INSTITUTO DE EDUCACIÓN SUPERIOR TECNOLÓGICOPRIVADA

“LA PONTIFICIA”

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES, REALIZADAS EN LA RED DE SALUD HUAMANGA - AYACUCHO

ÁREA DE CONTABILIDAD Y TESORERIA

PRESENTADO POR:

CABEZAS HUACHACA EMBER DAJON

AYACUCHO - PERÚ

2014

DEDICATORIACon mucho fervor cariño y amor a aquellas

personas que luchan día a día por dejar este

mundo mejor de lo que encontraron en base a

trabajo, estudio, perseverancia y mucha

imaginación, para así lograr una sociedad más

competitivo.

A mi familia:A mi familia por comprenderme y brindarme

todo su apoyo incondicional para mi formación

profesional y especialmente a mi padre.

A los docentes:A los docentes por su enseñanza, porque a ellos

les corresponde el activo de mis aciertos, en

cambio yo asumo el pasivo de mis errores.

ÍNDICE

CARATULA……………………………………………………………………....Pág. 1

DEDICATORIA………………………………………......................................Pag. 2

INDICE…………………………………………………………………………....Pág. 3

AGRADECIMIENTO………………………………………………………….…Pág. 4

INTRODUCCION………………………………………………………………..Pág. 5

CONTENIDO………………………………………………………………………..

CAPÍTULO II. ASPECTOS GENERALES DE LA RED DE SALUD HUAMANGA -

AYACUCHO1.1. Reseña Histórica………………...................................................................

1.2. Finalidad……………………………………………........................................

1.3. Funciones…...............................................................................................

1.4. Objetivos…………………………………….………..………….………...…...

1.5. Visión……………......................................................................................

1.6. Misión…………………................................................................................

1.7. Organigrama. ………………………………….…………..……………….…

CAPITULO IIII. ASPECTOS CONTABLES DE LAS PRACTICAS PREPROFECIONALES2.1. Centro de Practica………………………………………………………..…

2.2. Horario de Practicas…………………………………..................................

2.3. Objetivos de la Practica…………….......................................................

2.3.1. Generales…………………………………………………..….……

2.3.2. Específicos…………………….……………………..………….…….

2.4. Actividades realizadas……………………………...………..…..….….

2.5. Logros y Dificultades………………………………………………………..

2.6. Caso Practico……………………………………………………………….

CONCLUSIONES RECOMENDACIONESANEXOS

AGRADECIMIENTO

Mis agradecimientos a todos los docentes de la institución “LA

PONTIFICIA”, de manera especial a los profesores de la Carrera

Profesional de Contabilidad, por compartir sus conocimientos necesarios

para mi formación profesional integra y equilibrada, con docentes de gran

experiencia en la formación de profesionales de trascendencia y renombre

con una visión empresarial, para la mejora y el progreso de la sociedad.

A todos los funcionarios y trabajadores de la Red de Salud Huamanga

quienes con mucha voluntad me acogieron, impartieron sus experiencias y

conocimientos durante todo este tiempo, gracias a ello afiance mis

conocimientos en el campo de la administración pública.

INTRODUCCIÓN

El presente informe ha sido elaborado para su presentación en cumplimiento del

Reglamento de Prácticas inicial, intermedias y finales de la carrera profesional de

Contabilidad, cuyo objetivo es dar a conocer y ampliar el conocimiento de los

alumnos que vienen cursando la Carrera Técnica de Contabilidad,

específicamente en la asignatura de Contabilidad Gubernamental, la labor que se

desarrolla dentro del Área de Contabilidad del Red Salud Huamanga de Ayacucho,

es con la finalidad de realizar la contabilización del compromiso, devengado,

girado y pagado de los proveedores y de personales de dicha Institución.

La Oficina de Contabilidad cumple una función muy importante tanto en las

instituciones públicas y privadas, en este caso la Red Salud Huamanga se

encarga de realizar las diferentes fases: Compromiso, Devengado, Girado y

Pagado y de los ingresos los fases: determinado y recaudado.

La Oficina de Contabilidad trabaja bajo la coordinación de las diferentes Unidades

que están en el mismo nivel según el Organigrama; como es Control Previo, area

de integración contable, los cuales tienen como Jefe inmediato la Oficina de

Economía y esta a su vez el Administrador y el Director del Red Salud Huamanga.

La Oficina de Contabilidad tiene bajo su responsabilidad Jefatura, Integración

Contable, Control Previo y la secretaria para controlar los Gastos e Ingreso al

SIAF y Facturación con los cuales trabaja previa coordinación para el manejo de

contabilización de los egresos realizados e Ingresos obtenidos por los diferentes

servicios brindados por Red Salud Huamanga para contabilizar en SIAF de los

fases de gasto: Compromiso, Devengado y Girado; del fase ingreso: Determinada

y Recaudada a su vez se deriva a la Unidad de Control Previo para su verificación

de los documentos sustentatorios y posteriormente ingresa a la Unidad de

Tesorería para su verificación y firma, por la oficina de economía, administración,

luego para que elaboren el CP regresa donde el cajero para su pago respectivo.

CAPÍTULO I

INFORMACIÓN GENERAL DEL RED SALUD DE HUAMANGA1.1. ASPECTOS GENERALES

El presente informe de prácticas Profesionales da a conocer la labor que se

desempeña en la unidad de contabilidad de una institución pública, cuyo

principal objetivo es afianzar conocimiento adquiridos durante los tres años

de estudio en las aulas de la institución de educación superior “LA PONTIFICIA”, esto con un solo propósito hacernos personas de mejor

porvenir en el desarrollo profesional.

1.1.1. RESEÑA HISTÓRICA DE LA RED DE SALUD HUAMANGA-AYACUCHO.El funcionamiento de la Red de Salud Huamanga se oficializa con la Resolución

Nº 0139-2001 CTAR-DRSA-OP; el 16 de marzo del 2001 de conformidad a lo

dispuesto en el Decreto Legislativo Nº 384 Ley Marco de la Modernización de la

Administración Pública RPR Nº 402-99-CTAR-AYAC/PE.; PRP Nº 0141-87-SA-P y

R.M. Nº 022-98-SA.

Cuyo ámbito administrativo comprende a la Provincia de Huamanga en su

integridad a excepción del Hospital Regional de Ayacucho, integrando por

accesibilidad los distritos de Totos y Paras de la provincia de Cangallo y el distrito

de Vilcanchos de la provincia de Víctor Fajardo.

En la actualidad la Red de Salud Huamanga administra 88 Establecimientos de

Salud de primer nivel, integrados en 9 Microrredes. A partir del presente año tiene

la condición de Unidad Ejecutora creada con resolución ejecutiva regional N°

1160-2010-GRA/PRES.

1.1.2. FINALIDADLa Red de Salud Huamanga es un órgano desconcentrado de la Dirección

Regional de Salud Ayacucho, según la delimitación geográfica y poblacional de la

Dirección de las Redes de Salud.

1.1.3. FUNCIONLas funciones de la Dirección Ejecutiva de la Red de Salud Huamanga son:

a) Administrar las políticas de salud de la red en concordancia con las políticas

regionales y los planes sectoriales y locales.

b) Cumplir con el plan estratégico institucional de salud.

c) Coordinar acciones de salud integral en el ámbito regional.

d) Participar en el sistema regional y descentralizado de salud de conformidad

con la legislación vigente.

e) Ejecutar en forma prioritario las actividades de promoción y prevención de

la salud.

f) Controlar la distribución y consumo de productos farmacéuticos y afines.

g) Preservar la salud ambiental de la red de huamanga.

h) Supervisar y fiscalizar los servicios de salud públicos y privados.

1.1.4. OBJETIVOS

1.1.5. VISIÓNAl 2015 ser una institución moderna que garantice el acceso a los servicios de

salud de calidad, contribuyendo al desarrollo humano.

1.1.6. MISIÓNSomos una institución que brinda Atención Integral de salud a la población, con

énfasis en maternidad y nutrición infantil saludables.

1.1.7. LOCALIZACIÓN

La Red de Salud de Huamanga se encuentra ubicado en el departamento de

Ayacucho provincia de Huamanga.

1.1.8. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

Red Salud de Huamanga de Ayacucho cuenta con la estructura orgánica de

acuerdo al ámbito puesto que contiene información representativa con

determinado nivel jerárquico, de acuerdo a su magnitud y características pues en

el sector público suelen hacerlo por niveles de área, unidad u oficina de siguiente

manera demostramos el organigrama de la unidad ejecutora Red de Salud

Huamanga.

ORGANIGRAMARED SALUD DE HUAMANGA DE AYACUCHO

DIRECCIÓN EJECUTIVA

UNID. DE ESTADISTICA

OFECINA DE ADMINISTRACION

UNID. ABASTECIMIENTO Y

SERVICIOS AUXILIARES

UNIDAD DE CONTABILIDAD

Y TESORERIA

UNID. DE PERSONAL

OFECINA DE PRESUPUESTO Y

DESARROLLO INSTITUCIONAL

Cuentas de Control y Contingencias

Cuentas de Costo.

CLASE 7

CLASE 8

Resultados

Cuentas PresupuestariasIngresoGasto

CLASE 5

CLASE 6

Gastos corrientes.

Ingresos corrientes

CLASE 3

CLASE 4

Pasivo corriente.Pasivo no corriente.Patrimonio

CLASE 2

Activo corriente.Activo no corriente.

CLASE 1

1.2. ASPECTO CONTABLEEl Sistema de Contabilidad Gubernamental establece dos tipos de contabilidad:

Contabilidad Patrimonial o Financiera: Es el campo de la contabilidad que

abarca las normas, procedimientos, cuentas, libros, comprobantes y estados

financieros relacionados con el registro de los valores que componen el

patrimonio de la entidad.

Contabilidad Presupuestaria v Analítica de Gestión Municipal: Es el

campo de la Contabilidad que registra el comportamiento de cada

presupuesto fiscal, regulando así las incidencias del proceso presupuestario

con criterio programático.

La Contabilidad Patrimonial o Financiera y la Contabilidad Presupuestaria y de la

Gestión Municipal se procesan a través de grupos de cuentas definidas en clases,

como se pude apreciar en el siguiente gráfico.

1.2.1. DIAGRAMA DE SISTEMA CONTABLE PATRIMONIAL PRESUPUESTAL Y DE GESTIÓN.

CONTABILI

CAPÍTULO II

MICR. DE SALUD CHONTACA

MICR. DE

SALUD BELEN

MICR. DE SALUD

NAZARENAS

MICR. DE SALUD SAN

JUAN BAUTISTA

MICR. DE SALUD SANTA ELENA

DIRECCION DE SALUD PÚBLICA

MICR. DE SALUD

MUYURINA

MICR. DE SALUD

CARMEN ALTO

MICR. DE SALUD

VINCHOS

MICR. DE

SALUD PUTACC

A

1.2.2. SISTEMA CONTABLEEl Sistema de Contabilidad Gubernamental se norma por los principios aplicados a

la Contabilidad Gubernamental y de manera supletoria por los Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados, asimismo se apoya en el compendio de la

Normatividad Contable, aprobado con Resolución de Contaduría Nº 067-EF/93.01

y demás dispositivos vigentes.

En el presente ejercicio, para el registro de las operaciones administrativas

contables de la Unidad Ejecutora Red de Salud Huamanga, se ha aplicado el

Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP), de

conformidad a la Resolución Vice Ministerial Nº 29-98-EF/11, presentado su

información a nivel de Ejecutora, para tal efecto el número de identificación es el

Nº 1362. Para la contabilización de sus operaciones se utilizan el Nuevo Plan

Contable Gubernamental aprobado con la Resolución Directoral Nº

001-209-EF/93.1, instrumento de apoyo que permite homogenizar las cuentas

emanadas de los sistemas contables de las entidades gubernamentales, para su

inclusión en la Cuenta General de la República, modificada por la RD Nº 002-

2010-EF/93.1.

Se ha dado cumplimiento a la Resolución Directoral Nº 002-2011-EF/51.1, que

aprueba la Directiva Nº 001-2011-EF/51.1 Preparación y Presentación de Información Financiera y Presupuestaria Anual por las Entidades Usuaria del Sistema de Contabilidad Gubernamental.La Contaduría Pública de la Nación hará efectos contables mediante el Consejo

Normativo de la Contabilidad ha emitido la Resolución Nº 031-2044-EF/93.1 donde

en su Artículo 1, precisa suspender el Ajuste Integral de los Estados por efecto de

la inflación. Las Notas a los Estados Financieros correspondientes a los conceptos

de Valores No Monetarios se están presentando incrementadas a nivel de Cuenta

Divisionarias.

OBLIGACIONES LABORALES

El cálculo referente a la provisión de Beneficios Sociales de la Unidad Ejecutora

Red de Salud Huamanga, se efectúa de acuerdo a las disposiciones legales

vigentes Decreto Ley Nº 276. A la fecha la entidad tiene pendiente procesos

judiciales no cuantificables.

CAPITULO II

DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO REALIZADO Y CASO PRACTICOS

2.1. DATOS INFORMATIVOS

Razón social: Unidad Ejecutora Red de Salud Huamanga

Ruc: 20495122361

Tipo empresa: Institución Pública

Condición: Activo

Fecha inicio actividades: 14/12/2010

Actividad comercial: Actividad Administración Pública en general

CIIU: 85111

Dirección legal: urb. Banco de la Nación Mz. D lote. 16

Distrito/ ciudad: Ayacucho – Huamanga

Provincia: Huamanga

Departamento: Ayacucho

Teléfonos: 31-2403

2.2. HORARIO DE PRÁCTICAS

Mis prácticas profesionales lo realice en el Red Salud Huamanga de Ayacucho,

en la Unidad de Contabilidad Área de Contabilidad, iniciando el 18 de Febrero al

03 de Setiembre del presente año.

El horario de prácticas en el área mencionada, de lunes a viernes de 7:30 a.m. a

1:30 p.m.

Tiempo en el cual realice mis prácticas cumpliendo más de 834 horas efectivas de

labor.

2.3 OBJETIVOS DE LA PRACTICA

2.3.1 OBJETIVOS GENERALES Poner en práctica los conocimientos teóricos aprendidos en las

clases de carrera profesional de contabilidad.

Adquirir experiencia de labores en el manejo de documentos para el

desempeño eficiente y eficaz.

Adquirir habilidades y destreza en la utilización de las normas

contables, tributarias y laborales.

2.3.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS Ofrecer una atención cordial al cliente y mantener las buenas

relaciones con los compañeros de trabajo.

Desempeñar con seriedad y responsabilidad las labores

encomendados.

Mantener un ambiente laboral de cordialidad con cada uno de los

trabajadores y personales practicantes.

2.4. ACTIVIDADES REALIZADAS EN EL RED SALUD DE HUAMANGA - AYACUCHODurante el desarrollo de mi práctica realicé las siguientes actividades en el área

de CONTABILIDAD que a continuación detallo:

Realizar la fase de devengado en el expediente SIAF.

Verificar los expedientes de pago en el módulo SIGA.

Revisar los documentos sustentatorios de planilla de viáticos.

Realizar las rendiciones de viatico en el módulo SIAF.

Verificación de reportes contables para su análisis.

Apoyo en levantamiento de observaciones a nivel pliego.

2.4.1. APLICACIÓN DE PRÁCTICA GASTOS DEL RED SALUD DE HUAMANGA Y LA PANTALLA DE PRESENTACIÓN DEL SIAF.01. INGRESO AL SISTEMA : SE INGRESA AL SISTEMA (SIAF-SP) REALISANDO DOBLE CLIC EN EL ICONO DE (SIAF –SP

Y LUEGO SE ABILITARA EL SIAF-SPY PEDIRA LAS SIGUIENTES OPCIONES :AÑO: ingresar el añao en q se labora el siaf-spUSUARIO: en el usuaria se puede editar de acuerdo que caracteres lo ponge el encargado del sistemaCLAVE: es la clave de seguridad del sistema ASEPTAR: te permite ingresar al sistemaCANSELAR: para qe lop canseles

Luego de ingresar los datos se realiza clic en aceptarY luego aparecerá el sistema del siaf con sus diferentes módulos

01: desarrollo de ejercicio de gastos en el (siaf-sp) ya sea gastos corrientes o gastos de capital otros 0.1.1: para poder ejecutar los gastos o ingresos en el sector público se debe primero conocer los clasificadores de gastos o de ingresos y las fuentes de financiamiento R.O,RDR, DONACIONES Y TRANSFERENCIAS y otros por lo cual procederemos a realizar el ejercicio desde el modulo administrativo -al ingresar en el modulo administrativo nos mostrara diferentes barras de herramientas del siaf en el cual vamos a trabajar de acuerdo al tipo de operación Ejemplo: gasto en planilla de viáticos -primero se realizara la certificación del planilla de viatico Lo cual primero se ingresa de opción registro luego eligimos la opción certificación y compromiso y se realizara clic

Y luego aparesera la ventana de certificación y diferentes opciones

en el cual para realizar un nuevo certificación se realisara clic en opción (nuevo registro) y te aparesera el siguiente ventana

En el cual se eliguira la opcion 086-memorandum: por el cual se esta autorisando el gasto de la planilla de viatico según memurandum

Numero: el numero de planilla de viaticoFecha: el dia en q se esta autorisando la certificacion

- Como esta reflejado en la pagina anterior de las fuentes de financiamientos

tenemos 00 :recursos ordinarios 09-recursos directamente recaudados 13-donaciones y transferencias 18-canon y sobre canon ,regalías en el cual debe elegir la opción según el fuente de financiamiento q se realizará el gasto

Moneda: es el tipo de moneda q se certifica Justificación : son caracteres q se banga poner