancia de que exista una asamblea general de accionistas, consiste en que ya sea en
las reuniones ordinarias o extraordinarias los socios en general se ponen al corriente de la
situación en la que se encuentra la empresa de manera global y se toman las decisiones
pertinentes para que la empresa cumpla el objetivo para el que fue creada, por lo tato en la
asamblea general de accionistas se toman las decisiones trascendentales para lograr el éxito
de la empresa y mantener todo conforme a lo establecido en la ley.
29
Junta directiva: Una junta directiva en un gobierno familiar es una oportunidad en la que
los integrantes pueden aportar valor, de manera que en conjunto se imprima las ideas y los
valores de la familia al negocio y, si así decidirse, un espacio directivo para los que
demuestren su capacidad y suficiencia en esta profesión. En la junta directiva familiar se
puede establecer los principios básicos de gobierno, Algunas empresas de estas van
entendiendo la importancia del cargo de presidente de junta y recurren a los familiares
pertenecientes, para realizar la elección de manera conjunta.
Las prácticas de una buena Junta Directivas aportan valor y funcionan de forma óptima se
desprenden estos principios que la mayoría de presidentes de junta suelen tener muy
presentes, aunque tengan un ligue de unión familiar. En el momento de ejercer sus cargos
deben actuar de manera independiente y cumplir con funciones tales como: - Rendición de
cuentas: Es importante que cada miembro de la Junta tenga la convicción de que no puede
ir como una rueda suelta, sino que forma parte de un órgano familiar, que colegiadamente
rinde cuentas a la propiedad, aunque cada uno de ellos también deba rendir cuentas, en las
tareas que desempeñan. (Cielis, 2003) Recordar a sus lectores que: De la discusión sale la
luz. Sin debate no hay oportunidades para mejorar, y la familia unida siempre suele
funcionar.
Junta asesora: Se encarga de trabajar y estudiar a fondo la relación entre empleadores,
realiza un entendimiento o realiza proyectos que puedan favorecer los trabajos que se
realizan en la entidad y a su vez ayuda a que se fortalezca la unión familiar
(Montes, s.f) Las Juntas Directivas o Asesoras de las empresas de familia tienen un papel
crucial en el desarrollo de la estrategia y ayudan a definir el curso de acción que deben
tomar estas empresas. Además, juegan un papel muy importante al participar en los
procesos de sucesión generacional y administrativa, y colaboran para mantener la disciplina
de la familia con respecto al negocio. Con estas actividades, le agregan mucho valor al
negocio.
30
Por lo anterior las familias propietarias se esfuerzan mucho por elegir meticulosamente el
personal externo idóneo para que se encarguen de ser los asesores de la empresa, además de
verificar y evaluar constantemente las implicaciones de las decisiones que está tomando la
junta.
Asamblea de familia: (Agustin, 2014) La Asamblea de Familia es un foro en el que
periódicamente se reúne la familia extensa (accionistas y futuros accionistas, con
cónyuges e hijos) en un marco semilúdico. El objetivo es transmitir líneas clave del negocio
pero, sobre todo, transmitir valores y reforzar la armonía familiar.
En esta sección se definen, temas tales como: Definición de valores, misión y visión de la
entidad. Promueve y aboga por las comunicaciones familiares, guía y apoya la educación
de los hijos, establece políticas dentro de la empresa, ayuda a buscar soluciones a los
conflictos de intereses, y por ultimo realiza comités de trabajo.
Gerente: Es la persona encargada de presentar estrategias e informes a la junta familiar, su
función principal es realizar seguimiento a las funciones operativas de la entidad y concluir
informes sobre las operaciones en manejo.
Modelos de gobierno corporativo en empresas familiares
Al tener claro el modelo de gobierno corporativo que aplica cada empresa dependiendo de
su realidad empresarial y familiar, permitirá tener escenarios más formales para la toma de
decisiones. Asimismo, establecer el modelo de gobierno tiene ventajas tales como
protección e información al inversionista y al accionista minoritario en igualdad de
condiciones, buen manejo de la propiedad, mayor valoración de la empresa en el mercado,
el acceso a diferentes alternativas de financiación con excelentes tasas y plazos, reducir la
materialización de riesgos financieros y no financieros, y fortalecer las relaciones con los
31
diferentes públicos de interés, por estas razones y muchas más, es importante tener clara la
estructura organizacional de las empresas, sus perfiles y sus funciones.
Entre los modelos más comunes de gobierno corporativo en las empresas de familia se
encuentran:
Modelo 1
Este modelo normalmente aplica cuando el dueño o fundador de la empresa ocupa el rol de
Gerente y dueño tomando decisiones de manera propia y rápida sin consultar a otras
personas o directivos. Bajo este modelo la participación de la familia propietaria es pequeña
o no se involucra en la toma de decisiones, debido a que el mando lo asume el fundador y la
familia no tiene voto.
Modelo 2
ASAMBLEA GENERAL DE
ACCIONISTAS
GERENTE
ASAMBLEA GENERAL DE
ACCIONISTAS
JUNTA ASESORA
GERENTE
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En este modelo el fundador es dueño de la empresa y a la vez Gerente, pero se apoya
consultando con una Junta Asesora la toma decisiones estratégicas. Preferiblemente, este
órgano asesor debe estar compuesto por personas expertas en disciplinas complementarias a
la labor del gerente y que sean externas e independientes a la familia para emitir una
opinión acertada y basada en conocimientos que ayuden a la toma de decisiones.
Modelo 3
En este modelo, el fundador no es activo en el liderazgo de la empresa; por ende, el
gerenciamiento se da por otro miembro de la familia u otro gerente externo a la familia que
cumpla con el perfil definido previamente por la empresa. En este modelo la participación
de la familia es activa y dependiendo del grado de vinculación y el tamaño de la empresa,
se puede conformar alguno de los órganos de carácter familiar mencionados anteriormente,
como la Asamblea o el Consejo de familia.
ASAMBLEA GENERAL DE
ACCIONISTAS
JUNTA DIRECTIVA
GERENTE
ASAMBLEA DE FAMILIA
CONSEJO DE FAMILIA
OFICINA DE FAMILIA
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Modelo 4
Esta estructura organizacional de gobierno familiar trabaja con un enfoque independiente,
donde la empresa está constituida de manera conjunta, pero las labores de los empleados
deben manejarse de manera independiente y razonal.
Modelo 5
PROPIETARIOS
COSEJO DE ADMINISTRACION DE
EMPRESA
ADMINISTRACION
DIRECCION GENERAL
CONSEJO FAMILIAR
COMERCIALIZACION PRODUCCION
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Cada órgano de carácter empresarial o familiar debe contar con funciones,
responsabilidades y límites claramente identificados respetando las instancias establecidas,
además de tener canales de comunicación efectivos entre los mismos, esto evitará, en gran
parte la coadministración o dualidad en el mando y en la dirección.
CAPITULO III
Las empresas familiares constituyen dos tercios de los negocios en todo el mundo y
representan entre el 70% y el 90% del PIB global cada año, a pesar de esto la tasa de
fracaso es alta, solo el 30% de estas empresas sobreviven en la transición de la primera a la
segunda generación, y lo que es peor solo el 10% de estas logran llegar a la tercera
generación, esto debido a no poseer un buen gobierno corporativo que pueda generar las
soluciones pertinentes a los problemas que se presentan al pasar de generación a
generación, impidiendo su crecimiento (IQ, 2017).
A continuación, mencionaremos algunos de los problemas que se presentan que ocasionan
los fracasos corporativos.
(Belausteguigoita, 2004)
Con respecto a las empresas familiares, hay divergencia de opiniones. Ha habido estudios en cuanto
a su desempeño financiero, otros en cuanto a la viabilidad de las opciones de inversión y así, en
cada uno de los temas que puedan desarrollarse dentro de estas estructuras de negocio; por ejemplo,
un estudio de Thomson Financial (2003) indica que las empresas familiares superan a las no
familiares en términos de ventas y ganancias. Por otro lado, en materia de inversión, el pensamiento
que tienen los miembros de una familia es generar sostenibilidad de su organización en el largo
plazo y heredar una empresa a las generaciones venideras, por ello se tiene un pensamiento
orientado al futuro (James, 1999). Por otro lado, autores como Eugene Fama y Michael Jensen
(1983) indican que lo que impulsa a las empresas familiares son los sentimientos, como el
compromiso, la continuidad del conocimiento, la confiabilidad y el orgullo. Maximiliano González,
Carlos Pombo, María Andrea Trujillo y Alexander Guzmán (2012) resaltan el tema de los
sentimientos, pues afirman que cuando la gerencia está a cargo de un descendiente familiar, el tema
de la remuneración pasa a un segundo plano, porque la satisfacción personal es el primer beneficio
buscado en su gestión.
35
CAPITULO IV
EL ÉXITO DE IMPLEMENTAR UN GOBIERNO CORPORATIVO EN LAS
EMPRESAS FAMILIARES
Los escenarios altamente cambiantes están afectando la forma como deben ser gestionadas
las organizaciones familiares, por lo que ha surgido la necesidad de contar con sistemas de
gobierno y de dirección muy eficaces y eficientes, que ayuden a su evolución. En la
actualidad es fundamental examinar los elementos implicados en el gobierno de las
organizaciones privadas, o en entidades financieras pequeñas, y poner atención especial en
la relación entre este y la jerarquía transcendental que manejan las empresas familiares,
entidades que aunque pase el tiempo siguen siendo vitales en la economía colombiana, y se
sigue manteniendo como el seductor y complejo tema de la empresa contemporánea. Este
proyecto de investigación aborda las bases teóricas de esta temática, con el objetivo de
estructurar un marco conceptual que ordene el conocimiento y los alcances del gobierno
corporativo y sus mecanismos alineadores, en empresas familiares, especialmente los
relacionados con el rol de los consejos de administración y que beneficios han conseguido
quienes hayan implementado este modelo.
El gobierno corporativo familiar, ayuda a superar las situaciones adversas que se presentan
en el crecimiento de la empresa, debemos indagar qué medidas han adoptado las empresas
de familia que han tenido éxito y aún siguen en funcionamiento, al igual, que las empresas
que han fracasado, para evitar cometer los mismos errores.
Según (Josepth, 2003) Una de las causas que explican el éxito en empresas familiares, es
precisamente su estructura de propiedad familiar y, en ocasiones, porque la gestión sigue en
manos de la familia fundadora después de varias generaciones. Aunque en la literatura
académica había sido tradicionalmente cuestionada su eficacia, la figura de la empresa
familiar se ha revalorizado en las últimas décadas, en las que académicos y consultores han
resaltado las potenciales ventajas competitivas que tiene este modelo de propiedad, pues se
caracteriza como un grupo financiero de alto valor tradicional.
36
(Fama, 2008) Muestra que los consejos de administración familiar, funcionan como un
sistema de control y monitoreo de las decisiones tomadas por los administradores, esto a
través de la separación de las funciones de control y toma de decisiones, donde el consejo
de administración tiene la facultad para contratar, despedir y compensar a los gerentes por
sus actuaciones, sin necesidad de sentir limitaciones con ellos.
La práctica de Gobierno Corporativo para cualquier tipo de entidad, es una mezcla de
mecanismos y acciones que implementados de manera específica nos pueden dar resultados
exitosos. A través de estos mecanismos se reúne la experiencia y conocimiento del negocio
con las metodologías de mejor práctica a nivel global; esto genera una fórmula única que
garantiza un alto valor agregado para la organización en donde se implemente. Haciendo
énfasis en una mezcla ideal de visión de negocio y elementos técnicos indispensables, cuya
misión elemental es lograr el incremento del valor de la organización y facilitar la atracción
de inversiones a través de procesos seguros, eficientes y debidamente controlados. El
Gobierno Corporativo es un apoyo imprescindible para los empresarios que necesitan
garantizar la permanencia de sus empresas y un alto nivel de ética en sus negocios, evitando
administraciones dolorosas e irresponsables. Todo país, necesita empresas bien
administradas que garanticen que los fondos son aplicados efectivamente a los propósitos
definidos y que los requisitos financieros requeridos son debidamente respetados, el
desarrollo de una relación de alta credibilidad y confianza con las Autoridades, permitiendo
un proceso de fiscalización eficiente y de menor costo para estas, generando una imagen de
una administración segura, transparente y eficiente de los negocios.
A nivel de empresa familiar, establecer bases sólidas para que las nuevas generaciones
sigan avanzando sin perder la visión del Fundador y con herramientas para enfrentar las
oportunidades y amenazas del futuro.
Como parte del funcionamiento legal y sistemático de una empresa familiar, se deben
definir unos "objetivos de empresa", los cuales deben ser cumplidos por parte del Gobierno
Corporativo de la misma. Unos de los aspectos más importante para generar éxitos en las
37
entidades financieras través de un gobierno corporativo, es la identificación de los riesgos
que existen dentro de la empresa, como, por ejemplo: Riesgos legales, operativos, de
mercado, de liquidez, entre otros. Los cuales deben tener un manejo adecuado a través de
actividades de monitoreo y revisión. Además, deberán ser presentados para la elaboración
de los planes estratégicos establecidos por la alta gerencia de la Entidad. También, es la
importancia del manejo de los recursos los cuales deben ser adecuadamente administrados
dentro de la aplicación de buenos principios legales y de comportamiento, velando siempre
por los intereses de la empresa. Todo esto es determinante para que exista un buen
Gobierno Corporativo el cual se constituye en el centro de control y funcionamiento que
permite la supervivencia de las empresas familiares.
De igual manera estas prácticas de Buen Gobierno Corporativo deben ajustarse a la
actividad comercial de cada una de las sociedades con el objetivo de promover una cultura
de transparencia, objetividad y competitividad en el mercado de clientes internos y
externos.
Se debe tener presente que el Gobierno Corporativo en una entidad familiar es quien se
encarga de proporcionar las herramientas de control que aseguren la existencia de un
balance entre la gestión interna, y los comportamientos externos; con el propósito que las
decisiones tomadas vayan acordes con los objetivos planteados por el ente económico y que
sigan los lineamientos de respeto a los grupos de interés propios de cada organización.
Para entender el efecto de tener un buen gobierno corporativo es necesario fijar la mirada a
empresas que lo han aplicado con un extraordinario éxito y han sido los testigos fieles de
los beneficios que acarrea implementarlo.
38
BIBLIOGRAFIA
Cruz, Guillermo. La institucionalización de la empresa: casos de éxito de
gobierno corporativo, Universidad Anáhuac del Sur S.C. en coedición con
Editorial Miguel Ángel Porrúa, 2006. ProQuest EBook Central,
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