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INFORME DEL REVISOR FISCAL SOBRE LA REVISION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A DICIEMBRE 31 DE 2018

Paipa, Marzo 20 de 2019

SEÑORES ACCIONISTAS: TRACTEC S.A.S. Ciudad

AUDITORIA FINANCIERA

He auditado los estados financieros adjuntos de TRACTEC S.A.S, Nit. 826.003.190 - 1 los cuales comprenden el estado de situación financiera al 31 de Diciembre de 2018 y 2017, el estado de resultados integral, el estado de cambios en el patrimonio y el estado de flujo de efectivo correspondientes a los ejercicios terminados en dichas fechas, y las notas a los estados financieros, así como un resumen de las políticas contables. Los estados financieros correspondientes entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2017 fueron auditados por mi, generando un dictamen sin salvedades.

RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACION EN RELACION CON LOS ESTADOS FINANCIEROS

La administración de Tractec S.A.S. es responsable de la preparación y presentación fiel de los estados financieros adjuntos de conformidad con el marco técnico contable vigente en Colombia definido en el Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Información Financiera para PYMES. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener un sistema de control interno adecuado para la preparación y presentación de los estados financieros libres de errores de importancia material, bien sea por fraude o error, seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas, así como efectuar las estimaciones contables que resulten razonables en las circunstancias.

ALCANCE DE LA REVISIÓN

Mi responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basado en mi auditoría.

He llevado a cabo la auditoría de conformidad con la Parte 2, Título 1° del Decreto Único Reglamentario 2420 de 2015, que incorpora las Normas Internacionales de Auditoría -NIA, para estados financieros, para la evaluación del control interno y cumplimiento de aspectos legales y reglamentarios.

Dichas normas exigen que cumpla los requerimientos de ética, así como que planifique y ejecute la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de incorrección material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados

dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación fiel por parte de la empresa de los estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la empresa.

Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la gerencia, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros.

Considero que la evidencia de auditoría que he obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para mi opinión. Por lo tanto expreso una opinión de salvedad.

OPINION CON SALVEDADES

Fundamento de la opinión con salvedades:

Al 31 de Diciembre de 2018, aunque los pagos al sistema de seguridad social se encuentran al día con sus trabajadores, la sociedad: TRACTEC SAS, tiene deudas pendientes de pago de salarios de meses de Marzo, Abril, Mayo, Junio, Julio, Agosto, Septiembre, Octubre, Noviembre, Diciembre y prima de servicios del segundo semestre del año 2018, que ascienden a:

Salarios y Primas: Marzo A Diciembre 31/2018

TOTAL SALARIOS $72.342.313 TOTAL PRIMA DE SERVICIOS $28.032.015

Cesantías e Intereses a Cesantías:

De los trabajadores que continúan en el año 2019, la suma de $20.654.286; con-esponde a cesantías que debieron consignarse al fondo de cesantías a más tardar el día 14 de Febrero de 2019 a los fondos privados de cesantías, lo cual conlleva a que se generen sanciones por el inmumplimento del pago de estas en la fecha establecida.

Los intereses a Cesantías de los trabajadores que continúan en el año 2019, la suma de $2.478.514; corresponde al valor que debió pagarse a los tranbajadores a más tardar el día 31 de Enero de 2019 y que a la fecha no han sido cancelados.

Lo anterior genera incumplimiento a lo establecido en la LEY 50 DE 1990. ART 99.NUM. 3a. El valor liquidado por concepto de cesantías se consignará antes del 15 de febrero del año siguiente, en cuenta individual a nombre del trabajador en el fondo de cesantía que el mismo elija. El empleador que incumpla el plazo señalado deberá pagar un día de salario por cada día deretardo.

DECRETO 116 DE 1976. Artículo 5to. Si el patrono no pagare los intereses dentro de los plazos señalados en el presente Decreto, deberá pagar al trabajador, a título de indemnización y por cada vez que incumpla, una suma adicional igual a dichos intereses, salvo los casos de retención autorizadas por la ley o convenidos.

Liquidaciones contratos de trabajo:

La sociedad TRACTEC S.A.S., adeuda a sus extrabajadores con corte a Diciembre 31 de 2018, salarios, liquidaciones de los contratos de trabajo: Cesantías, Intereses a Cesantías, Vacaciones y Prima de Servicios, por valor de $88.972.221.

Descuentos a empleados:

En referencia a descuentos realizados a los empleados por concepto de LIBRANZAS, con la CAJA DE COMPENSACION FAMILIAR DE 80YACA a Diciembre 31 de 2018 la sociedad no realizado el pago que se adeuda, suma que asciende a $39.808.640, lo cual genera inconvenientes de tipo reportes a las centrales de riesgo para los empleados a quienes se les descontó dichas sumas por concepto de LIBRANZAS.

Igualmente se adeuda descuentos del depósito judicial que deben consignar al juzgado primero civil municipal de Duitama, por valor de $2.162.342 y que corresponden a descuentos del empleado FABIO EDUARDO MARTINEZ MARTINEZ y a favor de MARIA ESPERANZA TRIANA NOVA.

En relación a impuestos:

Retención En La Fuente

Se presentaron oportunamente pero no se realizo pago, lo cual genera sanciones, intereses de mora y dichas declaraciones se encuentran como ineficaces de acuerdo a lo establecido en el artículo 580-1 del estatuto tributario nacional, generando sanciones por extemporaneidad y sus respectivos intereses de mora de acuerdo a la normatividad vigente para tal efecto, declaraciones asi:

Detalle De Las Retenciones

CONCEPTO PERIODO N" DECLARACION

FECHA PRESENTACION

VALOR A PAGAR

RETENCION FUENTE

EN LA MARZO 2018 3501640519562 10/04/2018 6.342.000

RETENCION FUENTE

EN LA ABRIL 2018 3501643736243 09/05/2018 6.415.000

RETENCION FUENTE

EN LA MAYO 2018 3501646436471 13/06/2018 1.926.000

RETENCION FUENTE

EN LA JUNIO 2018 3501649765078 10/07/2018 881.000

RETENCION FUENTE

EN LA JULIO 2018 3501652191065 09/08/2018 2.427.000

RETENCION FUENTE

EN LA AGOSTO 2018 3501655519213 11/09/2018 2.553.000

RETENCION FUENTE

EN LA SEPTIEMBRE 2018 3501658196243 9/10/2018 1.468.000

RETENCION FUENTE

EN LA OCTUBRE 2018 3501660793633 9/11/2018 2.091.000

RETENCION FUENTE

EN LA NOVIEMBRE 2018 3501663733848 12/12/2018 1.627.000

RETENCION FUENTE

EN LA DICIEMBRE 2018 3501666668428 11/01/2018 1.180.000

TOTAL RETENCION EN LA FUENTE 26.910.000

IVA Por Pagar

Se presentaron oportunamente pero no se realizo pago, lo cual genera intereses de mora, las declaraciones son las siguientes:

CONCEPTO PERIODO N° DECLARACION

FECHA PRESENTACION

VALOR A PAGAR

IVA ENERO FEBRERO 2018

3003614189503 08/03/2018 57.143.000

IVA MARZO - ABRIL 2018

3003615641914 09/05/2018 33.586.000

IVA MAYO - JUNIO 2018

3003618995241 10/07/2018 1.236.000

IVA JULIO - AGOSTO 2018 3003620628483 11/09/2018 44.489.000

IVA SEP-OCT 2018 3003623573282 9/11/2018 6.499.000 IVA NOV-DIC 2018 3003624616496 11/01/2019 4.861.000

TOTAL IVA 147.814.000

En referencia a las declaraciones de RETENCION EN LA FUENTE y de IVA, es recomendable generar un acuerdo de pago para solucionar estos atrasos y evitar así inconvenientes legales que establecen las normas y leyes al respecto asi: Omisión del agente retenedor o recaudador. El agente retenedor o autorretendor que no consigne las sumas retenidas o autorretenidas por concepto de retención en la fuente dentro de los dos (2) meses siguientes a la fecha fijada por el Gobierno nacional para la presentación y pago de la respectiva declaración de retención en la fuente o quien encargado de recaudar tasas o contribuciones públicas no las consigne dentro del término legal, incurrirá en prisión de cuarenta (48) a ciento ocho (108) meses y multa equivalente al doble de lo no consignado sin que supere el equivalente a 1.020.000 UVT.

En la misma sanción incurrirá el responsable del impuesto sobre las ventas o el impuesto nacional al consumo que, teniendo la obligación legal de hacerlo, no consigne las sumas recaudadas por dicho concepto, dentro de los dos (2) meses siguiente a la fecha fijada por el Gobierno nacional para la presentación y pago de la respectiva declaración del impuesto sobre las ventas.

Impuestos Prediales y De Vehículos

Se adeudan por concepto de impuesto predial la suma de $57.787.500 e impuesto de vehículos por valor de $876.000 pendientes de pago a Diciembre 31 de 2018, más sus respectivos intereses de mora.

Obligaciones Financieras:

La sociedad a Diciembre 31 de 2018 tiene pendientes cuotas de sus obligaciones financieras vencidas más sus respectivos intereses de mora, lo cual demuestra aun más su falta de flujo actual en la generación de recursos para cubrir estas obligaciones de manera oportuna, obligaciones pendientes así:

OBLIGACIONES FINANCIERAS

VALOR OBLIGACIÓN

TASA PACTADA

CUOTAS VENCIDAS

CAPITAL VENCIDO

OBLIGACIÓN N" 256668546 CRÉDITO ROTATIVO BANCO DE BOGOTÁ 48.766.922 13,2% E.A. 6 6.831.924 OBLIGACIÓN N°380081617 BANCOLOMBIA 18.772.093 DTF+5.6 5 18.772.088 OBLIGACIÓN N° 2611601537 BANCO POPULAR 61.015.873 DTF+5 8 44.444.448 OBLIGACIÓN N°0358283714 BANCO DE BOGOTÁ 169.186.615 22,099% E.A. 7 169.186.615 OBLIGACIÓN N°359070461 BANCO DE BOGOTÁ 98.000.000

24,9295000% E.A. 4 98.000.000

OBLIGACIÓN N°359843886 BANCO DE BOGOTÁ 37.230.842 DTF+2.5 6 27.923.130 OBLIGACIÓN N°7117416000072051 DAVIVIENDA LÍNEA BANCOLDEX 1.581.941.606 13,48% T.N. 1 26.365.693 OBLIGACIÓN N°07617416000074102 DAVIVIENDA 16.832.278 13,48% T.N. 1 16.832.278 TOTAL OBLIGACIONES FINANCIERAS 2.031.746.229 408.356.176

La sociedad Tractec SAS, a Diciembre 31 de 2018 genera perdidas por valor de Novecientos Seis Millones Doscientos Mil Ciento Treinta y Dos pesos ($906.200.132) m/cte, los cuales superan más del 50% del capital suscrito y pagado de la sociedad, generando problemas de flujo de dinero para cubrir oportunamente sus obligaciones financieras, de impuestos, laborales y de proveedores, se recomienda a la asamblea general de accionistas enjugar dichas perdidas con las utilidades acumuladas de años anteriores.

OPINIÓN CON SALVEDADES

En mi opinión, excepto por los posibles efectos del hecho descrito en el párrafo de fundamento de la opinión con salvedades, los estados financieros adjuntos, que fueron fielmente tomados de los libros de contabilidad presentan razonablemente, en todos sus aspectos de importancia, la situación financiera de la Compañía al 31 de Diciembre de 2018, los estados de resultados integral, cambios en el patrimonio y de flujo de efectivo por el periodo terminado en Diciembre 31 de 2018 y las notas a los estados financieros, de conformidad con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia.

AUDITORIA DE CONTROL INTERNO

El control interno de la sociedad, es un proceso efectuado por los encargados de la administración y el personal designado para proveer razonable seguridad en relación con la preparación de información financiera confiable, el cumplimiento de las normas legales e internas y el logro de un alto nivel de efectividad y eficiencia en las operaciones. La responsabilidad de salvaguardar los activos y mantener los controles internos adecuados para prevenir y detectar errores, fraudes e incumplimientos de leyes o reglamentos es de la adminstracion de la sociedad.

El control interno de una entidad incluye aquellas políticas y procedimientos que:

1. Permiten el mantenimiento de los registros que, en un detalle razonable, reflejen en forma fiel y adecuada las transacciones y las disposiciones de los activos de la entidad;

2. Proveen razonable seguridad de que las transacciones son registradas en lo necesario para permitir la preparación de los estados financieros de acuerdo con el marco técnico normativo aplicable al Grupo 2, que corresponde a la NliF para las PYMES, y que los ingresos y desembolsos de la entidad están siendo efectuados solamente de acuerdo con las autorizaciones de la administración y de aquellos encargados por la administración;

3. Proveer seguridad razonable en relación con la prevención, detección y corrección oportuna de adquisiciones no autorizadas, y el uso o disposición de los activos de la entidad que puedan tener un efecto importante en los estados financieros. También incluye procedimientos para garantizar el cumplimiento de la normatividad legal que afecte a la entidad, así como de las disposiciones de los estatutos y de los órganos de administración, y el logro de los objetivos propuestos por la administración en términos de eficiencia y efectividad organizacional.

En mi opinión, el control interno es efectivo, en todos los aspectos importantes de la sociedad.

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

Esta conclusión se ha formado con base en las pruebas practicadas para establecer si la entidad ha dado cumplimiento a las disposiciones legales y estatutarias, y a las decisiones de la asamblea y mantiene un sistema de control

interno que garantice ia efectividad y eficiencia de las operaciones, la confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables. Las pruebas efectuadas, especialmente de carácter cualitativo, pero también incluyendo cálculos cuando lo consideré necesario de acuerdo con las circunstancias, fueron desarrolladas por mí durante el transcurso de mi gestión como revisor fiscal y en desarrollo de mi estrategia de revisoría fiscal para el periodo. Considero que los procedimientos seguidos en mi evaluación son una base suficiente para expresar mi conclusión.

Durante el periodo 1 de enero de 2018 a Diciembre 31 de 2018 se liquidaron y pagaron los aportes al sistema de Seguridad Social Integral Oportunamente, excepto salarios y prestaciones sociales que aún se encuentran en mora de pagarse.

Durante el periodo Enero a Diciembre 31 de 2018, con excepción del fundamento de opinión con salvedades, la sociedad llevo conforme a las normas legales y a la técnica contable el registro de sus operaciones.

Las operaciones registradas en los libros y los actos de los administradores, en términos generales se efectuaron de acuerdo a la ley y a los estatutos de la sociedad.

Existe concordancia entre ia información contable incluida en los estados financieros auditados y el informe de gestión correspondiente presentado por la administración.

En mi opinión, la entidad ha dado cumplimiento a las leyes y regulaciones aplicables, así como a las disposiciones estatutarias, de la asamblea de accionistas, en todos los aspectos importantes.

Los bienes y valores sociales se encuentran en un nivel razonable de conservación. Seguridad y custodia por parte de TRACTEC S.A.S., así como los de terceros en su poder.

CONCLUSIÓN

Basado en mi revisión, la información financiera de TRACTEC S.A.S., presenta en todos los aspectos de importancia material, la posición financiera a 31 de Diciembre de 2018, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el periodo que termino en Diciembre 31 de 2018, excepto por el fundamento de opinión con salvedades, de acuerdo con las Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia.