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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo del Estado de Nuevo León, A.C.

Instituto de Capacitación y Educación parael Trabajo del Estado de Nuevo León, A.C.

Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[?@[Q)[3~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASEN L.AGE.PL01.2337/2013.

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo del

Estado de Nuevo León, A.C.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NU VO LEÓN

CO SÁNCHEZ

A1l00DRÍA5~RIORDEL ESTADO DE NUEVO lE6Ñ,---------,.



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto de Capacitación y Educación parael Trabajo, A.C. al 31 de diciembre de 2012 y los Estados de Actividades, de Variaciones en elPatrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demáselementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administracióndel Organismo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base enmi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los estados financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los estados financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentaciónde los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.al 31 de diciembre de 2012, el resultado de sus actividades, las variaciones en su patrimonio y losflujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de InformaciónFinanciera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en los párrafos anteriores sobrelos estados financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye enlas páginas 2 a 7 y de la 17 a la 25 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en el patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisada mediantelos procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los estados financieros mencionados yotros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias y en mi opinión,se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, en relación condichos estados financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 23 de agosto de 2013



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Instituto de Capacitación y Educación parael Trabajo, A.C. me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en miles de pesos, conlos siguientes comentarios que consideré más importantes:

Activo

Bancos/Tesorería $357

Representa los valores propiedad del Organismo depositados en dos cuentas bancarias.

Inversiones Temporales (hasta 3 Meses) $7,386

Corresponde a inversiones temporales en mesa de dinero depositado en una cuenta bancariapropiedad del Organismo que genera intereses a tasa de mercado.

Cuentas por Cobrar $5,407

Corresponde al saldo por cobrar de los cursos impartidos por el Organismo en sus diversos plantelesy/o en las instalaciones de las empresas solicitantes.

Pasivo

Proveedores $1,620

El saldo de esta cuenta corresponde a provisiones de gastos pendientes de liquidar al 31 dediciembre de 2012, principalmente por la implementación y desarrollo del sistema de fotohuella,compra de papelería, arrendamiento del inmueble ICET-4, así como de servicios de publicidad,vigilancia y telefonía.

Retenciones y Contribuciones $2,376

Corresponde a las provisiones de impuestos del mes de diciembre 2012 y se integra de la manerasiguiente:

Concepto ImporteISPT retenido $ 978AFORE 376INFONAVIT 303IMSS 301



Concepto ImporteCrédito INFONAVIT 290Otros 128Total $ 2,376

Ingresos

Los ingresos registrados por valor de $88,942 se integran como sigue:

Concepto ImporteIngresos de la Gestión Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios $ 29,740Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Análogos 57,196Otros Ingresos Ingresos Financieros Productos Financieros Corrientes 413Disminución de Estimaciones, Provisiones y Reservas por Exceso 1,593Total $ 88,942

Corresponde principalmente a las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y TesoreríaGeneral del Estado y la Secretaría de Educación Pública Federal para cubrir las necesidades delgasto corriente y cumplir con los programas y objetivos desarrollados por el Organismo.

Además de los ingresos por ventas de bienes y servicios que corresponden a los ingresos porcursos impartidos por los instructores, a personas físicas y morales, en los planteles, o bien en lasinstalaciones de las empresas.

Egresos

Los gastos registrados por valor de $89,140 están clasificados como sigue:

Concepto ImporteGastos de funcionamiento Servicios Personales $ 47,017Materiales y Suministros 5,229



Concepto ImporteServicios Generales 35,096Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas 1,798Total $ 89,140

Servicios personales, se integran principalmente por sueldos pagados al personal, aguinaldo,bonos de despensa, prima vacacional, honorarios asimilables, así como la aportación patronal alInstituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para losTrabajadores (INFONAVIT) y a la Administración de Fondos para el Retiro (AFORE).

Servicios Generales, corresponden principalmente a la renta de edificios en donde se localizan lasunidades móviles de los municipios de Santa Catarina, Montemorelos y Linares, Nuevo León, asícomo los honorarios pagados a los instructores encargados de impartir los cursos de capacitaciónen los diversos planteles o en las instalaciones de las empresas solicitantes, el servicio de vigilancia,el servicio telefónico, la energía eléctrica, la renta de copiadoras y el arrendamiento de dieciochovehículos, los cuales están asignados a cada uno de los planteles para el desempeño de lasfunciones propias del Organismo.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 8 0 4 0 0 4 0 0

FinancieraB 1 5,407 0 0 0 1 5,407 0

EconómicaC 1 550 0 0 0 1 550 550

Control

InternoE

5 0 2 0 0 3 0 0

Total 15 5,957 6 0 0 9 5,957 550

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en miles de pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA, RG8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA1 Financiera 5,407 RG2 Económica 550 RG, PPR3 Control Interno 0 RG7 Control Interno 0 RG4 Control Interno 0 RG

Total 5,957

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos expresados en miles de pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones



RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

9 1 4 6 11 5,957

Total 9 1 4 6 11 5,957Monto No

Solventado porTipo de Acción

$

550 0 0 0 0 0 5,957 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.



5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo del Estado de Nuevo León, A.C.

CONTENIDO

I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

4

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 7

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 7 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

40

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

41

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

43

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 66

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 66 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011 66



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las Cuentas Públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C., recibida el 12 de abril del 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de este informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

1/67El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público. Estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en el CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por El Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las entidades federativas y los municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de la Cuenta Pública del ente público, relativas a ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión Con fecha 7 de noviembre de 1991 se firmó un convenio para la creación, operación y apoyo financiero del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. suscrito por el Gobierno del Estado y el sector privado, su protocolización se constituyó mediante Escritura Pública No. 991 con fecha del 27 de septiembre de 1993 pasada ante la fe del Notario Público No. 24 en Monterrey, Nuevo León.




El objetivo del Organismo es impartir estudios de capacitación para y en el trabajo en la Entidad, propiciando su óptima calidad y productividad, de conformidad con los planes y programas que aprueben las autoridades competentes. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.




• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y




c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de la Cuenta Pública correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, que el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C., presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Superior de Fiscalización, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en miles de pesos por el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C., al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

7/67




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO, A.C.

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 (SIC3) (miles de pesos)

2012 2011 VARIACIÓN

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE Efectivo y Equivalentes de Efectivo Efectivo $ 5.00 $ 0.38 $ 4.62 Bancos/Tesorería 356.72 733.90 (377.18) Inversiones Temporales (hasta 3 Meses) 7,386.28 8,054.36 (668.08) Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir Cuentas por Cobrar 5,407.01 4,816.90 590.11 Deudores Diversos 641.88 220.69 421.19 Bienes o Servicios a Recibir Anticipos a Corto Plazo 3,308.70 3,308.70 0.00 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes

(248.52)

(248.52)

0.00

Total de Activos Circulantes (SIC1) $ 16,857.07 $ 16,886.41 $ 29.34 ACTIVO NO CIRCULANTE Bienes Inmuebles Infraestructura $ 959.63 959.63 0.00 Otros bienes inmuebles 12,307.86 12,307.86 0.00 Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Administración (SIC2) 6,204.98 7,259.09 1,054.11 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 495.95 287.15 208.80 Equipo de Transporte 6,584.58 6,584.58 0.00 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 4,840.44 4,663.93 176.51 Activos Intangibles Software 819.05 819.05 0.00 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

(18,614.35)

(20,095.56)

1,481.21

Activos Diferidos Otros activos diferidos 230.13 177.16 52.97 Total de Activos No Circulantes $ 13,828.27 $ 12,962.89 $ 865.38 Total de Activos $ 30,685.34 $ 29,849.30 $ 836.04




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO, A.C. AL 31 DE ENERO DEL 2012 Y 2011 (SIC4) (miles de pesos) 2012 2011 VARIACIÓN

PASIVO PASIVO CIRCULANTE Cuentas Por Pagar a Corto Plazo Proveedores $ 1,620.53 $ 876.39 $ 744.14 Retenciones y Contribuciones 2,375.76 2,111.59 264.17 Otras cuentas por pagar 750.54 724.58 25.96 Total de Pasivo Circulante $ 4,746.83 $ 3,712.56 $ 1,034.27 Total de Pasivo $ 4,746.83 $ 3,712.56 $ 1,034.27

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO Patrimonio Contribuido Aportaciones $ 1,835.00 $ 1,835.00 $ 0.00 Revaluaciones 7,021.07 7,021.07 0.00 Donaciones de Capital 5,039.17 5,039.17 0.00 Patrimonio Generado Resultado del Ejercicio Ahorro/ Desahorro $ (198.23) $ 2,744.28 $ (2,942.51) Resultado de Ejercicios Anteriores 15,766.44 13,022.16 2,744.28

Exceso o Insuficiencia en la Actualización del Patrimonio

(3,524.94)

(3,524.94)

0.00

Hacienda Pública / Patrimonio $ 25,938.51 $ 26,136.74 $ (198.23) Total de Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pública $ 30,685.34 $ 29,849.30 $ 836.04

Notas.-

Fuente.- Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2012 presentada por el Ente.

Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2012 y 2011 fueron eliminadas.

(SIC1) La variación en Activos Circulantes debe ser (29.34)

(SIC2) La variación en Mobiliario y Equipo de Administración debe ser (1,054.11)

(SIC3 Y 4) Debe decir “ AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011”.




Notas.-



(SIC1) La variación de Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas debe ser ($560.74).

ESTADO DE ACTIVIDADES INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO, A.C.

Del 01 DE ENERO al 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Miles de pesos)

2012 2011 VARIACIÓN INGRESOS Ingresos de la Gestión

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios producidos en establecimientos del Gob. $ 29,740.05 $ 20,730.97 $ 9,009.08

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Análogos 57,196.38 51,695.70 5,500.68 Otros Ingresos Ingresos Financieros Productos Financieros Corrientes 413.29 272.81 140.48

Disminución de Estimaciones, Provisiones y Reservas por Exceso

1,592.46 750.25

842.21

Total de Ingresos $ 88,942.18 $ 73,449.73 $ 15,492.45 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de Funcionamiento Servicios Personales $ 47,016.77 $ 47,973.81 $ (957.04) Materiales y Suministros 5,229.06 4,323.80 905.26 Servicios Generales 35,096.66 16,049.18 19,047.48 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas (SIC1)

1,797.92 2,358.66

(550.74)

Total de Gastos y Otras Pérdidas $ 89,140.41 $ 70,705.45 $ 18,434.96 Ahorro/ Desahorro Antes de Rubros Extraordinarios $ (198.23) $ 2,744.28 $ (2,942.51) Ahorro/ Desahorro Neto del Ejercicio $ (198.23) $ 2,744.28 $ (2,942.51)




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO INSTITUTO DE CAPACITACIÓN Y EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO, A.C.

Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 (en miles de pesos)

2012 2011 Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación Origen

Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en establecimientos del gobierno $ 29,740.05 $ 20,730.97

Transferencias, Asignaciones y Subsidios y otras Ayudas Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 57,196.38 51,695.70 Otros Ingresos y Beneficios 2,005.75 1,023.06 Aplicaciones Servicios Personales 47,016.77 47,973.81 Materiales y Suministros 5,229.06 4,323.80 Servicios Generales 35,096.66 16,049.18 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación $ 1,599.69 $ 5,102.94 Flujo de Efectivo de las Actividades de Inversión Aplicación Bienes Inmuebles e Muebles 2,610.35 1,854.33 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión (2,610.35) (1,854.33) Flujo de Efectivo por las Actividades de Financiamiento Origen Incremento de Otros Pasivos 1,034.28 714.85 Aplicación Incremento de Activos Financieros 1,064.26 1,358.31 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento (SIC1) (29.66) (643.46) Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo (1,040.64) 2,605.15 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio (1) 8,788.64 6,183.49 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio(1) 7,748.00 8,788.64

Notas.-



(SIC1) El Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento debe ser $(29.98)




ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO INSTUTUTO DE CAPACITACIÓN Y EDUCACIÓN PARA EL TRABAJO, A.C. (SIC1)

Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012 (Miles de Pesos)

Concepto

Hacienda Pública/Patrimonio

Contribuido


Generado de Ejercicios Anteriores


Generado del Ejercicio

Ajustes por Cambios de

Valor Total Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2011 13,895.24 13,022.16 2,744.28 (3,524.94) 26,136.74 Patrimonio Neto inicial Ajustado del Ejercicio 13,895.24 13,022.16 2,744.28 (3,524.94) 26,136.74 Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio neto del Ejercicio 13,895.24 13,022.16 2,744.28 (3,524.94) 26,136.74 Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro

(198.23)

(198.23) Otras Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio Neto 2,744.28 (2,744.28) 0.00 Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio 2012 13,895.24 15,766.44 (198.23) (3,524.94) 25,938.51 Cambio en la hacienda Pública/Patrimonio 2011 13,895.24 13,022.16 2,744.28 (3,524.94) 26,136.74 Variaciones de la Hacienda Pública/Patrimonio neto del Ejercicio 13,895.24 13,022.16 2,744.28 (3,524.94) 26,136.74 Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro

(198.23) (198.23) Otras Variaciones del Patrimonio Neto 2,744.28 (2,744.28) 0.00 Saldos Neto de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012 13,895.24 15,766.44 (198.23) (3,524.94) 25,938.51

Notas.-



(SIC1) El nombre correcto del Organismo es Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.




Los datos sobresalientes en los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en miles de pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 30,685 b) Pasivo 4,747 c) Hacienda Pública / Patrimonio 25,938 d) Ingresos 88,942 e) Gastos y Otras Pérdidas 89,140

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $30,685 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 16,857 Activo no circulante 13,828

Total $ 30,685 Activo circulante $16,857 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y Equivalentes de Efectivo Efectivo $ 5 Bancos/Tesorería 357 Inversiones Temporales (hasta 3 Meses) 7,386 Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir Cuentas por Cobrar 5,407 Deudores Diversos 642




Concepto Importe

Bienes o Servicios a Recibir Anticipos a Corto Plazo 3,309 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes (249)

Total $ 16,857 Efectivo $5 Este concepto se integra por dos fondos fijos que se utilizan para realizar gastos menores que sean propios de la función del Organismo. Para su revisión se practicó arqueo, verificando la documentación comprobatoria que ampara los gastos. Bancos/Tesorería $357 Representa los valores propiedad del Organismo depositados en dos cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, estados de cuenta, su correcto registro contable y se enviaron confirmaciones de saldo a las instituciones que manejan cuentas del Organismo, con resultados satisfactorios. Al 31 de diciembre de 2012 las conciliaciones bancarias presentaban cheques en tránsito por la cantidad de $27 de los cuales fueron cobrados al mes de mayo de 2013 un importe de $26 que representa un 98%. Inversiones Temporales (hasta 3 Meses) $7,386 Corresponde a inversiones temporales en mesa de dinero depositado en una cuenta bancaria propiedad del Organismo que genera intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta bancarios, su correcto registro contable y se envió confirmación de saldo a la institución bancaria que maneja la cuenta, con resultados satisfactorios. Cuentas por cobrar $5,407 Corresponde principalmente al saldo por cobrar de los cursos impartidos por el Organismo en sus planteles y en las empresas que los solicitan, al 31 de diciembre de 2012 estaba integrado como sigue:




Cliente

Importe

Concretos Apasco, S.A. de C.V. $ 491 Grúas Monterrey, S.A. de C.V.

274

Secretaría del Trabajo y Previsión Social

249 Municipio de San Nicolás de los Garza 223 Navistar México, S. de R.L. de C.V.

173

Cemex Transporte, S.A. de C.V. 162 Cemex México, S.A. de C.V. 157 OFS Servicios, S.A. de C.V. 144 ISSSTE

138

Bebidas Mundiales, S.A. de C.V. 137 Ternium México, S.A. de C.V.

120

Ferrocarril Mexicano, S.A. de C.V.

120 Plásticos Especializados de Monterrey, S.A. de C.V.

89

Gobierno del Estado de Nuevo León

85 Municipio de Apodaca

84

METALSA, S.A. de C.V.

80 Hammond Power Solutions, S.A. de C.V.

79

Cementos Apasco, S.A. de C.V. 78 Industrias Acros Whirlpool, S.A. de C.V.

76

Esab de México, S.A. de C.V.

70 Cluster Automotriz de Nuevo León, A.C.

64

Organización Avance, S.A. de C.V. 55 Kemet de México, S.A. de C.V.

54

Otros menores

2,205

Total $ 5,407 Al 31 de diciembre de 2012 la cartera presentaba la siguiente antigüedad:

Concepto Importe % Menos de 90 días $ 2,228 41 Más de 90 días

397 8

Más de 180 días

665 12 Más de 360 días

823 15

Más de 720 días

1,294 24

Total $ 5,407 100




Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, la antigüedad de saldos de los clientes, arqueo de cartera, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Al mes de junio de 2013 se verificó la recuperación de cartera por un valor de $3,117 que representa el 58% del saldo. Deudores diversos $642 Se integra como sigue:

Cliente

Importe

Gastos por comprobar $ 561 Deudores diversos 81

Total $ 642 Se integra principalmente de los gastos pendientes por comprobar al 31 de diciembre de 2012 por parte de los empleados del Organismo, correspondientes a viáticos y compra de materiales para la impartición de cursos. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, solicitud de gastos por comprobar, facturas, comprobantes de transferencias bancarias, así como su adecuado registro contable. Al mes de mayo de 2013 se verificó la cantidad de $163 que representa el 25% del saldo. Anticipos a Corto Plazo $3,309 Se integra como sigue:

Nombre Concepto Importe

Comité de Construcción de Escuelas (COCE)

Corresponde a una aportación del Organismo realizada el 19 de noviembre de 2010 al Comité de Construcción de Escuelas (COCE), para cumplir con el convenio de colaboración para la construcción, ampliación, mantenimiento y equipamiento de centros educativos del “Programa Infraestructura para la Educación Media $ 3,000




Nombre Concepto Importe Superior 2008” aprobado en la Junta Directiva de fecha 29 de octubre de 2008.

Gobierno del Estado

Corresponde al remanente de la entrega realizada en el mes de octubre de 2008, pendiente de ejercer o comprobar en la construcción del edificio del ICET IV.

309

Total $ 3,309 Al mes de mayo de 2013 este saldo no registró movimientos. Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes ($249) Esta reserva fue creada en el ejercicio 2011, fue determinada por parte del departamento de Administración del Organismo, en base a la antigüedad de saldos. Su importe no registró movimientos durante el ejercicio 2012. Activo no circulante $13,828

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/12/11 Debe Haber

Saldo al 31/12/12

Bienes Inmuebles Infraestructura $ 960 $ - $ - $ 960 Otros bienes inmuebles 12,308 - - 12,308 Bienes Muebles Mobiliario y Equipo de Administración $ 7,259 $ 1,570 $ 2,624 $ 6,205 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 287 209 - 496 Equipo de Transporte 6,585 - - 6,585 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 4,664 831 655 4,840




Concepto Saldo al 31/12/11 Debe Haber

Saldo al 31/12/12

Activos Intangibles Software $ 819 $ - $ - $ 819 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles (20,096) 3,129 1,648 (18,615) Activos diferidos Otros activos diferidos 177 131 78 230

Total $ 12,963 $ 5,870 $ 5,005 $ 13,828 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, ubicación física de manera selectiva y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León artículo 11 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con un alcance del 100% de las adquisiciones del ejercicio. Mobiliario y Equipo de Administración $6,205 Las altas del ejercicio por $1,570 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe 15 Laptops $ 293

36 Escritorios secretariales

233 17 CPUs HP

156

17 Muebles especiales

106 5 Módulos secretariales

89

2 Servidores

85 11 Cámaras fotográficas

74

31 Sillones ejecutivos

71 2 Impresoras HP láser

62

7 Ups triplitte para router

52 17 Monitores

51

11 Libreros empotrables

49 4 Routers

44

1 Computadora Apple iMac

36 4 Secadores de manos eléctricos

34




Cantidad Concepto Importe 2 Encuadernadoras

16

3 Fuentes de poder

16 4 Sensores de huella

12

2 No Break

10

Otros menores

81

Total $ 1,570 Además se registraron bajas de diversos activos fijos obsoletos o en desuso por un importe de $2,624 derivado de lo establecido en las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y de cheque, facturas, solicitud de cheque, orden de compra y requisición, así como también se realizó la ubicación física de los activos de manera selectiva, relación de activos fijos obsoletos, autorización de baja de activos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León artículo 11 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, además de su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo $496 Las altas del ejercicio por $209 se integran como sigue: Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y de cheque, facturas, solicitud de cheque, orden de compra y requisición, así como también se realizó la ubicación física de los activos de manera selectiva, con resultados satisfactorios.

Cantidad Concepto Importe 18 Video proyectores infocus $ 149 1 Pantalla led 60" 3d full HD

47

3 Cámaras web

7 1 Sistema digital de audio on-hold

6

Total $ 209




Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas $4,840 Las altas del ejercicio por $831 se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe 42 Climas tipo mini split $ 731 4 Ruteadores linksys

36

1 Plancha combo mg 8 en 1

24 3 Enfriadores de agua

11

3 Pulpos portátiles

8 2 Podadoras

8

2 Frigobar

8 1 Refrigerador

5

Total $ 831 Además se registraron bajas de diversos activos fijos obsoletos o en desuso por un importe de $655 derivado de lo establecido en las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario y de cheque, facturas, solicitud de cheque, orden de compra y requisición, así como también se realizó la ubicación física de los activos de manera selectiva, relación de activos fijos obsoletos, autorización de baja de activos y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León artículo 11 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, además de su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles $(18,615) Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los siguientes porcentajes estimados por la administración del Organismo, como sigue:




Edificio 5% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo 30%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y el cálculo de la depreciación, con resultados satisfactorios. Otros activos diferidos $230 Corresponde a los siguientes depósitos en garantía:

Concepto

Importe Arrendamiento de vehículos oficiales $ 140

Conexiones del servicio eléctrico en planteles

46 Arrendamiento de los planteles Santa Catarina, Montemorelos y Linares 27 INFRA, S.A. de C.V. por tres cilindros de gas 9 Arrendamiento de copiadoras en planteles 8

Total $ 230 En el ejercicio 2012 se registraron movimientos por $131 que corresponden a los depósitos en garantía entregados por el arrendamiento de dieciséis automóviles que el Organismo utiliza como vehículos oficiales. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, facturas, contrato y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. b) PASIVO $4,747 Pasivo circulante $4,747 Se integra por cuentas por pagar a corto plazo como sigue:

Concepto Importe

Proveedores $ 1,620 Retenciones y Contribuciones 2,376 Otras cuentas por pagar 751

Total $ 4,747




Proveedores $1,620 Representa los adeudos con proveedores de bienes y servicios, integrándose como sigue:

Proveedor Concepto

Importe

Acreedores Varios Importes pendientes de pago, principalmente al Instituto de Capacitación de la Industria de la Construcción, A.C. por un importe de $72 por la renta del plantel ICET-4 desde el ejercicio 2009. $ 111

SENECA, S. de R.L. Servicio de acceso ilimitado de consulta fotohuella, acceso a LAN Broadband y registro de fotohuella.

110 Milenio Diario, S.A. de C.V. Servicios de publicidad. 107 Abastecedora de Oficinas, S.A. de C.V.

Compra de material de oficina para los diversos planteles Icet´s.

102

Sistemas de Diseño e Ingeniería, S. de R.L. de C.V.

Mantenimiento de licencias Edgecam del ICET Escobedo.

91

Enrique Peña Rivera Impartición del curso "Soldadura por oxi-acetileno".

60

Francisco Domínguez Quintero

Impartición de los cursos: "Formación de operador de grúa puente", "Operación segura de grúa puente", "Realineación para operadores de montacargas", "Actualización de montacargas" y "Operador de montacargas".

55 Químicos y Papeles del Norte, S.A. de C.V.

Compra de artículos para los diversos planteles Icet´s, por ejemplo: desechables, servilletas, café, agua purificada, aromatizantes, bolsas para basura, escobas, trapeadores, entre otros.

53

Juan Antonio González Suárez

Impartición de los cursos: "Operador de equipo móvil", "Operador de patín eléctrico", Operador de grúas viajeras", "Operador de grúas elevadoras", "Actualización para montacarguistas", "Plataforma elevadora de personal", "Operador de equipo móvil" y "Realineación para operadores de montacargas".

52

Plomiferretera El Tornillo, S.A. de C.V.

Compra de material para cursos de los diversos planteles Icet´s, por ejemplo: candados Phillips, lámparas fluorescentes, pinturas, guantes, entre otros.

50

José Guadalupe Treviño Rodríguez

Servicio de comedor para participantes de los cursos de empresa APASCO, impartidos en el plantel Ciénega de Flores, N.L.

38




Proveedor Concepto

Importe

Reparts, S. de R.L. M.I. Impartición de los cursos: "Electricidad", "Soldadura SMAW", "Actualización de montacargas" y "Reglas de seguridad para transportistas".

37

Alonso Cantú Marichalar Impartición de los cursos: "Electricidad básica", "Soldadura GTAW" e "Hidráulica básica".

36

Fernando Flores Olvera Impartición del curso "Control eléctrico de motores".

34

Yorte, S.A. de C.V. Compra de camisas y blusas para los instructores.

34

Luis Lauro Rendón Maldonado

Impartición de los cursos "Operación segura de montacargas", "Tarjeta y candadeo de equipos" y "Actualización para operadores de grúas viajeras".

30

Miguel Ángel Villegas de León

Impartición de los cursos: "Actualización de operador de montacargas", "Operador de grúas viajeras" y "Operador de montacargas".

29 Grupo Comercial Darale, S. de R.L. M.I.

Compra de aire comprimido, toalla limpiadora, ocho sillas de visita color negro, cuatro sillones ejecutivos, tablet Acer a200 y blue ray disc dvd player.

29

Grupo Elinika, S.A. de C.V. Asesoría para capacitación de reentrenamiento en área de devando y ensamble.

28

Amado López Cortés Impartición de los cursos: "Interpretación de planos", "Operación de montacargas", "Operación de grúas", "Manejo de residuos peligrosos" y "Grúas y polipastos".

27

Consultores Asociados, S.C. Impartición del curso "Formación de instructores". 24 José Luis Duarte Carbajal Impartición de los cursos: "Realineación para

operadores de montacargas", "Curso teórico de operación segura de montacargas" y "Evaluaciones de operación segura de montacargas".

24

Ramona Ávila Rangel Impartición del curso "Taller de desarrollo laboral para líderes Acvity".

23

Nissi Comercial, S.A. de C.V. Remanufactura de tóner para los diversos planteles Icet´s

22

Osvaldo Edgar Leyva Núñez Impartición de los cursos: "Manejo de mule", "Operador de montacargas", "Pala mecánica".

21

Leandro Benito Montemayor Gómez

Impartición de los cursos: "Operación de grúas articuladas", "Soldadura proceso GMAW" y "Plataforma elevadora vertical".

20




Proveedor Concepto

Importe

SEPRIGEN, S.A. de C.V. Servicio de vigilancia del plantel Escobedo y Ciénega de Flores.

20

Otros menores

353

$ 1,620

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas a nombre del Organismo, autorización de pago y contratos. . Al mes de junio de 2013, se verificaron pagos por un importe de $1,510 que representan un 93% del saldo. Retenciones y contribuciones $2,376 La cuenta se integra como sigue:

Concepto

Importe

ISPT retenido $ 978 AFORE

376

INFONAVIT

303 IMSS

301

Crédito INFONAVIT

290 ISR honorarios asimilados

50

IVA retenido

40 10% honorarios profesionales

34

10% arrendamiento

4

Total $ 2,376 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, cálculos de retenciones, nóminas autorizadas, recibos de honorarios y de arrendamiento, comprobantes de pago de impuestos y su adecuado registro contable. Al mes de enero de 2013 se verificó el entero de impuestos en su totalidad.




Otras cuentas por pagar $751 Corresponde a los pagos recibidos de las empresas que solicitan cursos en los planteles del Organismo o en sus instalaciones y que al cierre de cada mes no han sido identificados. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, recibos de ingreso, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Al mes de junio de 2013 se aplicaron anticipos por $446 que representan el 59% del saldo. c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $25,938 Representa el patrimonio contribuido y generado, se integra como sigue:

Concepto Saldo al

Debe Haber Saldo al

31-dic-11 31-dic-12

Patrimonio Contribuido

Aportaciones $ 1,835 $ - $ - $ 1,835

Revaluaciones 7,021 - - 7,021 Donaciones de Capital 5,039 - - 5,039 Patrimonio Generado

Resultado del Ejercicio Ahorro/Desahorro $ - $ - $ (198) $ (198)

Resultado de Ejercicios Anteriores 15,766

-

-

15,766

Superávit o Déficit Acumulada -

-

-

-

Exceso o Insuficiencia en la Actualización del Patrimonio

(3,525)

-

-

(3,525)

Total $ 26,136 $ - $ (198) $ 25,938

En el ejercicio 2012, esta cuenta registró únicamente el resultado del ejercicio, así como el traspaso del resultado del ejercicio 2011 al de ejercicios anteriores.




d) INGRESOS $88,942 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de la Gestión Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios $ 29,740 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Análogos 57,196 Otros Ingresos Ingresos Financieros Productos Financieros Corrientes 413 Disminución de Estimaciones, Provisiones y Reservas por Exceso 1,593

Total $ 88,942

Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos, estados de cuenta bancarios y la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con un alcance del 84%. Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios $29,740 Corresponden a los ingresos facturados en los trece planteles que integran el Instituto por la impartición de cursos en los planteles del Organismo y en las instalaciones de las empresas cuando así lo solicitan. Principalmente se impartieron los cursos de operador de montacargas, operador de grúas, soldadura y electricidad, combustión, Windows XP, Excel básico y avanzado, comunicación efectiva, operador de calderas, toma de decisiones, asesoría y evaluaciones. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, reportes de facturación mensual, estados de cuenta bancarios, recibos de ingresos, consecutivo de folios, además de su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Análogos $57,196 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Aportaciones federales $ 42,866 Aportaciones estatales 14,330

Total $ 57,196 Aportaciones federales $42,866 Corresponde a las aportaciones que provienen de la Secretaría de Educación Pública Federal para cumplir con los objetivos desarrollados por el Organismo. Dichas aportaciones fueron depositadas directamente a la cuenta bancaria propiedad del Organismo recibidas a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios y la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios. Aportaciones estatales $14,330 Corresponde a las aportaciones recibidas del Gobierno del Estado a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, para solventar los gastos de operación del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios y la conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios. Productos Financieros Corrientes $413 Corresponde a los intereses generados por la cuenta de inversión de Bancomer propiedad del Organismo. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios, cálculo de los intereses y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.




Disminución de Estimaciones, Provisiones y Reservas por Exceso $1,593

Se integra principalmente de los registros de estímulos fiscales en materia del impuesto sobre la renta, otorgados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público de acuerdo a lo establecido en el Diario Oficial de la Federación de fecha 5 de diciembre de 2008, decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, ingresos y diario, cálculo del estímulo fiscal, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $89,140 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento Servicios Personales $ 47,017 Materiales y Suministros 5,229 Servicios Generales 35,096 Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

1,798

Total $ 89,140 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, solicitud de cheque y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con un alcance del 62%. Servicios Personales $47,017 Los servicios personales corresponden a los sueldos y prestaciones otorgadas al personal del Organismo integrándose como sigue:




Concepto

Importe

Sueldos $ 27,747 Aguinaldo 3,570 Honorarios asimilados a salarios 2,545 IMSS 2,540 Bonos de despensa 2,222 AFORE 2,161 INFONAVIT 1,736 Comisiones 1,692 Gastos de comedor 1,051 Prima vacacional 772 Gratificaciones 704 Previsión social múltiple 274 Ayuda para transporte 3

Total $ 47,017 Sueldos $27,747 Corresponde al pago quincenal de nómina a los empleados de la administración y docencia del Organismo, que al 31 de diciembre de 2012 se integraba por doscientos empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada, comprobante de transferencia bancaria, recibos de nómina firmados, se realizó prueba global de sueldos, se revisaron de manera selectiva expedientes del personal y se realizó su ubicación física, con resultados satisfactorios. Aguinaldo $3,570

Esta prestación corresponde al pago de cuarenta días de sueldo por año laborado o proporcional, otorgado al personal del Organismo en el mes de diciembre del 2012. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada, recibos de nómina firmados y el cálculo del aguinaldo otorgado, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Honorarios asimilados a salarios $2,545 En esta cuenta se registran los pagos al personal que se encuentra bajo este régimen y labora para el Organismo, al mes de diciembre de 2012 se integraba por 16 empleados con contrato vigente. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencia electrónica, resumen de




percepciones del personal y contratos, además de su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. IMSS $2,540 Corresponde a las cuotas de seguridad social pagadas por el Organismo para que los empleados cuenten con la prestación de los servicios médicos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula de determinación de cuotas y su comprobante de pago, además de su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Bonos de despensa $2,222 Es una prestación otorgada a todo el personal del Organismo equivalente al 7% de su sueldo base más $106.70 al mes, que son pagaderos quincenalmente en la nómina. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, comprobante de transferencia bancaria, oficios de autorización, el cálculo de la prestación y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. AFORE $2,161 En esta cuenta se registró el pago del 2% de los sueldos devengados correspondiente al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) de los trabajadores, el cual debe de ser cubierto por el Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula de determinación de cuotas y su comprobante de pago, además de su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. INFONAVIT $1,736 En esta cuenta se registró el pago al Instituto Nacional del Fondo para la Vivienda de los Trabajadores correspondiente al 5% de los sueldos devengados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula de determinación de cuotas y su comprobante de pago, además de su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Comisiones $1,692 Se registró el pago de comisiones a los promotores de los diferentes planteles del Organismo por la colocación de cursos ya cobrados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada, transferencia electrónica, reportes de comisiones y el apego al tabulador interno de comisiones, con resultados satisfactorios.




Gastos de comedor $1,051 Corresponde al pago a los proveedores que se encargan del servicio de comedor para los empleados de los diversos planteles del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos y diario, facturas, comprobante de transferencia bancaria, contratos de concesión y su adecuado registro contable. Prima vacacional $772 Corresponde al pago de diez días de sueldo por año laborado al personal docente y administrativo que labora en el Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada, recibos firmados, el cálculo de la prestación y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Gratificaciones $704 Corresponde al retroactivo otorgado en el mes de marzo de 2012 por el incremento de sueldo y las indemnizaciones y liquidaciones que se tuvieron durante el ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de nóminas autorizadas, recibos firmados, comprobante de transferencia electrónica, cálculo del incremento, cálculo de finiquitos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Materiales y Suministros $5,229

Concepto Importe Papelería y artículos de oficina $ 1,590 Gasolina y lubricantes

1,373

Cuotas y suscripciones

1,061 Herramientas

589

Gastos no deducibles

353 Aseo y limpieza

234

Material didáctico

15 Enseres

14

Total $ 5,229 Papelería y artículos de oficina $1,590

Se integra principalmente por la compra de papelería y artículos de oficina para el área administrativa de los planteles, así como el material que se utiliza en la impartición de los cursos,




como son: hojas de máquina, carpetas, cartuchos, legajos, etiquetas, bolígrafos, lápices, constancias y diplomas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, comprobante de transferencia bancaria, requisición de materiales, autorización, facturas y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Gasolina y lubricantes $1,373 En esta cuenta se registró la compra de vales de gasolina para el personal del Organismo que tiene asignados vehículos oficiales y para el equipo de transporte y de carga utilizado en la capacitación y adiestramiento de los operarios que asisten a los cursos. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, comprobantes de transferencia bancaria, facturas, la entrega de vales, recibos firmados y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.

Cuotas y suscripciones $1,061 Se registró principalmente los pagos realizados por el sistema de registro de foto huella para la captura y administración de datos de identificación biométrica. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, contrato, comprobante de transferencia bancaria, requisición, orden de compra y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Herramientas $589 En esta cuenta se registraron gastos relacionados con los cursos que se imparten en el Organismo, principalmente por la compra de material eléctrico, de soldadura, cocina, manualidades y belleza. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, comprobante de transferencia bancaria y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicios Generales $35,096

Este rubro se integra por los conceptos siguientes:




Mantenimiento de edificio $7,760

El saldo de la cuenta se integra de la siguiente manera:

Proveedor Concepto

Importe

Servicios de Construcción Garza Martínez, S.A. de C.V.

Trabajos de apoyo en arreglos generales, trabajos de complemento en acabados, remodelación de estructuras y fachadas en instalaciones del ICET Escobedo; remodelación de aula para centro referencial CNC Escobedo; construcción de aula tipo multipanel, trabajos de instalación de piso y duela en $

1,592

Concepto

Importe Mantenimiento de edificio $ 7,760 Honorarios personas físicas 5,762 Cursos 4,343 Arrendamiento

2,981

Servicios de vigilancia

2,067 Teléfonos

1,621

Software y licencias

1,541 Energía eléctrica

1,517

Gastos varios

1,306 Honorarios personas morales 1,207 Publicidad

1,149

Gastos de viaje

960 Mantenimiento de equipo de oficina 545 Seguros y fianzas

417

Mantenimiento de equipo de computo 350 Mantenimiento de maquinaria y equipo 330 Uniformes 268 Impuestos y derechos locales 255 Mantenimiento de equipo de transporte 250 Agua y drenaje 134 Cursos y seminarios

124

Otros menores 209 Total $ 35,096




Proveedor Concepto

Importe

el auditorio, división de aula y remodelación con multipanel en taller de calderas del ICET Félix U. Gómez.

Jesús Eduardo Herrera Fernández

Construcción de firme y cubierta metálica para estacionamiento en ICET I Escobedo; rehabilitación de baño de hombres en planta baja, divisiones en área administrativa y fabricación de privados y adecuaciones en el área académica, construcción de firme concreto y acabados en ICET Félix U. Gómez; fabricación de privados en área de recepción en oficinas administrativas y división de oficina existente para dos privados, construcción de cocina en área de comedor existente en el plantel del ICET Guadalupe; remodelación en área de snack y adecuaciones en área que se habilita como bodega en ICET Independencia; remodelación en palapa y asador en ICET Ciénega de Flores.

1,084

Más Limpieza Monterrey, S.A. de C.V.

Servicio de limpieza para los diferentes planteles del ICET.

970

Salvador Garza González Remodelación de aula para centro referencial CNC Escobedo; proyecto de incremento de capacidades de carga de energía eléctrica y reparación y mantenimiento de luminarias de patios en ICET I Escobedo.

914

Servicios de Construcción Loma, S.A. de C.V.

Remodelación de baños públicos de hombres y mujeres en área de oficinas y talleres en ICET Escobedo; construcción de baño y conexiones de drenaje sanitario e hidráulico en línea de calle en ICET Montemorelos; construcción de baños damas, caballeros y línea de drenaje sanitario en ICET Independencia; servicio de pintura en cordones de pista de enseñanza vehicular y áreas de estacionamiento, suministro y colocación de mueble de madera, retiro y reubicación de cancel de aluminio y acabados en ICET Ciénega de Flores.

702

Joel Moreno Lozano Remodelación de baño de mujeres planta baja del ICET Félix U. Gómez; construcción de cuarto para compresor para equipo en aulas para centro referencial CNC ICET Escobedo; fabricación de palapa en ICET Ciénega de Flores; suministro y colocación de material eléctrico para conectar áreas de salones en parte alta con las áreas de talleres, trabajos de herrería en plantel ICET Independencia; arreglos en baños públicos en áreas de aulas por

473




Proveedor Concepto

Importe

cambio de sistema y conexión a red sanitaria ICET Escobedo; fabricación de privado en el plantel del ICET Montemorelos.

José Fernando Gámez Báez

Remodelación baño de hombres en oficinas generales, ICET Félix U. Gómez; construcción de baño para dirección y puertas en oficina de ICET Escobedo.

255

Urbi Servicios, S.A. de C.V.

Servicio de limpieza correspondiente al ICET Guadalupe.

135

Otros

1,635

Total $ 7,760 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, facturas, contratos, transferencias electrónicas, requisiciones y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Honorarios personas físicas $5,762 En esta cuenta se registraron los pagos efectuados a los instructores encargados de impartir los cursos de capacitación en los diversos planteles o en las instalaciones de las empresas solicitantes, se integra como sigue:

Nombre Importe Deyanira García Hernández $ 487

Francisco Domínguez Quintero 320 Ricardo Arturo Cavazos Cortez 232 Jesús Vazquez Álvarez 164 Alonso Cantú Marichalar 159 Leandro Benito Montemayor Gómez 142 Benjamín Eliud Soto 140 José Luis Duarte Carbajal 131 María Guadalupe Fuentes Ortiz 127 Ramona Ávila Rangel 110 Carlos González Rodríguez 104 Juan Antonio González Suárez 99 Juan Hernández Ibarra 83 Roberto López Sánchez 81




Nombre Importe José Luis Robles Saadeh 79

Ma. de la Cruz Verónica Genoveva Fernández Gutiérrez 78 Eusebio Roberto Morales 74 Edgar Francisco López Martínez 71 María Cristina Villegas Garza 68 Carlos González Rodríguez 61 Germán Benítez Martínez 58 Lizbeth Ocampo Raya 29 Otros menores 2,865 Total $ 5,762

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas y recibos de honorarios que reúnen requisitos fiscales, contratos y su adecuado registro contable. Cursos $4,343 En esta cuenta se registró el pago a personas morales y personas físicas con actividad empresarial por impartir cursos de capacitación en los diferentes planteles del Organismo. Para su revisión se verificaron facturas y contratos por la prestación de servicios, con resultados satisfactorios. Arrendamiento $2,981 Corresponde principalmente a erogaciones por la renta de los edificios en donde se localizan las unidades móviles de los municipios de Santa Catarina, Montemorelos y Linares, Nuevo León, así como la renta de copiadoras y el arrendamiento de 18 vehículos los cuales están asignados a cada uno de los planteles para el desempeño de las funciones propias del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, recibos, contratos, comprobantes de transferencias bancarias y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios.




Servicios de vigilancia $2,067 Se registró el pago por el servicio de vigilancia en cinco planteles ubicados en el área metropolitana. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, contrato, comprobantes de transferencias bancarias y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Teléfonos $1,621 En esta cuenta se registraron los pagos mensuales correspondientes al servicio telefónico de los distintos planteles y oficinas generales, así como el pago del servicio de telefonía celular. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, autorización, pagos mediante transferencias bancarias, facturas a nombre del Organismo y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Software y licencias $1,541

Corresponde a los pagos por la contratación de los servicios profesionales para desarrollar el sistema de control presupuestal y el módulo del activo fijo, los cuales se incluirán al sistema integral, además de modificaciones al sistema escolar para conexión con buzón fiscal, para reutilizar folios de facturas canceladas y compra de licencias Windows, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, transferencias electrónicas, su adecuado registro contable y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Energía eléctrica $1,517 Corresponde a los gastos por consumo de energía eléctrica de los planteles, unidades móviles y las oficinas generales del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, comprobantes de transferencias bancarias, recibos de pago y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.




Gastos varios $1,306 En esta cuenta se registraron principalmente los gastos correspondientes a la alimentación para los participantes de los cursos, así como la compra de galletas, café, azúcar, desechables y agua para los descansos en los cursos impartidos de los diferentes planteles y oficinas generales. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, facturas, comprobantes de transferencias bancarias y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Honorarios personas morales $1,207 El saldo de esta cuenta se integra de la manera siguiente:

Nombre Concepto Importe

Estrategia Logística Empresarial, S.A. de C.V.

Análisis, desarrollo y apoyo en implementación de la primera etapa del sistema integral del ICET. $ 647

Códigos Socio Políticos, S.A. de C.V.

Encuesta sobre el impacto del ICET en la productividad y competitividad de sus empleadores.

139

Pronec, S.A. de C.V. Soporte para la estrategia de educación a distancia. 115 Fernández y Valdez, S.C. Auditoría de los estados financieros del ejercicio

2011.

79 Tuv Sud América, de México, S.A. de C.V.

Evaluación ISO 2001:2008. 55

Inteligencia Aplicada a Protección Ejecutiva, S.A. de C.V.

Asesoría sobre la planeación de requerimientos de personal de seguridad ICET Félix U. Gómez.

42 ABC Digital, S.A. Revisión de procesos fiscales para determinar IVA de

los ejercicios 2008-2011.

45

Otros menores 85

Total $ 1,207

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, comprobantes de transferencias bancarias, facturas, descripciones de los proyectos, requisición, orden de compra, contratos de prestación de servicios y el cumplimiento a la normatividad establecida en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios.




Publicidad $1,149 Corresponde principalmente a los pagos realizados por publicidad y promoción del Organismo como: elaboración de trípticos, re-edición de documentos históricos y publicidad en principales periódicos de la ciudad.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, comprobantes de transferencias bancarias y el cumplimiento a la normatividad establecida en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con resultados satisfactorios. Gastos de viaje $960 Corresponde principalmente a gastos de traslado, hospedaje y alimentación para que personal del Organismo asista a distintos seminarios, en los que se destaca “Misión Laboral 2012: Finlandia-Suecia-Dinamarca”, así como también reuniones regionales, impartición de cursos y evaluciones a diversas ciudades del país, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, boletos de avión, requisición autorizada y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

$1,798

En esta cuenta se registra la depreciación del activo fijo. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, los cálculos de depreciación correspondientes con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2012, y su adecuado registro contable, obteniendo resultados satisfactorios.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C., del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Concepto

Presupuesto

Real

Variación %

Ingresos

Aportaciones estatales $ 14,330 $ 14,330 $ - -

Aportaciones federales 39,398 42,866 3,468 9 Propios

31,332

29,740

(1,592) 5

Total $ 85,060 $ 86,936 $ 1,876 2%




Concepto

Presupuesto

Real

Variación %

Egresos

Servicios personales $ 50,420 $ 47,017 $ 3,403 7

Servicios generales

5,935

5,229

706 12 Materiales y suministros

28,705

35,097

(6,392) (22)

Total $ 85,060 $ 87,343 $ (2,283) (3%) Las variaciones que presenta el presupuesto fueron aclaradas por el Organismo de la forma siguiente: “Aportaciones estatales: Se ejerció de acuerdo al programa presupuestado. Aportaciones federales: Este incremento es debido a un subsidio del 2011 $122,860; política salarial $1,321,342; ampliación a la cobertura $2,006,558 y actualización de tabuladores $17,926. Propios: Dada la baja en la demanda de los cursos por las Empresas se tradujo en la disminución de los ingresos presupuestados. Servicios Personales: El sub ejercicio del presupuesto fue debido a que los planteles de Linares y Montemorelos, no cuentan con la totalidad de la estructura necesaria para su operación aún y cuando ya está autorizado por la SEP. Servicios Generales: Se ejerció un mayor control del gasto aunado a un programa de austeridad lográndose un importante ahorro en los servicios de Telefonía y arrendamiento de equipo. Materiales y Suministros: El incremento se debió a la modernización de algunos planteles en sus aulas, baños, sistemas de climatización y equipo.”

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás




Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Organismo son los siguientes:

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Ingreso promedio por alumno Al cierre del ejercicio 2012 Miles de pesos

Variables de Cálculo Algorítmo Indicador Interpretación del

resultado

IT = Ingresos Totales AT = Alumnos Totales

IT ----- AT

1.28 Muestra el total de ingresos recibidos por alumno

Meta 2012 Comportamiento (indicador/Meta) Resultados último año

1.22 1.05 0.35

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Becas otorgadas Al cierre del ejercicio 2012 Porcentaje


resultado

AB = Alumnos Becados AT= Alumnos Totales

AB ------ X 100

AT 30.62

Muestra la razón porcentual de los Alumnos Becados

entre los Alumnos Totales

Meta 2012 Comportamiento (indicador/Meta) Resultado último año

24.00 1.28 30.54





Programático Egreso promedio por alumno Al cierre del ejercicio 2012 Miles de pesos


resultado

ET = Egresos Totales AT = Alumnos Totales

ET ------- AT

1.25 Muestra el total de Egresos por Alumno.

Meta 2012 Comportamiento (indicador/Meta) Resultado último año

1.22 1.02 1.17


Programático Alumnos por curso Al cierre del ejercicio 2012 Alumnos


resultado

AT = Alumnos Totales CT = Cursos Totales

AT ------ CT

12 Muestra el total de Alumnos por curso

Meta 2012 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultado último año

12 1 12




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo o equivalentes de efectivo a recibir

Cuentas por cobrar

1. Cartera vencida sin recuperar por valor de $5,407.

Durante la revisión encontramos que al 31 de diciembre de 2012 la cartera vencida presentala situación siguiente:

Antigüedad Saldovencido al31-dic-12

%

Menos de 90 días $ 2,228 41.00Más de 90 días 397 8.00Más de 180 días 665 12.00Más de 360 días 823 15.00Más de 720 días 1,294 24.00Total $ 5,407 100.00

Además se observó que del ejercicio 2011 al 2012 las cuentas con más de 720 días deantigüedad se incrementaron un 37%.

Financiera - Monto No Solventado $5,407

RespuestaDel Titular del ente público:

"En referencia a la situación que presenta la Cartera Vencida de acuerdo a su observaciónme permito informar que del saldo de $5,407, a la fecha refleja un monto de $2,107,habiéndose recuperado un total de $3,300 que representa el 61% del saldo en cuestión, laintegración del saldo actual es la siguiente:




SaldoAgosto-13

Disminución%

Menos de 90 días 215 91Más de 90 días 113 72Más de 180 días 298 53Más de 360 días 516 38Más de 720 días 965 25Total 2,107 61%

Lo anterior se ha logrado a través de las siguientes acciones:

- Emisión de oficios en forma mensual hacia los Directores de planteles para informar lasituación actual de su cartera. (Anexo 1.2)

- Solicitud de los avances registrados en la recuperación de cartera en forma mensual.(Anexo 1.3)

- Amonestaciones a los Directores del plantel por la falta de atención en la recuperación dela cobranza y Notificación de Resolución. (Anexo 1.4)

Actualmente se están revisando las políticas de crédito y cobranza para evitar se repita estasituación y generar un indicador de desempeño con cartera vencida cero."

Del C. Ing. Efrén Castillo Sarabia en su carácter de Ex-Titular del ente público durante elejercicio objeto de revisión:

"Un servidor dejó de prestar sus servicios al referido Instituto el día 8-ocho de octubrede 2012-dos mil doce; y el día 30-treinta del mismo mes y año se realizó el procesocorrespondiente de entrega-recepción el cual quedó validado en términos del artículooctavo del Acuerdo del Ejecutivo Estatal que establece las bases para realizar elproceso de Entrega-Recepción de las dependencias, entidades, organismos y tribunalesadministrativos de la Administración Pública Estatal. Así mismo, por lo anteriormenteexpuesto el que suscribe no cuenta desde la fecha ya referida con la documentación originalque compruebe y justiifique, las observaciones a las que se aluden en su oficio de referencia.En este sentido las circunstancias expuestas me imposibilitan el acceso a la informaciónnecesaria para dar la respuesta solicitada, pues, desde el proceso de entrega-recepcióndejé de tener posesión, dominio y control de los procesos, sistemas y documentación sobrela que versó la auditoría en cuestión. Por tal motivo considero que la respuesta a las




observaciones deben ser ejecutadas por los actuales responsables de la administración delInstituto, quienes sí cuentan con lo necesario para tal efecto."

Del C. Mtro. Fernando Iturribarría García en su carácter de Ex-Encargado del Despacho dela Dirección General del ente público durante el ejercicio objeto de revisión:

"Un servidor dejo de prestar mis servicios como encargado de la Dirección General y meregreso a mi anterior puesto de Director Académico el día 16 de agosto de 2013-dos miltrece; y el día 26-veintiseis del mismo mes y año se realizó el proceso correspondiente deentrega-recepción el cual quedo validado en términos del artículo octavo del Acuerdo delEjecutivo Estatal que establece las bases para realizar el proceso de Entrega-Recepción delas dependencias, entidades, organismos y tribunales administrativos de la AdministraciónPública Estatal. Así mismo, por lo anteriormente expuesto el que suscribe fue transferido alárea Académica del ICET, A.C. no cuento desde la fecha ya referida con la documentaciónoriginal que compruebe y justifique, las observaciones a las que se aluden en su oficio dereferencia. Sin embargo estoy informado que la institución está realizando un documentode respuesta a lo solicitado. Por tal motivo considero que la respuesta a las observacionesdeben ser ejecutadas por los actuales responsables de la administración del instituto,quienes si cuentan con lo necesario para tal efecto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, el Instituto giró acciones para agilizar la cobranza y anexa elprocedimiento de responsabilidad administrativa aplicado a los servidores públicos de suinstitución. Sin embargo, en su respuesta no incluyen documentación que soporte losmontos recuperados a partir de la implementación de estas acciones o una cartera declientes actual para comparar su comportamiento, en el ejercicio 2013 se dará seguimientoa la recuperación efectuada.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las acciones de cobranza que permitan obtener compromisos de liquidaciónpor parte de los clientes, con la finalidad de disminuir el monto de la cartera vencida.

Deudores Diversos

2. Gastos por comprobar con antigüedad de hasta 19 meses.

Existen gastos por comprobar al 31 de diciembre de 2012 por $550, con una antigüedadde hasta 19 meses, sin que el Organismo haya efectuado gestiones para la recuperaciónde los adeudos.




Dentro de dicho monto se incluyen gastos por comprobar a nombre de Dalia Aurora DávalosMartínez por un monto de $14 que al mes de diciembre de 2012 tienen una antigüedadsuperior a los 3 meses, esta empleada dejó de laborar en el Organismo el 20 de diciembrede 2012 y en su liquidación no fue descontado el adeudo.

Económica - Monto No Solventado $550


"Sobre esta observación se informa que se han venido realizando gestiones para surecuperación y a la fecha se han comprobado $ 224, que representa un 41%, del adeudo.Así mismo se informa que se ha reforzado las actividades para su recuperación estimándosequeden concluidas a más tardar el 10 de Octubre del presente año.

Referente a los gastos de Dalia Aurora Dávalos Martínez le fue solicitada la documentaciónque amparan los gastos generados en la impartición de cursos mismos que fueron recibidosen el Instituto, por lo que se realizó la aplicación correspondiente. (Anexo 2)"


"Un servidor dejó de prestar sus servicios al referido Instituto el día 8-ocho de octubrede 2012-dos mil doce; y el día 30-treinta del mismo mes y año se realizó el procesocorrespondiente de entrega-recepción el cual quedó validado en términos del artículooctavo del Acuerdo del Ejecutivo Estatal que establece las bases para realizar elproceso de Entrega-Recepción de las dependencias, entidades, organismos y tribunalesadministrativos de la Administración Pública Estatal. Así mismo, por lo anteriormenteexpuesto el que suscribe no cuenta desde la fecha ya referida con la documentación originalque compruebe y justiifique, las observaciones a las que se aluden en su oficio de referencia.En este sentido las circunstancias expuestas me imposibilitan el acceso a la informaciónnecesaria para dar la respuesta solicitada, pues, desde el proceso de entrega-recepcióndejé de tener posesión, dominio y control de los procesos, sistemas y documentación sobrela que versó la auditoría en cuestión. Por tal motivo considero que la respuesta a lasobservaciones deben ser ejecutadas por los actuales responsables de la administración delInstituto, quienes sí cuentan con lo necesario para tal efecto."


"Un servidor dejo de prestar mis servicios como encargado de la Dirección General y meregreso a mi anterior puesto de Director Académico el día 16 de agosto de 2013-dos miltrece; y el día 26-veintiseis del mismo mes y año se realizó el proceso correspondiente de




entrega-recepción el cual quedo validado en términos del artículo octavo del Acuerdo delEjecutivo Estatal que establece las bases para realizar el proceso de Entrega-Recepción delas dependencias, entidades, organismos y tribunales administrativos de la AdministraciónPública Estatal. Así mismo, por lo anteriormente expuesto el que suscribe fue transferido alárea Académica del ICET, A.C. no cuento desde la fecha ya referida con la documentaciónoriginal que compruebe y justifique, las observaciones a las que se aluden en su oficio dereferencia. Sin embargo estoy informado que la institución está realizando un documentode respuesta a lo solicitado. Por tal motivo considero que la respuesta a las observacionesdeben ser ejecutadas por los actuales responsables de la administración del instituto,quienes si cuentan con lo necesario para tal efecto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que en su respuesta no incluyen las gestiones realizadas para larecuperación del saldo ni documentación que soporte los montos recuperados que semencionan.

Acción emitidaPliegos Presuntivos de Responsabilidades.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo los controles necesarios para que los gastos por comprobar se ejecuten deacuerdo a la políticas que está presentando como soporte el Organismo, dentro de lascuales se menciona:"El solicitante de los viáticos debe entregar al Jefe de Pagos, a más tardar 10 días hábilesdespués de la fecha de término indicada en el oficio de la solicitud, la correspondientecomprobación de todos los gastos con el FC-6.1-03 Comprobación de Gastos o el FC-6.1-04Liquidación de gastos de viaje y viáticos, así como el dinero en efectivo o la ficha de depósitoa la cuenta del ICECCT de la cantidad que no haya sido utilizada. En caso contrario losViáticos serán descontados por nómina. Es responsabilidad del Jefe de Pagos revisarlos ypasarlos al Tesorero para su visto bueno, quien posteriormente solicita la autorización delDirector de Administración y finalmente los regresa al Jefe de Pagos para su registro encontabilidad."

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a corto plazo

Otras cuentas por pagar




3. Anticipos de clientes con antigüedad superior a los 84 meses.

Al 31 de diciembre de 2012 se observaron anticipos de clientes con una antigüedad superiora ochenta y cuatro meses que no han sido identificados y aplicados a los saldos de clientes.A continuación se muestra su integración:

Año Importe Anteriores a 2006 $ 302006 222007 32008 122009 662010 302011 412012 547Total $ 751

Al mes de junio de 2013 se amortizaron anticipos por $446 que representan el 59% delsaldo al 31 de diciembre de 2012.

Control Interno


"Se llevaron a cabo actividades tendientes a identificar cada uno de los depósitos efectuadossin referencia solicitándole al banco información, la cual nos fue proporcionada haciendolas aplicaciones correspondientes de los $446 mencionados.

Así mismo se procederá a realizar la aplicación del remanente de los depósitos noidentificados en los adeudos de cada año de acuerdo a sus montos a más tardar el últimode septiembre de 2013. (Anexo 5)"


"Un servidor dejó de prestar sus servicios al referido Instituto el día 8-ocho de octubrede 2012-dos mil doce; y el día 30-treinta del mismo mes y año se realizó el procesocorrespondiente de entrega-recepción el cual quedó validado en términos del artículo




octavo del Acuerdo del Ejecutivo Estatal que establece las bases para realizar elproceso de Entrega-Recepción de las dependencias, entidades, organismos y tribunalesadministrativos de la Administración Pública Estatal. Así mismo, por lo anteriormenteexpuesto el que suscribe no cuenta desde la fecha ya referida con la documentación originalque compruebe y justiifique, las observaciones a las que se aluden en su oficio de referencia.En este sentido las circunstancias expuestas me imposibilitan el acceso a la informaciónnecesaria para dar la respuesta solicitada, pues, desde el proceso de entrega-recepcióndejé de tener posesión, dominio y control de los procesos, sistemas y documentación sobrela que versó la auditoría en cuestión. Por tal motivo considero que la respuesta a lasobservaciones deben ser ejecutadas por los actuales responsables de la administración delInstituto, quienes sí cuentan con lo necesario para tal efecto."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, dado que en su respuesta no incluyen documentación que soporte los anticiposaplicados o la autorización por parte de la Junta Directiva para la aplicación del remanenteen los adeudos de clientes.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Someter a autorización de la Junta Directiva la depuración de saldos de la cuenta deanticipos contra la cuenta de clientes, a efecto de llevar un mejor control de los anticiposrecibidos en el futuro.




Proveedores

4. Saldos por pagar con antigüedad de hasta 40 meses.

Dentro de Proveedores se observó que se incluye una cuenta de nombre Acreedores Varioscuyos saldos al 31 de diciembre de 2012 tienen una antigüedad de hasta 40 meses porvalor de $111, como sigue:

Año de registro Importe 2009 $ 722011 42012 35Total $ 111

Control Interno


"El saldo correspondiente por el 2009 por $72 se debe a un contrato de arrendamiento deldomicilio anterior en el cual se encontraba ubicado el Plantel IV de Apodaca Nuevo León,cuyos últimos meses no fueron requeridos por el arrendador por lo que se está procediendoa solicitar una bonificación de los mismos a través de un escrito dirigido al arrendadordel Inmueble, debido a la antigüedad de la cuenta y que no ha habido requerimientos alrespecto.

A partir del año 2009 el plantel IV del ICET opera en las nuevas instalaciones propiedaddel Instituto.

Con respecto a los saldos 2011 y 2012 se refiere a aplicaciones contables pendientesde operar originados por comprobaciones de gastos y otros ingresos, los cuales seránaplicados al día último de septiembre. El saldo actual es de $89. (Anexo 6) "


"Un servidor dejó de prestar sus servicios al referido Instituto el día 8-ocho de octubrede 2012-dos mil doce; y el día 30-treinta del mismo mes y año se realizó el procesocorrespondiente de entrega-recepción el cual quedó validado en términos del artículooctavo del Acuerdo del Ejecutivo Estatal que establece las bases para realizar elproceso de Entrega-Recepción de las dependencias, entidades, organismos y tribunales




administrativos de la Administración Pública Estatal. Así mismo, por lo anteriormenteexpuesto el que suscribe no cuenta desde la fecha ya referida con la documentación originalque compruebe y justiifique, las observaciones a las que se aluden en su oficio de referencia.En este sentido las circunstancias expuestas me imposibilitan el acceso a la informaciónnecesaria para dar la respuesta solicitada, pues, desde el proceso de entrega-recepcióndejé de tener posesión, dominio y control de los procesos, sistemas y documentación sobrela que versó la auditoría en cuestión. Por tal motivo considero que la respuesta a lasobservaciones deben ser ejecutadas por los actuales responsables de la administración delInstituto, quienes sí cuentan con lo necesario para tal efecto."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, dado que en su respuesta no incluyen documentación que soporte lasaplicaciones contables registradas para corregir la cuenta.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar la depuración de la cuenta sometiéndolo a autorización por parte de la JuntaDirectiva.

Retenciones y Contribuciones

5. Aplicación de estímulo fiscal sin cumplir los requisitos establecidos en el Decreto por el quese otorgan beneficios fiscales en materia del ISR.




Durante el ejercicio de 2012 el Organismo aplicó estímulos fiscales por valor de $1,860 sincumplir con el requisito establecido en el artículo tercero, fracción III del "Decreto por el quese otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta, de derechosy de aprovechamientos", publicado en el Diario Oficial de la Federación el 5 de diciembre de2008, perdiendo el beneficio a partir de la fecha del incumplimiento, en términos del artículocuarto del citado Decreto.

Normativa


"El ICET es una Asociación Civil dependiente del Gobierno del Estado de Nuevo León porlo cual en el año 2008 la Tesorería General del Estado de Nuevo León lo incluyó dentrodel convenio para beneficios fiscales promovido por la SHCP para efectos de cumplir conel requisito establecido que se menciona y de esta manera aplicar los estímulos fiscalesmencionados hasta la fecha.

En cuanto a la forma 43 establecido en artículo tercero, fracción III del mencionado Decreto,se elaboró y se envió a la Tesorería General del Estado para su presentación. (Anexo 7)"








Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que no se cumplió en tiempo y forma con el requisito establecido en lafracción III del artículo tercero del "Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscalesen materia del Impuesto Sobre la Renta, de derechos y de aprovechamientos", publicado enel Diario Oficial de la Federación en fecha 5 de diciembre de 2008, perdiendo el beneficio apartir de la fecha del incumplimiento, en los términos del artículo cuarto del citado Decreto.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

6. Falta de formalidad en los contratos.

Los contratos que elaboró el Organismo no cumplen con los requisitos mínimos establecidosen el artículo 126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León.

"Artículo 126.- Los contratos de adquisiciones, arrendamientos y servicios contendrán, comomínimo, lo siguiente:

I. La indicación de la partida donde se autoriza el presupuesto;




II. La indicación del procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación delcontrato;

III. La descripción de los bienes o servicios objeto del contrato, incluyendo en su caso, lamarca y modelo de los bienes;

IV. El precio unitario y el importe total a pagar por los bienes o servicios;

V. La precisión de si el precio es fijo o sujeto a ajustes y, en este último caso, la fórmula oprocedimiento para el cálculo del ajuste;

VI. El plazo y las condiciones de pago del precio de los bienes o servicios;

VII. La fecha o plazo, lugar y condiciones de entrega de los bienes o servicios;

VIII. La forma, términos y porcentaje para garantizar los anticipos y el cumplimiento delcontrato;

IX. Las condiciones, términos y procedimientos para la aplicación, en su caso, de penasconvencionales por incumplimiento contractual por causas imputables a los Proveedores;

X. Salvo que exista impedimento, la estipulación de que los derechos inherentes a lapropiedad intelectual, que se deriven de los servicios de consultorías, asesorías, estudiose investigaciones contratados, invariablemente se constituirán a favor del Estado, en lostérminos de las disposiciones legales aplicables; y

XI. Los casos de información o datos que revistan confidencialidad por la naturaleza delcontrato."

A continuación se enlistan los contratos que no cumplen con estos requisitos:

Nombre del proveedor Objeto del contrato ImporteAF, Banregio, SA de CV Arrendamiento de vehículos. $ 1,757Más Limpieza Monterrey, SA de CV Servicio de limpieza. 955Estrategia Logística Empresarial, SA de CV Análisis, desarrollo y apoyo en implementación

de sistema integral del icet. 863

Inteligencia Aplicada a Protección Ejecutiva,SA de CV

Servicio de vigilancia. 789

Regio Líder en Seguridad Empresarial, SA deCV

Servicio de vigilancia. 745




Nombre del proveedor Objeto del contrato ImporteTix Technologies, SA de CV Desarrollo de sistema de control presupuestal

del icet. 644

Salvador Garza González Remodelación de aula para Centro ReferencialCNC Escobedo.

576

Seprigen, SA de CV Servicio de vigilancia. 461Servicios de Construcción Garza Martínez, SAde CV

Trabajos de apoyo en arreglos generales enplantel Icet Escobedo.

409

Grupo Logon, SA de CV Desarrollo de módulo de activo fijo que seadecuará en el sistema integral de icet´s.

365

Servicios de Construcción Garza Martínez, SAde CV

Remodelación de estructuras y fachadas eninstalaciones del Icet Escobedo.

346


Climatización taller y área de CentroReferencial CNC Escobedo.

341

Jesús Eduardo Herrera Fernández Construcción de firme y cubierta metálica paraestacionamiento en Icet Escobedo.

284

Salvador Garza González Proyecto de incremento de capacidades decarga de energía eléctrica en plantel IcetEscobedo.

276


Trabajos de remodelación de aulas paraCentro Referencial CNC Escobedo, etapa 1.

270

Carlos González Rodríguez Emisión de 100 ejemplares Dos siglos forjandouna cultura e instalación y montaje deexposición del libro.

270


Construcción de aula tipo multipanel Icet FélixU. Gómez.

236

Ricardo Arturo Cavazos Cortez Asesoría sobre segmentación de mercadopara apoyo de sectores con personasvulnerables y desprotegidas.

232

Servicios de Construcción Loma, SA de CV Remodelación de baños públicos de hombresy mujeres en área de oficinas y talleres en elplantel Icet Escobedo.

197

Carolina Garza Gutiérrez Renta de inmueble en Santa Catarina. 191Servicios de Construcción Loma, SA de CV Construcción de baño y conexiones de drenaje

sanitario e hidráulico en línea de calle enplantel de Montemorelos, N.L.

181

Jesús Eduardo Herrera Fernández Remodelación de baño de hombres planta bajaoficinas generales Icet 3.

180

Yolanda Correa González Renta de inmueble en Montemorelos. 177Patricia Edith Fernández Treviño Renta de inmueble en Linares. 168José Fernando Gamez Baez Remodelación de baño de hombres en planta

alta en Icet 3 oficinas generales. 155

Servicios de Construcción Loma, SA de CV Construcción de baños de damas, caballerosy línea de drenaje sanitario en plantelIndependencia.

152




Nombre del proveedor Objeto del contrato ImporteJoel Moreno Lozano Remodelación de baño de mujeres en planta

baja oficinas generales. Icet 3 149

Códigos Sociopolíticos, SA de CV Encuesta entre empleadores en los diversosplanteles icet´s.

139

Urbi Servicios, SA de CV Servicio de limpieza. 135Pronec, SA de CV Soporte para la estrategia de educación a

distancia aula virtual actualización de cursos. 134


Trabajos de instalación de piso y duela en elauditorio del Icet-3.

123

Jesús Eduardo Herrera Fernández Fabricación de privados en área de recepciónen oficinas administrativas y división de oficinaexistente para dos privados en el plantel deGuadalupe.

112

Jesús Eduardo Herrera Fernández Divisiones en área administrativa y fabricaciónde privados y adecuaciones en el áreaacadémica en oficinas generales Icet 3.

112

Jesús Eduardo Herrera Fernández Remodelación en área de snack yadecuaciones en área que se habilita comobodega en plantel Independencia.

112

German Benitez Martínez Diseño, elaboración y operación del programaoperativo anual y presupuestación del ICECCT2011.

104

José Fernando Gamez Baez Construcción de baño para Dirección y puertasen oficina en Icet Escobedo.

99

Jesús Eduardo Herrera Fernández Construcción de cocina en área de comedorexistente en Icet Guadalupe.

99

Servicios de Construcción Loma, SA de CV Servicio de pintura en cordones de pistade enseñanza vehicular y áreas deestacionamiento en plantel Ciénega de Flores.

95

Jesús Eduardo Herrera Fernández Construcción de firme concreto y acabados enoficinas generales Icet 3.

95

Jesús Eduardo Herrera Fernández Remodelación en palapa y asador en plantelCiénega de Flores.

89

Grupo YG, SA de CV Renta de copiadora Ciénega de Flores. 83Fernández y Valdez, SC Auditoría estados financieros 2011. 79Joel Moreno Lozano Construcción de cuarto para compresor para

equipo en aulas para Centro Referencial CNCEscobedo.

77

Grupo YG, SA de CV Renta de copiadora Escobedo. 77Grupo YG, SA de CV Renta de copiadora Transporte Urbano. 77Grupo YG, SA de CV Renta de copiadora Apodaca. 77Grupo YG, SA de CV Renta de copiadora Guadalupe. 77Joel Moreno Lozano Fabricación de palapa plantel Ciénega de

Flores. 72




Nombre del proveedor Objeto del contrato ImporteServicios de Construcción Garza Martínez, SAde CV

Trabajo de división de aula y remodelación conmultipanel en taller de calderas, Icet Félix U.Gómez.

66

Comunicación Gráfica del Norte, SA de CV Renta de copiadora Icet Félix U. Gómez. 63Joel Moreno Lozano Arreglos en baños públicos en áreas de aulas

por cambio de sistema y conexión a redsanitaria plantel Escobedo.

52

Grupo YG, SA de CV Renta de copiadora San Pedro. 42Grupo YG, SA de CV Renta de copiadora Administración. 42Grupo YG, SA de CV Renta de copiadora Tesorería. 42Comunicación Gráfica del Norte, SA de CV Renta de copiadora García. 31Copysoluciones, SA de CV Renta de copiadora Santa Catarina. 28Grupo YG, SA de CV Renta de copiadora Logística. 19Total $ 13,821

Normativa


"En relación a la presente observación nos permitimos informar que los contratos elaboradosque documentan las operaciones realizadas durante este ejercicio, si bien no tienen laformalidad deseada, si contemplan la mayoría de los requisitos que establece el artículo126, dichos contratos se encuentran en nuestras oficinas a su disposición. A continuaciónexponemos argumentos sobre cada uno de los puntos señalados:

I. La indicación de la partida donde se autoriza el presupuesto;

Referente a este punto se están realizando las adecuaciones a los contratos y a partir del1 de Octubre, en su totalidad llevarán la indicación del presupuesto autorizado para esteOrganismo.

II. La indicación del procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación delcontrato;

Como se mencionó en el punto anterior se incluirá en el cuerpo del contrato estaindicación, sin embargo en la actualidad nos estamos apegando a lo establecido en laLey de Adquisiciones en cuanto a los requisitos que deben de cumplirse en los montos acontratarse: cotizaciones, cuadros comparativos, especificaciones, etc., los cuales formanparte de los expedientes respectivos.




III. La descripción de los bienes o servicios objeto del contrato, incluyendo en su caso, lamarca y modelo de los bienes;

En todos los casos en forma enunciativa tienen la descripción del servicio que se solicita alprestador de servicios y por separado de acuerdo a las actividades a realizarse se anexanlos bienes y servicios requeridos en cada caso. Se supervisará que en los contratos tengamayor información y en su caso indicar los anexos respectivos.

IV. El precio unitario y el importe total a pagar por los bienes o servicios;

En el caso de los precios en todos los contratos se citan los montos a liquidar, dado que esla base del contrato y en los presupuestos se desglosan los precios unitarios de los bienesy/o servicios a recibir, sin embargo se procederá a detallar mayor información dentro delcontrato.

V. La precisión de si el precio es fijo o sujeto a ajustes y, en este último caso, la fórmula oprocedimiento para el cálculo del ajuste;

Como se señaló en los puntos I y II se precisará el precio si es fijo o podría tener ajustes y suprocedimiento, en la actualidad los montos que se manejan en los contratos son menoresy regularmente se establecen a plazos cortos en su ejecución por lo que todos los preciosson fijos.

VI. El plazo y las condiciones de pago del precio de los bienes o servicios;

En los contratos por su naturaleza y corta duración solo se establece el plazo que se estimala duración del trabajo que regularmente no excede de 8 semanas y las condiciones depago regularmente se establecen al término de los trabajos solicitados y/o a la entrega delproducto.

VII. La fecha o plazo, lugar y condiciones de entrega de los bienes o servicios;

Sobre el particular los contratos de servicios generales en su cláusula séptima se documentael lugar de la prestación del servicio.

VIII. La forma, términos y porcentaje para garantizar los anticipos y el cumplimiento delcontrato;

IX. Las condiciones, términos y procedimientos para la aplicación, en su caso, de penasconvencionales por incumplimiento contractual por causas imputables a los Proveedores;

Como se señaló en los puntos I y II se precisará puntualmente las condiciones paragarantizar los anticipos en los casos que procedan, volviendo a mencionar que regularmenteestas operaciones son mínimas.




X. Salvo que exista impedimento, la estipulación de que los derechos inherentes a lapropiedad intelectual, que se deriven de los servicios de consultorías, asesorías, estudiose investigaciones contratados, invariablemente se constituirán a favor del Estado, en lostérminos de las disposiciones legales aplicables; y c

Como se señaló en los puntos I y II de acuerdo a los servicios contratados se analizarán siprocede la aplicación de ésta cláusula y se incluirá en los contratos respectivos.

XI. Los casos de información o datos que revistan confidencialidad por la naturaleza delcontrato.

Se revisarán los contratos que pudieran afectar los datos confidenciales y se realizarán losajustes necesarios con los proveedores de servicios.

Se anexa un ejemplar donde se muestra las modificaciones correspondientes. (Anexo 8)"




"Un servidor dejo de prestar mis servicios como encargado de la Dirección General y meregreso a mi anterior puesto de Director Académico el día 16 de agosto de 2013-dos miltrece; y el día 26-veintiseis del mismo mes y año se realizó el proceso correspondiente deentrega-recepción el cual quedo validado en términos del artículo octavo del Acuerdo delEjecutivo Estatal que establece las bases para realizar el proceso de Entrega-Recepción delas dependencias, entidades, organismos y tribunales administrativos de la AdministraciónPública Estatal. Así mismo, por lo anteriormente expuesto el que suscribe fue transferido al




área Académica del ICET, A.C. no cuento desde la fecha ya referida con la documentaciónoriginal que compruebe y justifique, las observaciones a las que se aluden en su oficio dereferencia. Sin embargo estoy informado que la institución está realizando un documentode respuesta a lo solicitado. Por tal motivo considero que la respuesta a las observacionesdeben ser ejecutadas por los actuales responsables de la administración del instituto,quienes si cuentan con lo necesario para tal efecto."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente, los contratos del ejercicio 2012 no cumplieron con los requisitosmínimos establecidos en el artículo 126 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos yContratación de Servicios del Estado de Nuevo León, sin embargo el Organismo implementóla instrucción para atender esta observación incluyendo estos puntos en los contratossiguientes, en la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 daremos seguimiento alas acciones implementadas.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar los contratos incluyendo los requisitos mínimos establecidos en la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León ensu artículo 126.

Servicios Generales

7. Falta de control en la entrega de uniformes al personal.

Durante la revisión del ejercicio 2012 se observó como falla de control interno que no existenlistados del personal que recibió los uniformes firmados por el beneficiario.

Control Interno


"Consideramos que esta desviación al Control Interno es debido a que la entrega serealizó por personal de nuevo ingreso al área de Recursos Humanos y no se realizóuna supervisión más estrecha, por lo que solo se recabaron algunas de las firmas en suoportunidad, sin embargo, las prendas fueron recibidas por el personal y le fueron aplicadas




su parte proporcional y les fue descontada vía nómina, en donde al recibir su informe depercepciones firman e indican su conformidad del cargo realizado.

En lo sucesivo se ejercerá una mayor supervisión y se obtendrán la totalidad de las firmasde los elementos que reciban esta prestación, tanto en los Planteles como en las OficinasGenerales para lo cual se envió oficio al Titular del área de Recursos Humanos para suaplicación correspondiente. (Anexo 10)"








Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente. Se dará seguimiento de los controles establecidos durante larevisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo la aplicación de los controles para contar con los listados de la recepción deuniformes debidamente firmados por parte de los empleados del Organismo.

8. Documentación no exhibida durante la auditoría.

No se localizó ni fue exhibido durante la auditoría el contrato del siguiente servicio:

Nombre Concepto ImporteSistemas de Diseño e Ingeniería, S de RL deCV

Adquisición de 40 licencias Edgecam. $ 250

Total $ 250

Lo anterior en contravención de lo señalado por los artículos 124 y 127 de la Ley deAdquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"El contrato no fue localizado en su oportunidad debido a que se encontraba en otra área,se anexa copia del mismo, así como el acta de donde se acuerda la adquisición del softwarey la correspondiente tabla comparativa. (Anexo 12)."


"Un servidor dejó de prestar sus servicios al referido Instituto el día 8-ocho de octubrede 2012-dos mil doce; y el día 30-treinta del mismo mes y año se realizó el procesocorrespondiente de entrega-recepción el cual quedó validado en términos del artículooctavo del Acuerdo del Ejecutivo Estatal que establece las bases para realizar elproceso de Entrega-Recepción de las dependencias, entidades, organismos y tribunalesadministrativos de la Administración Pública Estatal. Así mismo, por lo anteriormenteexpuesto el que suscribe no cuenta desde la fecha ya referida con la documentación original




que compruebe y justiifique, las observaciones a las que se aluden en su oficio de referencia.En este sentido las circunstancias expuestas me imposibilitan el acceso a la informaciónnecesaria para dar la respuesta solicitada, pues, desde el proceso de entrega-recepcióndejé de tener posesión, dominio y control de los procesos, sistemas y documentación sobrela que versó la auditoría en cuestión. Por tal motivo considero que la respuesta a lasobservaciones deben ser ejecutadas por los actuales responsables de la administración delInstituto, quienes sí cuentan con lo necesario para tal efecto."



Análisis de la Auditoría Superior del Estado No solventa, toda vez que el contrato proporcionado no contiene la firma del proveedor.


9. Servicio de vigilancia contratado de forma directa.

No se proporcionó evidencia documental de la contratación y del cumplimiento a lanormatividad señalada en el artículo 11 de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León,48 Fracción III, 51 y 124 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación deServicios del Estado de Nuevo León, al no contratar mediante cotización por escrito decuando menos tres proveedores, el servicio de vigilancia pagado al proveedor Seprigen,S.A. de C.V. por un monto de $461 miles de pesos.

Normativa





"La contratación de servicio de vigilancia de la empresa Seprigen, S.A. de C.V.; se diodespués de que la empresa que obtuvo la contratación del servicio, manifiesta a través de unescrito la imposibilidad de proporcionarnos el servicio y su aprobación a fin de otra empresacomplementara los servicios de vigilancia.

Se procedió a contratar la empresa Seprigen, S.A. de C.V.; que nos ofrecía el mismo costoen el servicio por lo que se hizo la asignación correspondiente de acuerdo al artículo 52Fracción III de la Ley de Adquisiciones; Arrendamientos y Contratación de servicios delEstado de Nuevo León.

Artículo 52.- Se podrán celebrar adquisiciones, arrendamientos y contratación de serviciosmediante el procedimiento de adjudicación directa, cuando:

I. El valor de la contratación o pedido corresponda a lo establecido en la Ley de Egresos delEstado de Nuevo León del ejercicio fiscal correspondiente;

II. Se hayan realizado dos concursos por invitación a cuando menos tres personas y no sehaya adjudicado el contrato;

III. Se hubiere rescindido el contrato respectivo por causas imputables al Proveedor quehubiere resultado ganador en una licitación. En estos casos, la Oficialía Mayor o la Entidadconvocante podrá adjudicar el contrato al Licitante que haya presentado la siguienteproposición más baja, y en caso de negativa, así sucesivamente, siempre que la diferenciaen precio con respecto a la propuesta que inicialmente hubiere resultado ganadora nosea superior al diez por ciento. Tratándose de procedimientos de contratación en losque se hayan considerado puntos y porcentajes como método para la evaluación de lasproposiciones, se adjudicará el contrato respectivo a la propuesta que siga en clasificación;

Se anexa copia del contrato, comunicado y la tabla comparativa. (Anexo 13)"


"Un servidor dejó de prestar sus servicios al referido Instituto el día 8-ocho de octubrede 2012-dos mil doce; y el día 30-treinta del mismo mes y año se realizó el procesocorrespondiente de entrega-recepción el cual quedó validado en términos del artículooctavo del Acuerdo del Ejecutivo Estatal que establece las bases para realizar elproceso de Entrega-Recepción de las dependencias, entidades, organismos y tribunalesadministrativos de la Administración Pública Estatal. Así mismo, por lo anteriormenteexpuesto el que suscribe no cuenta desde la fecha ya referida con la documentación original




que compruebe y justiifique, las observaciones a las que se aluden en su oficio de referencia.En este sentido las circunstancias expuestas me imposibilitan el acceso a la informaciónnecesaria para dar la respuesta solicitada, pues, desde el proceso de entrega-recepcióndejé de tener posesión, dominio y control de los procesos, sistemas y documentación sobrela que versó la auditoría en cuestión. Por tal motivo considero que la respuesta a lasobservaciones deben ser ejecutadas por los actuales responsables de la administración delInstituto, quienes sí cuentan con lo necesario para tal efecto."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventa, toda vez que los argumentos proporcionados no se contemplan dentro delcitado artículo 52 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Serviciosdel Estado de Nuevo León que cita: "... la Entidad convocante podrá adjudicar el contratoal Licitante que haya presentado la siguiente proposición más baja, y en caso de negativa,así sucesivamente, siempre que la diferencia en precio con respecto a la propuesta queinicialmente hubiere resultado ganadora no sea superior al diez por ciento..." . El proveedorSeprigen, S.A. de C.V. no fue uno de los participantes del concurso en cuestión, ademásde que el Organismo no proporcionó la documentación soporte de la negativa de los otrosparticipantes.





VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la cuenta pública cuya revisión se informa.

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011

Con motivo de la revisión de la Cuenta Pública 2011 del ente público, acorde con el Informe del Resultado de la revisión rendido en su oportunidad a ese H. Congreso del Estado, no se ejercieron acciones ni se formularon recomendaciones a las cuales dar seguimiento durante la revisión de la cuenta pública 2012 que nos ocupa.

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Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN

C. P. SERGIO MARENCO SÁNCHEZ



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