LA ETICA EMPRESARIAL Y AUDITORIA · Afianzar aspectos positivos y buscar soluciones a ... La ética...
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1 LA ETICA EMPRESARIAL Juan Alberto Güílamo J. 20 de julio de 2012 Y AUDITORIA
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LA ETICA EMPRESARIAL
Juan Alberto Güílamo J.
20 de julio de 2012
Y
AUDITORIA
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INDICE
I. Introducción
II. Conceptos Generales de Etica
III. Etica Empresarial
IV. Estructura de la Etica en la Empresa
VI. Papel de la Auditoría
VII. Conclusión
V. Evaluación de la Etica
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I- Introducción
Nos encontramos en una sociedad que desafía las
estructuras sociales tradicionales.
Las empresas tienen la obligación moral de analizar el
ambiente ético en la que se desenvuelven.
La ética, como ciencia que estudia la moral, debe
aplicarse en todas las dimensiones empresariales.
La integridad, transparencia, responsabilidad social,
coherencia y honradez, se hacen indispensables hoy
día.
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I- Introducción
Las empresas deben asegurar un compromiso de sus
miembros con el comportamiento ético individual y
colectivo.
Afianzar aspectos positivos y buscar soluciones a
situaciones potencialmente dañinos.
La función de auditoría debe incidir en la vigencia de
una cultura de valores ético institucional.
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II- Etica Conceptos Generales
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Conjunto de valores morales que permiten a la
persona adoptar decisiones y comportamientos
apropiados.
Ciencia de la conducta humana, que estudia la
forma de actuar frente a nuestros semejantes.
La ética profesional abarca deberes y derechos de
los profesionales en el cumplimiento de sus
actividades. Conjunto de principios éticos asumidos
voluntariamente por quienes profesan una
determinada profesión.
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III- Etica Empresarial
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Todas las empresas tienen una obligación ética,
hacia cada uno de los grupos que las constituyen,
no solo en términos de normas y deberes como
reglas, sino en términos de valores.
La falta de ética en la actividad empresarial acarrea
consecuencias que podría conducir a
consecuencias sociales y económicas catastróficas.
El empresario debe tener presente que faltar a la
ética es para él un costo alto, aunque no
necesariamente se concrete en registros contables.
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El liderazgo ético es una necesidad que hace mejor
y más rica a la empresa. Si se busca
enriquecimiento acelerado sobre bases ilícitas, la
empresa se condena a sí misma.
En las organizaciones donde la honestidad y la
integridad son una regla clara, es fácil para los
empleados resistir las múltiples tentaciones.
Para sostener una buena reputación corporativa se
deben diseñar campañas publicitarias que
promuevan a la empresa como un todo.
III- Continuación
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Es el momento de valorizar las actitudes y valores,
que se comprenda que la ética empresarial es una
necesidad.
Los directivos honestos serán capaces de tomar
decisiones correctas.
La ética es necesaria para ser un buen profesional,
es una fortaleza y una ventaja para las
organizaciones.
III- Continuación
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IV- Estructura Etica en la Empresa
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IV- Continuación
Establecimiento de un comité con autoridad para
vigilar y hacer cumplir el Código de Etica.
Aplicar acciones disciplinarias a los actos
contrarios a la ética a fin de desanimar
comportamientos antiéticos.
Los empleados deben conocer las consecuencias
de sus acciones.
Los Directores: Deberán desarrollar sus
actividades en coherencia con los valores y
principios organizacionales
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Los directivos normalmente deben expresar los
valores de la organización y el compromiso y
voluntad de implantarlo.
La Organización: Debe garantizar condiciones
necesarias para que el personal pueda desarrollar sus
tareas.
La implantación de una cultura ética debe ser del
interés de la alta dirección.
Asimismo, velar por mantener un ambiente de trabajo
libre de discriminación, higiene, seguridad y salud
dentro de la empresa.
IV- Continuación
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Los Empleados: Deberán desempeñar su trabajo con
integridad y responsabilidad.
Mantener respeto mutuo.
Comunicar cualquier situación contraria a
lineamientos de la empresa.
Velar por la buena imagen de la empresa.
Solicitar asesoramiento en los casos tenga dudas
sobre la forma correcta de actuar.
IV- Continuación
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Mantener altos estándares
profesionales y éticos.
Los supervisores deberán tomar
acción sobre las denuncias
recibidas y mantener discreción
con informaciones confidenciales.
IV- Continuación
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Que debe hacer la empresa para que el personal actue correctamente.
La empresa debe perseguir finalidades moralmente
correctas, creando un ambiente que las personas puedan
avanzar y desarrollarse éticamente.
La organización no debe ser ética para obtener
beneficios, si no que debes buscar los beneficios
actuando éticamente.
Se deben establecer guías de principios, órganos de
supervisión y sanción, mecanismos de investigación y
comités de ejecutivos. Los cuales podrían ser:
IV- Continuación
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A) Creación Código Etico:
Conjunto de normas, principios, guías o directrices, con
el fin de determinar responsabilidades, orientar el
trabajo profesional y regular la conducta de los
empleados.
Deberá contener principios fundamentales para tomar
decisiones conductuales y acciones de empleados.
Su implementación garantizará, confianza, credibilidad
y permitirá que las empresas se desempeñen con altos
estándares y transparencia.
IV- Continuación
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El Código debe ser, formal, claro, comprensible,
estratégico, que apoye la cultura ética y defina el
compromiso de la organización.
Los códigos ni las auditorías éticas por sí mismas
pueden hacer que sus miembros sean morales, pero
sientan las bases para activar el sistema de valores.
La adopción del código debe quedar marcada con una
ceremonia formal, que participen todos los empleados.
Para facilitar la integración, se debe realizar un plan
para su implementación, el cual debe incluir lo
siguiente:
IV- Continuación
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Publicidad del documento por parte de
los directivos.
Formación, compromiso de evaluación,
revisión y mejoras continua.
Realizar charlas, conferencias, talleres,
etc.
Certificar cada año a todos los
empleados, mediante pruebas por
medios electrónicos y/o manuales, con
la finalidad de asegurar el conocimiento
del contenido del Código.
IV- Continuación
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Una vez conocido el Código se debe poner en marcha
lo siguiente:
Formación sobre ética, enfocada hacia la difusión,
interpretación e implantación.
Incluir el Código en los manuales de bienvenida y
cursos de formación.
Los directivos debe mostrar su compromiso con los
valores y normas, debido a su posición.
IV- Continuación
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Asignar un responsable del cumplimiento ético y dar
poder al Comité de Etica, para garantizar su efectividad.
Mantener y garantizar vías de comunicación de
violaciones al Código de Etica.
El incumplimiento debe dar lugar a acciones
disciplinarias para garantizar su efectividad.
El Código de Etica tendrá poco éxito si una actividad
ilegal y/o antiética no es castigada, especialmente si
está relacionada con las actividades de la alta
dirección.
IV- Continuación
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Ventajas al implementarse un Código de Etica
Obtención de mayores resultados y garantía de la
sostenibilidad de la empresa.
Óptimo ambiente laboral, alto rendimiento y
ampliación de negocios.
Consolida lealtad y fidelidad del cliente.
Facilita la toma de decisiones.
Agregan valor, mejora y fortalece la imagen de la
empresa.
IV- Continuación
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B) Creación de un Comité Etico:
Para apoyar la correcta aplicación del Código de Etica,
la empresa debe crear un Comité Etico.
Integrado por miembros de la Alta Gerencia y/o
Directores, los cuales podrían tener las
responsabilidades siguientes:
Conocer, evaluar y decidir sobre las violaciones al
Código de Ética.
Velar que las decisiones se apliquen sin distinción.
Mantener confidencialidad de las informaciones.
Garantizar la equidad e integridad de los empleados
evaluados.
IV- Continuación
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C) Creación Area de Investigación Etica
El director de la misma podrá ser el coordinador del
Comité Etico.
Responsable de las investigaciones que permitan
esclarecer y documentar los hechos.
Garantizar la preservación de la integridad de los
empleados.
Documentar en un acta las decisiones emanadas
del Comité Etico.
IV- Continuación
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D) Creación de mecanismos
para que los empleados
comuniquen acciones
antiética.
Las informaciones deberán
ser canalizadas al área de
investigación.
Línea Etica: Para comunicar
casos de violaciones
antiéticas y se garantice
discreción y confiabilidad.
Debe ser conocido por
todos los empleados.
IV- Continuación
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Correo electrónico exclusivo y de fácil acceso
dentro de la organización.
Oficina de Consulta Etica: Con la finalidad de
asesorar a los empleados en la toma de decisiones
ante situaciones que no están seguro.
Una persona sincera dirá siempre la verdad, creará un
ambiente de transparencia, de claridad y de
honestidad a su alrededor, mejorará cada día y
enseñará a hacerlo a los demás.
IV- Continuación
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V- Evaluación de la
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Para ser eficaz, un programa de ética debe crecer y
evolucionar junto con la organización.
Es esencial que el programa sea supervisado y
evaluado para determinar si se están cumpliendo los
objetivos que se fijó, referente a la detección y
disuasión de comportamientos poco éticos, mala
conducta y actos ilegales.
El programa debe considerar también someterse a
una evaluación periódica, completa e independiente
para determinar si es eficaz.
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La evaluación del riesgo proporciona una lista
priorizada de los riesgos más críticos y sugiere los
pasos que la organización debe tomar para hacer
frente a los mismos.
Una evaluación del programa de ética y cumplimiento
ayuda a determinar si la organización ha tenido éxito
en reducir o mitigar esos riesgos.
Este requerimiento está diseñado para asegurar que
las organizaciones prevengan y detecten actividades
ilegales y poco éticas.
V- Continuación
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La alta dirección de la organización debe ser
regularmente informada de los resultados de las
evaluaciones y auditorías del programa de ética y
cumplimiento.
Evaluaciones del programa deben esforzarse por
otorgar recomendaciones prácticas para la mejora, y
se deben destinar recursos suficientes para su
aplicación.
El programa de ética y cumplimiento debe ser
supervisado y evaluado periódicamente para
asegurarse de que está satisfaciendo las necesidades
de la organización.
V- Continuación
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La auditoría puede ser un recurso valioso para un
programa de ética y cumplimiento, ya que suelen
examinar las políticas y controles de la organización
relacionado con aspectos designados del programa
de ética y cumplimiento.
La auditoría de ética y cumplimiento debe regirse por
un plan escrito que establezca los temas, métodos y
frecuencia de las auditorías.
El plan debe tener en cuenta la historia anterior de la
organización (mala conducta, demandas legales,
vulnerabilidades éticas, etc.).
V- Continuación
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Si hay hallazgos adversos a cualquiera de las
auditorías, un plan de acción correctiva debe ser
creado y seguido.
El plan debe ser formulado e implementado por el
equipo de auditoría en coordinación con el Area de
Ética y de Cumplimiento.
V- Continuación
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El propósito, la autoridad y la responsabilidad de la
actividad de auditoría interna deben estar definidos en
un estatuto, el Código de Ética y las Normas. El
Director de Auditoría debe revisarlo periódicamente y
presentarlo a la Alta Dirección para su aprobación
El Auditor Interno deberá guiarse por el Código de
Ética y las Normas sobre atributos y desempeño.
Cualquier tipo de conflictos o asuntos imprevistos
deberán ser resueltos de manera consistente con el
Código de Ética y las Normas.
V- Continuación
La Etica y las Normas de Auditoria
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Los auditores deben cumplir su trabajo razonablemente
prudente y competente. Cumplir con las normas
profesionales de conducta.
El Código de Ética del Instituto Interno de Auditores
incluye dos componentes esenciales:
Reglas de Conducta que describen las normas de
comportamiento que se espera sean observadas.
Además, para guiar la conducta ética de los auditores.
Principios que son relevantes para la profesión y
práctica de la auditoría interna (Integridad,
Objetividad, confidencialidad y competencia).
V- Continuación
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Integridad: Persona de principios, honorable, recta,
valerosa, y actúa de acuerdo a sus convicciones.
Preservar sus valores por encima de las presiones.
Objetividad: Mantener una visión independiente de
los hechos, evitando formular juicios o caer en
omisiones, que alteren de alguna manera los
resultados que obtenga.
Confidencialidad: Conservar en secreto la
información y no utilizarla en beneficio propio o de
intereses ajenos.
Competencia: Aptitud demostrada para aplicar
conocimientos y habilidades.
V- Continuación
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VI- Papel de la Auditoría
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Auditoría debe evaluar y contribuir a la mejora de los
procesos, gestión de riesgos y control, utilizando un
enfoque sistemático y disciplinado.
Debe considerarse como un instrumento de gestión
para la mejora de las prácticas empresariales.
La auditoría ética fortalece la integridad
organizacional, para mejorar el desempeño ético y el
cumplimiento de responsabilidad.
La auditoría debe evaluar el diseño, implantación y
eficacia de los objetivos, programas y actividades de
la organización relacionados con la ética.
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Los auditores internos deben determinar el rol que
cumplirán en la cultura ética de la organización,
dependiendo de su existencia, falta, o grado de
desarrollo.
Todas las personas asociadas y específicamente los
auditores, deben asumir el rol de defensores de la
ética, ya que tienen un alto nivel de confianza e
integridad dentro de la empresa.
Además, tienen la competencia y capacidad para
orientar en la actuación ética del resto del personal de
la empresa.
VI- Continuación
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Se debe evaluar periódicamente el ambiente ético de la
organización y la eficacia de sus estrategias, para
alcanzar el nivel deseado de cumplimiento legal y
ético.
Los auditores deben evaluar la eficacia de los
aspectos siguientes :
Implementación de programas de ética con
procedimientos iguales a una revisión normal, que
incluyan:
Confirmación de la existencia de una cultura ética
apropiada.
VI- Continuación
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Cerciorarse de que los directores asumen su
responsabilidad y entienden la importancia del
riesgo ético.
Establecimiento de cursos sobre la misión, visión y
valores de la entidad, integridad y valores éticos.
Ofrecer talleres de casos reales que incluyan
irregularidades, fraude y comportamientos no ético.
Verificar si existen amenazas y oportunidades éticas
integradas en un plan estratégico.
VI- Continuación
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Confirmar alineación de la empresa con el
cumplimiento de valores éticos.
Cerciorarse de que se lleven estadísticas de los
casos de empleados involucrados en violaciones
éticas.
VI- Continuación
Asegurarse de que el Código de
Conducta sea claro y comprensible.
Observar si existen comunicaciones
frecuentes, demostraciones de
actitudes y comportamientos éticos
de líderes de influencia en la
organización.
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Observar si existen estrategias que apoyen la
cultura ética con programas para actualizar y
renovar el compromiso de la organización con la
misma.
Si existen herramientas y mecanismos diversos
para que los empleados y/o clientes informen
confidencialmente supuestas violaciones éticas.
Declaraciones de los empleados, afirmando que
conocen los requerimientos de conducta ética para
efectuar transacciones y/o actividades con la
organización.
VI- Continuación
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Encuestas a empleados, para determinar el estado
del ambiente ético de la organización. Tres
preguntas deben formar parte de esta encuesta:
¿La respuesta de la gerencia es adecuada ante los
asuntos de ética?
¿Qué tan adecuado es el sistema de aseguramiento
de la gestión de riesgo ético?
¿Cómo el sistema ético es regularmente examinado
y actualizado?
VI- Continuación
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Fácil acceso a oportunidades de aprendizaje que
permitan a todos los empleados ser defensores de
la ética.
Prácticas positivas del personal que alienten a los
demás a contribuir con el ambiente ético de la
organización.
Cotejos de referencias y antecedentes como parte
de procedimientos de contratación de empleados,
incluyendo pruebas de integridad, análisis de
sustancias prohibidas, y medidas similares.
VI- Continuación
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Cuando los auditores detecten problemas éticos deben:
Obtener un entendimiento claro y alcance de la
situación.
Analizar impacto financiero y de reputación para la
empresa.
Estrategia y plan implementado.
Opinión, puntos de vista y análisis de las partes
interesadas.
Investigar por qué ocurrió la falla.
Coordinar con el área de investigaciones las
acciones más convenientes para conocer el caso.
VI- Continuación
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VII- Conclusión
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Conclusión
Las organizaciones deben establecer estándares
éticos y convertirse en lugares gratos para trabajar y
al mismo tiempo en empresas en las que los
resultados no se hagan esperar.
El reto que nos espera es ética con beneficios, o sea,
hacer de la ética no un costo, ni una restricción, sino
una fortaleza, un componente de la buena gestión.
La función de Auditoría siempre será el soporte de
una empresa éticamente exitosa.
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