LA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO: FUNCIONES Y ORGANIZACIÓN

R.B.N 1 1/11/99

LA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO:

FUNCIONES Y ORGANIZACIÓN

MADRID, MAYO 2000

R.B.N 2 1/11/99

SECTOR PÚBLICOESTRUCTURA

ES T A T A L

CO M U N I DA DES

A U T O N O M A S

CO RPO RA CI O N ES

LO CA LES

T ERRI T O RI A L

S ECT O R PÚBLI CO

R.B.N 3 1/11/99

SECTOR PÚBLICO. Tamaño

1998

PIB 1998 84.901,7 PTAS ; 547.753.000.000 $ a 155 Ptas. Total A.P.Recursos no financieros 34.982,4 el 41,2 del PIBEmpleos no financieros. 36.480,2 el 43 % del PIB

Subsectores* En miles de millones1. Administración Central 31,9 - Estado 28,2 - Organismos de la A.Central 3,72. Administraciones Territoriales 26,1 - Comunidades Autónomas 15,1 - Corporaciones Locales 11,03. Administraciones de Seguridad Social 42,04. Administraciones Públicas (1+2+3) 100

R.B.N 4 1/11/99

SECTOR PÚBLICO ESTATAL

Central

DEPA RT A M EN T O S

M I N I S T ERI A LES

Perif érica

O RGA N I S M O S

A U T O N O M O S

A DM I N I S T RA T I VO

EN T ES

PU BLI CO S

EN T I DA DES PÚ BLI CA S

EM PRES A RI A LES

S O CI EDA DES M ERCA N T I LES

ES T A T A LES

EM PRES A RI A L

S ECT O R PÚBLI CO ES T A T A L

R.B.N 5 1/11/99

ORGANOS DE CONTROL ECONÓMICO-FINANCIERO

TRIBUNAL DE CUENTAS

EXTERNO

PARLAMENTO

SECTOR PÚBLICO(ART. 4º LOTC)

POSTERIOR

I.G.A.E.

INTERNO

GOBIERNO

PREVIO / POSTERIOR

TIPOS DE CONTROL

DEPENDENCIA ORGÁNICA

AMBITO DE ACTUACIÓN

FORMA DE ACTUACIÓN

ORGANO DE CONTROL

SECTOR PÚBLICOESTATAL

R.B.N 6 1/11/99

RELACIONES DE EQUILIBRIO EN LOS SISTEMAS DE CONTROL

LA INTENSIDAD DEL CONTROLEXTERNO ES REFLEJO DEL

EQUILIBRIO Y ALCANCE DELCONTROL INTERNO

CONTROLEXTERNO

CONTROLINTERNO

R.B.N 7 1/11/99

OBJETIVOS DEL CONTROL

ASEGURAR LA ADECUACIÓN A LA LEGALIDAD DE LA ACTIVIDAD

CONTROLADACONTROL DE LEGALIDAD

VERIFICAR LA EFICACÍA, EFICIENCIA Y ECONOMÍA EN LA GESTIÓN DE LOS

RECURSOS PÚBLICOSCONSECUCIÓN DE LA

ECONOMICIDAD EN LA GESTIÓN FINANCIERA

AYUDAR A MEJORAR LA GESTIÓN Y A LA TOMA DE DECISIONES

RACIONALES DE UTILIZACIÓN DE CAUDALES PÚBLICOS

R.B.N 8 1/11/99

CONTROL EXTERNO

EJERCIDO POR ORGANO AJENO A LA ADMINISTRACIÓN CONTROLADA

CRITERIOS TÉCNICOS

CONTROL POSTERIOR

TRIBUNAL DE CUENTASART. 136 C.E.

ORGANO DE CONTROL FINANCIERO EXTERNO

R.B.N 9 1/11/99

CONTROL EXTERNO:TRIBUNAL DE CUENTAS

TRIBUNAL DE CUENTAS ORGANO CONSTITUCIONAL

RELACIÓN DIRECTA CON PARLAMENTO

ASIMILACIÓN PODER JUDICIAL (INDEPENDENCIA / INAMOVILIDAD/ INCOMPATIBILIDADES)

ARRAIGO HISTÓRICO

EXTENSIÓN A TODO EL SECTOR PÚBLICO

DOBLE FUNCIÓN

• ESTATAL• REGIONAL (CCAA) (ORGANOS FISCALIZADORES

REGIONALES)• LOCAL (AYUNTAMIENTOS / DIPUTACIONES)• PERCEPTORES DE SUBVENCIONES

• FISCALIZADORA• JURISDICCIONAL

R.B.N 10 1/11/99

FINES Y FUNCIONES IGAE

Vamos a ver en esta primera parte: fines, funciones y organización de esta institución básica que desde sus más remotos orígenes ha tenido encargado la doble finalidad:FINESasegurar la buena gestión económica del Estado yla de elaborar una información completa, fiel y puntual de la actividad económico-financiera desarrollada por el mismo. De estos fines se deducen sus dos grandes tipos de funciones: el control interno del sector público estatal y la contabilidad pública.

R.B.N 11 1/11/99

Creación IGAE

Decreto, de 7 de enero de 1874, por el que se creaba la Intervención General, siendo Ministro de Hacienda D. José Echegaray e Izaguirre, se le otorgaba el desempeño de la doble función de control interno y contable que ha definido el quehacer de la misma en estos últimos 125 años. En su exposición de motivos se señalan las premisas en que se basa su contenido queconsisten en: Destacar la alta y noble misión de velar por la exacta aplicación de las leyes y por la guarda y legítima inversión de los caudales, de las rentas y de toda clase de pertenencias del país que a la Intervención General corresponde desempeñar, yProcurar la puntual rendición de las cuentas parciales de las Direcciones encargadas de administrar las rentas públicas, cuyo atraso podía perjudicar gravemente la economía y los intereses nacionales. Puntualidad que debe confiarse a un Centro que, como la Intervención General de la Administración del Estado, está en condiciones de cumplirla

R.B.N 12 1/11/99

Evolución del control

Ha evolucionado para acomodarse al aumento de la actividad y dimensión del sector público estatal.inicialmente fue una verificación de regularidad en el movimiento de fondos, pasó posteriormente al control de la ejecución del Presupuesto, es decir a velar por el correcto uso de la autorización legislativa para gastar, verificando el cuanto, en qué y para qué de las decisiones de gasto, y también al "como" debe gastarse, cuidando que los procedimientos seguidos en las adquisiciones, obras, servicios, personal o en cualquier otro tipo de gasto se acomodaran a las normas y pautas establecidas.En otra etapa posterior, pasa a verificar el fondo de la gestión, analizando la realización de los principios de economía, eficiencia y eficacia, recogidos en la Constitución de 1978, para apreciar la "calidad económica" del conjunto de la actividad desarrollada y de sus resultados.coexisten un sistema de control previo, la función interventora, con un sistema de control "a posteriori", el control financiero.

R.B.N 13 1/11/99

CONTROL INTERNO

FUNDAMENTO

MEJORA DE LA GESTION PROPORCIONAR CONFIANZA

FINALIDAD

DISTANCIAMIENTO ENTRE ORGANOS DE DECISION Y DE EJECUCION

OBJETO EVITAR O CORREGIR LAS FALTAS DE CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS O DE LOS PRINCIPIOS DE BUENA GESTIÓN EN EL DESARROLLO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA

MANIFESTACIÓN INSTITUCIONALIZADA (Diferencia con Sistema de Control Interno)

R.B.N 14 1/11/99

CONTROL INTERNONATURALEZA

CARÁCTER INTERNO

EXAMEN CRITICO - REVISORFORMA DE ACTUACIÓN

DEPENDNCIA DEL PODER EJECUTIVO

RESULTADO INFORME VALORATIVO SIN CAPACIDAD DE ACTUACION SOBRE EL ORGANO CONTROLADO

DESTINATARIO ORGANOS DE DECISION DE LA ORGANIZACIÓN DISTINTOS DEL CONTROLADO

PRINCIPIOS BÁSICOS INDEPENDENCIA Y AUTONOMÍA PROFESIONALIDAD Y COMPETENCIA DEL PERSONAL CONTROLADOR

R.B.N 15 1/11/99

CONTROL I.G.A.E.

FINALIDAD MEJORAR LA GESTIÓN (DESTINATARIA DIRECTA DE LOS RESULTADOS DEL CONTROL)

UNIDAD DE DIRECCIÓN ÓRGANO GENERAL DE CONTROL PARA TODO EL SECTOR PÚBLICO ESTATAL: LA I.G.A.E.

DEPENDENCIA FUNCIONAL CONSEJO DE MINISTROS

ESPECIALIZACIÓN UBICACIÓN ORGÁNICA EN EL MINISTERIO DEECONÓMICO-FINANCIERA ECONOMÍA Y HACIENDA

RELACIÓN CON LA GESTIÓN AUTONOMÍA E INDEPENDENCIADESTINATARIA RESULTADOS

R.B.N 16 1/11/99

FUNCIÓN DE CONTROL DE LA I.G.A.E.

OBJETO: VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD Y DE LOS PRINCIPIOS DE BUENA GESTIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICO-FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO ESTATAL

CARACTERÍSTICAS: • GUBERNAMENTAL - INTERNO• GENERAL• AUTÓNOMO• ORGANIZADO DESCONCENTRADAMENTE

FORMAS EN QUE SE EJERCE:

FUNCIÓN INTERVENTORA

CONTROL FINANCIERO

CONABILIDAD PÚBLICA

R.B.N 17 1/11/99

Contabilidad Pública

También el papel que juega la intervención en el campo de la contabilidad pública tiene diferentes objetivos que se ejercen de alguna de las dos formas siguientes: como Centro gestor de la contabilidad pública —formula la Cuenta General del Estado y prepara las cuentas que deban rendirse al Tribunal de Cuentas, gestiona directamente la contabilidad de la Administración General del Estado y elaborar las cuentas económicas del Sector público— , y como Centro directivo de la misma —es el encargado de proponer o dictar las normas sobre contabilidad del sector público y de inspeccionar la contabilidad de los Organismos autónomos y de otras entidades sujetas a contabilidad pública —.

R.B.N 18 1/11/99

Subsistemas contables Contabilidad Pública

Contabilidad Presupuestaria.Contabilidad Financiera.Contabilidad Analítica.Contabilidad Nacional.

Formulación y responsabilidad de la información contable pública

R.B.N 19 1/11/99

Concepto y fines de la Contabilidad Pública

Concepto de la contabilidad pública (obligación de rendir cuentas) art.122 LGP

Fines de la información contable pública.

A) Fines de gestión.

B) Fines de Control.

C) Fines de análisis y divulgación.

R.B.N 20 1/11/99


A) Fines de gestión.

1.º Suministrar información para la toma de decisiones tanto en el ámbito político como en el de gestión.

2.º Mostrar la gestión, desde el punto de vista presupuestario.

3.º Suministrar los datos relativos a la gestión efectuada en su aspecto financiero, poniendo de manifiesto:

4.º Mostrar los aspectos económicos de la gestión, poniendo de manifiesto:

5.º Determinar el coste y rendimiento de los servicios públicos.

6.º Mostrar la situación patrimonial, entendida ésta con visión totalizadora, posibilitando el inventario del inmovilizado y la obtención del Balance Integral.

B) Fines de Control.

1.º Permitir la rendición de todo tipo de cuentas, estados y documentos que hayan de elaborarse y remitirse al Tribunal de Cuentas y demás órganos de control.

2.º Posibilitar el ejercicio de los controles de legalidad y financiero.

R.B.N 21 1/11/99


3.º Posibilitar el control de economía, entendida ésta como la adquisición de los medios utilizados para la producción de bienes y servicios en la cantidad y localidad adecuadas y al menor coste.

4.º Posibilitar el control de eficiencia, entendida ésta como la organización, coordinación y empleo de los medios que optimiza la relación entre los productos o servicios obtenidos y los medios utilizados para su consecución.

5.º Posibilitar el control de eficacia, entendida ésta como la consecución en forma satisfactoria de los objetivos y efectos provistos y asignados.

C) Fines de análisis y divulgación.

1.º Suministrar información para la elaboración de las cuentas económicas del sector público y las nacionales de España.

2.º Suministrar información para posibilitar el análisis de los efectos económicos y financieros de la actividad de los entes públicos.

3.º Suministrar información útil para otros destinatarios: asociaciones e instituciones, empresas, ciudadanos en general, etc.

R.B.N 22 1/11/99

ORGANIZACIÓN DEL CONTROL

MINISTERIOS ORGANISMOS PÚBLICOS

ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESARIALES

ORGANISMOSAUTÓNOMOS

ENTES ESTATUTO ESPECIAL (DD.AA. 9 Y

10 LOFAGE)

FUNCIÓN INTERVENTORA

SOCIEDADES ESTATALES

SEGÚNESTATUTO

CONTROL FINANCIERO

CENTRALIZADO (ONA)

CONTROL FINANCIERO PERMANENTE

CONTROL FINANCIERO

CENTRALIZADO (ONA)

SOLO CONTROL FINANCIERO

PERMANENTE

FLEXIBILIDAD:ACUERDO CONSEJO MINISTROS APROPUESTA M. ECO. Y HDA. Y A INICIATIVA IGAE

PERCEPTORES DE SUBVENCIONES CON CARGO A LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO

R.B.N 23 1/11/99

ORGANIZACIÓN DE LA IGAE

MINISTERIOS ORGANISMOS PÚBLICOS

ENTIDADES PÚBLICAS EMPRESARIALES

ORGANISMOSAUTÓNOMOS

ENTES ESTATUTO ESPECIAL (DD.AA. 9 Y

10 LOFAGE)

Gestión contable

SOCIEDADES ESTATALES

Inspección contable

Dirección de la contabilidad

R.B.N 24 1/11/99

INTERVENCIÓN GENERAL

Intervención General de Defensa

Intervención General de la Seguridad Social

Intervenciones Delegadas en Ministerios

Intervenciones Delegadas Organismos Autónomos

Intervenciones Regionales

Intervenciones Provinciales

CENTRO DIRECTIVO

SUBDIRECCIONES GENERALES OFICINA NACIONAL DE AUDITORIA

R.B.N 25 1/11/99

Subdirección General de Coordinación DIVISIÓN I ANÁLISIS Y

PROCEDIMIENTOS ESPECIALES

CENTRO DIRECTIVO

SUBDIRECCIONES GENERALES OFICINA NACIONAL DE AUDITORIA

DIVISIÓN II ORGANIZACIÓN, COORDINACIÓN Y SUPERVISIÓN

Subdirección G. de Gestión Contable

Subdirección G. de Análisis y Cuentas Económicas del S.P.

DIVISIÓN III CONTROL FINANCIERO DE FONDOS COMUNITARIOS

DIVISIÓN V AUDITORÍA OPERATIVA Y CONTROL FINANCIERO SUBVENC. NACIONALES

DIVISIÓN IV CONTROL FINANCIERO Y AUDITORÍA SECTOR PÚBLICO

Subdirección G. de Planificación y Dirección de la Contabilidad

Subdirección G. de Intervención y Fiscalización

Subdirección G. de Organización, Planificación y Gestión de Recursos

R.B.N 26 1/11/99

CENTRO DIRECTIVOSUBDIRECCIONES GENERALES DE INFORMATICA

Subdirección G. de Aplicaciones de Planificación y Presupuestos

Subdirección G. de Aplicaciones de de Contabilidad y Control

Sub. G. de Aplicaciones de de Coste de Personal Activo y Pasivo

Subdirección G. de Explotación

R.D.1884/1996, de 2 de agosto, de estructura Orgánica básica M.E.H.

R.B.N 27 1/11/99

LOS RECURSOS HUMANOSDE LA IGAE

PERSONAL FUNCIONARIO 2.820PERSONAL LABORAL 292

TOTAL 3.112

Datos a 31 de agosto de 1999

AREA DE INFORMATICA

9%

AREA DE INTERVENCION Y CONTABILIDAD

91%

R.B.N 28 1/11/99

LOS RECURSOS HUMANOSDE LA IGAE ( Distribución por Servicios)

sin considerar aquellas que realizan trabajos informáticos (2825 y 287). UNIDAD ADMINISTRATIVA NºSERVICIOS CENTRALES

CENTRO DIRECTIVO 679 38%I.D. MINISTERIOS 644 37%I.D. ORGANISMOS AUTONOMOS 238 14%OTRAS INTERV. DELEGADAS 119 7%I.G. DE LA SEGURIDAD SOCIAL 74 4%TOTAL SERVICIOS CENTRALES 1.754 62%

SERVICIOS PERIFERICOSINTERVENCIONES REGIONALES 308 29%INTERVENCIONES PROVINCIALES 763 71%TOTAL SERVICIOS PERIFERICOS 1.071 38%

TOTAL 2.825

R.B.N 29 1/11/99

LOS RECURSOS HUMANOSDE LA IGAE ( Distribución por grupos de func)

GRUPO NºGRUPO A

INTERVENTORES Y AUDITORES DEL ESTADO 245 9%OTROS CUERPOS 87 3%

GRUPO BGESTION DE LA HACIENDA P.(esp. Contab.) 1.073 42%OTROS CUERPOS 70 3%

GRUPO C 498 19% GRUPO D 609 24% GRUPO E 11 0%

TOTAL 2.593

R.B.N 30 1/11/99

Distribución de los Interventores auditores

IGAE 250AEAT 113OTROS DESTINOS Y SITUACIONES 197

TOTAL 560CENTRO DIRECTIVO INTERVENCION GENERAL 94 17%INTERVENCIONES DELEGADAS 61 11%INTERVENCIONES REGIONALES Y TERRITORIALES 91 17%CARGOS DE CARACTER POLITICO 6 1%MEH - OTROS CENTROS DIRECTIVOS 51 9%MEH - ADMINISTRACION PERIFERICA 11 2%MEH – AEAT - SERVICIOS CENTRALES 25 5%MEH – AEAT - SERVICIOS PERIFERICOS 93 17%OTROS MINISTERIOS 10 2%ORGANISMOS AUTONOMOS, OTROS ENTES PUBLICOS 20 4% TRIBUNAL DE CUENTAS 13 2%COMUNIDADES AUTONOMAS 22 4%BANCA OFICIAL, MERCADO DE VALORES y EMP.PUBLICAS 21 4%ORGANISMOS INTERNACIONALES 12 2%INTERES PARTICULAR y EMPRESA PRIVADA 30 6%TOTAL 560 100%

R.B.N 31 1/11/99

FUNCIÓN DE CONTROL DE LA I.G.A.E.

OBJETO: VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD

Y DE LOS PRINCIPIOS DE BUENA GESTIÓN DE LA ACTIVIDAD ECONÓMICO-FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO ESTATAL

CARACTERÍSTICAS: • GUBERNAMENTAL - INTERNO• GENERAL• AUTÓNOMO• ORGANIZADO DESCONCENTRADAMENTE

FORMAS EN QUE SE EJERCE:FUNCIÓN INTERVENTORA

CONTROL FINANCIERO

R.B.N 32 1/11/99

DIFERENCIAS FUNCIÓN INTERVENTORA / CONTROL FINANCIERO

FUNCIÓN INTERVENTORA CONTROL FINANCIERO

– CONTROL PREVIO

– SOLO DE LEGALIDAD

– DE REALIZACIÓN ACTO A ACTO

– PUEDE PARALIZAR LA TRAMITACIÓNDEL EXPEDIENTE (EFICACIA DIRECTA)

– CONTROL POSTERIOR

– DE LEGALIDAD, ECONOMÍA, EFICIENCIAY EFICACIA

– CARÁCTER INTEGRAL

– SIN EFECTOS PARALIZADORES(EFICACIA INDUCTIVA)

– AYUDA A MEJORAR LA GESTIÓN– GARANTÍA

R.B.N 33 1/11/99

CONTROL DE LA I.G.A.E. - FUNCIÓN INTERVENTORA

FINALIDAD: VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LA LEGALIDAD: TRATA DE ASEGURAR QUE LA ADMINISTRACIÓN DE LA HACIENDA PÚBLICA SE AJUSTA A LAS DISPOSICIONES APLICABLES EN CADA CASO art.16.2

LIMITES: EXENCIONES POR SUJETOS EXENCIONES OBJETIVAS

OBJETO: CONTROLAR TODOS LOS ACTOS QUE DEN LUGAR AL RECONOCIMIENTO DE DERECHOS Y OBLIGACIONES DE CONTENIDO ECONÓMICO.LOS INGRESOS Y PAGOS QUE DE ELLOS SE DERIVEN.LA RECAUDACIÓN, INVERSIÓN O APLICACIÓN DE LOS CAUDALES PÚBLICOS.

R.B.N 34 1/11/99

FUNCIÓN INTERVENTORA:ALCANCE

APROBACIÓN DE GASTOSCOMPROBACIÓN DE INVERSIONESRECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONESORDENACIÓN DE PAGOSRECONOCIMIENTO Y LIQUIDACIÓN DE DERECHOSREALIZACIÓN DE INGRESOS

R.B.N 35 1/11/99

FUNCIÓN INTERVENTORA: FASES

INTERVENCIÓN PREVIAINTERVENCIÓN MATERIAL DE LA INVERSIÓNINTERVENCIÓN DEL RECONOCIMIENTO DE OBLIGACIONESINTERVENCIÓN FORMAL DE LA ORDENACIÓN DEL PAGOINTERVENCIÓN MATERIAL DEL PAGO

R.B.N 36 1/11/99

FUNCIÓN INTERVENTORA:EXCEPCIONES OBJETIVAS FISCALIZACIÓN PREVIA

SUBVENCIONES NOMINATIVASGASTOS DE MATERIAL NO INVENTARIABLE Y SUMINISTROS MENORESLAS DE CARÁCTER PERIODICO Y DEMAS DE TRACTO SUCESIVO UNA VEZ INTERVENIDOEL INICIALOTROS GASTOS MENORES DE 500.000 PTAS QUE SE HAGAN EFECTIVOS A TRAVÉS DEL SISTEMA DE ANTICIPOS DE CAJA FIJA

R.B.N 37 1/11/99

CONTROL DE LA I.G.A.E. - FUNCIÓN INTERVENTORA

CARACTERÍSTICAS: • DE REGULARIDAD (cumplimiento de la normativa)• FINANCIERA( crédito adecuado y suficiente)• FORMAL (expediente completo, se respetan normas sobre procedimiento)•SUSTANTIVA (se ajusta al resto del ordenamiento)• MATERIAL(se comprueba la realidad física de la inversión)

• PREVIO (Concomitante en pagos)• SINGULAR• PROCEDIMENTAL - SUCESIVO• EFECTOS SUSPENSIVOS - CONTRADICTORIO• RECEPTIVO (EXPEDIENTES / DISCREPANCIAS)• DESCENTRALIZADO

NORMATIVA BASICA: TRLGP R.D Legislativo, de 23 de sept. 1988 y R.D. 2188/1995, de 28 de diciembre

R.B.N 38 1/11/99

FUNCIÓN INTERVENTORA - REGÍMENES Y ACTUACIONES -

REGÍMENES DE

EJERCICIO

REGÍMENES DE

EJERCICIO

TIPO DE

ACTUACIONES

TIPO DE

ACTUACIONES

TRADICIONAL

POR MUESTREO

FISCALIZACIÓN LIMITADA

FISCALIZACIÓN PREVIA DE DERECHOS Y OBLIGACIONES

INTERVENCIÓN FORMAL DEL PAGO

INTERVENCIÓN MATERIAL DEL PAGO

INTERVENCIÓN DE LA INVERSIÓN

R.B.N 39 1/11/99

FUNCIÓN INTERVENTORA - FASES -

GASTOS

FISCALIZACIÓN DE GASTOS

INTERVENCIÓN MATERIAL DE LA INVERSIÓN

INTERVENCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DE

OBLIGACIONES

INTERVENCIÓN FORMAL DE LA ORDENACIÓN

DEL PAGO

INTERVENCIÓN MATERIAL DEL PAGO

DERECHOS

FISCALIZACIÓN DE DERECHOS E

INTERVENCIÓN DE INGRESOS

(FISCALIZACIÓN E INTERVENCIÓN DE

DEVOLUCIONES)

Sustituida por control inherente a toma de razón y control financiero permanente

R.B.N 40 1/11/99

DISTRIBUCIÓN DE COMPETENCIAS

INTERVENTOR GENERAL DE LA

ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO

QUE HAYAN DE SER APROBADOS POR EL CONSEJO DE MINISTROS O POR LAS COMISIONES DELEGADAS DEL GOBIERNO

QUE SUPONGAN MODIFICACIÓN DE OTROS QUE HUBIERA FISCALIZADO LA I.G.A.E.

QUE DEBAN SER INFORMADOS POR EL CONSEJO DE ESTADO O POR LA D.G. DEL SERVICIO JURÍDICO DEL ESTADO

EJERCERÁ LA FISCALIZACIÓN PREVIA DE LOS

GASTOS:

INTERVENTORES DELEGADOS

CON EXCEPCIÓN DE LAS COMPETENCIAS DEL INTERVENTOR GENERAL EJERCEN LA FISCALIZACIÓN E INTERVENCIÓN DE LOS ACTOS RELATIVOS A:

GASTOS DERECHOS PAGOS INGRESOS

MINISTERIOS CENTROS DEPENDENCIAS ORGANISMOS AUTÓNOMOS

DE

R.B.N 41 1/11/99

FUNCIÓN INTERVENTORA - REPAROS Y DISCREPANCIAS -

CENTRO GESTOR INTERVENCIÓN DELEGADA

CONSEJO DE MINISTROS

I.G.A.E.

ENVIO EXPDTE.RECEPCIÓN

INTERVENIDO Y CONFORME

INFORME DE REPAROS

INFORME FAVORABLE

CONFORME

CONFORME EXPEDIENTE REPARADO

CONFORME A ACUERDO

Si

No

Si

Si

No

No

ENVIO EXPTE. A FISCALIZAR

RECEPCIÓN EXPEDIENTE

FISCALIZACIÓN

FISCALIZACIÓN DE CONFORMIDAD

REMISIÓN DE REPAROS

SUBSANACIÓN DE REPAROS

DISCREPANCIA A I.G.A.E

CONFORMIDAD CON EL CENTRO GESTOR

INTERVENIDO Y CONFORME

R.B.N 42 1/11/99

FUNCIÓN INTERVENTORA - FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA -

OBJETIVOS: - ASEGURAMIENTO EXTERNO DE UN NIVEL ESENCIAL DE REGULARIDAD- NORMALIZACIÓN EJERCICIO CONTROL DE LEGALIDAD (GUÍAS DE PROC.)- HOMOGENEIZACIÓN DE CRITERIOS ÓRGANOS DE CONTROL- GRADUACIÓN DE REQUISITOS NORMATIVOS (ESENCIALES / FORMALES)- UTILIZACIÓN RACIONAL MEDIOS DE CONTROL- AGILIZACIÓN GESTIÓN- INTRODUCCIÓN TÉCNICAS INFORMÁTICAS Y ESTADÍSTICAS EN CONTROL

PREVIO- FLEXIBILIDAD - ADECUACIÓN A REALIDAD DE GESTIÓN

FUNCIONAMIENTO: 1.- CONTROL PREVIO:

- EFECTOS SUSPENSIVOS SOLO POR INCUMPLIMIENTO REQUISITOS BÁSICOS

- OBSERVACIONES SIN EFECTO SUSPENSIVO

2.- CONTROL POSTERIOR:

- INFORME DE FISCALIZACIÓN PLENA SOBRE GRADO DE CUMPLIMIENTO DE LEGALIDAD (TÉCNICA DE AUDITORÍA) (CIRCULAR IGAE 2/1996, DE 30 DE ABRIL, DE CONTROL FINANCIERO)

3.- INFORME GENERAL DE LA IGAE AL CONSEJO DE MINISTROS:

- RESULTADOS Y PROPUESTAS DE ACTUACIONES

R.B.N 43 1/11/99

FUNCIÓN INTERVENTORA - FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA -

REQUISITOSESENCIALESREQUISITOSESENCIALES

LEGALES GENERALES(art. 95 LGP)

LEGALES GENERALES(art. 95 LGP)

ACUERDO DE CONSEJO DE

MINISTROS PREVIO INFORME IGAE

ACUERDO DE CONSEJO DE

MINISTROS PREVIO INFORME IGAE

EXISTENCIA Y ADECUACIÓNCRÉDITO PRESUPUESTARIO PROPUESTO

COMPETENCIA DEL ÓRGANO QUE ACUERDE LA OBLIGACIÓN O GASTO

OTROS EXTREMOS DE TRANSCENDENCIA SEGÚN TIPOS DE GASTOS

R.B.N 44 1/11/99

CONTRATACIÓN PÚBLICACONTRATOS ADMINISTRATIVOS

LEGISLACIÓN LEY 13/1995, DE 18 DE MAYO, DE CONTRATOS DE LAS

ADMINISTRACIONES PÚBLICAS R.D. 390/1996 - DESARROLLO PARCIAL LEY 13/1995

AMBITO SUBJETIVO DE LA LCAPAPLICACIÓN INTEGRA DE LA LEY

ADMINISTRACIONES PÚBLICAS ORGANISMOS AUTONOMOS DE ELLAS DEPENDIENTES RESTANTES ENTIDADES DE DERECHO PÚBLICO:

• CREADAS PARA SATISFACER NECESIDADES DE INTERES GENERAL NO COMERCIALES O INDUSTRIALES

• ACTIVIDAD MAYORITARIAMENTE FINANCIADA POR ADMONES. PÚBLICAS Y OTRAS ENTIDADES DE DCHO. PÚBLICO O CUYA GESTIÓN SE SOMETA AL CONTROL DE ESTOS ÚLTIMOS

APLICACIÓN DE CIERTAS PRESCRIPCIONES DE LA LEY

ENTIDADES DE DERECHO PÚBLICO NO COMPRENDIDAS EN EL APARTADO ANTERIOR RESPECTO DE DETERMINADOS CONTRATOS.

DETERMINADOS CONTRATOS (ADJUDICADOS POR CUALQUIER ENTIDAD PÚBLICA O PRIVADA) CUANDO SEAN SUBVENCIONADOS POR CUALQUIER ADMINISTRACIÓN PÚBLICA CON MAS DEL 50% DE SU IMPORTE

R.B.N 45 1/11/99

FASES DEL PROCEDIMIENTO DE LA CONTRATACIÓN PÚBLICA

ACCIONES PREPARATORIAS (EXPEDIENTE DE CONTRATACIÓN)

INICIO : Orden del órgano de contratación ACTUACIONES TÉCNICAS: Pliego de prescripciones técnicas particulares ACTUACIONES JURÍDICO-ADMINISTRATIVAS: Pliego de cláusulas administrativas particulares

ACTUACIONES FINANCIERAS

• Informado por los Servicios Jurídicos• Aprobado por órgano de contratación

• Retención de crédito para financiar el contrato

• Fiscalización previa del gasto

La no existencia de crédito determina al nulidad de pleno derecho del contrato

• Control de legalidad• Ejercido por IGAE o Intervenciones

Delegadas• Fiscalización limitada previa requisitos

ACM 04.07.97

PROCEDIMIENTO DE ADJUDICACIÓN

PROCEDIMIENTO ABIERTO PROCEDIMIENTO RESTRINGIDO PROCEDIMIENTO NEGOCIADO

SUBASTA OCONCURSO

ADJUDICACIÓN DEL CONTRATO

MESA DE CONTRATACIÓNEJECUCIÓN DEL

CONTRATO

PAGO DE MANERA TOTAL A LA FINALIZACIÓN DEL CONTRATO MEDIANTE ABONOS A BUENA CUENTA (certificaciones de obra, pagos

parciales mensuales) ABONOS A CUENTA POR LAS OPERACIONES PREPARATORIAS

(deben asegurarse mediante prestación de garantía)

INTERVENCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DE

GASTO Y DE LA INVERSIÓN

R.B.N 46 1/11/99

REVISIONES DE PRECIOS Y MODIFICACIONES DE LOS CONTRATOS

REVISIONES DE PRECIOS PUEDEN APLICARSE A TODO TIPO DE CONTRATOS EXCEPTO AL DE TRABAJOS

ESPECÍFICOS SI EL ÓRGANO DE CONTRATACIÓN ESTIMA SU IMPROCEDENCIA DEBERÁ HACERLO

CONSTAR EN EL PCAP REQUISITOS

EL EXPEDIENTE DE GASTO SE SOMETERÁ A FISCALIZACIÓN PREVIA Y SE APROBARÁ POR EL ÓRGANO DE CONTRATACIÓN

• Que se haya ejecutado el 20% del importe del contrato• Que hayan transcurrido 6 meses desde su adjudicación

MODIFICACIONES SOLO SE PRODUCIRÁN POR RAZONES DE INTERÉS PÚBLICO, DEBIDO A NECESIDADES NUEVAS O CAUSAS IMPREVISTAS

DEBERÁ INFORMAR EL CONSEJO DE ESTADO CUANDO LA MODIFICACIÓN, AISLADA O CONJUNTAMENTE CON ANTERIORES, SUPERE AL 20% DEL PRECIO ORIGINAL DEL CONTRATO Y ÉSTE SEA IGUAL O SUPERIOR A 1.000 MILLONES.

DEBEN SER INFORMADAS POR EL SERVICIO JURÍDICO DEL ESTADO. POR EL IMPORTE DE LA MODIFICACIÓN DEBERÁ TRAMITARSE UN EXPEDIENTE DE

GASTO QUE SE SOMETE A FISCALIZACIÓN PREVIA. EL ÓRGANO DE CONTRATACIÓN APRUEBA EL PROYECTO REFORMADO (APROBACIÓN

DEL PROYECTO Y DEL GASTO)

R.B.N 47 1/11/99

OTRAS CUESTIONES DE INTERES

CONTRATOS MENORESSE CLASIFICÁN EN FUNCIÓN DE SU CUANTÍAREQUIEREN: • Aprobación del gasto

• Factura• En obras: Presupuesto obras

NO SOMETIDOS AFISCALIZACIÓN PREVIA

PARTICIPACIÓN DEL INTERVENTOR EN LAS

MESAS DE CONTRATACIÓN

ART. 82 DE LA L.C.A.P. LA PRESENCIA DEL INTERVENTOR EN LA MESA DE CONTRATACIÓN

NO LO ES PARA EJERCER LA FUNCIÓN DE INTERVENCIÓN SINO COMO VOCAL DE ESPECIAL CUALIFICACIÓN TÉCNICA

EN CONTRATOS PLURIANUALES RETENCIÓN ADICIONAL DEL 10% DEL IMPORTE DE ADJUDICACIÓN EN EL MOMENTO EN QUE SE REALICE ESTA (LEY 50/1998 AÑADE AP. 3 AL ART. 68 LEY 13/95)

COMPROBACIÓN MATERIAL DE LA

INVERSIÓN

EL ORGANO GESTOR SOLICITA AL INTERVENTOR GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO DESIGNACIÓN DE DELEGADO CUANDO LA INVERSIÓN EXCEDA DE 5.000.000 DE P.

R.B.N 48 1/11/99

ACUERDO DE CONSEJO DE MINISTROS 4/7/97. FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA EN EXPEDIENTES DE CONTRATOS DE OBRAS

REQUISITOS BÁSICOS

GENERALES ART. 95.3 TRLGP

- CRÉDITO ADECUADO Y SUFICIENTE

- COMPETENCIA

1OBRA NUEVA

A) Aprobación del Gastoa) Que existe proyecto informado por la Oficina de Supervisión de proyectos, si procede.

b) Que existe pliego de cláusulas Adtivas. particulares y está informado por el Servicio Jurídico.

c) Cuando se utilice pliego-tipo de c.a.p. verificar que el contrato es de naturaleza análoga al informado por el Servicio Jurídico.

d) Que existe Acta de Replanteo Previo, firmada por el Jefe del Servicio correspondiente.

e) Cuando se proponga como forma de adjudicación el concurso, comprobar que el p.c.a.p. establece criterios objetivos para la adjudicación.

f) Cuando se proponga como procedimiento de adjudicación el negociado, comprobar que concurren las circunstancias previstas en arts. 140 y 141 de L.C.A.P.

B) Compromiso del Gastoa) Cuando no se adjudique el contrato de acuerdo con la ppta. formulada por la Mesa de Contratación, que existe decisión motivada del órgano de contratación.

b) Cuando el empresario propuesto como adjudicatario no hubiera presentado en la licitación la certificación de estar al corriente de sus obligaciones tributarias y con la S.S., según art. 9.3 R.D. 390/96, o esta hubiera caducado según art. 10.3 comprobar que se encuentra al corriente de dichas obligaciones.

c) Conformidad, cuando proceda, de la clasificación concedida al contratista que se propone como adjudicatario con la exigida en el p.c.a.p.

CLÁUSULASGENERALES

1.- La competencia del órgano de contratación cuando dicho órgano no tenga atribuida la facultad para la aprobación de los gastos de que se trate.

2.- Cuando de los informes preceptivos, a que hace referencia los diferentes apartados de este Acuerdo, se dedujera que se han omitido requisitos o trámites que sean esenciales o que la continuación de la gestión administrativa pudiera causar quebrantos económicos al Tesoro Público o a un tercero, se procederá al examen exhaustivo del documento o documentos objeto del informe y si a juicio del interventor, se dan las mencionadas circunstancias, habrá de actuar conforme a lo preceptuado en el art. 96 L.G.P.

3.- En los expedientes de reconocimiento de obligaciones deberá comprobarse que responden a gastos aprobados y fiscalizados favorablemente.

4.- La existencia de autorización del Consejo de Ministros en los supuestos que, conforme art. 12.2 de la L.C.A.P. lo requiera.

5.- La existencia de autorización del titular del Departamento Ministerial en los supuestos que, conforme art. 12.1 de la L.C.A.P. lo requiera.

2MODIFICADOS

a)Que existe proyecto informado por la Oficina de Supervisión de Proyectos, si procede.

b) Que existe informe del Servicio Jurídico, y en su caso del Consejo de Estado.

c) Que existe Acta de Replanteo Previo, firmada por el Jefe del Servicio correspondiente

3OBRAS ACCESO

Y COMPLEMENT.

a) Que existe proyecto informado por la Oficina de Supervisión de Proyectos, si procede.

b) En el caso de que la obra accesoria o complementaria supere el 20% del precio del contrato en el momento de la aprobación de dicha obra accesoria o complementaria o sin superarlo, se adjudique a contratista diferente del de la principal, el expediente deberá cumplir requisitos previstos para la obra nueva.

c) Que existe Acta de Replanteo Previo, firmada por el Jefe del Servicio correspondiente.

4REVISIÓNPRECIOS

Aprobación Gasto

Que se cumplen los requisitos exigidos por el art. 104.1 de la L.C.A.P. y que no está expresa-mente excluida la posibilidad de revisión de precios por el p.c.a.p.

5CERTIFICAC.

DE OBRA

a) Que existe la certificación autorizada por el facultativo Director de la obra y con la conformidad del órgano de contratación correspondiente.

b) Para la primera certificación, que está constituida la garantía definitiva.

c) En caso de efectuarse anticipos de los previstos en el art. 145.2 L.C.A.P. comprobar que se ha prestado la garantía exigida.

d) Que se aporte factura por la empresa adjudicataria de acuerdo con lo previsto en el R.D. 2402/1985, 18 de diciembre, sobre obligación de expedir factura por empresarios y profesionales.

e) Cuando la certificación de obra incluya revisión de precios, para su abono, comprobar que se cumplen los requisitos exigidos art. 104.2 L.C.A.P. y que no esta expresamente excluida la posibilidad de revisión en el p.c.a.p.

6LIQUIDACIÓN

a) Que existe informe de la Oficina de Supervisión de Proyectos, si procede.

b) Que se acompaña certificación o acta de conformidad de la recepción de la obra.

c) Cuando se incluya revisión de precios, para su abono, comprobar que se cumplen los requisitos exigidos art. 104.1 L.C.A.P. y que no esta expresamente excluida la posibilidad de revisión en el p.c.a.p.

d) Que se aporte factura por la empresa adjudicataria de acuerdo con lo previsto en el r.d. 2402/1985, 18 diciembre, sobre obligación de expedir factura por empresarios y profesionales.

7PAGO INTER. DE DEMORA

Que existe informe del Servicio Jurídico.

8INDEMNIZ. A FAVOR

CONTRATISTA

a) Que existe informe del Servicio Jurídico.

b) Que existe informe técnico.

9EJECUCIÓN OBRAS

POR LA ADMÓN

a) Que existe proyecto informado por la Oficina de Supervisión de Proyectos, si procede.

b) Que existe acta de replanteo previo firmada por el Jefe del Servicio correspondiente.

REQUISITOS ADICIONALES

R.B.N 49 1/11/99

GASTOS DE PERSONAL

CONTRAPARTIDA ECONÓMICA DE LA RELACIÓN ESTATUTARIA O CONTRACTUAL QUE EXISTE ENTRE EL ESTADO Y LOS EMPLEADOS PÚBLICOS

RECOGIDOS EN EL CAPÍTULO I DE LOS PRESUPUESTOS GENERALES DEL ESTADO

CARACTERÍSTICAS FIJADOS POR LEY INCLUYEN LAS REMUNERACIONES DEL PERSONAL ACTIVO Y LOS DERECHOS PASIVOS

DE LOS JUBILADOS

GESTIÓN GASTOS PERSONAL EN

ACTIVO

AUTORIZACIÓN Y COMPROMISO RECONOCIMIENTO

DE LA OBLIGACIÓN

PAGO MEDIOS DE PAGO

JUSTIFICACIÓN

CONTROL

NOMINA • Cuerpo de nómina• Resúmenes• Estados justificativos• Transferencia

• Cheque nominativo• Relación autorizada de transferencias efectuadas y devueltas.• Relación autorizada de cheques emitidos y cheques devueltos.• Certificación de la entidad bancaria de las transferencias

efectuadas por las retenciones practicadas en nómina.• Carta de pago de los reintegros en nómina.

Intervención Delegada en el Departamento u Organismo Autónomo o en la Caja Pagadora

INSTRUCCIONES PARA SU CONFECCIÓNYESTRUCTURA(Orden 30/07/92)

R.B.N 50 1/11/99

GASTOS DE PERSONALCONTROL SEGÚN LAS FASES DE GESTIÓN

DISPOSICIÓN

INTERVENCIÓN DELEGADA EN

DEPARTAMENTO U O.A.

EXISTENCIA DE CRÉDITO ADECUADO Y SUFICIENTE AUTORIZACIÓN POR ÓRGANO COMPETENTE CRUCIAL EN

FISCALIZACIÓN PREVIA DE LAS PROPUESTA DE CONTRATACIÓN DE PERSONAL LABORAL (FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA A.C.M. 04.07.97):

• Productividad• Gratificaciones

• Fijo• Eventual• Eventual con cargo a inversiones• para prestar servicios en el extranjero

• Fijo• Eventual

RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN

INTERVENCIÓN DELEGADA EN

DEPARTAMENTO U O.A.

FISCALIZACIÓN DE LA NÓMINA (FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA A.C.M. 04.07.97)

• Crédito adecuado y suficiente• Obligación generada por órgano competente• Requisitos adicionales A.C.M. 04.07.97.

APLICACIÓN MATERIAL DE FONDOS

INTERVENCIÓN

DELEGADA EN EL CENTRO DE LA CAJA

PAGADORA

CORRESPONDENCIA ENTRE EL MANDAMIENTO DE PAGO Y EL DETALLE DE LA NÓMINA Y PAGO EFECTUADOS POR EL HABILITADO

R.B.N 51 1/11/99

FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA - ÁREA DE GASTO DE PERSONAL - REQUISITOS ADICIONALES A.C.M. 04.07.97

REQUISITOS BÁSICOS GENERALES:

ART. 95.3 TRLGP


- COMPETENCIA

1PERSONAL

1.- Propuesta de contratación de personal laboral fijo.a.- Certificado acreditativo, expedido por órgano competente, de que los puestos a cubrir figuran en relaciones o catálogos de puestos de trabajo y están vacantes.b.- Publicidad de la convocatoria en el B.O.E. en los términos establecidos en el art. 29 del R.D. 364/1995, de 10 de marzo.c.- Acreditación de los resultados del proceso selectivo expedida por el órgano competente.

2.- Propuesta de contratación de personal laboral eventuala.- Autorización conjunta de los Ministerios de E. y H. y Ad. Pbcas.b.- Haber cumplimentado los criterios de selección establecidos por el MAP en los términos del R.D. 364/1995c.- Acreditación resultados del proceso selectivo expedida por el órgano competente.d.- Adecuación del contratos a la normativa vigente.e.- Personal con cargo a inversiones: Que existe informe del Servicio Jurídico sobre la modalidad de contratación temporal utilizada y sobre la observancia en las cláusulas del contrato de los requisitos y formalidades exigidas por la legislación laboral.f.- Que las retribuciones que se señalen en el contrato se ajustan al Convenio Colectivo aplicable, si se trata de contrato al margen del convenio, que exista autorización de los ministerios de E. y H. y Ad. Pbcas.

3.- Propuesta de contratación de personal laboral para prestar servicio en el extranjero.La existencia de certificado expedido por el órgano competente en el que se determine:a.- La normativa nacional o extranjera que regula la constitución y efectos del contrato, así como la categoría profesional de los trabajadores. Si esta normativa fuese la nacional, se comprobará adicionalmente:Personal laboral fijo: Requisitos previstos en puntos a) y d) del número 1 anterior.Personal laboral eventual: Requisitos previstos en puntos a) y d) del número 2 anterior.

4.- Prórroga de contratos laborales - Se verificará además de los requisitos a) y b) del apartado primero (requisitos básicos generales) que la duración no supere el plazo previsto en la legislación vigente.

NOMINASa.- Que están firmadas por el habilitado y se proponen para su autorización al órgano competente.

b.- En las de carácter ordinario y las unificadas de periodo mensual, comprobación aritmética, efectuando el cuadre del total de la nómina con el que resulte del mes anterior más la suma algebraica de las variaciones incluidas en la nómina del mes de que se trate.

c) Justificación documental limitada a los siguientes supuestos de alta y variación:1.- Altos cargos: Copia acuerdo de nombramiento o documento en el que se indique la fecha de su publicación oficial, diligencia toma de posesión y verificación de retribuciones.2.- Personal estatutario de nuevo ingreso: Acuerdo de nombramiento, diligencia de toma de posesión y verificación de retribuciones de acuerdo con grupo y puesto de trabajo.3.- Personal laboral de nuevo ingreso: Copia del plan o del contrato sobre el que fue ejercida la fiscalización previa del gasto.4.- El resto de obligaciones reflejadas en la nómina así como los actos que los generen serán objeto de comprobación posterior.

CLÁUSULASGENERALES

1.- La competencia del órgano de contratación, del concedente de la subvención, cuando dicho órgano no tenga atribuida la facultad para la aprobación de los gastos de que se trate.






R.B.N 52 1/11/99

GASTOS DE SUBVENCIONES Y AYUDAS PÚBLICAS

CARACTERÍSTICAS SON FONDOS PÚBLICOS CONSIGNADOS EN EL PRESUPUESTO CONSTITUYEN UN GASTO PÚBLICO SE ATRIBUYEN A FONDO PERDIDO POR LO QUE EXISTE UN DESPLAZAMIENTO REAL DE

LA TITULARIDAD DE LOS BIENES ESTÁN AFECTADOS AL CUMPLIMIENTO DE UN FIN

EXPEDIENTE DE GASTO

PROPUESTA DE CONCESIÓN CON DESIGNACIÓN DEL BENEFICIARIO Y EN SU CASO DE LA ENTIDAD COLABORADORA

CERTIFICADO DE EXISTENCIA DE CRÉDITO LOS DEMAS REQUISITOS ESTABLECIDOS POR LA NORMATIVA PROPIA DE LA

SUBVENCIÓN FISCALIZACIÓN DEL GASTO FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA A.C.M. 04.07.97 APROBACIÓN DE LA PROPUESTA

RECONOCIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN

CUMPLIMIENTO DEL FIN EN LOS POSTPAGABLES INTERVENCIÓN DE LA LIQUIDACIÓN DE LA OBLIGACIÓN EN LOS PREPAGABLES EL CUMPLIMIENTO DEL FIN SE COMPRUEBA DESPUÉS DEL PAGO

EN CONTROL FINANCIERO

CLASES PREPAGABLES POSTPAGABLES

R.B.N 53 1/11/99

FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA - ÁREA DE GASTO DE SUBVENCIONES - REQUISITOS ADICIONALES A.C.M. 04.07.97

REQUISITOS BÁSICOS GENERALES:

ART. 95.3 TRLGP


- COMPETENCIA

CLÁUSULASGENERALES

1.- La competencia del órgano de contratación, del concedente de la subvención, cuando dicho órgano no tenga atribuida la facultad para la aprobación de los gastos de que se trate.






2SUBVENCIONES

1.- Subvenciones en general.A..- Autorización del gasto y acuerdo de concesión:Que, en su caso, las bases reguladoras de la concesión han sido informadas por el Servicio Jurídico y publicadas en el B.O.E.B.- Reconocimiento de obligaciones:a.- Si las bases reguladoras prevén la existencia de garantías (s/art. 81.6 a) del TRLGP) que se acredita su existencia.b.- En el caso de subvenciones ex-post., certificación expedida por el órgano concedente acreditativa del cumplimiento de los fines que justifican su concesión.c.- Acreditación, por el beneficiario, de estar al corriente de sus obligaciones tributarias y frente a la Seguridad Social.

2.- Para determinadas subvenciones.2.1.- Para fines de interés social derivadas de la asignación tributaria del IRPF:A) Autorización del gasto y acuerdo de concesión, además de la citada en el punto 1.A:Que la organización o entidad beneficiaria está legalmente constituida, carece de fin de lucro y tiene como fin institucional primordial la realización de las actividades de interés social subvencionadas.Que existe la propuesta para su concesión por parte de la Comisión designada al efecto por el órgano convocante.B) Reconocimiento de obligaciones:Las citadas en los apartados b) y c) del Punto 1B):2.2.- Primas a la construcción naval:A) Autorización del gasto y acuerdo de concesión, además de la citada en el punto 1A):Que los beneficiarios reúnen los requisitos exigidos en el artículo 1.1 del Reglamento de Primas y Financiación a la Construcción Naval (R.P.F.C.N.), aprobado por la O.M. de Industria y Energía de 26-09-1994.Que existe informe de la Gerencia del Sector Naval.B) Reconocimiento de obligaciones, además de la citada en el punto 1B) c):Que se aporta la documentación justificativa correspondiente a cada abono requerida en el artículo 9 del R.P.F.C.N. citado.2.3.- Subvenciones correspondientes al Plan nacional de Formación e Inserción Profesional.2.3.1.- Para las ayudas a alumnos y profesores se verificará lo establecido con carácter general en el punto 1A) y B) con excepción de lo establecido en el punto 1B) apartados a) y c).2.3.2.- Para las subvenciones a los centros colaboradores.A) Autorización del gasto y acuerdo de concesión, además de la citada en el punto 1A).Que los beneficiarios están autorizados por el órgano competente par a funcionar como órgano colaborador.B) Reconocimiento de obligaciones.Los establecidos para las subvenciones en general (punto 1B).

R.B.N 54 1/11/99

FUNCIÓN INTERVENTORA - PROCEDIMIENTO EN CASO DE OMISIÓN DE INTERVENCIÓN -

OBJETO: APROBACIÓN DE GASTOS ADQUIRIDOS SIN FISCALIZACIÓN PREVIA

INICIO: INFORME INTERVENTOR DELEGADO - SUSPENSIÓN DE LA LIQUIDACIÓN O DEL PAGO

RESULTADO: EFECTIVIDAD DEL GASTO (PAGO)

COMPETENTE: CONSEJO DE MINISTROS - INFORME PREVIO IGAE

NATURALEZA: MECANISMO DE SEGURIDAD DEL FUNCIONAMIENTO DEL CONTROL PREVIO

CONSEJO DE MINISTROS: VÉRTICE LÍNEA DE CONTROL Y GESTIÓN

R.B.N 55 1/11/99

FUNCIÓN INTERVENTORA - CONTROL POSTERIOR -

- CONTROL POSTERIOR (COMPLEMENTO FISCALIZACIÓN LIMITADA PREVIA) (ART. 95.5 T.R.L.G.P.)

- CONTROL POSTERIOR INGRESOS (ART. 95.6 T.R.L.G.P.)

- CONTROL POSTERIOR DE LOS GASTOS REALIZADOS POR EL PROCEDIMIENTO DE PAGOS A JUSTIFICAR Y ANTICIPO DE CAJA FIJA



R.B.N 56 1/11/99

PAGOS A JUSTIFICAR

CENTROGESTOR

JUSTIFICACIÓN DELLIBRAMIENTO DE FONDOS

TRIBUNAL DE

CUENTASRECEPCIÓN Y EXAMEN

DE LA CTA. JUSTIFICATIVAINTERVENCIÓN DE

LA CUENTAAPROBACIÓN DE LA

CUENTA

LIBRAMIENTO AJUSTIFICAR

D.G. TESORO Y P. FINANCIERA

ORDEN DE PAGO DEL LIBRAMIENTO

GASTOS

ACREEDOR

FACTURAS

CAJA PAGADORA

15

6 7

2

3

4

LA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO: FUNCIONES Y ORGANIZACIÓN

Documents

Transcript of LA INTERVENCIÓN GENERAL DE LA ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO: FUNCIONES Y ORGANIZACIÓN