INFORME PRELIMINAR DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON … · 2.6 cumplimiento decreto 1477 y la ley...

______________________________________________________________________ Hacia un Control Fiscal con Calidad y Transparencia

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INFORME PRELIMINAR DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Especial

ALCALDIA MUNICIPAL DE CHIMA Vigencia Auditada 2010 y de Enero a Abril de 2011

INFORME FINAL

CGDC, SEPTIEMBRE 2011




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Contralor Departamental de Córdoba

Felipe Santiago Pérez Díaz

Vicecontralor Natalia Sofía Figueroa Muñoz

Jefe Oficina Control Fiscal Rodolfo José Martínez Marcelo

Equipo de Auditores:

Líder de Auditoría Alfredo Cárdenas Arrieta

Integrantes del Equipo Auditor Néstor Rivas Ceballos




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TABLA DE CONTENIDO

Página 1. CARTA DE CONCLUSIONES 4 2. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA 6 2.1 RECURSOS PROPIOS 6 2.2 CONTRATACION URGENCIA MANISFIESTA 16 2.3 SALARIOS,PRESTACIONES SOCIALES, Y OTROS

GASTOS ASOCIADOS AL TALENTO HUMANO 20

2.4 SISTEMA DE CONTROL INTERNO, GESTION DE CALIDAD

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2.5 HERRAMIENTAS DE PLANIFICACION TERRITORIAL 23 2.6 CUMPLIMIENTO DECRETO 1477 Y LA LEY 1176 DE

2007 41

2.7 GESTION Y RESULTADOS EN EL MANEJO DE LOS RECURSOS DEL SGP Y REGALIAS U OTROS DESTINADOS A LOS SECTORES EDUCACION, CULTURA, AGROPECUARIO, AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO.

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3.0 MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS 52




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Montería, Doctora MARJIORE MONTAÑO ORTIZ Alcalde Municipal Chima - Córdoba Respetada doctora: La Contraloría Departamental de Córdoba con fundamento en las facultades otorgadas por el artículo 272 de la Constitución Nacional, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a la Alcaldía Municipal de Chimá, correspondiente a la vigencia fiscal 2010, y el 01 de enero hasta el mes de Abril de 2011, de forma transversal a los procesos financiero, gestión, resultados y legalidad contratación régimen subsidiados; con el fin de determinar si los recursos recibidos se administraron, cumpliendo los principios de eficiencia, economía y equidad. Es responsabilidad de la administración de la entidad el contenido de la información suministrada. La responsabilidad de la Contraloría Departamental de Córdoba consiste en producir un informe integral que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría Departamental de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la Alcaldía Municipal de Chimá, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría Departamental de Córdoba. ALCANCE DE LA AUDITORÍA La auditoría a que se refiere el presente informe tuvo el siguiente alcance:




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Se desarrollaron las siguientes líneas de auditoría: Recursos Propios. Dictaminar sobre la Eficiencia, Eficacia y Efectividad del Recaudo de los Tributos de los Municipales. Dictaminar sobre el Destino de los Tributos. Contratación urgencia manifiesta. Salarios, prestaciones sociales y otros gastos de funcionamiento relacionados al talento humano. Sistema de control interno, gestión de calidad. Herramientas de planificación territorial. Realizar seguimiento al Plan de Desarrollo. Realizar seguimiento marco fiscal Marco Fiscal mediano plazo. Verificar cumplimiento Ley 617, y emitir pronunciamiento. Gestión y resultados manejo de los recursos del SGP y Regalías u otros destinados a los sectores Educación, Cultura, Agropecuario, Agua Potable y Saneamiento Básico. Los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la entidad dentro del desarrollo de la auditoría, las respuestas de la administración fueron analizadas y se incorporó en el informe, lo que se consideró pertinente. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron: Once (11) hallazgos administrativos, de los cuales Cinco (5) tienen alcance Fiscal por valor de $176.479.109,00 y Cinco (05) tienen alcance Disciplinario, estos hallazgos se originaron en la Alcaldía Municipal de Chimá, correspondiente a las vigencias 2010 y de enero a abril de 2011. Atentamente, FELIPE SANTIAGO PEREZ DIAZ Contralor General del Departamento de Córdoba




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RESULTADOS POR LÍNEAS DE AUDITORÍA.

1. RECURSOS PROPIOS 1.1 Dictaminar sobre la eficiencia eficacia y efectividad del recaudo de los tributos municipales

Verificar que herramientas de fiscalización tiene implementada la administración, para alcanzar mayores recaudos, lograr mayor eficiencia y modernización de la administración tributaria y potenciar la capacidad de control institucional como vía sana para el funcionamiento del gasto social

La gestión de la Administración Municipal de Chimá, es deficiente, toda vez que los ingresos por concepto de Predial Unificado en el 2009 fue de $17.527.516, y el 2010 de $12.232.082, con un potencial de 1.200 predios a nivel urbano y 2.200 a nivel rural, en Industria y Comercio en el 2009 recaudaron $40.730.606 y en el 2010 $21.344.079, en sobretasa en la gasolina se recaudaron en el 2009 $114.883.000, en el 2010 no se recaudó por este concepto como tampoco en Alumbrado Público, Rifas apuestas sorteos y clubes, delineamiento urbano, degüello de ganado menor, y espectáculos públicos a pesar de estar contemplado en estatuto tributario, si observamos el comportamiento de los recursos propios del municipio de Chimá de los dos últimos años tienen una disminución ostensible de un año para otro y el no recaudo de la sobretasa a la gasolina siendo este un tributo principal para el municipio donde la administración no presenta toma de decisiones para mejorar la situación como tampoco en la recuperación de cartera, volviéndose un municipio dependiente de los recursos de transferencias del SGP libre destinación para su funcionamiento. Si tomamos el potencial de recaudo no se está recaudando el 30% de su potencial. dejando de cumplir una gestión tributaria eficaz en el ejercicio de la función social del estado, materializándose una administración sin control en el cobro de sus tributos

HALLAZGO N° 1 omisión en el recaudo del impuesto tributario sobretasa a la gasolina y otros

En Sobretasa en la gasolina se recaudaron $114.883.000 en el 2009, en la vigencia 2010 y lo transcurrido de 2011, En Sobretasa en la gasolina se recaudaron $114.883.000 en el año 2009, en la vigencia 2010 y lo transcurrido de




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2011, no se recaudó por este concepto. Tomando como base lo recaudado en el año 2009, proyectando para el año siguiente en un 5%, consideramos que se dejó de recaudar en el año 2010 y de enero a abril de 2011, la suma de $160.836.200 convirtiéndose este valor en un posible detrimento al patrimonio público de dicho municipio, violando el art. 121 de la ley 488 de 1988 y el art. 55 de la ley 788 del 2002, tipificándose en un hallazgo administrativo.

Identificar con que tributos cuenta la administración municipal, y si el estatuto está ajustado a las leyes pertinentes a cada tributo.

El Municipio de Chimá tiene su Estatuto Tributario, “Acuerdo N° 005 del 10 de diciembre de 2007” en este están contemplados los tributos de:

CONCEPTOS DE INGRESOS

PRESUPUESTO

INICIAL

PRESUPUESTO DEFINITIVO

TOTAL EJECUTADO

ENERO - DICIEMBRE

INGRESOS TRIBUTARIOS

Impuestos Directos $54.500.000 $54.500.000 $15.257.217

Predial Unificado $30.000.000 $30.000.000 $12.232.082

Sobretasa Ambiental $4.500.000 $4.500.000 $2.451.549

Recuperación Cartera Predial Unificado $20.000.000 $20.000.000 $573.586

Impuestos Indirectos $100.979.524 $102.679.524 $23.614.079

Industria y Comercio $20.000.000 $21.700.000 $21.344.079

Recuperación Cartera Industria y Comercio $1.000 $1.000 $0

Avisos y Tableros (15% de Industria y Comercio) $3.000.000 $3.000.000 $2.023.000

Extracción de Materiales $1.000 $1.000 $0

Degüello de Ganado Menor $1.000 $1.000 $0

Espectáculos Públicos $50.000 $50.000 $0

Registro de Marcas y Herretes $1.674.524 $1.674.524 $247.000

Juegos Permitidos $50.000 $50.000 $0

Delineamiento Urbano $200.000 $200.000 $0

Rifas, Apuestas, Sorteos y Clubes $1.000 $1.000 $0




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Alumbrado Público $50.000.000 $50.000.000 $0

Recuperación Cartera Alumbrado Público $12.000.000 $12.000.000 $0

Sobretasa a la Gasolina Motor $14.000.000 $14.000.000 $0

Otros Impuestos Indirectos $1.000 $1.000 $0

INGRESOS NO TRIBUTARIOS

Tasas, Tarifas y Derechos $5.203.000 $5.203.000 $4.929.100

Certificaciones y Paz y Salvo $1.000 $1.000 $0

Nomenclatura y Placas $1.000 $1.000 $0

Derechos de Publicación $5.000.000 $5.000.000 $1.536.440

Licencias de Construcción $200.000 $200.000 $0

Otras Tasas, Tarifas y Derechos $1.000 $1.000 $0

Multas y Contravenciones $151.000 $151.000 $151.000

De Transito y Transporte $50.000 $50.000 $0

De Planeación $50.000 $50.000 $0

De Gobierno $50.000 $50.000 $0

Otras multas y Contravenciones $1.000 $1.000 $0

Verificar el grado de eficiencia, eficacia y efectividad en el recaudo vigencia 2010 y enero a abril del 2011.

El recaudo de los impuestos del municipio de Chimá se puede considerar ineficiente e ineficaz, toda vez que si observamos el cuadro anterior, el presupuesto inicial y definitivo de los Impuestos Directos fue de $54.500.000, cifra esta demasiada baja por cierto, Recaudó la suma de $15.257.217, lo que significa que ejecutó 27.99% de lo programado inicialmente. En lo que respecta a los Impuestos Indirectos, el presupuesto Inicial fue de $100.979.524, de lo cual recaudó la suma de $23.614.079, significa esto que recaudó el 23.38% de lo programado. En resumen, si sumamos los impuestos Directos y los Indirectos nos arrojan la suma de $38.871.296, cifra esta que no alcanza para cancelar los gastos de funcionamientos de un mes de la alcaldía




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Verificar que el recaudo de los tributos municipales se está realizando conforme a la legalidad vigente.

El Acuerdo numero 005 de 2007, tiene establecido las tarifas que debe cobrar la administración por cada tributo, sin embargo revisados los impuestos de predial, industria y comercio y sobretasa ambiental, cobran estos impuestos por debajo de lo establecido en el mencionado acuerdo y otros impuesto ni siquiera los cobran.

Verificar si el personal que liquida, recauda los tributos municipales sea funcionario de la administración.

La persona que liquida los impuestos de Predial Unificado, es el señor OMAR BANDA, vinculado a la administración por medio de Orden de Prestación de Servicios.

HALLAZGO N° 2 Cobro de impuesto tributario por debajo de lo establecido en el estatuto tributario

Verificar si los incentivos, descuentos que se realizaron en el 2010 y enero abril 2011 están debidamente soportados y cumplen con los requisitos legales vigentes.

El Estatuto de Rentas del Municipio, (Acuerdo 005 de 2007), establece en su Artículo 26, descuentos por pronto pago, en la factura que entregan a los contribuyentes se observa que no están liquidados correctamente con base en el valor total a cancelar ni con el valor que deben pagar por concepto de Predial y sobretasa ambiental. Debido a que la Administración municipal no cuenta con software para estas operaciones las realizan manualmente, presentándose grandes diferencias en el valor del impuesto predial a cancelar Es así que en la vigencia fiscal de 2010 y 2011, los pagos realizados contribuyentes, fue por debajo de lo establecido en el estatuto Tributarios, a continuación se relacionan los recaudos por este concepto y lo que dejó de recaudar el municipio por la mala liquidación del impuesto predial

Impuesto Predial vigencia fiscal 2010




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Propietario Valor Avalúo Predial Liquidado en Tesorería

Liquidación Predial según Acuerdo

Diferencia Predial (Dejado de Facturar)

Sigilfredo Paternina

138.738.000 971.160 2.219.808 1.248.648

Diana López Milanes

493.931.000 2.963.586 7.902.896 4.939.310

Elias Milane Calume

119.801.000 898.507 1.916.816 1.018.309

Elias Milane Calume

423.274.000 3.174.755 6.772.384 3.597.629

Elias Milane Calume

430.134.000 3.291.005 6.882.144 3.591.139

María Estrada 194.240.000 1.942.400 3.107.840 1.165.440

Natalia Saldarriaga

223.293.000 1.339.758 3.572.688 2.232.930

Sergio Saldarriaga

318.015.000 1.908.090 5.088.240 3.180.150

Ana Cristina López

409.751.000 2.458.000 6.556.016 4.098.016

Álvaro Luna Sierra

186.223.000 1.117.338 2.979.568 1.862.230

Elias Milane Calume

119.801.000 958.408 1.916.816 958.408

Getulio Ortíz 199.277.000 1.195.662 3.188.432 1.992.770

Total facturado Tesorería 22.218.669

Debió Facturar según Estatuto 52.103.648 29.884.979

Impuesto predial AÑO 2011

Propietario Valor Avalúo Predial Liquidado en Tesorería

Liquidación Predial según Acuerdo

Diferencia Predial (Dejado de Facturar)

Enith Humanez 54.471.000 435.768 871.536 435.768

Ana Cristina López

409.751.000 2.458.000 6.556.016 4.098.016

Blanca 446.316 1.190.176 743.860




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Carrasquiel 74.386.000

Luis F. Luna 14.959.000 89.754 239.344 149.590

Luis F. Luna 38.643.000 231.858 618.288 386.430

Luis F. Luna 26.643.000 159.900 426.288 266.388

Jader Arrietra 53.058.000 636.696 848.928 212.232

María Estrada 194.240.000 2.330.880 3.107.840 776.960

Gladis Feris 160.526.000 577.894 2.568.416 1.990.522

Cesar Jattin F 149.861.000 539.500 2.397.776 1.858.276

Yamil Jattin 159.687.000 574.874 2.554.992 1.980.118

Elias Jattin F 157.270.000 566.172 2.516.320 1.950.148

Elias Milanes C. 430.134.000 3.441.072 6.882.144 3.441.072

Elias Milanes C. 423.274.000 3.386.192 6.772.384 3.386.192

Diana, Ernesto y Miguel Lopez M

439.931.000 3.951.448 7.038.896 3.087.448

Total facturado Tesorería 15.874.876

Debió Facturar según Estatuto 44.589.344 24.763.020

Este hallazgo es administrativo con connotación disciplinaria y fiscal por la suma de $54.647.999 por lo dejado de recaudar vigencia 2010 de $29.884.979 y de 24.763.020, de enero a junio de 2011.

Emitir pronunciamiento sobre la efectividad del recaudo comparando los años 2008- abril 2011

HALLAZGO N° 3 deficiente gestión en el recaudo de sus impuestos

Años Predial Industria y Comercio

Gaceta C.V.S Registro Hierro

2009 15.159.000 16.800.000 0.00 0.00 0.00




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2009 26.315.252 18.116.410 2.111.563 178.500

2010 12.856.666 23.347.074 1.081.100 1.986.231 206.000

2011 a abril 26.034.431 5.581.000 231.400 5.129.695 103.000

TOTAL 80.365.349 63.844.484 1.312.500 9.227.489 487.500

Años Sobretasa

Bomberil Sobretasa Gasolina

Degüello ganado menor

Espectáculos publico

2008 0.00 13.994.000 0.00 0.000

2009 0.00 0.00 0.00 0.00

2010 0.00 0.00 0.00 0.00

2011 a abril 0.00 0.00 0.00 0.00

La gestión de la administración municipal, para el recaudo de sus impuestos es deficiente, toda vez que en los tres años y medio transcurridos de la actual administración, ha recaudado en Industria y Comercio $63.844.484, Predial $80.365.349, Gaceta Municipal $1.312.500, C.V,S $9.227.489, Registro de Hierro $487.500. Los Impuestos de Sobretasa Bomberil, Sobretasa a la Gasolina, Degüello de Ganado Menor, y Espectáculos Públicos, no recaudaron nada por estos tributos, a pesar que éstos deben ser recaudados por el Municipio de Chimá, de conformidad con el Acuerdo N° 005 del 10 de diciembre de 2007 “Estatuto Tributario” El Estatuto Tributario en su Capítulo VI, Impuesto a espectáculos públicos, el artículo 136 hecho generador, establece “toda clase de espectáculo público tales como exhibición cinematográfica, teatral, musical, taurina, hípica, gallera, exposición, atracción mecánica deportiva, coliseo, corraleja, y diversión en general que se cobre la entrada Base Gravable: la base gravable es el valor de toda boleta de entrada personal a cualquier espectáculo público que se exhiba en chimá Tarifa: la tarifa equivaldrá al diez por ciento (10%) sobre el valor de cada boleta, personal a espectáculo público de cualquier clase. Teniendo en cuenta que en el Municipio de Chimà, los años 2010 y 2011 en el mes de marzo realizaron las fiestas de corralejas durante 5 días y que por esta actividad deben recaudar el 10% del valor de cada boleta vendida, y al no cobrar este impuesto se hace la siguiente proyección para establecer lo dejado de recibir por espectáculo públicos solamente por las fiestas de corralejas,




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Años 2010 y 2011 - 5 días de corraleja, promedio de entrada con boleta vendida por día 2.000, cada boleta en promedio tiene un costo de $20.000 Entonces 2.000 boletas por $20.000 por 10 días de fiesta = $400.000.000 esta cifra por el 10% nos da la suma de $40.000.000 que no recibió el municipio por no hacer efectivo lo establecido en el estatuto de rentas. Este hallazgo es administrativo, con connotación Fiscal por la suma de $40.000.000 HALLAZGO N° 4 cobro de impuestos no contemplado en el estatuto tributario En la vigencia fiscal de 2010 y 2011, están descontando el 1% del valor de la cuenta por concepto del Impuesto “Fomento a Microempresa”, esta contribución no está establecida en el estatuto tributario (Acuerdo N° 005 de 2007). No se evidencia ó no suministraron la cuenta bancaria donde ingresan estos recursos, no tiene establecido cual es el fin de estos recursos, sumados los descuentos realizados en las cuentas canceladas que nos suministraron para realizar la auditoría, arrojó la suma de $12.356.800. La Constitución Nacional de Colombia en su Artículo 338 establece que en tiempos de paz, solamente el Congreso, las asambleas departamentales y los concejos distritales y municipales podrán imponer contribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos. Situación que no se tuvo en cuenta por la administración municipal de Chimá. Este hallazgo se retira

Emitir opinión sobre la gestión realizada por la oficina de rentas o la que haga sus veces para la recuperación de carteras otras vigencias.

HALLAZGO N° 5 deficiente gestión en el recaudo de su cartera En cuanto a la recuperación de cartera de otras vigencias se pudo observar que para el año 2010 proyectaron una cartera de $20.000.000 logrando recuperar $573.586 un irrisorio 2.86% y para enero – marzo 2011 de una cartera de $5.113.099 se recuperó 0%, donde se evidencia que para recuperación de cartera




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la administración no tiene establecido ninguna política o cronograma de recuperación de cartera. Este hallazgo es de tipo administrativo, se puede convertir en fiscal si no adelanta la gestión del recaudo y deja que prescriba el tiempo para dicho recaudo

1.2. Dictaminar sobre el destino de estos tributos

Verificar si el destino de los impuestos, tasas y compensaciones municipales se está realizando de acuerdo a la normatividad vigente.

A los recursos que recibe el municipio, no están siendo invertidos para los fines previstos, los recaudos los invierten en cancelar parte de su nómina.

Relacionar: Año Valor Ppto

Aprobado Valor Ppto Definitivo

Valor Ppto Recaudado

Valor Ppto Ejecutado

Valor Ppto Auditado

2010 10.850.355.955 13.745.924.088 11.867.016.885 9.042.849.377 9.485.321.413

Enero a Marzo 2011

13.347.931.780 16.896.128.386 4.282.670.451 3.804.726.586 2.654.231.470

Verificar estampilla Proancianato

EL Estatuto de Rentas, no contempla la estampilla proancianato, para la vigencia de 2010, no realizaron el cobre de esta estampilla.

Verificar estampilla Procultura, le dio cumplimiento a la ley 397,1997 ley 666 2001, art. 41 ley 1379 2010, art.10 de la ley 1393 del 2010, y si destino un 10% del recaudo para seguridad social de creadores y gestores culturales, 10% del recaudo como minimo para bibliotecas públicas

HALLAZGO N° 6 Violación a lo establecido en el estatuto tributario

La estampilla procultura, está contemplada en el estatuto de rentas del municipio, en su artículo 210, en este establece que el destino de estos recursos serán para el fomento y estímulo de la cultura; así mismo en su artículo 112, contempla los sujetos pasivos de este tributo, por este concepto durante la vigencia fiscal de




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2010, el municipio recibió la suma de $4.359.010, en lo transcurrido de enero a junio de 2011, No ejecutó ningún recuso por estos rubros. La Alcaldía Municipal de Chimá, no presentó para la vigencia fiscal de 2010 y lo transcurrido de 2011, actividades desarrolladas para fomentar la formación y capacitación técnica y cultural del gestor de cultura, de esta forma no siguió los lineamentos establecidos en la Ley 397 de 1997, en sus artículos 28 y 29. El incumplimiento a la normatividad fijada le acarrea falta disciplinaria conforme a lo establecido en el Artículo 35 Numeral 1° Ley 734 de 2002. En el Presupuesto de gastos para la vigencia fiscal de 2010, del Municipio de Chimá, no se ve, reflejado en el gasto de inversión sector cultura un programa específico que permita fortalecer y sostener la biblioteca pública municipal de acuerdo a lo establecido en el Artículo 24 de la Ley 397.

En su presupuesto de gastos tiene los rubros de Apoyo a eventos culturales y folklóricos, Financiación y cofinanciaciòn proyectos del sector, Apoyo a las organizaciones escénicas y folcloricas, y a la participación de artistas en los eventos culturales y folclóricos y Apoyo al funcionamiento de la Biblioteca Municipal. No ejecutó ningún recuso por estos rubros,

Estampilla Bomberil

Esta estampilla está contemplada en el estatuto de rentas, en su artículo 29, la cual establece una sobretasa equivalente al 5% del Impuesto Predial Unificado, cuyos recursos serán destinados a la creación del cuerpo de bomberos del municipio de Chimá, esta estampilla no se está cobrando Este Hallazgo es Administrativo con connotación disciplinaria La cuenta donde manejan los recursos de todos los impuestos es la cuenta de ahorro número 408287985 del Banco de Bogotá, en esta cuenta a diciembre 31 de 2010, quedó un saldo de $358.083

Estampilla pro Universidad , verificar las transferencias a la universidad de córdoba




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Creada esta estampilla en el estatuto de rentas, en su artículo 273, durante la vigencia fiscal de 2010, de recaudaron por este concepto, en la cuenta corriente N° 3-2721-000029-2 del Banco Agrario de Chimá, la suma de $9.592.220. los cuales fueron girados a la Universidad de Córdoba

Emitir pronunciamiento sobre la inversión de recursos propios en términos de garantizar el gasto público 2010.

La Alcaldía de Chimá, invierte los pocos recursos propios que recauda en el pago de su nómina. Estos recaudos no alcanzan para cubrir el costo de la nómina de personal

2. Contratación de Urgencia Manifiesta

Verificar y emitir pronunciamiento sobre la contratación de urgencia manifiesta

Mediante Decreto N° 054 del 2 de septiembre de 2010, la administración municipal de Chimá declaró la urgencia manifiesta; con base en esta declaratoria realizó 9 contratos con recursos de regalías por la suma de $499.950.000, los cuales se relacionan:

OBJETO DEL CONTRATO VALOR DEL CONTRATO

RECURSO CONTRATISTA

Contrato estatal Nº002-2010 para el suministro de alimentos crudos (mercados) para conjurarla urgencia manifiesta declarada mediante decreto n° 054 de fecha 02 de sep del 2010

$10.000.000 REGALIAS Fundación un Mundo Social Comunitario fundesoyc ó Liney Hernández

Contrato estatal de obra civil Nº 003-2010 para el mantenimiento y adecuación de las vías afectadas por la ola invernal en los corregimientos de carolina, pimental y punta verde municipio de chima

$88.000.000 REGALIAS Julio Javier Palomino Castillo




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Contrato estatal Nº004 - 2010 de suministro de alimentos crudos, botas pantaneras, toldos contra insectos, sacos para conjurarla urgencia manifiesta declarada mediante decreto n° 054 de fecha 02 de sep del 2010


Contrato interadministrativo cuyo objeto es la construcción y reforzamiento de muro de contención del corregimiento de corozalito y arache. 2. reforzamiento y limpieza de terraplenes en la cabecera municipal y zona sur del municipio

$62.000.000 REGALIAS Asociación De Municipios Del Sinu "ASOSINU"

contrato estatal Nº005 - 2010 para el bombeo de la evacuación de aguas lluvias estancadas en la zona sur y centro del municipio de chima

$20.000.000 REGALIAS Adalberto Ramon Paez Zarante

Contrato estatal de prestacion de servicios Nº006 - 2010 con el fin de adelantar jornada de atención medica en la cabecera municipal y los corregimientos de sitio viejo, arache, corozalito, pimental, carolina y punta verde

$40.000.000 REGALIAS Betel ips ltda ó Jean Carlos Coronel Estrada

Contrato estatal Nº009 - 2010 para el bombeo de aguas lluvias estancadas en el corregimiento de arache municipio de chima - córdoba.

$9.800.000 REGALIAS Adalberto Ramon Paez Zarante

Contrato de prestación de servicio Nº011 - 2010 para prestar sus servicios con el fin de adelantar una jornada de atención medica en los corregimientos damnificados por la ola invernal que atraviesa en el municipio de chima.

$50.000.000 REGALIAS Betel ips ltda ó Jean Carlos Coronel Estrada

Contrato Nº012 - 2010 para el suministro de alimentos crudos, kits de aseo, hamacas para conjurar la urgencia manifiesta declarada mediante decreto Nº 054 de fecha 2 de septiembre de 2010 en el municipio de chima





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HALLAZGO N° 7 falta de documentación para firma de contrato entrega de elementos de aseo poco útiles Revisados el objeto contractual y el cumplimiento de estos contratos, se pudo observar lo siguiente: Contrato Estatal de Suministro (contrato N° 012, según relación), de fecha 13 de diciembre de 2010, por valor de $140.000.000, firmado con la Fundación Un Mundo Social Comunitario, representada legalmente por Liney Cecilia Hernández Ramírez, por el término de Diez días calendarios. Cuyo objeto es: … clausula primera objeto “Suministro de alimentos crudos, kits de aseo y hamacas, para conjurar la urgencia manifiesta declarada mediante decreto 054 de fecha 2 de septiembre de 2010” Observaciones: Según comprobante de pago número 0115, el día 12 de diciembre de 2010, mediante cheque número 944 de la cuenta N° 68141744490 de Bancolombia, giraron la suma de $70.000.000, como anticipo, sin embargo el contrato lo firmaron un día después (13 de diciembre de 2010), en la cláusula décima sexta Garantía: solicitan póliza que garantice el 100% de la devolución del pago anticipado el cumplimiento del contrato. La contratista no aportó la póliza, incumpliendo, el Decreto Nº 679 de 1994. Las actividades propuestas por la fundación y que generaron el contrato fue la de entregar 1.300 mercados a familias damnificadas, cada mercado con un precio de $56.000 para un total de $72.800.000; entrega de1.300 kit de aseo a $35.000 cada uno, para un costo en kit de aseo de $45.500.000 y la entrega de 600 hamacas, el costo de cada una de $28.000, para un total de $16.800.000, además se incluyó la suma de $4.000.000 para transportes y $900.000 para imprevistos, para un total del valor de contrato de $140.000.000: El kit de aseo, está compuesto por los siguientes elementos: Elemento Cantidad entregada Valor unitario Valor total

Baldes 1 6.000 6.000

Escobas 1 5.000 5.000

Panola 2 2.000 4.000

Clorox 1 litro 2.000 2.000

Detergente 1.000 gramos 4.000 4.000

Papel higiénico 2 1.500 3.000

Jabones 2 1.500 3.000




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Pasta dental 1 2.500 2.500

Cepillos de dientes 1 1.000 1.000

Máquina de afeitar 2 1.000 2.000

Tasas 2. 1.250 2.500

TOTAL 35.000

Teniendo en cuenta que los elementos de aseo antes descritos son para socorrer las personas que se encuentran con sus casas llenas de agua, las 1.300 escobas y la 2.600 panolas entregadas a éstas no prestarían ningún servicio, debido a que en la justificación del contrato, señalan que los damnificados tienen sus casas totalmente anegadas se estaría presentando un presunto detrimento en la suma de $11.700.000. En cuanto al contenido alimenticio de los mercados, está compuesto por Elemento Cantidad entregada Valor unitario Valor total

Arroz 2.000 gramos 6.000 6.000

Azúcar 2.000 gramos 5.000 5.000

Leche en polvo 1.000 gramos 6.000 6.000

Aceite 2 litros 5.000 10.000

Fríjol rojo 1.000 gramos 6.000 6.000

Arveja 1.000 gramos 5.000 5.000

Galletas de sal 1 paquetaco 2.500 2.500

Café 500 gramos 2.000 2.000

Panela 4 1.000 4.000

Lenteja 1.000 gramos 5.000 5.000

Sal 500 gramos 600 600

Fideo 500 gramos 1.800 1.800

Caldo de gallina 1 paquete 2.100 2.100

Total 56.000

Llama la atención el costo de las panelas entregadas en estos mercados, cada una de ellas tiene un precio en el mercado de $400, sin embargo el proveedor de estos mercados las cotizó y la administración las canceló a $1.000 cada una, por lo que la diferencia de $3.120.000, se considera como sobrecosto, lo que se eleva como presunto detrimento patrimonial Contrato N° 004, firmado el día 20 de septiembre de 2010, con la Fundación un Mundo Comunitario, según la cláusula segunda Obligaciones del Contratista es … suministrar 1.300 mercados balanceados, 1.300 botas para inundaciones, 10.000 sacos y 1.300 toldos, …esta cantidades de acuerdo a propuesta técnica




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presentada por FUNDESOYC, por la suma de $80.150.000, por el término de días (10) días calendarios. Cancelados con cheque número 9522723 de la cuenta 44490 de Bancolombia, por la suma de $40.075.000, según comprobante de pago número 0058 del 23 de septiembre de 2010, y cheque número 973702 de la cuenta 44490 de bancolombia el 11 de noviembre de 2010, por la suma de $40.075.000 El presupuesto que presentó la fundación que originó el contrato por la suma de $80.150.000, es el suministro de 1.500 mercados, 1.000 botas de caucho, 500 toldos y 10.000 sacos. Entre el contenido alimenticio de los mercados se encuentran el suministro de 2 panelas por cada mercado, cada panela tiene un costo de $1.500. El precio comercial de la panela es de $400, lo que quiere decir que con este artículo se presentó un sobrecosto de $3.300.000, lo que se eleva como presunto detrimento patrimonial Este hallazgo es administrativo con connotación fiscal en la suma de $18.120.000

3. Salario, prestaciones sociales y otros gastos de funcionamiento relacionados al talento humano

Verificar si están realizando los pagos salariales y las prestaciones sociales de acuerdo a la normatividad vigente.

HALLAZGO N° 8 falta de pagos salariales El Municipio de Chimá, Por concepto de nómina de la vigencia fiscal 2010, adeuda la suma de $63.170.441 correspondiente a los meses septiembre, octubre, noviembre y diciembre, y la suma de $58.709.040 correspondiente a los meses de abril, mayo y junio de 2011. Este hallazgo es Administrativo HALLAZGO N° 9 No descuento a los empleados para aportes a seguridad social




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Durante la vigencia fiscal 2010, no realizaron los descuentos por concepto de Salud y Pensión de los señores YOADIS FABRA FABRA, Jefe Oficina del Sisben, MIGUEL I. HUMANEZ MUÑOZ, Tesorero Municipal, DIOMEDES PACHECO AMADOR, Secretario de Salud; así mismo en lo transcurrido de 2011, a los señores MIGUEL I. HUMANEZ MUÑOZ, Tesorero Municipal, DIOMEDES PACHECO AMADOR, Secretario de Educación, KARIL GALVIS RICO, Secretario de Salud, no han realizado los aportes por Salud y Pensión, este último tampoco aportó los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2010. Tipificándose como falta disciplinaria gravísima de acuerdo al numeral 28 del Artículo 48 de la Ley 734 de 2002

Emitir pronunciamiento si para estipular las prestaciones sociales, se tiene en cuenta lo estipulado en la ley 617

La alcaldía Municipal de Chimá, tiene en cuenta lo establecido en la Ley 617, para establecer sus prestaciones sociales

Verificar si la administración municipal está al día con pagos de salud, pensión, salarios, prestaciones sociales y parafiscales

Durante la vigencia fiscal de 2010 y lo trascurrido de 2011, no han realizado los descuentos por concepto de Salud, mucho menos realiza los aportes a salud de los señores JHON CARLOS ORTIZ FERNANDEZ, Comisario de Familia, MAGDALENA GÓMEZ ACOSTA, Jefe de Presupuesto, SHIRLEY SOTO PETRO, Secretaria de Desarrollo. Incumpliendo con esto lo establecido en los Artículos 22 y 23 de la Ley 100 de 1993. Tipificándose en falta disciplinaria gravísima de acuerdo al numeral 29 del Artículo 48 de la Ley 734 de 2002 Así mismo no se evidenció por parte del grupo auditor los Aportes por concepto de Riesgos Profesionales, transferencias al Instituto Colombiano de Bienestar Social, (ICBF, SENA,) Tipificándose en falta disciplinaria gravísima de acuerdo al numeral 29 del Artículo 48 de la Ley 734 de 2002

4. Sistemas de Control Interno, Gestión de Calidad

Conceptuar sobre el grado de cumplimiento en la implementación del sistema de control interno, gestión de calidad y Meci

Se pudo constatar en buena parte los avances en el cumplimiento de la implementación del sistema de control interno en la entidad, durante la vigencia




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fiscal 2010 y Enero –Abril 2011 donde se viene trabajando en el seguimiento y control de sus funciones en cada dependencia, para verificar en qué medida se viene cumpliendo adecuadamente, al igual que la aplicación de las medidas correctivas sugeridas por los órganos de control a través de los diferentes planes de mejoramiento y las sugerencias de esta dependencia.

Los resultados de la aplicación de este proceso se ven reflejados entre otros

aspectos en:

Actualización de equipos y tecnología de la información y comunicación, donde se destaca la funcionalidad de la pagina WEB del municipio en la cual se puede consultar información de las acciones realizadas por este gobierno, al igual que la puesta en marcha de los diferentes software en la secretaría de salud, secretaría de desarrollo y planeación, secretaría de educación y programas sociales. Organización del archivo central del municipio y los archivos de gestión de cada oficina, aspecto que ha permitido facilitar la obtención de la información con mayor celeridad. En este aspecto se requiere avanzar un poco más para ir optimizando su funcionamiento y lograr en el corto plazo la sistematización de estos.

Verificar el cumplimiento en las normas de derecho de autor sobre los programas de computador (software) circular N° 12 de 2007 de la unidad administrativa especial Dirección Nacional de Derechos de Autor.

HALLAZGO N° 10 Falta de licenciamiento de los programas de sistemas

La Alcaldía Municipal de Chimá, no cuenta con las licencias de software (sistema operativo – office), que tienen sus computadores, incumpliendo con esto lo establecido en la Ley 23 de 1982. Con esta irregularidad igualmente incumplen el Art. 61 de la Constitución Política de Colombia, el cual reza: “El Estado protegerá la propiedad intelectual por el tiempo y mediante las formalidades que establezca la ley” Las Directivas Presidenciales número 01 del 25 de febrero de 1999 y 02 del 12 de febrero de 2002 en las cueles el Gobierno Nacional imparte instrucciones sobre la adopción del comportamiento respetuoso del derecho de autor, y la prohibición de utilizar ó adquirir obras literarias artísticas, científicas programas de computador, fonogramas y señales de televisión captadas que sean violatorias ó que se




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presuma violen el derecho de autor ó derechos conexos. Así mismo no dio cumplimiento a la Circular 012 de febrero 2 de 2007 Con esta actuación se incumplió los deberes señalados en el artículo 34 de la Ley 734 de 2002, e incurre en las prohibiciones del artículo 35 numeral 1 de la precitada Ley, convirtiéndose en falta disciplinaria

Verificar si la oficina de control interno realizó auditorías internas y cumplimiento de planes de mejoramiento.

Se verificó la realización de auditorías a las diferentes dependencias de la alcaldía, en el desarrollo de las auditorías internas practicadas en la vigencia 2010, luego de hacer la respectiva planeación no se llevó a cabo en las fechas estipuladas debido a inconvenientes presentados en las diferentes secretarias de despacho. De igual forma, se realizaron las auditorías y se encontró diferentes observaciones como: El banco de proyectos de la entidad no estaba funcionando por lo cual no existía ningún proyecto radicado, hubo problemas con la depuración de la base de datos del Sisbén, no se le estaba dando aplicabilidad a las tablas de retención documental, hubo falencias en el trabajo en equipo por parte de la oficina de presupuesto y tesorería con relación a la coordinación de información, la secretaria de salud carecía de informes de interventoría, en la oficina de gobierno que también cumple con funciones de personal (E) se conoció desorganización en los contratos de prestación de servicios al revisar dicha documentación. Lo anterior se ha venido trabajando en la presente vigencia con el seguimiento de la oficina de control interno a las diferentes dependencias con el fin de tomar acciones correctivas a las observaciones encontradas en el desarrollo de las auditorías internas.

5. Herramientas de Planificación Territorial 5.1 Realizar seguimiento cumplimiento al plan de desarrollo periodo 2008-2010 y conceptuar sobre el estado de avance y cumplimiento de indicadores

INFORME DE SEGUIMIENTO DEL PLAN DE DESARROLLO VIGENCIA 2008

SECTOR EDUCACIÓN Para la ampliación de la cobertura realizaron:




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Mantenimientos y adecuaciones en Cuatro (4) Instituciones Educativas del

municipio de Chimá.

Se construyó una cocina para el restaurante escolar en una Institución

Educativa de la zona rural con la cual se apoya el programa restaurantes

escolares

Se incrementaron los recursos de calidad educativa, especialmente los de

gratuidad en un 20%

Se suministraron Kits escolares para los estudiantes de preescolar y básica

primaria de las distintas instituciones educativas.

Se atendieron 366 estudiantes con el programa desayunos escolares

Se subsidiaron las matriculas de 2.940 estudiantes en todas las

Instituciones educativas.

Dotación con material didáctico y adecuación de mobiliario las Instituciones

educativas en un 30%.

Se fortaleció el programa computadores para educar en las 5 instituciones

educativas del municipio

SECTOR AGUA POTABLE Y SANEAMIENTO BASICO

Se giraron $115.000.000 millones al operador especializado “Aguas del

Sinú” como subsidio para los estratos 1 y 2.

Se implementó el servicio de aseo con una cobertura del 70% en atención

para la población del área urbana.

Se realizaron Seis (6) campañas de aseo para la prestación de dicho

servicio en la zona rural del municipio.

En cuanto a infraestructura se realizó mantenimientos al sistema de

alcantarillado que incluye manholes, registros, tubería y caseta de bombeo

de la cabecera municipal alcanzando un 100% hasta julio del 2008.

Se construyeron dos (2) módulos para la ampliación de la laguna de

oxidación con el fin de mejorar el sistema de alcantarillado

S realizó mantenimientos y adecuaciones al sistema de acueducto de la

cabecera municipal con lo cual se mejoró el servicio en un 60%.

En cuanto a la zona rural se realizó mantenimiento a Seis (6) aguadas

públicas o jaguelles, como fuentes abastecedoras de agua a población de

más de 5.000 habitantes.




25

Se realizó un (1) estudio para determinar fuentes de aguas en zona rural.

SECTOR SALUD

En el sector de aseguramiento la cobertura de régimen subsidiado se

incremento en un 75%

En la parte de salud se adelanto una campaña para la identificación precoz

del cáncer prostático en población masculina del municipio.

Se realizaron dos jornadas de atención medica a la población vulnerable de

la zona sur del municipio

Se realizaron brigadas de vacunación logrando una cobertura del 90%

SECTOR VIAL

Para el mejoramiento del sistema vial en convenio con INVIAS se

mejoraron las vía Chimá – Malemba, Chima´- Tambor y Pimental – el

sabanal aproximadamente 12 kms.

Se construyeron cinco puente con alcantarillo para mejorar el sistema vial

de las vías rurales

Campaña de recuperación de zonas verdes mediante la adecuación de 8

km en la vía Chimá - Tuchín

Se mejoraron 3 km de la vía Chimá – Tuchín mediante el suministro de

material seleccionado.

Mantenimiento de 80% de las vías del municipio.

SECTOR DEPORTE Y RECREACIÓN

Apoyo al comité de deporte mediante un suministro con implementos

deportivos

Se implementó por primera vez el proyecto de recreación dirigida para el

adulto mayor, adultos y jóvenes en la cabecera municipal

Se apoyaron 4 eventos deportivos en el municipio.

Para el mejoramiento de infraestructura se construyó 100 mt de muro para

protección de graderías en el estadio de la cabecera municipal

Para apoyo al deporte y sano esparcimiento de construyo un parque en el

corregimiento de campo bello




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SECTOR CULTURA Con la gestión realizada ante el gobierno nacional se consiguió una

biblioteca municipal

Se apoyo el 100% de las actividades y festividades folclóricas del municipio

de Chimá

Se apoyo un encuentro de bandas intermunicipales

Se creó una escuela de música en la cabecera municipal para jóvenes

Se apoyo un evento de danzas folclóricas en la zona rural

SECTOR ELECTRIFICACIÓN

Para implementar el proyecto de electrificación de la vereda Malemba Se

suministraron 10 postes en concreto, con los cuales se beneficiaran 15

viviendas que no cuentan con este servicio.

Para la prestación del servicio de energía de instalaron 300mt de redes

eléctricas en el corregimiento de Corozalito

SECTOR DESARROLLO INSTITUCIONAL

Se implemento el nuevo modelo estándar de control interno MECI

1000:2005

SECTOR INFANCIA

Para la atención a la primera infancia en sus programas de educación

inicial se construyó la infraestructura del hogar agrupado

SECTOR PREVENCION Y ATENCION DE DESASTRES

Se realizaron acciones para prevenir y controlar inundaciones a través de la

adecuación de los terraplén del corregimiento de Arache, zona sur y

cabecera municipal

Suministro de alimentos crudos para los damnificados por la ola invernal

Suministro de medicamentos para los damnificados por ola invernal y que

no son beneficiarios de ningún régimen Subsidiado o contributivo

Se realizó una jornada de salud para la población damnificada por la ola

invernal




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OTROS SECTORES En convenio con la CVS se construyo un canal en concreto en la cabecera

municipal

INFORME DE SEGUIMIENTO DEL PLAN DE DESARROLLO VIGENCIA 2009 SECTOR EDUCACIÓN

Implementación de la prestación de la educación a la población adulta

Para la ampliación de cobertura se realizó dotación de mobiliarios y libros

en Cuatro (4) instituciones educativas

Dotación de textos educativos para los grados primero a quinto de básica

primaria

Mantenimiento de la infraestructura de 2 instituciones educativas

Se construyeron dos (2) aulas y Una (1) unidad sanitaria en una Institución

Educativa de la zona rural.

SECTOR SALUD

Se amplió la cobertura del régimen subsidiado a un 90%

Realización de una brigada de salud en zona sur del municipio

campaña de prevención y promoción en salud sexual y reproductiva mediante la implementación de exámenes médicos, toma de muestra para la detención temprana del virus VIH sida y charlas a la comunidad del corregimiento de sitio viejo

campaña para realizar diagnostico que permita conocer el estado nutricional actual de niños entre los dos y cinco años y del adulto mayor en el municipio de chimá


En cuanto a la prestación de los servicios por parte del operador mejoró en

un 70%.

La prestación del servicio de aseo amplio la cobertura a un 80% en atención


Se realizaron Diez (10) campañas de aseo para la prestación de dicho

servicio en la zona rural del municipio.

En cuanto a infraestructura se realizó mantenimientos a los 5 micro

acueductos rurales del municipio




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En cuanto a la zona rural se realizó mantenimiento a Seis (6) aguadas

públicas o jaguelles, como fuentes abastecedoras de agua a población de

más de 5.000 habitantes

Se suministró a los corregimientos 50 viajes de agua en bloque para mitigar

la falta de agua potable.

Se realizó un (1) estudio de factibilidad para determinar fuentes de aguas

para la creación de un microacueducto Corozalito – Arache – sitio viejo –

chimá

Construcción de 110 unidades básicas sanitarias de alcantarillado alterno

en la zona rural beneficiando a aproximadamente 300 personas.

SECTOR VIAL

Se realizó adecuación de 20 Kms de zonas verdes en diferentes vías del

municipio

Se elaboro un estudio preliminar de factibilidad para el mejoramiento de la

vía Chimá – Tuchín.

Reparcheo de puntos críticos en la vía de acceso principal a la cabecera

municipal

Mejoramiento del 100% de las vías rurales del municipio


Mantenimiento del 50% del Estadio Municipal

Apoyo a deportistas para participar en diferentes eventos deportivos

Adecuación del área deportiva del antiguo parque central en un 100%

Para el formación del deporte se capacita a la los integrantes de la escuela

de deporte del municipio

Se realizo una capacitación para programas recreativos dirigidos a la

población chimalera

Apoyo en un 100% de los eventos deportivos

Para apoyar al deporte y la recreación se construyó un parque en el

corregimiento de sitio viejo

Construcción de un polideportivo en corregimiento de campo bello

SECTOR CULTURA

Se apoya a la escuela de música con la contratación de un instructor




29

Apoyo a el 100% de los eventos culturales y folclóricos en el municipio

Para fomentar la cultura se apoya con un instructor de danzas folclóricas

dirigidas a la población en general

Se contribuyo a la cultura con un mantenimiento a la concha acústica del

municipio

SECTOR ELECTRIFICACIÓN En cuanto ampliación de redes eléctricas se extendieron redes para la

electrificación en la vereda la miel aproximadamente 400mts.

Se extendieron 350 m de redes eléctricas secundaria en el corregimiento

del Campo Bello sector cementerio

Electrificación de la vereda malembá beneficiando 15 familias

construcción y extensión de redes eléctricas secundarias en la calle la punta

SECTOR AGROPECUARIO

Para atender el ecosistema se realizaron un programa para Mejorar,

conservar y proteger los recursos naturales renovables del ecosistema

cenagoso del municipio de Chimá teniendo en cuenta la flora y fauna

silvestre que se encuentra en vía de extinción

Se instauro el comparendo ambiental dirigido al 100% de la población.


Se implemento del sistema de archivo central como apoyo tecnológico a la

gestión municipal

implementación del sistema de gestión de calidad en el municipio de chimá

SECTOR PREVENCION Y ATENCION DE DESASTRES Se realizaron acciones para prevenir y controlar inundaciones a través de la

adecuación de los terraplén del corregimiento de Arache, zona sur y

cabecera municipal

SECTOR EQUIPAMENTO MUNICIPAL Para la atención a la comunidad se construyó un centro de atención al

ciudadano en la zona sur del municipio con el cual se atenderán

aproximadamente a 300 familias




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SECTOR INFANCIA Para la atención a la primera infancia en sus programas de educación

inicial se realizó una dotación al hogar agrupado

SECTOR VIVIENDA

se implementa programa de mejoramiento en 20 viviendas de la cabecera

municipal beneficiando a 100 personas aproximadamente.

Proyecto para el mejoramiento de 44 viviendas en el área urbana del

municipio de chimá, beneficiando a 44 familias afectadas por la ola invernal

INFORME DE SEGUIMIENTO DEL PLAN DE DESARROLLO VIGENCIA 2010 SECTOR EDUCACIÓN

Para contribuir al programa computadores para educar se adecuó un aula

en una institución educativa de la zona sur.

Para ampliación de cobertura se construyó un aula múltiple en una

institución educativa de la zona sur beneficiando a 150 niños aprox.

Se realizó el mantenimiento de dos institución educativa

Con la gestión realizada se construyeron 4 aulas en la cabecera municipal

Para apoyo al programa de almuerzos escolares con apoyo del gobierno

Dptal. Se construyeron 3 restaurantes escolares.

Construcción de una unidad sanitaria con apoyo del gobierno Dptal.

Se entregaron 2000 textos escolares beneficiando a los estudiantes de

primero a quinto de básica primaria

SECTOR SALUD

Se amplió la cobertura del régimen subsidiado a un 100%

Se fortaleció el programa ampliado de inmunización PAI alcanzando una

cobertura del 100% en vacunación.

se fortaleció las políticas de salud sexual y reproductivas a través de dos

programas dirigidas a la población en diferentes sectores del municipio

En apoyo a la salud oral se realizó una brigada para la promoción y

prevención en salud oral dirigía a 150 niños de básica primaria en tres

sedes del centro educativo.




31

Se dictaron charlas sobre la importancia de la lactancia materna a mujeres

embarazadas y lactantes.


En cuanto a la prestación de los servicios por parte del operador mejoró en

un 80%.

La prestación del servicio de aseo amplio la cobertura a un 90% en atención


La prestación del servicio de acueducto ha mejorado en un 80%

Se erradico y clausuró un botadero de basura a cielo abierto en el

corregimiento de Arache, beneficiando a mas de 200 familias

En apoyo al saneamiento básico se construyeron 178 unidades básicas de

alcantarillado alterno en zona rural beneficiando a 178 familias de nivel 1 y

2 del SISBEN

Mantenimiento de 3 microacueductos rurales

Se realizo una campaña sobre el ahorro programado del agua

Se realizo una campaña sobre el manejo de residuos solidos

SECTOR VIAL Se habilitaron el 100% de las vías rurales afectadas por la ola invernal en el

municipio

Se construyeron tres puentes con alcantarillos en vías rurales

Se reconstruyeron cuatro placas en concreto en calle principal de la

cabecera municipal


En cuanto a infraestructura se realizo un mantenimiento al polideportivo de

Arache.

Para apoyar la recreación y el sano esparcimiento se construyó tres parque

en el corregimiento de carolina, Sabanacosta y en la cabecera.

Se realizó mantenimiento de un parque del corregimiento de Arache.

SECTOR CULTURA

Se apoyo el 100% de las actividades culturales y folclóricas realizadas en el

municipio.




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SECTOR ELECTRIFICACIÓN En cuanto ampliación de redes eléctricas se extendieron redes para la

electrificación en 300mts en campo bello sector santa Elena

SECTOR AGROPECUARIO

Para contribuir con el medio ambiente se realizaron campañas para la

conservación de los recursos naturales, la flora y el medio ambiente, a

través de la reforestación de árboles frutales y maderables y la

descontaminación de cuerpos de agua, el embellecimiento del paisaje

natural y la promoción de las buenas prácticas ambientales dirigidas al

100% de la población del municipio.

Para la conservación de las aguas superficiales se realizo 3 mantenimientos

a las aguadas o jaguelles del municipio.

Se implemento el Plan de Gestión Ambiental

Se implemento el Plan Local de emergencia y contingencia PLEC

Asistencia técnica a los pequeños y medianos productores del municipio

Se apoya la agricultura con la entrega de insumos para cultivo de hortaliza

a pequeños productores.


Se puso nuevamente el funcionamiento el banco de proyecto del municipio

SECTOR PREVENCION Y ATENCION DE DESASTRES

Se realizaron acciones para prevenir y controlar inundaciones a través del

reforzamiento de 25 Km aprox. de terraplén en los corregimiento de Arache,

Corozalito zona sur y cabecera municipal

Para el apoyo a los damnificados por la ola invernal se realizaron tres

entrega de alimentos crudos y otros para atender al 100% de los

afectados.

Se realizaron 3 bombeos para evacuación de aguas estancadas en

diferentes sectores del municipio.

En apoyo a los damnificados se realizaron 2 brigadas de atención medica

en todas las zonas afectadas por la ola invernal




33

SECTOR INFANCIA Para la atención a la primera infancia en sus programas de educación

inicial se realizó dotación al hogar agrupado

Para la atención a la primera infancia se implemento un programa para

mejorar el estado nutricional de los niños menores de 5 años.

5.2Realizar seguimiento marco fiscal mediano plazo. Plan financiero y verificar si tiene contemplado lo siguiente:

LA SITUACIÓN FINANCIERA MUNICIPAL

En el contexto nacional, se presenta la evaluación de la realidad de las finanzas territoriales, a partir de la definición de un conjunto de indicadores que reflejan claramente el momento actual en dicho campo: LAS RENTAS Tabla Nº 01. Comportamiento de las rentas ordinarias frente a las rentas totales. (miles de $)

AÑOS TOTAL RENTAS

(miles de $) RENTAS ORDINARIAS

(miles de $) PORCENTAJE

2006 4.632.121 106.898 2,30

2007 5.217.068 68.300 1,30

2008 7.511.011

69.052 0.91

2009 8.247.370 73.266 0.88

TOTALES 25.607.570 317.566 1.23 FUENTE: Tesorería Municipal – Cálculos del Asesor.

El cuadro manifiesta la baja participación de los ingresos ordinarios en las rentas totales, ratificando la gran dependencia de otras rentas que por lo general son las transferencias y participaciones de carácter constitucional y legal que gira la Nación a los entes territoriales. De igual manera, se observa que la dinámica de estas rentas es lenta y con un comportamiento irregular, es decir, con altibajos en su recaudo, ya que en un año suben y en el siguiente bajan, para un promedio de participación del 1.23% en el período referenciado.




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Tabla Nº 02. Contribución del Impuesto Predial Unificado a las rentas ordinarias o propias. (miles de pesos $)

AÑOS TOTAL RENTAS

ORDINARIAS

TOTAL RECAUDO PREDIAL UNIFICADO (En Miles)

PORCENTAJE

2006 106.898 47.862 44,7

2007 68.300 37.622 55,08

2008 69.052 21.898 31.71

2009 73.266 36.173 49.37

TOTAL 317.566 155.528 49 FUENTE: Tesorería Municipal – Cálculos del Asesor.

En la estructura tributaria territorial, el predial unificado es considerado el impuesto más dinámico, sobre todo en zonas donde la gran propiedad predomina y existe una dinámica económica importante. En el caso de Chimá se puede apreciar un comportamiento bajo e irregular del recaudo, pues, lo que predomina son los altibajos en el recaudo, a pesar de estar en un 50% en el promedio de recaudo durante el período de estudio. Si lo comparamos con el potencial de recaudo, la situación solo se llega al 30% del mismo Es importante fortalecer su recaudo, a través de estrategias como es la de actualizar el avalúo catastral, los incentivos, el aprovechamiento de las políticas nacionales sobre el particular y la aplicación de procedimientos de cobro más efectivos. Tabla Nº 03. Participación del SGP – Libre Destinación en los Ingresos corrientes de Libre Destinación (ICLD). Miles de Pesos $

AÑOS INGRESOS CORRIENTES DE LIBRE DESTINACION

(Miles de $)

SGP – LIBRE DESTINACIÓN

(Miles de $)

PARTICIPACION %

2006 608.938 502.040 82,4

2007 505.926 437.625 86,4

2008 $782.983

713.931

91.18

2009 $914.988

841.722

92

TOTAL 2.812.835 2.495.318 88,71 FUENTE: Tesorería Municipal – Cálculos del Asesor




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Las cifras anteriores muestran claramente la gran dependencia que el municipio mantiene del SGP Libre Destinación para financiar su funcionamiento. En el período se mantuvo un promedio del 86% de participación, lo cual es consecuencia de la pereza fiscal global, teniendo en cuenta que solo se depende básicamente del Predial Unificado y algo de Industria y Comercio.

SERVICIO DE LA DEUDA

El municipio de Chima a 31 de Diciembre de 2010, presenta una deuda financiera de $904.388.000, representada en cinco (5) créditos distribuidos así: IDEA 3 créditos Banco de Occidente 1 crédito Bancolombia 1 crédito La deuda recibida a 31 de diciembre de 2007 era de $ 2.425.203.726, lo que significa, una reducción de $ 1.520.815.726 en 3 años.

ANÁLISIS ESTRATÉGICO DEL SECTOR

DEBILIDADES: L a gestión de recaudo es aún insuficiente.

La capacidad tecnológica del área sigue siendo baja.

Poco sentido de pertenencia de los contribuyentes en el pago de los impuestos.

AMENAZAS: Nuevo recorte a las transferencias. La aprobación de tratados comerciales y sus efectos negativos a la economía Existencia de reclamaciones judiciales.

OPORTUNIDADES: Captar recursos de cooperación internacional. Aprovechar los tratados comerciales para generar dinámica económica en la región.




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Aprovechar las nuevas políticas nacionales para recuperar las actividades productivas que impactaran sobre la región.

Metas de superávit primario Metas de deuda pública y análisis de sostenibilidad

La Contraloría General del Departamento de Córdoba, mediante Circular Externa número 035 del 13 de junio de 2011, realizó control de advertencia a la administración municipal para que no adquiriera préstamo alguno, debido a que no tiene capacidad de endeudamiento, basado en el informe fiscal y financiero que elabora esta Contraloría; sin embargo según las formulas que aplica la administración teniendo en cuenta los indicadores de SOLVENCIA = INTERESES / AHORRO OPERACIONAL SOSTENIBILIDAD = SALDO DEUDA / INGRESOS CORRIENTES, afirman que se dispone de amplia solvencia y sostenibilidad, pues, se está dentro de los límites fijados por la ley 358 de 1997 o ley de endeudamiento o de los semáforos. Chima se encuentra en estos momentos en semáforo VERDE y el manejo de su deuda financiera es sostenible en el tiempo

Acciones y medidas especificas para el cumplimiento de las metas, con los cronogramas de ejecución.

PROGRAMAS PROYECTOS

METAS

ACTIVIDADES

TIEMPO DE EJECUCION

RESP

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2020

- Modernización de la hacienda pública 1. Actualización del avalúo catastral

1.Actualizar 1.200 predios urbanos

2Actualizar 2200 predios rurales

1. planeación y organización del trabajo a realizar. 2. estudio de campo 3. análisis de la información recogida. 4. resultados obtenidos 5. informe final

X X

Tesorería y Oficina de planeación

2. Sistematiza ción del área contable, presupuesto y

1. Instalar software contable y presupuestal

1. Diagnóstico de la parte tecnológica 2. Instalar

X

X

La Tesorería Municipal




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tesorería 2. Instalar software del Predial. 3. Capacitar 2 personas

software 3. Capacitación

X X

X X

3. Saneamiento contable 4. Proyecto. Historia Laboral y Actualización del PASIVOCOL. Proyecto: Elaboración manual de procedimientos

1. Depurar actualizar los saldos 2. Valorizar activos. 3. Incorporar los al Balance General. Actualizar hojas de vida Actualizar Pasivocol Definir los procedimientos

Revisar y depurar la base de datos contribuye predial, industrial y comercial. 1. Recolección De información 2. Organización y análisis de la información 3. Elaboración magnéticas hojas de vida. Actualización del PASIVOCOL Recolección de información

Análisis de información Diseño de los procedimientos y su validación Adopción mediante acto administrativo

x x x x

X x x X X X

X x x x

x x x x X X

X X X x

X X X x

X X X x

X X X x

X X X x

X X X X

X X X x

Tesorería Secretario de Gobierno Secretario de Gobierno




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Informe de resultados fiscales de la vigencia anterior

El municipio de Chima al cierre de la vigencia anterior presentaba una situación financiera que refleja una disminución del déficit fiscal encontrado en el año 2.007, A continuación se muestra globalmente el resultado fiscal de la vigencia 2010 Servicios personales asociados a la nómina 84.170.441 Servicios Personales indirectos 26.755.950 Aportes a seguridad social 19.819.302 Gastos Generales 14.020.000 Transferencias 4.120.000 Sub total 148.885.693 Inversiones 172.659.664 TOTAL DEFICIT FISCAL 321.535.337

Estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia anterior

De acuerdo con la información reportada por la Tesorería Municipal, durante la vigencia anterior no hubo exenciones tributarias, por lo que no se presentó costo fiscal alguno

Relación de los pasivos exigibles y de los contingentes En estos momentos, los pasivos exigibles del Municipio de Chima son los siguientes:

de tesorería para recaudos y pagos

X X Tesorería Municipal




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PASIVOS EXIGIBLES

SENA 9.200.000

ICBF 21.000.000

Cuentas Por Pagar 124.000.000

Salarios y Prestaciones Sociales y Pensiones 205.489.716

Pensiones (Cifras Preliminares2004-2007) 71.055.377

Electricaribe SA 29.000.000

Caprecom EPS 658.000.000

Manexka EPS 600.000.000

Aporte Convenio Dpto. – Nación – Opio Modernización ESE CAMU

230.000.000

Los pasivos con las EPS se encuentran convenidos a través de acuerdos de pago con CAPRECOM y en proceso para la firma con MANEXKA. Acuerdo de pago con CAJANAL

37.000.000

Embargos Vigentes El municipio de Chima, a través de la asesoría jurídica externa, realizó un diagnóstico de los procesos judiciales contra la entidad, existentes en diversos juzgados, especialmente en el promiscuo de circuito de Chinu. El resultado arrojó 50 procesos, los cuales tienen embargadas las rentas de SGP Libre Destinación y la de SGP Educación o Calidad Educativa, en sumas mensuales de $ 32.000.000 la primera y 28.000.000 la segunda. Se detectó en ese trabajo que varios de los negocios ya están para finiquitarse y otros que presentan fallas procedimentales. En esos procesos, que son aproximadamente 9. En resumen, con corte a 30 de septiembre la suma de los embargos oscila en $1.600.000.000 aproximadamente, pasivo que será negociado con cada accionante, utilizando para ello, diversas estrategias y fuentes de financiación. Los pasivos contingentes son originados por una condición o circunstancia que puede o no presentarse. Se pueden presentar por la realización de contratos administrativos, por contratos de empréstito o por procesos judiciales que puedan fallarse en contra del municipio. Hasta ahora el municipio de Chima, según información de la asesoría jurídica, tiene en los diferentes tribunales y juzgados negocios o demandas en curso unas 15, la mayoría de ellas ordinarios laborales, de los cuales se podrían perder algunos, por lo que se debe estipular un porcentaje de probabilidad de perdida, para ir aprovisionando un Fondo de




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Contingencias que permita respaldar tales pasivos a futuro. En la proyección de los ingresos se define a lo largo de los próximos 10 años, un valor que parte de $15.000.000 en el año 2011, el cual se incrementa anualmente hasta llegar a $120.000.000 en el último año, o sea a 2020.

Costo fiscal de los proyectos de acuerdos sancionados en la vigencia fiscal anterior

Durante la vigencia pasada no hubo proyectos de Acuerdo que generaran costos fiscales

Indicadores de gestión presupuestal y de los resultados de los objetivos, planes y programas desagregados para mayor control del presupuesto

Comportamiento de las rentas ordinarias frente a las rentas totales.

AÑOS TOTAL RENTAS

(miles de $) RENTAS ORDINARIAS

(miles de $) PORCENTAJE

2010 11.387.000 44.800 0.39

TOTALES 27.145.381 187.118 0.68

FUENTE: Tesorería Municipal – Cálculos del Asesor

5.3 Verificar cumplimiento de la ley 617, y emitir pronunciamiento 6.0 Verificar el cumplimiento el decreto 1477 2009 y la ley 1176 2007

MUNICIPIO DE CHIMA INDICADORES DE LEY 617 DE 2000

CONCEPTO AÑO 2010

Categoría del Municipio Sexta

Ingresos Corrientes de Libre Destinación ICLD 999.215.193

Gastos de Funcionamiento 686.077.272

Límite de Establecido por la Ley 617 80%

Relación gastos de funcionamiento / ICLD 69%

Cumplimiento Si




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La ley 617 de 2000 establece que los municipios de 6ª categoría como lo es Chima, a partir de 2004 no deberían gastar efectivamente en el nivel central más de $80 por cada $100 que reciban producto de los ICLD. En este sentido el Municipio cumplió con la Ley 612

7.0 Gestión y Resultados Manejo de los Recursos del SGP y Regalías u otros destinados a los sectores de educación, Cultura, Agropecuario, Agua potable y Saneamiento Básico 7.1 Verificar y emitir pronunciamiento de la administración y distribución de los recursos del SGP en el mantenimiento y mejoramiento de la calidad educativa

En la vigencia 2010 no se celebraron contratos con recursos de SGP relacionados con mantenimiento de infraestructura, transporte escolar, dotación y servicios públicos. Lo anterior debido a que estos recursos se encuentran embargados

Verificar si el valor asignado 2010 correspondiente a las once doceava partes y ultima doceava parte de la vigencia 2009 se encuentra incorporada en el presupuesto de ingresos.

El valor asignado de las once doceavas partes del S.G.P., de la vigencia 2010 más la última doceava de la vigencia 2.009 cuya suma total asciende a CINCO MIL SETENTA Y OCHO MILLONES TRECIENTOS SIETE MIL QUINIENTOS NOVENTA Y UN PESOS M.CTE. ($5.078.307.591), se incorporo en el presupuesto de Ingreso de la vigencia 2010.

Existencias de constancias bancarias de saldos y rendimientos financieros Mediante decreto N° 004 de enero 7 de 2011, se incorporó al presupuesto de la vigencia 2011, la suma de 389.306, como rendimientos financieros generados en la cuenta N° 148-9 denominada cuenta maestra de salud pública. Por medio del decreto 006 del 17 de enero de 2011, se incorporó la suma de $3.520.077, como rendimiento financiero generados por la cuenta N° 1867-16 Fiducolombia. La cuenta donde se manejan los recursos por calidad educativa, no generó rendimiento financiero durante 2010 y lo transcurrido en el año 2011.




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Verificar la existencia de la cuenta especial independiente El municipio de Chimá maneja sus recursos en cuentas separadas e independientes

Solicitar al Secretario de hacienda o Secretario de Educación la constancia de las transferencias de los recursos de gratuidad a las I.E. compararlo con el Compes

Los recursos que recibió el municipio por el conpes para gratuidad educativa, fueron girados a las instituciones del municipio de acuerdo a los recursos que les correspondían, en total se giró la suma $110.803.000, por este concepto

7.2 Determinar y emitir pronunciamiento cual fue la inversión con los recursos SGP Educación en: Mantenimiento de Infraestructura, transporte Escolar, Alimentación Escolar, Gratuidad, Dotación, Servicios Públicos, verificar: En la vigencia 2010 y lo transcurrido de enero a junio de 2011, no se celebraron contratos con recursos de SGP relacionados con mantenimiento de infraestructura, transporte escolar, dotación y servicios públicos. Lo anterior debido a que estos recursos se encuentran embargados.

No obstante del valor asignado de los recursos de S.G.P. de la vigencia fiscal de 2010 fueron ejecutados en el presupuesto del sector educación, de la siguiente manera: Mantenimiento de infraestructura 19.100.000 Transporte escolar 0 Gratuidad 110.803.000 Dotación 20.654.544 Asignaciones especiales: Alimentación escolar

60.000.000

Otras fuentes: sector cultura 7.000.000 Ampliación cobertura 0 Subsidios 256.218.550 HALLAZGO N° 11 Falta de soporte para legalizar contrato




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En cuanto a Alimentación Escolar, la Alcaldía Municipal de Chimá, celebró contrato con la Fundación un Mundo Social Comunitario "FUNDESOYC" cuyo objeto es la de prestación de servicios profesionales para ejecutar el programa de alimentación escolar, modalidad desayuno - almuerzos en las instituciones educativas del municipio de chima, por valor de $60.000.000, por el término de 172 días, inició el 5 de abril de 2010 y terminó 25 de noviembre del mismo año, hubo adición en el valor del contrato en la suma de $19.555.584, que no se ve reflejada en la ejecución de gastos Observaciones: La contratista no aporta la documentación requerida en la Ley 190 de 1995, (Certificados judicial, disciplinario, fiscal, cédula de ciudadanía), aportes a seguridad social, registro de la fundación en Cámara de Comercio. Revisados los comprobantes de egresos donde realizaron los pagos números 0089 de mayo 28 de 2010 y 0137 de diciembre 30 de 2010, por valor de $60.000.000 y 19.555.584, respectivamente, No le hicieron los descuentos de Ley (establecidos en el Estatuto Tributario), lo que quiere decir que le cancelaron los $60.00.000 del contrato inicial y los $19.555.584 de la adición a éste, dejó de descontar por impuestos $3.200.000. Este hallazgo se Retira HALLAZGO N° 12 falta de documentación para firma de convenio y cumplimiento del objeto contratado

El día 1 de septiembre de 2010, suscribieron convenio de asociación con la Institución Educativa Nuevo Milenio, con sede en Sincelejo, por la suma de $35.000.000, el municipio y $10.000.000 la Institución educativa, por el término de 4 meses (según cláusula cuarta del convenio), en el mismo convenio el municipio requiere que la institución Educativa, constituya póliza de cumplimiento a favor de él, esta póliza no fue aportada. No se conoce cuantos estudiantes del municipio de Chimá asistieron a clases y si el tiempo fue lo suficiente para realizar el estudio, debido a que según el convenio el tiempo de clases es de 9 meses, pero éste solamente se dio en tres meses. El convenio fue cancelado en su totalidad mediante los comprobantes y pagos sin números de fecha 22 de dic 2010 $8.575.000, ch no presenta banco agrario cta N°22-7; el 21 de octubre $8.575.000, Ch 1120; el 7 de octubre $8.575.000 Ch 1085, enero 25 de 2011 $8.575.000 Ch 1210 (tiempo de esta 4 meses, según la clausula cuarta del convenio, de junio a diciembre, según el acta final fin firma del supervisor




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DIOMEDES PACHECO AMADOR) en la clausula décima tercera Garantía, establece la adquisición de póliza que garantice el cumplimiento de este, no se evidenció póliza alguna . De Igual forma en la vigencia fiscal 2011, el 24 de marzo de 2011, nuevamente se suscribe el Convenio de asociación 01-2011 entre el municipio de Chimá y la Institución Educativa Nuevo Milenio con sede en Sincelejo y corozal, en donde el municipio aporta $40.000.000 y el Institución Educativa $4.000.000, no establecen cuantos estudiantes se van a beneficiar, el tiempo del convenio es por 9 meses. El municipio ha cancelado a la fecha la suma de $8.711.110, no anexan póliza de cumplimiento no anexan nombre de los estudiantes beneficiarios de este convenio, como tampoco cuantos hay informe de cuantos estudiantes se están beneficiando con este convenio. Este hallazgo es Administrativo con Connotación Disciplinaria y Fiscal en la suma de $43.711.110

7.3 Verificar y emitir pronunciamiento sobre la inversión de recursos de regalías dirigidos a la ampliación de coberturas, construcción, adecuación, mantenimiento de establecimientos educativos, bibliotecas y restaurantes escolares.

En lo que respecta con los recursos de regalías de la vigencia fiscal del 2010 fueron ejecutados en el presupuesto del sector educación en: Ampliación de coberturas 31.531.400 Construcción, adecuación de infraestructura de instituciones y centros educativos

87.858.417

Mantenimiento de instituciones y centros Educativos 0 Sector cultura: Apoyo al funcionamiento de la biblioteca municipal 0 Asignaciones especiales: Atención a restaurantes escolares 0




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Se puede observar el poco apoyo de la administración para sus educandos y su desarrollo integral de los mismos en el sentido que la inversión en estos programas es nula en la biblioteca municipal como centro de atracción para el estudio de aquellos estudiantes de bajos recursos, como también en el apoyo a los restaurantes escolares como centro de distribución alimentaria apoyando el programa de alimentación escolar de aquella población estudiantil pobre y así evitar la deserción escolar. HALLAZGO N° 13 incorporación al presupuesto de recursos con base a proyecciones

La Administración Municipal adicionó recursos en la vigencia fiscal 2010 por $846.665.614 (decreto 073 del 12 de noviembre) y 2011 por $1.500.000.000 (decreto 006 del 17 de enero, con base en proyecciones de ingresos (por regalías directas de petróleo), y no en los ingresos realmente recibidos. Con esto se incumple el artículo 21 del Decreto 111 de 1996, estas adiciones no se vieron reflejadas en el PAC. Este hallazgo se Retira

7.4 Determinar y emitir pronunciamientos sobre la inversión de recursos SGP Y Regalías al sector agropecuario

El valor asignado de los recursos de regalías de la vigencia fiscal del 2.010 fueron ejecutados en el presupuesto del sector agropecuario la suma de ciento treinta millones de pesos m/cte (130.000.000) y con recursos de S.G.P. la suma de doscientos sesenta y tres millones cuatrocientos veinticinco mil cuarenta y seis pesos mc/te ($263.425.046

7.5 Determinar y emitir pronunciamiento sobre la inversión dirigida al sector Cultura con recursos SGP , IVA telefonía celular ( regulada por la ley 1393 2010 y decreto 4934 de 2009)

Hallazgo N° 14 Falta Gestión para acceder a recursos IVA telefonía celular La Alcaldía de Chimá, durante la vigencia auditada, no presenta celebración de convenio con la Gobernación de Córdoba, por concepto de realizar proyectos con recursos provenientes del 4% del IVA Telefonía Celular.




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Para acceder a estos, es necesario que la administración municipal presente proyectos ante la Gobernación de Córdoba, que le permitan gestionar recursos provenientes del IVA telefonía celular. Este Hallazgo se Retira.

7.6 Verificar la inversión con recursos de SGP y Regalías al sector agua potable y Saneamiento Básico en ampliación de coberturas y calidad de los servicios públicos, plan Dptal de Aguas, subsidios y contribuciones y los aportes a la Empresa Aguas del Sinú S.A ESP.

En el sector agua potable y saneamiento básico con recursos de S.G.P:, se realizó la siguiente inversión Ampliación cobertura 0 Subsidios 256.218.550 Recursos de Regalías: Ampliación cobertura 0 Subsidios 0

Se debe verificar eficiencia, eficacia, efectividad, gestión y resultados en el manejo de los recursos públicos domiciliarios vigencia 2010

La administración del sistema de los servicios públicos domiciliarios Acueducto, Alcantarillado y Aseo, en la cabecera del municipio de Chimá – Córdoba, está en manos del operador especializado AGUAS DEL SINU S.A.E.S.P desde el 01 de agosto del 2008. Antes de esa fecha, en la cabecera municipal no existía la prestación del servicio de aseo, el servicio de alcantarillado era deficiente y con una cobertura que no alcanzaba el 60%, en cuanto al servicio de acueducto era pésimo y no garantizaba la potabilidad del agua suministrada.

Con el nuevo operador se empieza a notar los cambios en el servicio de acueducto, ya que la frecuencia en el bombeo es más continua, realizándola 2 veces por semana. De igual manera se mejora la eficiencia en el servicio de alcantarillado y se presta por primera vez el servicio de aseo, con una frecuencia de 2 veces por semana incluyendo barrido, recolección de residuos y disposición final.




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En la vigencia 2010, se presenta un cambio en la administración del operador especializado, lo cual incide de manera significativa en el mejoramiento de los indicadores de eficiencia, eficacia y calidad del servicio, es decir, la frecuencia en el suministro del agua es continua, los niveles de potabilización del agua han mejorado, el servicio del alcantarillado es de un 80% y en redes aproximado al 90%, el servicio de aseo se presta 3 veces por semana como ocurre en las capitales de la región Caribe, es decir se verificó la eficiencia eficacia y efectividad de la prestación de los servicios públicos domiciliarios concluyendo que su tendencia es el mejoramiento continuo logrando así mayores niveles de satisfacción de los servicios públicos en la comunidad por su constante progreso. HALLAZGO N° 15 Contrato sobre educación ambiental sin cumplimiento de requisitos legales y objeto contratado Mediante contrato de prestación de servicios sin número el 29 de enero contrató con la fundación “FUNDASOY” fundación un mundo social y comunitario representada por Liney Cecilia Hernández Ramírez, la prestación del servicio de educación ambiental en desarrollo de la campaña sobre la importancia del ahorro del agua potable. Valor $20.000.000, (al inicio del contrato estipulan el pazo de este en 4 meses, en la cláusula sexta Duración del contrato tres meses y en el acta de inicio del 23 de marzo de 2010, lo mimo que en acta de entrega y recibo del 26 de mayo de 2010, aparece como plazo de ejecución de dos (2) meses, no apartan el registro de cámara de comercio. No se observa evidencia del cumplimiento del objeto contractual, Cancelan $9.700.000 marzo 12 cta 022-7 banco agrario, Cheque 917 y cheque 1020 el día 8 de julio de 2010 Mediante contrato de prestación de servicios sin número el 29 de enero contrató con la fundación “FUNDASOYC” fundación un mundo social y comunitario representada por Liney Cecilia Hernández Ramírez, la prestación del servicio de educación ambiental en el manejo de los residuos sólidos. Valor $20.000.000, Plazo de tres meses, no apartan el registro de cámara de comercio, ni los demás documentos necesarios para contratar No se observa evidencia del cumplimiento del objeto contractual, Cancelan $9.700.000 marzo 12 cta 022-7 banco agrario, Cheque 916 y cheque 1019 el día 8 de julio de 2010 $10.200.000, lo anterior indica que los contratos los expidieron el mismo día. Este hallazgo es administrativo con connotación fiscal por la suma de $20.000.000




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Determinar cuales son las fuentes de financiación para la prestación de los servicios públicos 2010

La fuente de financiación son recursos provenientes de SGP y de Regalías

Verificar si cumplieron con las normas presupuestales de contabilidad y tesorerías vigentes.

La Administración municipal no cuenta con software contable, para manejar sus estados financieros, la contabilización de los ingresos tributarios, no la están realizando conforme a lo establecido en el Plan General de Contabilidad Pública, es decir, no realizan la causación de éstos, lo que le impide a la administración Municipal reflejar en sus estados financieros las cuentas por cobrar que se generan por concepto de estos recursos propios no hay coherencia entre los datos que suministra la oficina de Presupuesto con la Oficina de Tesorería. (caso puntual, en la ejecución de ingresos, rubro otras estampillas inician con $1.000, no aparece recaudo alguno, sin embargo en la cuenta corriente 3-2721-000029-2 del Banco agrario de Colombia, donde manejan los recursos de estampilla pro universidad, en la vigencia fiscal de 2010, ingreso la suma de $9.592.220. Verificar la creación de fondos de solidaridad y redistribución de los ingresos (FSRI) Decreto 565 de 1996, y emitir concepto sobre funcionamiento de este.

Analizada la información suministrada por el prestador de servicios y la alcaldía de Chimá se concluye que este municipio no cumple con los requisitos de la ley 1176 2007 y el decreto 1477 de 2009, en este caso tenemos que el operador se llama Aguas del Sinú S.A ESP donde se caracteriza por el no cumplimiento con los RUPS registro único de prestadores de servicios, con el Cargue al Movet, Acuerdo del porcentaje de subsidios y sobreprecios, Aplicación metodológica a equilibrio subsidio y contribuciones por ser un municipio con estratificación hasta el 3, luego entonces no hay estratos superiores que contribuyan a subsidiar a los estratos bajos, cumplieron con el acto administrativo de estratificación, acto de creación del fondo de solidaridad y redistribución de ingresos (FSRI), contrato de manejo de FSRI, certificado de tesorería de los giros al FSRI

Verificar conceptuar si los subsidios y aportes que realiza el municipio cumplen con lo establecido en ley 142 1994 y el Decreto 057 2006




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Verificada la factura de servicios públicos a nombre de Jesús Arrieta Ruiz en la dirección calle la punta del municipio de Chimá uso residencial de estrato 1 se pudo observar que el valor del consumo mas el cargo fijo suma un valor de $ 7.221.28 lo que significa que este mismo valor equivale al subsidio y aporte en la liquidación de consumo en un mes facturado, cumpliendo con la ley 142 del 1994 y el decreto 057 2006 con un subsidio del 50% para los estratos 1. En el municipio existe un comité de Desarrollo y Control Social donde hay un vocal que le hace seguimiento a la aplicación de la norma.

Verificar si se le esta dando aplicabilidad a la metodología para determinar el equilibrio entre los subsidios y las contribuciones art.5 de la ley 1013 2005

Como en este municipio no existen estratos 4 y 5 que contribuyan al subsidio de los estratos más bajos, este es asumido totalmente por el municipio es decir que en la práctica no hay aplicabilidad de la metodología para determinar el equilibrio entre los subsidios y las contribuciones.

Verificar si la administración municipal expidió el acto administrativo vigencia 2010 y 2011 para aprobar los subsidios y el factor de solidaridad Decreto 1013 2005.

Durante la vigencia de 2010 y 2011, no se evidenció por parte del grupo auditor acto administrativo donde aprobaran la metodología que se debe llevar a cabo cada año para asegurar que para cada uno de los servicios, el monto total de las diferentes clases de contribuciones sea suficiente para cubrir el monto total de los subsidios que se otorguen en cada Municipio.

Verificar el cumplimiento del art. 11 del Decreto 565 en cuanto al giro de los ingresos por subsidios.

El Municipio de Chimá no realizó las transferencias de dinero a los Fondos de Solidaridad y Redistribución de Ingresos por concepto de subsidios, que deberán ser giradas a la entidad prestadora del servicio público para la aplicación de los subsidios, en un plazo de treinta días, contados desde la misma fecha en que la entidad prestadora expida la factura a cargo del municipio.

Verificar el control, seguimiento al cumplimiento contrato celebrado en aguas del Sinú SA ESP




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El grupo auditor no evidencio que la Administración Central del Municipio de Chimá, realice seguimiento para verificar el cumplimiento del objeto contractual que tiene la Empresa Aguas del Sinú con el ente territorial

Realizar seguimiento a los Planes de Mejoramiento que tenga suscrito la Entidad, con este Organismo de Control Fiscal; presentar el seguimiento al Jefe de la Oficina de Control Fiscal.

En la vigencia fiscal de 2010, la Contraloría General del Departamento de Córdoba, realizó auditorías a los recursos de Patrimonio Cultural, Demanda Contra el Estado, Alimentación Escolar PAIPE y PAE, Recaudo de Recursos Propios y Fondo cuenta, a todas estas auditorías el municipio suscribió plan de mejoramiento con este Organismo de Control.




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MATRIZ CONSOLIDACION DE HALLAZGOS ENTIDAD AUDITADA: ALCALDIA DE CHIMÁ

VIGENCIA: 2010 Y DE ENERO A ABRIL DE 2011

Nº Descripción Hallazgo Cuantía PESOS ($)

TIPO DE HALLAZGO

A F D P

1 Si tomamos el potencial de recaudo no se está recaudando el 30% de su potencial. dejando de cumplir una gestión tributaria eficaz en el ejercicio de la función social del estado, materializándose una administración sin control en el cobro de sus tributos

En Sobretasa en la gasolina se recaudaron $114.883.000 en el año 2009, en la vigencia 2010 y lo transcurrido de 2011, no se recaudó por este concepto, tomando como base lo recaudado en el año 2009, consideramos que se dejó de recaudar en el año 2010 y de enero a abril de 2011, la suma

de $ 160.836.200 convirtiéndose

este valor en un posible detrimento al patrimonio público de dicho municipio.

X

2 El Estatuto de Rentas del Municipio, (Acuerdo 005 de 2007), establece en su Artículo 26, descuentos por pronto pago, en la factura que entregan a los contribuyentes se observa que no están liquidados correctamente con base en el valor total a cancelar ni con el valor que deben pagar por concepto de Predial y sobretasa ambiental.

Debido a que la Administración municipal no cuenta con software para estas operaciones las realizan manualmente, presentándose grandes diferencias en el valor del impuesto predial a cancelar

54.647.999 X X X




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Es así que en la vigencia fiscal de 2010 y 2011, los pagos realizados contribuyentes, fue por debajo de lo establecido en el estatuto Tributarios, En la Página Nº 10 de este informe se relacionan los recaudos por este concepto y lo que dejó de recaudar el municipio por la mala liquidación del impuesto predial

3 Teniendo en cuenta que en el Municipio de Chimà, los años 2010 y 2011 en el mes de marzo realizaron las fiestas de corralejas durante 5 días cada año y que por esta actividad deben recaudar el 10% del valor de cada boleta vendida, y al no cobrar este impuesto se hace la siguiente proyección para establecer lo dejado de recibir por espectáculo públicos solamente por las fiestas de corralejas, Años 2010 y 2011 - 5 días de corraleja, (cada año), promedio de entrada con boleta vendida por día 2.000, cada boleta en promedio tiene un costo de $20.000 Entonces 2.000 boletas por $20.000 por 10 días de fiesta (durante las dos vigencias), = $400.000.000 esta cifra por el 10% nos da la suma de $40.000.000 que no recibió el municipio por no hacer efectivo lo establecido en el estatuto de rentas

40.000.000 X X

5 En cuanto a la recuperación de cartera de otras vigencias se pudo observar que para el año 2010 proyectaron una cartera de $20.000.000 logrando recuperar $573.586 un irrisorio 2.86% y para enero – marzo 2011 de una cartera de $5.113.099 se recuperó 0%, donde se evidencia que para recuperación de cartera la administración no tiene establecido ninguna política o cronograma de recuperación de cartera.

X

6 La estampilla procultura, está X X




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contemplada en el estatuto de rentas del municipio, en su artículo 210, en este establece que el destino de estos recursos serán para el fomento y estímulo de la cultura; así mismo en su artículo 112, contempla los sujetos pasivos de este tributo, por este concepto durante la vigencia fiscal de 2010, el municipio recibió la suma de $4.359.010, en lo transcurrido de enero a junio de 2011, No ejecutó ningún recuso por estos rubros. La Alcaldía Municipal de Chimá, no presentó para la vigencia fiscal de 2010 y lo transcurrido de 2011, actividades desarrolladas para fomentar la formación y capacitación técnica y cultural del gestor de cultura, de esta forma no siguió los lineamentos establecidos en la Ley 397 de 1997, en sus artículos 28 y 29.

La Estampilla Bomberil está contemplada en el estatuto de rentas, en su artículo 29, la cual establece una sobretasa equivalente al 5% del Impuesto Predial Unificado, cuyos recursos serán destinados a la creación del cuerpo de bomberos del municipio de Chimá, esta estampilla no se está cobrando

7 Contrato Estatal de Suministro (contrato N° 012, según relación), de fecha 13 de diciembre de 2010, por valor de $140.000.000, firmado con la Fundación Un Mundo Social Comunitario, representada legalmente por Liney Cecilia Hernández Ramírez, por el término de Diez días calendarios. Cuyo objeto es: … clausula primera objeto “Suministro de alimentos crudos, kits de aseo y hamacas,

18.120.000 X X X




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para conjurar la urgencia manifiesta declarada mediante decreto 054 de fecha 2 de septiembre de 2010” Teniendo en cuenta que los elementos de aseo antes descritos son para socorrer las personas que se encuentran con sus casas llenas de agua, las 1.300 escobas y la 2.600 panolas entregadas a éstas no prestarían ningún servicio, debido a que en la justificación del contrato, señalan que los damnificados tienen sus casas totalmente anegadas se estaría presentando un presunto detrimento en la suma de $11.700.000 Llama la atención el costo de las panelas entregadas en estos mercados, cada una de ellas tiene un precio en el mercado de $400, sin embargo el proveedor de estos mercados las cotizó y la administración las canceló a $1.000 cada una, por lo que la diferencia de $3.120.000, se considera como sobrecosto, lo que se eleva como presunto detrimento patrimonial Contrato N° 004, firmado el día 20 de septiembre de 2010, con la Fundación un Mundo Comunitario, según la cláusula segunda Obligaciones del Contratista es … suministrar 1.300 mercados balanceados, 1.300 botas para inundaciones, 10.000 sacos y 1.300 toldos, …esta cantidades de acuerdo a propuesta técnica Entre el contenido alimenticio de los mercados se encuentran el suministro de 2 panelas por cada mercado, cada panela tiene un costo de $1.500. El precio comercial de la panela es de $400, lo que quiere decir que con este




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artículo se presentó un sobrecosto de $3.300.000, lo que se eleva como presunto detrimento patrimonial Ver página 18 de este informe

8 El Municipio de Chimá, Por concepto de nómina de la vigencia fiscal 2010, adeuda la suma de $63.170.441 correspondiente a los meses septiembre, octubre, noviembre y diciembre, y la suma de $58.709.040 correspondiente a los meses de abril, mayo y junio de 2011

X

9 Durante la vigencia fiscal 2010, no realizaron los descuentos por concepto de Salud y Pensión de los señores YOADIS FABRA FABRA, Jefe Oficina del Sisben, MIGUEL I. HUMANEZ MUÑOZ, Tesorero Municipal, DIOMEDES PACHECO AMADOR, Secretario de Salud; así mismo en lo transcurrido de 2011, a los señores MIGUEL I. HUMANEZ MUÑOZ, Tesorero Municipal, DIOMEDES PACHECO AMADOR, Secretario de Educación, KARIL GALVIS RICO, Secretario de Salud, no han realizado los aportes por Salud y Pensión, este último tampoco aportó los meses de octubre, noviembre y diciembre de 2010 Durante la vigencia fiscal de 2010 y lo trascurrido de 2011, no han realizado los descuentos por concepto de Salud, mucho menos realiza los aportes a salud de los señores JHON CARLOS ORTIZ FERNANDEZ, Comisario de Familia, MAGDALENA GÓMEZ ACOSTA, Jefe de Presupuesto, SHIRLEY SOTO PETRO, Secretaria de Desarrollo

X X

10 La Alcaldía Municipal de Chimá, no cuenta con las licencias de software (sistema operativo – office), que

X X




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tienen sus computadores, incumpliendo con esto lo establecido en la Ley 23 de 1982, Circular 012 de febrero 2 de 2007

12 El día 1 de septiembre de 2010, suscribieron convenio de asociación con la Institución Educativa Nuevo Milenio, con sede en Sincelejo, por la suma de $35.000.000, el municipio y $10.000.000 la Institución educativa, por el término de 4 meses (según cláusula cuarta del convenio), en el mismo convenio el municipio requiere que la institución Educativa, constituya póliza de cumplimiento a favor de él, esta póliza no fue aportada. No se conoce cuantos estudiantes del municipio de Chimá asistieron a clases y si el tiempo fue lo suficiente para realizar el estudio, debido a que según el convenio el tiempo de clases es de 9 meses, pero éste solamente se dio en tres meses. El convenio fue cancelado en su totalidad mediante los comprobantes y pagos sin números de fecha 22 de dic 2010 $8.575.000, ch no presenta banco agrario cta N°22-7; el 21 de octubre $8.575.000, Ch 1120; el 7 de octubre $8.575.000 Ch 1085, enero 25 de 2011 $8.575.000 Ch 1210 (tiempo de esta 4 meses, según la clausula cuarta del convenio, de junio a diciembre, según el acta final fin firma del supervisor DIOMEDES PACHECO AMADOR) en la clausula décima tercera Garantía, establece la adquisición de póliza que garantice el cumplimiento de este, no se evidenció póliza alguna . De Igual forma en la vigencia fiscal

43.711.110 X X X




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2011, el 24 de marzo de 2011, nuevamente se suscribe el Convenio de asociación 01-2011 entre el municipio de Chimá y la Institución Educativa Nuevo Milenio con sede en Sincelejo y corozal, en donde el municipio aporta $40.000.000 y el Institución Educativa $4.000.000, no establecen cuantos estudiantes se van a beneficiar, el tiempo del convenio es por 9 meses. El municipio ha cancelado a la fecha la suma de $8.711.110, no anexan póliza de cumplimiento no anexan nombre de los estudiantes beneficiarios de este convenio, como tampoco cuantos hay informe de cuantos estudiantes se están beneficiando con este convenio

15 Mediante contrato de prestación de servicios sin número el 29 de enero contrató con la fundación “FUNDASOY” fundación un mundo social y comunitario representada por Liney Cecilia Hernández Ramírez, la prestación del servicio de educación ambiental en desarrollo de la campaña sobre la importancia del ahorro del agua potable. Valor $20.000.000, (al inicio del contrato estipulan el plazo de este en 4 meses, en la cláusula sexta Duración del contrato tres meses y en el acta de inicio del 23 de marzo de 2010, lo mimo que en acta de entrega y recibo del 26 de mayo de 2010, aparece como plazo de ejecución de dos (2) meses, no aportan el registro de cámara de comercio. No se observa evidencia del cumplimiento del objeto contractual, Cancelan $9.700.000 marzo 12 cta 022-7 banco agrario, Cheque 917 y cheque 1020 el día 8 de julio de 2010

20.000.000 X X X




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Mediante contrato de prestación de servicios sin número el 29 de enero contrató con la fundación “FUNDASOYC” fundación un mundo social y comunitario representada por Liney Cecilia Hernández Ramírez, la prestación del servicio de educación ambiental en el manejo de los residuos sólidos. Valor $20.000.000, Plazo de tres meses, no aportan el registro de cámara de comercio, ni los demás documentos necesarios para contratar No se observa evidencia del cumplimiento del objeto contractual, Cancelan $9.700.000 marzo 12 cuenta 022-7 banco agrario, Cheque 916 y cheque 1019 el día 8 de julio de 2010 $10.200.000, lo anterior indica que los contratos los expidieron el mismo día.

TOTAL 176.479.109 11 5 5 0

ALFREDO CARDENAS ARRIETA NÉSTOR RIVAS CEBALLOS Coordinador Auditor

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