Informes Financieros

INFORMES FINANCIEROSLos informes financieros son reportes de la situacin comercial, econmica y financiera de una empresa.

Nikolai & Bazley (2001, p. 6) afirman que el reporte financiero es el proceso de comunicar la informacin contable financiera de una empresa a sus usuarios externos.

Si bien el reporte anual es el reporte principal presentado a los inversionistas, algunos pases regulan la forma y el contenido de estos informes.

*BEATRICE AVOLIO ALECCHI

CENTRUM Beatrice Avolio Alecchi

INFORMES FINANCIEROS - ESTRUCTURAComentario de la Gerencia sobre el resultado de las operaciones y la situacin de la empresa, as como de las tendencias y posibles estrategias a seguir. Comentario analtico, explicar eventos inciertos que la gerencia considera podran generar que la informacin presentada no sea indicativo de la posicin futura del negocio.*ESTADO DE SITUACIN FINANCIERAESTADO DERESULTADOSESTADO DE FLUJOSDE EFECTIVONotas a los EstadosFinancierosInformede laGerenciaDictamen del auditorindependiente

Opinin Adversa Con salvedades Abstencin No calificada ESTADO DECAMBIOS EN EL PATRIMONIOBEATRICE AVOLIO ALECCHI


Efectivo y equivalentes de efectivoInversiones financierasCuentas por cobrar comercialesOtras cuentas por cobrar a parte relacionadasOtras cuentas por cobrarExistenciasActivos biolgicosActivos no corrientes mantenidos para la ventaGastos contratados por anticipadoOtros activosInversiones financierasCuentas por cobrar comerciales Otras cuentas por cobrar a parte comercialesActivos por impuesto a la renta y participaciones diferidosOtras cuentas por cobrarInversiones InmobiliariasInmuebles, maquinarias y equipoActivos intangiblesCrdito mercantilSobregiros bancariosObligaciones financieras Cuentas por pagar comerciales Otras cuentas por pagar a partes relacionadasOtras cuentas por pagarProvisiones Pasivos mantenidos para la ventaPasivos por impuestos a la renta y participaciones diferidosIngresos diferidosCapitalAcciones de inversinCapital AdicionalExcedente de reevaluacinReservas legalesCostos netosVentas netasNOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROSNOTAS DE CARCTER GENERALNOTAS DE CARCTER ESPECFICO1. Identificacin de la Empresa y actividad econmica2. Declaracin sobre cumplimientode las NIC u otras normas contables3. Polticas contables4. Cambio de polticas contables5. Errores sustanciales6. Eventos subsecuentesMetodologa de ajuste por inflacinFusiones y escisionesCuentas por CobrarExistenciasOperaciones de coberturaConversin de moneda extranjeraInversin en inmueblesAsociacin en participacinContratos de construccinInmuebles, maquinaria y equipoDepreciacin y amortizacinContratos de arrendamiento financieroCostos de financiamiento de activos CalificablesReconocimiento de ingresosProvisionesCosto de beneficios socialesSegmentos de negocioConsolidacin


CUAL ES LA FUNCIN DE UN AUDITOR INDEPENDIENTE?La auditora de los estados financieros consiste en el examen de la informacin contenida en stos por parte de una auditor independiente al ente emisor.

El propsito de este examen es determinar si los mismos fueron preparados de acuerdo a las normas contables vigentes en cada pas o regin.

Una vez realizados los procedimientos de verificacin, el auditor emite una opinin sobre si los estados financieros reflejan razonablemente la realidad patrimonial y financiera del ente auditado. *BEATRICE AVOLIO ALECCHI


DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTEInforme de los Auditores IndependientesA los Seores Accionistas deHemos auditado los estados financieros adjuntos de Gloria S.A.. (una subsidiaria de Jos Rodrguez Banda S.A..) que comprenden los balances generales al 31 de diciembre de 2007 y al 31 de diciembre de 2006, y los estados de ganancias y prdidas, de cambios en el patrimonio neto y de flujo en efectivo por los aos terminados en esas fechas, y el resumen de polticas contables significativas y notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financierosLa Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos estados financieros de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per. Esta responsabilidad incluye: disear, implantar y mantener el control interno relevante en la preparacin y presentacin razonable de estados financieros para que no contengan representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error, seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas, y realizar estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.Responsabilidad del auditorNuestra responsabilidad consiste en expresa una opinin sobre estos estados financieros basada en nuestras auditorias. Nuestras auditorias fueron realizadas de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas en el Per. Tales normas requieren cumplamos con requerimientos ticos y planifiquemos y realicemos las auditoras para obtener seguridad razonable de que los estados financieros no contienen representaciones errneas de importancia relativa.*BEATRICE AVOLIO ALECCHI


DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTEInforme de los Auditores IndependientesUna auditoria comprende la realizacin de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluacin de riesgo de que los estados financieros contengan representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluacin de riesgo, el auditor toma en consideracin el control interno relevante de la Compaa en preparacin y presentacin razonable de los estados financieros a fin de disear procedimientos de auditorias apropiados a las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad de control interno de la entidad. Una auditoria tambin comprende la evaluacin de que los principios de contabilidad aplicados son apropiados y que las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, as como una evaluacin de la presentacin general de los estados financieros.Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada en proporcionarnos una base para nuestra opinin de auditoria.

OpininEn nuestra opinin, lo estados financieros antes indicados preparados para los fines expuestos en el prrafo siguiente, presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situacin financiera de Gloria S.A. al 31 de diciembre de 2007 y al 31 de diciembre de 2006, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los aos terminados en esas fechas, de acuerdo con principios de contabilidad generalmente aceptados en el Per.



DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTEInforme de los Auditores Independientes

Prrafo de nfasis

Sin calificar nuestro dictamen enfatizamos lo siguiente:Los estados financieros individuales de Gloria S.A. fueron preparados en cumplimiento de los requerimientos vigentes en el Per para la presentacin de informacin financiera reflejan el valor de la inversin en sus subsidiarias al costo (Nota 2-g) y no sobre una base consolidada de Gloria S.A.. y sus subsidiarias, que se presentan por separado, sobre los cuales nuestro dictamen de la fecha emitimos una opinin sin salvedades.



INFORMACIN FINANCIERA AUDITADA*

QUIN ES EL RESPONSABLE DE LA ELABORACIN Y PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS?

CUL ES LA RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR?BEATRICE AVOLIO ALECCHI


INFORMES FINANCIEROS En Estados Unidos:

La presentacin de los informes financieros son supervisados por la Securities and Exchange Comission (SEC), de acuerdo a la Investment Company Act de 1940 y estos incluyen:*

Form 10-K

Informe anual para empresas listadas en NYSE, domiciliadas en Estados Unidos Ejemplo: Formulario 10k Southern Copper Corporation

Form 10-Q

Informe trimestral para empresas listadas en NYSE,domiciliadas en Estados Unidos

Form 20-F

Informe anual para empresas listadas en NYSE, no domiciliadas en Estados Unidos BEATRICE AVOLIO ALECCHI


FORM-10K ESTRUCTURA*BEATRICE AVOLIO ALECCHI


FORM-10K ESTRUCTURAParte IItem 5: Mercado para las acciones comunes del registrante y asuntos accionarios relacionadostem 9B: Otra informacintem 9A: Controlesy procedimientostem 6: Datosfinancierosseleccionadostem 7: Anlisis ydiscusin de lagerencia sobre la condicin financieratem 8: Estadosfinancieros e informacincomplementariatem 9: Cambios ydiscrepancias con lainformacin financiera ycontable proporcionada por los contadores*BEATRICE AVOLIO ALECCHI


FORM-10K ESTRUCTURAParte IIItem 10: Directores,Ejecutivos y Gobierno Corporativotem 11: Compensacionesa los ejecutivostem 12: Seguridad dela propiedad de ciertosbeneficios de lospropietarios y la adm.y asuntos relacionados a los accionistastem 13: AlgunasRelaciones y transaccionesRelacionadas e Independencia de losdirectorestem 14: Principaleshonorarios contablesy servicios*BEATRICE AVOLIO ALECCHI



CONSOLIDACIN DE ESTADOS FINANCIEROS*BEATRICE AVOLIO ALECCHI


QU SIGNIFICA CONSOLIDAR ESTADOS FINANCIEROS?La consolidacin en trminos financieros significa la agrupacin de estados financieros, de dos o ms entidades econmicas jurdicamente independientes una de otra.

Tambin se puede definir como los estados financieros que resultan de combinar estados financieros de las compaas matriz y sus subsidiarias.



CUNDO UNA EMPRESA EST OBLIGADA A CONSOLIDAR INFORMACIN FINANCIERA?Cuando una empresa ejerce control sobre otras(s) debe presentar informacin consolidada del grupo (matriz y subsidiarias).

Una subsidiaria debe ser excluida de la consolidacin cuando el control tiene la intencin de ser temporal, o la subsidiaria opera bajo severas restricciones a largo plazo, que impidan significativamente su capacidad de transferir fondos a la casa matriz. *BEATRICE AVOLIO ALECCHI


CUNDO UNA EMPRESA EJERCE CONTROL SOBRE OTRAS EMPRESAS?*

Matriz

Empresa que ejerce el control sobre otras empresas

Subsidiaria

Empresa controlada por otraPoder de dirigir las polticas financieras y operativas de una empresa con el fin de obtener beneficios de sus actividadesCONTROL

Cuando la matriz posee directa o indirectamente a travs de subsidiarias ms del 50 % de los derechos de voto a menos que, en circunstancias excepcionales, se pueda demostrar claramente que dicha propiedad no constituye control.

Poder sobre ms del 50% de los derechos de voto en virtud de un contrato, estatutos, acuerdo de accionistas , para gobernar polticas financieras y operacionales

Poder para designar o remover el directorio

Poder para controlar la mayora de votos en el directorio*BEATRICE AVOLIO ALECCHI


QU SIGNIFICA EL INTERS MINORITARIO?*EMPRESA A, ACCIONISTA DEL 80% DE LA EMPRESA BACCIONISTA MINORITARIO, POSEE EL 20% DE LA EMPRESA BEMPRESA B80 %20 %SE CONSOLIDA A + B*BEATRICE AVOLIO ALECCHI


QU SIGNIFICA EL INTERS MINORITARIO?**Corresponde al 20% del patrimonio de la empresa B, es decir, 1187, 0000 * 20%BEATRICE AVOLIO ALECCHI

BALANCE GENERAL EMPRESA A EMPRESA B CONSOLIDADOACTIVOS Caja y bancos307,000.00675,000.00982,000.00 Cuentas por cobrar comerciales1,115,000.00130,000.001,245,000.00 Otras cuentas por cobrar123,000.000.00123,000.00 Existencias988,000.00269,000.001,257,000.00Inversiones permanentes1,110,000.000.001,110,000.00Inmuebles, maquinaria y equipo (neto)1,560,000.001,980,000.003,540,000.00 Intangibles (neto)213,000.00120,000.00333,000.00Total activos5,416,000.003,174,000.008,590,000.00PASIVOS Cuentas por pagar comerciales925,000.00615,000.001,540,000.00 Cuentas por pagar diversas716,000.00526,000.001,242,000.00 Parte corriente deudas a largo plazo465,000.000.00465,000.00 Deudas a largo plazo965,000.00645,000.001,610,000.00 Impuesto a la renta y participaciones diferidas293,000.00201,000.00494,000.00Total pasivos3,364,000.001,987,000.005,351,000.00PATRIMONIOCapital social1,355,000.00810,000.002,003,000.00Reserva legal125,000.0078,000.00187,400.00Resultados acumulados572,000.00299,000.00811,200.00Total Patrimonio Atribuible a la Matriz2,052,000.001,187,000.003,001,600.00 Interes minoritario237,400.00Total Patrimono Neto3,239,000.00PASIVOS + PATRIMONIO5,416,000.003,174,000.008,590,000.00


*QU SIGNIFICA EL INTERS MINORITARIO?*Corresponde al 20% de la utilidad de la empresa B, es decir, 189,000 * 20%BEATRICE AVOLIO ALECCHI

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDASEMPRESA AEMPRESA BCONSOLIDADOVentas Netas4,750,000.003,500,000.008,250,000.00Costo de Ventas-2,950,000.00-2,200,000.00-5,150,000.00Utilidad Bruta1,800,000.001,300,000.003,100,000.00Gastos administrativos-960,000.00-630,000.00-1,590,000.00Gastos de ventas-480,000.00-450,000.00-930,000.00Utilidad operativa360,000.00220,000.00580,000.00Ingresos financieros148,000.00147,000.00295,000.00Gastos financieros-108,000.00-67,000.00-175,000.00Resultado antes de participaciones e impuesto a la renta400,000.00300,000.00700,000.00 Participaciones-40,000.00-30,000.00-70,000.00Impuesto a la Renta-108,000.00-81,000.00-189,000.00Utilidad neta del ejercicio252,000.00189,000.00441,000.00Utilidad neta atribuible a la matriz403,200.00Intereses minoritarios37,800.00 Utilidad del ejercicio252,000.00189,000.00441,000.00


*NOT EVERYTHING THAT COUNTS CAN BE COUNTED, AND NOT EVERYTHING THAT CAN BE COUNTED COUNTS Albert Einstein



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