INFORME FINAL - Contraloria de Cordoba · acciones de mejora de un hallazgo detectado en ésta...

Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL

Modalidad Especial

INDEPORTES CORDOBA Vigencias Auditadas 2014 y 2015

INFORME FINAL

CGDC, JULIO - 2016

2



Contralor Departamental de Córdoba

EMILIO RAMON OTERO DAJUD

Vicecontralor JULIO ELIECER LORA HERNANDEZ

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal

OMAR ANDRES MONTES DIAZ

Coordinador de Auditoria Integrantes del Equipo Auditor

DELIA MARIA PEÑA GALVIS DIANA LUCIA ALVAREZ HUMANEZ ALFREDO CARDENAS ARRIETA

3



TABLA DE CONTENIDO

CARTA DE CONCLUSIONES Pág.

1. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 1.1. CONTROL DE GESTIÓN 1.1.1 Gestión Contractual 1.2. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 1.2.1 Estados Contables 1.2.2 Gestión Presupuestal 1.2.3 Gestión Financiera 2. OTRAS ACTUACIONES 3.1. Atención de Denuncias 3.2 Evaluación Plan de Mejoramiento 3.3. Beneficios del Proceso Auditor 3.4 Información Correspondiente a la vigencia 2014 y 2015 3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS

5

6

6 10 10 11 36 37 37 37 38 38 39

4



Montería, Doctor VICTOR MANUEL FAYAD MORALES Director INDEPORTES - CORDOBA Asunto: Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Especial al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre vigencia fiscal 2013, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de la Administración el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por INDEPORTES Córdoba que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de Auditoría adoptados por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, compatibles con las de general aceptación; por lo tanto, requirió, acorde con ellas, la planeación, la ejecución del trabajo y la elaboración del informe, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y opiniones expresados en este Informe. La auditoría se realizó a la cuenta rendida, que incluyó el examen sobre las evidencias y documentos que soportan el manejo de los recursos de la Asociación de Municipios, y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba.

5



RELACIÓN DE HALLAZGOS

En desarrollo de la presente auditoría, se establecieron tres (3) Hallazgos administrativos, producto del proceso auditor.

1. RESULTADO POR LÍNEAS DE AUDITORIA

HECHOS RELEVANTES QUE ENMARCAN EL PROCESO AUDITOR Naturaleza Jurídica de Indeportes El Instituto de Deportes de Córdoba fue creado mediante Ordenanza N° 05 de julio de 2000, como organismo rector del deporte, la recreación, la educación física y el aprovechamiento del tiempo libre en Córdoba, INDEPORTES CORDOBA es un establecimiento público descentralizado, del orden departamental, dotado de personería jurídica, autonomía administrativa y patrimonio independiente. Patrimonio y Recursos El patrimonio y los recursos con que contará el Instituto para su ejecución y desarrollo estarán constituidos por: 1. Las rentas creadas por la Asamblea departamental con desatino al deporte, la recreación y el aprovechamiento del tiempo libre. 2. Los recursos que constituyen donaciones para el deporte, los cuales serán deducibles de la renta líquida en los términos que establezca la Ley y las normas respectivas. 3. Los recursos que asigne el Instituto Colombiano del Deporte o cualquier otro organismo Internacional, Nacional, Departamental o Municipal de acuerdo con los planes y programas de estímulo y fomento del sector deportivo y las políticas del Gobierno Nacional. 4. El impuesto de los cigarrillos consagrado en el Artículo 78 de la Ley 181 de 1995, o en cualquier otra disposición que la adicione o reforme, así como cualquier otro tributo consagrado en disposición legal alguna. 5. Los bienes muebles, inmuebles, tangibles o intangibles que a cualquier título adquiera. 6. Los recursos provenientes del crédito. 7. Los dineros y recursos producto de los servicios que preste. 8. Las donaciones, herencias o legados y aportes que reciba de instituciones públicas o privadas.

6



9. El producto y rendimiento de su patrimonio o de la enajenación de sus activos. 10. Los demás recursos y tributos que se decreten o se hallan decretado a su favor. ALCANCE DE LA AUDITORIA La presente auditoria tuvo el siguiente alcance

Evaluación del Componente Control de Gestión: Gestión Contractual, Legalidad; avance y cumplimiento de las acciones correctivas emprendidas por la entidad en el plan de mejoramiento.

Evaluación del Componente Control Financiero: Estados Contables, Gestión Presupuestal y Gestión Financiera.

1.1 CONTROL DE GESTIÓN 1.1.1 Gestión Contractual

El criterio aplicado para la selección de la muestra correspondió al aplicativo de cálculo de muestras para poblaciones finitas. VIGENCIA 2014:

En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por el Instituto de Deportes de Córdoba, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Interna de Rendición de Cuentas de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, se determinó que la Entidad durante la vigencia fiscal 2014 celebró la siguiente contratación: 112 contratos por valor de $962.255.996 y 25 convenios por valor de $2.281.219.006, distribuidos así:

TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR $

Prestación de Servicios 100 853.131.564

Suministros 7 48.961.275

Consultoría u Otros 5 60.163.157

Convenios Interadministrativos: con Recursos de IVA y telefonía celular

9 949.289.357

Convenios Interadministrativos: de Cofinanciación Nacional y Departamental

16 1.331.929.649

TOTAL 137 3.243.475.002

7



TAMAÑO DE LA MUESTRA: De acuerdo a la contratación suscrita por el Instituto de Deportes tomando el total de la contratación (112 contratos y 25 convenios), como tamaño de la población, el aplicativo de muestreo generó 20 contratos para auditar:

INGRESO DE PARAMETROS

Tamaño de la Población (N) 137 1

Tamaño de Muestra

Error Muestra (E) 8% 1

Fórmula 20

Proporción de Éxito (P) 90% 1

Proporción de Fracaso (Q) 10% 1

Muestra Optima 17

Valor para Confianza (Z) (1) 1,28 1

En el anterior cuadro se observa que según el aplicativo el grupo auditor debía auditar entre contratos y convenios una cantidad de 20, que corresponden al 14,6% del total de contratos de las fuentes de financiación objeto de esta auditoría, no obstante, la comisión auditora auditó el 23% que corresponden a 31 contratos, los cuales relacionamos a continuación según su tipología:


Prestación de Servicios 16 $212.173.516

Suministros 5 $35.660.275

Consultoría u Otros 4 $48.868.157

Convenios: con Recursos de IVA y telefonía celular

4 $660.844.584

Convenios: de Cofinanciación Nacional y Departamental

6 $934.423.371

TOTAL 31 1.891.969.903

El anterior cuadro significa que se auditaron entre contratos y convenios 31, que en valor absoluto equivalen a la suma de $1.891.969.903. VIGENCIA 2015:

En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por el Instituto de Deportes de Córdoba, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Interna de Rendición de Cuentas de la Contraloría General del Departamento de Córdoba, se determinó que la Entidad durante la vigencia fiscal 2015 celebró la siguiente contratación: 110 contratos por valor de $13.304.774.350 y 26 convenios por valor de $3.861.495.161, distribuidos así:


8



Prestación de Servicios 90 $956.588.047



Convenios Interadministrativos: con Recursos de IVA y telefonía celular

14 998.646.744

Convenios Interadministrativos: de Cofinanciación Nacional y Departamental

14

15.973.553.770

TOTAL 136

17.166.269.516

TAMAÑO DE LA MUESTRA: De acuerdo a la contratación suscrita por el Instituto tomando el total de la contratación (110 contratos y 26 convenios), como tamaño de la población, el aplicativo de muestreo generó 20 entre contratos y convenios para auditar:

INGRESO DE PARAMETROS

Tamaño de la Población (N) 136 1

Tamaño de Muestra

Error Muestra (E) 8% 1

Fórmula 20

Proporción de Éxito (P) 90% 1

Proporción de Fracaso (Q) 10% 1

Muestra Optima 17

Valor para Confianza (Z) (1) 1,28 1

En el anterior cuadro se observa que según el aplicativo el grupo auditor debía auditar entre contratos y convenios una cantidad de 20, que corresponden al 14,7% del total de contratos y convenios de las fuentes de financiación objeto de esta auditoría, no obstante, la comisión auditora auditó el 24% que corresponden a 33 contratos, los cuales relacionamos a continuación según su tipología:


Prestación de Servicios 15 250.558.716



Convenios: con Recursos de IVA y telefonía celular

5 513.774.165

Convenios: de Cofinanciación Nacional y Departamental

6 4.861.285.217

TOTAL 33 5.721.217.100

9



El anterior cuadro significa que se auditaron entre contratos y convenios 33, que en valor absoluto equivalen a la suma de $5.721.217.100. CONTRATOS DE PRESTACION DE SERVICIOS DE APOYO A LA GESTION VIGENCIA 2014-2015. Revisados los expedientes contractuales de los contratos de prestación de servicios, suministros y otros, tomados como muestra, a estos se les evaluaron todos los aspectos y criterios legales aplicables para la naturaleza de los mismos, evidenciándose que la entidad cumplió con disposiciones generales de planeación y ejecución, no obstante, se observan deficiencias en la labor de supervisión por parte de la entidad. Es importante precisar, que de acuerdo al seguimiento realizado por este Ente de Control en la vigencia 2015 al plan de mejoramiento suscrito por el Instituto, como resultado de la auditoria correspondiente a la vigencia 2013, se evidencia que existen acciones de mejora de un hallazgo detectado en ésta relativo a debilidades en supervisión de los contratos, acciones de mejora que para la vigencia 2014 no se habían cumplido en su totalidad. Este hallazgo no se configura en el presente informe, debido a que el plan de mejoramiento producto de la auditoria vigencia fiscal 2013, en el cual se encuentra incluida el hallazgo y se establecieron acciones de mejora que se están ejecutando, se encuentra vigente a la fecha. CONVENIOS INTERADMINISTRATIVOS VIGENCIA 2014-2015 Los recursos transferidos por la Gobernación de Córdoba, por concepto de IVA y Telefonía Celular, fueron ejecutados por INDEPORTES, mediante Convenios suscritos con diferentes Municipios, para financiar construcción de obras que fomenten el deporte y la recreación, y apoyo a actividades deportivas, entre otros. El grupo auditor pudo establecer que las carpetas de los convenios por concepto de IVA y Telefonía Celular, contienen los soportes de los diferentes procesos contractuales de los municipios. Así mismo, se evidenció que Indeportes Córdoba les realiza supervisión a éstos convenios. Hallazgo No. 1. Ausencia de Manual de Contratación Si bien es cierto existe normatividad clara y específica sobre los trámites y procedimientos de la gestión contractual del estado, el Instituto de Deportes de Córdoba debe implementar un Manual de Contratación, el cual le permita guiar a los

10



operadores de la gestión contractual al interior de éste, estableciendo políticas, procedimientos, funciones, instructivos y formatos, entro otros, como un instrumento de autoevaluación y autocontrol que permite alcanzar estándares de calidad, en cumplimiento de la normatividad vigente. Criterio: Articulo 2.21.2.53 del Decreto 1082 de 2015 Causa: Inobservancia a las disposiciones contractuales establecidas en la normatividad vigente. Efecto: Se podría presentar una indebida selección de contratistas. Se puede generar incumplimiento del proceso contractual. Este Hallazgo es Administrativo Hallazgo No. 2. Deficiencia en el Control al Archivo Documental de los Convenios Revisadas las carpetas que tienen los convenios auditados, se evidenció deficiencias en el archivo y gestión documental de éstos, puesto que la entidad no cuenta con expedientes que contengan la totalidad y en orden cronológico los documentos que soporten las etapas precontractual, contractual y post contractual en los convenios auditados, evidenciando desorden en la producción de la información y en el archivo de la misma, lo cual conlleva a desorden administrativo por parte de la entidad, pérdida de documentos y posibles incumplimientos de la ley general de archivo. Criterio: Ley 594 de 2000 Causa: falta de mecanismos de control, implementación de listas de chequeo Efecto: Pérdida de documentos. Este Hallazgo es de tipo administrativo 1.2 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

VIGENCIA 2014 Y 2015: Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal es favorable, para las vigencias fiscales 2014 y 2015, como consecuencia de la evaluación de los siguientes factores: 1.2.1 Estados Contables

VIGENCIA 2014:

11



La opinión de los Estados Contables fue sin salvedades, como consecuencia de auditoría especial realizada por el Ente de Control en el año 2015: Los estados contables del Instituto, en el Balance General presentado por el INDEPORTES - CORDOBA a diciembre 31 de 2014, presenta una sub estimación en los activos por valor de $287 millones de pesos, en las transferencias por cobrar, sub-estimación ésta que solo alcanza el 1.7% del total de los activos del instituto. En consecuencia, según nuestra opinión, los estados contables arriba mencionados, presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, su situación financiera, económica y social de INDEPORTES Córdoba al 31 de diciembre de 2014, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad generalmente aceptados o prescritos con la Contaduría General de la Nación (NIA) especialmente los números 540 y 705. VIGENCIA 2015: La opinión de los Estados Contables fue sin salvedades, como consecuencia de auditoría especial realizada por el Ente de Control en el año 2016. El Balance General presentado por Indeportes Córdoba a diciembre 31 de 2015, presenta una sobre-estimación en los Activos por cuantía de $465 millones de pesos, en las Cuentas por Cobrar, Sobre-estimación esta que alcanza el 8,95% del total de los activos del Instituto de Deporte. En nuestra opinión, “Excepto” por los expuesto en los párrafos anteriores, los estados contables arriba mencionados, presentan razonablemente, en todos los aspectos significativos, la situación financiera, económica y social del Instituto de Deporte - Indeportes Córdoba a 31 de diciembre de 2015, así como los resultados de las operaciones por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad Generalmente aceptados o prescritos por la Contaduría General de la Nación, asimismo en este informe se aplicaron los parámetros y procedimientos establecidos en las normas internacionales de auditoria (NIA) especialmente las Números 540 y 705.

1.2.2 Gestión Presupuestal

VIGENCIA 2014: Se emite una opinión Eficiente, sustentada en las siguientes apreciaciones: La Junta directiva mediante Acta No 001 de diciembre 31 de 2014, fijo, aprobó y liquidó el presupuesto de ingresos y gastos del Instituto Departamental de Deportes de Córdoba INDEPORTES de la vigencia fiscal 2014, por valor de $2.768.897.244.

12



En la vigencia fiscal 2014, la entidad presentó modificaciones al presupuesto de adición por la suma de $13.726.038.199, quedando un presupuesto definitivo por valor de $16.494.935.443.

Igualmente, durante la vigencia 2014 el presupuesto de INDEPORTES registró traslados presupuestales por valor de $487.480.004, revisadas las modificaciones y traslados presupuestales, se constató que todas presentan adjuntos los soportes de su legalización. EJECUCION DE INGRESOS: En la vigencia 2014, el presupuesto de ingresos de la entidad presentó el siguiente comportamiento:

NOMBRE

PRESUPUESTO INICIAL

PRESUPUESTO DEFINITIVO

ADICION REDUCCI

ON TOTAL RECAUDADO

(2) SALDO POR

RECAUDAR 5= (4/1)

% POR RECAUDAR

Cigarrillo Nacionales 1.017.387.409,00 0,00 - 1.017.387.409,00 980.600.080,00 36.787.329,00 4%

Vinos y aperitivos 19.400.773,00 4.363.247,00 - 23.764.020,00 23.764.020,00 0,00 0%

Cigarrillo Nacional (Vigencia Anterior) 0,00 50.962.000,00

- 50.962.000,00 50.962.000,00 0,00 0%

Cigarrillo extranjero 39.475.064,00 24.728.936,00 - 64.204.000,00 41.922.000,00 22.282.000,00 35%

Consorcio Fondo cuenta (Licores Extranjeros 345.279.526,00 185.223.474,00

- 530.503.000,00 380.193.000,00 150.310.000,00 28%

Cigarrillos Extranjeros (Vigencia Anterior) 0,00 11.837.000,00

- 11.837.000,00 11.837.000,00 0,00 0%

Departamento 500.000.000,00 0,00 - 500.000.000,00 499.999.998,00 2,00 0%

Impuestos IVA Telefonía celular 847.354.472,00 453.430.974,50

- 1.300.785.446,50 1.300.785.447,00 -0,50 0%

Cofinanciación Nacional del Nivel Central Programa Otros Sectores 0,00 599.975.124,00

- 599.975.124,00 591.582.720,00 8.392.404,00 1%

Cofinanciación Departamental Programa Otros Sectores 0,00 12.350.000.000,00

- 12.350.000.000,00 12.250.000.000,00 100.000.000,00 1%

Rendimientos Financieros Recursos Propios 0,00 289.424,89

- 289.424,89 289.424,89 0,00 0%

Rendimientos Financieros Recursos IVA y Telefonía Celular 0,00 5.489.743,01

- 5.489.743,01 5.489.736,01 7,00 0%

Otros Ingresos de Capital 0,00 39.738.275,88

- 39.738.275,88 3.855.429,44 35.882.846,44 90%

TOTAL 2.768.897.244,00 13.726.038.199,28 0,00 16.494.935.443,28 16.141.280.855,34 353.654.587,94 12,24

%

13



En la vigencia fiscal 2014 el Instituto de Deportes recaudó el 87.76 % del presupuesto definitivo, evidenciándose que los ingresos tributarios representan el 6.72% y el 8.05% corresponden a ingresos no tributarios, resaltando unas partidas de cofinanciación por parte de convenios interadministrativo con el Departamento de Córdoba por valor de $11.846.526.770. En cuanto a los ingresos tributarios se observa que entre los ingresos más representativos se encuentran los percibidos por los productos nacionales como la venta de cigarrillos en el departamento. Por otra parte, los ingresos no tributarios se encuentran representados en mayor proporción por los ingresos provenientes de transferencias nacionales por concepto de IVA telefonía celular. EJECUCION DE GASTOS: El Instituto de Deportes en la vigencia fiscal 2014, del presupuesto definitivo $16.499.740.303, comprometió la suma de $4.663.213.533 equivalente al 28.26%, de los cuales constituyó obligaciones por $4.547.818.715, realizando pagos por valor de $3.702.629.064 quedando por pagar la suma de $845.189.650, hay que señalar que dejo por comprometer la suma de $11.846.526.770 partida de convenio de cofinanciación con el departamento, programa otros sectores las cuales se registraron en el presupuesto pero no alcanzaron a ser ejecutadas, constituyéndose la respectiva reserva presupuestal para la vigencia siguiente, correspondiente a obras de infraestructuras deportivas en los municipios de Montelibano y Ayapel.

NOMBRE INICIAL DEFINITIVO COMPROMETI

DO OBLIGACIONE

S

TOTAL COMPROMISOS

PAGADOS

COMPROMISOS POR PAGAR

Sueldos de Personal 96.000.000 92.556.674,00 92.539.210,00 92.539.210,00 92.539.210,00 0,00

Prima semestral Mayo y Noviembre 8.400.000 12.734.960,00 12.734.960,00 12.734.960,00 12.734.960,00 0,00

Prima de Navidad 4.200.000 8.604.700,00 8.604.700,00 8.604.700,00 8.604.700,00 0,00

Prima de Vacaciones 4.200.000 4.130.260,00 4.130.260,00 4.130.260,00 4.130.260,00 0,00

Indemnización de Vacaciones 6.000.000 6.333.066,00 6.333.066,00 6.333.066,00 6.333.066,00 0,00

Bonificación 3.500.000 2.621.975,00 2.621.975,00 2.621.975,00 2.621.975,00 0,00

Cesantías 9.000.000 8.829.123,00 8.829.123,00 8.829.123,00 8.829.123,00 0,00

Intereses Cesantías 1.080.000 1.059.495,00 1.059.495,00 1.059.495,00 1.059.495,00 0,00

Honorarios 248.000.000 335.956.610,00 335.956.610,00 335.956.610,00 332.956.610,00 3.000.000,00

Remuneración Por servicios Prestados 205.000.000 167.617.551,00 167.185.811,00 167.185.811,00 160.709.811,00 6.476.000,00

14



Compra de Equipos 10.000.000 6.400.000,00 6.400.000,00 6.400.000,00 6.400.000,00 0,00

Materiales Y Suministro 10.000.000 12.460.275,00 12.460.275,00 12.460.275,00 12.460.275,00 0,00

Impresiones Y Publicaciones 10.000.000 22.680.000,00 22.680.000,00 22.680.000,00 22.680.000,00 0,00

Seguros 4.000.000 1.956.920,00 1.956.920,00 1.956.920,00 1.956.920,00 0,00

Servicios Públicos 30.000.000 29.715.000,00 27.959.849,00 27.959.849,00 27.959.849,00 0,00

Viáticos y Gastos de Viajes 15.000.000 29.801.000,00 29.794.886,00 29.794.886,00 29.794.886,00 0,00

Mantenimientos 2.000.000 5.783.184,00 5.783.183,39 5.783.183,39 5.783.183,39 0,00

Arrendamiento 44.000.000 49.148.160,00 49.148.157,00 49.148.157,00 49.148.157,00 0,00

Transferencias a Municipios 30% cigarrillo 317.058.741 342.583.041,00 298.167.003,00 298.167.003,00 238.256.686,00

59.910.317,00

Otras transferencias parafiscales y seguridad social 27.300.000 29.300.900,00 29.116.774,00 28.759.974,00 28.759.974,00 0,00

Gastos Financieros 1.500.000 2.900.000,00 2.716.106,40 2.716.106,40 2.716.106,40 0,00

Sentencias Y conciliaciones 5.000.000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

ACUERDO DE PAGO 001 DE 2011 INDEPORTES - COLDEPORTES 479.672.620 142.037.962,00 115.097.981,00 115.097.981,00 61.579.327,00 53.518.654

Atención a las Ligas Deportivas 0 35.882.846,44 35.882.846,44 35.882.846,44 35.882.846,44 0,00

Deporte Social y comunitario 0 170.000.000,00 170.000.000,00 170.000.000,00 170.000.000,00 0,00

Recreación Para la Primera Infancia, Infancia, Adolescencia y Juventud. 0 80.000.000,00 80.000.000,00 71.300.000,00 71.300.000,00 0,00

Hábitos y estilos de vida saludable 0 100.400.000,00 100.400.000,00 99.663.082,00 81.983.290,00 17.679.792

Juegos Supérate Intercolegiados 0 249.604.709,62 228.395.361,00 228.395.361,00 205.520.536,50 22.874.824

Juegos Deportivos Departamentales 0 250.000.000,00 250.000.000,00 250.000.000,00 250.000.000,00 0,00

15



Iniciación, Formación y Masificación deportiva 0 500.000.000,00 500.000.000,00 500.000.000,00 200.000.000,00

300.000.000,00

Construcción, adecuación, mantenimiento y mejoramiento de escenarios deportivos 0

11.600.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Atención a las Ligas Deportivas 151.631.411 581.673.935,37 436.167.535,00 430.167.535,00 427.167.535,00 3.000.000,00

Apoyo a deportistas de alto rendimiento 41.000.000 34.126.000,00 34.126.000,00 34.126.000,00 34.126.000,00 0,00

Juegos Deportivos Departamentales 5.000.000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Juegos Deportivos del Caribe 5.000.000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Atención a las Ligas Discapacitadas 5.000.000 4.000.000,00 4.000.000,00 4.000.000,00 4.000.000,00 0,00

Talento y Reserva Deportiva Deportistas Convencionales 12.000.000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Talento y Reserva Deportiva Deportistas Paralímpico 6.000.000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Deporte Social y comunitario 40.000.000 60.000.000,00 60.000.000,00 60.000.000,00 54.830.000,00 5.170.000

Recreación Para la Primera Infancia, Infancia, Adolescencia y Juventud. 5.000.000 15.000.000,00 15.000.000,00 15.000.000,00 14.350.000,00 650.000,00

Recreación Para la Persona Mayor 5.000.000 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 5.000.000,00 5.000.000

Recreación para la Persona Discapacitada 5.000.000 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Hábitos y estilos de vida saludable 0 20.466.765,44 20.080.000,00 20.080.000,00 18.360.000,00 1.720.000

Juegos Supérate 100.000.000 167.100.000,90 167.100.000,00 167.100.000,00 159.514.337,00 7.585.663

16



Intercolegiados

Apoyo al deporte para discapacitado IVA TELEFONIA CELULAR 25.420.634 28.643.373,02 28.478.680,00 28.478.680,00 28.478.680,00 0,00

Transferencias a Municipios IVA TELEFONIA CELULAR 821.933.838 926.135.727,49 920.810.677,00 831.209.577,00 472.605.177,00

358.604.400,00

Reserva de inversión Sector Deporte, Vigencia fiscal anterior Ley 819/2003 0 351.496.089,00 351.496.089,00 351.496.089,00 351.496.089,00 0,00

2.768.897.244 16.499.740.303 4.653.213.533 4.547.818.715 3.702.629.064 845.189.650

El presupuesto de gastos de la entidad comprometido por la suma de $4.653.213.533 se encuentra distribuido de la siguiente manera:

Gastos de funcionamiento por la suma de $1.094.345.483 equivalente al 24% del presupuesto comprometido, estos se distribuyen en: gastos de personal por valor de $639.995.210, equivalente al 58.4% gastos generales por $156.183.270, equivalente al 14.27% y transferencias corrientes por $298.167.003, equivalente al 27.42%.

Inversión: la inversión en la vigencia 2014 ascendió a la suma de $11.846.526.770, equivalente al 73% del presupuesto comprometido.

TRANSFERENCIAS 30% RECAUDO CIGARRILLO De acuerdo a la ejecución de ingresos la entidad recaudo por concepto de cigarrillos nacionales y extranjeros la suma de $1.085.321.000, es decir que lo correspondiente al 30% de transferencias a los Municipios sería de $325.596.300.

NOMBRE

PRESUPUESTO DEFINITIVO (1)

TOTAL RECAUDOS

TOTAL RECAUDADO

(2)

PORCENTAJE 3= (2/1)

Cigarrillos Nacionales 1.017.387.409 980.600.080 96%

Cigarrillo Nacionales (Vigencia Anterior) 50.962.000 50.962.000 100%

Cigarrillos Extranjeros 64.204.000 41.922.000 65%

Cigarrillo Extranjero (Vigencia Anterior) 11.837.000 11.837.000 100%

1.144.390.409 1.085.321.000 94%

17



Revisados los extractos bancarios y la ejecución de gastos se evidencia que la entidad realizó los respectivos traslados correspondientes al 30% del recaudo por cigarrillo a los 29 Municipios del departamento en cumplimiento a lo estipulado en la Ley 1268 de 2009, quedando por transferir la suma de $59.910.317.

Concepto Comprometido Obligaciones Pagado

Transferencias a Municipios 30% cigarrillo 298.187.003 298.187.003 238.256.686

Las transferencias realizadas a los 29 Municipios por concepto de 30% del recaudo por cigarrillo nacional y extranjeros, se realizaron así: TRANSFERENCIA DEL CIGARRILLO NACIONAL Y EXTRANJERO:

MESES NOVIEMBRE Y DICIEMBRE 2013 Y ENERO 2014

Municipio TOTAL A PAGAR ($)

MONTERIA 13.205.772,47

AYAPEL 2.265.650,00

BUENAVISTA 1.328.721,55

CANALETE 1.690.132,32

CERETE 2.746.220,69

CHIMA 1.426.219,22

CHINU 1.719.274,44

CIENAGA DE ORO 2.111.647,42

COTORRA 1.279.197,14

LA APARTADA 2.157.114,59

LORICA 3.333.657,90

LOS CORDOBAS 1.679.535,80

MOMIL 1.406.263,50

MONTELIBANO 2.578.697,54

MOÑITOS 1.969.302,52

PLANETA RICA 2.522.908,71

PUEBLO NUEVO 1.921.416,17

PUERTO ESCONDIDO 1.977.009,07

PUERTO LIBERTADOR 2.141.241,36

PURISIMA 1.421.041,28

SAHAGUN 2.594.819,60

SAN ANDRES SOTAVENTO 1.943.762,17

SAN ANTERO 2.170.601,61

SAN BERNARDO VIENTO 1.818.005,86

SAN CARLOS 1.596.516,05

SAN JOSE DE URE 1.426.794,32

SAN PELAYO 1.950.984,33

TIERRALTA 2.661.337,75

TUCHIN 2.237.886,39

VALENCIA 2.360.968,22

71.642.700,00

18



MESES FEBRERO Y MARZO 2014 Municipio TOTAL A PAGAR ($)

MONTERIA 11.353.273,71

AYAPEL 1.947.825,81


CANALETE 1.453.041,45

CERETE 2.360.982,31

CHIMA 1.226.149,95

CHINU 1.478.095,54


COTORRA 1.099.752,04


LORICA 2.866.014,13


MOMIL 1.208.993,60


MOÑITOS 1.693.049,81





PURISIMA 1.221.698,36

SAHAGUN 2.230.819,68


SAN ANTERO 1.866.110,76


SAN CARLOS 1.372.557,62


SAN PELAYO 1.677.301,28


TUCHIN 1.923.956,88

VALENCIA 2.029.772,85

61.592.700

MES DE ABRIL 2014 Municipio TOTAL A PAGAR ($)

MONTERIA 5.234.608,53

AYAPEL 898.076,26

BUENAVISTA 526.689,15

CANALETE 669.948,01

CERETE 1.088.568,68

CHIMA 565.336,06

CHINU 681.499,60

CIENAGA DE ORO 837.031,51

COTORRA 507.058,28

LA APARTADA 855.054,14

LORICA 1.321.421,68

19



LOS CORDOBAS 665.747,68

MOMIL 557.425,85


MOÑITOS 780.607,71


PUEBLO NUEVO 761.626,14

PUERTO ESCONDIDO 783.662,49

PUERTO LIBERTADOR 848.762,18

PURISIMA 563.283,58

SAHAGUN 1.028.555,12

SAN ANDRES SOTAVENTO 770.483,82

SAN ANTERO 860.400,23

SAN BERNARDO VIENTO 720.635,54

SAN CARLOS 632.839,66

SAN JOSE DE URE 565.564,02

SAN PELAYO 773.346,60


TUCHIN 887.071,11

VALENCIA 935.859,25

28.398.300

MESES DE ABRIL Y MAYO 2014 Municipio TOTAL A PAGAR ($)

MONTERIA 10.683.277,44

AYAPEL 1.832.877,82


CANALETE 1.367.292,41

CERETE 2.221.652,51

CHIMA 1.153.790,56

CHINU 1.390.867,96


COTORRA 1.034.851,84


LORICA 2.696.880,65


MOMIL 1.137.646,68


MOÑITOS 1.593.137,03





PURISIMA 1.149.601,68

SAHAGUN 2.099.171,24


SAN ANTERO 1.755.985,06


SAN CARLOS 1.291.558,21


SAN PELAYO 1.578.317,88


20



TUCHIN 1.810.417,47

VALENCIA 1.909.988,87

57.957.900,00

MESES JUNIO Y JULIO 2014 Municipio TOTAL A PAGAR ($)

MONTERIA 9.561.658,56

AYAPEL 1.640.447,14


CANALETE 1.223.742,74

CERETE 1.988.405,04

CHIMA 1.032.656,08

CHINU 1.244.843,13


COTORRA 926.204,53


LORICA 2.413.739,80


MOMIL 1.018.207,11


MOÑITOS 1.425.876,32





PURISIMA 1.028.906,99

SAHAGUN 1.878.782,87

SAN ANDRES DE SOTAVENTO 1.407.383,79

SAN ANTERO 1.571.627,22


SAN CARLOS 1.155.959,74


SAN PELAYO 1.412.613,01


TUCHIN 1.620.344,86

VALENCIA 1.709.462,43

51.873.000,00

MESES AGOSTO Y SEPTIEMBRE 2014 Municipio TOTAL A PAGAR ($)

MONTERIA 9.823.054,43

AYAPEL 1.685.293,55


CANALETE 1.257.197,32

CERETE 2.042.763,90

CHIMA 1.060.886,75

CHINU 1.278.874,56


21



COTORRA 951.525,04


LORICA 2.479.726,43


MOMIL 1.046.042,78


MOÑITOS 1.464.856,82





PURISIMA 1.057.035,16

SAHAGUN 1.930.144,89


SAN ANTERO 1.614.592,24


SAN CARLOS 1.187.561,28


SAN PELAYO 1.451.230,91


TUCHIN 1.664.641,72

VALENCIA 1.756.195,58

53.291.100,00

MESES SEPTIEMBRE, OCTUBRE, NOVIEMBRE Y DICIEMBRE 2014

Municipios TOTAL A PAGAR ($)

MONTERIA 10.303.815,28

AYAPEL 1.767.775,35


CANALETE 1.318.727,19

CERETE 2.142.741,05

CHIMA 1.112.808,77

CHINU 1.341.465,36


COTORRA 998.094,66


LORICA 2.601.089,43


MOMIL 1.097.238,30


MOÑITOS 1.536.549,98





PURISIMA 1.108.768,68

SAHAGUN 2.024.610,22

SAN ANDRES DE SOTA 1.516.622,10

SAN ANTERO 1.693.613,76

22



SAN BERNARDO DEL V 1.418.500,63

SAN CARLOS 1.245.683,01


SAN PELAYO 1.522.257,19


TUCHIN 1.746.112,77

VALENCIA 1.842.147,47

55.899.278,00

En el cuadro se evidencia que transfirieron los recursos correspondientes a la vigencia 2014. RECURSOS IVA TELEFONIA CELULAR La Gobernación de Córdoba giró a INDEPORTES – CORDOBA, recursos por concepto IVA telefonía celular en la vigencia 2014, la suma de $1.300.785.447.

CONCEPTO PRES. DEFINITIVO PRESU. RECAUDADO %

RECAUDADO

Impuestos IVA Telefonía Celular 1.300.785.446 1.300.785.447 100%

De acuerdo a la ejecución presupuestal de gastos la entidad comprometió la suma de $949.289.357, realizó obligaciones por $859.688.257 de los cuales canceló la suma de $501.083.857, evidenciándose que la entidad distribuyó el 73% a los proyectos presentados por los municipios y el 3% a la Liga de deportes de discapacitados, según lo dispone la ley, así:

CONCEPTO COMPROMETIDO OBLIGACIONES TOTAL

COMPROMISOS PAGADOS

Apoyo al deporte para discapacitado IVA TELEFONIA CELULAR 28.478.680 28.478.680 28.478.680

Transferencias a Municipios IVA TELEFONIA CELULAR 920.810.677 831.209.577 472.605177

TOTAL 949.289.357 859.688.257 501.083.857

Estos recursos fueron manejados en la cuenta bancaria No. 77352260600 banco Colpatria IVA telefonía celular, la cual tuvo el siguiente comportamiento:

CUENTA CTE No 7352260600 BANCO COLPATRIA 2014

INGRESOS EGRESOS OTROS GASTOS SALDO

SALDO INICIAL 472.285.936 472.285.936

ENERO 472.285.936 176.742 12.372 472.450.306

FEBRERO 472.450.306 157.652 10.479.059 462.128.899

23



MARZO 462.128.899 190.238 13.316,00 462.305.821

ABRIL 462.305.821 158.441 33.092.417 429.371.845

MAYO 429.371.845 166.039 11.622 429.526.262

JUNIO 429.526.262 155.381 10.876 429.670.767

JULIO 429.670.767 150.376 55.010.526 374.810.617

AGOSTO 374.810.617 950.578.078 169.220.286 1.156.168.409

SEPTIEMBRE 1.156.168.409 1.101.691 30.276.956 1.126.993.144

OCTUBRE 1.126.993.144 0 446.847.409 680.145.735

NOVIEMBRE 680.145.735 530.311 172.456.422 508.219.624

DICIEMBRE 508.219.624 496.978 13.534.604 495.181.998

SUMATORIA TOTAL 7.219.911.703 953.861.927 930.534.865

Se evidencia que efectivamente ingresaron las transferencias realizadas por la Gobernación de Córdoba; en cuanto a los egresos la entidad realizó transferencias a los Municipios por $949.289.357 correspondientes a la vigencia 2014. APOYO A LAS LIGAS VIGENCIA 2014 y 2015 En el Departamento de Córdoba existen veintiún (21) Ligas de diferentes disciplinas del deporte, las cuales están bajo la vigilancia y control del Instituto Departamental de Deportes, quien le transfiere recursos para que estas desarrollen sus actividades y programas deportivos, las ligas son las siguientes:

LIGA LIGA LIGA

Discapacitados Ajedrez Tiro de Arco

Tenis de Mesa Tiro Tejo

Taekwondo Boxeo Softbol

Atletismo Beisbol Billar

Futbol de Salón Levantamiento de Pesas Patinaje

Natación Voleibol Ciclismo

Karate Do Futbol Canotaje

El Instituto de Deportes de Córdoba aplica estrategias de fomento y desarrollo al programa de deporte asociado y competitivo, mediante apoyo técnico y económico en actividades de compra de implementación deportiva, suplementos vitamínicos, contratación de entrenadores, gastos de viajes y transporte, entre otros, con el objeto de alcanzar un mayor rendimiento de los deportistas y una participación más activa y eficiente en torneos a nivel Departamental, Nacional e Internacional. Durante la vigencia 2014, INDEPORTES realizó compromisos para apoyo a las ligas del Departamento por la suma de $436.167.535, transfiriendo efectivamente un valor de $427.167.535.

24



En la vigencia 2015, INDEPORTES realizó compromisos para apoyo a las ligas del Departamento por la suma de $ 496.007.569,00, transfiriendo efectivamente un valor de $ 483.470.409. Hallazgo No.3. Falta de Implementación de Mecanismos de Control y Supervisión de los Soportes Presentados por las Ligas Deportivas. Durante la revisión a los soportes presentados por las ligas deportivas, el equipo auditor logró establecer, que el Instituto no tiene definido mecanismos eficientes y específicos de control y supervisión a los recursos entregados a las Ligas, dado que los soportes aportados por éstas son entregados en fotocopia, y en muchos casos son pocos legibles, así mismo para el caso del pago de entrenadores algunas ligas solo aportan cuenta de cobro de los entrenadores y comprobante de pago, no aportando el registro diario de los entrenamientos de los deportistas. No obstante, lo anterior, la comisión auditora requirió la presencia de los presidentes de las diferentes ligas auditadas, según la muestra tomada, quienes suministraron para revisión las cuentas originales con sus respectivos soportes de los apoyos dados por Indeportes en las vigencias 2014 y 2015. En lo que respecta a los apoyos para gastos de viajes, manutención y hospedaje, se constató que en estos reposan todos los soportes que evidencian la ejecución total del apoyo. Criterio: Articulo 2 de la Ley 87 de 1993. Causa: Falta de Procedimientos internos a los recursos de apoyo entregados a las Ligas Deportivas. Efecto: Se puede generar detrimento patrimonial. Este hallazgo es Administrativo La entidad para el manejo de los recursos en la vigencia fiscal 2014, presentó las siguientes cuentas bancarias:

BANCO N° DE CUENTA

NOMBRE DE LA CUENTA

INGRESOS EGRESOS

Banco Colpatria 77352260600 IVA Telefonía Celular $953.861.927 $ 930.534.865

Banco Colpatria 00073525925 30% distribución de cigarrillo $365.458.087 $ 422.307.635

Banco Colpatria 007351010139 Libre Funcionamiento $ 65.202.253 $ 64.639.726

Banco Colpatria 007351010198 Isla Fuerte $ 131.218.348 $131.217.248

Banco Colpatria 007351010694 Hábitos Y Estilos Saludables $ 102.486.867 $ 102.058.324

Banco Colpatria 007351009718 Fortalecimiento De Estrategias Recreativas $ 101.312.380 $ 86.950.858

Banco Colpatria 007351006913 Participación Y Preparación De $4.489.500 $ 57.116.346

25



Jóvenes Talento

Banco Colpatria 007352260619 Supérate Intercolegiados $273.236.723 $ 274.967.227

Banco Colpatria 7351016935 Convenio 028 Jaguares 200.800.000 400.000.100

Banco Colpatria 7351015653 Convenio supérate Intercolegiados 144.714.822 144.310.838

Banco Colpatria 73516692 Juegos Nacionales 112.734.798 112.673.800

Banco Occidente

890-05452-1 Convenio con dpto. 11.600.000.000 0

Banco Colpatria 007351003043 recursos propios $ 2.085.765.050 $ 2.370.383.446

Banco Colpatria 73516927 Convenio 029-2014 $100

TOTAL $16.141.280.855 $5.097.160.413

En el cuadro se observa que la entidad recaudó en la vigencia la suma de $16.141.280.855, reflejando coherencia con la ejecución de ingresos que la entidad reporta. En cuanto a los egresos la entidad en el informe de egresos presentado en la rendición de cuentas refleja cuentas canceladas por la suma de $3.702.629.064, evidenciándose que, de acuerdo a los egresos presentados por cada una de las cuentas de banco, la entidad presenta coherencia con lo reportado en dicho informe, es decir sus egresos presentan soporte en el gasto durante la vigencia fiscal 2014. VIGENCIA 2015: Se emite una opinión Eficiente, considerando las siguientes apreciaciones: La Junta Directiva mediante Acta No.002 de diciembre 30 de 2014, fijo, aprobó y liquidó el presupuesto de ingresos y gastos del Instituto Departamental de Deportes de Córdoba INDEPORTES de la vigencia fiscal 2015, por valor de $21.395.176.337 En la vigencia fiscal 2015, presupuesto inicialmente $15.789.113.971 la entidad presentó modificaciones al presupuesto de adición por la suma de $5.606.062.366, quedando un presupuesto definitivo por valor de $21.395.176.337. Igualmente, durante la vigencia 2015 el presupuesto de INDEPORTES registró traslados presupuestales por valor de $578.155.100, revisadas las modificaciones y traslados presupuestales, se constató que todas presentan adjuntos los soportes de su legalización. EJECUCION DE INGRESOS: En la vigencia 2015, el presupuesto de ingresos de la entidad presentó el siguiente comportamiento:

26



NOMBRE PRESUPUESTO INICIAL ADICION PRESUPUESTO DEFINITIVO

TOTAL RECAUDADO (2)

PORCENTAJE 3=

(2/1)

Cigarrillo Nacionales 997.039.661,00 0,00 997.039.661,00 887.826.000,00 89

Vinos y aperitivos 19.982.796,00 0,00 19.982.796,00 19.824.246,00 99

Cigarrillo Nacional (Vigencia Anterior) 0,00 53.537.848,00 53.537.848,00 53.537.848,00 100

Vinos y aperitivos (Vigencia Anterior) 0,00 3.140.445,00 3.140.445,00 3.140.445,00 100

Cigarrillo extranjero 38.685.563,00 109.597.437,00 148.283.000,00 148.283.000,00 100

Consorcio Fondo cuenta (Licores Extranjeros 355.637.912,00 0,00 355.637.912,00 284.074.190,00 80

Cigarrillos Exranjeros (Vigencia Anterior) 0,00 29.657.000,00 29.657.000,00 29.657.000,00 100

Consorcio Fondo cuenta (Licores Extranjeros (Vigencia Anterior). 0,00 249.832.155,00 249.832.155,00 249.832.155,00 100

Departamento 600.000.000,00 0,00 600.000.000,00 600.000.000,00 100

Impuestos IVA Telefonía celular 977.768.039,00 160.962.055,00 1.138.730.094,00 1.088.002.024,00 96

Cofinanciación Nacional del Nivel Central Programa Otros Sectores 0,00 844.612.703,00 844.612.703,00 838.412.701,00 99

Cofinanciación Departamental Programa Otros Sectores 12.800.000.000,00 2.433.156.302,00 15.233.156.302,00 13.900.000.000,00 91

Cofinanciación Municipal Programas Otros Sectores 0,00 1.558.373.589,00 1.558.373.589,00 1.550.000.000,00 99

Superávit fiscal otros recursos inversión (COFINANCIACIÓN NACIONAL) 0,00 8.816.792,12 8.816.792,12 0,00 0

Superávit fiscal otros recursos inversión (Recursos Impuestos del IVA y la telefonía celular) Sector Deporte 0,00 7.500.000,00 7.500.000,00 0,00 0

Rendimientos Financieros Recursos Propios 0,00 135.495.571,00 135.495.571,00 135.495.569,54 100

Rendimientos Financieros Recursos IVA y Telefoní Celular 0,00 2.282.731,27 2.282.731,27 2.282.731,27 100

Otros Ingresos de Capital 0,00 9.097.738,00 9.097.738,00 12.098.738,00 133

TOTAL 15.789.113.971,00

5.606.062.366,39

21.395.176.337,39 19.802.466.647,81 93

En la vigencia fiscal 2015 el Instituto de Deportes recaudó el 93% del presupuesto definitivo, evidenciándose que los ingresos tributarios representan el 7.44% y el 5.49% corresponden a ingresos no tributarios, reflejando unos altos ingresos por concepto de convenios del nivel central y departamental por valor de $14.738.412.701.

27



En cuanto a los ingresos tributarios se observa que entre los ingresos más representativos se encuentran los percibidos por los productos nacionales como la venta de cigarrillos en el departamento. Por otra parte, los ingresos no tributarios se encuentran representados en mayor proporción por los ingresos provenientes de transferencias nacionales por concepto de IVA telefonía celular. EJECUCION DE GASTOS: El Instituto de Deportes en la vigencia fiscal 2015, del presupuesto definitivo $21.399.176.337, comprometió la suma de $19.641.874.785 equivalente al 91.79%, de los cuales constituyó obligaciones por $19.199.732.944, realizando pagos por valor de $18.466.825.662 quedando por pagar la suma de $732.907.282. EJECUCION DE GASTOS VIGENCIA 2015

NOMBRE INICIAL ADICION DEFINITIVO

COMPROMETIDO

TOTAL COMPROMISOS PAGADOS

COMPROMISOS POR PAGAR

Sueldos de Personal 97.200.000,00 0,00 97.200.000,00 96.850.800,00 96.850.800,00 96.850.800,00

Prima semestral Mayo y Noviembre 14.000.000,00 0,00 8.297.000,00 8.295.822,00 8.295.822,00 8.295.822,00

Prima de Navidad 9.000.000,00 0,00 9.016.000,00 9.015.945,00 9.015.945,00 9.015.945,00

Prima de Vacaciones 4.600.000,00 0,00 4.600.000,00 4.493.570,00 4.493.570,00 4.493.570,00

Indemnización de Vacaciones 6.500.000,00 4.400.000,00 10.900.000,00 10.837.441,00 10.837.441,00 6.338.194,00

Bonificación 3.000.000,00 2.600.000,00 5.600.000,00 5.523.875,00 5.523.875,00 2.699.060,00

Cesantías 9.200.000,00 9.800.000,00 19.200.000,00 19.108.929,00 19.108.929,00 9.329.317,00

Intereses Cesantías 1.200.000,00 1.120.000,00 2.320.000,00 2.293.071,00 2.293.071,00 1.119.518,00

Honorarios 392.000.000,0

0 25.491.350,00 417.696.450,00 417.696.450,00 417.696.450,00 411.696.450,00

Remuneración Por servicios Prestados

152.000.000,00 5.000.000,00 145.684.200,00 145.684.150,00 145.684.150,00 145.684.150,00

Compra de Equipos 5.000.000,00 5.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Materiales Y Suministro 12.000.000,00 5.000.000,00 27.800.000,00 27.555.745,00 27.555.745,00 27.555.745,00

Impresiones Y Publicaciones 20.000.000,00 5.000.000,00 16.610.000,00 16.610.000,00 16.610.000,00 16.610.000,00

Seguros 3.000.000,00 0,00 2.242.800,00 2.241.120,00 2.241.120,00 2.241.120,00

Servicios Públicos 30.000.000,00 0,00 23.551.000,00 23.292.286,00 23.292.286,00 23.050.240,00

Viáticos y Gastos de Viajes 30.000.000,00 20.000.000,00 44.716.000,00 44.715.710,00 44.715.710,00 44.715.710,00

28



Mantenimientos 4.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Arrendamiento 55.000.000,00 0,00 51.128.400,00 51.128.400,00 51.128.400,00 49.379.400,00

Gastos Financieros 2.716.440,80 0,00 8.016.440,80 7.210.088,64 7.210.088,64 7.210.088,64

Transferencias a Municipios 30% cigarrillo

310.717.567,20 57.879.380,58 368.596.947,78 366.733.545,00 366.733.545,00 237.879.944,00

Otras transferencias parafiscales y seguridad social 32.000.000,00 0,00 32.000.000,00 30.289.000,00 30.289.000,00 27.865.400,00

Sentencias Y conciliaciones 5.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Deporte Social y comunitario 0,00 225.008.983,79 225.008.983,79 218.400.000,00 218.400.000,00 211.880.000,00

Recreación Para la Primera Infancia, Infancia, Adolescencia y Juventud. 0,00 73.820.710,11 73.820.710,11 69.616.792,12 69.616.792,12 69.616.792,12

Hábitos y estilos de vida saludable 0,00 167.400.000,00 167.400.000,00 161.199.998,00 161.199.998,00 124.400.000,00

Juegos Supérate Intercolegiados 0,00 387.212.703,00 387.212.703,00 387.212.703,00 387.212.703,00 355.941.433,00

Juegos Deportivos Departamentales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Juegos Deportivos del Caribe

400.000.000,00 0,00 400.000.000,00 400.000.000,00 400.000.000,00 400.000.000,00

juegos Deportivos Nacionales

800.000.000,00 100,00 800.000.100,00 797.000.000,00 797.000.000,00 780.000.000,00

Aplicación de Procesos Metodológicos y Científicos para la masificación del Deporte 0,00

1.001.518.112,69

1.001.518.112,69

1.000.000.000,00

1.000.000.000,00

1.000.000.000,00

Construcción, adecuación, mantenimiento y mejoramiento de escenarios

11.600.000.000,00

1.566.946.091,96

13.166.946.091,96

11.560.705.347,79

11.180.964.985,69

10.792.758.962,14

29



deportivos y recreativos

Atención a las Ligas Deportivas

257.100.000,00 152.229.713,99 548.709.213,99 496.007.569,00 496.007.569,00 483.470.409,00

Apoyo a Deportistas de Alto Rendimiento 48.000.000,00 0,00 69.800.000,00 69.800.000,00 69.800.000,00 43.800.000,00

Atención a las Ligas Discapacitadas 10.000.000,00 0,00 76.800.000,00 76.800.000,00 76.800.000,00 76.800.000,00

juegos Deportivos Nacionales 0,00 0,00 79.250.000,00 79.250.000,00 79.250.000,00 79.250.000,00

Talento y Reserva Deportiva Deportistas Convencionales 6.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Talento y Reserva Deportiva Deportistas Paralímpico 6.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Deporte Social y comunitario 20.000.000,00 60.000.000,00 123.800.000,00 123.750.000,00 123.750.000,00 121.600.000,00

Recreación Para la Primera Infancia, Infancia, Adolescencia y Juventud. 5.000.000,00 1.126,00 20.001.126,00 20.000.000,00 20.000.000,00 20.000.000,00

Recreación Para la Persona Mayor 5.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Recreación para la Persona Discapacitada 5.000.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Hábitos y estilos de vida saludable 30.000.000,00 0,00 50.220.000,00 46.086.666,00 46.086.666,00 37.886.666,00

Juegos Supérate Intercolegiados

100.000.000,00 95.515.719,00 195.515.719,00 195.515.719,00 195.515.719,00 195.515.719,00

Iniciación, Formación y Masificación deportiva 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Apoyo al deporte para discapacitado IVA TELEFONIA 29.333.041,17 11.349.373,27 40.682.414,44 40.000.000,00 40.000.000,00 40.000.000,00

30



El presupuesto de gastos de la entidad comprometido por la suma de $19.64

1.874.785 se encuentra distribuido de la siguiente manera:

Gastos de funcionamiento por la suma de $1.259.286.947, equivalente al 6.4% del presupuesto comprometido, estos se distribuyen en: gastos de personal por valor de $719.800.053, equivalente al 57%, gastos generales por $172.753.349, equivalente al 14%, y transferencias corrientes por $366.733.545, equivalente al 29%.

Inversión: La inversión en la vigencia 2015 ascendió a la suma de $13.110.705.347, equivalente al 66% del presupuesto comprometido.

TRANSFERENCIAS 30% RECAUDO CIGARRILLO De acuerdo a la ejecución de ingresos la entidad recaudo por concepto de cigarrillos nacionales y extranjeros la suma de $1.475.270.193, es decir que lo correspondiente al 30% de transferencias a los Municipios es de $442.581.057.

NOMBRE

PRESUPUESTO DEFINITIVO (1)

TOTAL RECAUDOS

TOTAL RECAUDADO

(2)

PORCENTAJE 3= (2/1)

CELULAR

Transferencias a Municipios IVA TELEFONIA CELULAR

948.434.997,83 69.794.313,00

1.018.229.310,83 968.146.943,81 949.186.233,01 949.186.233,01

Reserva de inversión Sector Deporte, Vigencia fiscal anterior Ley 819/2003 0,00 95.601.100,00 95.601.100,00 89.641.099,60 89.641.099,60 86.641.099,60

ACUERDO DE PAGO 001 DE 2011 INDEPORTES - COLDEPRTES

321.111.924,00 0,00 1.111.924,00 0,00 0,00 0,00

Construcción, adecuación, mantenimiento y mejoramiento de escenarios deportivos y recreativos 0,00

1.558.373.589,00

1.558.373.589,00

1.550.000.000,00

1.509.725.231,81

1.466.047.875,23

TOTAL 15.789.113.971

5.606.062.366,39

21.395.176.337,39

19.638.708.785,96

19.199.732.944,87

18.466.825.662,74

31



Cigarrillos Nacionales 997.039.661 887.826.000 89%

Cigarrillo Nacionales (Vigencia Anterior) 53.537.848 53.537.848 100%

Cigarrillos Extranjeros 355.637.912 284.074.190 80%

Cigarrillo Extranjero (Vigencia Anterior) 249.832.155 249.832.155 100%

1.656.047.576 1.475.270.193 89%

Revisados los extractos bancarios y la ejecución de gastos se evidencia que la entidad realizó los respectivos traslados correspondientes al 30% del recaudo por cigarrillo a los 29 Municipios del departamento en cumplimiento a lo estipulado en la Ley 1268 de 2009, quedando por transferir la suma de $131.747.638.

Concepto Comprometido Obligaciones Pagado

Transferencias a Municipios 30% cigarrillo 366.733.545 366.733.545 237.879.944

Las transferencias realizadas a los 29 Municipios por concepto de 30% del recaudo por cigarrillo nacional y extranjeros, se realizaron así: TRANSFERENCIA DEL CIGARRILLO NACIONAL Y EXTRANJERO:

MESES ENERO Y FEBRERO 2015


MONTERIA 8.603.643,00

AYAPEL 1.441.716,75


CANALETE 1.082.454,00

CERETE 1.693.667,25

CHIMA 905.155,50

CHINU 1.255.086,75


COTORRA 741.854,25


LORICA 2.099.587,50


MOMIL 858.498,00


MOÑITOS 1.208.429,25





PURISIMA 914.487,00

SAHAGUN 1.656.341,25


SAN ANTERO 1.535.031,75


SAN CARLOS 1.026.465,00

SAN JOSE DE URE 929.203,62

SAN PELAYO 1.245.755,25


TUCHIN 1.367.064,75

VALENCIA 1.474.377,00

32



46.658.219,00

MESES MARZO Y ABRIL 2015 Municipio TOTAL A PAGAR ($)

MONTERIA 10.130.457,80

AYAPEL 1.697.707,80


CANALETE 1.274.654,40

CERETE 1.994.394,60

CHIMA 1.065.874,80

CHINU 1.477.939,80


COTORRA 873.577,80


LORICA 2.472.390,00


MOMIL 1.010.932,80


MOÑITOS 1.422.997,80





PURISIMA 1.076.863,20

SAHAGUN 1.950.441,00


SAN ANTERO 1.807.591,80


SAN CARLOS 1.208.724,00


SAN PELAYO 1.466.951,40


TUCHIN 1.609.800,60

VALENCIA 1.736.167,20

54.942.000,00

MESES MAYO, JUNIO Y JULIO 2015

Municipio TOTAL A PAGAR

MONTERIA 14.820.758,24

AYAPEL 2.483.729,64


CANALETE 1.864.806,72

CERETE 2.917.779,48

CHIMA 1.559.364,24

CHINU 2.162.211,24


COTORRA 1.278.035,64


LORICA 3.617.082,00


MOMIL 1.478.984,64


MOÑITOS 2.081.831,64


33






PURISIMA 1.575.440,16

SAHAGUN 2.853.475,80


SAN ANTERO 2.644.488,84


SAN CARLOS 1.768.351,20


SAN PELAYO 2.146.135,32


TUCHIN 2.355.122,28

VALENCIA 2.539.995,36

80.379.599

MESES ABRIL, MAYO, JUNIO, JULIO, AGOSTO, SEPTIEMBRE, OCTUBRE Y NOVIEMBRE 2015


MONTERIA 23.758.618,04

AYAPEL 3.981.576,24


CANALETE 2.989.403,52

CERETE 4.677.385,68

CHIMA 2.499.759,84

CHINU 3.466.161,84


COTORRA 2.048.772,24


LORICA 5.798.412,00


MOMIL 2.370.906,24


MOÑITOS 3.337.308,24





PURISIMA 2.525.530,56

SAHAGUN 4.574.302,80


SAN ANTERO 4.239.283,44


SAN CARLOS 2.834.779,20


SAN PELAYO 3.440.391,12


TUCHIN 3.775.410,48

VALENCIA 4.071.773,76

128.853.601,00

En los cuadros se evidencia que transfirieron recursos de cigarrillos nacional y extranjero correspondiente de Enero a Noviembre de la Vigencia 2015.

34



RECURSOS IVA TELEFONIA CELULAR La Gobernación de Córdoba giro a INDEPORTES – CORDOBA, recursos por concepto IVA Telefonía Celular en la vigencia 2015, la suma de $1.088.002.024.

CONCEPTO PRES. DEFINITIVO PRESU. RECAUDADO %

RECAUDADO

Impuestos IVA Telefonía Celular 1.138.730.094 1.088.002.024 96%

De acuerdo a la ejecución presupuestal de gastos la entidad comprometió la suma de $968.146.943, realizó obligaciones por $968.146.943 de los cuales canceló el 100%, evidenciándose que la entidad distribuyó el 97% a los proyectos presentados por los municipios y el 3% a la Liga de deportes de discapacitados, según lo dispone la ley, así:

CONCEPTO COMPROMETIDO OBLIGACIONES TOTAL

COMPROMISOS PAGADOS

Apoyo al deporte para discapacitado IVA TELEFONIA CELULAR 290.444.082 290.444.082 290.444.082

Transferencias a Municipios IVA TELEFONIA CELULAR 677.702.860 677.702.860 677.702.860

TOTAL 968.146.943 968.146.943 968.146.943

Estos recursos fueron manejados en la Cuenta Bancaria No. 77352260600 Banco Colpatria Iva Telefonía Celular, la cual tuvo el siguiente comportamiento:

CUENTA CTE No 7352260600 BANCO COLPATRIA 2015

DEBE (RETIRO) HABER(ING.) OTROS GASTOS SALDO

SALDO INICIAL 603.099.167 603.099.167

ENERO 603.099.167 187.334 129.057.829 474.228.672

FEBRERO 474.228.672 159.719 11.180 474.377.211

MARZO 474.377.211 143.320 288.108.789,00 186.411.742

ABRIL 186.411.742 40.067.434 20.004.720 206.474.456

MAYO 206.474.456 79.844 5.589 206.548.711

JUNIO 206.548.711 60.729 86.403.096 120.206.344

JULIO 120.206.344 978.216.806 420.992.655 677.430.495

AGOSTO 677.430.495 46.119.437 180.383.381 543.166.551

SEPTIEMBRE 543.166.551 371.299 84.667.325 458.870.525

OCTUBRE 458.870.525 128.059 177.348.021 281.650.563

NOVIEMBRE 281.650.563 99.001 46.495.867 235.253.697

DICIEMBRE 235.253.697 50.667 233.153.999

2.150.365

SUMATORIA TOTAL 4.467.718.134 1.065.683.649 1.666.632.451

Se evidencia que efectivamente ingresaron las transferencias realizadas por la Gobernación de Córdoba; en cuanto a los egresos la entidad realizó transferencias a los Municipios por $968.146.943 correspondientes a la vigencia 2015

35



La entidad para el manejo de los recursos en la vigencia fiscal 2015, presentó las siguientes cuentas bancarias:

BANCO N° DE CUENTA

NOMBRE DE LA CUENTA

INGRESOS EGRESOS

Banco Occidente

89005452-1 Convenio con el dpto 12.139.098.989 0

Banco Colpatria 77352260600 IVA Telefonía Celular $1.065.683.649 $1.666.632.451

Banco Colpatria 00073525925 30% distribución de cigarrillo $318.067.717 $301.244.135

Banco Colpatria 007351010139 Libre Funcionamiento $95.758.883 $101.570.000

Banco Colpatria 007351010198 Isla Fuerte $140.000.100 $140.000.000

Banco Colpatria 007351010694 Hábitos Y Estilos Saludables $182.236.916 $182.832.346

Banco Colpatria 007351009718 Fortalecimiento De Estrategias Recreativas $69.585.043 $79.846.792

Banco Colpatria 007351006913 Participación Y Preparación De Jóvenes Talento $552.734.202 $551.816.55

Banco Colpatria 007352260619 Supérate Intercolegiados $50.000.633 $50.000.000

Banco Colpatria 7351016935 Convenio 028 Jaguares $ 0 $199.200.096

Banco Colpatria 7351015653 Convenio supérate Intercolegiados $6.726.687 $7.130.573

Banco Colpatria 73516692 Juegos Nacionales $887.933.775 $887.546.670

Banco Occidente

890-05452-1 Convenio con Dpto $359.429.802 $10.973.439.140

Banco Colpatria 007351003043 recursos propios $2.490.947.255 $2.491.398.092

Banco Colpatria 73516927 Conv-029--2014 $ 9.639.845 $109.639.691

Banco Occidente

890-05456-2 Construcción compleja Dep. Montelibano 33.105.040 1.428.672.306

Banco Colpatria 7351017370 Conv. Juegos Cribe 400.000.000 399.580.000

Banco Occidente

890-05481-0 Conv. Jaguares 1.001.518.111 1.000.000.000

TOTAL $19.802.466.647 $20.018.732.292

En el cuadro se observa que la entidad recaudó en la vigencia la suma de $19.802.466.647, coincidiendo con la ejecución de ingresos reportada por la entidad. En cuanto a los egresos la entidad en el informe de egresos presentado en la rendición de cuentas refleja cuentas canceladas por la suma de $18.466.825.662, evidenciándose que, de acuerdo a los egresos presentados por cada una de las cuentas de banco, la Entidad presenta coherencia con lo reportado en dicho informe, es decir sus egresos presentan soporte en el gasto durante la vigencia fiscal 2015.

36



1.2.3 Gestión Financiera VIGENCIA 2014: De acuerdo a los resultados generados en los indicadores financieros, se puede evidenciar que la entidad presenta equilibrio financiero, además los activos que están financiados con terceros es muy bajo; de igual forma se observó que con el flujo de caja la capacidad para cubrir sus deudas a corto plazo es suficiente, como se detalla a continuación: Equilibrio Financiero= Ingresos Totales Recaudados / Gastos Totales Ejecutados *100. Comparar el nivel de ingreso total ejecutado y el gasto total ejecutado, si el porcentaje es mayor a 1, está equilibrado financieramente.

16.141.280.855 / 4.547.818.715 *100 = 354 El resultado evidencia que la entidad financieramente presenta equilibrio, es decir comprometen los recursos conforme sus ingresos.

Eficiencia presupuestal de ingresos= (Ingresos totales recaudados / Ingresos totales presupuestados)*100 Determina la eficiencia presupuestal de un periodo, un mayor porcentaje indica mayor eficacia en programación y ejecución de ingresos.

16.141.280.855 / 16.494.935.443 *100 = 97 El porcentaje de recaudo demuestra una eficiencia presupuestal en el periodo

Magnitud de la inversión= Gastos de Inversión comprometidos / Gastos Totales ejecutados *100. Determinar la participación de la inversión dentro de los gastos totales.

351.496.089 / 4.547.818.715 *100 = 7.7 El resultado refleja que la magnitud de la inversión dentro de los gastos totales alcanza el 7.7%

Índice de solvencia. (Activo corriente/pasivo corriente). Entre más alto (mayor a 1) sea el resultado, más solvente es la empresa.

12.755.611.694 / 2.253.321.076 = 5.66 De acuerdo al resultado se evidencia que la entidad es solvente

Nivel de Endeudamiento. (Pasivo Total / activos to total). Mide la proporción de los activos que están financiados por terceros

2.253.321.076 / 16.409.088.654 = 0.13 De acuerdo al resultado se evidencia que la proporción de los activos que está financiado por terceros es muy bajo

Autonomía Financiera. (Efectivo + CXC menores a un año / cuentas por pagar menores a un año). Evalúa la capacidad de pago, frente al flujo de caja

12.338.417.449 + 417.194.245 / 845.189.650 = 15 Se evidencia que la entidad presenta capacidad de pago frente al flujo de caja.

VIGENCIA 2015: De acuerdo a los resultados generados en los indicadores financieros, se puede evidenciar que la entidad presenta equilibrio financiero, además los activos que están financiados con terceros es aceptable; la entidad muestra que es poco solvente a través del indicador de solvencia, de igual manera se observa que con el flujo de caja la capacidad para cubrir sus deudas a corto plazo es suficiente, como se detalla a continuación: Equilibrio Financiero= Ingresos Totales 19.802.466.647 / 19.199.732.944 *100 = 103.1

37



Recaudados / Gastos Totales Ejecutados *100. Comparar el nivel de ingreso total ejecutado y el gasto total ejecutado, si el porcentaje es mayor a 1, está equilibrado financieramente.

El resultado evidencia que la entidad financieramente presenta equilibrio, es decir comprometen los recursos conforme sus ingresos.

Eficiencia presupuestal de ingresos= (Ingresos totales recaudados / Ingresos totales presupuestados)*100 Determina la eficiencia presupuestal de un periodo, un mayor porcentaje indica mayor eficacia en programación y ejecución de ingresos.

19.802.466.647 / 21.395.176.337 *100 = 92 El porcentaje de recaudo demuestra una eficiencia presupuestal en el periodo.

Magnitud de la inversión= Gastos de Inversión comprometidos / Gastos Totales ejecutados *100. Determinar la participación de la inversión dentro de los gastos totales.

13.110.705.347 / 19.199.732.944 *100 = 68 El resultado refleja que la magnitud de la inversión dentro de los gastos totales alcanza el 68%.

Índice de solvencia. (Activo corriente/pasivo corriente). Entre más alto (mayor a 1) sea el resultado, más solvente es la empresa.

1.552.382.867 / 2.251.738.000 = 68 De acuerdo al resultado se evidencia que la entidad es poco solvente.

Nivel de Endeudamiento. (Pasivo Total / activos to total). Mide la proporción de los activos que están financiados por terceros

2.251.738.000 / 5.196.345.000 = 43,33 De acuerdo al resultado se evidencia que la proporción de los activos que está financiado por terceros es aceptable.

Autonomía Financiera. (Efectivo + CXC menores a un año / cuentas por pagar menores a un año). Evalúa la capacidad de pago, frente al flujo de caja.

1.272.728.731 + 279.654.136 / 924.296.361 = 1.68 Se evidencia que la entidad presenta capacidad de pago frente al flujo de caja.

2. OTRAS ACTUACIONES

3.1 ATENCIÓN DE DENUNCIAS En el desarrollo de la presente Auditoria Especial no se atendió denuncia alguna. 3.2 EVALUACION DEL PLAN DE MEJORAMIENTO

Como consecuencia de Auditoría realizada a la vigencia fiscal 2013, la entidad suscribió Plan de Mejoramiento en el año 2014, realizando el ultimo seguimiento el ente de control en diciembre de 2015, donde determinó dejar abiertos los dos (2) hallazgos detectados en esta, por falta de evidencias para su cierre definitivo. El grupo auditor en el desarrollo de la presente auditoria evidenció que la entidad subsanó en un 100% con acciones de mejora en la vigencia 2016, las falencias relacionadas con el ingreso a almacén, ya que se registran los valores de los bienes adquiridos.

38



Con relación al otro hallazgo se evidenció que el Instituto aun presenta deficiencias en la supervisión de los contratos debido a que esta se realiza de manera general, no realizándose una correcta vigilancia en la ejecución de los objetos contractuales, observándose un avance del 40%. 3.3 BENEFICIOS DEL CONTROL FISCAL En el desarrollo de la presente auditoria no se presentaron beneficios de control fiscal 3.4 DILIGENCIAR LA SIGUIENTE INFORMACIÓN

VIGENCIA 2014:

AÑO VALOR PRESUPUESTO DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO RECAUDADO

VALOR PRESUPUESTO EJECUTADO

VALOR PRESUPUESTO AUDITADO

2014 16.494.935.443 16.141.280.855 4.547.818.715 2.319.137.438

VIGENCIA 2015: AÑO VALOR

PRESUPUESTO DEFINITIVO

VALOR PRESUPUESTO RECAUDADO

VALOR PRESUPUESTO EJECUTADO

VALOR PRESUPUESTO AUDITADO

2014 21.395.176.337 19.802.466.647 19.199.732.944 6.204.687.509

39



3. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencias 2014- 2015

TIPO DE HALLAZGOS CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 3

2. DISCIPLINARIOS 0

3. PENALES 0

4. FISCALES 0

TOTALES 3

Equipo Auditor: DELIA PEÑA GALVIS ALFREDO CARDENAS ARRIETA Coordinadora Auditor

DIANA ALVAREZ HUMANEZ Auditor

INFORME FINAL - Contraloria de Cordoba · acciones de mejora de un hallazgo detectado en ésta...

Documents

Transcript of INFORME FINAL - Contraloria de Cordoba · acciones de mejora de un hallazgo detectado en ésta...