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MAT.: Informa sobre auditoraremuneraciones del DAS.

CfflGUAYANTE, 05 de Diciembre de 2011.

DE DIRECTOR DE CONTROLSR. MIGUEL GUERRERO MALDONADO

ALCALDE DE LA COMUNA DE CHIGUA YANTEDON TOMAS SOLIS NOVA

Adjunto remito a usted informe de la auditora practicada a lasremuneraciones de la Direccin de Salud por el profesional contador auditor VctorPrez C., cuyo objetivo fue verificar la correcta determinacin del pago deremuneraciones, sus haberes, descuentos legales, el pago y las obligacionesprevisionaes para los aos 2009 al 2011.

Cabe mencionar que se hace un anlisis del pago de remuneraciones porcada unidad, las cotizaciones pagadas, el ausentismo y el proceso administrativode los decretos de contratacin, verificndose que todos los funcionarios de saludse encuentran con su pago al da y sus cotizaciones previsionales, no obstante, laDireccin de salud deber regularizar el pago de horas extraordinarias, las cualeslas calculaba y cotizaba como imponibles, cuando la normativa no lo establece.

Sin otro particular, se despide atentar lente

irector de Control

MGM.Distribucin: Alcalde DAS Archivo j

Auditora Interna Remuneraciones DAS

ObjetivoEl objetivo general, fue verificar la correcta determinacin de los haberesimponibles, descuentos legales, pago de sueldos y obligacionesprevisionales para los aos 2009, 2010 y perodo enero - octubre 2011,correspondientes a los recursos transferidos desde el Ministerio de Salud alDepartamento de Salud Municipal de Chiguayante DAS.

Alcance

Verificar la correcta determinacin de todos los haberes imponibles ydescuentos legales del 5% de las liquidaciones de sueldos del DAEMpara los meses de marzo, junio y Septiembre de 2010, 2011.

Verificar la correcta determinacin y pago de las leyes sociales aos2009, 2010, hasta octubre de 2011

Determinar la cantidad y monto de dinero recuperado por conceptode licencias medicas para los aos 2009, 2010 hasta septiembre de2011

Verificar en proceso administrativo de los decretos y resoluciones

Oportunidad de Realizacin de la Auditoria:

Equipo de Trabajo: el trabajo fue desarrollado por un auditor internocontratado para la ejecucin de la Auditora InternaMetodologa aplicada: en relacin al trabajo realizado, este consisti enrealizar un muestreo selectivo de liquidaciones de remuneraciones, en lorelacionado con los haberes y descuentos, de igual forma verifico ladeterminacin y clculo de las leyes sociales

Limitaciones Observadas en el Desarrollo de la Auditoria: no observadas

Resultados Detallados de la Auditoria: A continuacin se presentaninformacin correspondiente a las remuneraciones del DAS aos 2009, 2010hasta octubre de 2011

Remuneraciones

Remuneraciones Direccin de Administracin de Salud DAS, perodo Enero- Diciembre 2009

Como se puede observar el gasto en remuneraciones del personalascendi a la suma de $2.648.874.227.- teniendo el Consultorio deChiguayante la mayor participacin en el gasto con un 32% del total,seguido del Cesfam Leonera con un 28% de participacin en el gasto total,como se puede observar en el siguiente cuadro y grfico.

DependenciasAdm CentralConsultorio ChiguayanteCesfam LeoneraSAPU ChiguayanteCesfam PinaresSAPU La LeoneraTotales

Totales209.022.357840.228.343733.236.895215.479.805598.113.04852.793.7792.648.874.227

Gasto por rea en RemuneracionesPerodo: Enero-Dic 2009

Adm Central

Consultorio Chiguayanto Cesfam Leonora

SAPUChiRayante

Cesfam Pinares

SAPU La Leonera

Por otro lodo, el mes con mayor gasto por concepto de sueldos delpersonal para el ao 2010, generado por el personal contratado vaEstatuto de la salud, Contrato a plazo fijo y Reemplazo, corresponde aDiciembre de 2009, con $302.871.227 lo que representa una participacindel 11,43% del gasto total por este concepto.

MesEneroFebreroMarzoAbrilMayoJunioJulioAgostoSeptiembreOctubreNoviembreDiciembreTotales

2009186.653.028189.278.875198.324.387255.029.150195.753.533260.453.441206.450.543198.209.063270.081.040193.809.602191.959.902302.871.6632.648.874.227

Gasto en RemuneracionesAo 2009

Enero

Febrero

Maro

Abril

MayoJumoJulio

Agosto

Septiembre

OctubreNoviembre

Diciembre

Remuneraciones 2010

Para el ao 2010, el gasto total por concepto de remuneraciones delpersonal fue de $2.918.681.652.- lo que representa un aumento de un10,18% aproximadamente con respecto al ao 2009.

Como se puede observar el Consultorio Chiguayante tiene la mayorparticipacin con un $930.243.497, los que representan un 32% del total delgasto, seguido del Cesfam Leonera con un 27% de participacin.

DependenciasAdm CentralConsultorioChiguayanteCesfam LeoneraSAPU ChiguayanteCesfam PinaresSAPU La LeoneraTotales

Sumas217.471.520

930.243.497799.984.770227.613.924684.886.40058.481.5412.918.681.652

Gasto en Remuneraciones PerodoEne- DicZOlO

Adm Central

Consultorio Chiguayantc

Cesfam Leonera

SAPUChigayante

Cesfam Pinares

SAPU La Leonera

En relacin con el gasto mensual para el ao 2010, el gasto promediomensual en remuneraciones para este ao fue de $243.223.471.- siendo losmeses de septiembre y diciembre los que muestran un mayor nivel departicipacin.

MesEneroFebreroMarzoAbrilMayoJunioJulioAgostoSeptiembreOctubreNoviembreDiciembreTotales

Remuneraciones233.364.246205.058.31 1208.077.125281.973.493200.606.105288.625.021216.771.532204.024.413303.437.599207.394.717206.299.701363.049.3892.918.681.652

Gasto en Remuneraciones Por MesPerodo Ene - Dic. 2010

i Enero

Febrero

Marzo

Abril

Junio

i Julio

i Agosto

Septiembre

Octubre

Noviembre

Diciembre

Remuneraciones ao Perodo Enero - Octubre 2011.

Dependencias

Adm Central

Consultorio Chiguayante

Cesfam Leonera

SAPU Chiguayante

Cesfam Pinares

SAPU La Leonera

Totales

Totales

184.349.667

799.056.100

656.216.012

184.010.031

604.588.540

50.817.921

2.479.038.271

Gasto en RemuneracionesPerodo Enero - Octubre 2011

i Adm Central

Ccsfom Leonera

i Cesfam Pinares

Consultorio Chiguayantc

SAPUChigayante

SAPU La Leonera

2% 8%

Dotacin de Personal DAS ao 2009, 2010 y perodo Enero - Octubre 2011.

Como se pude observar la dotacin de personal del Departamento deEducacin Municipal de Chiguayante promedio 327 trabajadores por mespara el ao 2009, siendo el mes de julio con 341 trabajadores el mes conmayor dotacin del ao, como se puede observar en el siguiente cuadroy grfico

Ao 2009MesEneroFebreroMarzoAbrilMayoJunioJulioAgostoSeptiembreOctubreNoviembreDiciembre

Dotacin318321326328326338341335328321323320

Dotacin del Personal DASperdo Ene- Dic 2009

IFnpro

FebreroMarzo

Abril

MayoJunio

i Julioi AgostoSeptiembre

i Octubrei NoviembreDiciembre

Como se pude observar para el ao 2010, la dotacin de personalcontratada para el ao 2010 por el Departamento de Administracin deSalud fue el promedio de 329 trabajadores, lo que se puede observar en elsiguiente cuadro y grfico:

AO 2010MesEneroFebreroMarzoAbrilMayoJunioJulioAgostoSeptiembreOctubreNoviembreDiciembre

Dotacin324330321320322321329335336336338335

Dotacin de Personal MensualPerodo Ene - Dic 2010

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

Julio

Agosto

Septiembre Octubre

Noviembre

Diciembre

Por ltimo para el ao 2011, perodo enero - octubre, la dotacinpromedio fue de 336,5 trabajadores aumentando en un 2,3% con respectoal ao 2010, segn se puede observar el siguiente cuadro:

Ao 2011MesEneroFebreroMarzoAbrilMayoJunioJulioAgostoSeptiembreOctubre

Dotacin334333335332331337345339339340

Dotacin Personal DASPerodo Ene - Octubre 2011

Enero

Pobrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio Julio

AgostoSeptiembre

Octubre

Determinacin de los Haberes Imponibles y descuentos legales

En relacin con el artculo 23 del Estatuto de Atencin Primaria de Salud yel artculo 72 del Reglamento de la Atencin Primaria de Salud Municipal,establece que se entiende por Remuneracin cualquier contraprestacinen dinero que el funcionario tenga derecho a percibir en razn de suempleo o funcin y de acuerdo al nivel que ocupe en una de las seiscategoras que establece el artculo 5 de la Ley N 19.378.

Por otro lado los derechos remuneratorios deben ser sancionados por elcorrespondiente decreto alcaldicio.

El artculo 5 de la Ley N 18.883, artculo 23 de la Ley N 19.378 y 72 delReglamento de la Atencin Primaria de Salud Municipal, seala que paralos efectos de esta Ley constituyen Remuneraciones solamente lossiguientes haberes:

Sueldo base

Asignacin de Atencin Primaria Municipal

Y las dems asignaciones que corresponden a los incrementos a quetiene derecho en atencin a la naturaleza de las funciones oacciones de Atencin Primaria de Salud a desarrollar y a laspeculiares caractersticas del establecimiento en que desempea.Estas son:

Asignacin por Responsabilidad Directiva de un consultoriomunicipal de Atencin Primaria o por ser jefe de un programaAsignacin por Desempeo en condiciones Difciles y

Asignacin de Zona

Descuentos Legales

Las imposiciones o cotizaciones previsionales son aquella parte de laremuneracin que el trabajador debe destinar para fines previsionalesDado lo anterior, se procedi a auditor en forma aleatoria e! 5% de lasliquidaciones de sueldos del mes de marzo, junio y septiembre de ao2010 y 2011, es decir, se procedi a la revisin de lo liquidaciones desueldo para el ao 2010 y 17 liquidaciones de sueldo para el ao 2011,

En dicho proceso se pudo verificar que tanto los haberes comodescuentos legales estn bien determinados, salvo las horasextraordinarias que estn siendo imponibles situacin que vulnera loestablecido en el articulo N 9 de la Ley 18.675.

Por otro lado si bien, lo descuentos voluntarios no pueden exceder el15%, este porcentaje se ve sobrepasado, dado que los cuotas de losprstamos en dinero solicitados a las cajas de compensacin no estnafectas al lmite del 15% previsto en la Ley N 18.883 artculo 95, incisosegundo, aplicable supletoriamente a los servidores de que se trata envirtud del artculo 4 de la Ley N 19.378

Ucencias Mdicas

A continuacin se presentan los montos recuperados por el DAS porconcepto de licencias mdicas de correspondientes a los aos 2009, 2010y Enero - Octubre de 2011, segn se detalla en el siguiente cuadro:

INSTITUCIN/AOASOC. CHILENASEGURIDADISAPRESFONASATOTAL

2009

7.095.40634.811.618

127.817.070169.724.094

2010

29.750.256137.948.945167.699.201

2011

9.870.59935.538.025

112.167.483157.576.107

Totales

16.966.005100.099.899377.933.498494.999.402

Ingresos por conceptos de licencias medicas ao 2009

Como se puede observar para el ao 2009, el monto recuperado porconcepto de licencias mdicas ascendi a la suma $169.724.094.- de loscuales el 75% correspondi a Fonasa, 21 % a Isapres y un 4% a laAsociacin Chilena de Segundad.

Ingresos por Concepto deLicencias Mdicas ao 2009

4",,

^^^H Ka ' ^i

75%

ASOC. CHILENA DESEGURIDAD

ISAPRES

FONASA

Para el ao 2010, el monto recuperado por concepto de LicenciasMdicas ascendi a la suma de $167.699.201.- de los cuales el 82%corresponde a Fonasa y el 18% restante a Isapres.

Ingresos por Concepto deLicencias Mdicas ao 2010

ASOC. CHILENA DESEGURIDAD

ISAPRES

FONASA

Para el Perodo Enero - Octubre de 2011, el monto recuperado porconcepto de Licencias Mdicas ascendi a la suma de $157.576.107.- delos cuales el 71% correspondi a Fonasa, un 23% a Isapres y un 6% a laAsociacin Chilena de Seguridad.

Ingresos por Concepto deLicencias Mdicas ao 2011

ASOC. CHILENA DLSEGURIDAD

ISAPRES

FON ASA

Das de inasistencia por concepto de Licencias Medicas

DependenciaAdministracin Central

SAPU LeoneraSAPU Chiguayante

CASFAM ChiguayanteCASFAM LeoneraCESFAM PINARES

Totales

200944690

88127404321372912207

2010517133

104844124108298713205

Ene- Sep.2011446115375

2169261221887905

Como se puede observar para el ao 2009, la cantidad de das de licenciamedicas mensual promedio fue de 1.017 das, aumentando a 1.100 para elao 2010, y disminuyendo a 878 para el presente ao.

HONORARIOS

En relacin con los recursos destinados al pago de Honorarios, acontinuacin se presenta la siguiente informacin de ios aos 2009, 2010 yperodo enero - noviembre 2011,

Durante el ao 2009, se pagaron Honorarios segn el siguiente detalle:

Honorarios DAS 2009MesesEneroFebreroMarzoAbrilMayoJunioJulioAgostoSeptiembreOctubreNoviembreDiciembreTotal

Valores1 .885.00012.921.3331 1 .893.0001 3.235.00011.959.00017.089.0001 8.009.00020.681.00018.518.0001 4.077.00014.159.00024.986.000179.412.333

Gasto en Honorarios DAS 2009

Cncro

Febrero

Marzo

Abr!

Mayo

Junto Julio

Agosto

m Septiembre Octubre Noviembre

Diciembre

Como se puede observar el gasto en Honorarios para el ao 2010,ascendi a la suma de $ 181.325.260.- siendo el mes de diciembre el demayor participacin en el gasto con un 19%.

Honorarios DAS 2010MesEneroFebreroMarzoAbrilMayoJunioJulioAgostoSeptiembreOctubreNoviembreDiciembreTotal

Valores0

13.206.85514.745.8551 1 .340.85515.841.85512.882.85513.572.85516.238.8551 7.024.85516.215.85516.318.85533.935.710

181.325.260

Gasto Honorarios DAS 2010

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio

M Julio

m Agosto

Septiembre

Octubre

.! Noviembre

tt Diciembre

Para el ao 2011, como se puede observar para el gasto por concepto deHonoarios ascendi a la suma de $ 180.330.9o2, al noviembre de 2011,siendo el mes de septeimbre el de mayor participacin con un 12%.

Honorarios DAS 2011MesEneroFebreroMarzoAbrilMayoJunioJulioAgostoSeptiembreOctubreNoviembreTotal

Valores0

1 6.400.07215.308.4451 5.233.44518.705.0001 7.720.00020.239.00020.514.00021 .002.00018.767.00016.442.000

180.330.962

Gasto Honorarios DAS 2011

Febrero Marzo

Abril

Mayo Junio Julio Agosto

SeptiembreOctubre

Noviembre

DECRETOS ALCALDICIOS

En relacin con el pago de Honorarios, es importante sealar que estos seencuentran respaldados por Decretos Alcaldicios, debidamenteautorizados y firmados por el Seor Alcalde y Secretario Municipalrespectivamente.

Para el ao 2011, perodo comprendido entre el 20 de enero al 16 denoviembre de 2011, estos ascendieron a 133 Decretos Alcaldicios.

Dado lo anterior, se procedi a realizar un muestreo aleatorio a un 20% deltotal de Decretos a la fecha, lo que significo revisar 27 decretosAlcaldicios, En dicho proceso, se pudo verificar, que todos los pagos porconcepto de Honorarios estn debidamente respaldados con surespectivo decreto alcaldicio.

HORAS EXTRAS

En relacin con las horas extras, se procedi a realizar un anlisis del ao2011, desde Enero a Noviembre de 2011, el cual determino que este haberse considero como imponible, lo que vulnera lo establecido en el artculo 9de la Ley N 18.675.

Dado lo anterior, se solicito a la Srta. Anglica Robles Jefe Departamentode Recursos Humanos subsanar dicha situacin para los meses sealados,salvo el mes de noviembre de 2011 el cual considero el haber como noimponible

A continuacin, se muestran los montos pagados por concepto de horasextras para el ao 2011.

Horas ExtrasAo 2011EneroFebreroMarzoAbrilMayoJunioJulioAgostoSeptiembreOctubreNoviembreTotal

Valores5.135.9895.124.9215.530.2034.321.0774.994.9694.974.9875.571.0704.989.9835.155.9635.286.8187.261.725

58.347.705

Horas Extras PerodoEnero- Noviembre2011

Enero

Febrero

Marzo

Abril

Mayo

Junio Julio

AgostoSeptiembre

Octubre

Noviembre

DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

Disposiciones Generales

El Departamento de Recursos humanos depende directamente de laDireccin Comunal de Salud Municipal DAS

ObjetivoEl Departamento de Recursos humanos tiene por objetivo Administrar elRecurso Humano de la Direccin Comunal de Salud Municipal, entendidoste como un recurso central para el cumplimiento oportuno de losobjetivos y tareas contempladas en el Plan Comunal de Salud Municipal;ocupndose de su supervisin y control, reclutamiento, promocin ydesarrollo.

Tendr a cargo:

- Seccin Remuneraciones- Seccin Personal- Seccin Prevencin de Riesgo

FUNCIONES

a) Elaborar y proponer las polticas y estrategias generales deadministracin y desarrollo del personal y de acuerdo a ellas administrar elsistema de personal de la Direccin Comunal de Salud Municipalidad,aplicando las tcnicas de seleccin, descripcin, especificacin yevaluacin de los cargos.

b) Proveer oportunamente los recursos humanos a las unidades que lorequieran, realizando todas las gestiones tendientes a la incorporacin delpersonal necesario para cubrir las necesidades.

c) Gestionar la promocin, destinacin y retiro del personal y el ejercicio desus derechos a licencias mdicas, permisos, feriados, compensaciones detiempo por trabajos en horas extraordinarias, asignaciones familiares ydems contemplados en el estatuto vigente, velando por el cumplimientooportuno y expedito.

d) Evaluar y proponer la reasignacin de funciones y redestinaciones entrelos distintos centros de salud de la Direccin, cuando se requiera.

e) Mantener actualizados los registros con toda la informacin relativa alpersonal y sus antecedentes personales, familiares, acadmicos y laboralesy su historia funcionario.

f) Mantener actualizados los contratos de trabajo de todo el personal delos establecimientos de salud que administra y el que desempea susfunciones en la Direccin de Salud, manteniendo al da la documentacinque sustenta los mismos.

g) Controlar el cumplimiento de la jornada laboral y la asistencia delpersonal a sus labores.

h) Velar por la correcta aplicacin del sistema de calificaciones delpersonal.

i) Preparar y actualizar los escalafones del personal, de acuerdo a lasnormas estatutarias pertinentes,

j) Calcular y cancelar las remuneraciones del personal de la Direccin deSalud, as como del personal de cada uno de los establecimientosadministrados por ellos

k) Proponer y ejecutar programas de prevencin de riesgo yenfermedades profesionales, en coordinacin con la unidad municipal acargo del tema.

I) Proponer y ejecutar programas de bienestar para el personal, apoyandotcnicamente a las organizaciones de trabajadores que se constituyanpara tal fin.

m) Cumplir con las dems funciones que le encomiende su jefatura, deacuerdo a la naturaleza de sus funciones y que estn dentro del MarcoLegal.

Conclusiones:

En relacin con la presente auditoria, se pude concluir, que el proceso deremuneraciones, se desarrolla de acuerdo a lo establecido en el artculo 23del Estatuto de Atencin Primaria de Salud y artculo 72 del Reglamento dela Atencin Primaria, salvo las siguientes situaciones

Recursos Humanos - Dotacin DAS

Segn informa la Srta. Anglica Robles Gonzlez, del Departamento deRecursos Humanos del DAS Chiguayante, la Dotacin se fija a travs delServicio de Salud Concepcin, en el mes de septiembre de cada ao,segn lo establece la letra c) del artculo 1 1 Ley N 19.378,

Para el ao 2012, el Servicio de Salud Concepcin, con fecha 1 1 denoviembre de 2011, informo al DAS de Chiguayante, que determino que lapropuesta de Dotacin para el ao 2012, se ajusta a las normas sealadasen la letra c) del artculo N 19.378, razn por la cual est debe decretarsey enviara Contralora General de la Repblica.

Horas extraordinarias.

En relacin a la auditora realizada a las remuneraciones del DAS deChiguayante, se verific que el departamento de salud de dicha entidadedilicia considera las horas extraordinarias como remuneracionesimponibles, situacin que no se ajusta a lo sealado en el artculo 9 de laley N 18.675, el cual ndica que las horas extraordinarias no tienen talcarcter y, por ende, no estn afectas a cotizaciones, sea que se trate defuncionarios pblicos, incluidos los municipales, afiliados al antiguo o alnuevo sistema de pensiones.

Al respecto, se solicito al Depto. de Recursos Humanos, Srta. AnglicaRobles, que a partir del mes de noviembre de 2011, dar estrictocumplimiento a lo sealado en el artculo 9 de la ley N 18.675.

En dicho contexto, el Departamento de Salud Municipal de Chiguayante,debe regularizar los descuentos por concepto de imposicionesprovenientes de horas extras segn lo sealado en el artculo 9 de la Ley N18.675, en dicho contexto cabe destacar que esta situacin se enencuentra subsanada para el mes de noviembre de 2011.

Sobre subsidios por incapacidad laboral

De la revisin efectuada se determin que ese Departamento de SaludMunicipal DAS, cuenta con una poltica de recuperacin de recursos porconcepto de licencias mdicas, que consiste en retirar cada 15 dascheques y vale vista en la cuenta corriente del DAS, correspondientes areintegros por concepto de, enfermedad o subsidio de incapacidadlaboral entregados por Fonasa, Isapres y Asociacin Chilena de Seguridad

Lmite de horas contratadas.

Referente a esta materia, el artculo 14 de la Ley N 19.378 dispone que elpersonal puede ser contratado a plazo fijo o indefinido, siendo contratadosa plazo fijo quienes realizan tareas por perodos guales o inferiores a unao calendario, cuyo nmero de horas contratadas no puede exceder el20% de la dotacin.

Ahora bien, efectuado el clculo de las horas previstas en noviembre de2011, la dotacin fue de 339 funcionarios de todas las categoras de loscuales 209 personas estn contratadas a plazo fijo y 127 son funcionariosde planta y 3 son reemplazo, dado lo anterior, se comprob que elnmero de horas contratadas en dicha modalidad para ese mes essuperior al lmite establecido, contraviniendo lo dispuesto en el cuerpolegal transcrito.

En efecto, las horas contratadas en el mes indicado, correspondieron al61,65 % de la dotacin.

Fija distribucin de la jornada ordinaria de trabajo

Se estableci que la distribucin de ia jornada laboral de los profesionalesy trabajadores que prestan servicios en la direccin de salud, consultorios yservicios de atencin primaria de urgencia, se encuentra sancionadaformalmente mediante la dictacin del decreto alcaldicio respectivo,hecho ratificado por la jefa del departamento de Recursos Humanos delDAS de Chguayane

Vctor Prez C.Contador AuditorAuditor InternoDepartamento de ControlI. Municipalidad de Chiguayante