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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio2014 Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.

Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Instituto de Capacitación y Educación para elTrabajo, A.C. al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por elaño terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboraciónes responsabilidad de la administración del Instituto. Mi responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener una seguridadrazonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y que están preparadosde acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en elexamen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a las Normas deInformación Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administracióny de la presentación de los estados financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C.,al 31 de diciembre de 2014, el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha deconformidad con las Normas de Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a la 7 y de la 10 a la 33 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 19 de junio de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública Instituto de Capacitación y Educación parael Trabajo, A.C., me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con loscomentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $4,139,705

Representa principalmente los valores propiedad del Instituto depositados en dos cuentas bancarias,así como una cuenta que corresponde a inversiones temporales que generan intereses a tasa demercado.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $12,128,878

Corresponde principalmente a los saldos por cobrar de las aportaciones federales de septiembrey octubre, así como por los cursos impartidos por el Instituto en los diversos planteles y/o en lasinstalaciones de las empresas solicitantes.

PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo $4,620,889

Representa principalmente los adeudos con proveedores de bienes y servicios por parte del Instituto,y las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $101,350,113

Los ingresos registrados se integran como sigue:

Concepto ImporteIngresos por venta de bienes y servicios $ 28,999,208Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 71,274,882Otros ingresos y beneficios 1,076,023Total $ 101,350,113

Representa las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estadoy de la Secretaría de Educación Pública Federal para solventar los gastos de operación del Instituto,



así como los ingresos facturados por la impartición de cursos en los planteles que integran el Institutoo en las instalaciones de las empresas que así lo solicitan.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $94,550,088

Los gastos se clasifican de la siguiente manera:

Concepto ImporteServicios personales $ 57,425,361Materiales y suministros 5,043,968Servicios generales 32,080,759Total $ 94,550,088

Servicios personales, se integran principalmente por los sueldos pagados al personal, aguinaldo,gratificaciones, bonos de despensa, la aportación patronal al Instituto Mexicano del Seguro Social, ala Administración de Fondos para el Retiro (Afore), al Instituto del Fondo Nacional de Vivienda paralos Trabajadores, además de las comisiones y honorarios asimilables a salarios.

Servicios generales, se integra principalmente por los mantenimientos a edificios tales comoproyectos de estructuración y adecuaciones en general a los planteles del Instituto, así como loshonorarios pagados a los instructores encargados de impartir los cursos de capacitación en losdiversos planteles o en las instalaciones de las empresas solicitantes, el servicio de vigilancia,energía eléctrica, publicidad, entre otros.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 3 0 0 0 0 3 0 0

FinancieraB 3 561,848 1 20,837 0 2 541,011 0

EconómicaC 1 29,560 1 29,560 0 0 0 0

Control

InternoE

4 0 0 0 0 4 0 0

Total 11 591,408 2 50,397 0 9 541,011 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión ((pesos))

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PEFCF, PFRA9 Normativa 0 PFRA8 Financiera 0 RG4 Financiera 541,011 RG5 Control Interno 0 RG6 Control Interno 0 RG2 Control Interno 0 RG3 Control Interno 0 RG

Total 541,011

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones ((pesos))

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones



RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

9 3 1 6 10 541,011

Total 9 3 1 6 10 541,011Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 541,011 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo



48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera y de las

disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

21

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

21

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

24

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

34

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

34

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 34


I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera. En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera y de las disposiciones contenidas en

los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión Con fecha 7 de noviembre de 1991 se firmó un convenio para la creación, operación y apoyo financiero del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. suscrito por el Gobierno del Estado y el sector privado, su protocolización se constituyó mediante Escritura Pública No. 991 con fecha del 27 de septiembre de 1993 pasada ante la fe del Notario Público No. 24 en Monterrey, Nuevo León. El objetivo del Instituto es impartir estudios de capacitación para y en el trabajo en la Entidad, propiciando su óptima calidad y productividad, de conformidad con los planes y programas que aprueben las autoridades competentes. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA


1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera. 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:


a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de las Normas de Información Financiera.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente,


competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 4,139,705 $ 5,686,785 Cuentas por pagar a corto plazo $ 4,620,889 $ 5,716,103 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

12,128,878 5,765,535 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- 3,308,698 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 4,620,889 5,716,103 Total de activos circulantes

16,268,583 14,761,018 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 4,620,889 $ 5,716,103

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

13,267,486 13,267,486 HACIENDA PÚBLICA/ PATRIMONIO

Bienes muebles 23,482,184 19,314,993 Hacienda pública/patrimonio contribuido Activos intangibles 819,047 819,047 Aportaciones $ 1,835,000 $ 1,835,000 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(23,037,861) (20,010,056) Donaciones de capital 5,039,175 5,039,175 Actualización de la hacienda pública / patrimonio

7,021,068 7,021,068

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

3,772,220 (3,177,374)

Otros activos no circulantes 354,808 324,753 Resultados de ejercicios anteriores 12,390,839 15,568,213 Revalúos - - Total de activos no circulantes

14,885,664 13,716,223 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

Resultado por posición monetaria (3,524,944) (3,524,944) Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública/ patrimonio $ 26,533,358 $ 22,761,138 Total del activo

$

31,154,247 $

28,477,241

Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$

31,154,247

$

28,477,241


Cuenta Pública 2014 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 94,550,088 $ 94,766,663 Ingresos de gestión $ 28,999,208 $ 27,403,549 Servicios personales 57,425,361 53,222,287 Impuestos - - Materiales y suministros 5,043,968 5,535,207 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 32,080,759 36,009,169

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

28,999,208 27,403,549 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

71,274,882 63,910,397 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

71,274,882 63,910,397 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 1,076,023 2,127,685 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 143,921 260,810 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

3,027,805 1,852,342 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

3,027,805 1,852,342

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 932,102 1,866,875 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 101,350,113

$ 93,441,631 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 97,577,893 $ 96,619,005

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 3,772,220

$ (3,177,374)


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 31,154,247 b) Pasivo 4,620,889 c) Hacienda pública / patrimonio 26,533,358 d) Ingresos y otros beneficios 101,350,113 e) Gastos y otras pérdidas 97,577,893

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $31,154,247 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 16,268,583 Activo no circulante 14,885,664

Total $ 31,154,247 ACTIVO CIRCULANTE $16,268,583 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 4,139,705 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 12,128,878

Total $ 16,268,583 Efectivo y equivalentes $4,139,705 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Efectivo $ 2,000 Bancos / tesorería 320,592 Inversiones temporales 3,817,113

Total $ 4,139,705


Bancos / tesorería $320,592 Representa los valores propiedad del Instituto depositados en dos cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, estados de cuenta, su correcto registro contable y se enviaron confirmaciones de saldo a las instituciones que manejan cuentas del Instituto. Inversiones temporales $3,817,113 Corresponde a inversiones temporales en mesa de dinero depositado en una cuenta bancaria propiedad del Instituto que genera intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificaron estados de cuenta bancarios, su correcto registro contable y se envió confirmación de saldo a la institución bancaria que maneja la cuenta, con resultados satisfactorios. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $12,128,878 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Cuentas por cobrar a entidades federativas $ 9,467,087 Cursos por cobrar 2,335,747 Cuentas por cobrar 246,466 Otras (2) 79,578

Total $ 12,128,878 Cuentas por cobrar a entidades federativas $9,467,087 Corresponde al saldo por cobrar de las aportaciones federales de septiembre por $5,804,172 y octubre por $3,662,915 correspondientes al ejercicio 2014, los cuales se recibieron en enero de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, recibos, transferencias bancarias, así como su adecuado registro contable. Cursos por cobrar $2,335,747 Corresponde a los cursos impartidos por el Instituto en sus planteles y en las empresas que los solicitan, el saldo de los cursos impartidos se integra como sigue:


Concepto Importe

Ternium México, S.A. de C.V. $ 298,484 Industrias Acros Whirlpool, S.A. de C.V. 196,250 NGK Automotive Ceramics México, S. de R.L. de C.V. 154,400 Gobierno del Estado de Nuevo León 153,325 Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado 144,800 Concretos Apasco, S.A. de C.V. 88,280 Lego Operaciones de México, S.A. de C.V. 72,200 GE Manufacturing & Services. de R.L. de C.V. 65,700 Banco Nacional de México, S.A. Fideicomiso 110921-7 57,600 Auto Fletes Omega, S.A. de C.V. 51,200 Embraco México, S. de R.L. de C.V. 39,700 Municipio de San Pedro Garza García, N.L. 37,400 British American Tobacco México, S.A. de C.V. 35,500 Praxair México, S. de R. L. de C.V. 35,400 Servicios de Salud de Nuevo León 33,000 Bebidas Mundiales, S. de R.L. de C.V. 31,328 Lámina y Placa Comercial, S.A. de C.V 31,000 R.H. Servicios Administrativos, S.A. de C.V. 30,600 Otros menores a $30,000 (84) 779,580

Total $ 2,335,747 Al mes de enero de 2015 se verificó la recuperación de cartera por un valor de $717,049 que representa 32% del saldo, quedando un saldo pendiente por recuperar de $1,618,698. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos y diario, recibos, comprobantes de transferencias bancarias, así como su adecuado registro contable. ACTIVO NO CIRCULANTE $14,885,664 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 13,267,486 $ - $ - $ 13,267,486

Bienes muebles 19,314,993 4,171,356 4,165 23,482,184 Activos intangibles 819,047 - - 819,047 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(20,010,056) - 3,027,805 (23,037,861)

Otros activos no circulantes 324,753 30,055 - 354,808 Total $ 13,716,223 $ 4,201,411 $ 3,031,970 $ 14,885,664

Para su revisión se realizaron inspecciones físicas y se examinaron registros contables, pólizas de diario y cheque, facturas, autorización y resguardos.


Bienes muebles $23,482,184 Se integra como sigue:


Saldo al 31/dic/14

Mobiliario y equipo de administración $ 6,888,467 $ 682,608 $ 4,164 $ 7,566,911 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 551,726 200,667 - 752,393 Vehículos y equipo de transporte 6,584,575 - - 6,584,575 Maquinaria, otros equipos y herramientas 5,290,224 3,288,081 - 8,578,305

Total $ 19,314,992 $ 4,171,356 $ 4,164 $ 23,482,184 Mobiliario y equipo de administración $7,566,911 Los cargos por $682,608 corresponden principalmente a 20 computadoras modelo S1933 que se entregaron al Instituto por parte del convenio con el Comité de Construcción de Empresas (ahora Icifed) por un importe de $230,480 y a la compra de equipo de oficina para el departamento de Vinculación por $211,508. Maquinaria, otros equipos y herramientas $8,578,305 Los cargos por $3,288,081 corresponden principalmente al alta de un torno CNC y centro mecanizado CNC por un importe de $2,454,669 que se encuentra en las instalaciones del ICET Escobedo, así como una subestación de 112.5 y alimentación eléctrica por un importe de $437,009 ubicado en el taller del ICET III, colonia Independencia, ambos activos forman parte del Convenio que se tenía con el Comité de Construcción de Escuelas (ahora Icifed). Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(23,037,861) Corresponde a la depreciación de activos, que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta en base a los siguientes porcentajes, estimados por la administración del Instituto, como sigue:

Concepto Tasa

Edificios 5% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo y software 30%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre del 2014 y su adecuado registro contable.


b) PASIVO PASIVO CIRCULANTE $4,620,889 Corresponde “Cuentas por pagar a corto plazo” y las cuales se detallan a continuación:

Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 3,706,118 Proveedores por pagar a corto plazo 821,709 Otras cuentas por pagar a corto plazo 93,062

Total $ 4,620,889 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $3,706,118 Este rubro representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2014, integrándose como sigue:

Concepto Importe

ISPT retenido $ 1,241,956 IVA trasladado 16% cobrado 663,208 SAR cuota patrón 477,328 Crédito Infonavit 422,381 Infonavit cuota patrón 382,165 IMSS patrón 380,996 Otras (6) 138,084

Total $ 3,706,118 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, estados de cuenta bancarios, cálculos, recibos y comprobantes de pago de impuestos. Proveedores por pagar a corto plazo $821,709 Corresponde a los depósitos recibidos de las empresas que solicitan cursos en los planteles del Instituto o en sus instalaciones y que al cierre de cada mes no han sido identificados. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso y diario, recibos de ingreso, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $26,533,358 Este rubro se integra como sigue:



Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio contribuido Aportaciones $ 1,835,000 $ - $ - $ 1,835,000 Donación de capital 5,039,175 - - 5,039,175 Actualización de la hacienda pública/ patrimonio

7,021,068 - - 7,021,068

Hacienda pública / patrimonio generado Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 3,772,220 3,772,220 Resultado de ejercicios anteriores 12,390,839 - - 12,390,839 Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

Resultado por posición monetaria (3,524,944) - - (3,524,944)

Total $ 22,761,138 $ - $ 3,772,220 $ 26,533,358 Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio por $3,772,220. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $101,350,113 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 28,999,208 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

71,274,882

Otros ingresos y beneficios 1,076,023

Total $ 101,350,113 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 88%. INGRESOS DE GESTIÓN $28,999,208 Corresponde a la cuenta de los ingresos facturados en los planteles que integran el Instituto por la impartición de cursos en los planteles del mismo y en las instalaciones de las empresas cuando así lo solicitan. Principalmente se impartieron los cursos de operador de montacargas, operador de grúas, soldadura y electricidad, combustión, Excel básico y avanzado, entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y diario, reportes de facturación mensual, estados de cuenta bancarios, recibos de ingresos, consecutivo de folios, además de su adecuado registro contable.


PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$71,274,882

Corresponde a la cuenta de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integran como sigue:

Concepto Saldo

Transferencias internas y asignaciones del sector público $ 13,154,756 Transferencias del sector público 58,120,126

Total $ 71,274,882 Transferencias internas y asignaciones del sector público $13,154,756 Corresponde a las aportaciones recibidas del Gobierno del Estado a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León (SFyTGE), para solventar los gastos de operación del Instituto. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios y la conciliación con la SFyTGE. Transferencias del sector público $58,120,126 Corresponde a las aportaciones que provienen de la Secretaría de Educación Pública Federal para cumplir con los objetivos desarrollados por el Instituto; dichas aportaciones fueron depositadas directamente a la cuenta bancaria propiedad del Instituto recibidas a través de la SFyTGE. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, recibos de solicitud de recursos, estados de cuenta bancarios y la conciliación con la SFyTGE. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $1,076,023 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/14

Ingresos financieros Intereses ganados de valores, créditos, bonos y otros $ 143,921

Otros ingresos y beneficios varios Otros ingresos y beneficios varios 932,102

Total $ 1,076,023


Intereses ganados de valores, créditos, bonos y otros $143,921 Corresponde a los intereses generados por la cuenta de inversiones, propiedad del Instituto. Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $932,102 Se integra principalmente de los registros por estímulos fiscales, en materia del Impuesto Sobre la Renta, otorgados por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, de acuerdo a lo establecido en el Diario Oficial de la Federación de fecha 5 de diciembre del 2008, decreto por el cual se otorgan diversos beneficios fiscales. Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, ingresos y diario, cálculo del estímulo fiscal, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $97,577,893 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 94,550,088 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 3,027,805

Total $ 97,577,893 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance de 79%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $94,550,088 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Servicios personales $ 57,425,361 Materiales y suministros 5,043,968 Servicios generales 32,080,759

Total $ 94,550,088


Servicios personales $57,425,361 Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 37,065,033 Seguridad social 8,318,868 Remuneraciones adicionales y especiales 5,746,357 Otras prestaciones sociales y económicas 5,538,163 Remuneraciones al personal de carácter transitorio 756,940

Total $ 57,425,361 Remuneraciones al personal de carácter permanente $37,065,033 Corresponde al pago quincenal de la nómina a los empleados de la administración y docencia del Instituto, que al 31 de diciembre del 2014 se integraba por 255 empleados. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, comprobante de transferencia bancaria, recibos de nómina firmados, se realizó prueba global de sueldos y se revisaron de manera selectiva expedientes de personal. Seguridad social $8,318,868 Corresponde a las cuotas de seguridad social (IMSS) por un importe de $3,271,228, así como el registro de pago de 2% de los sueldos devengados que corresponden al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) por $2,805,737 y a los pagos al Instituto Nacional del Fondo para la Vivienda de los Trabajadores correspondiente al 5% de los sueldos devengados por $2,241,903. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, cédula de determinación de cuotas, comprobante de pago y su adecuado registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $5,746,357 Corresponde principalmente al pago de cuarenta días de sueldo por año laborado o proporcional, otorgado en el mes de diciembre de 2014 por concepto de “Aguinaldo” y por el retroactivo entregado en el mes de marzo de 2014 por el incremento de sueldo, indemnizaciones y liquidaciones que se tuvieron en el ejercicio por concepto de “Gratificaciones”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, cédula de cálculo de aguinaldo, comprobante de pago y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $5,538,163 Corresponde principalmente al pago de “Bonos de despensa” por $2,928,848 los cuales son otorgados a todo el personal del Instituto y equivale al 7% de su sueldo que son pagaderos


quincenalmente en la nómina, así como al pago de “Comisiones” por $1,461,521 el cual reciben los promotores por la venta de cursos impartidos dentro de las instalaciones del Instituto como fuera de ellas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, cálculo de bonos de despensa, registro de venta de cursos por promotor, comprobante de pago y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $5,043,968 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 2,017,410 Combustibles, lubricantes y aditivos 1,383,307 Alimentos y utensilios 729,281 Herramientas, refacciones y accesorios menores 700,401 Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 201,202 Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 12,367

Total $ 5,043,968 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $2,017,410 Corresponde principalmente a la compra de papelería y artículos de oficina para el área administrativa de los planteles, así como el material que se utiliza en la impartición de los cursos, como: hojas de máquina, carpetas, cartuchos, legajos, etiquetas, bolígrafos, lápices, constancias y diplomas, entre otros. Combustibles, lubricantes y aditivos $1,383,307 En esta cuenta se registró la compra de vales de gasolina para el personal del Instituto que tiene asignados vehículos oficiales y para el equipo de transporte y de carga utilizado en la capacitación y adiestramiento de los operarios que asisten a los cursos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de cheque, reporte de transferencias bancarias, relación de vales de gasolina y bitácora de gasolina. Alimentos y utensilios $729,281 Corresponde a la compra de refrescos, galletas, bocadillos, dulces regionales, que el Instituto utiliza para coffe breaks durante la impartición de los cursos y eventos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de cheque, contrato y reporte de transferencias bancarias.


Herramientas, refacciones y accesorios menores $700,401 Corresponde principalmente a la adquisición de los certificados de competencia de los diferentes niveles que son adquiridos al Consejo Nacional de Normalización y Certificación de Competencias Laborables para aquellas estudiantes que acreditan los cursos, así como la compra de 15,000 diplomas con medidas de seguridad, entre otras. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de cheque, contrato y reporte de transferencias bancarias. Servicios generales $32,080,759 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe Mantenimiento de edificio $ 7,131,821 Honorarios personas físicas 4,875,549 Cursos 3,242,527 Servicios de vigilancia 3,100,305 Renta equipo de transporte 1,574,257 Energía eléctrica 1,478,115 Softwares y licencias 1,322,571 Honorarios personas morales 1,056,127 Renta máquinas fotocopiadoras 809,921 Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnica y tec. 787,634 Teléfonos 707,808 Servicios de comunicación social y publicidad 698,297 Renta de edificios 548,949 Otros menores a $500,000 (29) 4,746,878

Total $ 32,080,759 Mantenimiento de edificio $7,131,821 Esta cuenta se integra principalmente por:

Concepto Importe

Proyecto de adecuaciones con tablaroca para aulas de la unidad ICET Santa Catarina $ 245,253 Proyecto de construcción de bodega tipo multipanel en la unidad Félix U. Gómez. 189,801 Impermeabilización con material novaplay base termofusión en losa viga y pretiles en la unidad Guadalupe.

183,464

Suministro e instalación de pintura interior y exterior, así como instalación de pisos en la unidad Santa Catarina

172,648

Trabajos de tablaroca en muro a dos caras formada para bastidor metálico, instalación de plafón en aulas y oficinas de unidad Santa Catarina.

171,686

Instalación de puerta interior a bases de aluminio y cristal, así como reacomodo de láminas existentes para aulas en tablaroca, suministro e instalación de extractores y climas en unidad Santa Catarina.

153,503

Total $ 1,116,355


Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cheque, facturas, solicitud de cheque, contrato, reportes de transferencias bancarias y evidencia del servicio prestado. Honorarios personas físicas $4,875,549 En esta cuenta se registraron los pagos efectuados a los instructores encargados de impartir los cursos de capacitación en los diversos planteles o en las instalaciones de las empresas solicitantes, así como asesorías jurídicas, consultorías para la Dirección de Administración, peritajes topográficos en la unidad del municipio de Escobedo, por la elaboración del manual guía facilitador y exámenes de defectología de laminación en caliente, entre otros. Cursos $3,242,527 En esta cuenta se registró el pago a personas morales y físicas con actividad empresarial por impartir cursos de capacitación en los diferentes planteles del Instituto. Servicios de vigilancia $3,100,305 Se registró el pago por el servicio de vigilancia en los planteles que conforman al Instituto. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, recibos, solicitud de cheque, contratos y reportes de transferencias bancarias. Renta equipo de transporte $1,574,257 En esta cuenta se registraron los pagos por concepto de arrendamiento de 16 unidades con Banregio, S.A. de C.V., dichas unidades están asignadas a las diferentes direcciones del Instituto. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de cheque, contratos y reportes de transferencias bancarias. Energía eléctrica $1,478,115 Corresponde a los gastos por consumo de energía eléctrica de los planteles y las oficinas generales del Instituto. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, solicitud de cheque y reportes de transferencias bancarias. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $3,027,805 Corresponde a la cuenta de “Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones” en la cual se registran principalmente las depreciaciones y amortizaciones del ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y los cálculos proporcionados por el Instituto.


A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficios Ingresos de la Gestión $ 29,000,000 $ 28,999,208 $ (792) - (a) Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios 29,000,000 28,999,208 - - Participaciones, Aportaciones, Transferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

71,274,882 71,274,882 - -

Participaciones y Aportaciones - Transferencia, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

71,274,882 71,274,882 (792) -

Otros Ingresos y Beneficios - 1,076,023 1,076,023 100 (b) Ingresos Financieros - 143,921 - - Otros Ingresos y Beneficios Varios - 932,102 - -

Total $ 100,274,882 $ 101,350,113 $ 1,075,231

Gastos y otras pérdidas Gastos de Financiamiento $ 99,074,882 $ 94,550,088 $ (4,524,794) 5 Servicios Personales 64,056,047 57,425,361 (6,630,686) 12 (c) Materiales y Suministros 5,502,436 5,043,968 (458,468) 10 (d) Servicios Generales 29,516,399 32,080,759 2,564,360 8 (e) Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias - 3,027,805 3,027,805 100 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencia y Provisiones

- 3,027,805 3,027,805 100 (f)

Total $ 99,074,882 $ 97,577,893 $ (1,496,989) Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. proporcionó las explicaciones siguientes: Ingresos y otros beneficios

(a) Importe generado por rendimientos de la inversión. (b) Dentro de este rubro se contabilizaron los beneficios que otorgó la SHCP por concepto del estímulo Fiscal, cuyo

monto fue dado a conocer durante el mes de Diciembre de 2013, éstos ingresos no se repetirán debido a las nuevas disposiciones que se emitieron y que el beneficio solamente duraría hasta Diciembre del 2014.

Gastos y otras pérdidas

(c) Partida asignada como ampliación a la Cobertura y Política Salarial, la cual será aplicada durante el ejercicio 2015.


(d) En este Capítulo se refleja una disminución Vs. Presupuesto generados en los rubros de gasolina $174. Uniformes $198. Materiales y Herramientas para cursos de $92. En apego a los programas de racionalización del gasto.

(e) Se realizaron obras por reubicación del plantel Santa Catarina hacia unas instalaciones con mayor amplitud y capacidad para el otorgamiento de cursos en aulas, realizando una versión de $1,709. Adecuaciones en rampas, baños y accesos para minusválidos con motivo de la impartición de cursos especiales $151. Construcción de bodega e instalaciones eléctricas en el plantel Monterrey $242. Adecuación en el área de prácticas en la impartición de cursos de montacargas del plantel Monterrey $74. Remodelación de aulas del plantel Monterrey $121.

(f) La variación reflejada es por aplicación directa al gasto, dado que no es presupuestable. B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente Con posterioridad a la verificación realizada por ésta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. Indicadores de gestión

Al cierre del ejercicio 2014

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Ingreso promedio por alumno Al cierre del ejercicio 2014 Pesos

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado

IT = Ingresos Totales

AT = Alumnos Totales

IT ---------

AT 1,469.44

Muestra el total de Ingresos recibidos por

alumno


Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C. Indicadores de gestión

Al cierre del ejercicio 2014 Meta 2014 Comportamiento

(indicador/meta) Resultado último año

1,352.24 1.09 1,403.24

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Becas otorgadas Al cierre del ejercicio 2014 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

AB = Alumnos Becados AT = Alumnos Totales

AB --------- x 100 AT

40.58

Muestra la razón porcentual de los Alumnos

Becados entre los Alumnos Totales.

Meta 2014 Comportamiento (indicador/meta) Resultado último año

29.14 1.39 29.74

Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida

Programático Egreso promedio por alumno Al cierre del ejercicio 2014 Pesos


ET = Egresos Totales AT = Alumnos Totales

ET ---------

AT 1,370.85 Muestra el total de Egresos

por Alumno


1,352.24 1.01 1,423.14


Programático Alumnos por curso Al cierre del ejercicio 2014 Alumnos


AT = Alumnos Totales CT = Cursos Totales

AT ---------

CT 11 Muestra el total de

alumnos por curso


12 0.92 12




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Políticas y procedimientos

1. Se observó el incumplimiento al Convenio de Coordinación para la Creación, Operación yApoyo Financiero del Instituto de Capacitación para el Trabajo del Estado de Nuevo Leóndel 6 de octubre del 2006, en las cláusulas segunda, tercera, cuarta, sexta, séptima, octava,novena, décima, décima primera, décima segunda, décima tercera, décima cuarta, décimasexta y décima octava.

Normativa

Respuesta En respuesta al Oficio ASENL-AEGE-AP18-1406/2015 del 6 de agosto de 2015, comenta el Director General del Instituto, en el Oficio No. ICEDIR-645/2015 del día 11 de septiembre del 2015, lo siguiente:

"Se informa que actualmente el proceso de conversión a Organismo PúblicoDescentralizado Estatal se encuentra detenido desde la administración estatal anterior, porlo que la Junta Directiva lo propondrá nuevamente al área del nuevo gobierno analizandolas perspectivas y conveniencia para llevarlo a cabo, dado que implica una modificaciónpresupuestal y actualización de convenios con la Federación.

Aunado a lo anterior el 11 de septiembre de 2015, se llevó a cabo reunión de la JuntaDirectiva en donde se solicitó que a través del Secretario de Trabajo, en calidad dePresidente de la Junta Directiva del ICET, gestionará ante el Gobernador del Estado, de laSecretaría de Gobierno y la de Finanzas la firma del Anexo de Ejecución del mencionadoConvenio de Creación para la recepción de los recursos del presente ejercicio."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación se solventaparcialmente, ya que si bien es cierto se han efectuado gestiones para solucionar estaproblemática, aún se encuentra detenido el proceso de conversión a Organismo PúblicoDescentralizado Estatal. Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisióncorrespondiente al ejercicio 2015.



Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

2. El Instituto no cuenta con una política para el otorgamiento de Becas que establezcan entreotros, presupuesto de becas anual, número de becarios por curso, porcentajes de descuentopor beca, requisitos para obtener el beneficio de la beca.

Control Interno

RespuestaEn respuesta al Oficio ASENL-AEGE-AP18-1406/2015 del 6 de agosto de 2015, comentael Director General del Instituto, en el Oficio No. ICEDIR-645/2015 del día 11 de septiembredel 2015, lo siguiente:

"Se encuentra en proceso de revisión la política de otorgamiento de becas en la Institución,en dónde se contemplan la creación y operación de un comité de becas, los criterios parael otorgamiento, los costos, las obligaciones de los becados, así como la cancelación delas mismas. Una vez aprobado será publicado para su ejecución en los planteles, se anexaejemplar."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación se solventaparcialmente, ya que esta en proceso la creación y operación de un comité de becas, loscriterios para el otorgamiento, los costos, las obligaciones de los becados. Este Órgano deFiscalización dará seguimiento en la revisión correspondiente al ejercicio 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fecha compromiso para concluir el proceso de elaboración de la política para elotorgamiento de becas y que sea aprobada.

3. Se observó que el Instituto para la elaboración de su presupuesto no cuenta con un estudiode costos por cada uno de los cursos que imparte, que le permita entre otros, determinar elnúmero de cursos a proponer a la industria anualmente, así como el mínimo de participantesen cada uno de ellos para su programación acorde a su flujo de efectivo.

Control Interno




"Referente a este punto el área de Planeación se encuentra revisando la cartera de cursosque se ofrecen a las industrias, actualizando sus costos y en coordinación con el áreaAcadémica los contenidos de los cursos, así como también el número de becas a otorgaren cada plantel de acuerdo a los recursos recibidos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación se solventaparcialmente, ya que no adjuntó evidencia de los avances del análisis la cartera de cursosque se ofrecen a las industrias, actualización de costos de los cursos y los contenidos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer fecha compromiso para concluir el estudio de costos por cada uno de los cursosque imparte que le permitan elaborar un presupuesto acorde a sus requerimientos y flujode efectivo.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

4. Saldo por cobrar al 31 de diciembre de 2014 por un total de $541,011 con antigüedad dehasta dos años y que no han sido recuperados por el Instituto, integrados como sigue:

Año Importe2012 $ 82,0582013 55,659Ene-Mzo 2014 13,010Abr-Jun 2014 89,925Jul-Sept 2014 300,359Total $ 541,011



Financiera - Monto no solventado $541,011


"Respecto a los adeudos registrados se informa que estos fueron cancelados una vez quese determinaron que los cursos fueron proporcionados en apoyo a la planta productiva cuyoimporte fue de $76,937.00, otorgados a la empresa Cementos Apasco, S.A. misma que uncliente importante para el ICET tendiendo una facturación anual superior a los $400,000.00.

El importe de $38,325.00 corresponde a factura No. 50689H a cargo de Gobierno delEstado de Nuevo León expedida por servicios proporcionados a la Secretaría de DesarrolloEconómico, esta factura no ha sido liquidada no obstante a los cambios registrados en sutitulares, por lo que se continuará con las gestiones de recuperación.

Las facturas que se describen a continuación serán canceladas previa autorización debidoa su grado de irrecuperabilidad por los motivos señalados.

Factura Plantel Fecha Empresa Monto Seguimiento

C-51019 Monterrey 27/02/2012 Dal-Tille Operaciones de México, S.A. $ 550 El cliente no reconoce este importe y seencuentra en investigación.

D-50874 Monterrey 03/07/2013 Nemak, S.A. de C.V. 1,160 Partidas en investigación por curso demontacargas, se solicita su cancelación.

M-50289 San Pedro 04/04/2013 Maderas y Productos Exclusivos, S.A. 3,944 Se realizaron las gestiones de cobranzaNo localizando la empresa en el domicilioseñalado.

H-50330 Guadalupe 28/02/2013 Compañía de Motores Domésticos, S.A. 2,800 El cliente se encuentra insolvente parasu liquidación, por lo que se solicita sucancelación.

D-51027 Monterrey 06/09/2013 Personalizados, S.C. 1,856 Se realizaron las gestiones de cobranzaNo localizando la empresa en el domicilioseñalado, por lo que se solicita sucancelación.

D-51098 Monterrey 15/08/2013 P.M. Servicios Médicos, S.A. 1,276 Se realizaron las gestiones de cobranzaNo localizando la empresa en el domicilioseñalado, se solicita su cancelación.

Total $ 11,586

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación no se solventa,ya que no muestra evidencia de recuperación y gestiones de cobro y las cuentas que



se pretenden cancelar por su irrecuperabilidad aún no cuentan con la autorización paraproceder a su cancelación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar análisis que permita identificar cuales saldos son recuperables y establecerconvenios de pago, y en el caso de saldos no recuperables, elaborar reporte deincobrabilidad y someter a autorización para su cancelación, con el objeto de depurar estacuenta.

Derechos a recibir efectivo y equivalentes

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

5. Al llevar a cabo la revisión de la cuenta "Gastos por comprobar", se detectaron 11 saldos quecorresponden principalmente a viáticos y gastos de operación que no han sido comprobadosal mes de marzo 2015 y que tienen una antigüedad superior a 90 días, incumpliendo con lapolítica de comprobación de viáticos y gastos por comprobar que establece que deberán sercomprobados a más tardar, diez días hábiles después de la fecha de conclusión del viaje,en caso contrario los viáticos serán descontados por nómina, los casos detectados son:

Cuenta Importe11230.11.060 19,26511230.11.900 3,88311230.11.024 2,23811230.11.078 2,79611230.11.109 60,56311230.11.108 6,87311230.11.040 87911230.11.175 93311230.11.184 30,22111230.11.190 3,30011230.11.196 2,916Total $ 133,867

Control Interno




Cuenta Importe . Saldoactual

Acciones realizadas

11230.11.060 $ 19,265 $ 18,765 Depósito en cuenta de Bancomer a nombre de Francisco Gaona Cano, dado de baja ensistema de Banco, pero continuó habilitada, el banco no acepta devolver depósito, Secontinúan con las gestiones de recuperación tanto con el banco como con el empleado.

11230.11.900 3,883 3,883 Se continúa con la recuperación de Facturas. De no recuperarse al 30 sept. Se turnará anómina.

11230.11.024 2,238 2,238 Se continúa con la recuperación de factura. De no recuperarse al 30 sept. Se turnará anómina.

11230.11.078 2,796 - Descontado por Nómina.

11230.11.109 60,563 21,563 Se anexa ficha de reembolsos, $39,000.00, en proceso de conciliación.

11230.11.108 6,873 - Gasto comprobado

11230.11.040 879 - Descontado por Nómina

11230.11.175 933 - Reembolso de ABA Seguros

11230.11.184 30,221 10,252 Se continúa con la recuperación de Facturas.

11230.11.190 3,300 3,000 De no recuperarse al 30 sept. Se turnará a nómina.

11230.11.196 2,916 - Descontado por NóminaTotal $ 133,867 $ 59,701

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación no se solventa,toda vez que no se anexa documentación comprobatoria que justifique los gastospendientes de comprobar, este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisióncorrespondiente al ejercicio 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer una política de viáticos y gastos por comprobar, donde se señale los montosmáximos a entregar, el plazo para su comprobación, los requisitos de los comprobantes,los formatos para solicitarlos y para comprobarlos, así como los conceptos para los cualespodrán ser otorgados.

6. Al llevar a cabo la revisión de la cuenta "Funcionarios y empleados", se detectaron saldosque corresponden principalmente a seguros de auto y uniformes que no han sido cobradosal personal al mes de marzo 2015 y que tienen una antigüedad superior a 90 días, comose muestra a continuación:



Período Importe2013 $ 10,6592014 4,798Total $ 15,457

Control Interno


Período Importe . Saldoactual

Acciones realizadas

2013 $ 10,659 $ 2,110 Partidas canceladas durante 2015 por $5,772.99, se anexan recuperaciones efectuadas y seanexa copia de traspaso de partida por $1,482.32 para descontarse vía nómina a nombre deJosé Roberto Núñez; el resto de la partida por $995.92 en proceso de recuperación. $470.38 Y1,113.60 por concepto de uniformes será trataran de realizar las prendas con el resto del personalpara su recuperación.

2014 4,798 470 Partidas canceladas durante 2015 por $5,772.99, se anexan recuperaciones efectuadas y seanexa copia de traspaso de partida por $1,482.32 para descontarse vía nómina a nombre deJosé Roberto Núñez; el resto de la partida por $995.92 en proceso de recuperación. $470.38 Y1,113.60 por concepto de uniformes será trataran de realizar las prendas con el resto del personalpara su recuperación.

Total $ 15,457 $ 2,580

"Se dará seguimiento al saldo pendiente, así como la recomendación al área administrativaa efecto de eliminar cuando antes estos adeudos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación no se solventa,debido a que no se anexa documentación comprobatoria que justifique la recuperaciónde las cuentas por cobrar. Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisióncorrespondiente al ejercicio 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar acciones para recabar la comprobación de los gastos por comprobar o elreembolso, en su caso.



PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo

7. En esta cuenta se incluyen $663,208 de Impuesto al Valor Agregado que proviene delejercicio 2013 y que al 31 de mayo de 2015 no ha sido liquidado, contraviniendo el artículo5 D segundo párrafo de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, y que al momento de supago representará un quebranto al patrimonio del Instituto por el monto de la actualización,recargos y en su caso multas.

Normativa


"Se encuentran en trámite ante las autoridades hacendarias a efecto de enterar el importeseñalado sin liquidar recargos y actualizaciones, para concluir este capítulo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación no se solventa,ya que no muestra evidencia de gestiones realizadas para liquidar sin recargos yactualizaciones el importe señalado. Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en larevisión correspondiente al ejercicio 2015.


Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

Pasivo no circulante

8. Se observó que el Instituto no cuenta con una provisión para la prima de antigüedade indemnizaciones de conformidad con las Normas de Información Financiera (NIF D3



"Beneficios a los empleados") emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de InformaciónFinanciera, A.C.

Financiera


"Se reitera que los presupuestos recibidos para la operación del Instituto no contemplaneste rubro, sin embargo la Tesorería del Estado nos ha informado que en caso de requerirrecursos para liquidaciones deberemos de solicitarlo, sin embargo dentro de los ahorros seha establecido un fondo que inició con $50,000.00 y actualmente al mes de agosto refleja unsaldo de $88,459.21 para el fondo de primas de antigüedad e indemnizaciones. Se anexacopia del depósito efectuado."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación no se solventa yaque no se cuenta con un Estudio Actuarial que cuantifique el costo de este concepto, esteÓrgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión correspondiente al ejercicio 2015.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Efectuar Estudio Actuarial que cuantifique la prima de antigüedad e indemnizacionesde conformidad con las Normas de Información Financiera (NIF D3 "Beneficios a losempleados") emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Bienes Muebles

Maquinaria, otros equipos y herramientas

9. Con fecha 31 de diciembre de 2014, se registró la dación en pago por parte del Ente PúblicoComité de Construcción de Escuelas (ahora Instituto Constructor de Infraestructura FísicaEducativa y Deportiva de Nuevo León) de $3,308,698, consistente en diversos equipos entrelos que destaca, un torno CNC y un centro mecanizado CNC observando que no se nosmostró evidencia de la determinación del valor estimado o de avalúo para su contabilización,



tal como lo establece el Acuerdo por el que se emiten las Reglas Específicas del Registroy Valoración del Patrimonio, dentro de la explicación del Postulado Básico.

Normativa


"La contabilización se llevó a efecto tomando en consideración los valores de mercadodurante el mes de diciembre del 2014, y se aplicó la depreciación respectiva desde la fechade la factura, la cual se anexa, sin embargo se solicitará la elaboración del avalúo paradeterminar su valor actual y realizar los ajustes correspondientes."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado de las manifestaciones vertidas por el Instituto, esta observación se solventaparcialmente, toda vez que no se nos presentó evidencia de las gestiones para el avalúo oel cálculo del valor estimado. Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisióncorrespondiente al ejercicio 2015.




VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionados con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 4*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 11

2013 Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1


CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 3

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7

Total de acciones y recomendaciones emitidas 11 ∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del

Estado el día 30 de octubre de 2014.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en ASENL Comentarios

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-AP18-064/2013 Gestión Financiera 1 29-oct-13 $550,000 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría Total de Observaciones 1

2013 ASENL-PPR-CP2013-GF-015/2014 Gestión Financiera 1 12-nov-14 $67,796 En trámite

Pendiente dictamen técnico

de Auditoría Total de Observaciones 1

Monto Expresado en Pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.


b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la Promoción Último Informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2013 3

ASENL-PFRA-CP2013-AP18-014/2014

Director Académico del Instituto de Capacitación y Educación para el Trabajo del Estado de Nuevo León

A.C.

ICEDIR-565/2014 11-dic-14

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP-031/2015 23-ene-15

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2013

Director Académico y

Responsable del Instituto de

Capacitación y Educación para el Trabajo, A.C

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

No se inicia procedimiento para el fincamiento de

responsabilidades administrativas

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto, promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.


c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado en

ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP18-114 10-nov-14 11-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 7 7 0 0 0 0

Total 7



Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.


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