INFORME FINANCIERO 2017 - INAGRU€¦ · 31 de 2017, de acuerdo con la Ley 222 de 1995, Ley...

INFORME FINANCIERO 2017

INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS 19 490,811 262,535

Cuotas de Admisión y Sostenimiento 950 -

Diplomado Diseño Experimental 7,750

Servicios Técnicos - Unidad Proyectos 482,111 262,535

EXCEDENTE BRUTO 490,811 262,535

OTROS INGRESOS 19 100,718 380,331

Financieros 80,541 45,876

Arredamientos 12,536 29,375

Deudas de Dificil Cobro 592 277,659

Utilidad en Venta de Activos 26,595

Diversos 7,050 826

GASTOS 494,855 604,033

Gastos de Administración 20 193,419 123,532

Depreciaciones - Amortizaciones 16,017 24,224

Inversión en Actividad Gremial 60,712 48,948

Gastos Epsagro - Proyectos y Convenios 206,886 111,349

Gastos de Ventas 277,659

Financieros 10,878 16,533

Otros Gastos 6,943 1,788

EXCEDENTE O DEFICIT ANTES DE IMPUESTOS 96,674 38,833

IMPUESTOS A LAS GANANCIAS

RESULTADO INTEGRAL DEL PERIODO 21 96,674 38,833

LUIS ALBERTO DE AVILA CANTILLO

Representante Legal

(Ver certificación adjunta)

Revisor Fiscal

T.P 81361-T

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL

En miles de pesos Revelaciones 31 de diciembre de

2016

Véanse las notas que acompañan a los estados financieros.

FREDDY MURILLO PACHECO

Contadora Pública

Tarjeta Profesional N° 92716 - T


ISABEL MARTIN LINARES

31 de diciembre de

2017

Activos

ACTIVO CORRIENTE 2,838,357 2,065,480

Efectivo 1,456.1 941

Equivalentes a Efectivos Restringidos 893,349.9 -

Efectivo - Epsagro _0789 1,827.6

Efectivo - Epsagro _068 891,522.3

Inversiones Temporales 500,000.0 300,000

Total Efectivo y Equivalente de Efectivo 4 1,394,806.0 300,941

Fiducia - Bancolombia 783,539.8 1,138,363

Aportes Cooperativas 13,515.0 13,185

Inversiones 5 797,054.8 1,452,489

Deudores Comerciales 91,451.8 15,565

Cuentas Comerciales_Epsagro 590,000.0 334,398

Deterioro de Cuentas Comerciales (81,696.6) (82,276)

Cuentas por Cobrar a Socios 5,496.4 5,441

Deterioro de Cuentas por Cobrar Asociados (5,420.3) (5,420)

Otras Cuentas por Cobrar 40,639.0 42,570

Instrumento Financiero 6 640,470 310,279

Gastos Pagados por Antic. 7 6,026.0 1,771

ACTIVOS NO CORRIENTE 1,687,139 1,696,458

Propiedad Planta y Equipo 8 1,446,553 1,455,872

Terreno 1,327,091.0 1,327,091

Construcciones y Edificaciones 127,815.6 127,816

Equipos de Oficina 14,616.5 9,506

Equipo de Computación 14,017.1 14,017

Depreciación Acumulado (36,987.4) (22,557)

Inversiones en Propiedad 9 202,807 202,807

Construcciones y Edificaciones 202,806.9 202,807

Inversiones en Propiedad Disponible para la venta

Terreno -

Construcciones -

Total Inversiones en Propiedades Disponibles para la venta 10 -

Impuesto Diferido en Activo 37,779.0 37,779

Total Impuestos Diferidos en Activos 11 37,779 37,779

TOTAL ACTIVOS 4,525,496 3,761,938


Representante Legal


Estados de la Situación Financiera

En miles de pesosRevelaciones 31 de diciembre de 201631 de diciembre de 2017

Revisor Fiscal

T.P 81361-T



Contador Público

Tarjeta Profesional N° 92716-T



Pasivo y Patrimonio

Pasivo Corriente 942,012 (17,795)

Obligaciones Financieras 12 3,351 20,005

Costos y Gastos por Pagar 13 17,558 15,940

Costos y Gastos por pagar Convenio 13 721,516 456,815

Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar 13 40,509 1,541

Beneficios a Empleados 3,328 27,283

Beneficios a Empleados 14 3,328 6,610

Bono Pensional 15 20,673

Otros Pasivos 16 155,750 (539,379)

Recaudos a favor de Terceros 153,443 (578,271)

Otros Pasivos 2,307 38,892

Pasivo No Corriente 866,809 858,791

Obligaciones Financieras 12 10,900 10,899

Ingresos Recibidos por Anticipado -

Bono Pensional 15 213,039 201,956

Bono Pensional _ Pensiones 15 251,416 254,482

Impuesto Diferido Pasivo 17 391,454 391,454

Total Impuestos Diferidos Pasivo 391,454 391,454

TOTAL PASIVO 1,808,821 840,996

PATRIMONIO 19 2,716,675 2,620,001

Donación 159,704 159,704

Reservas 272,969 272,969

Resultado Integral del Ejercicio 96,674 38,833

Resulltados Integral Ejercicios Anteriores NIIF (122,752) (161,585)

Resultados de Ejercicios Anteriores-Colgap (623,875) (623,875)

Resultado en Adopción por 1ra Vez-ESFA 2,933,955 2,933,955

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,525,496 3,460,997


Representante Legal



Contador Público


Estados de la Situación Financiera

En miles de pesosRevelaciones 31 de diciembre de 2016

31 de diciembre de

2017



T.P 81361-T


Revisor Fiscal

2017 2016

Flujos de efectivo generados por las operaciones del año:

Excedentes o Defecit Neto 96,674 38,833 Más (menos) gastos (ingresos) que no afectaron el capital del trabajo

Depreciación - Amortizaciones y recuperación de provisiones 14,431 12,416

111,105 51,249 Cambio en activos y pasivos operacionales

Inversiones Temporales (655,434) (1,138,737)

Instrumentos Financieros (330,191) (182,756)

Gastos Pagados por Anticipado (4,255) (1,389)

Obligaciones Financieras (16,654) (26,573)

Costos y Gastos por Pagar 1,216 359,284

Costos y Gastos Por Pagar convenios 738,672

Impuestos, gravámenes y tasas (38,968) (11,059)

Beneficios a Empleados 23,955 1,382

Recaudos a Favor de Terceros 721,515

Otros Pasivos (30,294) (589,715)

Bonos Pensionales 14,149 (14,973)

EFECTIVO NETO PROVISTO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN 534,816 (1,553,286) Flujo de Efectivo de las actividades de inversión

Adquisiciones de propiedades, planta y equipo 5,111 -

Depreciación de propiedades, plantas y equipo -

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN 5,111 - Flujo de efectivo de las actividades de financiación

Disminución de propiedades, planta y equipo 1,845,513

Aumento en inversiones Temporales 200,000 1,138,737

EFECTIVO NETO UTILIZADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN 200,000 2,984,250

(Disminución) aumento neto en efectivo y equivalente 739,927 1,430,964

Efectivo yequivalentes al principio del año 1,452,490 21,526

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL AÑO 2,192,417 1,452,490 El efetivo y equivalentes de efectivo al final del año comprenden:

Efectivo y Equivalente Efectivo 1,394,806 300,941 Inversiones 797,055 1,452,489

LUIS ALBERTO DE AVILA CANTILLO Revisor Fiscal

Representante Legal T.P 81361-T

Estados de flujo de efectivo(Valores expresados en miles de pesos)


Contador Público




Superavit de

CapitalReservas

Resultado

Integral del

Ejercicio

Resultado

Integral

Ejercicios

Anteriores NIIF

Resultado de

Ejercicios

Anteriores _Colgap

Resultadao en

Adopción 1ra

Vez

Total

Saldo al 31 de diciembre de 2015 159,704 272,969 (161,585) (623,875) 2,933,955 2,581,168

Donaciones -

Reservas -

Resultado Integral del Ejercicio 38,833 (161,585) (122,752)

Resultado Integral Ejercicios Anteriores NIIF 161,585 161,585

Resultado de Ejercicios Anteriores _Colgap -

Resultadao en Adopción 1ra Vez -

Saldo al 31 de diciembre de 2016 159,704 272,969 38,833 (161,585) (623,875) 2,933,955 2,620,001

Donaciones -

Reservas -

Resultado Integral del Ejercicio 96,674 38,833 135,507

Resultado Integral Ejercicios Anteriores NIIF -38,833 (38,833)

Resultado de Ejercicios Anteriores _Colgap -

Resultadao en Adopción 1ra Vez -

Saldo al 31 de diciembre de 2017 159,704 272,969 96,674 (122,752) (623,875) 2,933,955 2,716,675

Notas:


Representante Legal

Estado de Cambios en el Patrimonio

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2017 y 2016

(Valores expresados en miles de pesos)

Se reflejan todas las variaciones del patrimonio, tales como: aumento o disminución del patrimonio, movimientos de desvalorización por venta de activo y

todos aquellos cambios que obedecen a decisiones de la Asamblea de Asociados.


Contador Público

T.P 92716 - T


T.P 81361-T

Revisor Fiscal

Certificación del Representante Legal y Contador de la Asociación Señores A los Asociados de la Asociación de Ingenieros Agrónomos de Urabá Nosotros el representante legal y contador general Certificamos que hemos preparado los Estados Financieros Básicos: Estado de la Situación Financiera, Estado Integral del Ejercicio, Estado de Cambios en el Patrimonio, Estado de Cambios en la Posición financiera y Estado de Flujos de Efectivo a Diciembre 31 de 2017, de acuerdo con la Ley 222 de 1995, Ley 603/2000, Decreto 1406/99 y ley 1314 de 2009, incluyendo sus correspondientes Notas que forman un todo indivisible con estos. Los procedimientos de valuación , valoración y presentación han sido aplicados uniformemente con los del año inmediatamente anterior y reflejan razonablemente la Situación Financiera de la Empresa al 31 de Diciembre de 2017; así como los Resultados de sus Operaciones, los Cambios en el Patrimonio, los Cambios en la Situación Financiera , los correspondientes a sus Flujos de Efectivo y además: 1. Los estados financieros de la Asociación al 31 de diciembre de 2017 y

2016 han sido fielmente tomados de los libros y que antes de ser puestos a su disposición y de terceros hemos verificado las siguientes afirmaciones contenidas en ellos.

a) Todos los activos y pasivos incluidos en los estados financieros de la

Asociación al 31 de diciembre de 2017 y 2016 existen y todas las transacciones incluidas en dichos estados se han realizado durante los años terminados en esas fechas.

b) Todos los hechos económicos realizados por la Asociación durante los

años terminados en 31 de diciembre de 2017 y 2016 han sido reconocidos en los estados financieros.

c) Los activos representan probables beneficios económicos futuros

(derechos) y los pasivos probables sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo de la Asociación al 31 de diciembre de 2017 y 2016.

Estados de la Situación Financieros 2017│INAGRU│

d) Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados de acuerdo con las Políticas Contables de la entidad y las normas de internacionales de información financiera aceptadas en Colombia.

e) Todos los hechos económicos que afectan la Asociación han sido

correctamente clasificados, descritos y revelados en los estados financieros.

f) La empresa ha cumplido con las normas de Seguridad Social de acuerdo

con el Decreto 1406/99 y el pago oportuno de sus obligaciones parafiscales.

g) En cumplimiento del artículo 1º de la Ley 603/2000 declaramos que el

software utilizado tiene la licencia correspondiente y cumple por tanto con las normas de derecho de autor.

2. Los estados financieros y otros informes relevantes para el público no

contienen vicios, imprecisiones o errores de impidan conocer la verdadera situación patrimonial o las operaciones de la Asociación.

Dado en Apartadó a los 18 días del mes de Febrero del año 2018: Cordialmente,

LUIS ALBERTO DE AVILA CANTILLO FREDDY MURILLO PACHECO Representante Legal Contador T.P. N° 92716-T


ASOCIACION DE INGENIEROS AGRONOSMO DE URABA

REVELACIONES AL

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y RESULTADO INTEGRAL

AÑO 2017

REVELACIONES GENERALES

1. Ente económico

La Asociación de Ingenieros Agrónomos de Urabá - INAGRU, es una entidad reconocida por resolución número 0020334 del 4 de julio de 1977 expedida por la Gobernación de Antioquia, es una entidad de interés gremial sin ánimo de lucro que tiene como fin preservar la Sostenibilidad de nuestro planeta y contribuir a la Seguridad Alimentaria en forma integral. Lo logramos como Ingenieros Agrónomos asociados y participando activamente en la generación, aplicación y desarrollo de principios políticos, económicos y sociales de la Seguridad Alimentaria y la sostenibilidad agrícola en Colombia y en el mundo.

2. Bases de elaboración y presentación de los estados financieros

El 13 de julio del año 2009, el gobierno nacional expide la ley 1314 “POR LA CUAL SE REGULAN LOS PRINCIPIOS Y NORMAS DE CONTABILIDAD E INFORMACION FINANCIERA Y DE ASEGURAMIENTO DE INFORMACION ACEPATADOS EN COLOMBIA, SE SEÑALAN LAS AUTORIDADES COMPETENTES, EL PROCEDIMIENTO PARA SU EXPEDICION Y SE DETERMINAN LAS ENTIDADES RESPONSABLES DE VIGILAR SU CUMPLIMIENTO”; la Asociación de Ingenieros Agrónomos de Urabá - INAGRU, con el propósito de alinearse con la nueva exigencia en materia contable, implemento esta normatividad con la información del año 2014, preparo su ESTADO DE SITUACION FINANICERA DE APERTURA A Enero 1 de 2015, el año 2015 fue su periodo de transición y a partir del 1 de enero de 2016 inicio la aplicación.


3. Principales políticas y prácticas contables

Para sus registros contables y la preparación de sus estados financieros, la Asociación se rige por el MANUAL DE POLITICAS CONTABLES elaborado con base en nueva normatividad expedida en la ley 1314- NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANACIERA NIIF, y el decreto reglamentario 3022 que establece el marco técnico normativo para los preparadores de Información Financiera del grupo 2, como es el caso de INAGRU; el plan de cuentas utilizado es el elaborado por la empresa de acuerdo a los parámetros establecidos en las diferentes políticas. A continuación se describen las principales políticas y prácticas que la Asociación ha adoptado en concordancia con lo indicado en la nota 2: a) Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Para propósitos de presentación del estado de flujos de efectivo, las inversiones temporales se consideran equivalentes de efectivo, dado que pueden ser fácilmente convertibles en efectivo. El estado de flujo de efectivo es elaborado utilizando el método indirecto.

Los recursos restringidos, que son dineros que recibe INAGRU de terceros que poseen destinaciones específicas por igual valor, tales como: depósitos en cuentas bancarias para administrar proyectos con recursos del estado, u otras entidades con las cuales se administren recursos de esta misma naturaleza, así como sus rendimientos, también hacen parte de EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO, pero para efectos de presentación del Estado de Situación Financiera, se presenta el efecto neto entre el efectivo y el pasivo relacionado, quedando su resultado en el Pasivo, como lo indica la norma.

b) Instrumentos Financieros – Inversiones

Las inversiones se reconocen en las siguientes categorías: - Equivalentes al Efectivo: se reconocen como “Equivalentes de Efectivo” las inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, cuyo plazo para el vencimiento es menor o igual a tres meses desde la fecha de su adquisición y están sujetas a un riesgo insignificante de cambio en su valor. - Inversiones Diferentes a Equivalentes de Efectivo: Se refiere a todas aquellas inversiones que no cumplen con la definición de Equivalentes de


Efectivo y que satisfacen lo establecidos en el párrafo 11.8 de la NIIF para PYMES. La medición inicial de una inversión que se clasifique dentro de estos dos literales de esta política; se hace al precio de la transacción, incluyendo sus costos. Dicha medición no aplica cuando se trata de inversiones que deben ser medidas al valor razonable con cambio en resultados, tampoco aplicará cuando se constituya una transacción de financiación, en estos últimos casos se hace al costo amortizado

c) Instrumentos financieros – Cuentas por Pagar Representan las cuentas por cobrar que INAGRU considerada en las NIIF como un activo financiero en la categoría de préstamos y partida por cobrar de la Sección 11 y Sección 12 Instrumentos Financieros, dado que representan un derecho a recibir efectivo u otro activo financiero en el futuro, en consecuencia incluye: • Cuentas por Cobrar Asociados • Cuentas por cobrar a empleados. • Cuentas por cobrar deudores varios. No hacen parte de los Anticipos y Avances que tienen que ver con la adquisición de inventarios, activos intangibles y propiedades, planta y equipo, en vista de que este rubro corresponde a dineros otorgados en forma anticipada que no representan un derecho para INAGRU a recibir efectivo o algún otro instrumento financiero. Deterioro de Cuentas por Cobrar Las cuentas por cobrar que a la fecha de cierre de que se informa tengan mora mayor o igual a 90 días se le aplicará un factor de deterioro del 10%, y para aquellas donde se tiene la certeza que su saldo no será recuperable, se le aplicara un factor de deterioro del 100%

d) Propiedad, planta, equipo y depreciación

- Medición inicial de los activos que se adquieren de manera directa (listos

para ser usados)

En INAGRU hace parte del costo de una partida de Propiedad, Planta y Equipo: los costos de adquisición, los aranceles de importación, los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición después de deducir cualquier descuento comercial o rebaja del precio, costos de instalación y montaje, los descuentos condicionados o por pronto pago se deberán registrar como un menor valor del activo, el cual


es determinado mediante valuación técnica para los bienes de propiedad, planta y equipo como terrenos.

- Medición inicial de los activos que son construidos por INAGRU (construcciones en curso) INAGRU capitaliza en la etapa de ejecución de las construcciones en curso todas las erogaciones que sean indispensables y que estén directamente relacionadas con la construcción del activo.

- Medición de Propiedad, Planta y Equipo Activos no Corrientes Disponibles para la Venta. INAGRU valora inicialmente los activos que sean clasificados como “disponibles para la venta a su valor razonable y posteriormente” al menor de los dos siguientes entre valor en libros, o valor razonable menos costos de venta.

- Reconocimiento de activos adquiridos por medio de arrendamiento financiero INAGRU, si un elemento de Propiedad, Planta y Equipo es adquirido por medio de un arrendamiento financiero, su costo es el menor valor entre el valor razonable del activo y el VPN de las cuotas. La depreciación del bien debe seguir el mismo tratamiento indicado de propiedades, planta y equipo; cuando existe incertidumbre de ejercer la opción de compra, la vida útil tomada para estos bienes es la menor entre la vida útil asignada y el plazo del contrato.

- Reconocimiento de Propiedad, Planta y Equipo Activos no Corrientes Disponibles para la Venta. INAGRU reconoce los activos no corrientes disponibles para la venta como un grupo de activos no depreciables y su tratamiento.

- Adiciones o mejoras a los activos INAGRU capitaliza como mayor valor de los activos adiciones o mejoras que hace sobre los mismos, cuando estos cumplen con alguna de las siguientes condiciones:

Aumentan la vida útil. Amplían la capacidad productiva y eficiencia operativa de los mismos. Reducen costos a INAGRU

- INAGRU para la Depreciación de los bienes toma como vida útil los siguientes indicadores:


• Para las construcciones y edificaciones de 45 años. • Para maquinaria y equipo, entre 10 años. • Muebles y enseres entre 10 años. • Equipo de Cómputo entre 5 años. • Equipo de Transporte 10

e) Instrumentos Financieros - Obligaciones Financieras

INAGRU, las obligaciones financieras de largo plazo se medirán al costo amortizado, mediante el método de la tasa de interés efectiva.

f) Instrumentos Financieros - Proveedores y acreedores

INAGRU, mide las cuentas por pagar corrientes (inferiores a 12 meses) a su valor nominal, cuando no incluyan una financiación, de lo contrario utiliza el costo amortizado mediante el método de la tasa de interés efectiva.

g) Impuestos por pagar diferentes al impuesto de renta

Los impuestos son valores corrientes que se reconocen por su valor nominal y no es necesario valorarlos al valor presente de los flujos futuros a desembolsar para cubrir la obligación dado que su causación y pago es dentro del corto plazo.

h) Avances y anticipos recibidos Los avances y anticipos recibidos para la ejecución de convenios o contratos, son valores que serán cancelados en el período corriente, por tanto su medición es el valor nominal.

i) Otras cuentas por pagar Las cuentas por pagar corrientes (inferiores a 12 meses) se miden a su valor nominal, de lo contrario el costo amortizado mediante el método de la tasa de interés efectiva

j) BAJA EN CUENTAS INAGRU elimina de sus Estados Financieros una cuenta por pagar sólo cuando la obligación correspondiente se ha extinguido bien sea por que se canceló, se pagó o expiro.

k) Beneficios a Empleados

INAGRU reconoce como Beneficios a Empleados, todos los pagos y/o beneficios de corto plazo, largo plazo, beneficios post-empleo y por


terminación a los que estos tengan derecho como resultado de los servicios prestados durante el periodo sobre el que se informa y periodos anteriores.

Los beneficios a empleados se reconocen: (a) como un pasivo, después de deducir cualquier importe ya pagado. Si los pagos por compensaciones laborales exceden las que se deben realizar, según los servicios prestados hasta la fecha sobre la que se informa, la entidad reconocerá ese exceso como un activo, es decir como una cuenta por cobrar al empleado. (b) como un gasto, a menos que otra sección de esta NIIF requiera que el costo se reconozca como parte del costo de un activo, tal como inventarios o propiedades, planta y equipo.

l) Pasivos estimados INAGRU, solo contabiliza una provisión cuando la califica como probable, cuyo monto es estimado confiablemente pero cuyo valor exacto final y la fecha de pago es incierta, este es el caso de las pensiones de jubilación. Los pasivos estimados por contingencias no se contabilizan porque su desenlace final es incierto o remoto y su monto no es determinado en forma confiable.

m) Reconocimiento de ingresos, costos y gastos.

En INAGRU los ingresos ordinarios deberán reconocerse solo cuando sea probable que se reciban los beneficios económicos futuros derivados de la transacción y estos puedan ser valorados con fiabilidad.

ñ) Reconocimiento de ingreso bruto o neto Como INAGRU, actúa como agente principal para el desarrollo de convenios, prestación de servicios y a futuro actividades de comercialización en el exterior; reconoce el ingreso en forma bruta. El reconocimiento del ingreso en forma bruta requiere que se reconozcan separadamente los ingresos, los costos y los gastos de la operación. Los montos recaudados en representación de terceros tales como impuesto a la venta, impuesto sobre consumos, impuesto sobre bienes y servicios e impuesto al valor agregado no son beneficios económicos que fluyen a INAGRU y no resultan en aumentos de patrimonio, por lo tanto, son excluidos de los ingresos. Los recurso que se reciban para el desarrollo de proyectos, contratos o convenios, no se consideran ingresos para Inagru, por lo que no


incrementan el patrimonio, por lo tanto el tratamiento será llevarlo al pasivo y se va amortizando a medida que se ejecuta el contrato. INAGRU reconocer los ingresos originados por la venta de bienes o servicios en el período en que son entregados, independientemente de la fecha en que se elabora la factura. Al final de cada periodo se registran como ingresos estimados las ventas de bienes o servicios que aún no han sido facturados. Las estimaciones se deben basar en experiencia del pasado, y/o de información real disponible después del corte, pero antes de la emisión de la información financiera. INAGRU deberá reconocer las devoluciones como un menor ingreso cuando se emita una nota de crédito, igual que cualquier descuento otorgado al cliente. Los ingresos que obtiene la Asociación corresponden principalmente de la exportación de banano, y otros como el arrendamiento de bienes inmuebles, prestación de servicios EPSAGRO y de la prestación de servicios en la Sede Social, los cuales se registran por sistema de causación por centros de costos.

INAGRU mide los ingresos al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir.

El monto de los ingresos que surgen de una transacción, generalmente es determinado por acuerdo entre INAGRU y el contratante, comprador o el usuario

El valor razonable de la contraprestación recibida se deberá ajustar por el monto de cualquier descuento. Los costos y gastos son asumidos por la asociación como contrapartidas

propias para el desarrollo del ejercicio, se registran como base en el sistema de causación por centros de costos.

REVELACIONES ESPECÍFICAS

4. Efectivo

El efectivo al 31 de diciembre está conformado como sigue:

Efectivo en Caja, bancos y corporaciones


Efectivo 1,456.10 941.00

Inversiones Temporales 500,000.00

300,000.00

Efectivo Restringido 893,349.90

Total Efectivo 1,394,806.00 300,941.00

- El efectivo corresponde a los dineros que se encuentran representados en los extractos bancarios y la caja menor al 31 Diciembre 2017.

-Los Equivalentes a Efectivos Restringidos son los fondos con destinación específica como son los recursos de los convenios, los cuales fueron neteados con los costos y gastos por pagar de los convenios para dar cumplimiento a la norma.

5. Inversiones

Las inversiones a 31 de diciembre comprenden: Corresponde a los Aportes que la Asociación tiene en la Equidad, En Coomeva Cooperativa y en Microempresas de Antioquia, además de los recursos recibidos por la venta de la franja de la sede Social, los que están disponibles a más de tres meses.

Fiducia – Bancalombia 783,539.00 1,138,363.00

Aportes Cooperativas 13,515.00 13,185.00 Total Inversiones 797,055.00 1,151,548.00

6. Instrumentos Financieros

El saldo de Instrumentos financiero al 31 de diciembre y su clasificación en corrientes es la siguiente:

Aportes en Cooperativas 2017 2016

Efectivo y Equivalente al Efectivo 2017 2016


Deudores Comerciales 91,451.80 15,565.09

Cuentas Comerciales_Epsagro 590,000.00 334,398.00

Deterioro de Cuentas Comerciales -81,696.60 -82,276.00

Cuentas por Cobrar a Socios 5,496.40 5,441.00

Deterioro de Cuentas por Cobrar Asociados -5,420.30 -5,420.00

Otras Cuentas por Cobrar 40,639.00 42,570.02

Total Instrumentos Financieros 640,470.80 310,278.89

(1) Deudores Comerciales – En este rubro se registran las cuentas por cobrar

por los servicios de arrendamientos del segundo piso y alquiler del salón de eventos y anticipos a contratos de actividades o servicios para la ejecución de Epsagro.

(2) Cuentas comerciales Epsagro corresponden a los saldo por cobrar de la unidad epsagro.

(3) En otras cuentas por cobrar se registra las cuentas por Cobrar a Empleados, reclamaciones a las EPS y a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales por renta y anticipo de impuestos.

7. Gastos Pagados por anticipados

Gastos pagados por Anticipado 6,026.00 1,771.00

Están representados en seguros para los miembros de la junta directiva que vence en el mes de julio del 2018, los seguros de los activos fijos y por responsabilidad civil que vencen el mes de marzo del 2018.

8. Propiedad, planta y equipo

En el siguiente cuadro se muestra la composición de propiedad, planta y equipo al 31 de diciembre: Desde el momento de la conversión a NIIF las propiedades como terreno y construcción quedaron valorados al AVALUO TECNICO, considerándolo como el valor razonable y fueron clasificados de acuerdo a su destinación.

Instrumentos Financieros 2017 2016

Gastos Pagados por Anticipado 2017 2016


2017 2016

Terrenos Urbanos 117,975,000 117,975,000

Rurales 1,209,116,000 1,209,116,000

1,327,091,000 1,327,091,000

Construcciones y edificaciones

Edificio - Oficinas 127,816,000 127,816,000

127,816,000 127,816,000

Equipos de Oficina Muebles y equipos de Oficina 14,617,000 9,506,000

14,617,000 9,506,000

Equipos de Computo Equipos de procesamientos de datos 14,017,000 14,017,000

14,017,0000 14,017,000

Depreciación Construcciones y edificaciones -28,202,357 -15,420,800 Equipo de Oficina -6,959,280 -6,229,142

Equipo de computo -1,825,800 -907,058

-36,987,437 -22,557,000

Total propiedad, planta y equipo 1,446,553,563 1,455,873,000

9. Inversión en Propiedad

Corresponde a las construcciones del 2do piso del Edificio Inagru, que se tiene destinado para arrendar.

2017 2016

Inversiones en Propiedad 202,806,944 202,806,944

Inversiones 202,806,944 202,806,944

10. Impuestos Diferidos

Representa el valor del impuesto diferido activo generado en la comparación de las bases fiscales y contables, cuando el valor de las bases contables es menor al de las bases fiscales se presenta el impuesto diferido activo. Estas se presentan en la propiedad planta y equipo. El valor acumulado a diciembre 31 de 2017 es igual al del 2016 por que el impuesto diferido de este último periodo no se ha calculado, ya que a la fecha no se tiene la base fiscal.


11. Obligaciones financieras

El saldo de las obligaciones financieras al 31 de diciembre comprende:

Corresponde al crédito que la asociación que adquirió desde el 2015 y que tiene financiación a 36 meses, la otra obligación es la Tarjeta de crédito que la política de manejo es que se debe utilizar para compras las cuales no se deben financiar a mas una cuota. Durante este periodo la Asociación no adquirió ninguna otra obligación, ha sido cumplido con el pago de sus cuotas.

12. Cuentas por pagar

El saldo de cuentas por pagar al 31 de diciembre comprende:

Costos y Gastos por pagar 2017 2016

Costos y Gastos por Pagar 17,558,300 15,940,000

Costos y Gastos por pagar Convenio 721,515,500 456,815,000

Impuestos, Contribuciones y Tasas por Pagar 40,509,200 1,541,000

Total Costos y Gastos por pagar 779,583,000 474,296,000

Corresponde a los costos y gastos por pagar, los rubros que mayor impacto presentan son los honorarios, y las obligaciones por servicios desarrollados en el mes de diciembre, pero con financiación a 30 días. En los costos y gastos por pagar Convenios se registra las obligaciones por las actividades realizadas en la ejecución del convenio. En el concepto Impuestos, contribuciones y tasas se registra el saldo a pagar por el impuesto al valor Agregado (I.V.A) que se pagan en enero de 2018, las retenciones practicadas en el mes de diciembre que se declaran en el mes de enero de 2018.

13. Beneficios a Empleados

El saldo de beneficios a empleados al 31 de diciembre corresponde:

Beneficios a Empleados 2017 2016

2017 2016 2017 2016 2017 2016

Bancolombia (Tarjeta de Credito) 3,351,377 3,649,340 3,351,377 3,649,340

Bancolombia (Credito de Cartera) - 16,354,296 10,900,325 10,900,325 10,900,325 27,254,621

3,351,377 20,003,636 10,900,325 10,900,325 14,251,702 30,903,961

obligaciones con Terceros

Total Operaciones de Financiamiento 3,351,377 20,003,636 10,900,325 10,900,325 14,251,702 30,903,961

CORRIENTES NO CORRIENTES TOTALOBLIGACIONES FINANCIERAS


Salarios y liquidaciones por pagar 557,520 0 Cesantías (1) 2,087,996 2,801,386 Primas de Servicio 65,611 Intereses a las cesantías 213,155 298,806

Vacaciones 403,680 1,189,791

Total Beneficios a Empleados 3,327,962 4,289,983

Representa los valores consolidados al 31 de diciembre de 2016, son cargos del ente económico a favor de los trabajadores originadas en virtud de normas legales. Todas estas obligaciones fueron canceladas en los tiempos estipulados por ley.

14. Bono Pensional (Pasivos estimados)

Corresponde a las provisiones que se traen de periodos anteriores para cubrir el posible pago de pensiones a los trabajadores que laboraron en la Asociación, pero que no se tiene claro cuáles son y qué tiempo fue y durante ese tiempo no se les cotizo en los Fondos de Pensiones. Además esta aprovisionado el pago de la pensión que se hace mensualmente a la señora MARÍA PLACERES MOSQUERA y desde el mes de septiembre de 2013 se está registrando el pago que se le hace al señor NOLBERTO RODRIGUEZ por el acuerdo de pre pensión. También se registra el cálculo de cuanto sería aproximadamente lo que se le adeuda a los ex trabajadores de los cuales se tiene los datos del tiempo que no se les cotizo a los fondos de pensiones, esto se hizo en el balance de Apertura NIIF.

15. Otros pasivos

Recaudos a Favor de Terceros: En este rubro se registra los depósitos recibidos para la operación de los diferentes Convenios que tiene – INAGRU: corresponde a los recursos del convenio 068 (ICA), convenio que fue prorrogado a dos (2) meses más (Febrero 2018), además de otros pasivos de menor cuantia.

16. Impuestos Diferidos Pasivo

Representa el valor del impuesto diferido PASIVO generado en la comparación de las bases fiscales y contables, cuando el valor de las bases contables es mayor al de las bases fiscales se presenta el impuesto diferido pasivo.


El valor acumulado a diciembre 31 de 2017 es igual al del 2016 por que el impuesto diferido de este último periodo no se ha calculado, ya que a la fecha no se tiene la base fiscal.

17. Patrimonio

Al 31 de diciembre el patrimonio estaba conformado así:

PATRIMONIO 2017 2016

Donación 159,704,000 159,704,000

Reservas 272,969,000 272,969,000

Resultado Integral del Ejercicio 96,674,000 38,833,000

Resulltados Integral Ejercicios Anteriores NIIF -122,752,000 - 161,585,000

Resultados de Ejercicios Anteriores-Colgap -623,875,000 - 623,875,000

Resultado en Adopción por 1ra Vez-ESFA 2,933,955,000 2,933,955,000

Total Patrimonio 2,716,675,000 2,620,001,000

Corresponde al conjunto de cuentas que representan el valor residual de comparar el activo total menos el pasivo externo.

(1) El registro de la Donación corresponde a los auxilios recibidos por el ministerio de agricultura a través del programa AIS.

(2) Reservas corresponden a las constituidas de acuerdo a la ley la empresa está obligada apropiar el 10% de sus utilidades netas anuales.

(3) Resultado integral del Ejercicio (4) Resultado en Adopción por 1ra vez, lo que se produjo desde el balance

de apertura por los diferentes ajustes realizados de acuerdo a la nueva normatividad, este resultado es producto de los ajustes realizados a la propiedad planta y equipo, ya que la empresa contaba con muchos activos que no estaban registrados a un valor razonable.

18. Ingresos Operacionales

Los saldos de las cuentas de ingresos operacionales por los años que terminaron el 31 de diciembre comprenden:

INGRESOS ACTIVIDADES ORDINARIAS 2017 2016

Cuotas de Admisión y Sostenimiento 950,000

Servicios Técnicos - Unidad Proyectos 482,111,000 262,535,000

Diplomado Diseño Experimental 7,750,000

Total Ingresos Actividades Ordinarias 490,811,000 262,535,000

Servicios Técnicos – Unidad de Proyectos, estos se clasificaron como ingresos ordinarios, porque es una actividad que está dentro del objeto de INAGRU, en ella se registró los ingresos generados en el desarrollo del Diplomado Diseño


experimental, los recursos generados en la ejecución del Convenio de Minagricultura 0789, ICA 068 y otros Convenios

OTROS INGRESOS 2017 2016 Financieros 80,541,000 45,876,000 Arredamientos 12,536,000 29,375,000

Deudas de Dificil Cobro 592,000 Utilidad en Venta de Activos 304,254,000

Subsidios Estatales - Control de Sigatoka - Diversos 7,050,000 826,000

100,718,000 380,331,000

(1) En este rubro se registran los intereses obtenidos por colocación de los

recursos de la venta de la franja de la sede social y que se encuentran depositados en la cartera colectiva que tiene la Asociación en Bancolombia.

(2) Arrendamientos corresponde al arriendo del 2do piso de edificio y alquiler del Salón de eventos.

(3) Este rublo está compuesto por los aportes a la semana del ingeniero, el

aporte para la gira de socialización del convenio Minagricultura 0789.

19. Gastos de administración

Comprende los gastos realizados por la Asociación en razón de sus actividades. El siguiente es el detalle de los por los años terminados a 31 de diciembre de:

GASTOS 2017 2016

Gastos de Administración 265,983,000 123,532,000

Depreciaciones - Amortizaciones 16,017,000 24,224,000

Inversión en Actividad Gremial 60,712,000 48,948,000

Gastos Epsagro - Proyectos y Convenios 134,322,000 111,349,000

Gastos de Ventas 277,659,000

Financieros 10,878,000 16,533,000

Otros Gastos 6,943,000 1,788,000

Total Gastos 494,855,000 604,033,000

(1) Gastos de Administración se registra el valor del personal vinculado que labora directamente en la administración de la Asociación, dentro de este rubro se registra los honorarios del personal vinculado por prestación de servicio; como son el Contador, el Revisor Fiscal, honorarios por asesorías jurídicas, mantenimientos, gastos de viajes, los servicios públicos, al igual que los fletes y transportes, los gastos legales, Provisión de Cartera, al cierre de este periodo se provisiono la cartera que tenía una morosidad de 365 días en adelante y otros.


(2) Inversiones en Actividad Gremial, en este concepto se registra todos los gastos invertidos de manera directa en los asociados y la comunidad; como son: Capacitaciones, asambleas, Semana del ingeniero agrónomo, servicio de restaurante, participaciones en eventos, gastos de viajes para asistir en representación de la Asociación y otros.

(3) Gastos en proyectos y/o convenios se registra los gastos del Convenio ICA

068 y demás costos y gastos adsorbidos por INAGRO para el desarrollo de los convenios.

(4) Corresponde a los intereses cancelados del crédito para capital de trabajo

otorgado por BANCOLOMBIA a un plazo 36 meses, pero con una tasa de interés del 19.5% E.A y los intereses por consumo de tarjeta de Crédito. De igual forma se registra los gastos financieros propios por manejo del recurso por las entidades financieras como son el 4 x mil, comisiones por transferencias, manejo de cuenta virtual y otros.

(5) En otros gastos se registra las Donaciones dada por la Asociación, registro

de gastos del ejercicio anterior y otros.

20. Resultado Integral del Periodo

Este valor refleja la diferencia entre los ingresos y los costos y gastos de sus unidades de negocio y sus ingresos como Asociación, el resultado de este período fue negativo, dado que los ingresos generados no alcanzaron a cubrir los incurridos en el periodo. Lo que mayor impacto en este resultado fueron los gastos de venta de Activos, ya que la utilidad generada por los ingresos recibidos por la venta quedó registrado en UTILIDADES POR ADOPCIÓN; el otro rubro que impacto fue el Deterioro de Cartera (Créditos Comerciales) dado que se llevó a deterioro la cuenta por Cobrar a Mecanizados, dado que superó los 360 días. LUIS ALBERTO DE AVILA CANTILLO FREDDY MURILLO P. Representante Legal Contador

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INFORME FINANCIERO 2017 - INAGRU€¦ · 31 de 2017, de acuerdo con la Ley 222 de 1995, Ley...

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