ZZPRICEWATERHOUSECOOPERSLa Papelera S.A.Cdula de Marcas31 de Diciembre de 20141234567HOJA RESUMENSuma Correcta HorizontalCCircularizadoIVerificacin fsicaCircularizacin ConfirmadaVerificado con libros oficiales mayorVerificado fsicamente@Tipo de cambioWSuma correcta verticalPPPago posterioraCotejado, comprobado, correctoCPCobro posteriorPREPARADO POR: Carmen Guzmn SoteloREVISADO POR: Diaz InchicaquiFECHA DE INICIO:FECHA DE TERMINO:

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APRICEWATERHOUSECOOPERSLa Papelera S.A.efectivo y equivalente de efectivo31 de Diciembre de 2014SALDOS AL 31.12.2013REFERENCIASALDO A 31.12.2014AJUSTES Y/O RECLASIFICACINSALDO AUDITADO AL 31.12.20014CONCEPTODrPASGCr$415,500aFondo FijoA1$522,950a382,800$140,150a$834,500aBancos en Cta Cte MNA5$1,310,200a138,75053,500$1,395,450a$150,000aBancos en Cta Cte MEA7$300,000a300,0000.0aFondos sujetos a restriccin300,000$300,000$1,400,000B/G$2,133,150B/G$1,835,600B/GWWWPREPARADO POR: Carmen Guzmn SoteloREVISADO POR: Diaz InchicaquiFECHA DE INICIO:FECHA DE TERMINO:

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A1PRICEWATERHOUSECOOPERSLa Papelera S.A.ACTA DE ARQUEO DE FONDO FIJO31 de Diciembre de 2014Lima,31 de diciembre del 2014CLIENTE: La papelera SACONTADOR: CPC Carmen GuzmnCAJERO: Sr. Eduardo Santilln MejiaArqueo realizado por la Srta. Auditora Juana Castillo Vargas, el da 31 de diciembre de 2014 en las oficinas del custodio que suscribenel presente acta, con los siguientes resultados.REF.S/.S/.1FONDO FIJO segn librosA$522,950MENOS2BILLETES Y MONEDASA2$140,1503CHEQUES CANJEADOSA3$100,000*4VALES PROVISIONALESA4$280,800$520,950Faltante$2,000Confirmo haber puesto a disposicin todos los fondos, documentos y libros bajo mi control para fines del arqueo.Asimismo declaro que los mismo me han sido devueltos conformes.COMENTARIO:* El cheque de prstamo a la Filial fue pagado por el cajero.CREHemos observado un cheque en custoda por 15,000 a nombre de Atlas SA.CRESe observa un faltante de caja por S/. 2,000 el cual le ser descontado al cajeroCREVB CAJEROVB AUDITORVB CONTADORPREPARADO POR: Carmen Guzmn SoteloREVISADO POR: Diaz InchicaquiFECHA DE INICIO:FECHA DE TERMINO:

A1AA2CRECRECREA3A4

A2PRICEWATERHOUSECOOPERSLa Papelera S.A.Fondos Recontados31 de Diciembre de 2014CONCEPTODENOMINACIONCANTIDADIMPORTEBILLETESS/.$200$500$99$100,000$100$60$98$6,000$50$400$97$20,000$20$450$99$9,000$10$500$99$5,000MONEDAS$56$30$220$40$130$30$199$50$140,150A1WCOMENTARIOAl efectuar el Arqueo de Caja no se encontro irregularidades.PREPARADO POR: Carmen Guzmn SoteloREVISADO POR: Diaz InchicaquiFECHA DE INICIO:FECHA DE TERMINO:

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A3PRICEWATERHOUSECOOPERSLa Papelera S.A.Cheques no depositados en Cuentas Corrientes31 de Diciembre de 2014FECHABENEFICIARIOGIRADO POR:BANCON CHEQUEIMPORTE20.11IMPRESIONES SAPAPELERA SAContinental002-003*$100,000$100,000A1WCOMENTARIO:*Corresponde a un cheque girado y no cobrado por IMPRESIONES SA por prstamo otorgado, este fue pagado por cajero.A80Asimismo hemos hallado un cheque en custodia por S/. 15,000 a nombre de Atlas SAA80PREPARADO POR: Carmen Guzmn SoteloREVISADO POR: Diaz InchicaquiFECHA DE INICIO:FECHA DE TERMINO:

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A4PRICEWATERHOUSECOOPERSLa Papelera S.A.Vales Provisionales31 de Diciembre de 2014FECHANDOCBENEFICIARIOCONCEPTOAUTORIZADOIMPORTE31.07* Seguros pagados por adelantado por un ao180,00075000105,00030.08* Publicidad en CPN Radio por 6 meses48,00032,000.0016,000.0020.12** Impresin de etiquetas52,800280,800A1WCOMENTARIO:*Los vales debieron ser contabilizados en respectivo periodo como gastos, solo los meses devengados.A81**Las etiquetas no fueron entregadas y el vale no se encuentra firmado por el beneficiario.A81PREPARADO POR: Carmen Guzmn SoteloREVISADO POR: Diaz InchicaquiFECHA DE INICIO:FECHA DE TERMINO:

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A5PRICEWATERHOUSECOOPERSLa Papelera S.A.Conciliaciones Bancarias MN31 de Diciembre de 2014NOMBRE DE BANCOREFERENCIASALDO SEGN LIBROSSALDO SEGN BANCOSCONCILIACIONCONFIRMACIONDrCrDrCrContinentalA61,310,200a1,624,980a1,310,200A1,624,980W314,780*1,310,200AWCOMENTARIO:*La diferencia encontrada de S/.314,780 ser determinada de las conciliaciones a revisar.A6PREPARADO POR: Carmen Guzmn SoteloREVISADO POR: Diaz InchicaquiFECHA DE INICIO:FECHA DE TERMINO:

A5AAA6A6

A6PRICEWATERHOUSECOOPERSLa Papelera S.A.Conciliacin Bancaria MN Banco ContinentalCta.Cte. N 1500-05-15289731 de Diciembre de 2014REFERENCIAS/.Saldo segn librosA51,310,200aCheques girados y no cobradosNFechaImporte21.12200,00022.1214,53020.11100,000A3314,530314,53031.12Giro de clientes no contabilizado38,750aCheque perteneciente a otra empresa cargado por error por el banco-15,000aGastos bancarios no contabilizados-53,500aSaldo segn bancos1,594,980aWDETERMINACIN DEL SALDO RAZONABLESaldo segn libros1,310,200Cheques girados y no cobrados debe ser extornados100,000Los gastos bancarios deben ser registrados-53,500Giro de clientes no contabilizado38,750Cheque perteneciente a otra empresa cargado por error por el bancoSaldo Razonable1,395,450Saldo segn bancos1,594,980reclamo por cheque de tercero15,000Fondos comprometidos por giro de cheques-214,530Saldo Razonable1,395,450COMENTARIOS:Existen cheques girados a proveedores no cobrados por S/.314,530.Gastos bancarios an no registrados por la compaa por S/.53,500.A82Giro de Clientes no contabilizado por S/.38,750A82Cheque perteneciente a otra empresa cargado por error por el bancoA82PREPARADO POR: Carmen Guzmn SoteloREVISADO POR: Diaz InchicaquiFECHA DE INICIO:FECHA DE TERMINO:

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A7PRICEWATERHOUSECOOPERSLa Papelera S.A.Conciliaciones Bancarias ME31 de Diciembre de 2014NOMBRE DE BANCOREFERENCIASALDO SEGN LIBROSSALDO SEGN BANCOSCONCILIACIONCONFIRMACIONDrCrDrCrNuevo MundoA6300,000a300,000a300,000A300,000AWWCOMENTARIO:El banco Nuevo Mundo ha sido intervenido por la SBS determinandose riesgo de recuperacin de los fondos en MEque se encuentra depositados en esta entidad financiera.A83PREPARADO POR: Carmen Guzmn SoteloREVISADO POR: Diaz InchicaquiFECHA DE INICIO:FECHA DE TERMINO:

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A80PRICEWATERHOUSECOOPERSLa Papelera S.A.Disposicin de Observaciones31 de Diciembre de 2014CHEQUESPUNTOREFERENCIACINDISPOSICINRECOMENDACIONESCOMENTARIO DEL CLIENTE1Se recomienda tener un control de los cheques1La compaa tomar en cuenta nuestra recomendacin.recibidos en custoda.2La compaa debe implementar como poltica un lmite2La compaa tomar en cuenta nuestra recomendacin.de pagos que se pueden hacer en efectivo, para efectosde no incurrir en contigencias por bancarizacin.SITUACIN OBSERVADAEFECTO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS1En poder del cajero se encontr cheques canjeadosA31El cheque girado y canjeado debe extornarse toda vez quepor el prstamo a la filialfue pagado el prestamo, debe girarse otro cheque de reebolsoFECHABENEFICIARIOIMPORTECRE20.11IMPRESIONES SA100,000El pago fue hecho por caja solo se debe reintegrar al cajero el monto pagado2En poder del cajero se encontr un cheque en custodaA32El control de los cheques en custoda debeFECHABENEFICIARIOIMPORTEllevarse traves de las cuentas de ordenCRE28.12Atlas SA15,000CONCLUSIN1Estas observaciones deben registrarse en la cdula dereclasificacin.CREPREPARADO POR: Carmen Guzmn SoteloREVISADO POR: Diaz InchicaquiFECHA DE INICIO:FECHA DE TERMINO:

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A81PRICEWATERHOUSECOOPERSLa Papelera S.A.Disposicin de Observaciones31 de Diciembre de 2014VALESPUNTOREFERENCIACINDISPOSICINRECOMENDACIONESCOMENTARIO DEL CLIENTE1La compaa debe implementar como poltica un lmite1La compaa tomar en cuenta nuestra recomendacin.de pagos que se pueden hacer en efectivo, para efectosde no incurrir en contigencias por bancarizacin.2No se deben tener vales mayores a los 30 das, por lo que2La compaa tomar en cuenta nuestra recomendacin.deberan ser entregados al departamento de contabilidad.3Se debe llevar un control de los vales entregados3La compaa nos informa que el vale que no se encuentrafirmado se encuentra firmado se le descontar al cajeroSITUACIN OBSERVADAEFECTO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS1Existen vales que deben registrarse como gastos los mesesA41Con efecto en los estados financieros, al exisistir demoradevengadosen la entrega de vales al departamento de contabilidadCAJFECHACONCEPTOIMPORTE-Asimismo se deben reclasificar a gastos pagados por31.07Seguros (5 meses)75,000anticipados.CRE30.08intereses (4 meses)8,0002Se ha observado que el vale de las etiquetas no ha sido firmadoA42Con efecto en los EEFF en la medida que dicho montopor el beneficiario, y los mismo tampoco han sido entregadomonto le sern descontados al cajero.FECHACONCEPTOIMPORTEa proveedores .CRE20.12Impresin de etiquetas52,800CONCLUSIN1Estas observaciones deben registrarse en la cdula deajustes y/o reclasificacin.CREPREPARADO POR: Carmen Guzmn SoteloREVISADO POR: Diaz InchicaquiFECHA DE INICIO:FECHA DE TERMINO:

A81A81A4CAJCREA4CRECRE

A82PRICEWATERHOUSECOOPERSLa Papelera S.A.Disposicin de Observaciones31 de Diciembre de 2014Conciliacin de Moneda NacionalPUNTOREFERENCIACINDISPOSICINRECOMENDACIONESCOMENTARIO DEL CLIENTE1Ajustar los estados financieros presentados por S/. 53,5001Se hace necesario contabilizar los gastos financieros yReclasificar los cheques girados no cobrados que noextornar los cheques no cobrados a fin de sincerarsignifican fondos comprometidos.las obligaciones pendientes que tiene la compaa.SITUACIN OBSERVADAEFECTO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS1Existen gastos bancarios no registrados por S/. 53,500A61Los gastos bancarios deben ser registradosCAJ2Existen cheques girados no cobrados por proveedoresA62Sin efecto en los EEFFNFechaImporte21.12200,00022.1214,530214,5303Cheque perteneciente a otra empresa cargado por errorA63El cheque debe ser contabilizado, a efectos deCREpor el bancoreconocer una obligacin con terceros4Giro de clientes no contabilizadoA64Con efecto en los EEFFCRECONCLUSIN1Estas observaciones deben registrarse en la cdula deajustes y/o reclasificacin.CAJPREPARADO POR: Carmen Guzmn SoteloREVISADO POR: Diaz InchicaquiFECHA DE INICIO:FECHA DE TERMINO:

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A83PRICEWATERHOUSECOOPERSLa Papelera S.A.Disposicin de Observaciones31 de Diciembre de 2014Conciliacin de Moneda ExtranjeraPUNTOREFERENCIACINDISPOSICINRECOMENDACIONESCOMENTARIO DEL CLIENTE1En la medida que se que los fondos depositados en ME1La compaa tomar en cuenta nuestra recomendacin.se encuentren en un banco intervenido por la SBSexiste un riesgo inherente de no poder recuperarlo, por endese debe proceder provisionar un gasto.SITUACIN OBSERVADAEFECTO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS1Riesgo de recuperacin de fondosA71Con efecto en los EEFFCAJCONCLUSIN1Estas observaciones deben registrarse en la cdula deajustes y/o reclasificacin.CAJPREPARADO POR: Carmen Guzmn SoteloREVISADO POR: Diaz InchicaquiFECHA DE INICIO:FECHA DE TERMINO:

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CREPRICEWATERHOUSECOOPERSLa Papelera S.A.Cdula de Reclasificacin31 de Diciembre de 2014CONCEPTOREFERENCIADBITOCRDITO1104Cuenta CorrienteA80100,000102Fondo fijo100,000Por el pago por prstamo entregado a la filial205Cheque en custodaA8015,00006Cheque en custoda15,000Por el cheque en custoda.318Gasto pagado por anticipadoA81180,000102Fondo fijo180,000Por los vales de seguro y publicidad.4144Cuentas por cobrar al personalA8152,800102Fondo fijo52,800Por el descuento del vale de etiquetas al cajero518interesesA8248,000102Fondo fijo48,000Por los gastos por intereses no devengados6162Cuentapor cobrarA82104cuenta corrientePor el cheque cargado por error por el banco7104Cuenta CorrienteA8238,75012Clientes38,750Por el giro de clientes8105Fondo sujeto a restriccinA83300,000104Cuenta Corriente300,000Por el la cuenta corriente en riesgo9144Cuentas por cobrar al personalA12,000102Fondo fijo2,000Por el faltante de caja1045Obligaciones por financierasA8253,500104Cuenta Corriente53,500Por los gastos bancarios

CREA80A81A80A81A82A82A82A1A82

CAJPRICEWATERHOUSECOOPERSLa Papelera S.A.Cdula de Ajustes31 de Diciembre de 2014CONCEPTOREFERENCIADBITOCRDITO194Gastos de ventaA8175,00018Gasto pagado por anticipado75,000Por el gasto devengado del seguro (5 meses)297Gastos financierosA818,00018intereses devengados8,000Por el gasto devengado de la publicidad (4 meses)397Gastos BancariosA8253,50045Obligaciones Financieras53,500Por los gastos bancarios4PREPARADO POR: Carmen Guzmn SoteloREVISADO POR: Diaz InchicaquiFECHA DE INICIO: 01.03.2010FECHA DE TERMINO: 30.03.2010

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