Informe Contraloria Disam Puerto Montt

CONTRALORiacuteA GENERAL DE LA REPUacuteBLICA GABINETE DEL CONTRALOR GENERAL

REF 19195811 ATIENDE OFICIO Ndeg 5228 DE 2011 DEL SEGUNDO VICEPRESIDENTE DE LA CAacuteMARA DE DIPUTADOS

SANTIAGO r u 9 r 1J Z middot18933

realizar a peticioacuten de

transacciones y examen

Puerto Montt

la

de

diputada

cuentas

Mediante el oficio de la referencia se solicitoacute

Marisol Turres Figueroa una auditoriacutea de

en el Departamento de Salud Municipal de

Conforme lo solicitado adjunto se remite el

Informe Final Ndeg 2 de 2012 de la Contraloriacutea Regional de Los Lagos que contiene

el resultado de la fiscalizacioacuten practicada al efecto

Remiacutetase copia a la Contraloriacutea Regional de

Los Lagos

Saluda atentamente a Ud CAMARA DE DIPUTADOS ~--~~~--~ -~----I

1 4 ASO 2012 t--------shy

RrCEPCc)N DOC

AL SENtildeOR SEGUNDO VICEPRESIDENTE CAacuteMARA DE DIPUTADOS VALPARAiacuteso

RTE ANTECED

mquezada1
Cuadro de texto
13 SESIOacuteN 72ordf13 28 08 201213 LEG 360
mquezada1
Nuevo sello

CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLlCA CONTRALORIA REGIONAL DE LOS LAGOS

UNIDAD DE CONTROL EXTERNO

PUCE Ndeg 100162012 INFORME FINAL Ndeg 2 DE 2012 SOBRE AUDITORiacuteA DE TRANSACCIONES Y EXAMEN DE CUENTAS EN EL DEPARTAMENTO DE SALUD MUNICIPAL DE PUERTO MOND

PUERTO MOND 25 JUlo 2012

En cumplimiento del plan anual de fiscalizacioacuten de esta Contraloriacutea Regional para el antildeo 2012 se efectuoacute una auditoriacutea de transacciones y un examen de cuentas en el Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt en el periacuteodo comprendido entre el 1deg de enero al 31 de diciembre de 2011 Dicho trabajo incluyoacute tambieacuten la revisioacuten de las situaciones denunciadas por la diputada sentildeora Marisol Turres Figueroa mediante el oficio Ndeg 5228 de 2011 del Segundo Vicepresidente de la Caacutemara de Diputados

Objetivos

La auditoriacutea tuvo por finalidad comprobar la veracidad y fidelidad de las cuentas de acuerdo con la normativa contable emitida por esta Contraloriacutea General y la autenticidad de la documentacioacuten de respaldo de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 95 de la ley Ndeg 10336 asiacute como verificar el cumplimiento de los procesos de adquisicioacuten de bienes y servicios en concordancia con la ley Ndeg 19886 de Bases sobre Contratos Administrativos de Suministro y Prestacioacuten de Servicios y su reglamento contenido en el decreto Ndeg 250 de 2004 del Ministerio de Hacienda

Asimismo se atendioacute la solicitud de la diputada sentildeora Marisol Turres Figueroa sobre la revisioacuten de la ejecucioacuten efectiva de los convenios que significaron transferencia de recursos hacia el citado departamento de salud por parte del Servicio de Salud del Reloncaviacute ademaacutes de verificar la legalidad de las actuaciones que realiza en esa dependencia municipal el sentildeor Rodrigo Alarcoacuten Quesem en su calidad de funcionario a contrata

Metodologiacutea

El examen se practicoacute de acuerdo con principios normas y procedimientos de control aprobados por la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica e incluyoacute la evaluacioacuten del control interno general la aplicacioacuten de pruebas de validacioacuten y la utilizacioacuten de otros medios teacutecnicos que se estimaron necesarios en las circunstancias

AL SENtildeOR RICARDO PROVOSTE ACEVEDO CONTRALOR REGIONAL DE LOS LAGOS ftRESE NTE

RUlMIVM cDJ

iexcl )



En forma previa a la emisioacuten del presente informe se confeccionoacute un preinforme de observaciones el cual fue remitido a la Municipalidad de Puerto Montt mediante oficio Ndeg 1026 de 2012 en el que se incluyeron las observaciones constatadas en la fiscalizacioacuten con el objeto de que dicho municipio formulara los alcances y precisiones que a su juicio procedieran lo que se concretoacute a traveacutes del oficio ordinario Ndeg 379 de 2012 de la citada entidad edilicia

Universo y muestra

En el periacuteodo auditado el monto total pagado por concepto de adquisicioacuten de bienes y servicios de consumo ascendioacute a $1400219157 examinaacutendose la suma de $ 410970818 equivalentes al 294

Por su parte respecto de los programas de salud extrapresupuestarios de un total gastado durante el antildeo 2011 de $1338712692 se examinoacute la suma de $ 280593460 la que equivale a un 2096

Conforme la informacioacuten contenida en los balances de ejecucioacuten presupuestaria y extrapresupuestaria en el periacuteodo comprendido entre 1 deg de enero al 31 de diciembre de 2011 el Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt recibioacute del Servicio de Salud del Reloncaviacute la suma de $ 7025064428 por concepto de ingresos presupuestarios y el monto de $1678967615 como ingresos extrapresupuestarios de los cuales se examinoacute un 95 Y 100 respectivamente

Cabe sentildealar que el Departamento de Salud de la Municipalidad de Puerto Montt es el responsable de administrar y gestionar los establecimientos de atencioacuten primaria de salud a su cargo contando con cinco centros de salud familiar 12 postas rurales 7 estaciones meacutedicos rurales 4 centros comunitarios de salud familiar (CECOSF) un centro de salud mental de nivel secundario (COSAM) 2 centros bucodentales y un equipo de salud rural

Ahora bien del examen practicado se determinaron las siguientes situaciones

1- SOBRE EVALUACiOacuteN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

1- Organigrama y Manual de organizacioacuten

La estructura organizacional del departamento de salud municipal de Puerto Montt estaacute sustentada en el Reglamento Municipal Ndeg 3 de 2005 el cual se encuentra desactualizado por cuanto presenta diversos estamentos que ya no operan y carece de otros que se han creado en el uacuteltimo tiempo En efecto menciona la existencia de una direccioacuten y dos subdirecciones la teacutecnica y la administrativa en cambio la nueva administracioacuten posee otro estamento denominado Establecimientos Asimismo en la nueva organizacioacuten existe una unidad de Auditoriacutea Interna otra de Relaciones Puacuteblicas y otra Juriacutedica las cuales no se mencionan en el organigrama aprobado en el antildeo

LV t)lt -

I

d)j 2



En su respuesta el municipio informa que se encuentra en estudio la actualizacioacuten del reglamento el cual se espera presentarlo para la aprobacioacuten del concejo municipal adjuntando borrador del mismo lo que verificaraacute esta Contraloriacutea Regional con motivo de los programas de seguimiento que lleva a cabo

2- Manuales de funciones y procedimientos

Se verificoacute la inexistencia de manuales de funciones de las diversas aacutereas operativas del departamento de salud como por ejemplo en las unidades de auditoriacutea interna de relaciones puacuteblicas y de juriacutedica entre otras Asimismo no existen manuales de procedimientos de las principales rutinas administrativas del departamento de salud municipal tales como control de vehiacuteculos y de inventario custodia de boletas de garantiacutea y procesos de adquisiciones

La municipalidad responde que se encuentra en estudio la creacioacuten de manuales de funciones y procedimientos cuya implementacioacuten seraacute verificada en los programas de seguimiento que realiza esta Entidad de Control

3- Separacioacuten de funciones

No se cumple con el principio de separacioacuten de funciones toda vez que existen algunos funcionarios que desarrollan labores incompatibles entre siacute como por ejemplo la funcionaria de tesoreriacutea es responsable de elaborar las conciliaciones bancarias llevar los libros banco de las tres cuentas corrientes bancarias pagar a proveedores entregar cheques y elaborar las resoluciones de pago situacioacuten que transgrede lo sentildealado por esta Contraloriacutea General en la circular Ndeg 11629 de 1982 sobre manejo de cuentas corrientes en el sentido de que las conciliaciones de los saldos contables deben practicarse por funcionarios que no participen del manejo yo custodia de fondos en forma directa

De igual forma se constatoacute selectivamente que los funcionarios Isabel Alvarado Avendantildeo Macarena Saacutenchez Vaacutesquez y Cristian Barrientos Vargas publican y adjudican las adquisiciones en el portal de mercado puacuteblico situacioacuten que queda de manifiesto en las licitaciones Ndegs 2332-36shyLP10 2332-147-L 111 Y 2332-1 09-LE11 respectivamente

Finalmente se constatoacute que las rendiciones de fondos de gastos menores no son revisadas por una persona distinta de quien rinde

Todo lo anterior en contravencioacuten a la normativa sobre divisioacuten de las tareas a que se refiere la resolucioacuten exenta Ndeg 1485 de 1996 de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica que aprueba normas sobre control interno en cuanto a evitar que todos los aspectos fundamentales de una transaccioacuten u operacioacuten se concentren en manos de una sola persona o seccioacuten con el fin de reducir el riesgo de errores o irregularidades y de asegurar un equilibrio eficaz entre los poderes

La municipalidad responde que se estaacuten imrtieno instrucciones para observar estrictamente lo dispuesto en la resolucioacuten

3



exenta Ndeg 1485 de 1996 de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica Agrega en relacioacuten con la preparacioacuten registro y confeccioacuten de las conciliaciones bancarias de las cuentas corrientes disponibles en el DESAM que a contar del 1 de marzo de 2012 eacutestas se encuentran a cargo del funcionario Francisco Ruiz Suaacuterez y que dontildea Isabel Alvarado Avendantildeo actualmente no es funcionaria del departamento de salud municipal

Antildeade que la funcionaria Macarena Saacutenchez Vaacutesquez tiene el rol de administrador del portal del mercado puacuteblico y que don Cristian Barrientos Vargas posee el perfil de supervisor quien se encuentra acreditado para ejercer dicho rol en la plataforma electroacutenica antes mencionada

Respecto a que las rendiciones de fondos de gastos menores no son revisadas por alguacuten funcionario distinto de quien rinde informa el municipio que actualmente dicha funcioacuten recae en el Jefe de Finanzas del departamento siendo dicho funcionario el que visa su aceptacioacuten o rechazo

En atencioacuten a las acciones adoptadas por el municipio se subsanan las observaciones formuladas en este punto

4- Oficina de Partes

En el Departamento de Salud no existe una oficina de partes que permita centralizar la recepcioacuten de todas las facturas y mantener el control de las mismas Dicha funcioacuten de acuerdo con lo establecido en la letra d) del artiacuteculo r del Reglamento Municipal Ndeg 03 de 2005 la asume la secretaria de la direccioacuten del departamento de salud quien recibe mantiene y tramita la correspondencia de la citada dependencia lo que incluye la recepcioacuten de facturas de proveedores esencialmente de consumos baacutesicos y servicios no sujetos a control de bodega

Por su parte las facturas que tienen relacioacuten con insumos faacutermacos y otros bienes se recepcionan en la bodega central del departamento la cual funciona en la casa habitacioacuten particular arrendada por el municipio ubicada en calle Calbuco Ndeg 333 distante fiacutesicamente de la direccioacuten del citado departamento de salud municipal Dichas facturas se remiten a la oficina de abastecimiento y posteriormente a finanzas una vez que la totalidad de los bienes han sido recepcionados conforme Esta situacioacuten ocasiona un desfase importante entre la recepcioacuten de los productos con su correspondiente factura y la fecha en que finanzas procede a su devengamiento y pago lo cual en algunos casos ha tardado maacutes de dos antildeos como se muestra en el siguiente cuadro

W Factura Fecha de recepcioacuten Fecha de Cantidad I de los bienes devengamiento de Diacuteas J

1178697 20-07-2009 - Enero 2012 880 1188175 25-09-2009 Enero 2012 826 1190423 14-10-2009 Enero 2012 756 i

1156330 16-02-2009 Enero 2012 1060 156041 06-07-2010 Enero 2012 568 41247 30-12-2010 Enero 2012 395

1219394 17-05-2010 Enero 2012 618

4



En su respuesta al preinforme el municipio sentildeala que mediante resolucioacuten Ndeg 2679-11 de 14 de marzo de 2012 se designoacute a la funcionaria Ana Mabel Espinoza Ojeda para que inicie a contar del 19 de marzo del presente antildeo la gestioacuten de la oficina de partes la cual dependeraacute directamente del Director del Departamento de Salud Municipal

Agrega sobre los procedimientos internos observados al interior de la bodega central del departamento de salud municipal que diariamente un funcionario se encargaraacute de retirar la documentacioacuten que respalda el procedimiento de compra

Antildeade que en virtud de lo observado ordenoacute la instruccioacuten de una investigacioacuten sumaria a traveacutes del decreto exento Ndeg 1860 de 15 de febrero de 2012 nombraacutendose como investigador a don Pedro Fernaacutendez Villarroel auditor interno de la direccioacuten de salud municipal para los efectos de determinar la eventual responsabilidad que le pudiere caber a funcionarios municipales en los hechos sentildealados

Atendidas las acciones adoptadas por la entidad comunal se dan por subsanadas las observaciones cuyo cumplimiento seraacute verificado por esta Contraloriacutea Regional a traveacutes de los programas de seguimiento que efectuacutee al municipio

5- Control de Inventario

El Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt no cuenta con un inventario fiacutesico actualizado comprobaacutendose que no se han renovado las hojas murales de las dependencias las cuales datan del antildeo 2010 y adolecen de informacioacuten como falta de nuacutemero de orden caracteriacutesticas del bien estado de conservacioacuten entre otros Asimismo los citados bienes no poseen placa identificatoria con un nuacutemero de inventario inobservancia que vulnera lo dispuesto en el artiacuteculo 24 del decreto ley Ndeg 1939 de 1977 y el artiacuteculo 16 del decreto supremo Ndeg 577 de 1978 del ex Ministerio de Tierras y Colonizacioacuten

Ademaacutes las situaciones observadas incumplen lo previsto en el artiacuteculo 32 del reglamento municipal Ndeg 03 de 2005 asiacute como del dictamen Ndeg 32181 de 1978 de esta Contraloriacutea General que sentildeala que corresponde a los mismos servicios y oficinas llevar inventarios administrativos o fiacutesicos de sus bienes muebles con indicacioacuten de alteraciones que dichos inventarios experimenten derivadas de altas traslados bajas con o sin enajenacioacuten asiacute como control de mutaciones o variacioacuten que por reparaciones o transformaciones presenten los bienes

Por otra parte se verificoacute que el funcionario don Cristian Barrientos Vargas a quien se le encomendoacute la labor de actualizar el inventario de las dependencias del Departamento de Salud no cuenta con una asignacioacuten formal de dicha funcioacuten a traveacutes del respectivo acto administrativo y tampoco cumplioacute con la tarea encomendada

El municipio responde que ante la falta de un inventario fiacutesico actualizado ha instruido y formalizado a traveacutes de la resolucioacuten exenta Ndeg 1357 de 2 de febrero de 2012 al sentildeor Cristiaacuten Barrientos Vargas como Msa~~ teacutecnico de realizar dichas Ibores Agrega que a partir del mes de



diciembre de 2011 se han estado realizando acciones en materia de inventario de los bienes fiacutesicos en los distintos establecimientos (CESFAM y CECOF) como tambieacuten en las postas rurales procedimiento que involucra la carga de datos en el sistema de inventario Proexsi y en el mes de abril de 2012 la confeccioacuten de murales actualizados de los bienes de cada dependencia que contiene entre otros el nuacutemero de orden caracteriacutestica del bien estado de conservacioacuten

Antildeade que se han realizado procedimientos de actualizacioacuten de bienes para determinar y registrar aquellos que deben ser dispuestos en bodega para solicitar su baja administrativa Finalmente manifiesta que se ha nombrado a encargados de inventario en cada establecimiento

En atencioacuten a las acciones adoptadas por el municipio se dan por subsanadas las observaciones de este acaacutepite sin perjuicio de su verificacioacuten posterior a traveacutes de los programas de seguimiento que se efectuacuteen

6- Control de existencias

En el control de bodega de farmacia e insumos cliacutenicos se determinaron las siguientes observaciones

a) Falta de habilitacioacuten de protecciones en algunas ventanas del inmueble

b) Falta de espacio adecuado para mantener todos los insumos y faacutermacos custodiados en dicha dependencia En efecto las estanteriacuteas son insuficientes para el almacenamiento de insumos cliacutenicos y faacutermacos toda vez que existiacutean productos en cajas a ras de suelo y apiladas en el pasillo

c) El control de los medicamentos e insumos de farmacia se lleva en una planilla Excel elaborada por el encargado de bodega sin ninguna conexioacuten a un sistema administrativo del departamento de salud y sin que dicha planilla cuente con los elementos adecuados de seguridad y respaldo

d) En la bodega de farmacia del Centro de Salud Familiar Carmela Carvajal se verificaron diferencias en el medicamento salbutamol aerosol para inhalacioacuten de 200 dosis cuyo saldo registrado en el sistema de control de existencia era de 822 unidades y en el recuento fiacutesico presentoacute un total de 814 unidades determinaacutendose una diferencia de 8 inhaladores en tanto el registro de amoxicilina en comprimidos de 500 mg presentaba 15004 unidades y en el recuento fiacutesico se encontraron 10510 unidades determinaacutendose una diferencia de 4494 unidades

La situacioacuten descrita anteriormente no permite asegurar una adecuada mantencioacuten y control de los medicamentos incumpliendo asiacute las disposiciones de la Norma General Teacutecnica Ndeg 12 del Ministerio de Salud sobre la organizacioacuten y funcionamiento de la atencioacuten farmaceacuteutica en la atencioacuten primaria de salud que establece en su Ndeg 3 punto 24 que el aacuterea de almacenamiento debe cumplir con las exigencias de disponer de estanteriacuteas suficientes cuya construccioacuten y ubicacioacuten permita mantener los productos en forma inalterada limpia y ordenada ofrecer seguridad y proteccioacuten a los productos

middotcfJJ 6



almacenados y por uacuteltimo contar con un espacio suficiente para dar el ordenamiento loacutegico a los medicamentos para impedir el riesgo de confusioacuten o error

En lo concerniente a los niveles de existencia criacutetica que debe definir el mencionado departamento se constatoacute que eacutestos no han sido aprobados formalmente por la autoridad edilicia para el antildeo 2011 incumpliendo lo estipulado en la norma general teacutecnica Ndeg 12 sobre organizacioacuten de la atencioacuten farmaceacuteutica en la atencioacuten primaria de salud aprobada por Resolucioacuten Exenta Ndeg 1089 de 1995 del Ministerio de Salud

e) Se constatoacute que no existe supervisioacuten sobre las funciones que realiza el encargado de bodega de farmacia

La municipalidad responde que concretaraacute el arriendo de una nueva dependencia la cual ya ha sido visitada por la autoridad sanitaria y el Servicio de Salud del Reloncaviacute Agrega que pretende tener en funcionamiento controles maacutes eficientes que garanticen seguridad y respaldo

Asimismo indica que a partir de abril de 2012 se encuentra proyectada una asignacioacuten de licencias de software por uso del sistema cliacutenico Rayen que actualmente se utiliza en los establecimientos de salud en su moacutedulo de farmacia el cual permitiraacute mantener la informacioacuten centralizada y respaldada en un data center externo a la administracioacuten del departamento brindando con ello altas medidas de seguridad respecto de la informacioacuten contenida

Finalmente informa que se han impartido instrucciones para subsanar a la brevedad la falta de supervisioacuten

Atendidas las acciones adoptadas por el municipio cabe subsanar las observaciones sentildealadas en este punto cuya materializacioacuten verificaraacute esta Contraloriacutea Regional en los programas seguimiento que realice a la entidad edilicia

7- Control de vehiacuteculos

Se determinoacute que la autoridad comunal no ha emitido el decreto de aparcamiento de los vehiacuteculos del departamento

Ademaacutes las bitaacutecoras no estaacuten visadas por un funcionario independiente del conductor no se detalla cada uno de los traslados realizados durante un diacutea determinado ni se registra la firma del conductor que avale lo registrado en dicho control citaacutendose a modo de ejemplo las correspondientes a los vehiacuteculos placas patentes uacutenicas NW-6109 y WY-3820

En su respuesta al preinforme el municipio indica que estaacute confeccionando el decreto de aparcamiento el cual estaraacute listo durante el mes de abril de 2012 Asiacute tambieacuten que formalizaraacute las instrucciones sobre la visacioacuten de bitaacutecoras por un funcionario independiente del conductor lo que seraacute verificado por esta Contraloriacutea Regional en los programas de seguimiento que lleva a

bulliexclWC

bull - lt

7



8- Poacutelizas de fidelidad funcionaria

Se comproboacute que los siguientes funcionarios no poseen poacuteliza de fidelidad funcionaria en contravencioacuten a lo estipulado en el artiacuteculo 68 de la ley Ndeg 10336 de Organizacioacuten y Atribuciones de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica

Ndeg Nombre del funcionario Funcioacuten que desempentildea 1 Luis Cano Pacheco Encargado de Bodega de farmacia 2 Egon Yuvano Ojeda Ayudante del encargado de bodega de farmacia 3 Jeacutessica Saacutenchez Riacuteos Administra fondo fijo 4 Cristiaacuten Barrientos Vargas Encargado de inventario

El municipio responde que se han dado las instrucciones para su regularizacioacuten lo que verificaraacute esta Contraloriacutea Regional en el seguimiento de esta observacioacuten

9- Sumarios e investigaciones sumarias

Al mes de diciembre de 2011 existiacutean 29 procesos sumariales pendientes de afinar cuyo detalle pormenorizado se muestra en el anexo Ndeg 1

Producto del citado atraso en los diversos procesos administrativos el alcalde remitioacute a cada uno de los fiscales el oficio Ndeg SSM-0038 de 10 de enero de 2012 bajo apercibimiento para que cerraran los procesos en curso que datan del antildeo 2009 a la fecha

En este sentido debe hacerse presente que todo proceso administrativo que se ve excedido latamente en el plazo dispuesto para ello incide en la responsabilidad administrativa del fiscal instructor y de la unidad de asesoriacutea juriacutedica del municipio a quien corresponde velar por el estricto cumplimiento tanto de las normas que regulan la tramitacioacuten de los mencionados procedimientos como de las instrucciones que sobre la materia imparte este Organismo Superior de Control aplica criterio contenido en el dictamen Ndeg 55230 de 2011 de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica

En su respuesta al preinforme la municipalidad informa que instruyoacute al director juriacutedico para que deacute estricta observancia a lo planteado por este Oacutergano de Control ademaacutes adjunta un informe del citado director juriacutedico el cual sentildeala sobre los procesos sin teacutermino que actualmente se estaacuten reconstituyendo los expedientes a fin de proceder al nombramiento de un nuevo fiscal o investigador

Al respecto se mantiene la observacioacuten en tanto no se concreten las acciones informadas por el municipio lo que deberaacute informar y acreditar en un plazo no superior a 60 diacuteas haacutebiles

10- Direccioacuten de Control Municipal y Auditoriacutea Interna del Departamento de Salud

Se determinoacute que la Direccioacuten de Control Municipal examina la legalidad de los ingresos y egresos que se giran con cargo al departamento auditado verificaacutendose que durante el periacuteodo examinado antildeo 2011

~aliZfron diez auditoriacuteas de las cales existen ocho terminadas y dos en

I __



ejecucioacuten En este sentido cabe sentildealar que el programa de auditoriacutea el cual no se encuentra aprobado por la autoridad edilicia si bien considera las acciones de control no estipula el plazo para la materializacioacuten de las mismas

Asimismo se verificoacute que mediante resolucioacuten exenta Ndeg 9755 de 1 de septiembre de 2011 se le asignaron funciones de auditor interno al funcionario del departamento de salud municipal don Pedro Alejandro Fernaacutendez Villarroel quien durante el periacuteodo auditado desarrolloacute cinco trabajos detectando en el informe Ndeg 4 de 26 de diciembre de 2011 el pago indebido de $39810866 correspondiente a la asignacioacuten establecida en el artiacuteculo 45 de la ley Ndeg 19378 de 1995 a 15 funcionarios a contrata que ejercen funciones de jefatura y subdirecciones por cuanto dichas asignaciones no tienen acuerdo del concejo municipal

A raiacutez de ello el citado funcionario solicitoacute que se instruyera un proceso sumarial el cual a la fecha de la presente visita no se habiacutea concretado determinaacutendose que en el transcurso de la presente auditoriacutea el director del departamento de salud municipal solicitoacute al alcalde por oficio Ndeg 05 de 9 de enero de 2012 instruir una investigacioacuten sumaria para esclarecer los hechos observados y se determinen las responsabilidades administrativas correspondientes en virtud del informe Ndeg 4 medida que a la fecha no ha sido decretada como asimismo tampoco se ha requerido el reintegro de los emolumentos percibidos indebidamente

La municipalidad responde que los programas de auditoriacutea se formalizaraacuten a la brevedad Ademaacutes adjunta copia del decreto exento Ndeg 509 de 11 de enero de 2012 que ordena la instruccioacuten de una investigacioacuten sumaria destinada a esclarecer las eventuales responsabilidades administrativas de los funcionarios responsables de los hechos denunciados por el sentildeor Pedro Fernaacutendez Villarroel auditor del departamento de salud municipal designaacutendose como investigador a dontildea Moacutenica Alvarado Bricentildeo abogada del departamento de salud A su vez acompantildea copia del decreto exento Ndeg 2656 de 14 de marzo de 2012 mediante el cual se eleva a sumario administrativo la investigacioacuten sumaria ordenada por el decreto Ndeg 509 de 2012 designaacutendose a la misma fiscal

Sobre el particular esta Contraloriacutea Regional verificaraacute en el seguimiento que realice de estas observaciones el cumplimiento efectivo de las medidas adoptadas por el municipio respecto de cada situacioacuten representada

11- Emisioacuten de decretos alcaldicios

Se constatoacute que el municipio emite tardiacuteamente los decretos que sancionan actos administrativos situacioacuten que se constatoacute con la dictacioacuten del decreto Ndeg 13159 de 2011 que aproboacute el convenio entre esa municipalidad y la Junta Nacional de Auxilio Escolar y Becas (JUNAEB) el cual se emitioacute con fecha 22 de noviembre de 2011 no obstante haberse suscrito el convenio el diacutea 3 de enero de ese mismo antildeo

El municipio responde que se han impartido instrupciones para que esta situacioacuten no se repita precisando que se ha contratado a una profesional cuya funcioacuten principal es encargarse de los convenios de la

dJ 9



recepcioacuten de los documentos y de su gestioacuten en forma inmediata cuyo cumplimiento seraacute verificado por esta Contraloriacutea Regional en los programas de seguimiento que realice al municipio

12 Boletas de garantiacutea

Se constatoacute que el registro de dichos documentos se realiza a traveacutes de una planilla Excel sin contar con los debidos resguardos de seguridad respaldo y comunicacioacuten con los otros sistemas financieros informaacuteticos que operan en el departamento auditado ni con un control por oposicioacuten respecto de las anotaciones realizadas por la encargada de tesoreriacutea

Ademaacutes se verificoacute que se mantienen letras de cambio como garantiacuteas presentadas por los becarios de la ley Ndeg 15076 infringiendo lo dispuesto en el artiacuteculo 23 del decreto Ndeg 507 de 1990 del Ministerio de Salud que exige una garantiacutea consistente en una poacuteliza de seguro boleta bancaria u otra caucioacuten suficiente a juicio exclusivo de la autoridad superior de la institucioacuten que otorgoacute la beca yen favor de eacutesta cuyo monto deberaacute expresarse en unidades reajustables y corresponderaacute al total de los gastos que se originen con motivo de la ejecucioacuten del programa incluidos los derechos o aranceles del oacutergano formador y aquellos derivados del incumplimiento incrementados en un 50 A modo de ejemplo se cita la letra de cambio Ndeg 001001 de 28 de octubre de 2010 por $ 4267900 tomada por la becaria Sandra Ximena Venegas Cortes

En efecto las citadas letras de cambio no constituyen cauciones sino solo un reconocimiento de deuda quedando su posibilidad de cobro enteramente entregada a la situacioacuten patrimonial del propio deudor no estableciendo preferencia o seguridad suficiente en cuanto al pago de las sumas que los beneficiarios deban (aplica criterio contenido en el dictamen Ndeg 6029 de 1992 de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica)

Por otra parte se verificoacute que al 31 de diciembre de 2011 de 220 boletas de garantiacutea en custodia 143 se encontraban vencidas cifra que representa un 65 y que totalizan $ 79210370 Cabe hacer presente ademaacutes que algunas datan del antildeo 2009 cuyo detalle se muestra en el anexo Ndeg 2

A su vez se comproboacute que el departamento no contabiliza dichos documentos infringiendo lo dispuesto en el oficio circular Ndeg 36640 de 2007 sobre procedimientos contables para el sector municipal emitido por la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica

En su respuesta al preinforme el municipio sentildeala que se han impartido instrucciones para que esta situacioacuten no se repita indicando que se ha considerado destinar una caja fuerte de uso exclusivo para el resguardo y almacenaje de dicho documentos la que se concretaraacute a contar del mes de abril de 2012

Agrega que para evitar la mantencioacuten de boletas de garantiacutea obsoletas y actualmente en custodia estaacute confeccionando el nuevo procedimiento de administracioacuten de boletas de garantiacutea el cual organiza el flujo por el cual se llevaraacute a cabo su emisioacuten distribucioacuten custodia y entrega a fin de con diq~r efectivamente el flujo y mantener el control interno dispuesto

II~) rijJ~) 10 0 1



Antildeade finalmente que se regularizaraacute la falta de contabilizacioacuten sin perjuicio de realizar conjuntamente la devolucioacuten de las boletas de garantiacutea que estaacuten vencidas y que ya caucionaron un determinado contrato

El cumplimiento de las acciones adoptadas por el muniCipiO seraacute verificado por esta Contraloriacutea Regional a traveacutes de los programas de seguimiento que se efectuacuteen

13- Plan de compras

El Departamento de Salud no contaba con un plan de compras para el antildeo 2011 de acuerdo con lo previsto en el artiacuteculo 12 de la ley Ndeg 19886 sobre contratos administrativos de suministro y prestacioacuten de servicios

La municipalidad responde que ha dado instrucciones para subsanar esta situacioacuten de tal manera que el departamento posea un plan de compras que permita dar cumplimiento a lo dispuesto por la ley Ndeg 19886 lo que verificaraacute esta Contraloriacutea en el seguimiento de esta observacioacuten

11- EXAMEN DE CUENTAS

1 Movimiento de Fondos

11 Conciliaciones bancarias

El departamento de salud posee tres cuentas corrientes bancarias las cuales al 31 de diciembre de 2011 mostraban un saldo de $1554585449 seguacuten el siguiente detalle comprobaacutendose la confeccioacuten de las respectivas conciliaciones bancarias a esa fecha

Ndeg cuenta corriente Denominacioacuten Saldo al 31122011 82509071787 Cuenta de Presupuesto $ 522439441 82509071795 Cuenta Extrapresupuesto 988871432 82509071809 Cuenta de Remuneraciones 43274576

Totales $1554585449

No obstante lo anterior se observaron las siguientes situaciones

a) Cheques caducados

Se advirtieron cheques caducados que se presentan como cheques girados y no cobrados en las conciliaciones bancarias por la suma de $ 3213459 en las mencionadas cuentas corrientes situacioacuten que infringe lo estipulado en el oficio circular Ndeg 60820 de 2005 de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica puesto que no se han incorporado contablemente a la cuentas de disponibilidades los valores de los cheques que no han sido cobrados dentro de los plazos legales con el reconocimiento simultaacuteneo del pasivo por conc~ t() de cheques caducados Su detalle se indica en el anexo Ndeg 3

11



El municipio responde que a la fecha se ha contabilizado un 87 de los cheques caducados quedando por resolver la situacioacuten de los cheques sentildealados en el anexo Ndeg 3 del preinforme que no tienen nuacutemero y que equivalen al pago de Previred por $17792

Dado que el municipio no remite los comprobantes contables que confirmen el registro de esas operaciones su regularizacioacuten seraacute verificada en los programas de seguimiento que realice esta Contraloriacutea Regional a la entidad edilicia

b) Registros por aclarar

En las conciliaciones bancarias del mes de diciembre de 2011 se registraron anotaciones que el departamento auditado debe aclarar seguacuten el siguiente detalle

Ndeg Cuenta Valor

corriente $ Observacioacuten bancaria

82509071795 34720 gheque cobrado no corre~ponde a la cuenta corriente N 183030 20000 Cheque cobrado con distinto nuacutemero N 206953 20700 Nuacutemero de cheque no ha sido girado N 12913 20700 Nuacutemero de cheque no ha sido girado N 12914

i 20700 Nuacutemero de cheque no ha sido Qirado N 17125 20700 Nuacutemero de cheque no ha sido girado N 13953 20700 Nuacutemero de cheque no corresponde a la cuenta corriente Ndeg 17268 20700 Nuacutemero de cheque no ha sido girado N 14737 20700 Diferencia por aclarar con el Banco

82509071787 777 Diferencia por aclarar con el Banco 11172 Cheque N 27337 cobrado dos veces

Total 211569

La municipalidad responde que los registros por aclarar provienen de periacuteodos anteriores a la administracioacuten vigente por lo que el Director del Departamento de Salud Municipal solicitoacute al Banco Estado por oficio Ndeg 259 de 2012 esclarecer esta situacioacuten

A su vez se constatoacute que en la conciliacioacuten bancaria de la cuenta corriente Ndeg 82509071809 Remuneraciones existe una diferencia de $48393 entre el saldo final del mes de marzo de 2011 $ 17263239 Y el saldo inicial del mes de abril de ese mismo antildeo $ 17311632 situacioacuten que deberaacute ser aclarada por el departamento de salud municipal

El municipio responde que por error en los archivos de informes contables finales correspondientes a la administracioacuten anterior informoacute en forma equivocada a esta Contraloriacutea Regional los saldos del mes de marzo de 2011 situacioacuten que corregiraacute rectificando la documentacioacuten archivada la cual no afectaraacute la informacioacuten contable del periacuteodo 2011 toda vez que el citado saldo final de marzo de 2011 y el inicial de abril de 2011 coinciden plenamente

Al respecto revisados los antecedentes que se remiten en esta oportunidad se acogen las explicaciones formuladas por el

mUcfln~bull iQ tsubsanando las observaciones formuladas en este punto bull iexclp

iacute- _ _ lt

- - _o

I i

12



12 Fondos por rendir para gastos menores

Se determinoacute que no se inutilizan las boletas rendidas con cargo a los fondos por rendir referidos al Plan Comunal de Promocioacuten de Salud 2011 entregados a la sentildeora Cecilia Ravanales directora del Centro de Salud Familiar (CESFAM) Angelmoacute Ideacutentica situacioacuten se constatoacute en la rendicioacuten de gastos menores efectuada por la encargada del Centro de Salud Mental Comunitario de Puerto Montt sentildeora Fabiola Mansilla Cazarla

El municipio sentildeala en su respuesta que ha implementado el timbraje de todas y cada una de las boletas rendidas desde el mes de octubre de 2011 en adelante siendo por tanto inutilizadas las boletas rendidas en el programa Plan Comunal de Promocioacuten de Salud 2011 y las rendiciones de gastos menores efectuada por la encargada del Centro de Salud Mental Comunitario de Puerto Montt cuyo cumplimiento seraacute verificado en el programa de seguimiento que realice esta Contraloriacutea Regional

2- Examen de cuentas de ingresos

21- Ingresos presupuestarios

El departamento percibioacute recursos del Servicio de Salud del Reloncaviacute por fondos per caacutepita por un monto de $5750511698 y por aportes afectados para la ejecucioacuten de programas de salud por la suma de $1274552730 los cuales fueron administrados en la cuenta corriente Ndeg 82509071787 del Banco Estado denominada Presupuesto

Al respecto se determinoacute que se depositaron en la citada cuenta corriente los recursos transferidos por el Servicio de Salud del Reloncaviacute para el desarrollo de los programas de salud denominados Control de enfermedades respiratorias -ERA Centros comunitarios de salud familiar de Administracioacuten Municipal-CECOSF y Apoyo al desarrollo bio-psicosocial en las redes asistenciales por la suma de $333839513

Respecto de estos 3 programas de salud incorporados al presupuesto del departamento no existen cuentas analiacuteticas que permitan determinar los pagos realizados con cargo a cada uno de los citados programas

Cabe sentildealar que los citados convenios aprobados por decretos alcaldicios Ndeg 13161 de 22 de noviembre de 2011 Ndeg 5708 de 25 de mayo de 2011 y Ndeg 4161 de 12 de abril de 2011 respectivamente indican en su punto 3 que el convenio seraacute imputado a recursos extrapresupuestarios del Departamento de Salud de la Municipalidad de Puerto Montt

En su respuesta al preinforme la municipalidad reconoce que los programas Control de enfermedades respiratorias ERA y Centros Comunitarios de Salud Familiar de Administracioacuten Municipal CECOSF fueron integrados al presupuesto del Departamento de Salud Municipal durante la administracioacuten anterior mediante el decreto Ndeg 12045 de 20 de diciembre de 2010 que aproboacute el presupuesto para el antildeo 2011 por los montos de $48384000 y $133681616 respectivamente Agrega que tras realizar una mogiexclfic~cioacuten presupuestaria por medio del decreto Ndeg 3649 de 30 de marzo de

Bgt~ 1 ~gt ~_ ) 13-f~ 1 y-~ ~~ ir I ~ Y iquest

~~ _r~ ~ltlt ~ ~ ~ ~~ - ---



2011 se integra al presupuesto de 2011 el programa Chile Crece Contigo por la suma $144000000

Antildeade que en el mes de junio de 2011 se formalizoacute el decreto Ndeg 6278 de 8 de junio de 2011 que integroacute al presupuesto del DESAM el saldo del programa Centros comunitarios de Salud Familiar de Administracioacuten Municipal CECOSF por un monto de $6541704 quedando el presupuesto en la suma de $140223320

Finalmente el municipio sostiene que con el objeto de corregir tal situacioacuten ha preparado la primera modificacioacuten presupuestaria del antildeo 2012 en la cual solicitaraacute al concejo municipal que se realice la apertura de la cuenta que permita reintegrar esos fondos a la cuenta extrapresupuestaria y hacer la devolucioacuten correspondiente a pesar de que se ejecutoacute teacutecnicamente la totalidad de los convenios adjuntando para tales efectos los decretos correos oficios y antecedentes pertinentes al 30 de diciembre de 2011

Al respecto cabe indicar en primer teacutermino que conforme lo establecido en el artiacuteculo 4deg del decreto ley Ndeg 1263 de 1975 Ley Orgaacutenica de la Administracioacuten Financiera del Estado todos los ingresos que perciba el Estado deben reflejarse en el presupuesto del sector puacuteblico salvo que una disposicioacuten legal establezca lo contrario situacioacuten que no acontece respecto de los aportes objeto de la consulta

Asimismo los mencionados aportes se encuentran considerados en el presupuesto del Servicio de Salud del Reloncaviacute en el subtiacutetulo 24 Transferencias Corrientes iacutetem 03 A Otras Entidades Puacuteblicas asignacioacuten 298 Atencioacuten Primaria Ley Ndeg 19378 como se consigna en la ley Ndeg 20481 de Presupuestos del Sector Puacuteblico antildeo 2011 no existiendo glosa alguna que exima a las entidades receptoras de estos recursos de la obligacioacuten de incorporarlos como ingresos presupuestarios o que dichos caudales sean aportados a traveacutes de la suscripcioacuten de los correspondientes convenios de administracioacuten

Por consiguiente los aportes recibidos desde el Ministerio de Salud a traveacutes del servicio de salud respectivo para cumplir con los planes y programas a que se refiere el artiacuteculo 56 de la ley Ndeg 19378 ya referida han debido reflejarse en el presupuesto del Aacuterea de Salud Municipal en el subtiacutetulo 05 iacutetem 03 asignacioacuten 006 y ejecutarse e informarse en la cuenta 11505003006002 Aportes Afectados y los gastos han debido incluirse en los diversos iacutetem del subtiacutetulo 22 Bienes y Servicios de Consumo que correspondan ejecutarse e informarse en las cuentas del subgrupo 215 Acreedores Presupuestarios conforme a la naturaleza de las aplicaciones que se hayan realizado (aplica criterio contenido en el dictamen Ndeg 18100 de 2011 de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica)

Atendido lo anterior corresponde que el municipio no realice el reintegro de esos fondos a la cuenta extrapresupuestaria debiendo no obstante rendir esos recursos al Servicio de Salud del Reloncaviacute mediante el enviacuteo del respectivo comprobante de ingreso de los recursos percibidos y un informe mensual de su inversioacuten que sentildealaraacute a lo menos la cuantiacutea de los caudales recibidos el monto detallado de la inversioacuten realizada y el saldo disponible para el mes siguiente acorde a lo dispuesto en el punto 52 de la resolucioacuten Ndeg 759

9~12003d~ esta Entidad de Control lo que seraacute verificado a traveacutes de los programas i iexcl i

(i y(i~~ ~ ~ 14

~Ycilt)



de seguimientos que se realicen al municipio (aplica criterio contenido en el dictamen Ndeg 55994 de 2011 de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica)

22- Ingresos extrapresupuestarios

a) Servicio de Salud del Reloncaviacute

Durante el antildeo 2011 el Servicio de Salud del Reloncaviacute informoacute que traspasoacute recursos al Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt por la suma de $2022610934 para la ejecucioacuten de programas de salud que se individualizan en el anexo Ndeg 4

Respecto de los recursos transferidos por el Servicio de Salud del Reloncaviacute se comproboacute que las siguientes transferencias no habiacutean sido recepcionadas por el Departamento de Salud Municipal al 31 de diciembre de 2011 encontraacutendose dichos fondos en las cuentas corrientes del municipio

Fecha Programa de Salud Monto $

19-12-2011 Convenio Mandato a Municipalidades 23000000 31-12-2011 Misioacuten de estudios 5239176 31-12-2011 Obesidad Vida Sana 2011 57943886

Total $ 86183062

De acuerdo con los datos consignados en los balances de ingresos extra presupuestario y presupuestario correspondientes al antildeo 2011 se verificoacute la recepcioacuten de recursos por parte del Servicio de Salud del Reloncaviacute por la suma de $2012807128 para la ejecucioacuten de los diversos programas de salud

De dicha cifra se comproboacute que recursos por la suma de $1678967615 fueron administrados como recursos extrapresupuestarios (Anexo Ndeg5) y la cifra de $333839513 como ya se mencionara se incorporoacute al presupuesto del Departamento de Salud Municipal (Anexo Ndeg6)

Por su parte existe una diferencia de $ 9803806 entre la informacioacuten emitida por el Servicio de Salud del Reloncaviacute por oficio Ndeg 330 de 2012 que sentildeala que transfirioacute recursos al Departamento de Salud Puerto Montt por la suma de $2022610934 (Anexo Ndeg 4) Y los ingresos registrados en el citado departamento que seguacuten balances presupuestarios y extrapresupuestarios alcanza la suma de $ 2012807128 (Anexos Ndeg 5 Y 6)

La municipalidad responde que efectivamente no recepcionoacute durante el mes de diciembre de 2011 la suma de $86183062 y que ingresoacute la suma de $ 333839513 al presupuesto 2011

Agrega que estaacute estudiando la posibilidad de no realizar una devolucioacuten del Convenio de Apoyo al Desarrollo Biopsicosocial en las redes asistenciales por $ 144000000 por cuanto dicho programa fue realizado con personal a contrata y se ejecutoacute teacutecnicamente en su totalidad

Antildeade que la diferencia de $9803806

i~ en los anexos Ndeg 4 Y 5 del preinf~e no es tal por cuanto el Servicio de

r - i ~- ~~ ~ ~



Salud incorpora en su listado el monto por convenios mandato por el Desarrollo de Recursos Humanos fondos que no han sido transferidos al municipio ya que el citado Servicio contrata las capacitaciones y solo asigna los cupos en atencioacuten a los convenios Sostiene ademaacutes que el mencionado Servicio no considera la transferencia de fondos por el convenio de campantildea de vacunacioacuten

De igual modo indica el citado municipio que en el convenio Programa Obesidad Vida Sana al 30 de diciembre de 2011 no se habiacutean recepcionado los montos correspondientes en el departamento de salud municipal sino que dicha situacioacuten se concretoacute recieacuten el 25 de enero de 2012

Atendidas las acciones realizadas asiacute como las aclaraciones de las diferencias detectadas conforme los antecedentes aportados por la citada entidad edilicia se subsanan las observaciones de este acaacutepite salvo la referida a la ejecucioacuten del convenio al desarrollo biopsicosocial en las redes asistenciales por la suma de $ 144000000 ya que el citado acuerdo de voluntades establece en su claacuteusula novena que su rendicioacuten deberaacute estar respaldado con las copias de las facturas yo boletas correspondientes sin que se disponga el pago de remuneraciones para el personal de ese departamento correspondiendo por tanto que el municipio rinda los montos ocupados por dicho concepto lo que seraacute verificado por esta Contraloriacutea Regional a traveacutes de los programas de seguimiento que realice a la aludida entidad edilicia

b Junta Nacional de Auxilio Escolar y Becas

Los recursos percibidos de la Junta Nacional de Auxilio Escolar y Becas en el antildeo 2011 alcanzaron a $126375918 los que se incluyeron y ejecutaron erroacuteneamente en el presupuesto del citado departamento sin advertir que el decreto exento municipal Ndeg 13159 de 22 de noviembre 2011 que aproboacute el convenio denominado Programa Salud Estudiante Aacuterea Salud Bucal shyJUNAEB antildeo 2011 de 3 de enero de 2011 sentildeala en su punto 2 que los recursos transferidos deben incorporarse a la administracioacuten de fondos extrapresupuestarios del Departamento de Salud Municipal seguacuten claacuteusula seacuteptima inciso 22 del citado convenio

Ademaacutes fueron depositados erroacuteneamente en la cuenta corriente bancaria Ndeg 82509071787 denominada Presupuesto

El municipio responde que seguacuten consta en los informes contables efectivamente el aludido programa tambieacuten fue incorporado al presupuesto del departamento de salud por la administracioacuten anterior Agrega que el personal que trabajoacute para ese convenio posee la calidad de planta y contrata y los ingresos son percibidos contra ejecucioacuten es decir se realiza el servicio de Alta Integral y JUNAEB y previa rendicioacuten se transfieren los recursos debido a lo cual dichos caudales fueron ingresados en la cuenta corriente de Presupuesto del Banco Estado

Antildeade que sin perjuicio de lo anterior en el presupuesto del antildeo 2012 del Departamento de Salud Municipal aprobado por decreto exento Ndeg 14662 de 28 de diciembre de 2011 no se incluyoacute el citado convenio en el aludido instrumento de gestioacuten financiera

16



Atendidas las acciones realizadas por el municipio para el ejercicio presupuestario 2012 se subsana la observacioacuten

3- Examen de cuentas de gastos

31 Gastos Presupuestarios

El examen practicado en el Departamento de Salud Municipal determinoacute que en general los egresos seleccionados adjuntaban la documentacioacuten original de respaldo ajustaacutendose a la normativa legal y finalidades de la entidad acompantildeando ademaacutes la documentacioacuten sustentatoria necesaria para efectuar el examen de cuentas

No obstante lo anterior se determinaron las siguientes observaciones

a) Se pagaron gastos de aseo y de electricidad con cargo a los programas Convenio SAPU-Servicios de Atencioacuten Primaria y Convenio de Salud Mental Integral en atencioacuten Primaria COSAM los que no estaban contemplados en los citados convenios suscritos con el Servicio de Salud del Reloncaviacute aprobados por Decretos Ndegs 8773 de 16 de agosto de 2011 y Ndeg 5709 de 25 de mayo de 2011 de acuerdo al siguiente detalle

Comprobante Fecha Monto Proveedor de egreso $

221 15022011 602973 Eulen Chile SA 222 1502-2011 4805554 Eulen Chile SA

11032011249 5006~~n Chile SA 23092011 112371 Pablo Ceacutesar Oyarzuacuten Alvarado 889 02092011 SAESASA841 261685

888 23092011 326800 SAESASA Total 22240727 bull

El municipio responde que seguacuten la claacuteusula quinta del convenio correspondiente se interpretoacute que la imputacioacuten de la energiacutea eleacutectrica y servicio de aseo correspondiacutean a costos de operacioacuten del programa Agrega que seguacuten el decreto Ndeg 6441 de 5 de abril de 2011 que aproboacute la adjudicacioacuten del servicio de aseo del antildeo 2011 en su punto Ndeg 5 se indicaba que se imputaba a programas presupuestarios sin embargo una vez que el DESAM se percatoacute del error retiroacute el cargo desde el mes de de octubre de 2011 del convenio SAPU correspondiente Antildeade que los documentos por concepto de aseo contratado a la empresa EULEN SA estaacuten siendo vistos en el sumario instruido para tales efectos

Al respecto si bien el municipio ha adoptado acciones para enmendar la imputacioacuten de gastos por los conceptos antes mencionados a contar del mes de octubre de 2011 ademaacutes del sumario instruido sobre la materia la entidad edilicia no ha regularizado los gastos ejecutados con anterioridad a la fecha referida situacioacuten que deberaacute corregir e informar a esta Contraloriacutea Regional en un plazo no superior a 60 diacuteas haacutebiles

b) No se tuvo a la vista los originales de los siguientes comprobantes de egreso y su documentacioacuten respaldatoria relacionados o s p~goS efectuados al proveedor Eulen Chile SA por la suma de $47514954 p 17

I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954

En su respuesta al preinforme la entidad edilicia sentildeala que los citados decretos efectivamente no se encuentran disponibles en el departamento de salud municipal ya que posiblemente fueron derivados al asesor juriacutedico de la Municipalidad de Puerto Montt en los periodos anteriores a la jefatura actual de finanzas los que seraacuten requeridos

Atendido lo anterior corresponde que el municipio remita en un plazo no superior a 30 diacuteas haacutebiles la totalidad de los comprobantes de egreso para su examen respectivo bajo apercibimiento de realizar el correspondiente reparo conforme lo dispuesto en el artiacuteculo 101 de la ley Ndeg 10336

Sin perjuicio de ello la municipalidad deberaacute adoptar las acciones correctivas a fin de mantener en el DESAM la documentacioacuten sustentatoria de todos los documentos que dan cuenta de las operaciones que realiza el citado departamento

c) Se verificoacute la adquisicioacuten de diez reloj control al proveedor Qwantec Ingenieriacutea Limitada respaldada por la factura Ndeg 6567 de 3 de febrero de 2011 por un valor de $ 2677500 monto que se pagoacute mediante comprobantes de egreso Ndegs 288 de 19 de abril de 2011 por la suma de $1071000 y 391 de 19 de abril de 2011 por $1606500 determinaacutendose que esta uacuteltima cifra fue imputada erroacuteneamente a los programas de salud Convenio SAPU-Servicio de Atencioacuten Primaria y COSAM 2010 toda vez que en estos programas corresponde cargar desembolsos que dicen estricta relacioacuten con la atencioacuten meacutedica de pacientes

La municipalidad responde que dicha operacioacuten fue realizada por la administracioacuten anterior debido a lo cual se solicitaraacute una investigacioacuten sumaria que determine las responsabilidades correspondientes

Al respecto corresponde que la municipalidad remita en un plazo no superior a 15 diacuteas haacutebiles el acto administrativo que ordena la investigacioacuten sumaria

d) No se adjuntoacute el original de la factura Ndeg 703363 emitida por Johnson y Johnson de Chile SA por la suma de $6158250 que respalda el comprobante de egreso Ndeg 313 de 25 de abril de 2011 por compra de insumos cliacutenicos

El municipio responde que oficiaraacute a la empresa Johnson y Johnson Chile SA para que le remita una copia protocolizada de dicho documento a fin de respaldar dicho gasto lo que seraacute verificado en los

prmas de seguimiento que realice este Oacutergano de Control

o )) oI

r-+ 18



32 Gastos extrapresupuestarios financiados con recursos transferidos por el Servicio de Salud del Reloncaviacute

321 Antildeo 2009

De acuerdo con los datos consignados en los balances de ingresos extrapresupuestario y presupuestario correspondientes al antildeo 2009 se verificoacute la recepcioacuten de recursos por parte del Servicio de Salud del Reloncaviacute por la suma de $1949170068 para la ejecucioacuten de los diversos programas de salud

De dicha cifra se comproboacute que recursos por la suma de $ 722038102 fueron administrados como recursos extrapresupuestarios (Anexo Ndeg 7) Y la cifra de $1227131966 fue incorporada al presupuesto del Departamento de Salud Municipal (Anexo Ndeg 8)

Al respecto se advirtioacute una diferencia de $48828192 entre la informacioacuten emitida por el Servicio de Salud del Reloncaviacute mediante correo electroacutenico de 6 de febrero de 2012 que sentildeala que en el antildeo 2009 transfirioacute recursos al departamento de salud municipal de Puerto Montt por la suma de $1900341876 (Anexo Ndeg 9) Y la cifra recepcionada por el departamento de salud municipal ascendente a $1949170068 (Anexos Ndegs 7 y 8)

Ahora bien de los pagos realizados se determinoacute seguacuten informacioacuten contenida en el balance extrapresupuestario al 31 de diciembre de 2009 que se ejecutaron gastos por la suma de $ 519940566 (Anexo Ndeg 7)

Por su parte respecto de los recursos incorporados por el departamento de salud a su presupuesto no existen cuentas analiacuteticas que permitan determinar el destino de los pagos realizados en cada uno de los programas

Sumado a lo anterior se comproboacute que ese departamento de salud municipal no ha rendido cuenta de la inversioacuten de los recursos al Servicio de Salud del Reloncaviacute respecto de los gastos realizados en el desarrollo de los programas de salud lo que trasgrede el inciso tercero del punto 52 Transferencias a otros Servicios Puacuteblicos de la Resolucioacuten Ndeg 759 de 2003 de esta Contralariacutea General que Fija Normas de Procedimiento sobre Rendicioacuten de Cuentas por cuanto las municipalidades como organismos puacuteblicos receptores del aporte tienen la obligacioacuten de enviar al organismo otorgante en este caso el citado servicio de salud un comprobante de ingreso de los recursos percibidos y un informe mensual de su inversioacuten lo que no ha ocurrido en la especie que sentildeale a lo menos la cuantiacutea de los caudales recibidos el monto detallado de la inversioacuten realizada y el saldo disponible para el mes siguiente (aplica criterio contenido en dictamen Ndeg 55994 de 2011 de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica)

322 Antildeo 2010

De acuerdo con los datos consignados en los balances de ingresos extrapresupuestario y presupuestario correspondientes al antildeo 2010 se verificoacute la recepcioacuten de recursos por parte del Servicio de Salud del

19



Reloncaviacute por la suma de $2031861507 para la ejecucioacuten de los diversos programas de salud

De dicha cifra se comproboacute que recursos por la suma de $1541550472 fueron administrados como recursos extrapresupuestarios (Anexo Ndeg 10) Y la cifra de $ 490311035 fue incorporada al presupuesto del Departamento de Salud Municipal (Anexo Ndeg 11)

Del mismo modo se advirtioacute una diferencia de $62871934 entre la informacioacuten emitida por el Servicio de Salud del Reloncaviacute por oficio Ndeg 330 de 2012 que sentildeala que transfirioacute recursos al Departamento de Salud Puerto Montt por la suma de $ 2094733441 de acuerdo al detalle indicado en el anexo Ndeg 12 en tanto dicho departamento registra como ingresos seguacuten balances presupuestarios y extrapresupuestarios la suma de $2031861507 (Anexos Ndeg 10 Y 11)

Asimismo se comproboacute al igual que el antildeo 2009 que para los programas de salud incorporados al presupuesto no existen cuentas de gastos asociadas a los mismos que permitan verificar en que se ejecutaron los pagos realizados para cada uno de los programas

En relacioacuten a los recursos transferidos para los programas que se ejecutaron extrapresupuestariamente el departamento de salud ejecutoacute pagos por la suma de $1525180828 determinaacutendose que esa entidad edilicia no ha rendido cuenta de la inversioacuten de los recursos al Servicio de Salud del Reloncaviacute en contravencioacuten a lo establecido en el inciso tercero del punto 52 Transferencias a otros Servicios Puacuteblicos de la Resolucioacuten Ndeg 759 de 2003 de esta Contraloriacutea General que Fija Normas de Procedimiento sobre Rendicioacuten de Cuentas

El municipio responde que respecto de los puntos 321 y 322 correspondiente a los gastos extrapresupuestarios transferidos por el Servicio de Salud del Reloncaviacute para los antildeos 2009 y 2010 se estaacute instruyendo una investigacioacuten sumaria la cual se encuentra en desarrollo

Al respecto es dable precisar que si bien se ha ajustado a derecho la administracioacuten de los recursos en cuentas presupuestarias y sin perjuicio del procedimiento disciplinario ordenado al efecto la entidad edilicia deberaacute dar estricto cumplimiento a la rendicioacuten de esos recursos al Servicio de Salud del Reloncaviacute acorde a lo dispuesto en la resolucioacuten Ndeg 759 de 2003 de esta Entidad de Control lo que verificaraacute esta Contraloriacutea Regional en el programa de seguimiento que realice al municipio

323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados

En relacioacuten a los recursos transferidos en el antildeo 2011 por el Servicio de Salud del Reloncaviacute el departamento de salud ejecutoacute pagos por la suma de $1338712692 comprobaacutendose que remitioacute al citado Servicio una planilla de rendicioacuten financiera e indicadores de ejecucioacuten por programas con fecha de corte el mes de noviembre de 2011

20



Sin perjuicio de lo anterior se determinoacute que no se ejecutaron financieramente los nueve programas de salud que se sentildealan a continuacioacuten por la suma de $ 448785230 equivalente a una 222 del total de los recursos transferidos por el Servicio de Salud del Reloncaviacute y percibidos por el Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt

Ndeg Programa Monto percibido

$

Fecha resolucioacuten

del convenio

Fecha protocolizacioacuten

decreto municipal

Fecha recepcioacuten de los recursos

1 IRA en SAPU 13830000 26062011 04082011 Julio - septiembre y diciembre de 2011

2 ERA 49616000 11072011 02062011 Mensualmente de enero a diciembre de 2011

3 CECOF 140223513 16052011 15122011 Agosto- septiembre-octubre y diciembre de 2011

4 Chile Crece Contigo 144000000 06042011 29042011 Diciembre de 2011 5 Campafia de Invierno 3430000 170820 14092011 Octubre de 2011 6 Mejoramiento de espacios 23742831 16052011 25102011 Noviembre y diciembre

de 2011 7 Instrumental de urgencia 15112000 19102011 26102011 Noviembre de 2011 8 Caacutencer ceacutervico -uterino 887000 i 10112011 14112011 Diciembre de 2011 9 Programa Obesidad Vida Sana 57943886 07122011 31012012 Enero 2012

Totales $ 448785230

Sobre la materia cabe sentildealar que los convenios se encuentran directamente relacionados con las resoluciones y decretos que los aprueban existiendo programas como los enunciados precedentemente que por su naturaleza en la protocolizacioacuten de los actos administrativos y en la fecha de recepcioacuten de los recursos no se pudieron concretar durante el periacuteodo 2011 situacioacuten que evidencia una ineficiencia en la aprobacioacuten de los citados convenios

El municipio alude a las siguientes razones para explicar los programas no ejecutados financieramente durante el periodo 2011

- Los programas ERA CECOF y Chile Crece Contigo fueron ejecutados teacutecnicamente con recursos presupuestarios precisando que los dos primeros se llevan a cabo con los recursos remitidos mensualmente por el Servicio de Salud independiente que existan o no convenios vigentes ya que las metas teacutecnicas a cumplir no estaacuten definidas por cuanto los aludidos convenios vienen a complementar la cartera de prestaciones que entrega la Atencioacuten Primaria daacutendose continuidad a las actividades razoacuten por la cual se entiende que eacutestos han ido ejecutaacutendose teacutecnicamente En tanto el convenio Chile Crece Contigo tiene indicadores que son evaluados trimestralmente por el MIDEPLAN y el Servicio de Salud del Reloncaviacute a traveacutes de los registros estadiacutesticos mensuales (REM)

- En el programa Campantildea de Invierno la resolucioacuten emitida por el Servicio de Salud fue recepcionada con fecha 19 de agosto de 2011 esto es finalizando el periacuteodo correspondiente no obstante fue ejecutada teacutecnicamente sin poder efectuarse la rendicioacuten financiera pagaacutendose horas extraordinarias a los funcionarios que correspondiacutea con cargo al presupuesto del departamento sin imputarse directamente esos gastos al citado programa

Las resoluciones que aprueban los convenios de apoyo a la gestioacuten a nivel local para el mejoramiento de espacios en atencioacuten primaria de salud municipal para el antildeo 2011 apoyo a la gestioacuten _aifllrativa y atencioacuten de urgencia en establecimientos de atencioacuten primaria de

r 21



caacutencer ceacutervico uterino fueron recepcionadas en la direccioacuten de salud municipal a fines del 2011

- La resolucioacuten exenta Ndeg 23 de 4 de enero de 2012 que aproboacute el convenio Programa Piloto Vida Sana Intervencioacuten en obesidad en nintildeos adolescentes y adultos al 30 de diciembre de 2011 no habiacutea sido emitida

Agrega el mUntClplO que los convenios de apoyo a la gestioacuten a nivel local para el mejoramiento de espacios en atencioacuten primaria de salud municipal antildeo 2011 apoyo a la gestioacuten administrativa y atencioacuten de urgencia en establecimientos de atencioacuten municipal antildeo 2011 y Apoyo a la gestioacuten local en atencioacuten primaria caacutencer ceacutervico uterino han sido prorrogados por el Servicio de Salud hasta el 30 de abril de 2012

Al respecto la jurisprudencia administrativa contenida entre otros en el dictamen Ndeg 12684 de 2012 ha sentildealado que los acuerdos de voluntades estipulados en los convenios que suscribe el Servicio de Salud con los municipios comienzan a regir a contar de la total tramitacioacuten del uacuteltimo acto administrativo que los sancione

En consecuencia corresponde que la municipalidad adopte las acciones correctivas para actuar en forma diligente y eficiente en la ejecucioacuten y rendicioacuten de los programas de salud cintildeeacutendose estrictamente a las claacuteusulas convenidas debiendo actuar coordinadamente con el Servicio de Salud del Reloncaviacute para tal efecto lo que seraacute verificado por esta Contraoriacutea en los programas de seguimiento que realice al municipio

Por otra parte se determinoacute que el programa Laboratorio Baacutesico fue ingresado al presupuesto por un monto de $ 200179586 los que fueron incluidos en la canasta baacutesica de prestaciones y por ende en el valor percaacutepita siendo rebajado de eacuteste en el mes de junio de 2011

El municipio en su respuesta no se pronuncioacute sobre la ejecucioacuten de este programa debiendo realizar a la brevedad la rendicioacuten del mismo al Servicio de Salud del Reloncaviacute lo que seraacute verificado por esta Contraloriacutea en los programas de seguimiento que realice a la referida municipalidad

El programa Enfoque Familiar fue estimado en el presupuesto pero no se creoacute el programa para el 2011 razoacuten por la cual no llegaron recursos ni se ejecutaron acciones rebajaacutendose del presupuesto en el mes de diciembre de 2011

En cuanto al programa Servicio de atencioacuten primaria de Urgencia-SAPU 2011 se verificoacute del examen efectuado a los pagos por concepto de honorarios que los siguientes comprobantes de egreso no contaban con la acreditacioacuten de las horas realizadas emitidas por los coordinadores de cada SAPU como se establece en la claacuteusula quinta de los contratos de prestacioacuten de seryiciQs

cfJmiddotmiddot 22



I Comprobante de egreso

Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes

Funcionario Dependencia

631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril

Joseacute Aravena Angula

Daniel C Nuacutentildeez

Cristian Vargas Gonzaacutelez

SAPU Antonio Varas SAPU Antonio Varas SAPU Alerce

bull

El municipio responde que ha solicitado a los responsables de la certificacioacuten de horas entregar a la unidad de finanzas los respaldos correspondientes de las horas efectivamente trabajadas por los profesionales en cuestioacuten acreditando esto con las debidas marcaciones horarias

Al respecto la municipalidad los antecedentes que justifiquen las horas realizadaverificado en el programa de seguimiento que realice a

s lo que en tl municipio

no odo

acompantildea caso seraacute

Respecto del programa de atencioacuten domiciliaria a personas con discapacidad severa se constatoacute que para su ejecucioacuten el servicio de salud transfirioacute a la municipalidad la suma de $ 143403120 recursos que se deben utilizar de acuerdo a lo estipulado en la claacuteusula tercera del convenio en pagos a cuidadores de personas con discapacidad severa determinaacutendose que en los siguientes comprobantes de egreso se pagaron maacutes estipendios que los indicados en la noacutemina adjunta

Fecha Cantidad de ValorMonto Detalle Exceso de pago Monto Comproba nte egreso ($) cuidadores adjunto al estipendio pagado en

pagados comprobante por cuidador excesoNdeg seguacuten ($) ($) egreso

21311 119297 2463300 70 20700 49 cuidadores 1014300 21311 81298 1676700 75 20700 6 cuidadores 124200 21311301 1200000 58 57 20700 1 cuidador 20700

Total 1159200

La municipalidad responde que el exceso de pagos en este programa corresponde a recursos entregados durante la administracioacuten anterior los cuales seraacuten evaluados y representados a fin de solicitar una investigacioacuten sumaria al respecto debiendo remitir el decreto respectivo en un plazo de 15 diacuteas haacutebiles

b) Entrega de beneficios

Se determinoacute que los programas de resolutividad en que se incluyeron las consultas oftalmoloacutegicas proacutetesis dentales ecografiacuteas abdominales y ecotomografiacuteas mamarias cirugiacuteas menores se han ejecutado en forma determinaacutendose ademaacutes lo siguiente

parcial esto es un 9 al 31 de diciembre de 2011

ejecutadas en un 27 i) Las consultas oftalmoloacutegicas han sido

El mUniCipiO responde que las consultas oftalmoloacutegicas estaacuten contratadas con la empresa Centro Meacutedico Urmeneta desde el 30~d iciembre de 2011 sin embargo no fue posible su inicio a esa fecha pues el

cjU 23



DESAM no contaba con convenio para la entrega de lentes Agrega que actualmente las bases de licitacioacuten para la adquisicioacuten de lentes estaacuten en revisioacuten y se iniciaraacuten las atenciones durante el mes de abril de 2012 de tal forma que una vez otorgada la atencioacuten se entreguen los lentes cuyo cumplimiento seraacute verificado por esta Contraloriacutea en los programas de seguimiento que realice al municipio

ii) Los programas Odontoloacutegico Adulto y el Odontoloacutegico Integral no pudieron terminarse por cuanto no se contoacute con el profesional que hiciera la parte cliacutenica del proceso pagaacutendose solamente los gastos relacionados con los insumos del programa Actualmente se estaacute en proceso de licitacioacuten para dar cumplimiento a las metas convenidas de la fase cliacutenica y de proacutetesis

En su respuesta al preinforme el municipio sentildeala que el citado programa se ha ejecutado teacutecnicamente en un 52 y financieramente en un 5878 al 30 de diciembre de 2011 estando publicada la licitacioacuten 2332-11-LP12 para dar cumplimiento al convenio habieacutendose imputado al mismo insumos y contratos a honorarios

Al respecto si bien el municipio ha iniciado acciones para la ejecucioacuten de los programas Odontoloacutegico Adulto y el Odontoloacutegico Integral su materializacioacuten y el cumplimiento de los objetivos y actividades respectivas seraacuten verificadas por esta Contraloriacutea en los programas de seguimiento que realice a la municipalidad

iii) Respecto a las ecotomografiacuteas abdominales y mamarias durante el antildeo 2011 no se realizaron licitaciones En el mes de diciembre de 2011 se comenzaron a realizar mamografiacuteas dando cumplimiento a este componente del convenio Imaacutegenes diagnoacutesticas las cuales finalizaron el 20 de enero de 2012

El mUnicipiO responde que efectivamente durante el antildeo 2011 se realizaron ecotomografiacuteas abdominales y mamarias con cargo a los convenios 2010-2011 Agrega que se licitaraacute la ejecucioacuten del convenio 2011-2012 y que en relacioacuten a las mamografiacuteas se dio cumplimiento al componente del convenio Imaacutegenes diagnoacutesticas 2011-2012 en el mes de enero de 2012 a traveacutes de un contrato suscrito con anterioridad

Sobre el particular corresponde que el municipio implemente medidas correctivas tendientes a agilizar la materializacioacuten de las prestaciones meacutedicas antes sentildealadas dando cabal cumplimiento a los objetivos y actividades del referido programa de salud cuya efectividad seraacute verificada por esta Contraloriacutea en los programas de seguimiento que realice a la municipalidad

iv) Las cirugiacuteas menores fueron licitadas y no se recepcionaron ofertas declaraacutendose desierta la licitacioacuten en el portal de mercado puacuteblico Posteriormente a fines del antildeo 2011 se realizoacute un trato directo con dos profesionales sin que a la fecha hubieran dado inicio a ellas por cuanto no se han firmado los respectivos contratos ni se han entregado las boletas de garantiacutea

El municipio responde que en el mes de abril del antildeo 2011 el meacutedico don Luis Armando Peacuterez Nieto realizoacute 67 cirugiacuteas y que en el mesde febrero de 2012 suscribioacute un contrato con el meacutedico Nicolaacutes Araya Toledo

JJ 24



quien se encuentra actualmente realizando las cirugiacuteas en el CESFAM de Padre Hurtado

Al respecto se reiteran las observaciones por cuanto la entidad edilicia no acompantildea antecedentes que acrediten la realizacioacuten de las cirugiacuteas asiacute como la celebracioacuten del convenio con el sentildeor Araya Toledo lo que en todo caso seraacute verificado por esta Contraloriacutea en el seguimiento de esta observacioacuten

v) Las consultas de otorrinolaringologiacutea y audiacutefonos fueron contratadas a la empresa GAES SA seguacuten orden de compra 2332-1319-SE11 correspondiente a 100 consultas y estaacuten en proceso de iniciar su ejecucioacuten durante el mes de febrero de 2012

vi) El programa de mamografiacuteas de mujeres de todas las edades entre las que se incluyen las mujeres de 50 a 54 antildeos se comenzoacute a ejecutar el19 de diciembre de 2011 y finalizoacute el diacutea 20 de enero de 2012

Respecto de los punto v) y vi) el municipio no aportoacute nuevos antecedentes debido a lo cual corresponde que esa entidad municipal adopte las acciones tendientes a ejecutar totalmente la actividades y cumplir los objetivos de dichos programas situacioacuten que seraacute verificada por este Organismo de Control en los programas de seguimiento que realice a esa entidad

En cuanto al programa de atencioacuten domiciliaria a personas con discapacidad severa se visitoacute el Centro de Salud Familiar Carmela Carvajal con el fin de comprobar el procedimiento utilizado para el control de los pacientes postrados y el posterior pago de estipendios a los cuidadores determinaacutendose que el equipo del programa postrado del CESFAM Carmela Carvajal actualmente presenta 133 usuarios inscritos y en atencioacuten de ellos soacutelo 63 beneficiarios cuentan con un cuidador

Ademaacutes de acuerdo a lo informado por la Coordinadora del Programa Postrado del aludido CESFAM las horas de enfermera y de kinesiologiacutea son insuficientes para cubrir la atencioacuten de pacientes con dependencia moderada y severa durante los uacuteltimos antildeos lo cual dificulta cumplir con el requerimiento de seguimiento mensual que exige el convenio

Finalmente la revisioacuten selectiva de los pagos realizados a los cuidadores de pacientes postrados correspondiente al mes de noviembre de 2011 permitioacute determinar una carencia de visitas mensuales exigidas seguacuten protocolo lo que se indica a continuacioacuten

i) La paciente Ema Violeta Barriacutea Barriacutea registra en ficha cliacutenica solamente visita de enfermera el diacutea 26 de octubre de 2011

ii) La paciente Mariacutea Raquel Diacuteaz Villarroel registra visita domiciliaria el 10 de enero de 2011

iii) La paciente LucHa Noemiacute Marillanca Hormazaacutebal registra visita domiciliaria el 19 de enero y 9 de febrero de 2011

middotmiddotmiddotcflmiddotmiddot 25



iv) La revlslon selectiva efectuada a la previsioacuten de salud de los pacientes postrados permitioacute comprobar que la paciente Marta Irene Castro Pavez registra en el sistema certificador previsional de FONASA tramo C lo que no procede por cuanto el programa exige que dichos pacientes sean tramo A y B seguacuten lo establecido en el protocolo del citado programa

En su respuesta al preinforme en relacioacuten con el programa de atencioacuten domiciliaria a personas con discapacidad severa el municipio indica que el departamento de salud contrataraacute un teacutecnico parameacutedico para que realice visitas domiciliarias a los pacientes postrados Agrega que realizaraacute una revisioacuten constante sobre los pacientes que han fallecido mediante informacioacuten obtenida del Servicio de Registro Civil e Identificacioacuten a fin de que eacutestos sean eliminados de las listas permitiendo que otra persona que cumpla con los requisitos estipulados en la pauta de ingreso al programa pueda hacerlo

Antildeade que el profesional de la salud Vicente Fauacutendez Cartes fue designado fiscal para la investigacioacuten sumaria correspondiente la que se encuentra en etapa indagatoria

Al respecto corresponde que la entidad edilicia adopte las acciones correctivas con el objeto de que los pacientes que se incluyan en el programa en anaacutelisis cumplan con los requisitos exigidos situacioacuten que seraacute verificada en los programas de seguimiento que realice esta Contraloriacutea a la municipalidad sin perjuicio de las eventuales medidas disciplinarias que se determinen en la aludida investigacioacuten sumaria

Finalmente cabe hacer presente que el Servicio de Salud del Reloncaviacute con fecha 8 de agosto de 2011 realizoacute una auditoriacutea al Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt respecto de la ejecucioacuten de los programas extra presupuestarios y sus saldos correspondientes a los antildeos 2009 y 2010

Atendida las conclusiones arribadas en esa auditoriacutea el citado servicio de salud mediante oficio Ndeg 2941 de 8 de septiembre de 2011 requirioacute a ese municipio la devolucioacuten de $ 1717442551 correspondiente al saldo no ejecutado

Por su parte esa entidad edilicia por oficio Ndeg SSM 1518 de 3 de noviembre de 2011 informoacute al Servicio de Salud del Reloncaviacute que es materialmente imposible poner a disposicioacuten del citado servicio el saldo disponible de $1717442551 y que ha dispuesto instruir un sumario administrativo al interior del Departamento de Salud Municipal situacioacuten que se materializoacute a traveacutes de la dictacioacuten del decreto exento Ndeg 13018 de 17 de noviembre de 2011 designaacutendose investigador a don Vicente Fauacutendez Cartes odontoacutelogo categoriacutea A nivel 5 proceso que a la fecha de la presente auditoriacutea se encuentra en traacutemite

Respecto a este punto el municipio no dio respuesta mantenieacutendose la observacioacuten debiendo agilizar el teacutermino del proceso sumarial e implementar las acciones correctivas a fin de realizar una oportuna rendicioacuten de los recursos pendientes al Servicio de Salud del Reloncaviacute lo que seraacute verificado en los programas de seguimiento que realice esta Contraloriacutea a la

mUrnaiad

(]U 26



4- Anaacutelisis Financiero y contable del Departamento de Salud Municipal

41- Informes contables

Se verificoacute que los informes contables no reflejan la deuda real del departamento de salud incumpliendo el principio del devengado contenido en el oficio circular Ndeg 60820 de 2005 de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica que establece que los ingresos y gastos de una entidad deben contabilizarse en el momento de concretarse el derecho de cobrarlo o la obligacioacuten de pagarlos

En efecto en el transcurso de la presente auditoriacutea se verificaron facturas no devengadas por la suma de $ 213576796

Ademaacutes se determinoacute una diferencia de $23274576 en la cuenta contable Banco Estado (111-02) cuyo saldo seguacuten el balance de comprobacioacuten y saldos al 31 de diciembre de 2011 es de $1511310873 y el saldo de las conciliaciones bancarias a igual data totaliza $1554585449

En su respuesta al preinforme la municipalidad reconoce que los informes contables no reflejan la deuda efectiva a nivel de devengado por cuanto los compromisos contraiacutedos estaacuten representados a nivel de obligacioacuten falencia que se materializa por la falta de control en el flujo de las facturas lo que al 19 de marzo de 2012 se ha simplificado con la implementacioacuten de la oficina de partes y la instruccioacuten a bodega del despacho de las facturas diariamente para su contabilizacioacuten yo devolucioacuten correspondiente

Agrega que en la actualidad las facturas llegan a la unidad de finanzas en un plazo maacuteximo de 10 diacuteas lo que permitiraacute en los proacuteximos meses cumplir con el pago de proveedores en un plazo no mayor a 30 diacuteas

Respecto del saldo de la conciliacioacuten bancaria informa que actualmente estaacute aclarado

La efectividad de las medidas correctivas implementadas por el municipio seraacute verificada por esta Contraloriacutea en los programas de seguimiento que realice

42- Estado de la Deuda del Departamento de Salud Municipal

a) Deuda Contable

El balance de comprobacioacuten y saldos al 31 de diciembre de 2011 presenta una deuda flotante de $ 186205860

Cabe sentildealar que se realizoacute una ciacuterculariacutezacioacuten a seis proveedores incluidos en dicha deuda recibieacutendose respuesta de dos de ellos quienes dieron su conformidad a las cifras consultadas y sentildealaron que las siguientes facturas se encontraban impagas las cuales no estaban contabilizadas como obligaciones en el departamento de salud municipal

27



Proveedor RUT Factura Ndeg

Fecha Monto $

Valtek SA 79568850-1 50013 12122011 656880 Laboratorio Chile SA

r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I

Por otra parte se determinoacute que al 31 de diciembre de 2011 existen deudas devengadas y no pagadas de recursos extrapresupuestarios por la suma de $21886394 a pesar que a esa fecha la cuenta corriente bancaria Ndeg 82509071795 denominada extrapresupuesto manteniacutea un saldo de $ 988871432

En su respuesta el municipio manifiesta que de acuerdo con la circularizacioacuten de las facturas de Valtek SA y Laboratorio Chile SA se contabilizoacute la totalidad de las facturas entre el 27 de enero y el 30 de marzo de 2012 siendo la mayoriacutea registradas durante el mes de febrero de 2012 las cuales se encuentran pagadas

Atendido que el mUnicipiO no remite los antecedentes que respalden el registro y pago de los citados documentos mercantiles se mantiene la observacioacuten cuya validacioacuten se realizaraacute en el seguimiento que realice esta Contraloriacutea Regional

b) Convenio con la Central Nacional de Abastecimiento - CENABAST

El departamento auditado suscribioacute con fecha 20 de julio de 2011 un convenio de pago con la Central Nacional de Abastecimiento reconociendo su deuda por concepto de compra de faacutermacos e insumos al 31 de marzo de 2011 por la suma de $320275813 cifra que incluye documentos que datan desde febrero de 2009 estableciendo su pago en una cuota inicial de $52047531 y 20 cuotas consecutivas de $ 13411400 a partir del 30 de agosto de 2011 determinaacutendose que durante el antildeo 2011 se ha pagado en virtud del citado convenio la suma de $ 105724966 quedando finalmente una deuda con dicha institucioacuten de $ 214550847

El municipio responde que al 27 de marzo de 2012 se encuentran pagadas las cuotas pendientes al 31 de diciembre de 2011 por un total de $ 144494340

Al respecto cabe hacer presente que el pago inoportuno de las cuotas pactadas implica un incumplimiento del convenio suscrito

cconaCENABASTdebidoalocualcorrespondeque esa entidad municipal adopte

28



las medidas administrativas y financieras pertinentes con el objeto de dar adecuado cumplimiento al citado convenio

5- Licitaciones

De la reVISlon efectuada a las licitaciones realizadas por el departamento de salud en el periacuteodo examinado se advirtieron las siguientes situaciones

51 Adquisiciones de Bienes y Servicios

Mediante licitacioacuten puacuteblica Ndeg 2332-15-LP10 se licitoacute el Servicio de Aseo para las dependencias del Departamento de Salud Municipal destinado a los consultorios Angelmoacute Antonio Varas Carmela Carvajal Equipo de Salud Rural Centro de Salud Alerce Moacutedulo Dental Padre Hurtado Centros Comunitarios y Direccioacuten de Salud adjudicado a la empresa EULEN SA mediante decreto exento Ndeg 2383 de 8 de marzo de 2011

Sobre el particular se determinaron las siguientes observaciones

a) No se publicoacute en el sistema de compras puacuteblicas el decreto alcaldicio Ndeg681 de fecha 21 de enero de 2010 que aprueba el llamado a licitacioacuten el contrato de prestacioacuten de servicios suscrito con fecha 10 de marzo del 2010 y el decreto Ndeg 8109 de 2010 que lo aprueba infringiendo lo establecido en los artiacuteculos 28 y 54 del decreto Ndeg 250 de 2004 del Ministerio Hacienda

b) El adjudicatario presentoacute extemporaacuteneamente la boleta de garantiacutea Ndeg 0077110 del banco BBVA por un monto de $719099 por el fiel cumplimiento del contrato la que fue emitida con fecha 7 de junio de 2010 lo que infringe lo establecido en el artiacuteculo 15 de las bases administrativas que sentildeala que la citada garantiacutea debiacutea ser entregada en forma previa a la suscripcioacuten del contrato lo que acontecioacute el diacutea 8 de marzo 2010

c) Se determinoacute una inconsistencia entre las bases administrativas y el contrato toda vez que el referido artiacuteculo 15 de las bases estipula que el adjudicatario debe presentar una boleta de garantiacutea bancaria de fiel cumplimiento del contrato equivalente al 5 del monto que le haya sido adjudicado en la licitacioacuten La adjudicacioacuten del contrato fue de $14381987 mensuales siendo el valor total de la licitacioacuten la suma de $ 172583844 por lo que el monto de la caucioacuten debioacute ser de $8629192

Sin embargo la claacuteusula novena del contrato estipula que el monto de la garantiacutea asciende a $719099 cifra que difiere de lo establecido en las bases administrativas

d) Mediante decreto alcaldicio Ndeg 12401 de 24 de diciembre de 2010 se puso teacutermino al contrato de prestacioacuten de servicios con la empresa de aseo EULEN SA a contar del 10 de febrero de 2011 hacieacutendose efectiva la ya mencionada boleta de garantiacutea Ndeg 0077110 del Banco BBVA por fiel

lirniento por la suma de $ 719099 con fecha 18 de marzo de 2011 cuyo

29



ingreso se encuentra contabilizado seguacuten comprobante Ndeg 49 de 18 de marzo de 2011 y el abono a la cuenta corriente Ndeg 82509071787

e) En razoacuten de los incumplimientos laborales presentados por el proveedor referidos a deficiencias en la calidad del servicio entregado y conforme a lo establecido en el artiacuteculo 23 de las Bases Administrativas se hicieron efectivos cobros por multas en los meses de marzo y noviembre de 2011 por la suma de $3261479- sumas que fueron ingresadas en la cuenta corriente Ndeg82509071787

En su respuesta al preinforme el municipio sentildeala que la situacioacuten que afecta a la empresa Eulen SA seraacute parte de una investigacioacuten sumaria tendiente a determinar las eventuales responsabilidades funcionarias comprometidas en estos actos


52 Aprobacioacuten de bases

a) En las licitaciones ID Ndegs 2332-15-LP10 y 2332-154-LE10 publicadas en el sistema de compras puacuteblicas las bases administrativas no contaban con la aprobacioacuten del jefe superior del Servicio lo que infringe el artiacuteculo 19 del decreto Ndeg 250 de 2004 del Ministerio Hacienda reglamento de la ley Ndeg 19886

b) Respecto de las licitaciones Ndegs 2332-15shyLP10 Y 2332-154-LE10 los decretos que llaman a licitacioacuten aprueban bases y adjudican las licitaciones publicadas en el sistema no se encuentran firmados por la autoridad comunal contraviniendo el artiacuteculo 3deg de la ley 19880 de Bases de los procedimientos administrativos que rigen los actos de los Oacuterganos de la Administracioacuten del Estado

Al respecto si bien la municipalidad publicoacute los decretos que aprobaron las bases de ambas licitaciones adjuntando los decretos que autorizan las adjudicaciones de las licitaciones mencionadas eacutestos no se encuentran firmados por la autoridad comunal correspondiendo por tanto que se adopten las acciones correctivas tendientes a evitar su ocurrencia en el futuro lo que seraacute verificado por esta Contraloriacutea

53 Oacuterdenes de compras publicadas en el sistema de compras puacuteblicas

Se determinoacute que las siguientes oacuterdenes de compra generadas a traveacutes de la plataforma wwwmercadopublicocI permanecen en la condicioacuten enviada al proveedor sin que el municipio cuente con un sistema que le permita conocer de manera expedita y oportuna a una fecha determinada si eacutestas fueron o no atendidas

No obstante lo anterior se determinoacute que su pago ya se habiacutea efectuado conforme se puede apreciar en cuadro adjunto

cPJmiddotmiddot 30

J I



Ndeg Orden de Compra

Nombre Ndeg Factura

Fecha Monto Factura $

Comprobante Egreso Ndeg

Fecha

2332-215-SE11 Dental Laval Limitada 353463 18022011 402125 510 2752011 2332-40-SE11 Eulen Chile SA 24732 13012011 4805554 259 11032011 2332-41-SE11 Eulen Chile SA 24733 13012011 4805554 249 11032011 2332-42-SE11 Eulen Chile SA 24734 13012011 4805554 371 13042011 2332-100-SE100 Eulen Chile SA 24911 27012011 4805554 371 13042011 2332-1 02-SE 11 Eulen Chile SA 24912 27012011 9375441 963 17112011

Total 28999782

La falta de control en esta materia impide a la entidad edilicia dar cumplimiento a lo dispuesto en el artiacuteculo 63 del decreto Ndeg 250 de 2004 del Ministerio de Hacienda referido a la posibilidad de solicitar el rechazo de las oacuterdenes de compra que no hayan sido aceptadas

Por otra parte en la muestra examinada se determinoacute que en los casos que se enuncian a continuacioacuten no se registra la fecha de entrega del pedido al municipio a pesar de existir un campo habilitado para ello en las correspondientes oacuterdenes de compra lo que impide efectuar seguimientos o evaluaciones sobre cumplimiento respecto de la oportunidad con que son recibidos los pedidos en la entidad edilicia

Ndeg Orden de Compra Proveedor Monto $

2332-1302-SE10 Johnson ampJohnson de Chile SA 6158250 2332-787-SE11 Laboratorios Rider Limitada 678300 2332-611-SE10 Mayordent Dental Limitada 186045

2332-1432-SE10 Air Liquide Chile SA 698188 2332-215-SE11 Dental Laval Limitada 402125 2332-805-SE 10 CF Meacutedica Limitada 1309000

Total 9431908

A su vez se verificoacute que al 31 de diciembre de 2011 existiacutean oacuterdenes de compra que seguacuten el portal de mercado puacuteblico estaban aceptadas y enviadas al proveedor por la suma de $40024874 sin que conste su materializacioacuten cuyo detalle es el siguiente

Ndeg Orden de compra

Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874

El mUnicipiO responde que una vez que la unidad de abastecimiento emite las oacuterdenes de compra las responsabilidad de utilizar el portal de compras puacuteblicas para aceptarlas recae en el proveedor del bien o servicio debido a lo cual se han efectuado los contactos con los proveedores para subsanar esa situacioacuten de manera tal que eacutestos puedan aceptar las oacuterdenes de compra emitidas y que continuacutean en estado de Enviada a proveedor

31



Agrega que ha solicitado a la unidad de abastecimiento que incorpore en las futuras oacuterdenes de compra la fecha de entrega del bien o servicio ofertado precisando en relacioacuten a las oacuterdenes de compra que han sido pagadas que ello obedece a que los productos o servicios fueron recepcionados satisfactoriamente por la institucioacuten No obstante lo anterior indica la citada entidad edilicia que realizaraacute una revisioacuten de todas las oacuterdenes publicadas que no se encuentren aceptadas durante el periodo 2011 y 2012 solicitando a traveacutes de un correo que los proveedores regularicen dicha situacioacuten

De igual modo sostiene la municipalidad que seraacute requerimiento para pagos futuros que las oacuterdenes de compras hayan sido aceptadas en el portal y con recepcioacuten conforme incorporaacutendose estas claacuteusulas en las bases y dando aviso a los adjudicados en la ficha de licitacioacuten

Ademaacutes sentildeala el municipio que todas las oacuterdenes de compras observadas fueron contabilizadas durante los meses de enero y febrero de 2012 y que del listado de oacuterdenes observadas todas se encuentran pagadas a la fecha a excepcioacuten de la Ndeg 1182 Y 1138 que estaacuten devengadas

Atendido que el municipio no remite los antecedentes que respalden la contabilizacioacuten y pago de las citadas oacuterdenes de compra se mantiene la observacioacuten cuya validacioacuten se realizaraacute en los programas de seguimiento que realice esta Contraloriacutea a la municipalidad

111- Otras Situaciones

Situacioacuten del Director suplente del Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt sentildeor Rodrigo Alarcoacuten Quesem

Se solicita verificar la legalidad de las actuaciones del sentildeor Alarcoacuten Quesem en su calidad de funcionario a contrata

Al respecto se verificoacute que mediante decreto afecto Ndeg 2976 de 31 de marzo de 2011 se contratoacute a contar del 1 de abril del citado antildeo y mientras sean necesarios sus servicios como profesional del departamento de salud a don Rodrigo Alberto Alarcoacuten Quesem RUT Ndeg 9064078-K ingeniero comercial y enfermero para estructurar el organigrama administrativo y orgaacutenico de ese departamento facultaacutendolo para coordinar el funcionamiento de las distintas unidades de ese dependencia municipal

Posteriormente con fecha 6 de abril de 2011 la municipalidad emitioacute el decreto exento Ndeg 3919 designaacutendolo en el cargo de Director Suplente del Departamento de Salud de Puerto Montt a contar del 1 de abril de 2011 Seguidamente el 30 de septiembre de 2011 emitioacute el decreto afecto Ndeg 8040 contrataacutendolo en la categoriacutea B nivel 10 a contar del 1 de octubre de 2011 hasta que sean necesarios sus servicios

Por oficio Ndeg 6435 de 2011 esta Contraloriacutea Regional registroacute con observacioacuten los citados decretos Ndegs 2976 y 8040 por cuanto entre otros ese municipio debiacutea incorporar al funcionario en una categoriacutea shyen este caso la B)- y ademaacutes establecer el nivel correspondiente conforme lo preveacute el artiacuteculo 37 inciso segundo de la ley Ndeg 19378 Ademaacutes hizo presente que la

Cjr~stancia de realizar una contratacioacuten a partir de una fecha sin indicar a su vez

~ 32

1



la fecha de teacutermino del contrato y en su lugar emplear la foacutermula mientras sean necesarios sus servicios no se ajusta a derecho toda vez que la ley Ndeg 19378 no contempla la posibilidad de efectuar contrataciacuteones bajo la foacutermula antes referida (aplica dictamen Ndeg 42797 de 2000 de la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica)

Luego mediante el decreto afecto Ndeg 8687 de 14 de noviembre de 2011 la Municipalidad de Puerto Montt nombra al sentildeor Alarcoacuten Quesem en la categoriacutea B nivel 10 de la ley Ndeg 19378 en calidad de suplente en el cargo de director del departamento de salud municipal a contar del 14 de noviembre de 2011 hasta el 14 de mayo de 2012 el cual fue tambieacuten registrado con observacioacuten por este Oacutergano de Control por oficiacuteo Ndeg 6931 de 2011 por cuanto de conformidad con el artiacuteculo 14 inciso cuarto de la ley 19378 cuando el director de salud municipal se encuentra imposibilitado de desempentildear sus funciones por impedimento enfermedad o ausencia autorizada debe ser reemplazado mediante la contratacioacuten de un trabajador no funcionario no siendo procedente en consecuencia la subrogacioacuten o suplencia del funcionario ausente conforme a las normas de la ley Ndeg 18883 toda vez que la aplicaciacuteoacuten supletoria de dicho cuerpo legal soacutelo tiene lugar cuando la materia de que se trata no ha sido expresamente regulada por la ya citada ley Ndeg 19378

Acto seguido esta Contraloriacutea Regional mediante oficio Ndeg 6998 de 2011 sentildealoacute a ese municipio que resulta improcedente la suplencia del cargo de Director del Departamento de Salud dispuesta por esa entidad indicando ademaacutes que no corresponde el pago de la asignacioacuten de responsabilidad directiva a los directores de los departamentos de salud municipal debiendo esa municiacutepalidad dar cumplimiento a lo ordenado en el oficio Ndeg 6931 de 2011 convocando a la brevedad a un concurso puacuteblico de antecedentes para efectos de proveer el referido cargo sin perjuicio de arbitrar las medidas tendientes a obtener de parte del sentildeor Alarcoacuten Quesem el reintegro de la totalidad de las sumas percibidas por concepto de asignacioacuten de responsabilidad a la cual no tuvo derecho

Posteriormente el alcalde de Puerto Montt solicitoacute la reconsideracioacuten del oficio Ndeg 6931 de 2011 y la revisioacuten del oficiacuteo 6998 de 2011 ambos de la Contraloriacutea Regional de Los Lagos

Mediante dictamen Ndeg 26414 de 2012 se reconsideroacute parcialmente el citado oficio Ndeg 6931 uacutenicamente en cuanto a que la contratacioacuten objetada debe hacerse a traveacutes de un plazo fijo

Respecto de la orden de reintegro contenida en el oficio Ndeg 6998 de 2011 ya aludido se expresoacute que conforme a los nuevos antecedentes aportados en esta oportunidad por el municipio - sesioacuten ordinaria del concejo municiacutepal de 19 de mayo de 2011 - el beneficiacuteo objetado corresponde a la asignacioacuten especial de caraacutecter transitorio que regula el artiacuteculo 45 de la ley 19378 cuyo otorgamiento es discrecional puesto que compete exclusivamente a la entidad administradora de salud con la aprobacioacuten del concejo determinar su procedencia en consideracioacuten a la disponibilidad presupuestaria y a las necesidades del servicio asiacute como su monto y vigencia pudiendo incluso disminuirla o ponerle teacutermino dentro del antildeo respectivo o de uno para otro sin expresioacuten de causa en razoacuten de las variaciones que experimente el presupuesto seguumln lo ha sentildealado el dictamen Ndeg 56269 de 2011 por lo que la actuacioacuten del municiacutepio en esta materia se ajustoacute a derec reconsiderando en lo pertinente el citado oficio Ndeg 6998 de 2011

33



CONCLUSIONES

Atendidas las consideraciones expuestas durante el desarrollo del presente trabajo es posible concluir que

1- El Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt deberaacute mejorar el sistema de control interno en cada uno de los elementos mencionados en este informe velando ademaacutes por el estricto cumplimiento de las instrucciones sobre uso y circulacioacuten de vehiacuteculos estatales asiacute como por la adecuada custodia y registro de las poacutelizas de fidelidad funcionaria

2- Se imputaron gastos de operacioacuten de aseo y electricidad a los programas de salud Convenio SAPU- Servicios de Atencioacuten Primaria y Convenio de Salud Mental Integral en atencioacuten primaria COSAM los que no estaban contemplados en los citados convenios suscritos con el Servicio de Salud del Reloncaviacute por la suma de $ 22240727 Ademaacutes se aplicoacute erroacuteneamente la suma de $ 1606500 correspondiente a la adquisicioacuten de diez relojes control a los programas de salud Convenio SAPU- Servicio de Atencioacuten Primaria y COSAM 2010 situacioacuten que deberaacute corregirse informando a esta Contraloriacutea Regional en un plazo no superior a 60 diacuteas haacutebiles Ademaacutes deberaacute remitir en un plazo no superior a 15 diacuteas haacutebiles el acto administrativo que dispuso la investigacioacuten sumaria por la adquisicioacuten de los citados relojes control

3 La municipalidad deberaacute remitir en un plazo no superior a 30 diacuteas haacutebiles los comprobantes de egreso originales Ndegs 124 155156157 Y 371 todos de 2011 por un total $47514954 correspondientes a los pagos realizados a la empresa Eulen SA por los servicios de aseo los cuales no fueron aportados por el DESAM para su examen bajo apercibimiento de realizar el respectivo reparo conforme lo dispuesto en el artiacuteculo 101 de la ley Ndeg 10336

4 El Departamento de Salud Municipal no ha rendido cuenta de la inversioacuten de los recursos al Servicio de Salud del Reloncaviacute por la suma de $2045121394 correspondiente a $519940566 del antildeo 2009 y $1525180828 del antildeo 2010 relacionados con los gastos realizados en el desarrollo de los programas de salud incumpliendo lo dispuesto en el punto 52 de la Resolucioacuten Ndeg 759 de 2003 de esta Contraloriacutea que fija normas de procedimiento sobre rendiciones de cuentas

5 Corresponde que dicho departamento de salud rinda al Servicio de Salud del Reloncaviacute la suma de $144000000 correspondiente al convenio de apoyo al desarrollo biopsicosocial en las redes asistenciales haciendo presente que el citado acuerdo de voluntades no contempla el pago de remuneraciones para el personal de ese departamento

6 Se incorporaron al presupuesto del Departamento de Salud los recursos transferidos por la JUNAEB en el antildeo 2011 ascendentes a $ 126375918 contraviniendo lo sentildealado en el punto Ndeg 2 del decreto exento municipal Ndeg 13159 de 22 de noviembre 2011 que aproboacute el convenio entre las dos instituciones

7 Los informes contables no reflejan la deuda real del departamento de salud incumpliendo el principio del devengado c9P~n--en el oficio circular Ndeg 60820 de 2005 de la Contraloriacutea General de la

~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt



Repuacuteblica verificaacutendose facturas no devengadas por la suma de $ 213576796 Ademaacutes a traveacutes de una circularizacioacuten se determinoacute la existencia de facturas no contabilizadas por un monto de $ 59353948

8 Se determinaron incumplimientos en los procesos de adquisiciones regulados por la ley Ndeg 19886 Y su reglamento tales como la no publicacioacuten en el sistema de compras puacuteblicas del decreto alcaldicio Ndeg681 de 21 de enero de 2010 y contrato suscrito en el marco de la licitacioacuten del servicio de aseo para las dependencias del Departamento de Salud

9 Se determinoacute que en el antildeo 2011 no se ejecutaron financieramente nueve programas de salud por la suma de $448758230 Ademaacutes se determinoacute la ejecucioacuten parcial al 31 de diciembre de 2011 de los programas de resolutividad en que se incluyeron las consultas oftalmoloacutegicas proacutetesis dentales ecografiacuteas abdominales y ecotomografiacuteas mamarias y cirugiacuteas menores con un 9 de cumplimiento Situacioacuten similar ocurrioacute con las consultas de otorrinolaringologiacutea y audiacutefonos y programa de mamografiacuteas de mujeres debiendo el municipio adoptar las acciones procedentes para dar cumplimiento a estas obligaciones

10 El programa campantildea de invierno del antildeo 2011 fue ejecutado teacutecnicamente sin efectuar la rendicioacuten financiera al Servicio de Salud del Reloncaviacute por la suma de $ 3430000 pagaacutendose horas extraordinarias a los funcionarios responsables con cargo al presupuesto del departamento sin imputarse directamente estos gastos al citado programa

11 En relacioacuten con la situacioacuten del director suplente del Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt se verificoacute una serie de procedimientos y acciones asociadas a su contratacioacuten que han sido materia de consultas a nivel regional y nacional de este Organismo Superior de Control las que fueron resueltas mediante el dictamen Ndeg 26414 de 8 de mayo de 2012

De acuerdo con lo anterior las situaciones observadas deberaacuten corregirse en los plazos estipulados sin perjuicio de los procesos sumariales que lleva a cabo la Municipalidad para determinar las eventuales responsabilidades administrativas involucradas en las irregularidades observadas todo lo cual seraacute verificado con motivo de los programas de seguimiento que efectuacutea esta Contraloriacutea Regional

35

Anexo Ndeg 1

Sumarios administrativos atrasados

Ndeg Ndeg Decreto o Fecha Fiscal Materia orden Resolucioacuten

1 1437 13022009 Giovanna Bellocchio Negligencia meacutedica consultorio Angelmoacute

Ibacache 2 1663 20022009 Jaime Villagra Navarrete Reclamo Consultorio Allgelmoacute 3 3514 20042009 Veroacutenica Paiva Jacques Reclamo auxiliar farmacia CES Padre Hurtado 4 3515 20042009 Catheriacutene Grandjean Por ausencia registro de marcaciones

Rettig funcionarios SAPU I 5 3689 24042009 Pamela Ruiz Schwerter Peacuterdida de equipo amalgamador

6 3690 24042009 Marina Zuacutentildeiga Peacuterdida leche purita bodega CES Padre Hurtado 7 4046 ~gAYTOO Reclamo en contra de funcionario 8 4461 18 Pedro Ortiz Ramos Peacuterdida OVO Centro Salud Alerce 9 4468 18052009 Doris Teca Vargas Atencioacuten entregada a menor Sapu Padre Hurtado 10 4469 18052009 Oieda Santana Reclamo CES Alerce 11 4470 18052009 eyse Concha Diaz Reclamo CES Alerce 12 5370 16062009 Antonio Hausdorf Rehbein Peacuterdida documentos originales bodega central

Direccioacuten de Salud bull13 7283 05072009 I Karina Aguilar Montecinos Denuncia en consultorio Angelmoacute

14 6506 17072009 I Pamela Ruiacutez Deteccioacuten de faacutermacos vencidos 15 6100 11082009 Mariacutea Eugenia Saacutenchez ~O ~ oodooo de de trajo de

Barriacutea nClonana 16 7469 11082009 Valeska Burdiles Garciacutea or conducta inaceptable de funcionarios de

moacutedulo dental 17 906 05022010 Karina Aguiacutelar Montecinos Denuncia contra meacutedico Centro de Salud de

Alerce

tplusmn 1556 11022010 Karina Aguilar Montecinos Denuncia en contra de equipo de salud rural 19 2252 03032010 Karina Aguilar Montecinos Peacuterdida leche Posta lenca 20 2253 03032010 Karina Aguilar Montecinos Cambio de medicamento a jlaciente 21 2254 03032010 Karina Aguilar Montecinos No notificacioacuten dejlacientes al AUGE 22 2255 03032010 Karina Aguilar Montecinos Peacuterdida bienes CESFAM Carmela Carvajal 23 2256 03032010 Aguiacutelar Montecinos Ausencia lugar de trabajo de funcionario 24 5116 27052010 Karina Aguilar Montecinos Peacuterdida faacutermacos farmacia equipo rural

25 I 6842 28072010 Karina Aguilar Montecinos Peacuterdida caacutemara digital 26 781 19012011 Patricia Vender Stelt Adulteracioacuten de instrumento puacuteblico (asistenciamp 27 2701 16032011 Manuel Alarcoacuten Irregularidades por auditorla direccioacuten de control

en Departamento de Salud Municipal 28 4127 11042011 Ana Mariacutea Aros Schoettge Decomiso de alimentos PNAC CECOF Alerce 29 5142 11052011 Paulina Riquelme Reclamo atencioacuten SAPU Carmela Carvajal

Quintana

jtfvA o Iv iexcl

gt S REGISTRO ACTUALIZADO BOLETAS DE GARANTIAS

vrCM I Pt J 00 se encuentra

Anexo Ndeg 3

Cheques caducados

Ndeg Cuenta corriente Denominacioacuten N cheque caducado Fecha Monto 82509071795 Cuenta Extrapresupuesto 17350 18032011 $ 41400

17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625

82509071809 Remuneraciones 29164 28102010 3680 29371 23122010 58800 29728 30032011 31719 29770 30032011 213928 29779 30032011 498708 bull 29911 28042011 498708 bull 29983 10052011 92262 i

30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711

sIndeg Sfecha 4108 sndeg slfecha giexclsIndeg sIndeg

slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4

Aportes al Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt informados por el Servicio de Salud del Reloncaviacute

Antildeo 2011

PROGRAMA Total Transferencias

Anuales ($)

Resolutividad Especialidades ambulatorias 98057696

Procedimientos cutaacuteneos 11610706 Programa odontoloacutegico adulto 69227208

Programa odontoloacutegico familiar 86038478

Programa odonto~ 80514161 IR 13830000

SAPU 624932752 ERA 49616000

CECOSF 140223513 Imaacutegenes diagnoacutesticas 44760985

Mejoriacutea de la Equidad en Salud Rural 76000000 Chile Crece Contigo 144000000

Espacios amigables para adolescentes 7282000 Salud Mental 99496007

Estipendios 143403120 i Rehabilitacioacuten integral 25138607 I

Incentivo al retiro 37196701 Apoyo radioloacutegico en el nivel primario 11397000

Campana de invierno 3430000 Desarrollo Recursos Humanos 17050000 Desarrollo Recursos Humanos 2350000 Desarrollo Recursos Humanos 1000000 Desarrollo Recursos Humanos 2800000

Refuerzo SAPU zonas priorizadas 28755000 Laboratorio GES 89694924

Mejoramiento espacios 23742831 Instrumental de urgencia 15112000 Capacitacioacuten funcionaria 9800000

Cancer cervicouterino 887000 Programa pasantiacuteas nacionales e internacionales 7320359

Programa obesidad vida sana 57943886 2022610934TOTAL CONVENIOS DE REFORZAMIENTO ANtildeO 2011

ANEXO Ndeg 5

Programas de salud antildeo 2011 ingresados en el balance extrapresupuestario

Monto MontoNombre percibido pagado

seguacutenseguacuten balance balance

($) ($) 2926535Plan Comunal Vida Chile O

110674081500000Programa de rehabilitacioacuten en red de salud 7654980Convenio radiografiacutea de toacuterax O

143403120Resolutividad cuidadores de pacientes 134586632 Campantildeas de vacunacioacuten 1000000 807116 Campafla de invierno asociado a contigo O 16726 Programa de intervencioacuten de viacuteda salud 1733046O Cecof Administracioacuten municipal 1444903O Programa de mejoriacutea de la equidad salud O 572390 Programa de espacios amigables para la salud 4952257O Programa de implementacioacuten centro de salud 194383O Programa de Salud mental integral 242459O Programa apoyo a la gestioacuten local O Programa capacitacioacuten funcionaria 7169483 Postas-apoyo a la gestioacuten para mejoramiento 7O Programa infecciones respiratorias agudas 63O 11Resolucioacuten de especialidades APS 2009 O 59500 Resolucioacuten de especialidades cirugia menor O 116544 Mher-Programa atencioacuten odontoloacutegica integral muieres O 2762736 Pasantiacutea programa desarrollo de recursos O 8208589 Oral embarazada programa reforzamiento 1448259O

lnoyo a la gesti6n a nivel local 13513374O Angelmoacute apoyo Ttoambulatorio baacutesico 4682880 4117948 Examen Medicina preventiva 53930661O Estilo saludable en adultos obesos O 647655 Pre 2009-Neurologiacutea y dermatologiacutea 1425640O Convenio SAPU-Servicio de atencioacuten primaria 625713860 614563136 Eecuci6n de proyectos rurales 2750167O Pro atenciacuteoacuten odontoloacutegica 2010 O 20390988 Pro ges oral de la embarazada 1 37229627 bull

20372169 Pro escasos recursos 2010 O Pro proacutetesis y endodoncia 2010 389400 405331 Promoci6n de programas de salud 983229 544104 Pro CECOF 2010 O 21237212 Apoyo a la gestioacuten ges para laboratorio O 20847000 Proyecto programa cardiovascular 422480O Equidad rural 2010 28521117O Salud mental integral 2010 510 9080508 Cosam 2010 7272 36138558 Especialidades ambulatorias 2010 25856799I Cirugiacutea menor 2010 1950247 Prevencioacuten de VIH sida 121989 Programa enfoque familiar en AP 9093725 Programa odontoloacutegico integral proacutetesis 6831972 2500554 Programa odontoloacutegico integral (Cecosf) 39904836 7979583 Programa odontoloacutegico Integral (hombre) 33777353 3540274

69227208 I 32352959 Ges odontoloacutegico adulto 3371145 O~toloacutegiCO familiar

ontoloacutegico familiar en embarazada 19660306 Equidad en salud rural 000000 46753185~~3

Resolutividad oftalmoloacutegica 198720 O iexcl Resolutividad UAPO 076 10977272

Resolutividad en otorrinolaringologiacutea 15138900 O

11610706 637500Resolutividad cirugiacutea menor 19247360 135000Tto Y Rehabilitacioacuten drogas iliacutecitas y sust

792559325138607Proiexcliexclrama rehabilitacioacuten integral en la red de salud 89694924 23831047 Ges laboratorio-Apoyo a la gestioacuten a nivel local

41587694 -102020028Programa de salud mental (COSAM) Espacios amigables para adolescentes 2011 7282000 1598272

44760985 1340000bull Imaacutegenes diagnosticas Desarrollo de recursos humanos en AP Capacitacioacuten 9800000 O P Informe Repiacuteratoria para SAPU 13830000 O

11397000 774000Aeo~o radioloacutegico en AP middot Infecciones Res ERA 4001280

32433609bull Plan Comunal 3028~ Refuerzo Sapu Campantildea Invierno 28755000 6686 Campantildea invierno 2011 3430000 O Programa salud mental establecimientos 12753203 1927050 Convenio de pasantiacuteas nacionales e internacionales 2011 7320359 7320359 Campantildea de vacunacioacuten anti influenza 1063425

bull Apoyo a la gestioacuten administrativa y atencioacuten urqencia 13272000 Apoyo a la qestioacuten local-Esfiqnomanometria 640000 Apoyo a la gestioacuten administrativa y atencioacuten de urgencia 1200000 Apoyo a la gestioacuten a nivel local para meioramiento de espacios 23742831 Apoyo a la gestioacuten a nivel local AP caacutencer 887000 Programa chile crece contiqo 20000000 TOTAL 1678967615 1338712692

~

ANEXO Ndeg 6

Programas de salud antildeo 2011 ingresados en el balance presupuestario

Nombre Monto percibido

seguacuten balance

($)

Monto pagado seguacuten

balance ($)

Programa respiratorio ERA 49616000 O Programa centros comunitarios CECOF 140223513 O Programa Chile Crece Contigo 144000000 O TOTAL 333839513

ANEXO Ndeg 7


Nombre Monto percibido seguacuten balance

($)

Monto pagado seguacuten balance

($) Programa Resolucioacuten de especialidades O 71335826 Plan Comunal Vida Chile 21602000 14162437 Programa de Rehabilitacioacuten en red de salud 26470359 10867204 Convenio Radiografiacuteas de Toacuterax 7032000 4615757 Programa apoyo a la gestioacuten en redes de salud O 26559056 Resolutividad cuidadores de pacientes 90960000 91060000 Apoyo a la gestioacuten en APS-Equipamiento Dep 1584 O Programa reforzamiento atencioacuten odontoloacutegica O 124185 Campailas de vacunacioacuten 1110690 795469 Programa reforzamiento atencioacuten odontoloacutegica

1350~ bullCampaila de invierno asociada a Programa de mantenimiento de Programa de intervencioacuten de vida salud 1113000 CECOF Chamiza-Administracioacuten municipal 29360240 6248983

Programa de mejoriacutea de la equidad salud 74740816 49758340 Programa espacios amigables para la salud 5042944 3642371 Apoyo a la gestioacuten en mamografiacuteas 4200000 3480000 COSAM-Progimplementacioacuten centro salud mental 70000151 39937075 Programa SAPU equipamiento 52002307 36158469 Programa en APM 21000000 6489176 ~Ud mental integral en atencioacuten 29512492 6278945

a la gestioacuten local 35934981 28767974 itacioacuten funcionaria 7735746 90285

Apoyo a la gestioacuten para mejoramiento APS Rural 15834663 487900 Programa infecciones respiratorias 6068004 6846530 Resolucioacuten de especialidades APS 2009 70105478 25498579 Resolucioacuten de especialidades cirugiacutea menor 8305200 14851 Programa atencioacuten odontoloacutegica integral muieres y hombres Pasantiacuteas programa desarrollo Oral embarazada programa reforzamiento

24871=16044 45739

t 6742530 bull

O UAPO apoyo a la gestioacuten a nivel local 25134225 2670359 Angelmo-Apoyo TtoAmbulatorio Baacutesico 5334660 116500 Examen Medicina Preventiva 24585518 O Caacutencer cervicouterino 846000 O TOTAL 722038102 519940566

ANEXO Ndeg 8


iexcl


($) Laboratorio Baacutesico 147000000 Programa Respiratorio 44352000 Programa SAPUS-Servicio de atencioacuten primaria 635358719 Programa Enfoque familiar 35999608 Programa centros comunitarios 86496000 Programa Chile crece contigo 138386450 Programa reforzamiento atencioacuten odontoloacutegica 93796589 Programa capacitacioacuten funcionario 5841000 Programa apoyo a la gestioacuten en AP 2500000 Programa diplomado meacutedicos en APS 29256000 Tratamiento y Rehabilitacioacuten por consumo de drogas 8145600

1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA

I I Reforzamiento Odontoloacutegico

Promocioacuten Chile Crece Contigo

i Resolutividad

Laboratorio Baacutesico Hombres y Mujeres de Escasos Recursos Resolucioacuten Especialidades Cirugiacutea Menor Estipendio

CapacitaCioacuten Funcionaria Salud Mental Mamografiacuteas Plan 90 diacuteas Radiografiacuteas de Toacuterax

Estiacutemulo CESFAM Reforzamiento Sapu AH1 N1 Rehabilitaciacuteoacuten integral

SAPU Ira en Sapus

lERA Salud oral embarazadas CECOSF

Espacios amigables adolescentes COSAM Apoyo a la gestioacuten exaacutemenes GES UAPO

Mejoramiento rural mantencioacuten I Mejoriacutea equidad salud rural Desarrollo recursos humanos

I Desarrollo recursos humanos Caacutencer Ceacutervico Uterino Examen medicina preventiva

Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I

TOTAL CONVENIOS DE REFORZAMIENTO ANtildeO 2009 1900341876

ANEXO Ndeg 10


I Nombre Monto pagado Monto percibido

seguacuten balance seguacuten balance I I ($) ($) i

75179 iacutePrograma de enfermedades re~iratorias O Programa entrega odontoloacutegica hombres y mujeres O 2398636

83300Programa pueblos indiacutegenas O 8559896Programa resolucioacuten especialidades O

12615810OPlan Comunal Vida Chile 2871489319308730Programa de rehabilitacioacuten red salud

10549488 2417731Convenio Radiografiacuteas de Toacuterax 7549556 iexcl Programa apoyo a la gestioacuten en redes O

Programa examen de medicina preventiva 6900 bullO Resolutividad cuidadores de pacientes 126684000 116488400

406357 Programa de reforzamiento atencioacuten odontoloacutegica O Campantildeas de vacunacioacuten 627528 693882 I Programa reforzamiento atencioacuten odontoloacutegica 11084434O

i Campantildea de invierno asociada a contigo O 37057 Programa de intervde vida salud 6358400 6441218

140171676 IO~ Administracioacuten Municipal rama de mejoriacutea de eQuidad de la salud 328000 36972926

Programa de espacios amigables para la salud 7863960 3769118 Apoyo a la gestioacuten en mamografiacuteas 720000 765000

Programa implementacioacuten centro de salud 156 29814949 Programa SAPU Equipamiento 754014 16566526

Programa en APM 14510823 iO Programa de salud mental integral O 22357959 I Programa apoyo a la gestioacuten local 6883192 iO Programa capacitacioacuten funcionaria 11316466 11079722 Postas eacutelpoyo a la gestioacutenpara mejoramiento 9433000 11380122 Programa infecciones respiratorias 10041876 I11459496 Resolucioacuten de especialidades APS 2009 I 41324908deg Resolucioacuten de especialidades cirugiacutea menor 8129894 I MHER-Programa atencioacuten odontoloacutegica Integral mujeres 13285544 Pasantiacuteas Programa desarrollo de recursos

Odeg 15471521 14882446

Oral embarazada programa reforzamiacuteento O 43068017 UAPO-Apoyo a la gestioacuten a nivel local 35402600 33973553 Angelmoacute-Apoyo Ttoambulatorio baacutesico 5755590 6041342 Examen medicina preventiva 63309068 20293840 Caacutencer cervicouterino 51 823828 Estilo saludable en adulto obesos 6332250 5568982

I Pre 2009-Neurologiacutea y dermatologiacutea 8320386 4844745 Convenio SAPU-Servicio de atencioacuten Primaria 608246840 542137715

Ejecucioacuten de proyectos rurales 6435422 2604794 Pro atencioacuten odontoloacutegica 2010iexcl 77988780 57394506 Pro salud oral integral de la embarazada 77164775 29609190 Pro escasos recursos 201O 31325011 10566924 ~roacutetesis yendodoncia 201O 6184600 5704496 iexclPro Cecof 201O 24879000 O

Apoyo a la gestioacuten Ges para laboratorio 36475000 15197617 I Proyecto programa cardiovascular 1000000 491154 Equidad rural 2010 70419000 39223600

Salud mental integral 2010 30664000 19195467 COSAM 2010 80000137 38226277 Especialidades ambulatorias 2010 99487540 54630622 Cirugiacutea menor 2010 11239793 8493305 Prevencioacuten de VIH Sida 400000 200000 Programa Cesfam 39645870 I 7380924

1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I

j Programa laboratorio baacutesico 167545035 O

Programa respiratorios 46080000 I

Programa centros comunitarios 127316000 O Programa diplomado meacutedicos en APS 15370000 O Programa chile crece contigo 134000000 O

490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010

I TOTAL TRANSFERENCIAS I

ANUALES I

PROGRAMA ($) I Adolescentes 7430000 I

Apoyo a la gestioacuten local 36475000 I Apoyo al desarrollo biosicosocial 134000000

I A~oo radioloacutegico 10548000 i

127316000 Imiddot Centros comunitarios de salud familiar

Desarrollo RRHH 659750 bull Desarrollo RRHH 250000

7851782bullDesarrollo RRHH 900000 iDesarrollo RRHH

14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

15370000 I Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH 6146000

63309068 iExamen medicina preventiva ERA 46080000

39645870 1Estimulo Cesfam

IRA en sapus 78800001 9008330 iliRA en s1Pus

9433000 i iexclMejoriacutea de la eguidad en salud rural

I Mantenimiento infraestructura APS

69519000 iexcl i Reforzamiento odontoloacutegico 71921028 I

Reforzamiento odontoloacuteQico 3295406 i Reforzamiento odontoloacutegico 2772346J

77164776 iexclReforzamiento odontoloacutegico

e orzamlen o o on o oglco R f d t I 31 325011 Reforzamiento odontoloacutegico 24879000 1

Reforzamiento odontoloacutegico 6574000 Rehabilitacioacuten Integral con base comunitaria 19308730 Rehabilitacioacuten Integral con base comunitaria 1500000 i

I Resolutividad en APS 126684000 i Resolutiacutevidad en APS 167545035 I Resolutividad en APS 99487540 I Resolutividad en APS 35402600 I

I Resolutividad en APS 11239793J bull Salud cardiovascular 1000000 Salud mental 95664000

Salud mental i 15000000 Salud mental 8780400 Urgencia APS 601301000 Programa Campantildea de Vacunacioacuten

i Anttnfluenza de el Nivel Pnmano de AtenCioacuten bullen Salud antildeo 2010 bull Programa Respuesta Regional Integrada de i

6275281

Prevencioacuten VIHSIDA e ITS 400000 Anticipo de Aporte Estatal Incentivo al Retiro Voluntario de las Leyes NdegS 20157 Y 20250

middot para Funcionarios de Atencioacuten Primaria de i Salud Postulacioacuten antildeo 2010 I 81924250

Programa de vacunacioacuten Sarampioacuten Rubeola enAPS 1000000 TOTAL 2094733441



PUCE Ndeg 100162012 INFORME FINAL Ndeg 2 DE 2012 SOBRE AUDITORiacuteA DE TRANSACCIONES Y EXAMEN DE CUENTAS EN EL DEPARTAMENTO DE SALUD MUNICIPAL DE PUERTO MOND

PUERTO MOND 25 JUlo 2012

En cumplimiento del plan anual de fiscalizacioacuten de esta Contraloriacutea Regional para el antildeo 2012 se efectuoacute una auditoriacutea de transacciones y un examen de cuentas en el Departamento de Salud Municipal de Puerto Montt en el periacuteodo comprendido entre el 1deg de enero al 31 de diciembre de 2011 Dicho trabajo incluyoacute tambieacuten la revisioacuten de las situaciones denunciadas por la diputada sentildeora Marisol Turres Figueroa mediante el oficio Ndeg 5228 de 2011 del Segundo Vicepresidente de la Caacutemara de Diputados

Objetivos

La auditoriacutea tuvo por finalidad comprobar la veracidad y fidelidad de las cuentas de acuerdo con la normativa contable emitida por esta Contraloriacutea General y la autenticidad de la documentacioacuten de respaldo de conformidad con lo dispuesto en el artiacuteculo 95 de la ley Ndeg 10336 asiacute como verificar el cumplimiento de los procesos de adquisicioacuten de bienes y servicios en concordancia con la ley Ndeg 19886 de Bases sobre Contratos Administrativos de Suministro y Prestacioacuten de Servicios y su reglamento contenido en el decreto Ndeg 250 de 2004 del Ministerio de Hacienda

Asimismo se atendioacute la solicitud de la diputada sentildeora Marisol Turres Figueroa sobre la revisioacuten de la ejecucioacuten efectiva de los convenios que significaron transferencia de recursos hacia el citado departamento de salud por parte del Servicio de Salud del Reloncaviacute ademaacutes de verificar la legalidad de las actuaciones que realiza en esa dependencia municipal el sentildeor Rodrigo Alarcoacuten Quesem en su calidad de funcionario a contrata

Metodologiacutea

El examen se practicoacute de acuerdo con principios normas y procedimientos de control aprobados por la Contraloriacutea General de la Repuacuteblica e incluyoacute la evaluacioacuten del control interno general la aplicacioacuten de pruebas de validacioacuten y la utilizacioacuten de otros medios teacutecnicos que se estimaron necesarios en las circunstancias

AL SENtildeOR RICARDO PROVOSTE ACEVEDO CONTRALOR REGIONAL DE LOS LAGOS ftRESE NTE

RUlMIVM cDJ

iexcl )




Universo y muestra









LV t)lt -

I

d)j 2













3













1219394 17-05-2010 Enero 2012 618

4
























middotcfJJ 6














bulliexclWC

bull - lt

7
















I __











dJ 9












II~) rijJ~) 10 0 1





13- Plan de compras








Totales $1554585449




11







Ndeg Cuenta Valor





Total 211569






iacute- _ _ lt

- - _o

I i

12














~~ _r~ ~ltlt ~ ~ ~ ~~ - ---











(i y(i~~ ~ ~ 14

~Ycilt)










Total $ 86183062








r - i ~- ~~ ~ ~











16
















I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281







Universo y muestra









LV t)lt -

I

d)j 2













3













1219394 17-05-2010 Enero 2012 618

4
























middotcfJJ 6














bulliexclWC

bull - lt

7
















I __











dJ 9












II~) rijJ~) 10 0 1





13- Plan de compras








Totales $1554585449




11







Ndeg Cuenta Valor





Total 211569






iacute- _ _ lt

- - _o

I i

12














~~ _r~ ~ltlt ~ ~ ~ ~~ - ---











(i y(i~~ ~ ~ 14

~Ycilt)










Total $ 86183062








r - i ~- ~~ ~ ~











16
















I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281
















3













1219394 17-05-2010 Enero 2012 618

4
























middotcfJJ 6














bulliexclWC

bull - lt

7
















I __











dJ 9












II~) rijJ~) 10 0 1





13- Plan de compras








Totales $1554585449




11







Ndeg Cuenta Valor





Total 211569






iacute- _ _ lt

- - _o

I i

12














~~ _r~ ~ltlt ~ ~ ~ ~~ - ---











(i y(i~~ ~ ~ 14

~Ycilt)










Total $ 86183062








r - i ~- ~~ ~ ~











16
















I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281
















1219394 17-05-2010 Enero 2012 618

4
























middotcfJJ 6














bulliexclWC

bull - lt

7
















I __











dJ 9












II~) rijJ~) 10 0 1





13- Plan de compras








Totales $1554585449




11







Ndeg Cuenta Valor





Total 211569






iacute- _ _ lt

- - _o

I i

12














~~ _r~ ~ltlt ~ ~ ~ ~~ - ---











(i y(i~~ ~ ~ 14

~Ycilt)










Total $ 86183062








r - i ~- ~~ ~ ~











16
















I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281



























middotcfJJ 6














bulliexclWC

bull - lt

7
















I __











dJ 9












II~) rijJ~) 10 0 1





13- Plan de compras








Totales $1554585449




11







Ndeg Cuenta Valor





Total 211569






iacute- _ _ lt

- - _o

I i

12














~~ _r~ ~ltlt ~ ~ ~ ~~ - ---











(i y(i~~ ~ ~ 14

~Ycilt)










Total $ 86183062








r - i ~- ~~ ~ ~











16
















I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281

















bulliexclWC

bull - lt

7
















I __











dJ 9












II~) rijJ~) 10 0 1





13- Plan de compras








Totales $1554585449




11







Ndeg Cuenta Valor





Total 211569






iacute- _ _ lt

- - _o

I i

12














~~ _r~ ~ltlt ~ ~ ~ ~~ - ---











(i y(i~~ ~ ~ 14

~Ycilt)










Total $ 86183062








r - i ~- ~~ ~ ~











16
















I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281



















I __











dJ 9












II~) rijJ~) 10 0 1





13- Plan de compras








Totales $1554585449




11







Ndeg Cuenta Valor





Total 211569






iacute- _ _ lt

- - _o

I i

12














~~ _r~ ~ltlt ~ ~ ~ ~~ - ---











(i y(i~~ ~ ~ 14

~Ycilt)










Total $ 86183062








r - i ~- ~~ ~ ~











16
















I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281














dJ 9












II~) rijJ~) 10 0 1





13- Plan de compras








Totales $1554585449




11







Ndeg Cuenta Valor





Total 211569






iacute- _ _ lt

- - _o

I i

12














~~ _r~ ~ltlt ~ ~ ~ ~~ - ---











(i y(i~~ ~ ~ 14

~Ycilt)










Total $ 86183062








r - i ~- ~~ ~ ~











16
















I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281















II~) rijJ~) 10 0 1





13- Plan de compras








Totales $1554585449




11







Ndeg Cuenta Valor





Total 211569






iacute- _ _ lt

- - _o

I i

12














~~ _r~ ~ltlt ~ ~ ~ ~~ - ---











(i y(i~~ ~ ~ 14

~Ycilt)










Total $ 86183062








r - i ~- ~~ ~ ~











16
















I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281








13- Plan de compras








Totales $1554585449




11







Ndeg Cuenta Valor





Total 211569






iacute- _ _ lt

- - _o

I i

12














~~ _r~ ~ltlt ~ ~ ~ ~~ - ---











(i y(i~~ ~ ~ 14

~Ycilt)










Total $ 86183062








r - i ~- ~~ ~ ~











16
















I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281










Ndeg Cuenta Valor





Total 211569






iacute- _ _ lt

- - _o

I i

12














~~ _r~ ~ltlt ~ ~ ~ ~~ - ---











(i y(i~~ ~ ~ 14

~Ycilt)










Total $ 86183062








r - i ~- ~~ ~ ~











16
















I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281

















~~ _r~ ~ltlt ~ ~ ~ ~~ - ---











(i y(i~~ ~ ~ 14

~Ycilt)










Total $ 86183062








r - i ~- ~~ ~ ~











16
















I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281














(i y(i~~ ~ ~ 14

~Ycilt)










Total $ 86183062








r - i ~- ~~ ~ ~











16
















I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281













Total $ 86183062








r - i ~- ~~ ~ ~











16
















I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281














16
















I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281



















I ~



Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281






Fecha Monto $

9375441 9375441 9375441 9375441

10013190 47514954










o )) oI

r-+ 18




321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281







321 Antildeo 2009







322 Antildeo 2010


19










323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281













323 Antildeo 2011

a) Pagos realizados


20





$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281








$


del convenio


decreto municipal







Totales $ 448785230






r 21












cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281















cfJmiddotmiddot 22




Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281







Ndeg

Fecha Monto

Ndeg

Boleta

Fecha

Honorario mes


631

634

609

08062011

08062011

01062011

137500

112000

178750

248

24

10052011

06052011

Abril

Abril





bull




no odo






Total 1159200







cjU 23












JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281















JJ 24

























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281




























mUrnaiad

(]U 26













a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281
















a) Deuda Contable



27




Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281







Fecha Monto $


r--shy90322000-7 315877

316195 30082011 06092011

9079260

178322 i

320093 27102011 115430 320224 27102011 11448514 320558 07112011 6683040 322142 24112011 1724310 322228 25112011 11707656 322478 29112011 3807619 323098 06122011 333200 323954 20122011 10372968 324035 21122011 77041 324271 22122011 3169708

TOTAL 59353948 I









28




5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281







5- Licitaciones











29














cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281

















cPJmiddotmiddot 30

J I




Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281







Nombre Ndeg Factura



Fecha


Total 28999782






Total 9431908



Fecha Monto $

594 13052011 21600 824 05072011 14865837 1126 16112011 1749667 1135 23112011 2065691 1136 23112011 686511 1137 23112011 17573730 1138 23112011 1687420 1142 23112011 892500 1182 25112011 392668 1197 28112011 89250

Total $ 40024874


31














~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281

















~ 32

1









33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281












33



CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281






CONCLUSIONES









~~~ L~l shy

Jt __ce - 34 - r -~~ r ~ -- lt









35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281












35

Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281




Anexo Ndeg 1











Alerce




Quintana

jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281




jtfvA o Iv iexcl



Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281




Anexo Ndeg 3

Cheques caducados


17970 21032011 20700 17989 21032011 20700 18161 21032011 20700 18638 20042011 20700

bull

TE949 25052011 776958 20305 20072011 21532 20414 23082011 21532 20443 20072011 21532 21014 23082011 21532 21044 23082011 21532 21113 29082011 134625


30054 30052011 498708 30115 31052011 1000 30267 29062011 41152 i

30274 04072011 46177 30363 29072011 8311 30426 29072011 33360 30566 31082011 25711


slfecha sfecha

Totales

ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281




ANEXO Ndeg 4


Antildeo 2011


Anuales ($)





SAPU 624932752 ERA 49616000











ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281




ANEXO Ndeg 5




















~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281











~

ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281




ANEXO Ndeg 6



seguacuten balance

($)


balance ($)


ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281




ANEXO Ndeg 7



($)







24871=16044 45739

t 6742530 bull


ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281




ANEXO Ndeg 8


iexcl



1227131966Total 1

ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281




ANEXO Ndeg 9


Antildeo 2009

I PROGRAMA



i Resolutividad




SAPU Ira en Sapus





Monto I Transferido

Municipalidad i

J$) J 93796590 i

21602000 137886450

1470000001 248712161 78425864 bull

8305200 I 90960000 7735746 I

29512492 4920000 7032000

35999608 39298515 26470359

699455000 7585000

44352000 45739729middot 86496000

3876904 I

65000000 35934981 I

25134225 I

15834663 I

75068816middot 16044000 1

573000 iexcl 846000

24585518 I


ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281




ANEXO Ndeg 10















Odeg 15471521 14882446






1541550472 1525180828

ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281




ANEXO Ndeg 11



($1


($)

I

I




490311035

ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281




ANEXO Ndeg 12


Antildeo 2010


ANUALES I







14898000

Desarrollo RRHH

Desarrollo RRHH

3217198 1

















6275281




Informe Contraloria Disam Puerto Montt

Documents

Transcript of Informe Contraloria Disam Puerto Montt