INFORME FISCALIZACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE … · la Orden de 28 de noviembre de 20011, de la...

INFORME FISCALIZACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN DEL

INVENTARIO DE BIENES DEL SERGAS

EJERCICIOS 2015-2016

Informe fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del Sergas. Ejercicios 2015-2016

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ÍNDICE

I. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................ 11

I.1. OBJETIVOS Y ALCANCE .................................................................................................................. 11

I.2 LIMITACIONES ................................................................................................................................. 12

II. NORMATIVA APLICABLE .............................................................................................. 12

III. CONTABILIDAD PATRIMONIAL E INVENTARIO DEL SERGAS ...................................... 13

IV. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN DEL INVENTARIO ....................................................... 16

IV.1. HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS .................................................................................................. 16

IV.2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN Y REGISTRO .................................................................................. 17 IV.2.1. Documentación soporte .......................................................................................................................... 17 IV.2.2. Procedimiento de gestión ....................................................................................................................... 18 IV.2.3. Análisis de la gestión del inventario ........................................................................................................ 20

IV.3. ANÁLISIS CUANTITATIVO DEL INVENTARIO (EJERCICIOS 2015 Y 2016) ........................................ 22 IV.3.1. Análisis comparativo de los bienes inmuebles ......................................................................................... 29 IV.3.2. Análisis comparativa de los bienes muebles ............................................................................................ 32

V. CONCLUSIONES ........................................................................................................... 34

VI. RECOMENDACIONES .................................................................................................. 34

ANEXOS ........................................................................................................................... 37

ALEGACIONES ................................................................................................................. 41

RÉPLICA A LAS ALEGACIONES ......................................................................................... 51


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ÍNDICE DE CUADROS

Cuadro 1: Altas y bajas del inventario 2015-2016 (miles de euros) .............................................................................. 23

Cuadro 2: Evolución bienes inmuebles 2012-2016 (miles de euros) ............................................................................. 23

Cuadro 3: Evolución bienes muebles 2012-2016 (miles de euros) ................................................................................ 24

Cuadro 4: Altas de bienes inmuebles en 2016 (miles de euros) .................................................................................... 25

Cuadro 5: Bajas de bienes inmuebles en 2016 (miles de euros).................................................................................... 26

Cuadro 6: Altas de bienes muebles 2016 en las EOXIS (en miles de euros) ................................................................... 27

Cuadro 7: Bajas de bienes muebles 2016 en las EOXI (en miles de euros) .................................................................... 28

Cuadro 8: Variación de los bienes inmuebles 2015-2016 según su naturaleza (miles de euros) .................................... 29

Cuadro 9: Variaciones de los bienes inmuebles 2015-2016 según su titularidad (miles de euros).................................. 29

Cuadro 10: Variación de los bienes inmuebles 2015-2016 según el modo de incorporación (miles de euros) ................ 30

Cuadro 11: Variación de los bienes inmuebles 2015-2016 según la tipología (miles de euros) ..................................... 31

Cuadro 12: Variaciones de los bienes inmuebles 2015-2016 por centro de gasto (miles de euros) ................................ 31

Cuadro 13: Variación de los bienes muebles 2015-2016 según su naturaleza (miles de euros) ..................................... 32

Cuadro 14: Variación de los bienes muebles 2015-2016 según su titularidad (miles de euros)...................................... 32

Cuadro 15: Variaciones bienes muebles 2015-2016 por centro de gasto (miles de euros) ............................................. 33


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ÍNDICE DE GRÁFICOS

Gráfico 1: Contabilidad presupuestaria y económico-patrimonial ................................................................................. 13

Gráfico 2: Interrelación entre las aplicaciones informáticas de gestión .......................................................................... 16

Gráfico 3: Evolución bienes inmuebles 2012-2016 ...................................................................................................... 24

Gráfico 4: Evolución bienes muebles 2012-2016 ......................................................................................................... 24

Gráfico 5: Origen de los bienes inmuebles inventariados atendiendo a su importe a 31.12.2016 .................................. 29

Gráfico 6: Variación bienes inmuebles según su titularidad 2015-2016 ........................................................................ 30

Gráfico 7: Origen de los bienes muebles inventariados atendiendo a su importe a 31.12.2016 ..................................... 33

Gráfico 8: Variación bienes muebles según su titularidad 2015-2016 ........................................................................... 33


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ÍNDICE DE ANEXOS

Anexo 1: Muestreo de activos de la unidad de hemodiálisis del CHUS .......................................................................... 39

Anexo 2: Muestreo de activos de la unidad de urgencias del CHOP .............................................................................. 40


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ABREVIATURAS

CA Comunidad Autónoma

CHOP Complejo Hospitalario de Pontevedra

CHUS Complejo Hospitalario Universitario de Santiago

EOXI Estructura Organizativa de Gestión Integrada

LPCAG Ley del Patrimonio de la Comunidad Autónoma de Galicia

LSG Ley de Salud de Galicia

PGCPG Plan General de Contabilidad Pública de Galicia

Sergas Servicio Gallego de Salud

TRLRFPG Texto Refundido de la Ley de Régimen Financiero y Presupuestario de Galicia

TGSS Tesorería General de la Seguridad Social

ICAC Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas

FEGAMP Federación Gallega de Municipios y Provincias

SEF Sistema Electrónico de Facturación


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I. INTRODUCCIÓN

El Pleno del Consello de Contas de Galicia, en sesión de 19 de diciembre de 2016, aprobó para el

Plan de Trabajo del año 2017 un informe relativo a la fiscalización del inventario de bienes del

Servicio Gallego de Salud (Sergas).

El artículo 106 de la Ley 5/2011, de 30 de septiembre, del Patrimonio de la Comunidad Autónoma

de Galicia (LPCAG) establece que el inventario general de bienes y derechos de la Comunidad

Autónoma (CA) es el instrumento de apoyo a la gestión patrimonial en el que se deja constancia de

todos los bienes y derechos que integran su patrimonio, e incorpora los datos necesarios para su

identificación y el reflejo de su situación jurídica, las limitaciones que afecten a su disposición y su

destino o uso.

Señala dicho artículo que las operaciones patrimoniales relativas a los bienes y derechos del

inventario tendrán constancia en la contabilidad pública de forma individual y agregada, según

disponga la normativa contable.

La competencia para la formación y actualización del inventario general de la CA le corresponde a la

Consellería de Hacienda, actuando como órganos auxiliares el resto de consellerías y entidades

públicas instrumentales, como lo es el caso del Sergas, teniendo la obligación de mantener

actualizados sus datos y remitírselos a la Consellería de Hacienda.

Por otra parte, la Disposición Adicional séptima de la LPCAG se remite a los artículos 101 y 102 de

la Ley 8/2008, de 10 de julio, de Salud de Galicia (LSG) para determinar el régimen jurídico del

patrimonio del Sergas, previendo expresamente la obligación del Sergas de llevar un inventario de

los bienes (muebles e inmuebles) y derechos que integran su patrimonio y que formará parte del

inventario general de la CA.

I.1. OBJETIVOS Y ALCANCE

La finalidad de este informe es analizar los procedimientos de gestión del inventario empleados por

el Sergas y comprobar que se adecuan a la normativa aplicable y a los principios generales de buena

gestión.

El ámbito material de actuación se circunscribe a los elementos que forman parte de la Cuenta del

Patrimonio rendida al Consello de Contas, que incluye el conjunto de elementos patrimoniales

tangibles e inmateriales, muebles o inmuebles, utilizados en la actividad desarrollada por el

organismo autónomo, y que tienen la consideración contable de inmovilizado material e intangible.

El alcance del trabajo de auditoría comprende al análisis de los siguientes aspectos:


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- La adecuación del inventario a la contabilidad patrimonial del Sergas.

- Los procedimientos utilizados para la inclusión en el inventario de los bienes muebles e

inmuebles.

- Las herramientas de gestión empleadas para el registro de los bienes.

- El grado de actualización del inventario de bienes.

El ámbito temporal abarca los ejercicios 2015 y 2016, sin perjuicio de que el análisis global del

inventario suponga tener en cuenta ejercicios anteriores.

I.2 LIMITACIONES

El Sergas prestó la colaboración necesaria para la realización de los trabajos de campo, tanto en el

CHUS como en el CHOP, aportando la documentación que estimó necesaria para la realización de

esta fiscalización, en especial, el Servicio de Patrimonio dependiente de la Dirección General de

Recursos Económicos.

Sin embargo, la Fundación Profesor Novoa Santos no remitió la información requerida al amparo del

artículo 28.2 del Reglamento de Régimen Interior del Consello de Contas de Galicia. Esta limitación

no afectó de forma significativa a las conclusiones emitidas en el informe.

II. NORMATIVA APLICABLE

- Decreto Legislativo 1/1999, de 7 de octubre, por lo que se aprueba el Texto Refundido de la Ley

de Régimen Financiero y Presupuestario de Galicia (TRLRFPG).

- Ley 8/2008, de 10 de julio, de Salud de Galicia.

- Ley 5/2011, de 30 de septiembre, del Patrimonio de la Comunidad Autónoma de Galicia.

- Decreto 50/1989, de 9 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento para la ejecución de la

Ley 3/1989, de 12 de abril, del Patrimonio de la Comunidad Autónoma gallega.

- Resolución del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC) de 1 de marzo de 2013,

por la que se dictan normas de registro y valoración del inmovilizado material y de las inversiones

inmobiliarias.

- Circular 2/2002 de la Dirección General de Recursos Económicos del Sergas por la que se regula

la gestión del inventario de bienes y derechos de este organismo.


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III. CONTABILIDAD PATRIMONIAL E INVENTARIO DEL SERGAS

Según el artículo 105 de la LSG, el Sergas está sometido al régimen de contabilidad pública en los

términos previstos en el TRLRFPG. Esta exigencia comporta la necesidad de llevar una contabilidad

presupuestaria y financiera-patrimonial, que refleje tanto las operaciones de ejecución y liquidación

del presupuesto del Sergas como la situación de su patrimonio y el resultado del ejercicio.

Gráfico 1: Contabilidad presupuestaria y económico-patrimonial

A estos efectos, el artículo 111 del TRLRFPG obliga a los organismos comprendidos en el sector

público de Galicia a adaptar su contabilidad al Plan de contabilidad pública de Galicia, aprobado por

la Orden de 28 de noviembre de 20011, de la Consellería de Economía y Hacienda (PGCPG).

De esta manera, el Sergas debería formar un balance que presente la posición de su patrimonio

referida al cierre del ejercicio, recogiendo el activo, el pasivo y los fondos propios del organismo, así

como una cuenta de resultados que comprenda todos los ingresos y gastos del ejercicio, tratando de

ofrecer una imagen fiel de su situación financiera de acuerdo con los principios de contabilidad.

Así, el sistema contable del Sergas respondería a la dualidad de contabilidad presupuestaria y

económico-patrimonial, estando ambas coordinadas a través de los puntos de conexión que se

establecen y teniendo en cuenta que, en ocasiones, los criterios fijados para recoger hechos

económicos en una contabilidad no coinciden con los previstos para a otra.

1 Según información de la Intervención General de la Comunidad Autónoma se está elaborando un nuevo Plan General de Contabilidad Pública de Galicia adaptado al Plan General de Contabilidad Pública del Estado, aprobado por Orden EHA/1037/2010, de 13 de abril.

PRESUPUESTO

CONTABILIDAD

PRESUPUESTARIA

CONTABILIDAD ECONÓMICO-

PATRIMONIAL

ESTADO DE LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO

BALANCE

RESULTADO ECONÓMICO - PATRIMONIAL


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La existencia de un inventario de bienes es imprescindible para poder conocer, por una parte, cuál

es una parte fundamental del activo de la entidad (el inmovilizado material e intangible), y por otra,

cuál es el importe de los gastos por amortizaciones y dotaciones para provisiones (denominados en

la actualidad deterioros de valor) de los bienes sujetos a depreciación sistemática o no.

En este punto cobran especial importancia tres principios contables como son el de precio de

adquisición, el de devengo y lo de correlación de ingresos y gastos. Asimismo, resulta determinante

a aplicación de la normas de valoración 2ª, 3ª y 5ª del PGCPG relativas al inmovilizado material e

inmaterial.

Estas normas establecen los criterios y reglas por los que se tienen que valorar los elementos del

inmovilizado, conteniendo la norma 2ª los de carácter general y la 3ª y 5ª los específicos de cada

tipo de inmovilizado material e inmaterial.

Por lo expuesto, los bienes contenidos en el inventario del Sergas deberían estar valorados de

acuerdo con lo previsto en el PGCPG, para permitir reflejar adecuadamente el activo del organismo y

su cuenta de resultados, al incorporar a esta última el importe de las amortizaciones y del gasto por

las correcciones valorativas de dichos bienes.

Según el PGCPG los bienes comprendidos en el inmovilizado material e inmaterial deben valorarse

por el precio de adquisición o coste de producción teniendo en cuenta las correcciones valorativas

que se produzcan. En relación con la valoración inicial de este tipo de bienes, se establecen

diferentes criterios en función del título en virtud del cual se incorporan al patrimonio.

Por otra parte, los bienes de inmovilizado serán objeto de amortización de forma sistemática a lo

largo de su vida útil, atendiendo a la depreciación que sufran por su uso, disfrute u obsolescencia,

comenzando el proceso de amortización a partir de que el elemento esté en condiciones de entrar

en funcionamiento.

Finalmente, los inmovilizados podrán ser objeto de corrección por la disminución de su valor por

motivos distintos a su amortización sistemática, pudiendo dar lugar a una pérdida irreversible o

reversible, dotándose en este último caso la oportuna provisión por depreciación.

Es necesario hacer hincapié, como se viene reiterando en los informes de fiscalización de la Cuenta

General, en que no existe contabilidad financiera en el Sergas, lo que resta toda la potencialidad

que tendría el inventario a la hora de conocer la situación patrimonial del organismo.

No obstante, el Sergas remite anualmente al Consello de Contas la Cuenta de Patrimonio, que

contiene la relación de los bienes que forman el patrimonio del organismo, con la siguiente

información:


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- El centro que gestiona el bien.

- La situación patrimonial del bien: se refiere al tipo de situación en la que se encuentra el bien

en función de su forma de incorporación al patrimonio (en propiedad, adscripción, arrendamiento

con opción de compra, depósito, cesión, etc.).

- La titularidad del bien: normalmente el Sergas o el acreedor-arrendador o similar.

- El centro de ubicación del bien y su tipología: lugar donde se encuentra así como la

descripción del bien de que se trate.

- Las fechas de alta y baja del bien.

- La cuenta del PGCPG en la que se incluye el bien así como su precio de adquisición, su base

de amortización, su amortización acumulada y su valor neto contable.

Esta información se incorpora, para el caso de los bienes inmuebles, en el ejercicio 1997, y para los

bienes muebles, en el ejercicio 2000, actualizándose anualmente con las altas y bajas. La Dirección

General de Recursos Económicos hizo en el ejercicio 2016 una auditoría para verificar la

coincidencia de los datos del inventario con su realidad física, comprobando además posibles errores

en la marca, modelo o etiquetado. De esta auditoría se obtuvo un rango de errores superior al 10%

(en la muestra seleccionada) excepto en la EOXI de Ourense, Verín y O Barco, en la que el margen

fue del 2%.

Los datos que se incorporan a este documento proceden de la aplicación informática empleada para

la gestión del patrimonio del Sergas, denominada A4, a la que se hace referencia en un apartado

posterior de este informe.

Por tanto, el Sergas dispone de una herramienta que permite la identificación de los bienes que

forman parte de su patrimonio y dispone de la información necesaria para poder llevar a cabo las

anotaciones contables que correspondan para cada tipo de bien.

Por otra parte, el Sergas, al igual que el resto de la Administración de la Xunta de Galicia, emplea

un programa informático (Xumco2) en el que se recoge la contabilidad presupuestaria, reflejando la

ejecución del presupuesto a través de las diferentes fases contables (autorización del gasto –

documento contable A-, disposición o compromiso del gasto –documento contable D-,

reconocimiento de la obligación documento contable O- y propuesta de pago –documento contable

K-)

Para la gestión del inventario de bienes inmuebles, que lleva a cabo a Consellería de Hacienda, el

sistema contable Xumco2 no permite contabilizar ninguna autorización de gasto relativa a la

adquisición de un bien inmueble sin que previamente se incorpore al programa de gestión de


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inventario. Esto posibilita la existencia de una correlación absoluta entre la ejecución del gasto

derivado de la adquisición del bien inmueble con su incorporación al inventario.

Sin embargo, según el análisis efectuada en el Sergas, no existe ninguna conexión entre lo programa

de gestión de inventario A4 con el sistema de contabilidad. Hay que destacar que esta conexión

sería perfectamente factible en el Sergas, ya que la Consellería de Hacienda así lo hizo disponiendo

de los mismos programas que el organismo autónomo (A4 y Xumco2).

Por otra parte, a pesar de que en el programa A4 figuran los datos relativos a la unidad a la que

fueron asignados los bienes muebles, esta información no consta en la Cuenta de Patrimonio, que

imputa dichos bienes a nivel de centro de gasto (hospitales y servicios central).

IV. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN DEL INVENTARIO

IV.1. HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS

La unidad administrativa encargada de la gestión del inventario es el Servicio de Patrimonio,

dependiente de la Dirección General de Recursos Económicos.

Como ya se mencionó anteriormente, se emplea el programa informático A4, cuyo mantenimiento y

actualización se realiza por una empresa externa, y que convive con uno programa de gestión de

mantenimiento de activos, denominado MANSIS, que en la actualidad no tiene conexión con la

aplicación A4. A través de la aplicación MANSIS se disponen de información relativa a las

operaciones de mantenimiento de los activos inventariados (reparaciones, sustituciones y

conservación) que se vincula con el programa LOGAS de realización de pedidos. En la actualidad se

está trabajando en la interconexión de los tres programas con el siguiente esquema de interrelación:

Gráfico 2: Interrelación entre las aplicaciones informáticas de gestión

LOGAS

MANSIS

A4


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La aplicación A4 incorpora los bienes por el valor que le corresponde aplicando las normas del

PGCPG, y modificando dicha valoración en los casos en que así proceda (ampliaciones y mejoras

activables así como sustituciones o renovaciones de los activos).

Por otra parte, dispone de un sistema de amortización de bienes que emplea el método lineal en

función de la vida útil de los mismos, agrupándolos por categorías, denominadas familias

morfológicas, oscilando el período de amortización para los bienes inmuebles entre los 40 y los 12

años, y para los muebles entre los 18 y los 4 años.

El programa A4 permite la realización de descargas de listados en soporte PDF, Word y Excel para su

posterior análisis y explotación, sin que posibilite su vinculación con los sistemas de información de

contratación y de contabilidad presupuestaria, lo que impide el análisis y la evaluación de costes y

las previsiones de nuevas inversiones, así como la toma de decisiones sobre el tipo de operación a

emplear en la incorporación de los activos (compra venta, arrendamiento, etc.), la conveniencia o no

de llevar a cabo operaciones de renovación, mejora el reparación de los inmuebles o mismo el grado

de utilización efectiva de los inmovilizados.

En lo que se refiere a los bienes muebles, el programa tampoco facilita el seguimiento de aspectos

como el período de garantía, el coste de mantenimiento una vez finalizada esta, el tipo de contrato

empleado para dicho mantenimiento (integral o preventivo) o mismo disponer de un histórico de

reparaciones.

IV.2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN Y REGISTRO

IV.2.1. DOCUMENTACIÓN SOPORTE

La documentación que da soporte a los procedimientos de gestión del inventario es la siguiente:

1. El Manual de Gestión de Inmovilizado, de 15 de diciembre de 2000, elaborado por la empresa

American Appraisal Asociates, Inc. (adquirida en 2015 por la empresa Duff & Phelps Corporation),

de asistencia para realizar el inventario y la valoración de los bienes de los hospitales del Sergas.

En este manual se especifican, para cada uno de los modos de adquisición de los bienes, el objeto y

alcance del procedimiento, la gestión del proceso (descripción del procedimiento, competencias y

responsabilidades y operatoria en A4), la documentación generada, así como su diseño.

El modelo de gestión contenido en este documento se basa en que el software utilizado debe

disponer de un módulo que permita recoger todas las operaciones realizadas con los activos y, de

manera resumida, trasladar esta información al sistema contable del organismo, mediante el

subsistema de enlace contable. Como ya se puso de manifiesto esta operativa carece de virtualidad

debido a la inexistencia de una contabilidad financiera en el Sergas.


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2. La Circular 2/2000, de 14 de junio de 2002, de la Dirección General de Recursos Económicos del

Sergas a los directores-gerentes de los hospitales, que tiene por objeto dictar instrucciones para lo

manejo del programa de inventario y unificar criterios para su gestión.

3. El Documento de Configuración, de 30 de abril de 2008, elaborado por la empresa American

Appraisal Asociates, Inc. para realizar el inventario y la valoración de los bienes muebles de los

complejos hospitalarios y atención primaria del Sergas.

4. El Manual de Usuario del programa informático de inventario, de 25 de marzo de 2011,

elaborado por el Servicio de Patrimonio de la Dirección General de Recursos Económicos del Sergas.

IV.2.2. PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN

IV.2.2.1. GESTIÓN DE BIENES INMUEBLES

La gestión del inventario de los bienes inmuebles le corresponde a la Dirección General de Recursos

Económicos, que asume todas las fases del procedimiento de incorporación patrimonial de este

inmovilizado, excepto aquellas operaciones de pequeña entidad que se llevan a cabo en los

inmuebles y que son objeto de incorporación por las EOXI directamente.

La forma habitual de incorporación de los terrenos es mediante la cesión gratuita por parte de los

ayuntamientos, excepto en el caso del Hospital Álvaro Cunqueiro, en el que se empleó el

procedimiento de expropiación forzosa. Asimismo, existen terrenos que están en situación de cesión

de uso por parte de la Tesorería General de la Seguridad Social.

En cuanto a los edificios se emplean las distintas modalidades de tráfico jurídico siendo de especial

relevancia la cesión por parte de los ayuntamientos de sus centros de salud al Sergas, en virtud del

denominado “Pacto local” articulado a través de un protocolo firmado entre la FEGAMP y la

Consellería de Sanidad en el año 2008. Con anterioridad a la firma de este protocolo, los

ayuntamientos cedían los terrenos al Sergas, este construía el edificio y el mantenimiento le

correspondía a la entidad local.

IV.2.2.2. GESTIÓN DE BIENES MUEBLES

La gestión del inventario de bienes muebles se realiza conjuntamente por cada EOXI y la Dirección

General de Recursos Económicos.

El organigrama de gestión es bastante heterogéneo, correspondiendo las funciones de inventario a

unidades con distinta denominación en las EOXI de A Coruña, Ferrol, Santiago de Compostela,

Ourense - Verín-O Barco, Pontevedra-O Salnés y Vigo (servicio de compras, de suministros, de


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mantenimiento o de inventario) excepto en la gerencia de Lugo-Cervo-Monforte en la que no existe

ninguna unidad específica, siendo competencia de los centros dependientes de ella.

Por otra parte, los centros hospitalarios también participan en la gestión del inventario a través de

un responsable de inmovilizado y un responsable de departamento/área (área de localización física

homogénea en las que se dividen los centros).

El responsable de inmovilizado tiene como funciones mantener el sistema de gestión de

inmovilizado actualizado, coordinar los diferentes responsables de departamento y controlar el

cumplimiento de los procedimientos de alta, baja y transferencia de activos dentro de un mismo

departamento.

La gestión de la incorporación de los bienes muebles varía en función del procedimiento de

adquisición seguido:

1. Compras descentralizadas.

La incorporación al inventario de las compras descentralizadas corresponde en exclusiva a las

EOXI, que se encarga directamente de la adquisición del bien y de su recepción formal, bien en la

gerencia de gestión integrada o bien en los centros directamente, con presencia, en estos casos,

de un responsable de la EOXI.

Cumplimentara una ficha con los datos identificativos del bien (parte de alta de inmovilizado), se

procede al etiquetado del bien y la recepción formal del mismo, registrando el activo en la

aplicación informática.

2. Compras centralizadas.

En este supuesto el expediente de adquisición de los bienes es tramitado por la Dirección General

de Recursos Económicos en función del plan de necesidades que sea de aplicación (y que abarca a

todas las EOXI).

La unidad de inventario de la gerencia recibe el bien (en la propia gerencia o en el centro

hospitalario), excepto en el caso de los equipos informáticos en los que es la unidad de informática

quien realiza dicha función.

Una vez recibido el bien a EOXI solicita su adscripción a los servicios centrales, que comprueban la

correspondencia entre el elemento recibido y la documentación justificativa de la adquisición

(normalmente factura).

A continuación, la Dirección General de Recursos Económicos firma la Resolución y el acta de

adscripción a la EOXI, registrándose en la aplicación A4 en la modalidad de “adscripción a favor”.


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3. Donaciones o cesiones gratuitas.

La aceptación en donación o de la cesión gratuita de bienes le corresponde a las Gerencias de las

EOXI previa autorización de la Gerencia del Sergas, que en su caso, procederá a adscribirlos a la

EOXI, con la anotación en inventario que se hace en el caso de compras centralizadas.

Existen otras situaciones en las que se pueden encontrar los bienes en el inventario:

1. Modificaciones de bienes:

Suponen una modificación del valor del bien inventariado como consecuencia de operaciones de

ampliación, mejora o renovaciones tanto de tangibles como de inmateriales (por ejemplo, la

incorporación de software nuevo a los equipos médicos).

2. Salidas temporales:

En este caso lo que se recoge en el inventario es el hecho de que el bien se encuentra fuera de su

ubicación habitual para su reparación.

3. Movimiento de bienes:

En esta situación se encuentran los bienes que cambian de un centro hospitalario a otro,

registrándose este hecho en el inventario con su nueva ubicación.

Finalmente, la baja de bienes muebles requiere la autorización de la Dirección General de Recursos

Económicos, previa solicitud de la EOXI que es a la que le corresponde el registro en la aplicación de

inventario.

IV.2.3. ANÁLISIS DE LA GESTIÓN DEL INVENTARIO

Para el análisis de la gestión del inventario se seleccionó una muestra de bienes muebles en los

servicios de hemodiálisis y en la unidad de urgencias de las EOXI de Santiago de Compostela y

Pontevedra-Salnés (Anexos 1 y 2).

La fiscalización consistió en la comprobación de la documentación soporte de las incorporaciones y

bajas de los elementos patrimoniales, los procedimientos aplicados y el etiquetado y registro en

inventario de los distintos bienes.

IV.2.3.1. ANÁLISIS DEL PROCEDIMIENTO Y DE LA DOCUMENTACIÓN SOPORTE

El procedimiento que sigue varía en función del tipo de operación patrimonial que se realiza.

a) Compras descentralizadas.

El procedimiento se inicia con la realización del pedido por parte de la unidad de inventario

competente de la EOXI a través de la aplicación informática LOGAS (para las compras de bienes


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corrientes inventariables) o por correo electrónico (cuando se trata de inversiones). Cuando se trata

de equipos electromédicos es la unidad de Electromedicina quien realiza el pedido.

Una vez recibido el bien de que se trate la unidad de inventario lleva a cabo el acto de recepción

verificando la correspondencia entre los activos entregados y los pedidos efectuados con los

albaranes, procediendo a etiquetar el bien y a confeccionar la ficha con los datos técnicos.

Finalmente si procede a la introducción de los datos en la aplicación informática A4.

Mediante el sistema de facturación electrónica (SEF) se recibe la factura correspondiente y si procede

a la contabilización del gasto. A partir de este momento en la aplicación A4 se hace constar la

activación del bien y comienza el proceso de amortización.

Del análisis de la muestra se encontraron las siguientes incidencias:

- En determinados expedientes el plazo transcurrido entre la recepción del bien y su registro en el

inventario transcurrieron más de 45 días, lo que provoca un diferimiento en el momento de inicio

de la amortización y que en las adquisiciones de fin de ejercicio los bienes no estén dados de alta

en el inventario en el ejercicio que corresponde.

- La realización de pedidos sin emplear la aplicación LOGAS sino por correo electrónico dificulta

su seguimiento y su correcta inclusión en el inventario.

b) Compras centralizadas.

Del análisis del procedimiento efectuado en esta EOXI se observa que coincide con el descrito en el

apartado IV.2.2.2. de este informe.

No obstante se encontraron las siguientes incidencias:

- No existe constancia documental de la remisión de los bienes asignados a la EOXI por parte de

la Dirección General de Recursos Económicos, ni tampoco figuran los albaranes.

- Determinados bienes figuran registrados en el inventario con anterioridad a la fecha de la

resolución de adscripción de la Dirección General de Recursos Económicos.

c) Donaciones o cesiones gratuitas.

Del análisis de los expedientes se desprende las siguientes incidencias:

- No consta la documentación acreditativa de la valoración de los bienes recibidos en donación.

- En determinados supuestos los bienes no fueron etiquetados debido a la imposibilidad de

hacerlo por las especiales características de los bienes, quedando identificados por su número de

serie.


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- Se produce un retraso considerable entre la aceptación de la donación y el registro del bien en

el inventario.

d) Bajas de inventario.

En la muestra analizada se da cumplimiento al procedimiento establecido excepto en determinados

supuestos en los que la baja se registra en inventario antes de la autorización de la Dirección

General de Recursos Económicos.

IV.2.3.2. ANÁLISIS DEL ETIQUETADO Y REGISTRO DE BIENES

Del análisis efectuado, se desprende que, con carácter general, los activos están adecuadamente

registrados en el inventario y referenciados mediante etiquetas, existiendo correspondencia entre los

datos del inventario y el etiquetado.

No obstante hay que destacar las siguientes incidencias:

- Determinados bienes fueron dados de alta en el momento de la creación del inventario de

bienes muebles (en el ejercicio 2000) por lo que no consta la documentación relativa a su

adquisición.

- Se dieron de baja activos sin que conste la documentación relativa al procedimiento seguido.

IV.3. ANÁLISIS CUANTITATIVO DEL INVENTARIO (EJERCICIOS 2015 Y 2016)

Los bienes inmuebles inventariados por el Sergas comprenden, en líneas generales, 273 terrenos

(donde se asientan principalmente los edificios administrativos y centros hospitalarios), 609 edificios

principales y otras categorías de inmuebles como talleres, aparcamientos, helipuertos, jardines,

urbanizaciones exteriores, cierres, grupos electrógenos o lavanderías, entre otros.

En lo que se refiere a los bienes muebles, están constituidos básicamente por los equipos médico-

clínicos, los informáticos y los de oficina.

Los entes adscritos a la Consellería de Sanidad están situados en inmuebles que figuran en el

inventario del Organismo Autónomo (Ingo, Fundación 061, Fundación Medicina Genómica y Galaria,

S.A.) excepto la Agencia Gallega para la Gestión del Conocimiento de la Salud y la Agencia Gallega

de Sangre, Órganos y Tejidos que llevan su propio inventario.

Por otra parte, las fundaciones privadas de investigación que, según el criterio que viene

sosteniendo el Consello de Contas, deberían ser consideradas como entidades del sector público,

también están situadas en edificios inventariados por el Sergas, aunque en las Cuentas Anuales del

año 2016 de la Fundación Profesor Novoa Santos figura un terreno adquirido en 2008 que se sitúa


23

fuera del inventario del Sergas y del que no se aportó la información requerida a la Fundación acerca

de su uso.

A continuación se procede al análisis de las variaciones producidas en el inventario en los ejercicios

2015 y 2016 con los datos suministrados por el Servicio de Patrimonio del Sergas, y teniendo en

cuenta que los elementos no figuran registrados por su valor contable (no se tiene en cuenta la

amortización) ni constan los productos en curso.

En el siguiente cuadro se exponen la situación de altas y bajas en el inventario a 31 de diciembre de

los ejercicios 2015 y 2016.

Cuadro 1: Altas y bajas del inventario 2015-2016 (miles de euros)

Descripción Bienes inmuebles Bienes muebles Total

Núm. elementos Importe Núm. elementos Importe Núm. elementos Importe

Situación a 01.01.2015 1.469 1.078.125 492.116 476.596 493.585 1.554.721

Altas ejercicio 2015 10 239.541 15.949 18.679 15.959 258.220

Bajas ejercicio 2015 9 1.212 9.712 8.613 9.721 9.825

Altas ejercicio 2016 40 28.138 54.878 54.369 54.918 82.507

Bajas ejercicio 2016 27 32.511 7.723 10.610 7.750 43.121

Situación a 31.12.2016 1.483 1.312.081 545.508 530.420 546.991 1.842.502

% variación 31.12.16/1.01.15 1,0% 21,7% 10,8% 11,3% 10,8% 18,5%

De acuerdo con el cuadro anterior, el valor de los bienes inventariados a 31.12.2016 ascendía a

1.843 millones de euros, lo que supuso un incremento de un 18,5% respecto al 01.01.2015,

mientras que el número de elementos se incrementó en un 10,8%. La causa del incremento de valor

de los bienes inventariados viene determinada, fundamentalmente, por las altas del edificio e

infraestructuras del Hospital Álvaro Cunqueiro que representaron el 74,3% del importe total de las

producidas en el período. En 2016 se practicaron bajas por un importe de 43,121 millones de euros,

correspondiendo el 75,4% de su valor a bienes inmuebles.

La evolución de los bienes inmuebles de los últimos cinco ejercicios es la siguiente:

Cuadro 2: Evolución bienes inmuebles 2012-2016 (miles de euros)

31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016 % variación 2012-2016

Núm. Elementos 1.472 1.469 1.469 1.470 1.483 0,7%

Valor registrado en Inventario 1.072.615 1.078.698 1.078.125 1.316.454 1.312.081 22,3%


24

Gráfico 3: Evolución bienes inmuebles 2012-2016

De los anteriores datos se desprende que las cifras relativas a las existencias del número de activos

inmuebles en el período analizado se mantienen prácticamente constantes, excepto en el ejercicio

2016 en el que se produce un incremento debido fundamentalmente a las obras realizadas en la

Unidad de Urgencias de la EOXI de Pontevedra.

En relación con la valoración de los inmuebles se aprecia un incremento acumulado del 22,3%

imputable en su mayor parte al Hospital Álvaro Cunqueiro.

Los datos de la evolución de los bienes muebles fueron los siguientes:

Cuadro 3: Evolución bienes muebles 2012-2016 (miles de euros)

31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016 % variación 2012-2016

Núm. elementos 484.638 490.193 492.116 498.353 545.508 12,6%

Valor registrado en inventario 470.772 474.366 476.596 486.661 530.420 12,7%

Gráfico 4: Evolución bienes muebles 2012-2016

Como se puede observar tanto el número de elementos como su valoración experimentaron un

incremento significativo en el año 2016.

1.472

1.469 1.469 1.470

1.483

1.460

1.465

1.470

1.475

1.480

1.485

31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016

Número elementos

1.072.615 1.078.698 1.078.125

1.316.454 1.312.081

950.000

1.050.000

1.150.000

1.250.000

1.350.000

1.450.000

31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016

Miles euros Importe (miles de euros)

484.638 490.193 492.116

498.353

545.508

440.000

460.000

480.000

500.000

520.000

540.000

560.000

31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016

Número elementos

470.772 474.366 476.596

486.661

530.420

440.000

460.000

480.000

500.000

520.000

540.000

31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016

Miles euros Importe (miles de euros)


25

El detalle de las altas y bajas de bienes inmuebles durante el año 2016 es el siguiente:

Cuadro 4: Altas de bienes inmuebles en 2016 (miles de euros)

Descripción Redacción

proyecto

Liquidación y revisión

de precios,

certificación final obra

Acta de

Recepción Única

Valoración en

inventario

Construcción Centro de Salud de Col 76 64 1.002 1.142

Construcción Centro de Salud de Panxón-Nigrán 114 118 1.842 2.073

Construcción Centro de Salud de O Temple- Cambre 118 145 2.137 2.401

Construcción Centro de Salud de Villarrodís-Arteixo 152 152 2.258 2.562

Construcción Centro de Salud de Marín 5.202 5.202

Construcción Centro de Salud de Buño-Malpica 44 60 625 729

Construcción Centro de Salud de O Portádego- Culleredo 2.329 2.329

Construcción Centro de Salud de O Couto 3.278 3.278

Construcción Centro de Salud de Tui 4.111 4.111

Construcción Centro de Salud de Galeras 223 80 2.890 3.193

Construcción Centro de Salud de As Somozas 800 800

Local Inspección sanitaria de Pontevedra 0

Cierre espacio Innovación servicios centrales 8

Cierre espacio Innovación– EOXI Vigo 18

Cierre espacio Innovación – EOXI Pontevedra 20

Obras espacio Urgencias-EOXI Pontevedra 238

Cierre espacio Innovación – EOXI Ferrol 17

Cierre espacio Innovación- EOXI A Coruña 16

Total 728 619 26.474 28.138


26

Cuadro 5: Bajas de bienes inmuebles en 2016 (miles de euros)

Denominación Importe Motivo de la Baja

Terreno H Xeral de Vigo 5.914 Retrocesión

Terreno H Cíes 448 Retrocesión

Edificio H Xeral de Vigo 16.393 Retrocesión

Edificio Anexo núm. 1 H.Xeral de Vigo 6.539 Retrocesión

Almacén residuos bioperigosos H Xeral 16 Retrocesión

Stand control nitrógeno H Xeral 5 Retrocesión

Viales interiores H Xeral 53 Retrocesión

Aparcamientos interiores H Xeral 2 Retrocesión

Cierre interiores H Xeral 6 Retrocesión

Zonas ajardinadas interiores H Xeral 4 Retrocesión

Alumbrado exterior H Xeral 5 Retrocesión

Construcción espacio torres de refrigeración- Xeral-Cíes 194 Retrocesión

Reforma fontanería H Xeral 1.054 Retrocesión

Edificio H Cíes 1.635 Retrocesión

Laboratorio y asistencia policlínico Cíes 37 Retrocesión

Taller mantenimiento policlínico Cíes 17 Retrocesión

Viales interiores policlínico Cíes 13 Retrocesión

Cierre de la parcela policlínico Cíes 5 Retrocesión

Zonas ajardinadas interiores policlínico Cíes 9 Retrocesión

Alumbrado exterior de viales policlínico Cíes 1 Retrocesión

Consultorio El Temple 163 Devolución titular

Consultorio de Buño Devolución titular

Consultorio de Neblina Devolución titular

Centro de Salud de Marín Devolución titular

Oficinas inmueble CHUAC Fin de arrendamiento

Oficinas CHUAC edificación Fin de arrendamiento

Local provisional Centro de Salud de Oia Devolución titular

Total 32.511

La mayor parte de las bajas corresponden a las retrocesiones de los inmuebles del Complejo

Hospitalario Xeral-Cíes de Vigo, derivadas del traslado de los servicios sanitarios al Hospital Álvaro

Cunqueiro. Las restantes bajas se refieren a la finalización del arrendamiento de oficinas del

Complejo Hospitalario de A Coruña y a la devolución a su titular de inmuebles correspondientes a

consultorios de salud que habían sido recibidos en cesión.

El detalle de las altas y bajas de los bienes muebles en 2016 es el siguiente:


27

Cuadro 6: Altas de bienes muebles 2016 en las EOXIS (en miles de euros)

Modo de

adquisición SS.CC

EOXI A

Coruña

EOXI

Santiago

EOXI

Ferrol

EOXI

Lugo

EOXI

Ourense

EOXI

Pontevedra EOXI Vigo Total

Adscripción Importe 1.865 113 1.003 318 4.590 1.041 19.230 28.160

Núm. 1.380 108 211 113 810 497 9.487 12.606

Arrendamiento Importe 103

103

Núm. 41 11 4 12 68

Cambio de titular Importe

0

Núm. 5 5

Cesión gratuita Importe 939 139

4

1 144

Núm. 62 40 2 6 2 2 52

Cesión de uso / cesión precario

Importe 426 11 40

477

Núm. 69 131 78 104 382

Compra Importe 55 1.814 1.249 756 1.096 1.802 2.180 1.057 10.010

Núm. 28 1.968 1.727 329 381 2.236 3.760 4.362 14.791

Convenio Importe 8.900 8.900

Núm. 24.140 24.140

Depósito/prueba Importe

0

Núm. 69 11 12 440 532

Donación Importe 226 0

Núm. 41 0

Inventario2 Importe

5

21 3 1

30

Núm. 1 49 16 177 475 241 1 76 1.036

Mejora de oferta Importe 308 0 43 348 115 25 839

Nº 33 1 2 69 155 833 1.093

Permuta Importe 1

22 15 5 42

Nº 20 49 29 10 10 118

Préstamelo Importe

0

Nº 1 1

Puesta disposición Importe 4.584 573 507

5.664

Nº 10 5 4 35 54

Total importe 8.955 3.684 6.819 1.863 2.088 7.306 3.337 20.317 54.369

Total elementos 24.169 3.398 2.028 879 1.164 3.466 4.552 15.222 54.878

Las cesiones gratuitas y las donaciones, autorizadas por el Sergas y dadas de alta en servicios

centrales, al igual que en el ejercicio anterior, no figuran incluidas en la suma total, con objeto de no

duplicar el número de elementos y su valor, ya que figuran registradas en las EOXI en modo

adscripción.

Los bienes registrados en servicios centrales en modo convenio, corresponden a los aportados por la

empresa concesionaria del Hospital Álvaro Cunqueiro.

2 Recoge los bienes muebles que se dieron de alta en el inventario en el momento de su creación.


28

Cuadro 7: Bajas de bienes muebles 2016 en las EOXI (en miles de euros)

Modo de

adquisición SS.CC

EOXI A

Coruña

EOXI

Santiago

EOXI

Ferrol

EOXI

Lugo

EOXI

Ourense

EOXI

Pontevedra

EOXI

Vigo Total

Adscripción Importe 271 1.551 10 35 506 78 871 3.323

Núm. 42 10 4 7 40 58 237 398

Arrendamiento Importe 0 0 2 0 0 0 0 2

Núm. 7 1 179 57 9 32 111 396

Beca Importe 0 0 0

Núm. 1 1 2

Cambio de

Titular

Importe 0

Núm. 0

Cesión Gratuita Importe 3 0 3

Núm. 2 1 3

Cesión de uso /

Cesión precario

Importe 20 3 0 0 0 23

Núm. 1 8 9 3 7 28

Compra Importe 0 163 68 91 271 196 75 684 1.548

Núm. 228 131 86 29 101 464 82 665 1.786

Convenio Importe 0

Núm. 0

Depósito/Prueba Importe 0 0 0 0 0 0

Núm. 28 7 265 353 231 884

Donación Importe 73 0 0 0 1 1 75

Núm. 525 5 1 2 1 3 537

Inventario Importe 2.423 268 101 186 496 213 1.862 5.549

Núm. 72 102 28 106 607 134 2.532 3.581

Mejora de

Oferta

Importe 0 0 0 5 6 11

Núm. 2 1 2 4 34 43

Permuta Importe 1 0 14 7 53 75

Núm. 4 1 4 8 20 37

Préstamelo Importe 0 0 0 0 0

Núm. 1 10 10 7 28

Puesta

Disposición

Importe 0

Núm. 0

Total importe 73 2.858 1.909 204 508 1.205 376 3.478 10.610

Total elementos 753 260 205 271 292 1.414 679 3.849 7.723


29

IV.3.1. ANÁLISIS COMPARATIVO DE LOS BIENES INMUEBLES

IV.3.1.1. SEGÚN SU NATURALEZA

Cuadro 8: Variación de los bienes inmuebles 2015-2016 según su naturaleza (miles de euros)

Naturaleza Núm. de elementos Valoración s/cuenta patrimonio % variación

A 1.01.15 A 31.12.16 A 1.01.15 A 31.12.16 Número Importe

Dominio público 1.067 1.051 722.268 928.309 -1,5% 28,5%

Patrimonial 402 432 355.857 383.772 7,5% 7,8%

Total 1.469 1.483 1.078.125 1.312.081 1,0% 21,7%

Los bienes inmuebles de dominio público, aunque experimentan una ligera disminución en cuanto al

número de elementos, siguen siendo el principal activo del Sergas, experimentando un crecimiento

de su valor en un 28,5%. Los bienes de naturaleza patrimonial sólo suponían el 29,2% del valor

total de los bienes inmuebles a 31.12.2016.

IV.3.1.2. SEGÚN SU TITULARIDAD

Cuadro 9: Variaciones de los bienes inmuebles 2015-2016 según su titularidad (miles de euros)

Titular Núm. elementos Valoración s/cuenta patrimonio % variación


Sergas 398 422 352.315 380.214 6,0% 7,9%

TGSS 515 499 450.910 417.611 -3,1% -7,4%

Ayuntamiento 364 361 42.983 42.820 -0,8% -0,4%

Comunidades vecinales 12 12 11.490 11.490 0,0% 0,0%

Xunta de Galicia 140 143 217.485 218.029 2,1% 0,3%

Otros 40 46 2.942 241.916 15,0% 8.122,8%

Total 1.469 1.483 1.078.125 1.312.081 1,0% 21,7%

Gráfico 5: Origen de los bienes inmuebles inventariados atendiendo a su importe a 31.12.2016

Sergas 29,0%

TGSS 31,8% Ayuntamiento

3,3%

Comunidades vecinales 0,9%

Xunta de Galicia 16,6%

Otros 18,4%


30

Gráfico 6: Variación bienes inmuebles según su titularidad 2015-2016

El aspecto a destacar de esta información es el incremento del epígrafe Otros, que se corresponde

con la valoración del Hospital Álvaro Cunqueiro en 238 millones de euros y que son objeto de

registro en la concesionaria.

Las variaciones de importes experimentadas por los restantes titulares fueron inapreciables, excepto

el Sergas cuyo incremento alcanzó el 7,9% y en sentido contrario la TGSS disminuyó un 7,4%.

IV.3.1.3. SEGÚN SU FORMA DE INCORPORACIÓN

Cuadro 10: Variación de los bienes inmuebles 2015-2016 según el modo de incorporación (miles de euros)

Modo de incorporación Núm. elementos Valoración s/cuenta patrimonio % variación


Compra directa 54 53 7.107 3.772 -1,9% -46,9%

Transf. otras administraciones públicas 575 554 437.669 419.494 -3,7% -4,2%

Inventario 353 348 20.048 20.048 -1,4% 0,0%

Construcción propia 203 237 411.382 428.848 16,7% 4,2%

Cesión de uso 74 74 18.516 18.516 0,0% 0,0%

Otras 75 82 138.930 376.930 9,3% 171,3%

Cesión gratuita 135 135 44.473 44.473 0,0% 0,0%

Total 1.469 1.483 1.078.125 1.312.081 1,0% 21,7%

El mayor incremento del valor de los inmuebles (171,3%) se corresponde nuevamente con el

Hospital Álvaro Cunqueiro. La Construcción propia experimentó un aumento de valor del 4,2%,

mientras que la Compra directa disminuyó en 3,335 millones de euros.

0

100

200

300

400

500

600

Sergas TGSS Ayuntamiento Comunidadesvecinales

Xunta de Galicia Otros

Número elementos

A 1.01.15 A 31.12.16

0

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

Sergas TGSS Ayuntamiento Comunidadesvecinales

Xunta de Galicia Otros

Miles euros Importe (miles euros)

A 1.01.15 A 31.12.16


31

IV.3.1.4. SEGÚN SU TIPOLOGÍA

Cuadro 11: Variación de los bienes inmuebles 2015-2016 según la tipología (miles de euros)

Modalidad Núm. de elementos Valoración s/cuenta patrimonio % variación


Terrenos rústicos 1 1 0 0 0,0%

Terrenos urbanizables 7 7 2.453 2.453 0,0% 0,0%

Terrenos urbanos edificados 69 67 13.343 6.688 -5,6% -49,9%

Terrenos urbanos sin edificar 198 198 101.435 101.435 0,0% 0,0%

Edificios 872 880 898.147 1.108.986 0,9% 23,5%

Acondicionamiento 4 9 288 365 125,0% 26,7%

Urbanización 316 321 62.459 92.154 1,6% 47,5%

Total 1.469 1.483 1.078.125 1.312.081 1,0% 21,7%

Las operaciones de urbanización fueron las que experimentaron el mayor incremento de valor en el

período, (un 47,5%), aunque su peso relativo en el total de inmuebles es solo del 7%.

El valor de los Edificios supuso en el último ejercicio el 84,5% del total de los inmuebles,

incrementándose un 23,5%.

Por lo que se refiere al número de elementos, las obras de acondicionamiento sufrieron el mayor

aumento con un 125% de variación.

En el caso de los terrenos urbanos edificados se ha observado que una minoración de 2 activos que

representa una disminución 6,655 millones de euros, debido a la baja de los terrenos del Complejo

Hospitalario Xeral- Cíes de Vigo.

IV.3.1.5. SEGÚN EL CENTRO DE GASTO

Cuadro 12: Variaciones de los bienes inmuebles 2015-2016 por centro de gasto (miles de euros)

Centro Núm. de elementos Valoración s/cuenta patrimonio % variación


EOXI de Ourense, Verín y O Barco 43 44 539 555 2,3% 3,0%

EOXI de Pontevedra y O Salnés 21 37 358 616 76,2% 72,1%

EOXI Lugo, Cervo y Monforte 0 1 0 16

EOXI Santiago de Compostela 0 2 0 32

EOXI Vigo 1 18

EOXI A Coruña 1 16

EOXI Ferrol 1 17

Servicios centrales 1.405 1.396 1.077.229 1.310.811 -0,6% 21,7%

Total 1.469 1.483 1.078.125 1.312.081 1,0% 21,7%


32

servicios centrales concentra el 94,1% de los inmuebles. Se dieron de baja nueve elementos (los

edificios correspondientes al Complejo Hospitalario Xeral-Cíes) pero se incrementó la valoración

como consecuencia del alta del Hospital Álvaro Cunqueiro.

En la EOXI de Pontevedra-Salnés se observan incrementos superiores al 70%, tanto en lo que se

refiere al número de activos como a su valor, que traen causa de la realización de obras menores en

los edificios de la gerencia.

IV.3.2. ANÁLISIS COMPARATIVA DE LOS BIENES MUEBLES

IV.3.1.1. SEGÚN SU NATURALEZA

Cuadro 13: Variación de los bienes muebles 2015-2016 según su naturaleza (miles de euros)

Naturaleza Núm. de elementos Valoración s/cuenta patrimonio % variación


Aplicaciones informáticas 375 389 1.684 2.236 3,7% 32,8%

Instalaciones técnicas 3.928 3.904 116.422 119.138 -0,6% 2,3%

Maquinaria 11.669 11.635 76.539 80.653 -0,3% 5,4%

Utillaje 271 271 34 34 0,0% 0,0%

Mobiliario y enseres 387.947 429.540 110.506 128.803 10,7% 16,6%

Equipos procesos información 22.002 26.534 11.955 14.983 20,6% 25,3%

Elementos de transporte 121 127 649 1.657 5,0% 155,3%

Otro inmovilizado material 65.652 72.881 158.725 182.821 11,0% 15,2%

Bienes histórico-artísticos 151 151 82 82 0,00% 0,00%

Marcas y patentes

76

12

Total 492.116 545.508 476.596 530.420 10,8% 11,3%

La valoración de los bienes muebles a final de 2016 fue de 530,4 millones de euros, habiendo

experimentado un incremento del 11,3%. El número de elementos aumentó un 10,8%.

Todas las categorías mantuvieron o incrementaron ambos parámetros, destacando los elementos de

transporte con un 155,3% de aumento en su valor, si bien su representatividad es muy baja tanto

por lo que respecta al número de elementos como a su valor.

IV.3.1.2. SEGÚN SU TITULARIDAD

Cuadro 14: Variación de los bienes muebles 2015-2016 según su titularidad (miles de euros)

Titularidad Núm. de elementos Valoración s/cuenta patrimonio % variación


Sergas 468.674 497.924 472.455 508.194 6,2% 7,6%

TGSS 3 7 198 198 133,3% 0,0%

Xunta de Galicia 113 77 7 7 -31,9% 0,0%

Otros 23.326 47.500 3.935 22.021 103,6% 459,6%

Total 492.116 545.508 476.596 530.420 10,8% 11,3,0%


33

Gráfico 7: Origen de los bienes muebles inventariados atendiendo a su importe a 31.12.2016

Gráfico 8: Variación bienes muebles según su titularidad 2015-2016

Del cuadro anterior destaca el incremento producido en el epígrafe Otros, como consecuencia de la

incorporación de los elementos muebles del Hospital Álvaro Cunqueiro, en número de 24.140 y con

una valoración de 8,9 millones de euros.

IV.3.1.3. SEGÚN EL CENTRO DE GASTO

Cuadro 15: Variaciones bienes muebles 2015-2016 por centro de gasto (miles de euros)

Centro Núm. de elementos Valoración s/cuenta patrimonio % variación


Servicios centrales 9.017 32.783 3.799 14.137 263,6% 272,1%

EOXI A Coruña 75.668 79.788 77.090 79.206 5,4% 2,7%

EOXI Santiago de Compostela 78.824 84.476 70.918 81.270 7,2% 14,6%

EOXI Ferrol 30.897 32.354 26.321 27.709 4,7% 5,3%

EOXI Lugo, Cervo y Monforte 68.085 69.048 113.994 115.702 1,4% 1,5%

EOXI Ourense, Verín y O Barco 93.790 96.466 74.020 82.185 2,9% 11,0%

EOXI Pontevedra y O Salnés 54.555 55.750 45.136 45.828 2,2% 1,5%

EOXI Vigo 81.280 94.843 65.318 84.383 16,7% 29,2%

Total 492.116 545.508 476.596 530.420 10,8% 11,3%

Sergas 96%

Resto 4%

468.674

23.442

497.924

47.584

0

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

600.000

Sergas Resto

Número elementos

A 1.01.15 A 31.12.16

472.455

4.140

508.194

22.226

0

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

600.000

Sergas Resto

Miles euros Importe (miles euros)

A 1.01.15 A 31.12.16


34

Se observa que, tanto el número de activos como su valor se incrementó en todos los centros.

Hay que hacer mención a que la incorporación de los muebles del Hospital Álvaro Cunqueiro se

imputa a servicios centrales debido a su situación concesional.

V. CONCLUSIONES

1. El Sergas como organismo autónomo de la Administración de la Comunidad Autónoma, está

sometido al régimen de contabilidad pública lo que comporta la rendición de sus cuentas anuales: el

balance, la cuenta del resultado económico-patrimonial, el estado de liquidación del presupuesto y

la memoria. Como se viene reiterando en los informes de la Cuenta General, el Sergas no elabora el

balance ni la cuenta del resultado (al carecer de contabilidad económico patrimonial), por lo que el

inventario deja de ser una herramienta útil a la hora de conocer la situación patrimonial del

organismo.

2. Para la gestión del inventario se emplea el programa informático A4 que carece de conexión con

las aplicaciones empleadas para la realización de pedidos (LOGAS) y para el mantenimiento de

activos (MANSIS), lo que no favorece una gestión ágil y controlada del circuito de altas y bajas de

bienes del patrimonio del Sergas así como la toma de decisiones relativas la evaluación y análisis de

los costes, la forma más eficiente o idónea de incorporación de los bienes, el seguimiento de los

períodos de garantía o los históricos de reparaciones.

3. No existe conexión entre la aplicación A4 de gestión del inventario con el sistema de contabilidad

presupuestaria del Sergas, la diferencia de lo que ocurre en la Consellería de Hacienda.

4. Existe cierto retraso entre la recepción de los bienes y su registro en el inventario, lo que provoca

deficiencias en su amortización.

5. En cuanto a la evolución de los bienes inmuebles del organismo en el período 2012 – 2016, se

observa un incremento notable en el ejercicio 2015 debido a la incorporación al inventario del

Hospital Álvaro Cunqueiro, siendo adecuada su inclusión como inmovilizado al ostentar la

administración el control sobre el activo.

6. Los bienes muebles se incrementaron para el período referenciado en casi un 13%, tanto en

número como en importe.

VI. RECOMENDACIONES

1. Con la finalidad de permitir que el inventario contribuya a mostrar la imagen fiel de la situación

patrimonial del Sergas el organismo debería elaborar el balance, la cuenta del resultado económico-

patrimonial y la memoria, como resulta de su sometimiento al régimen de contabilidad pública.


35

2. Sería aconsejable establecer un mecanismo de conexión entre la aplicación de gestión del

inventario con las aplicaciones de compras y mantenimiento de activos.

3. Debería arbitrarse un sistema informático que permitiera el enlace entre la aplicación de la

contabilidad presupuestaria del Sergas y la de gestión de inventario.


37

ANEXOS


39

ANEXO 1: MUESTREO DE ACTIVOS DE LA UNIDAD DE HEMODIÁLISIS DEL CHUS

Datos del bien

Etiqueta

Documentación Fechas

Activo Denominación Marca Modelo Núm. serie Adquisición Recepción Recepción Alta en

inventario

F16126 Báscula GAMBRO PW-10J-1 90742 279540 Inventario sin albarán 03.01.2017 11.04.2017

F00373 Caja de caudales BTV F-9100 C165469 39539 Inventario sin albarán 31.10.2000 31.10.2000

F16157 Calentador de suero BAXTER 3491 324569 Inventario sin albarán 03.01.2017 12.04.2017

F16150 Cicladora FRESENIUS MEDICAL CARE

9PEY1286 324563 Inventario sin albarán 03.01.2017 12.04.2017

F11375 Ecógrafo SONOSITE TITAN 03D5WK 211430 Inventario sin albarán 01.01.2013 17.01.2014

F04928 Electrocardiógrafo HEWLETT PACKARD

PAGEWRITER 300 CND4942586 43188 Inventario sin albarán 31.10.2000 31.10.2000

F11374 Equipo de ecografía SONOSITE TITAN

Inventario sin albarán 01.01.2013 17.01.2014

F16134 Grúa de paciente ARJO TRIXIE LIFT GB4798811657006 324570 Inventario sin albarán 03.01.2017 11.04.2017

F14181 Hemofiltro FRESENIUS MEDICAL CARE

MULTIFILTRATE 3MUG1568 279547 Inventario sin albarán 02.01.2015 01.12.2015

F00301 Instalación de tratamiento de agua (Hemodiálisis)

Inventario sin albarán 31.10.2000 31.10.2000

F08828 Monitor Multiparamétrico NIHON KOHDEN

BSM-2301K 2092 279538 Adscripción a favor

sin albarán 04.06.2004 16.06.2004

F00335 Ordenador personal 99-660041 39331 Inventario sin albarán 31.10.2000 31.10.2000

F16135 Pulsioxímetro COVIDIEN NELLCOR

La7215-1 21MBB1200220 324560 Inventario sin albarán 03.01.2017 11.04.2017

F16154 Reproductor DVD SUNTECH DVP-MX130 N/D 324567 Inventario sin albarán 03.01.2017 12.04.2017

F16099 Silla eléctrica de terapia HEMOTION TT-005 4079 324542 Cesión de uso a plazo

sin albarán 09.03.2017 15.03.2017

F15684 Sistema de aféresis ASAHI KASEI MEDICAL

PLASAUTO SIGMA 80351 305852 Cesión de uso a plazo

sin albarán 31.08.2016 16.09.2016

F08897 Sistema de tratamiento de agua para diálisis

Adscripción a favor

sin albarán 05.07.2004 04.08.2004

F16148 Sonda SONOSITE HFL38XI/13-6 0483JM 324572 Cesión de uso a plazo

sin albarán 11.04.2017 11.04.2017

F15693 Televisor BLUSENS H339B32BA H339B32BA-0000071

305923 Compra Capítulo VI-26.09.2016

Albarán :602004296 26-09-2016

26.09.2016 27.09.2016

F16144 Tensiómetro digital DATASCOPE DUO MD04405-K6 279539 Inventario sin albarán 03.01.2017 11.04.2017


40

ANEXO 2: MUESTREO DE ACTIVOS DE LA UNIDAD DE URGENCIAS DEL CHOP

Datos del bien

Etiqueta

Documentación Fechas

Activo Denominación Marca Modelo Núm. serie Adquisición Recepción Recepción Alta en

inventario

F01169 Lámpara de quirófano Heraeus Hanaulux - 18734 Alta por inventario inicial del 31.10.2000

31.10.2000

F07697 Respirador de emergencia portátil

Drager Oxilog 2000 SRWN-0108 66549 Compra pedido 514596 Albarán 200047 (fecha confirmación 19.12.2005)

19.12.2005 20.02.2006

F08669 Monitor multiparamétrico básico

Philips Intellivue MP20

DE62222280 149449 Resolución adscripción SSCC expediente SCS19/2006

Alta bienes muebles 01.03.2007

01.08.2007 13.03.2007

F08691 Respirador de transporte

Drager Oxilog 2000 SRYA-0027 149453 Resolución adscripción SSCC expediente SCS26/2006

Acta de recepción 27.12.2006

01.08.2007 05.03.2007

F09590 Electrocardiógrafo G. Electric Mac 1200 550035589 178691 Compra pedido 803144 Albarán 261886 (fecha confirmación 06.03.2008)

06.03.2008 04.03.2008

F09588 Electrocardiógrafo G. Electric Mac 1200 550033955 178692 Compra pedido 803144 Albarán 261886 (data confirmación 06.03.2008)

06.03.2008 04.03.2008

F10323 Desfibrilador Medtronic Lifepack 20 3881811 196577 Compra pedido 1005604

Albarán 328223 (fecha de confirmación 03.05.2010)

10.06.2010 10.06.2010

F11747 Desfibrilador c/ monitor

Physio Control

Lifepack 20Y 42140361 261250 Compra pedido 1402099

Albarán 442929 (fecha de confirmación 04.03.2014)

04.03.2014 04.03.2014

F02913 Monitor cardíaco HP M3046La DE73101599 271061 Alta por inventario cordero 2000

31.10.2000

F05678 Armario princ. Dispensador medicamentos Pyxis

Pyxis Medstation 2000

- 295053

Solicitud de Lab. Grifols aceptada por la Subdirección de RREE fecha 19/09/2007

Aceptación de la Subdirección de RREE de fecha 19.09.2007

19.09.2007 19.09.2007

F12791 Frigorífico Medicación dispensador medicamentos Pyxis

Zanusi - 295054

Solicitud de Lab. Grifols aceptada por la Subdirección de RREE fecha 19.09.2007

Aceptación de la Subdirección de RREE de fecha 19.09.2007

19.09.2007 19.09.2007

F03608 Frigorífico Balay F-6140 938470 314049 Alta por inventario año 2000

31.10.2000

F04892 Lavacunas Arjo Typhoon 251582 51167 Alta por inventario año 2000

31.10.2000

F05364 Respirador Bipap Oximesa Serena V50507014 51466 Alta bienes muebles de fecha 08/05/2001

Alta firmada responsable unidad de inmovilizado

08.05.2001 08.05.2001

F08698 Respirador Bipap Respironic Bipap-visión 125669 149442 Resolución adscripción SSCC expediente SCS26/2006

Acta de Recepción 27.12.2006

01.08.2007 14.08.2007

F08692 Respirardor de transporte

Drager Oxilog 2000 SRYA-0030 149472 Resolución adscripción SSCC expediente SCS26/2006

Acta de Recepción 27.12.2006

01.08.2007 14.08.2007

F09656 Monitor de tensión arterial

Nellcor Dinamap Procare

AAW08170175SANA

178929 Compra pedido 805498 Albarán 271964 de fecha 26.06.2008

24.06.2008 24.06.2008


41

ALEGACIONES


43


44


45


46


47


48


49


50


51

RÉPLICA A LAS ALEGACIONES


53

RÉPLICAS DEL CONSELLO DE CONTAS A LAS ALEGACIONES FORMULADAS

POR EL SERVICIO GALLEGO DE SALUD AL ANTEPROYECTO DE INFORME DE

FISCALIZACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE GESTIÓN DEL INVENTARIO DE

BIENES DEL SERGAS, EJERCICIOS 2015-2016

Trámite de alegaciones

En cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 47 del Reglamento de régimen interior del Consello

de Contas aprobado por la Comisión permanente no legislativa para las relaciones con el Consello

de Contas el día 23 de febrero de 2017 (DOG núm. 46, de 7 de marzo de 2017), y mediante escrito

de la directora general de Recursos Económicos del Servicio Gallego de Salud, se remiten

alegaciones al informe de fiscalización del procedimiento de gestión del inventario de bienes del

Sergas, ejercicios 2015-2016.

Con relación a su contenido y tratamiento, independientemente de las aclaraciones y

puntualizaciones que en cada caso figuren en las réplicas, es preciso señalar con carácter general

que, excepto en los casos concretos que así lo requieran, no se valoran las alegaciones que

confirmen deficiencias o irregularidades señaladas en el informe ni aquellas que expongan criterios y

opiniones sin soporte documental o normativo y no rebatan el contenido del informe, al consistir en

meras explicaciones o justificaciones sobre las actuaciones de la entidad fiscalizada.

En los supuestos en los que se modifica total o parcialmente el contenido de algún punto del

informe, se indicará este hecho expresamente mediante nota a pie de página.

Las alegaciones remitidas hacen referencia tanto al cuerpo del informe como a sus conclusiones.

Teniendo en cuenta que estas últimas constituyen un resumen ejecutivo del informe, las réplicas se

formulan integrando ambos tipos de alegaciones.


54

Réplicas a las alegaciones

Réplica a la alegación relativa al epígrafe III. CONTABILIDAD PATRIMONIAL E INVENTARIO

DEL SERGAS.

La alegación se centra fundamentalmente en la crítica al sistema de conexión entre el programa de

inventario y aplicación de contabilidad presupuestaria (Xumco2) que ha implantado la Consellería de

Hacienda, sin rebatir lo que se señala en el anteproyecto de informe sobre la falta de conexión en el

Sergas entre ambas aplicaciones. Por otra parte explica que la Cuenta de Patrimonio se puede

desglosar al nivel que se estime pertinente, y que la dicta desglose responde a la petición de la

Consellería de Hacienda, constatando que la Cuenta de Patrimonio no indica la unidad a la que

quedan adscritos los bienes muebles, tal y como se señala en el informe.

La alegación confirma el expresado en el informe, por lo que este no se modifica.

Réplica a la alegación relativa al punto IV.1. HERRAMIENTAS INFORMÁTICAS.

La alegación señala que está trabajando en la conexión entre los programas LOGAS y MANSIS,

reconoce que el programa de inventario está obsoleto y afirma que a través de las aplicaciones

MANSIS y SIAC (sistema de información de análisis complejos) pueden obtener la información

necesaria para la previsión de nuevas inversiones así como para la toma de decisiones.

La alegación no contradice lo expresado en el informe, ya que el programa de inventario debería ser

la aplicación que había suministrado toda la información necesaria para la toma de decisiones en

relación con los bienes inventariables del Sergas, por lo que no procede la modificación del texto.

Réplica a la alegación relativa al punto IV.2.1. DOCUMENTACIÓN SOPORTE.

La alegación señala que en lugar de trabajar en la conexión del inventario con el sistema contable se

está procediendo a la conexión entre las aplicaciones LOGAS y MANSIS y también a la renovación

del programa de inventario para obtener los datos automáticamente de las aplicaciones anteriores.

La alegación confirma lo expresado en el informe, por lo que este no se modifica.

Réplica a la alegación relativa al punto IV.2.2.2. GESTIÓN DE BIENES MUEBLES.

La alegación justifica la heterogeneidad del organigrama de gestión del inventario de los bienes

muebles en la diferente asignación poblacional a los centros, en función de la mayor dispersión en

las provincias de Ourense y Lugo frente a Pontevedra y A Coruña.



55

Réplica a la alegación relativa al punto IV.2.3.1. ANÁLISIS DEL PROCEDIMIENTO Y DE La

DOCUMENTACIÓN SOPORTE.

En lo que se refiere a la dilación en la incorporación de los datos al inventario en las compras

descentralizadas, la alegación justifica el dicho retraso en que en el momento en que se dan de alta

los equipamientos es cuando se finaliza la obra donde van a estar instalados, al considerarlo más

operativo. En relación con las compras centralizadas la alegación muestra el procedimiento que se

sigue para cuadrar los datos entre el servicio comprador y el servicio de inventario, sin que de la

fiscalización efectuada sobre las EOXIS seleccionadas se haya obtenido evidencia al respeto. Se

justifica que existan bienes registrados en el inventario antes de la resolución de adscripción por

razones de operatividad y se constata la observación hecha en el informe sobre la falta de

documentación acreditativa de la valoración de los bienes recibidos en donación, que se pretende

subsanar con una instrucción dictada en 2017.


Réplica a la alegación relativa al punto IV.3. ANÁLISIS CUANTITATIVO DEL INVENTARIO

(EJERCICIOS 2015 Y 2016).

La alegación señala que no se procede a la amortización de los bienes inmuebles coincidiendo por

tanto con lo que señala el informe.


Réplica a la alegación relativa al punto V. CONCLUSIONES.

La alegación informa de que se está trabajando en la conexión de los programas LOGAS y MANSIS,

para con posterioridad trasladar la información al sistema de inventario. Por otra parte hace

mención al sistema de conexión que ha establecido la Consellería de Hacienda entre el programa

contable y el de inventario y manifiesta la intención de ajustar los plazos entre la recepción de los

bienes y su registro en inventario.


Réplica a la alegación relativa al punto VI. RECOMENDACIONES.

La alegación acepta las recomendaciones realizadas en el informe y prevé su implantación.



57

INFORME FISCALIZACIÓN DEL PROCEDIMIENTO DE … · la Orden de 28 de noviembre de 20011, de la...

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