TRIBUTARIORELACION DE CASOS PRACTICOS TRIBUTARIO - INFORMATIVOSFECHATEMAPAG1ra. Nov. 2004INF.: Asistencia Tcnica: Definiciones, y convenios para evitar la doble imposicinA-1INF.: Formas de determinar la multa por declarar cifras o datos falsosA-3INF.: Limitaciones a las remuneraciones de los dueos de empresas y su familiaresA-72da. Nov. 2004INF.: Consecuencia de la declaracin de inconstitucionalidad del anticipo adicional del IRA-1INF.: cmo calcular correctamente el crdito fiscal por gastos de representacinA-4INF.: Como eliminar o rebajar la multa originada por no depositar la detraccin dentro del plazoA-6Detraccin - D.Leg. 940 - ContabilizacinA-12Sancin por inscripcin en RUC y no presentar DJ, al no iniciar actividadesA-13Devolucin de mercaderas deficientes a proveedor del exteriorA-13Se pueden embargar activos fijos por deudasA-14Reintegro del crdito fiscal por la venta de un activo fijo ante de los dos aosA-151ra. Diciembre 2004INF.: Nuevo impuesto temporal a los activos netos - ITANA-1INF.: Tratamiento tributario y contabilizacin de las ventas a plazosA-5INF.: Nuevas limitaciones y requisitos para deducir el gasto por incobrablesA-8Desvalorizacin de existenciasA-14Inversin en local arrendado y devolucin del propietarioA-15Es posible distribuir utilidades a los trabajadores en entidades exoneradasA-15Regularizacin de depreciaciones de ejercicios anterioresA-16Forma de realizar la deduccin por gastos comunesA-16Procede imputar responsab. solidaria a los socios y rep. legales x omisin de tributosA-16Adquisicin con emisin de liquidaciones de comprasA-17Genera renta gravada e IGV la entrega gratuita los bienes como bonificacin u obsequioA-17Cual es el tratamiento contable de un obsequio entregado en la venta de un bienA-182da. Diciembre 2004INF.: Deduccin por gastos incurridos en vehculosA-1INF.: Efectos de la diferencia de cambio en el impuesto a la rentaA-4INF.: Cundo se puede deducir como gasto el pago efectuado a los trabajadores y al directorio por su participacin en las utilidades?A-6INF.: La compensacin de prdidas tributarias de ejercicios anterioresA-8Como registrar los posibles efectos desfavorables de un litigio judicialA-14 Existen contingencias tributarias por no recibir un prstamo de dinero con medio de pagoA-14Monto a utilizar como crdito fiscal cuando en una operacin se cobra el IGV en excesoA-15Se puede deducir gastos con boleta de venta para la determinacin de la renta de 3ra. Categ.A-15 Que efecto tiene contratar un seguro con vigencia en dos ejerciciosA-16 Se puede capitalizar las deudas ms los intereses de prstamos de accionistasA-16Esta gravada con el IGV la cesin de derechos que no supone la transferencia de un bien muebleA-17Que sucede cuando se cobra en exceso el IGV a un clienteA-171ra. Enero 2005INF.: Qu sistema de pago a cuenta del IR le corresponde a su empresa para el ejercicio 2005A-1INF.: Aplicacin prctica del concepto del devengado para efecto del Impuesto a la.RentaA-5INF.: Principales gastos deducibles para la determinacin del IR de las empresasA-8Cual es la oportunidad y sobre que operaciones se debe efectuar la percepcin en la venta de bienesA-16 *Se aplica el rgimen de percepciones cuando el cliente ha sido designado como agente de retencin ?A-16 *Calculo en retencin de 5ta. Categ. a un trabajador que labora en 2 empresas y supera las 54 UITsA-16Calculo del gasto deducible por remunerac. de los accionistas valor de mercado de las remuneracionesA-17Como se determina la renta ficta en 1ra. CategoraA-18Se puede modificar el porcentaje de los pagos a cuenta del IR a partir del mes de enero del 2005A-18Como reconocer los intereses diferidos aplicando el criterio de lo devengadoA-19Aplicacin del IGV a pagar y el crdito fiscal cuando la operacin no ha sido correctamente facturadaA-19 *Como se realiza el ajuste por devolucin de mercaderas en el ejercicio siguienteA-20Sujeto del IGV por la utilizacin de servicios en el pais prestados por un no domiciliado y cuando se puede utilizar el crdito fiscal por dicha operacinA-20 *Como se contabiliza los gastos y el IGV por servicios pblicos facturados al finalizar el ejercicioA-20Los pagos en efectivo genera ITF si superan el 15% del valor total de las compras ?A-21 *COM. EXTERIOR: Problemtica en la importacin en el rgimen del DRAWBACKF-12da. Enero 2005INF.: Imputacin del impuesto a pagar sobre rentas no empresariales de Personas NaturalesA-1INF.: Principales gastos deducibles para la determinacin de la renta neta de tercera categoraA-7INF.: Aspectos de la inafectacin dl impuesto predial a favor de los pensionistas en el ao 2005A-12Caso Integral del Impuesto a la Renta de Personas Naturales - Ejercicio 2004A-19Se origina renta ficta por la cesin de bienes muebles depreciables a ttulo gratuito ?A-22 *Se generan obligaciones tributarias por la repatriacin de moneda extranjeraA-22 *Cuales son los requisitos para efectuar la reincorporacin al Nuevo RUS ?A-22 *1ra. Febrero 2005INF.: Que se debe entender por dividendos y otras formas de distribucin de utilidadesA-1INF.: Esta usted obligado a presentar la DAOT por el ejercicio 2004A-6INF.: Como sustentar la deduccin por robo ?A-8Caso Integral del Impuesto a la Renta de 3ra. Categora - Ejercicio 2004A-132da. Feb. 2005INF.: Consecuencias tributarias de los prstamos que realizan los accionistas a favor de sus empresasA-1INF.: Como se determina las retenciones del IR de 5ta. Categora de cargo de los trabajadores ?A-4INF.: Sabe Ud. como determinar el IGV por la 1ra. Venta de inmueblesA-8Bienes gravadas con IGV a ser gratuitamente con el fin de promocionar las actividades de la empresa ?A-14 *Cuando surge la obligacin de efectuar la percepcin cuando se acepta una letra de cambio ?A-14Estan afectos al IGV los intereses de financiamiento de una importacinA-15Estan gravados con el IGV los montos cobrados como penalidad por incumplimiento contractualA-15Que sistema de pagos a cuenta corresponde por los meses de enero y febreroA-16 *Esta afecto al IR el premio entregado a un trabajador de la empresa por su buen desempeo laboralA-16Obligacin de efectuar pagos a cuenta mensualesA-17 *Retencin a NO domiciliadosA-17 *Como se aplica el rgimen de gradualidad por la declaracin presentada fuera del plazo establecido ?A-17 *1ra. Marzo 2005INF.: Impuesto temporal a los activos netos es mar pejudicial que el anticipo adicional del IR ?A-1INF.: Cuando se configura el delito de falsear datos en los libros y registros contablesA-4INF.: Infraccin y posibles sanciones por no emitir y/o no entregar comprobantes de pagoA-6Se puede aplicar el AAIR contra el impuesto a la renta ?A-12 *Se considera costo o gasto el mayor valor asignado a un SOFTWARE ?A-12Tratamiento de la Capitalizacin de utilidades y de la distribucin de dividendos en efectivo y en especieA-12Calculo del ITF conjuntamente con la Declaracin Jurada anual del Impuesto a la Renta ?A-13Determinacin del IGV a pagar cuando coexisten saldo a favor y crdito por retencionesA-14Sancin de multa por infraccin de un tributo retenido y no pagado dentro del plazo establecidoA-15Presuncin de ventas o ingresos por omisin en el registro de ventas o ingresosA-15Como se determina la multa por declarar cifras y datos falsos ?A-16 *Es posible legalizar los libros de actas, registros y libros contables ante Juez de PazA-162da. Mar 2005INF.: Repres. legales con responsabilidad solidarios ante la SUNAT por deuda tributaria de las empresasA-1INF.: Como actuar ante la aplicacin de una sancin de comiso de bienes ?A-5INF.: Cuando debe reconocerse los ingresos provenientes de la venta de bienesA-8Detraccin cuando se cancela un servicio incluido en el sistema mediante la compensacin.A-13Utilizacin del crdito fiscal de una factura anotada con posterioridad a los 4 meses de emisinA-13 *Monto a utilizar como crdito fiscal cuando en una operacin se cobra el IGV en excesoA-14Existe obligacin de presentar el PDT 0600 - cuando no hay trabajadores registrados en la planillaA-14 *Como se determina la multa y su gradualiadad por no declarar dentro de los plazos estbalecidosA-15Monto a utilizar como crdito fiscal cuando en una operacin se cobra el IGV en excesoA-16 *Cuanto puede durar una fiscalizacin tributaria iniciado por SUNAT ?A-16 *Cobranza de una acreencia considerada como incobrable en ejercicios anterioresA-16Obligacin tributaria a cumplirse en la generacin de ingresos provenientes de intereses por prstamos ?A-17 *Efecto en el IR por la cancelacin de deudas con activos fijos que han sido embargadosA-171ra. Abr. 2005INF.: Gastos deducibles por la prestacin de serviciosA-1INF.: Como se configura la infraccin y como se determina la sancin por no retener tributosA-4INF.: Declaraciones a travs de formularios fsicos, medios magnticos o por la internet ?A-8Beneficio sobre el crdito fiscal en la Amazona - IGVA-13Las transferencias entre cuentas de un mismo titular estn afectas con el ITFA-13 *Como se bancariza y cuales son los medios de pago que se deban utilizar en el caso de un prstamo efectuado por un sujeto no domiciliado ?A-14 *Los gastos incurridos en un local alquilado, reconocido por el propietario, son deducibles del IRA-14El impuesto de alcabala, forma parte del costo del inmuebleA-14Determinacin del ITAN y la aplicacin de la cuota inicialA-15Alquiler de fotografa p` publicidad, por un sujeto No domiciliado, esta gravado con el IGV e IRA-15 *Documentos de cobranza emitido por las agencias de viaje sustentan costo, gasto y crdito fiscal?A-16 *En una 3ra. Rectificatoria, a cuanto asciende la multaA-162da. Abr. 2005INF.: Medidas cautelares de SUNAT para cobrar deudas en un procedimiento de cobranza coactivaA-1INF.: Requisitos para aplicar la compensacin como forma de extincin de la obligacin tributaria ?A-5INF.: El impuesto de alcabala: operaciones afectas, sujetos, exoneraciones e inafectacionesA-9Como puedo aplicar el saldo a favor del ejercicio 2004A-13Cuando utilizo el nuevo coeficiente, a partir de marzo o abril ?A-13 *Cesin en uso de marcaA-14Descuento especial para personas discapacitadas a espectculos pblicosA-14Adquisicin de vehculos a travs del sistema de crditoA-14Como pueden aplicar las percepciones del IGV, los sujetos del Nuevo RUSA-15 *Como se aplica el IGV en las emisiones de liquidacin de compra?A-15Procedimientos para determinar los intereses moratoriosA-16Es vlida la notificacin efectuada en el domicilio fiscal no variado por el contribuyenteA-16 *Se da por extinguida la obligacin tributaria del Impuesto al patrimonio vehicular cuanso se paga en lugar distinto al domicilio del propietario?A-16 *Forma de determinar la base imponible en el Impuesto al Patrimonio VehicularA-17 *Estan gravados con arbitrios los terrenos sin construir?A-17 *1ra. May. 2005INF.: Los contribuyentes no domiciliados pueden ser fiscalizados por la Administracin Tributaria ?A-1INF.: Principales obligaciones relacionadas con los libros y registros contablesA-5INF.: Cuando puede oponerse la prescripcin como forma de liberarse de la obligacin tributaria ?A-9Debo vender un bien mueble necesariamente al valor de mercado ?A-15Si no hay devengamiento del gasto, debo efectuar la retencin del IR al perceptor de rentas de 4ta. Categ.A-15Cual es el efecto de determinar un exceso en el pago de comisiones por ventas pagadas en el exteriorA-15Crdito fiscal en bienes adquiridos y entregar con fines promocionales y cual es el lmite para tal efecto ?A-16Cual es el procedimiento para la aplicacin de la percepcin en la importacin de bienes ?A-17Para solicitar la libre disposicin de los montos depositados y no utilizados por las detracciones ?A-172da. May. 2005INF.: Contingencias tributarias por la entrega de bienes a contratistas para la ejecucin de obras ?A-1INF.: Es posible dejar de pagar los intereses moratorios devengados por un tributo ?A-4INF.: Conozca si la notificacin que la SUNAT efecta es vlida o est viciada de nulidadA-7Percepcin del IGVcuando slo se realizan operaciones exoneradas en virtud de la Ley de la AmazonaA-13IGV que grava la asignacin de bienes de contratos de asociacin en participacinA-13Bienes gravadas con IGV a ser gratuitamente con el fin de promocionar las actividades de la empresa ?A-13Retencin del 4.1% por el IR que afecta la distribucin de dividendos y/o utilidadesA-14Cual es el valor que la SUNAT puede emitir como consecuencia de un procedimiento de fiscalizacinA-15 *Existe un plazo de duracin para el procedimiento de fiscalizacinA-15 *Como se determina la sancin de multa por declarar cifras o datos falsosA-15Cual es la infraccin y la sancin por considerar un coeficiente menos como pago a cuenta del IR.A-16 Siempre se sanciona con multa la infraccin cometida por no entregar comprobantes de pagoA-16 *1ra. Jun. 2005INF.: Gastos por remuneracin vacacional, cuando se reconocen, requisitos a cumplirse ?A-1INF.: Quienes son los sujetos obligados a presentar declaraciones y comunicaciones ?A-6INF.: Cuando se genera renta de 2da 3ra categora en la enajenacin de inmuebles realizada por PN ?A-10Presuncin de ventas o compras omitidas por diferencia entre bienes registrados y los inventariosA-13Retencin por el IR sobre dividendos en relacin con los prstamos entregados a los accionistas ?A-14Clculo para solicitar la suspensin de retenciones de rentas de 4ta categora exclusivamente ?A-15Suspensin de retencin con saldo a favor del ejercicio anterior y percibe rentas de 4 y 5 categoraA-16Una empresa realiza giro de rifas y bingos, debe actuar como agente de retencin del impto. a los juegosA-16Esta afecta con el impto. de alcabala la 1ra. Venta de inmuebles que perteneci a condominios originariosA-17 *Se debe presentar DJ del impuesto al patriminio vehicular an cuando se ha producido el robo del vehculo y esta ha desaparecido ?A-17 *Esta gravado con el impuesto a los espectculos pblicos NO deportivo el valor de la entrada de baile ?A-17 *CONSULTAS: Cuales son los requisitios para gozar de la exoneracin del IGV en virtud de la Ley de Promocin de la Inversin en la Amazona ?A - 202da. Jun. 2005INF.: La depreciacin de los AF afectos a la produccin, forman parte del costo de los bienes producidosA-1INF.: Facultades del fedatario fiscalizadosA-4INF.: Tienen derecho al crdito fiscal los contribuyentes exonerados del impuesto a la rentaA-7INF.: El delito de estafa por la venta de bienes embargadosA-9Modificacin del coeficiente o porcentaje de pagos a cuenta mensuales a travs del PDT 0625A-12Cual es el procedimiento para aplicar las prdidas tributariasA-13Implicancias tributarias por el reconocimiento parcial por la aseguradora por los bienes robadosA-13Esta gravada con el IR la indemnizacin recibida por el robo de un vehculo entregado en LeasingA-14 *Procede la retencin del IR a NO domiciliado del 4.99% por el pago de intereses derivados de crditosA-14 *Se debe reintegrar el crdito fiscal por venta de AF fijos antes de los dos aos de haberlo adquiridoA-14Incidencia tributaria cuando se entregan uniformes al personal y estos asumen el 50% de su costoA-15*Efectos en la emisin de una nota de crdito por la devolucin de bienes previamente vendidosA-15Esta gravada con el IGV la venta de terrenosA-16 *Se puede utilizar el crdito fiscal cuando no se realiza la detraccinA-16Crdito fiscal por compras gravadas destinadas a operaciones gravadas y no gravadasA-17PROCED.: Solicitud de baja de inscripcin en el RUCA-17CONSULTAS: Requisitos para tener derecho a la deduccin de los vaticos por viajes al exteriorA-18JURISP.: Es posible aplicaa al sancin de multa por declarar cifras o datos falsos an cuando se haya cancelado el tributo debido dentro del plazo que le otorga la ley para tal efectoA-191ra. Jul. 2005INF.: Requisitos y el procedimiento para que concluya la cobranza coactiva de una deuda prescrita ?A-1INF.: Conozca los beneficios tributarios de las empresas ubicadas en la amazonaA-4INF.: Los derechos y garanta del contribuyente en el procedimiento de fiscalizacin o verificacinA-10Es un requisito de admisibilidad de los recursos de reclamacin y apelacin de presentacin de la constancia de miembro hbil del abogado ?A-13*Como se aplica el rgimen de gradualidad por la sancin de multa aplicable por no presentar la declaracin en la fecha de su vencimiento ?A-14*Cuales son los efectos tributarios y contables en una operacin de importacinA-14Es posible considerar como costo de los productos exportadores el IGV pagado por su adquisicinA-15*Como se registran los pagos adelantados por alquileres entre personas jurdicasA-15Se debe pagar IGV e IR por la contratacin en el exterior de empresas de seguros y transporte de cargaA-16*Como se aplica el saldo a favor del Impuesto a la Renta en el caso de la personas naturalesA-16Es gasto tributario el alquiler de vehculos para la realizacin de las actividades propias de la empresaA-17*Se aceptan como gasto los intereses por prstamo entre empresas vinculadasA-17PROCED.: Para optener el beneficio de reintegro tributario para la regin selvaA-18CONSULTAS: Cuando la reduccin de capital constituye dividendo gravado con el Imp. Rta.A-19Seccin ASESORIA EMPRESARIAL : Modelo de CONTRATO DE CONSORCIOE-42da. Jul. 2005INF.: Consecuencias tributarias de las omisiones y/o defectos en los libros y registros contables (2)A-1INF.: Beneficios tributarios para el sector agrarioA-5INF.: Principales razones por las que se declara inadmisible un recurso de reclamacinA-8Cul es el procedimiento para solicitar la devolucin de pagos en exceso del IESA-11Se retiene el IR a un sujeto no domiciliado cuando vende un inmueble en el pais a un sujeto domiciliadoA-11Aplicacin de las prdidas de ejercicios anteriores en la modificacin del coeficiente - PDT 0625A-12Proceso para determinar los pagos a cuenta del IR al efectuar ventas a plazos superior a un aoA-12Es posible solicitar reintegro tributario del IGV por las ventas efectuadas en la Regin San MartnA-13Se encuentra gravada con el IGV la 2da. venta de inmueble que han sido remodelados y/o ampliadosA-13Esta gravada con el IGV la venta de bienes antes de su importacin definitiva ?A-14Cual es el tratamiento en la entrega de bonificaciones por ventas realizadasA-14Se grava con el IGV la factura emitida a un sujeto no domic. para recuperar un monto pagado en excesoA-15Que consecuencias se generan por la emisin de facturas con el IGV erradoA-15PROC.: Solicitud de renuncia a la exoneracin del IGV respecto de operaciones del Apndice I de la LeyA-16CONS.INSTITUC.: Ingresos a consideran por los beneficios de la Ley de Promocin del Sector AgrarioA-17JURISP.: Se pierde la prescripcin de las deudas tributarias al acogerse a un fraccionamiento tributarioA-17COM. EXTERIOR : Contratos en la produccin por encargo - Rgimen del DRAWBACKF-11ra. Ago. 2005INF.: Consecuencias tributarias de las omisiones y/o defectos en los libros y registros contables (2)A-1INF.: Prorrata del crdito fiscal: situaciones particulares que se dan en su aplicacinA-6INF.: Medidas cautelares previas: lmites de la Sunat para asegurar el cobro de las deudas tributarias?A-10Infraccin y sancin de multa por no retener, o retener y no pagar aplicando gradualidad e incentivosA-12Se puede pedir la devolucin de la percepcin del IGV aplicado a la importacin efectuada por una persona natural que percibe rentas de cuarta categora?A-13Cundo una persona natural est obligada a presentar PDT si percibe rentas de 4ta. y 5ta. categoriaA-14Como se contabiliza la provisin por desvalorizacin de mercaderas cuando se ha excedido del valor de la prdida real?A-14Aplicacin del Impto.Renta sobre el ingreso por fletamento de embarcaciones con bandera extranjeraA-15Estan afectos con el IR las instituciones educativas que reparten utilidades ?A-15Como se recupera la retencin en exceso del IR de 5ta. Categora devuelto al cese del vnculo laboralA-15Puede el gerente arrendar a su empresa el predio donde esta realiza las actividades comercialesA-15Ganancia de capital por la venta de inmuebles recibida por herenciaA-16Tratamiento en operaciones con tarjeta de crdito con cargo a una entidad financieraA-16Artculo 66.- Se considerar como una exportacin temporal el cambio o reparacin de mercancas que, habiendo sido declaradas y nacionalizadas, resulten deficientes o no corresponda a la solicitada por el importador, siempre y cuando dicha exportacin se efecte dentro de los 12 (doce) meses contados a partir de la numeracin de la declaracin de importacin y previa presentacin de la documentacin sustentatoria.A-17JURISP.: Se interrumpe la prescripcin para determinar la obligacin tributaria con la notificacin de una resolucin de determinacinA-182da. Ago. 2005INF.: Como determinar el IGV por la utilizacin de servicios prestados por no domiciliadoA-1INF.: Tipos de cambio aplicables para efectos tributariosA-5INF.: Se comete infraccin tributaria por la omisin del pago de los anticipos del Impuesto a la RentaA-8Aplicacin del rgimen de gradualidad por presentacin extempornea la cuota del nuevo RUSA-10Es posible eximirse de la sancin por no exhibir los documentos requeridos por la SUNAT, cuando estos han sido sustraidos y la empresa ha dado de baja el RUCA-11Actualizacin de deudas por IGV e Impuesto a la Renta por declaracin mensual del ao anteriorA-11En la apelacin de la inadmisibilidad el Tribunal Fiscal se pronuncia sobre el tema controvertidoA-12 *Como se subsana la infraccin por declarar un crdito indebido del Impuesto a la rentaA-12 *Se genera renta ficta de empresas cuando se requiere al arrendatario para que desocupe el inmueble ?A - 13 *Cual es el procedimiento para cancelar deudas con parte de los dividendos de sus accionistas ?A-13Cual es tratamiento aplicable por la baja de un activo fijo producto de un incendio ?A-14Como se aplica el IGV sobre la importacin de intangiblesA-14 *Aplicacin del saldo a favor materia del beneficio (SFMB) del exportadorA-14Las instituciones educativas estan exoneradas del IGV por todas sus operaciones realizadas ?A-15El aporte de bienes para la constitucin de empresas est afecto con el importe de alcabala ?A-15 *1ra. Set. 2005INF.: Tiene que rendir una manifestacin ante la SUNAT por presuncin de delito tributarioA-1INF.: Como se computa el plazo de prescripcin para los tirbutos minicipales ?A-4INF.: Consecuencias tributarias derivadas de la entrega de facturas en descuentoA-8Clculo de la retencin de 5ta. Categora con labor en una segunda empresa desde octubre de 2005 ?A-11Renta de fuente peruana: Operaciones entre sujetos no domiciliadosA-12 *Cual es la incidencia tributaria del recargo al consumo en los hoteles y restaurantesA-12Renta de 1ra. Categoria: alquiler de inmuebles de una sociedad conyugalA-13 *Regualrizacin de activo fijo adquirido hace dos aos y no contabilizadoA-13Que efectos tiene para una empresa la entrega de su productos como premio a su propio trabajador ?A-14Incidencia en declaracin anual de persona natural que percibe intereses por prstamoA-142da. Set.. 2005INF.: Porque el rgimen sancionador tributario vulnera las grantas de los contribuyentesA-1INF.: Conozca si est obligado a presentar declaracin de predios a la SUNATA-4INF.: Como se aplica el Rgimen de incentivos para rebajar las multas ?A-8Devolucin de mercaderas deficientes a proveedor del exteriorA-11Primera venta de bienes entre propietariosA-11 *Retiro de bienes producido por causas de la naturalezaA-12Anulacin de una operacin de utilizacin de servicios en el pasA-12 *Aplicacin del beneficio adicional del crdito fiscal en la amazonaA-13Los intereses por financiamiento en compra a no domiciliado se encuentran gravados con el IGVA-13Deduccin por gastos de viajeA-14 *Imputacin de gastos cobrados por junta de propietariosA-14Obligacin de presentar declaraciones en el Nuevo RUSA-15 *Transmisin de la obligacin tributaria y responsabilidad solidariaA-15 *Segunda venta de arroz piladoA-15 *1ra. Oct. 2005INF.: Conozca las pricnipales modificaciones al Reglamento de la Ley del IGVA-1INF.: Cundo nace la obligacin tributaria de pagar el IGV en la presentacin de servicios?A-6INF.: El impuesto a los espectculos pblicos no deportivos contiene exoneraciones o inafectaciones?A-8Nota de Crdito emitida por venta anterior respecto de la nueva operacin sujeta a la retencin del IGVA-11Desde cuando y por que operaciones se debe efectuar la retencin del IGVA-11 *Momento de aplicar el crdito fiscal por pago de recibos por servicios pblicos de agua, luz y telefono?A-12Afectacin de entrega de facturas en descuento respecto de una operacin sujeta a retencin del IGVA-12 *Es posible realizar el pago consolidado del IGV, que afect por varios meses la utilizacin de servicios prestados por no domiciliadosA-12 *Sabe como tratar el pago adelantado de un ao por un contrato de arrendamiento sobre un localA-13Cuando se efecta la retencin del impuesto a la renta de cuarta categoraA-13 *Obligacin de efectuar y pagar la retencin del IR cuando no determinan renta neta de tercera categora?A-13 *Puede una empresa capitalizar el prstamo recibido por uno de los socios?A-14Es renta de 5ta. Categora el reintegro de remuneraciones ordenado por una sentencia judicial?A-14 *Retencin de 5ta. categora cuando reingresa como trabajador de una empresa en el mismo ejercicio?A-14Sancin aplicable en la segunda oportunidad que se incumple con entregar comprobante de pagoA-15 *Cuando se configura la infraccin de declrara cifras y datos falsos?A-15 *Forma de efectuar la declaracin y el pago del IR por arrendamiento de bienes muebles?A-15 *Plazo mximo de respuesta a solicitud de fraccionamientoA-15PROC.: Solicitar autorizacin de impresin de comprobantes de pago u otros documentosA-16CONSULTAS: Obligacin relacionadas a la enajenacin de inmuebles en caso de rentas de 2da. categ.A-172da. Oct. 2005INF.: Crdito Fiscal por operaciones no reales o sustentadas en comprobantes de pago no fidedignosA-1INF.: Que medios probatorios se puede presentar en un procedimiento de fiscalizacin tributariaA-5INF.: Cuando est obligado a trasladar bienes con guas de remisin ? - 1ra. parteA-8Presuncin de ventas o ingresos por omisin en el registro de ventas al no ser presentado este libroA-12Legalizacin de libros ante notariuos distintos a los ubicados en el rea del domicilio fiscalA-12 *Responsabilidad solidaria del emiso de la liquidacin de compraA-12 *Cual es la naturaleza del egreso incurrido por repotenciar un software de propiedad de la empresa ?A-13Renta de fuente peruana: venta de bienes antes e su despacho a consumoA-13 *No IGV el pago de comisin a un agente no domiciliado por la colocacin de bienes en el exterior ?A-13 *Asociaciones sin fines de lucro estarn gravadas con IGV cuando realicen actividades en forma habitualA-13 *Derechos de participar en asociacin en participacin, no es bienes muebles y su venta no tiene IGVA-14 *En que caso se puede emitir una nota de crdito en la prestacin de servicios ?A-14Imposibilidad de anular el comprobante de pago por negativa de recepcin del compradorA-14 *Sabe como aplicar la percepcin en una operacin con promesa de pago a travs de un ttulo valor ?A-15Cual es el tratamiento de los descuentos realizados respecto de una operacin sujeta a percepcin ?A-15 *Detraccin cuando hay compensacin de acreencia y ambas actividades se encuentran sujetas al SPOTA-15Cuando y en que casos surge la obligacin de efectuar la detraccin ?A-16*PROCED.: Comunicacin de existencias de errores materiales posterior a emisin de SUNATA-17CONS.INSTIT.: Estan exoneradas del IR las asociaciones que realizan operaciones mercantiles destinadas a sus fines propiosA-18COM. EXTERIOR: Segn los ltimos cambios, como acogerse al DRAWBACK.F-11ra. Nov. 2005INF.: Que hacer cuando la SUNAT embraga las cuentas de la empresaA-1INF.: Consecuencias de no utilizar los medios de pago establecidos por la Ley de Bancarizacin para la cancelacin de las obligacionesA-4INF.: Conozca cmo y cundo est obligado a trasladar bienes con guas de remisin - 2da. ParteA-7Como se calcula la multa por la infraccin de no pagar los tributos retenidosA-10Clculo de la retencin de renta de quinta categora cuando un trabajador percibe remuneracin variableA-10Tasa aplicable para determinar pagos a cuenta del IR de empresas ubicadas en la AmazonaA-11 *Cuales son los efectos de la cobranza de una deuda que fue considerada como incobrable ?A - 12Retenciones por rentas de segunda categora abonadas por una persona naturalA-12 *Se grava con el IGV la contraprestacin recibida por contratos de servidumbre, usufructo y superficie ?A-12 *Cual es tratamiento del IGV en el caso de retiro de bienes con fines promocionales ?A-12El agente de retencin debe efectuar la retencin an cuando el que pague sea un tercero en su nombre?A-13 *Momento a solicitar la libre disponibilidad de los montos depositados por las detracciones?A-13Las liquidaciones de compra con fecha de emisin vencida no tienen la naturaleza de CdPagoA-14PROCED.: Apertura de cuenta de detraccin en el Banco de la Nacin - Modelo de aperuraA-15CONS.INSTIT.: Se suspenden el procedimiento de cobranza coactiva de una deuda cuya reclamacin fue declarada inadmisibleA-16JURISP.: Infraccin de no presentar la declaracin cuando el PDT presentado es rechazado?A-172da. Nov. 2005INF.: Como se selecciona a los contribuyentes que sern fiscalizados? - Casos prcticosA-1INF.: En que casos existe la obligacin de reintegrar el crdito fiscal del IGV ? - CasosA-6INF.: Se encuentra exonerada del IGV totda venta e importacin de libros ?A-11La variacin de la sancin de cierre por la de multa puede ser solicitada por el contribuyente ?A-12 *Se debe efectuar pago a cuenta de 1ra. Categora cuando el inmueble alquilado an no ha sido ocupadoA-13 *Procede la deduccin de la donacin efectuada por un consorcio sin contabilidad independiente ?A-13 *Retencin del IR aplicando el convenio para evitar la doble imposicin suscrito entre Peru y ChileA-13 *Incidencia tributaria en remuneracin del trabajador por la entrega de canastas navideasA-13Incidencia tributaria en la empresa por almuerzo y obsequios a los trabajadores en las fiestas navideasA-14Los intereses por financiamiento en una importacin se encuentran afectos al IGV como utilizacin de servicios prestados por sujetos no domiciliadosA-15Se debe emitir comprobantes de pago por la transferencia de crditosA-16 *Est sujeto al SPOT el traslado de azcar para su exportacin ?A-16 *PROCED.: Inscripcin en el registro de donantes - ModeloA-16CONS.INSTIT.: Inscripcin en RUC prueba que una persona natural a generado/percibido rentas afectasA-17JURISP.: Monto restituido por el DRAWBACK no est afecto con el Impuesto a la RentaA-181ra. Dic. 2005INF.: En que casos son nulos los requerimientos de fiscalizacin emitidos por la SUNATA-1INF.: Conozca cmo evitar contingencias tributarias por la deduccin de gastos navideosA-6INF.: Son retroactivas las precisiones o interpretaciones efectuadas a una norma tributariaA-9Consecuencias en la presentacin de una tercera rectificatoria antes y despus del plazo concedidoA-12Se debe entender como fecha de inicio de actividades la fecha de la primera compra o ventaA-13 *Exclusin del rgimen de buenos contribuyentesA-13 *Como se aplica la deduccin de las mermas y desmedros de existenciasA-13Son deducibles las penalidades pagadas en cumplimiento de una clusula contractual ?A-14 *Momento en que nace la obligacin de retener el 4.1% a la distribucin de dividendos en especieA-14Cual es el documento que sustenta la deduccin del gasto por alquiler ?A-15 *Cul es el tratamiento de las retribuciones del titular de una empresa unipersonal ?A-15Aplicacin del impuesto del IGV sobre las operaciones del factoringA-15Servicios de crdito exonerados del IGVA-16 *Est gravado con el IGV el reembolso de gastos por gestin de carta fianza ?A-16 *Se debe anular una nota de dbito por la condonacin de intereses cobrados con esta ?A-16 *Gradualidad de infraccin a las cometidas por no haber realizado el depsito de la detraccinA-16 *DOCUM.: Solicitud de devolucin de retenciones del IGV - Modelo de solicitud 4949A-17CONS.INSTIT.: El crdito fiscal por las importaciones de bienes se puede aplicar desde la anotacin del documento que lo sustenta en el registro de comprasA-172da. Dic. 2005INF.: cundo y cmo concluye una fiscalizacin tributaria?A-1INF.: Es deducible el monto total de la remuneracin pagada a los accionistas?A-5INF.: Principales gastos deducibles para la determinacin del IR de tercera categora - Casos prcticosA-9Caducidad y prescripcin de la responsabilidad solidaria de los agentes de retencinA-13 *Se interrumpe o suspende el plazo de prescripcin por la notificacin del requerimiento de fiscalizacinA-14 *El criterio del devengado aplicable a las rentas de primera categora derivadas del alquiler de inmueblesA-14 *Cmo registrar los contratos de seguro con vigencia en dos perodos?A-14Que tratamiento debe aplicarse a los recibos de servicios pblicos de fn de ao?A-15Trato del proveedor cuando le devuelven mercaderas que fueron vendidas en el ejercicio anteriorA-15IGV por la venta de inmueblesA-16*Pago en efectivo y con transferencia de fondos de obligaciones que deben ser bancarizadasA-16*CONS.INST.: Son deducibles las deudas provisionales como incobrables cuando estn totalmente garantizadas por una hipoteca?A-17PROCED.: Solicitud de reintegro tributario del IGV para la regin selvaA-18JURISP.: Se acepta que el detalle de las cuentas provisionales como incobrables estn consignadas en un anexo legalizado del Libro de Inventarios y Balances ?A-191ra. Ene. 2006INF.: Cuando cesa la responsabilidad solidaria de los agentes de retencin y/o percepcin ?A-1INF.: Principales gastos deducibles para la determinacin del IR de tercera categora - CasosA-3INF.: Que debe tenerse en cuenta para determinar el sistema de pagos a cuenta del IR. - CasosA-8INF.: Est obligado a presentar la DAOT por el ejercicio 2005 - Requisitos y formaA-12Multa por presentar declaraciones sin tener en cuenta la forma establecida por la SUNATA-13*Acogimiento de pagos a cuenta del IR al fraccionamiento del artculo 36 del Cdigo TributarioA-13*Resolucin de ejecucin coactiva que contiene valor no notificadoA-14*Multa por no comunicar cambio de sistema contableA-14*La multa por recuperar los bienes comisados deber ser mayor al 5% de la UITA-14*Procedimiento aplicable en caso de retenciones en exceso por rentas de quinta categoraA-14*Aplicacin del IR sobre las rentas de primera castegora percibidas por sujetos no domiciliadosA-15*Retencin del IR por el servicio de asistencia tcnica prestado por un sujeto no domiciliadoA-15*Oportunidad de efectuar la retencin por servicios pagados que constituyen rentas de cuarta categoraA-15Porcentaje o coeficiente que debe considerarse para el pago a cuenta del mes de enero de 2006 cuando se ha obtenido prdida en el periodo 2004 y utilidad en el 2005A-16Tratamiento tributario por una potencial deuda derivada de un proceso judicial de pronstico negativo ?A-17Obligaciones tributarias de una asociacin civil sin fines de lucroA-17*En que momento se reconocen los intereses cuando se aplica el criterio de lo devengado?A-17DOCUM.: Comunicacin de enajenacin de inmueble no sujeta a pago del Impuesto a la RentaA-182da. Ene 2006INF.: Est su empresa obligada a aplicar las normas de precio de transferencia ?A-1INF.: Es posible el cambio del sistema de arrastre de prdidas ?A-5INF.: Principales gastos deducibles para la determinacin del IR de tercera categora - Casos prcticosA-7Caso Integral - Personas Jurdicas - DJ 2005 - PDT N 0656A-11JURISP.: Remuneracin vacacional es renta de 5ta. Categora - Podr deducirse siempre que pagueA-18JURISP.: Accin de amparo no es la va idnea para hacer valer derecho de origen legalA-18DOCUM.: Certificado de retenciones de 4ta. Categora y 5ta. CategoraA-191ra. Feb 2006INF.: Determinacin del IR sobre actividades no empresariales de las personas natutalesA-1INF.: Gastos no deducibles en la determinacin del IR de tercera categora - Casos prcticosA-5INF.: Lo que debemos saber sobre el Impuesto Predial correspondiente al ao 2006A-9Caso Integral - Persona Natural - DJ 2005 - PDT N 0655A-13JURISP.: Conceptos que se incluyen en la retribucin de un sujeto no domiciliadoA-192da. Feb 2006INF.: Que situaciones configuran la distribucin de dividendos gravados con el 4.1% ?A-1INF.: Gastos no deducibles en la determinacin del Impuesto a la Renta de tercera categora - CasosA-4INF.: Conozca cules son los nuevos servicios sujetos al sistema de detraccionesA-7Obligacin de declarar pagos a cuenta por rentas de 4 categoraA-11Momento en que surte efecto la fusin de empresasA-12*Aplicacin de la retencin del Impuesto a la renta por la emisin de liquidacin de compraA-12*Valor de venta de acciones de una empresa peruana efectuada por un sujeto no domiciliado (accionista)A-12*Como se realiza el clculo de la retencin de 5 categora cuando el trabajador comienza a laborar en una segunda empresa a partir de febrero de 2006A-12La retribucin que perciben los trabajadores por la cesin de sus vehculos es renta de 5 categoraA-13*Es posible utilizar por enero y febrero de 2006 el coeficiente obtenido en la DJ anual del IR de 2005A-13*Pago a cuenta por la ganancia de capital generado por la enajenacin de inmueblesA-14*Se debe utilizar medios de pago para bancarizar la compensacin de deudas con acreencias ?A-14*Aplicacin de la percepcin en una operacin de importacin de bienes que se realiza por primera vezA-14Como se aplica la percepcin del IGV contra el pago de la cuota del Nuevo RUSA-15Como se realiza la detraccin en una operacin en la que se efecta un pago parcial de la contraprestacinA-16PROCED.: Presentacin de la DJ a acreditar las operaciones exoneradas al ITFA-17CONSULTAS: Base del clculo para la participacin de los trabajadores en las utilidades de las empresas para la determinacin del impuesto a la renta ?A-181ra. Mar. 2006INF.: Como se debe compensar el saldo a favor determinado por el Impuesto a la Renta ?A-1INF.: Consideraciones para la declaracin y pago del Impuesto Temporal a los Activos Netos ITAN - CasosA-3INF.: Cuando se configura el delito de falsear datos en los libros y registros contables ?A-9Ganancia de capital por la venta de inmuebles realizada por una persona naturalA-11*Determinacin de la retencin del IR cuando se emite liquidacin de compra y su aplicacin del IGVA-12Oportunidad de la compensacin del saldo a favor determinados por el ejercicio 2005A-13Retenciones de 5ta. categora en exceso por causa del reparo a la remuneracin pagada al accionistaA-14*Retenciones de 4ta. categora por contribuyentes que se incorporan al Rgimen Especial - RERA-14*Valor probatorio del acta de comiso ?A-15*Momento en que se incurre en infraccin tipificada en el numeral 1 del artculo 177 del TUO del C.TributarioA-15*Se puede utilizar como crdito fiscal el IGV consignado en factura que fue emitida en forma equivocada ?A-15Aplicacin de nota de crdito en operacin sujeta a percepcin que fueron canceladas en su oportunidad ?A-16CONSULTAS: En que casos no se configura la infraccin correspondiente a la presentacin de ms de una declaracin rectificatoria ?A-17JURISP.: Es necesario acreditar la obligacin de cargo del empleador para deducir los gastos de salud del personal ?A-182da. Mar 2006INF.: Casos se configura el servicio de fabricacin de bienes por encargo sujeto a la detraccin del IGVA-1INF.: Consecuencias de la presentacin de una declaracin jurada rectificatoriaA-3INF.: Comete delito el deudor tributario que oculta o transfiere sus bienes para que no le embargados ?A-7Registro de comprobantes de pago u oportunidad del derecho al crdito fiscalA-9*Conoce el tratamiento para la adquisicin de un vehculo a travs de un sistema de crdito ? - PanderoA-9El traspaso de una empresa unipersonal no est gravado con el IGVA-10*Es deducible el pago de fratificaciones por escolaridad ?A-11*Utilizacin de saldos no empleados de anticipo adicional del IRA-11*Existen lmites para tomar como gasto las comisiones pagadas por ventas realizadas en el exteriorA-11Aplicacin de las detracciones sobre el alquiler de bienes mueblesA-12*Como cancela sus impuestos si los fondos de detracciones no cubre el total de la obligacin tributariaA-12Aplicacin y registro de la detraccin en la venta de un bien sujeta al SPOTA-13Como y cuando se solicita la disponibilidad de lo depositados y no utilizados bajo el sistema del SPOTA-14Obligaciones de utilizar medios de pagoA-14*Siniestro de vehculosA-14*JURISP.: Validez de notificacin va recurso de queja, cuando la deuda en sencuentra en cobranza coactivaA-15CONSULTAS: Cual es la base imponible para el clculo de renta de 1ra. categora y cual es el monto deducible como gasto para las empresas que pagan dicha renta ?A-16PROCED.: A seguir para efectuar el depsito masivo de detraccin a travs del Internet ?A-161ra. Abril 2006INF: Conozca el nuevo rgimen de percepciones del IGV aplicable a la venta de bienes - CasosA-1INF: Que infracciones se originan por no declarar y pagar tributos municipales ?A-7Regularizacin en mayor pago a cuenta por rectificatoria de la DJ anual que modifica el coeficiente ?A-11Procede la aplicacin de la renta ficta de primera categora para los sujetos no domiciliados ?A-11*Oportunidad de la retencin por rentas de 4ta. categora y 5ta. categoraA-12*Vuelven a gravar con el IR peruano las rentas obtenidas por establecimiento permanente ubicado en Chile ?A-12*Son deducibles las gratificaciones por escolaridad otorgadas a una parte de los trabajadores ?A-12*Esta afecta con el impuesto a la renta la indemnizacin por lucro cesante ?A-12*Utilizacin de saldos no empleados de anticipo adicional del impuesto a la rentaA-13*Tratamiento del exceso de las entregas gratuitas de bienes con fines promocionales ?A-13Esta afecta con el IGV la venta de los aires de un edificio ?A-13*Conoce como determinar el crdito fiscal especial para los contribuyentes ubicados en la Amazona ?A-14Venta de bienes ubicados fuera del pasA-14*Como y en que momento se aplica la detraccin por efectos de la variacin del porcentaje ?A-15Los activos fijos pueden ser embargados por deudas contraidas con una empresa con giro similar?A-15JURISP.: Corresponde que el TF se pronuncie sobre una queja que invoca la prescripcin de la deuda cobrada por el ejecutor coactivo ?A-16CONSULTA: Se aplica la detraccin por transferencia de software, su licencia y su actualizacin ?A-172da. Abril 2006INF.: La administracin se encuentra facultada a requerir cualquier tipo de informacin a los contribuyentesA-1INF.: Tratamiento tributario de los retiros de bienes con fines promocionales y como obsequios al clienteA-4INF.: Modalidades y caractersticas de la notificacin tributaria - Parte inicialA-7Clculo en la presuncin de ventas si existen diferencia entre bienes registrados y los inventarios fsicos ?A-11Infraccin por anotacin de operaciones en registro de compras legalizado posteriormente a su realizacinA-12*Infraccin por presentar una tercera declaracin rectificatoriaA-12*Con que tasa de retencin se encuentra gravado el servicio de flete internacional ?A-12*Consecuencia de la adquisicin con boleta de venta de un activo fijo a un contribuyente del rgimen generalA-13Oportunidad de la aplicacin del saldo a favor del IR determinado en la DJ anualA-13*Se encuentra gravada la venta de terrenos con obras de habilitacin urbana ?A-14*Puede trasladar el crdito fiscal de un consorcio con contabilidad independiente a las partes consorciantesA-14*Se puede utilizar el crdito fiscal proveniente de una factura por consumo de telfono pblico ?A-14*Transferencia de crdito fiscal en caso de reorganizacin de empresasA-14*PROCEDIMIENTO: Inaplicacin de sanciones e intereses por interpretacin equivocada de la SUNAT - Gua para el llenado del PDT renta anual 2001 - 3ra. Categora - PDT 0648A-15MODELO: Guas de remisin, remitente y transportista - Nuevas disposicionesA-181ra. Mayo 2006INF.: La inaplicacin de intereses y sanciones por interpretacin equivocada de las normas tributariasA-1INF.: Como y cuando se realizan los ajustes al impuesto bruto y al crdito fiscal del IGV - CasosA-3INF.: Modalidades y caractersticas de la notificacin tributaria - Parte finalA-7Cuales son las consecuencias de emitir documentos autorizados en lugar de facturasA-12*Cul es el plazo de legalizacin de libros y registro de perceptores de rentas de tercera y cuarta categoraA-12*Conozca las incidencias en los pagos a cuenta del IR del ejercicio 2002 como consecuencia de la modificacin de la DJ del periodo 2001A-12Se aplica la tasa del 4.99 del IR slo cuando el sujeto no domiciliado es una institucin bancaria ?A-13*Que incidencia tiene la retencin del 4.1% del IR en la distribucin de dividendos a los accionistas ?A-13Proceden los descuentos a distribuidores sobre bienes distintos a los comercializados ?A-14*Se puede transferir el crdito fiscal del IGV de una persona natural a una persona jurdica ?A-14*Es posible celebrar un contrato de arras respecto de una compraventa de inmuebles ?A-15*Como se aplican las retenciones del 6% como crdito contra el IGV del periodo ?A-15Incidencia en el ITAN cuando se rectifica la declaracin jurada anual modificando los activos presentadosA-16CONSULTAS: Es necesario rectificar la determinacin y pagar el tributo omitido para la inaplicacin de los intereses y sanciones por la interpretacin equivocada de una norma tributariaA-182da. Mayo 2006INF.: Cuales son las consecuencias tributarias de no emitir correctamente una gua de remisin - CasosA-1INF.: Requisitos para obtener el beneficiodel reintegro tributario de la Regin Selva - CasosA-6Prescribe el derecho de aplicar el saldo a favor del impuesto a la rentaA-11*Es posible pagar deuda tributaria con bonos de reconstruccin ?A-11*Que infracciones se cometen cuando no se retienen o cuando se retiene y no se paga ?A-11Las donaciones recibidas son consideradas como rentas afectas ?A-12*Como se determina el valor de las inversiones en mejoras y la deduccin de los gastos comunes que se realizan en un condominio comercialA-12Se puede amortizar un intangible de duracin limitada en un plazo menor a 10 aos?A-13*La venta de una concesin minera por parte de una persona natural se encuentra afecta al IRA-13*Se puede mandar al gasto un bien activado cuando este sea inferior a 1/4 de la UITA-13*Se encuentra gravada con el IGV la segunda venta de un inmueble que fue remodelado y ampliado exclusivamente para su venta ?A-14Se debe reintegrar el crdito fiscal por la venta de mquinas tragamonedas que se han destinado a la explotacin de dicha actividad?A-14*Cdigo de autorizacin emitido por el Sistema de Control de rdenes de Pedido (SCOP)A-15Emisin de guas de emisin por subcontratacin de servicio de transporteA-15*CONSULTAS: Las operaciones de alquiler-venta deben ser tratadas como compra-ventas para el IGV e IRA-15JURISP.: Antes del ao 2004 estuvieron gravados con el IR los dividendos distribuidos por empresas no domiciliadas a favor de personas naturales domiciliadas ?A-171ra. Junio 2006INF.: Aplicacin del sistema de detracciones al servicio de transporte - Valor referencial ? - CasosA-1INF.:Como suspender las retenciones y/o pagos a cuenta del IR de cuarta categora 2006 - CasosA-7INF.: La comparecencia ante la SUNAT - Consecuencias de no asistirA-9Sancin de comiso por no estar inscrito en el RUCA-13*Se comete alguna infraccin por no contar con guas de rmeisin en una fiscalizacin ?A-13*Suspensin de retenciones de cuarta categora respecto de contribuyente que perciben rentas de cuarta y de quinta categoriaA-13Suspensin de cuarta de contribuyente que tiene saldo a favor de ejercicio anterior y percibe rentas de cuarta y de quinta categoraA-14Suspensin de retenciones de contribuyente que percibe exclusivamente rentas de cuarta categoraA-14Venta de acciones por persona naturalA-15*En que momento el adquirente puede aplicar el crdito fiscal cuiando la detraccin la realiza el proveedor?A-15Esta gravado con el IGV el alquiler de terrenos efectuado por una comunidad campesina ?A-16*Reintegro del crdito fiscal por venta de un activo fijo antes de los dos aos de haberlo adquirido?A-16A-16JURISP.: Se debe efectuar el pago a cuenta del IR sobre la ganancia generada por diferencia de cambioA-182da. Junio 2006INF.: Consecuencias penales de los actos de evasin tributariaA-1INF.: Principales aspectos para modificar el coeficiente y/o porcentaje de los pagos a cuenta - CasosA-3INF.: Procedimiento de ejecucin coactiva sobre tributos municipalesA-7Tributos omitido en la segunda rectificatoriaA-13*Infraccin por no registrar ventasA-14*Gastos no reembolsables por mejoras de un inmueble alquiladoA-14Las empresas estn abligadas a vender un bien del activo fijo a valor de mercado?A-15Es renta de primera categora el subarriendo de inmueble realizado por una persona natural con negocio ?A-15Suspensin de las retenciones por rentas de cuarta categoraA-16Registro contable de una venta por debajo del valor de mercadoA-16cul es el tratamiento del IGV sobre la dacin de pago?A-16*Percepcin en un ttulo valor que ha sido canjeado como promesa de pago en una operacin comercialA-17Infraccin por no efectuar la detraccin dentro del plazo establecidoA-17JURISP.: Cual es la oportunidad para el reconocimiento de los ingresos respecto del impuesto a la rentaA-181ra. Julio 2006INF.: La responsabilidad penal de los auditores externos e internosA-1INF.: La queja tributaria - como podemos utilizarla a favor de nuestros intereses?A-3INF.: Infracciones relativas a la omisin de llevar los libros y registros contables de acuerdo con las formas y condiciones establecidasA-6Presentacin de la declaracin mensual en un medio que no correspondeA-9 *Procede la inclusin de oficio de deuda tributaria prescrita en un fraccionamiento previamente concedido?A-10 *Omisin de llevar un registro contable ?A-10*Cual es el tratamiento tributario y contable sobre el recargo al consumo que afecta a los servicios prestados por hoteles y restaurantes?A-10Oportunidad del pago de la retencin de 5ta. categora por descanso vacacional iniciado a mitad del mes?A-11 *Clculo de retenciones por rentas de quinta categora cuando se percibe gratificaciones extraordinariasA-11Cual es el tipo de cambio aplicable en la compra y venta de bienes realizadas en moneda extranjera?A-12Las entregas de bonificaciones por ventas realizadas se consideran como retiro de bienes gravados?A-12Se encuentra sujeto al SPOT el servicio de alquiler brindado en la amazona?A-13 *Procedimiento para el clculo de la detraccin por el servicio de transporte de carga?A-13Percepcin del IGV por operaciones realizadas antes de la designacin como agente de percepcin?A-14Aplicacin de la percepcin del IGV por pagos parcialesA-14Aplicacin de Notas de CrditoA-14Comprobantes de retencin emitidos con retrasoA-15 *CONSULTAS: Las operaciones de compra y venta realizados en en el mes anteriora a la aplicacin de los nuevos requisitos establecidos por el DS. 130-2005-EF sean de cumplimiento obligatorio, debern ser anotadas en el registro correspondiente a dicho mes.A-15MODELO: Requisitos exigidos para los registros de ventas, compras y consignacionesA-16JURISP.: Valorizacin de bienes robados efectuada por la SUNAT y configuracin de la infraccin por declarar cifras y datos falsos.A-182da. Julio 2006INF.: La vulneracin del derecho de defensa por la prdida del rgimen de gradualidad de sancionesA-1INF.: Como debe aplicarse la presuncin de ventas por omisin en el registro de compras - CasoA-3INF.: Consecuencia tributarias por la no emisin de comprobantes de pago - CasosA-6Como se calcula el tributo omitido respecto de la renta de quinta categora en el caso de la infraccin por declarar cifras o datos falsosA-9 *Intereses en la compra de activos calificadosA-10Procede deducir el gasto por el servicio de guardaespaldas del dueo de la empresa?A-10 *Procede la compensacin de prdidas tributarias en el ejercicio siguiente como consecuencia de ingresos exoneradosA-10Clculo de depreciaciones a regularizar de ejercicios anterioresA-11Cambio del RER al rgimen general por exceso de las compras sobre las ventasA-11Se efectua el pago del 0.5% cuando el inmueble es vendido a un precio menor al de su adquisicinA-12Momento a presentar PDT 0616, independiente percibe rentas de cuarta y de quinta categora a la vezA-12Retencin del Impuesto a la Renta por la emisin de liquidaciones de compraA-13 *Momento en que se utiliza el crdito fiscal en los servicios sujetos al SPOTA-13Se aplica la detraccin al servicio de transporte prestado con anteriroidad al 17 de julio cuya facturacin se realiza durante al vigencia del rgimen?A-14 *Clculo de la detraccin por el servicio de transporte de cargaA-14JURISP.: A efectos de determinar las depreciaciones sobre las construcciones que constituyen activo fijo, es importante verificar las caractersticas que estas presentan?A-15CONSULTAS: Se debe efectuar la retencin del IR a una empresa chilena que presta un servicio y no tiene establecimiento permanente en el Per ?A-201ra. Agosto 2006INF.: Tratamiento tributario de las ventas de inmuebles realizadas por una persona natural - CasosA-1INF.: Condiciones y requisitos para acceder a las amnistas tributarias municipales - SituacionesA-7Casos especial: Venta de inmueblesA-12Infraccin por declarar cifras o datos falsosA-13 *Cobranza de deuda que fue provisionada como incobrable de acuerdo a los requisitos solicitadoA-14 Se considera los intereses moratorios, para calcular el importe sobre el cual efectuar la detraccin ?A-14 *Consecuencia por un doble depsito de la detraccin a un proveedorA-15Aplicacin del principio de accesoriedad para la determinacin de la base imponible en el ISCA-15 *JURISP.: No se aplican intereses moratorios ni sanciones por la incorrecta determinacin y pago del IR ocasionado por considerar la remuneracin vacacional como beneficio socialA-16CONSULTAS: Las ventas que realizan sujetos domiciliados en la amazona por las que se les emite liquidaciones de compras estan exoneradas del IGV.A-17Seccin ASESORIA EMPRESARIAL: Modelos de Contrato de locacin de serviciosE-42da. Agosto 2006INF.: El impuesto a la venta de arroz pilado - CasosA-1INF.: Tratamiento tributario de los contratos de licencia de uso de softwareA-7Arrendamiento de bienes muebles entre vinculadasA-11 *Venta de acciones de una empresa domiciliada efectuada entre empresas no domiciliadasA-11 *Clculo de la deduccin de los gastos de vehculosA-12 Procede mandar al gasto un servicio de demolicin ?A-12 *Procedencia de la deduccin del gasto por vacacionesA-12 *Como se aplica la retencin del 4.1% a los prstamos en exceso realizados a los accionistas?A-13Efecto de la exoneracin de memorias, procesadores y discos duros en la venta de computadorasA-13 *Procede el uso del crdito fiscal por los bienes adquiridos para ser entregados con fines promocionales?A-14Se puede realizar el transporte privado de carga en unidades arrendadas?A-15 *CONSULTAS: Condiciones para que un trabajador extranjero adquiera la condicin de domiciliado?A-15PROCEDIMIENTO: Procedimiento para solicitar la modificacin y/o inclusin de datos - Form. Virtual 1693A-16PROYECTO LEG.: Proponen exonerar del IGV a los pasajes areos que tengan como punto de partida o destino a la ciudad de IquitosA-181ra. Setiembre 2006INF.: Requisitos indispensables a tener en cuenta antes de interponer recursos de reclamacin y/o apelacinA-1INF.: Requisitos y condiciones para que la depreciacin sea aceptada tributariamenteA-5Como deben calcular el crdito fiscal del IGV las empresas inmobiliarias nuevas ?A-8Se encuentra afecto con el IR el incentivo recibido por los trabajadores para que renuncien voluntariamente?A-9 *Consecuencias de aplicar porcentajes distintos para la determinacin de los pagos a cuenta del IRA-10Consecuencias de realizar la retencin del 6% del IGV cuando se debi efectuar la detraccinA-10Como se aplica la detraccin cuando se reciben adelantos por las operaciones sujetas al SPOTA-11Las personas naturales integrantes de un consorcio deben obtener el nmero de RUC ?A-13 *PROCED.: Como inscribirse en el RUC a travs de INTERNET ? - CasosA-13JURISP.: Acreditacin de mermas en los casos de importacin de productos a granel a efectos de su deduccin como gasto - N 03620-5-2005 (10/06/2005)A-16CONSULTAS: Se deben conservar los libros contables correspondientes a periodos prescritos cuando tienen relacin con la determinacin de obligaciones tributarias de periodos no prescritos?A-18MODELO: Contrato de arrendamiento vehicular - SECCION Asesora EmpresarialE-42da. Setiembre 2006INF.: Facultad de cobranza coactiva de la administracin tributaria y los derechos de los contribuyentesA-1INF.: Esta obligado a presentar la declaracin de predios 2005 ante la Sunat ? PREGUNTASA-6Clculo de la multa por declarar prdida indebida y tributo omitidoA-11Procede el embargo sobre la cuenta banacaria donde se abonan las remuneraciones?A-11 *Tratamiento tributario cuando el director de una empresa es una persona jurdicaA-12 *Procede deducir el gasto del seguro de un inmueble que constituye local comercial y casa-habitacin ?A-12 *Clculo de la retencin de quinta categora a trabajador que reingresa a laborar en el mismo ejercicioA-12Son gastos aceptables los intereses por prstamo entre empresas vinculadas ?A-13Procede la utilizacin del saldo a favor cuando se reingresa al rgimen generalA-13 *Consecuencias de no utilizar el saldo a favor por IR del ejercicio anterior contra los pagos a cuentaA-14Efectos tributarios en la entrega de prstamos a sociosA-14CONSULTAS: Las Personas Naturales extranjeras, cualquiera sea su calidad migratoria, se pueden acoger al tratamiento de los contribuyentes domiciliados por rentas de quinta categora ?A-16PROCEDIMIENTO: Cmo buscar el estado de un expediente de apelacin o de queja en la Pgina Web del Tribunal FiscalA-17Caso: Determinacin del valor referencialen el mbito local - Transporte de cargaA-201ra. Octubre 2006INF.: Aplicacin del sistema de de tracciones al servicio de transporte de carga - SPOT / CasosA-1INF.: Medios de defensa del contribuyente en un proceso de ejecucin coactiva municipalA-7Prdida del beneficio de depreciacin acelerada en un contrato de leasingA-10Reinicio de pagos a cuenta de renta de cuarta categoriaA-11Los gastos de pasajes y viticos son de 4ta. categora cuando son asumidos por la empresa contratante ?A-12 *Procede el cambio del Nuevo RUS al rgimen general con la presentacin del PDT 0621 ?A-12 *Como se aplica el Saldo a Favor Materia del Beneficio (SFMB) del exportador ?A-12Procede el pago en efectivo por gastos del exterior ?A-13 *PROCED.: Presentacin de la declaracin de predios a travs del PDT 3530A-13PROCED.: Declaracin de predios - Formulario virtual N 1630A-17JURISP.: Cuando se configura la infraccin por presentar las DJ. en lugares distintos a los sealados ?A-19COM. EXTERIOR: Control de otorgar la restitucin del DRAWBACKF-12da. Octubre 2006INF.: IGV en la primera venta de inmuebles: Ambito de aplicacin y la determinacin del crdito fiscal - CasosA-1INF.: Obligaciones formales y sustanciales de tributos municipales derivadas de la compraventa de inmuebleA-7Modificacin de la tasa de depreciacinA-11Bien entregado como premio al trabajadorA-11Genera renta ficta la cesin de un inmueble en virtud de un contrato de comodato ?A-12Incidencia en el registro de una operacin de importacin ?A-12Inafectacin y exoneracin del IGV a la venta de arrozA-13 *Clculo de la detraccin al servicio de transporte prestado a un usuario que enva bienes a dos destinosA-13Aplicacin del rgimen de gradualidad en el SPOT cuando la subsanacin es parcialA-14 *PROCED.: Como solicitar la emisin del Formulario N 820 - Comprobante por operaciones no habituales ?A-15CONSULTAS: Es posible compensar de oficio las deudas tributarias determinadas por la Sunat con los crditos por retenciones y percepciones del IGV no aplicados y por los cuales se ha solicitado la devolucin?A-17JURISP.: Sentencia del tribunal constitucional obliga a la Sunat y al tribunal fiscal aplicar la constitucin sobre una ley inconstitucionalA-181ra. Noviembre 2006INF.: Casos y requisitos especiales para la utilizacin del crdito fiscal - CasosA-1INF.: Obligacin del tribunal fiscal de inaplicar una ley inconstitucional: cuando la ley viola la constitucinA-5El pago del impuesto de alcabala por la compra de un inmueble forma parte del costo ?A-8Bien entregado como premio al trabajadorA-9 *Es deducible la donacin de servicios ?A-9 *Prorrateo del IGV cuando se realiza operaciones gravadas y no gravadasA-9Enajenacin de inmueble adquirido a ttulo gratuitoA-11 *Registro de la devolucin parcial de las percepciones y de la nueva solicitud de devolucinA-12Procede aplicar la percepcin cuando no se ha utilizado un medio de pago ?A-12 *Detraccin del pago a cuenta de un servicio que no se llego a prestarA-13PROCED.: Como obtener la devolucin del saldo a favor materia de beneficio mediante notas de crdito negociable o cheques ?A-14CONSULTAS: Las indemnizaciones e intereses recibidos por incumplimiento contractual o por pago extemporneo se encuentran afectos con el IGV, y con qu documento se sustenta el gasto para la empresa que los paga?A-15JURISP.: Prevalece el plazo especfico para su impugnacin sealado en el propio acto administrativo frente al plazo general establecido en el Cdigo Tributario respecto de tales actos.A-17PROYECTOS (Legislativos): Proponen fijar prohibiciones para trabar medidas de embargo en el procedimiento de ejecucin coactiva a cargo de las municipalidadesA-192da. Noviembre 2006INF.: Gastos navideos incurridos por la empresa - CasosA-1INF.: Normativa tributaria aplicable a los establecimientos de hospedajeA-7Tramiento de las multas y los intereses tributariosA-11Se emite certificado de retenciones de rentas de quinta cuando se ha procedido a devolver el exceso?A-12 *Retencin de quinta categora a trabajador que ingresa a otra empresa en el mes de noviembre de 2006A-12Se retiene IR por la retribucin a una empresa chilena q presta servicios en el Per a empresa domiciliada?A-13 *Son deducibles los intereses por el depsito tarda de la CTS ?A-14 *Consecuencias por la devolucin de mercaderas deficientes a proveedor del exteriorA-14Venta de un activo fijo que se adquiri antes del 2001 mediante arrendamiento financieroA-15Se encuentra exonerada del IGV la venta e importacin de memoria, discos duros y procesadores usadosA-15CONSULTAS: Cuales son las cesiones en uso que estn sujetas al sistema de detracciones segn la Sunat?A-16PROYECTOS (Legislativos): Reforma tributaria 2007: Conozca los cambios que pueden producirseA-181ra. Diciembre 2006INF.: Requisitos para que la provisin de deudas incobrables sea deducible como gasto - CasosA-1INF.: Los gastos de representacin - CasosA-6Servicio prestado por una empresa peruana que genera renta de fuente colombianaA-9Servicio de transporte prestado por empresas no domiciliadasA-10Gastos de terceros asumidos por la empresaA-10Tratamiento tributario de contratos de seguro con vigencia en dos periodosA-11Determinacin del trabajador referente para el clculo de valor de mercado de la remuneracinA-11 *Depreciacin acelerada de un bien en construccin contratado mediante arrendamiento financieroA-12 *A-12Puede realizar pagos a terceros distintos del acreedor real y entender que la operacin ha sido banacarizadaA-13PROCEDIMIENTO: Modificacin de datos del RUC a travs de Sunat virtualA-14CONSULTAS: Para gozar del beneficio del reintegro tributario del IGV no se requiere que el impuesto se haya pagado, salvo en los casos de Importacin de bienes y serviciosA-15INFORME: Cuando se configura el servicio de fabricacin de bienes por encargo sujeto al SPOT ?A-16JURISP.: Los gerentes de empresas pueden emitir recibos por honorarios si prestan dicho servicio de manera independiente, siendo posible que la empresa deduzca el gasto a efectos del IR.A-17CRITERIOS (Del tribunal): Doce (12) RTF......A-192da. Diciembre 2006INF.: Lmites en deduccin del gasto por sueldos pagados a los accionistas y sus parientes ms cercanosA-1INF.: Que requisitos se deben cumplir para que el pago efectuado a personas perceptoras de rentas de segunda, cuarta y quinta categora sea deducible como gasto? - CasosA-6INF.: Quien se encuentra legitimado para solicitar la devolucin del pago indebido del impuesto a los espectculos pblicos no deportivos?A-9Tratamiento de rentas de primera categora percibida por un no domiciliadoA-12Efectos de una provisin por supuestos gastos como consecuencia de un litigio al cierre del ejercicioA-12Lmite mximo de endeudamiento entre empresas vnculadasA-13Remuneracin deducible del accionistaA-14Procede el cambio del porcentaje tratndose de una empresa que inicia actividades?A-15 *Procede el cambio de sistema de arrastre de prdidas?A-15 *Incidencia en la aplicacin y registros de los recibos de servicios pblicos de fin de ao?A-16Tratmiento tributario de la adquisicin de vales de consumoA-16 *Procede apliacar una nota de crdito contra el saldo a favor de periodos anteriores?A-16 *PROCEDIMIENTO: Devolucin del ISC a los transportistas por la adquisicin de petrleo diesel 2A-17CONSULTAS: Depreciacin de maquinaria arrendada para la realizacin de actividades de construccinA-181ra. Enero 2007EDICIN ESPECIAL : Especial: Suspensin de pagos a cuenta de renta de cuarta categora - Casos1-4INF.: Que debe considerarse para determinar el sistema de pagos a cuenta del I.Renta - CasosA-1INF.: Esta usted obligada a presentar la DAOT por el ejercicio 2006A-9INF.: Cual es el procedimiento para determinar la deduccin por gastos incurridos en vehculo - CasosA-11Rectificacin del sistema de arrastre de prdidas, cuando se ha presentado una solicitud de modificacin de porcentajeA-14 *Intereses por crditos provenientes del exteriorA-15Tratamiento de retencin de 5ta. Categora cuando un trabajador labora en dos empresas y supera las 54 UITA-16Retencin de renta de quinta categora a trabajador que percibe remuneracin principal variableA-17Incidencia en la proyeccin de rentas de quinta categora por premios entregados en enero 2007A-17COMENTANDO: Inaplicacin de la capitalizacin de intereses moratorios: Cual es su base de clculo?A-18CONSULTAS: Cuando se entiende que un servicio es consumido o empleado en el territorio nacional a efectos de la utilizacin de servicios gravados con el IGV ?A-192da. Enero 2007INF.: Que requisitos deben cumplir los sujetos perceptores de rentas de cuarta categora para suspender las retenciones y/o pagos a cuenta del Impuesto a la Renta ? - CasosA-1INF.: Principales gastos deducibles sujetos a lmites - CasosA-7Deduccin del gasto y utilizacin del IGV en operaciones sujetas a detraccinA-16Dividendos para el accionista por el exceso del valor de mercado de la remuneracin de un parienteA-16Deduccin del IGV como gastoA-17PROCED.: Como solicitar la suspensin de retenciones y/o pagos a cuenta del IR de cuarta categoraA-18COMENTANDO: La deduccin por gasto de movilidad de los trabajadoresA-181ra. Febrero 2007INF.: Como deben las personas naturales declarar y pagar el IR, ejercicio 2006 - Caso Integral - PNA-1INF.: Principales gastos no deducibles respecto al IR de tercera categora - RTFs.A-11INF.: Febrero, mes de obligaciones tributarias municipales - Impuesto Predial y Vehicular - RTFs. y CasosA-15MODELOS: Certificados de retenciones: 2da., 4ta., y 5ta. categora - 2006A-22COMENTANDO: La deduccin por gastos de viaje de un NO domiciliadoA-232da. Febrero 2007INF.: Caso integral del impuesto a la renta - Personas de tercera categoria - empresas - CasosA-1INF.: qu prdidas son compensables en la determinacin del IR del ejercicio 2006? - CasosA-9INF.: cmo se debe aplicar el saldo a favor determinado por el impuesto a la rentaA-13Certificado de rentas y retenciones por rentas de cuarta categoraA-16Tratamiento de una deuda refinanciada previamente castigadaA-16 *El criterio del devengado aplicable a las rentas de primera categora derivadas del alquiler de inmueblesA-17 *Responsabilidad solidaria del emiso de la liquidacin de compraA-17 *Es posible presentar extemporaneamente una declaracin por un periodo en que el contribuyente se encontraba con suspensin temporal de actividades?A-17 *PROCED.: cmo realizar una denuncia ante la SUNAT ? - FormulariosA-18COMENTANDO: La exoneracin de las asociaciones sin fines de lucroA-20CONSULTAS: No surte efecto la modificacin del porcentaje si con posterioridad se presenta una DJ sustitutoria de la DJAnual del Impuesto a la rentaA-211ra. Marzo 2007INF.: Aspectos tributarios de la participacin de los trabajadores en las utilidades - CasosA-1INF.: Declaracin y pago del impuesto temporal a los activos netos - ITANA-6INF.: Cual es el procedimiento y los requisitos para presentar una intervencin excluyente de propiedad dentro de un procedimiento coactivo en la Ley de ejecucin coactiva ?A-10Corresponde utilizar el crdito por IR del exterior cuando existe un convenio para evitar la doble tributacin?A-13Nacimiento de la obligacin de retener el 4.1% a la distribucin de dividendos en especieA-13 *Aplicacin del saldo a favor de IR en la presentacin de la DJ anual de una persona natural (sin negocio)A-15Se interrumpe o suspende el plazo de prescripcin por la notificacin del requerimiento de fiscalizacin?A-15 *Clculo de la multa por utilizar un crdito indebido y omitir tributoA-15 *Procede optar por la solicitud de devolucin del crdito por concepto del ITAN en lugar de aplicarlo contra el saldo de regularizacin?A-16 *Aplicacin del ITAN en empresas con ventas nacionales internacionalesA-16Clculo del impuesto de alcabala en la primera venta de inmuebles realizada por una empresa constructora ?A-17 *Aplicacin del impuesto de alcabala por la transferencia de un inmueble realizada por PN y afecta al IGVA-17 *COMENTANDO: Cuando los gastos no deducibles constituye dividendos presuntos ?A-18CONSULTAS: Cuando se entiende que existe un contrato de comisin mercantil sujeto a la detraccin ?A-192da. Marzo 2007INF.: Legalizacin del Registro de Compras como requisito formal para tener derecho al crdito fiscalA-1INF.: Eliminacin de exoneraciones e incentivos a la regin selva y a la amazona - CasosA-4INF.: Como evitar el embargo de un bien que no es de propiedad del deudor tributario ?A-7Nuevo procedimiento de clculo de intereses: deuda por IGV originada en octubre de 2004A-10Surte efecto la modificacin del porcentaje del pago a cuenta, cuando se ha presentado una declaracin sustitutoria de la DJ anual ?A-11Momento en que se solicita la libre disponibilidad de los montos depositados y no utilizados en el SPOTA-12Detracciones al servicio de transporte de carga cuando se utiliza un camin con remolqueA-12COMENTADO: Plazo para llevar a cabo el procedimiento de fiscalizacin: Realmente durar un ao ?A-14CONSULTAS: La Sunat puede inscribir de oficio a las sucesiones indivisas ?A-15CONSULTAS: La intervencin de derecho preferente no impide el remate de los bienes dentro del procedimiento de cobranza coactiva en la Sunat ?A-161ra. Abril 2007INF.: Cmo se calcula la multa por declarar cifras o datos falsos - Rgimen de gradualidad - CasosA-1INF.: Implicancias de la nueva regulacin de la prescripcin - CasosA-10INF.: Algunos apuntes en torno al impuesto a las embracaciones de recreo aplicable por el ejercicio 2007A-16Regularizacin de mayor pago a cuenta por la rectificatoria de la DJ anual que modifica el corficienteA-20Multa por tributo omitido y crdito indebidoA-21Remuneraciones fijas, movilidad y viticos del directorioA-21COMENTANDO: Nuevas disposiciones sobre la facultad de reexamen de la administracin tributariaA-222da. Abril 2007INF.: Las nuevas facultades de la Sunat en materia tributaria-laboral y sus efectos para los empleadoresA-1INF.: La prohibicin de ser sancionados dos veces por el mismo actoA-4INF.: Cules son las consecuencias tributarias de los contribuyentes que tienen la condicin de No Habido?A-8Compensacin con el saldo a favor materia del beneficio solicitadoA-11Situaciones que se presentan por aplicacin de la retencin de quinta categora de un trabajadorA-11Se encuentra afecta por rentas fictas una asociacin sin fines de lucro?A-12 *Adelnato de utilidades entregadas en exceso a los sociosA-13Califica como renta de quinta categora la renta por el cargo de director de un trabajador de una empresa?A-14 *Contabilizacin de la retencin del IR y del pago del IGV cuando se emite liquidacin de compraA-14COMENTADO: El efecto vinculante de los pronunciamientos emitidos por la administracin tributariaA-15CONSULTAS: Los pagos del ITAN efectuados luego de la DJ anual del IR no se devuelven pero si pueden deducirse como gasto.A-18JURISP.: Las existencias que pasan a formar parte de un activo deben reconocerse inicialmente como parte del inventario?A-191ra. Mayo 2007INF.: Realiza operaciones con empresas vnculadas? - Precios de transferencias - CasosA-1INF.: Las ltimas modificaciones al Cdigo Tributario en materia de responsabilidad solidariaA-5INF.: En que casos existe la obligacin de reintegrar el crdito fiscal del IGV? - CasosA-10Clculo de la multa por no retener tributos de los periodos de febrero y marzo de 2007A-15Que infraccin se comete cuando se presenta la rectificatoria de una DJ determinativa por 3ra. VezA-16Gastos por prstamos solicitados a entidades ubicadas en paraso fiscalesA-16Importacin de intangiblesA-17Incidencia en la 1ra. cuota del ITAN: consecuencia de la rectificatoria del PDT 0646 por deduccin indebidaA-18CONSULTAS: Se establece diferencia entre gastos de transporte y los gastos por movilidad deducibles a efectos del Impuesto a la RentaA-19CONSULTAS: Estn exonerados del IGV los libros importados de autor extranjero que no contengan temas peruanos an cuando no tengan obligacin de efectuar el depsito legalA-202da. Mayo 2007INF.: Realiza operaciones con empresas vinculadas? - 2da. Parte - CasosA-1INF.: Controversia en torno al clculo de los intereses moratorios - CasosA-7Como se aplica el drdito fiscal, cuando la factura ha sido emitida en forma equivocada?A-10Indemnizacin por la prdida de un activoA-11Existe lmites para tomar como gasto las comisiones pagadas por ventas realizadas en el exterior?A-12Crdito por impuesto a la renta de fuente extranjeraA-13Trato de la distribucin adelantada de utilidades en caso se determine prdida contable al final del ejercicioA-13 *Se debe retener el 4.1% por los dividendos pagados a una empresa domiciliado en el Ecuador ?A-14Impuesto al patrimonio vehicular en caso de siniestro de vehculosA-15JURISP.: El tribunal Constitucional declara vlido el ITANA-15COMENTANDO: Las nuevas multas por infracciones formales, son un parmetro vlido de clculo los ingresos netos del infractor?A-16CONSULTAS: Los derechos antidumping no son deducibles, no forman parte del costo de adquisicin y no constituyen base de clculo del IGV de importacinA-181ra. Junio 2007INF.: El ITAN y el principio de capacidad econmca - Constitucional o no?A-1INF.: Tratamiento tributario de las asociaciones sin fines de lucroA-5INF.: Se puede embargar coactivamente las remuneraciones o pensiones para el cobro de obligaciones tributarias de los gobiernos locales?A-9En que caso la segunda venta de un inmueble por una empresa constructora se encuentra afecta al IGV?A-12Los intereses por financiamiento en una importacin se encuentran afectos al IGV como utilizacin de servicios prestados por sujetos no domiciliadosA-13Devolucin por exceso del impuesto de quinta categoria a trabajador que renuncia antes de fin de aoA-13Servicio de alquiler de aeronaves prestado por una sucursal de una empresa no domiciliadaA-14Registros en pagos de matricula y adelantos por pensin de enseanza en un centro educativoA-14Gastos de viaje y estada en el pas cuando se contrata un trabajador no domiciliado como dependienteA-15Dietas pagadas a un director domiciliado en ChileA-16Se pierde el derecho a utilizar el total del crdito fiscal si parte de la obligacin se cancela en efectivo?A-17COMENTANDO: Que deudas pueden acogerse a un nuevo fraccionamiento?A-17JURISP.: El rgimen de percepciones es inconstitucional porque viola el principio de Reserva de LeyA-182da.Junio 2007INF.: Principales aspectos para modificar el coeficiente y/o porcentaje de los pagos a cuenta - CasosA-1INF.: Como determinar el IGV por la utilizacin de servicios prestados por no domiciliado?A-5Incidencias de las gratificaciones de FP en la determinacin de la retencin del IR de quinta categoraA-10Los gastos de alojamiento por viajes al exterior pueden ser sustentados con declaracin jurada?A-11Venta de acciones por un no domiciliadoA-12 *Cul es el tratamiento del recargo al consumo que afecta a los hoteles y restaurantes?A-12Procede el uso del crdito fiscal por los bienes adquiridos para ser entregados con fines promocionales?A-13Tratamiento del IGV de los gastos destinados a operaciones no gravadas con el IRA-14Traspaso de empresa unipersonal y utilizacin del crdito fiscalA-14 *Adquisicin de un activo con boleta de ventaA-15Pago en efectivo y con transferencia de fondos (utilizacin del IGV)A-15JURISP.: Sobre la inconstitucionalidad de los regmenes de retenciones, detracciones y percepcionesA-161ra. Julio 2007INF.: Conozca cmo la Sunat llevar a cabo el procedimiento de fiscalizacinA-1INF.: Impuesto a los juegos de casino y mquinas tragamonedas - JurisprudenciasA-6Trato de los ingresos por cobranza de cuentas incobrables que fueron castigadas en el ejercicio anteriorA-10Servicio efectuado en el exterior por no domiciliadoA-11 *Se puede amortizar un intangible de duracin limitada en un plazo menor a diez (10) aos?A-11 *Aplicacin del crdito fiscal por la legalizacin extempornea del registro de comprasA-11Incidencia de gastos e inversiones comunes de empresas que forman parte de un centro comercialA-12Procede los descuentos a distribuidores sobre bienes distintos a los comercializados?A-13 *Determinacin del saldo a favor del exportadorA-13Qu documentos debe emitirse para el cobro de una penalidad?A-15 *COMENTANDO: Las nuevas formalidades de la notificacinA-16CONSULTAS: Los gastos por el servicio de transporte areo pueden deducirse con una factura cuando el boleto areo no cumple con los requisitos reglamentariosA-17JURISP.: Sunat podr cobrar coactivamente una orden de pago an cuando haya sido apelada la inadmisibilidad de su reclamoA-192da. Julio 2007INF.: El crdito fiscal del IGV como elemento esencial para gravar la capacidad econmica de las empresasA-1INF.: Tratamiento del IR sobre intereses pagados por prstamos otorgados por no domiciliados? - CasosA-5Se realiza el pago a cuenta del 0.5% cuando el inmueble es vendido a un precio menor al de su adquisicin?A-10 *Tratamiento de los obsequios a clientes por Fiestas PatriasA-10Tratamiento de operaciones de compra y venta realizadas en moneda extranjeraA-11Aplicacin de la percepcin en una operacin de importacin de bienes que se realiza por primera vezA-12Multa por llevar los libros atrazados cuando el contribuyente se ha encontrado en ms de 2 regmenesA-14PROCED.: Solicitud de revocacin, modificacin o sustitucin de actos administrativos por errores materiales posteriores a su emisin - Formulario N 194A-15CONSULTAS: El IGV de las adquisiciones podr constituir gasto o costo a efectos del IR en caso de que uncumple alguno de los requisitos formales del crdito fiscal.A-16PROYECTOS: Proponen sancionar el incumplimiento de formalidades relacionadas con el registro de compras permitiendo a su vez ejercer el derecho al crdito fiscalA-171ra. Agosto 2007INF.: Tratamiento de impuesto a la renta de los prstamos celebrados entre partes vinculadasA-1INF.: Implicancias del IR respecto de las participaciones que perciben los asociados en los contratos de asociacin en participacinA-5Prstamos de accionistas domiciliados y no domiciliadosA-9Lmite mximo de endeudamiento entre empresas vnculadasA-10Intereses pagdos por prstamo de accionista no vinculadoA-11Tratamiento de los intereses moratorios por atraso en pago de facturas comercialesA-12Se puede utilizar el IGV como crdito fiscal de una factura que se emiti en forma equivocadaA-12Se comete infraccin por la omisin de la presentacin de la declaracin del ITAN y pago de sus cuotas?A-13Sancin por no declarar los tributos y no pagar las retenciones efectuadas dentro de los plazos establecidosA-13Sancin por no exibir documentos requeridos por la Sunat cuando estos han sido sustraidos y la empresa ha dado de baja el RUCA-14*PROCED.: Declaracin de baja de comprobantes a travs de Sunat VirtualA-15COMENTANDO: La nueva regulacin de la exportacin de serviciosA-16CONSULTAS: Operaciones por las que se deba contar con el Estudio de precio de Transferencia?A-17JURISP.: Declaran inconstitucional precisin efectuada por la Ley N 28647 respecto del plazo de caducidad para determinar la responsabilidad solidaria de los agentes de retencin y percepcinA-192da. Agosto 2007INF.: Consecuencias tributarias por no declarar y/o registrar a los trabajadores - RTFsA-1INF.: Principales consecuencias tributarias de los hechos calificados como caso fortuito o fuerza mayorA-5Sanciones vinculadas a la declaracin del RTPSA-9Multa por no retener el impuesto a la renta de cuarta y quinta categoraA-10Clculo de las multas por no pagar las retencionesA-10Debe pagar la viuda las deudas tributarias de su fallecido esposo?A-11 *Cundo se aplica el coeficiente y el saldo a favor si se ha presentado extemporneamente la DJ anual?A-11 *Tratamiento de las donaciones a favor de los damnificadosA-12 *Criterios para aplicar el crdito de las retenciones y percepciones del IGVA-12Aplicacin del rgimen de gradualidad a la sancin por no realizar el depsito de detraccionesA-13PROCED.: Solicitud del reporte de valores emitidos a travs de Sunat VirtualA-14COMENTANDO: El nuevo tratamiento del mutuon de bienes en el IGVA-15CONSULTAS: Cules son los elementos determinantes de una relacin laboral para calificar a un servicio como generador de renta de quinta categora?A-161ra. Setiembre 2007INF.: Cmo presentar la Declaracin de Predios 2006 - ConsultasA-1INF.: Tratamiento tributario sobre los dividendos pagados desde y hacia el exteriorA-6Los fideicomisos en administracin deben inscribirse en el RUC?A-10 *Tratamiento tributario de la compra d eun intangible de duracin ilimitadaA-10Deduccin de la provisin de beneficios socialesA-11 *Gastos realizados por mantenimiento de reas comunesA-11 *Deduccin de gastos por prdidas extraordinarias cubiertas y no cubiertas por indemnizacionesA-11Lmite para decucir los gastos de viaje al exterior con declaracin juradaA-12Servicio digital prestado por no domiciliadoA-13 *Devolucin de un pago en exceso del pago a cuenta del impuesto a la renta de tercera categoraA-13 *Trtamiento tributario de la asignacin otorgada al titular de una empresa unipersonalA-14 *Procede la aplicacin de intereses por la devoclucin del ITAN?A-14Transferencia de motocicleta de propiedad del gerente general a la empresaA-15Comprobante de pago que no reune requisitos formalesA-15 *PROCED.: Solicitud de libre disposicin de los montos depositados en las cuentas de detraccionesA-16JURISP.: Se puede presentar ms de una tercera en un procedimiento coactivo?A-17CONSULTAS: Obligacin de presentar DJ informativa a Sunat y contar con estudio tcnico de transferenciaA-192da. Setiembre 2007INF.: Sistema de detracciones al servicio de transporte pblico de pasajeros por va terrestre? - CasosA-1INF.: cules son las formas de extincin de la obligacin tributaria? - ConsultasA-5INF.: Se puede pagar deuda tributaria comprendida dentro de un procedimiento coactivo con bonos emitidos por el estado? - ConsultasA-9Deduccin de una asignacin pagada extemporneamenteA-11 *Se puede deducir el gasto por una gratificacin legal pagada extemporaneamente?A-12 *Desembolsos considerados como mejoras de carcter permanenteA-12 *Qu operaciones se consideran en la Declaracin Jurada de precios de transferencia?A-13Determinacin de la deduccin adicional por contratar personal con discapacidadA-14Multa que sustituye al cierre del localA-15 *CONSULTAS: Las percepciones de periodos anteriores no forman parte de la determinacin del IGV por lo que la rectificatoria de dicho concepto surte efecto inmediatamenteA-16PROCED.: Refinanciamiento de deuda previamente aplazadas o fraccionadas - Art. 36 del CdigoTribuarioA-171ra. Octubre 2007INF.: Efectos tributarios de la nueva Remuneracin Mnima Vital (RMV)A-1INF.: Los servicios personales dependientes e independientes prestados por no domiciliados y los convenios para evitar la doble imposicin - CasosA-3Cmo se calcula la retencin por el alquiler del inmueble de un sujeto no domiciliado?A-8Es deducible el costo neto de enajenacin de una accin en propiedad de una persona jurdica?A-8 *Dependiente que realiza un servicio independiente a su empleadorAplicacin de intereses sobre prstamos en moneda nacional entre empresas vinculadasA-9La difusin en territorio nacional de un videoclip propiedad de una empresa extranjera ser considerada renta de fuente peruana?A-10Aplicacin de IGV de liquidaciones de cobranza por reclasificacin arancelariaA-11Clculo de la multa por tributo omitido de un generador de rentas de cuarta categoraA-11La compra de activos que realiza un accionista sin utilizar medios de pago puede considerarse como un aporte de capital?A-12 *Procede aplicar la percepcin cuando no se ha utilizado un medio de pago?A-12Documento a emitir por la adquisicin de artesanaA-13JURISP.: qu plazo de prescripcin se aplica para la accin de imponer sanciones por parte de la Sunat cuando el contribuyente no hay presentado la declaracin respectiva?A-14CONSULTAS: Se configura la infraccin de omitir registrar ingresos o rentas cunado la administracin tributaria ha determinado deuda tributaria sobre base presunta?A-16PROCED.: La compensacin a solicitud de parte - Formulario y grficosA-172da. Octubre 2007INF.: Conozca las ltimas modificaciones al Reglamento de la LIR - ConsultasA-1INF.: Fue la aportacin al Fonavi una bligacin de carcter tributaria? - ConclusionesA-8Trabajador al que no le efectuaron retencionesA-10Tratamiento a efectos del impuesto a la renta de los gastos preoperativosA-11Servicio de asistencia tcnica prestado en el exteriorA-11cmo debe tributar una sociedad conyugal que tiene un hijo que genera rentas de cuarta categora?A-13Persiste la obligacin de emitir el certificado de retenciones de rentas de 5ta. Categoria cuando se ha procedido a devolver el exceso?A-13 *Son deducibles los intereses en el depsito tardo de la CTS?A-14 *Cundo nace el IGV en la venta de mercaderas en connsignacin?A-14JURISP.: La exibicin de documentacin no implica necesariamente que la SUNAT deba conservarlaA-15DOCUMENTOS: Planilla de movilidad de trabajadores - ModelosA-17DOCUMENTOS: Declaracin Jurada para sustentar gastos por viajes al exterior - ModeloA-181ra. Noviembre 2007INF.: Tratamiento tributario de los gastos navideos incurridos por la empresa - CasosA-1INF.: Implicancias tributarias de los gastos de representacin - CasosA-5Existe infraccin al modificar el crdito por retenciones del IGV de periodos anteriores en el PDT 621?A-9Momento en que deben reconocerse los ingresos en el caso de prestacin de serviciosA-10Costo de adquisicin de un activo fijo importadoA-11Obligacin de presentar la declaracin jurada de un trabajador independienteA-11Tratmiento aplicable a las mercaderas deterioradasA-13Prdida del crdito fiscal por evitar la sancin correspondiente a detraccionesA-14Requisitos y beneficios de la Ley de Promocin de la Inversin en la AmazonaA-15CONSULTAS: Cundo nace la obligacin del IGV en la venta de inmuebles en planos?A-15PROCEDIM.: Procedimientos vnculados al Impuesto a la Renta - CuadrosA-17JURISP.: La dacin en pago de mercaderas para la cancelacin de prstamos califica como venta para el IGV y el IR no requirindose habitualidad cuando la realiza una persona natural con actividad empresarialA-19CRITERIOS: A travs de su jurisprudencia.....A-202da. Noviembre 2007INF.: Lmites para la deduccin de gastos incurridos en vehculo - Casos - ConsultasA-1INF.: Tratamiento de las mermas y desmedros y su incidencia tributaria - CasosA-5Clculo de multas por presentar ms de una rectificatoria con cifras y datos falsosA-8Cundo se considera cometida la infraccin por presentar las declaraciones en lugares distintos de los establecidos?A-9Una empresa en liquidacin puede vender sus bienes al valor costo?A-9cmo se determina el crdito por retenciones efectuadas a rentas de fuente extranjera?A-10Servicio de asistencia tcnica prestado por ciudadano chilenoA-10Se requiere habitualidad en la utilizacin de servicios?A-11En que momento se deben gravar los intereses de las cuotas en una venta de bien a plazos?A-11Se pueden utilizar los comprobantes de pago autorizados para el domicilio fiscal en un establecimiento anexo de la misma empresa?A-12Obligacin de utilizar el PDT 621 por sujetos acogidos al Rgimen Especial del Impuesto a la Renta - RERA-12CONSULTAS: Las entidades del estado se encuentran obligadas a emitir comprobante de pago por los contratos de concesin a pesar de que estos no estn gravados con el IGV.A-13JURISP.: Procede la exoneracin del IR a asociaciones an cuando en sus estatutos no sealen el destino de su patrimonio en caso de disolucinA-14PROCEDIM.: Baja de tributos a travs de Sunat Virtual - 9 pasos a seguirA-15PROYECTOS: Proyecto de ley que fomenta el incremento del turismo internoA-191ra. Diciembre 2007INF.: Lmites de la deduccin del gasto por los sueldos pagados a los accionistas y sus parientes ms cercanos - Cuadros didcticosA-1INF.: Requisitos que se deben cumplir para que los pagos por rentas de segunda, cuarta y quinta categora sen deducibles como gastos - CasoA-6Tratamiento de las mejoras permanentes en un inmueble errendadoA-8Diferencias temporales en la depreciacin de bienes del activo fijoA-9Vinculacin econmica cuando los esposos tienen ms del 30% de acciones de dos empresasA-10Es deducible el gasto cuando no se cuenta con el recibo por honorarios que lo sustenta?A-10Deduccin de gastos sustentados con boletas de ventaA-11En que casos se debe tributar por rentas fictas de primera categora?A-11Cmo se determina el impuesto a la renta de cuarta categora?A-12Se deduce de manera proporcional las 7 UIT cuando cesa el vnculo laboral en el transcurso del ejercicio?A-12Se encuentra gravada con el