III Forúm de Auditoria Interna · III Forúm de Auditoria Interna Lisboa, 27 de junho L Adi í i E...

III Forúm de Auditoria Interna

Lisboa, 27 de junho

L A di í i E ñ

sboa, de ju o

La Auditoría interna en España

Índice

• Ficha técnica: Perfiles personales y profesionales• La función de la Auditoría Interna en la empresaLa función de la Auditoría Interna en la empresa• El personal dentro del Departamento• La actividad de la Auditoría Interna

N• Normas• Herramientas, habilidades y competencias • Asuntos emergentes

CBOK ESPAÑA: Consideraciones sobre los datos

A TENER EN CUENTA

Perfil de participantes

A TENER EN CUENTA

Los datos de CBOK- España proceden de una muestra pequeña, que además está estratificada por CAE Vs. Practitioner.

Otro

Auditor8%

Auditor senior21%

Director de auditoría interna

3%

21%

Gerente29%

39%

242 respuestas

CBOK España: Antigüedad de su adhesión al IAI

1 a 5 años

6 a 10 años6 a 10 años

11 a 20 años

CBOK ESPAÑA: Perfiles personales y profesionales.

Edad (Q3)Edad (Q3)

Estudios (Q4)

CBOK: Perfiles personales y profesionales.

Q5


Q7


El perfil de las personas que responden es el de un El perfil de las personas que responden es el de un Auditor Interno, CAE o Practitioner, entre 35 y 44 años en más de la mitad de los casos.

Tiene formación predominantemente superior y técnica, en campos como las Finanzas, la Economía y la Auditoría y en más de un tercio de casos una la Auditoría y en más de un tercio de casos, una certificación relacionada con la Auditoría.

S d ll f i l h t id l l Su desarrollo profesional ha tenido lugar en la empresa privada y en áreas relacionadas, como la contabilidad o incluso la gestión.

CBOK ESPAÑA: La función de Auditoría Interna en la empresa.

CBOK ESPAÑA: La función de Auditoría Interna en la empresaempresa.

Relación del Director de Auditoría Interna con el Comité de Auditoría75 6 % i di h ité d A dit í•75,6 % indica que hay un comité de Auditoría

•63% se reúne con el Presidente fuera de las reuniones regulares•91% cree que hay acceso apropiado al comité de auditoría


El status de la función de AI es en general bueno El status de la función de AI es en general bueno, como demuestra, por ejemplo, el proceso de selección del CAE (Q21)…

Involucrados en la designación del Director Ejecutivo de Auditoría Porcentaje

Consejero Delegado 60,9%

Comité de Auditoría 50,0%,

Presidente del Consejo 35,9%

Director Financiero 12,0%

Otros 7,6%

Otros cargos del departamento financiero 1,1%


O la potestad de evaluación de su desempeño(Q22):(Q22):

Valoración del desempeño del CAE Porcentaje

Consejero Delegado 52,2%

Comité de Auditoría 51,1%

Alta Dirección 25,0%

Presidente Ejecutivo 20,7%

Auditado / Cliente Interno 17,4%

Consejo de Administración 15,2%

Jefe / Supervisor 5,4%

Equipo / Colaboradores 2,2%

No Evaluado 1 1%No Evaluado 1,1%


Hay diversidad en los métodos de evaluación del desempeño (Q29):

Métodos de evaluación de la Función de Auditoría Interna Porcentaje

R d i t d / i l t d 56 5%Recomendaciones aceptadas / implementadas 56,5%

Encuestas del departamento de Auditoría a los auditados / clientes 37,0%

Inexistencia de medición 32,6%

Nº de peticiones para proyectos de auditoría, aseguramiento o consultoría 26,1%

Confianza en la función de AI por parte de Auditores Externos 26,1%

Ahorro de costes / mejoras gracias a las recomendaciones implementadas 22,8%

Cantidad de observaciones importantes de auditoría 22,8%

Ciclo de tiempo desde la reunión inicial de una auditoría hasta el borrador del informe 13,0%

Horas de auditoría presupuestadas Vs. Reales 10,9%

Otros 7,6%


Los documentos depositados pueden dar idea de la madurez de la función (Q20)

Documento Porcentaje

Plan Anual de A I /Plan Realización Auditorías/ PlanPlan Anual de A.I./Plan Realización Auditorías/ Plan Trimestral de Auditoría 90,6%

Plan Estratégico a Largo Plazo 78,7%

E l ió d Ri d A dit í I t 71 3%Evaluación de Riesgos de Auditoría Interna 71,3%

Estatuto de Auditoría Interna 69,7%

Política de Ética Corporativa/ Código Ético/Código de 68 0%Conducta 68,0%

Manual Operativo o de Políticas de Auditoría Interna 67,6%

Código de Gobierno Corporativo 58 6%Código de Gobierno Corporativo 58,6%

Estatuto del Comité de Auditoría o Vigilancia 57,4%

Declaración de Misión de la Función de Auditoría Interna 55,3%

Plan de Auditoría a Largo Plazo 43,4%


Son varios los modos de realización del Plan de Auditoría (Q31)…

que es actualizado normalmente una vez al año (Q30)…que es actualizado normalmente una vez al año (Q30).

El cuestionario admite la posibilidad de que eso ocurra porque las personas que

d t b jresponden trabajen en un proveedor de servicios de auditoría

CBOK ESPAÑA: El personal dentro del Departamento


Apenas hay externalización (Q38)…

…aunque se prevé que eso cambie en el futuro (Q39)


La capacitación puede ser clave para que eso ocurra o no, pues, las causas para la externalización están más relacionadas con los saberes necesarios que con las puntas de trabajo. Formación saberes necesarios que con las puntas de trabajo. Formación sobre determinadas áreas, periodicidad (Q43).

Normas y

prácticas

Tecnología avanzada/

básica

Técnicas Anti

FraudeÉtica

Habilidades Comunicaci

onales

Trabajo en

equipo

Más de 1 20 9% 7 0% 7 1% 6 3% 7 0% 12 8%vez al año 20,9% 7,0% 7,1% 6,3% 7,0% 12,8%

Anual 33,7% 26,7% 14,3% 17,7% 12,8% 16,3%

Menos de 1 7 0% 12 8% 17 9% 20 3% 17 4% 17 4%vez al año 7,0% 12,8% 17,9% 20,3% 17,4% 17,4%

Según necesidad 36,0% 46,5% 45,2% 34,2% 47,7% 41,9%

N 2 3% 7 0% 15 5% 21 5% 15 1% 11 6%Nunca 2,3% 7,0% 15,5% 21,5% 15,1% 11,6%

CBOK ESPAÑA: La actividad de Auditoría Interna

¿De qué se ocupa el Departamento?¿De qué se ocupa el Departamento?

Tipos de auditoría realizadasTipos de auditoría realizadasAuditoría operativa (79%)

Investigación de fraudes e irregularidades (56%)

Auditoría contable (56%)

Auditoría de ética (47%)

Auditoría de eficacia de gestión (49%)


¿Cómo está evolucionando la actividad? (Q53)¿ ( )

Tipo de actividad Hace 3 años. % Actual. %

Dentro de 3

años %años. %

Auditorías Operativas 25,13 23,36 19,94

Auditorías de Cumplimiento 20,38 18,64 16,86

Auditorías de Procesos Contables 16,86 14,7 12,43

Auditorías de Gestión 11,13 12,84 12,22

Consultoría / Asesoramiento 7,52 10,33 10,76

Auditorías de Tecnología Informática 4,06 6,36 9,87Informática

Gobierno 3,51 5,76 9,21

Investigaciones del Fraude 6,13 5,42 6,23

Otros 5,28 2,42 2,49


Como resumen, podemos apreciar la escasa presencia dep p pactividad de agentes externos excepto en contadas actividades y/oauditorías, como las referidas a las fusiones y adquisiciones, laformación técnica o la auditoría de calidad bajo normas ISO.

La variedad de actividades posibles en las que el Departamento deAuditoría Interna puede ser requerido es, como hemos visto, muyamplia.

Sin embargo, hay actividades o auditorías que no alcanzandi t l i l ió d l lid d d lgran predicamento, como la propia evaluación de la calidad de la

actividad de Auditoría Interna.

Actividades como el control de operaciones sí parecen ser deActividades como el control de operaciones sí parecen ser de competencia casi exclusiva del Departamento de Auditoría Interna, mientras que asuntos como los proyectos especiales parecen recaer en otros departamentosrecaer en otros departamentos.

NormasNormas

CBOK ESPAÑA: Las normas de IIA

Uso de las Normas

A li i ió l N l•¿Aplica su organización las Normas para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna?

España Global

Sí 80,2% 81,9%

No 19,8% 18,1%


Motivos para la no utilización de las normas de IIA (Q47)(Q47)


Adecuación de los consejos (Q46)

A 1000 Propósito, Autoridad y ResponsabilidadA 1100 Independencia y ObjetividadA 1200 Pericia y Debido Cuidado Profesional

D 2000 Administración de la Actividad de AID 2100 Naturaleza del TrabajoD 2200 Planificación del Trabajoy

A 1300 Aseguramiento y Mejora de Calidadj

D 2300 Realización del TrabajoD 2400 Comunicación de ResultadosD 2500 Supervisión del ProgresoD 2600 Decisión de Aceptación de Riesgos por la Dirección


La pregunta Q51 inquiere sobre las actividades llevadas a cabocomo parte de la evaluación de la calidad de la Auditoría Internacomo parte de la evaluación de la calidad de la Auditoría Interna.

Conclusiones Sobre NORMAS

NORMAS IIA

En general las normas tienen un buen nivel de adecuación: todas ellas superan el 80% y tres de ellas superan o igualan el umbral del 90%.

Respecto al cumplimiento, las normas rara vez superan el 60% de cumplimiento total.

Los consejos para la práctica son bien considerados, con valores en varios casos superiores al 90%.

Solo dos normas parecen encontrar más dificultades: la A1300 (A 1300 aseguramiento y mejora de calidad) y la D2600 (d 2600 decisión de aceptación de riesgos por la dirección )decisión de aceptación de riesgos por la dirección ).

CBOK ESPAÑA: Herramientas, habilidades y competencias


Técnicas y herramientas (Q57)

11,49

6,2

Muestreo estadístico

Herramientas de evaluación de calidad

Tecnologia de Gestión de Calidad Total

48,59,8

4,139,1

Comunicaciónes electrónicas

Mapeo de procesos

Softw are de diseño de procesos

Planif icación de auditoría basada en riesgos

8,810,4

33,910,5

Autoevaluación de control

Data mining

Papeles de trabajo electrónicos

Softw are de diagramas de f lujo

Comunicaciónes electrónicas

4 76,2

18,58,9

,

Benchmarking

CAATs

Auditoría continua

Autoevaluación de control

15,74,7

0 10 20 30 40 50

Revisión analítica

Cuadro de mando


Habilidades de comportamiento necesarias para el desempeño (Q67)

Habilidad de comportamiento Media

Habilidades de comportamiento:El cuestionario las define como

Confidencialidad 4,82

Objetividad 4,76

Habilidades Interpersonales 4,46

aquéllas que significan acciones hacia los demás,

Habilidades Interpersonales 4,46

Gobierno y Sentido Ético 4,45

Trabajar bien con todos los niveles de gerencia 4,4,

medidas por normas de aceptación general y de

Trabajo en equipo 4,33

Creación de relaciones 4,18

Creación de equipos 4,06g ygestión de las propias acciones.

Gestión de personas 3,99

Facilitación 3,98

Liderazgo 3,89

Trabajar de forma independiente 3,38


Habilidades técnicas necesarias para el desempeño (Q68)

Habilidad Técnica Media

Entender los negocios 4,43

A áli i d i 4 35Habilidades técnicas: El cuestionario las define como

Análisis de riesgos 4,35

Recolección y análisis de datos 4,28

Entrevistas 4,12

aquéllas que significan la utilización de terminología o

Uso de tecnología informática 4,11

Identificar tipos de controles (preventivos, detectivos…) 3,93

Análisis contable 3,79gtemas en un campo en particular.

Técnicas de investigación 3,58

Negociación 3,47

M t t dí ti 3 47Muestreo estadístico 3,47

Técnicas forenses, conciencia del fraude 3,38

Conocimientos de calidad / ISO 2,92

Administración para la Calidad Total 2,91


Competencias necesarias para el

Competencia Media

Analítico (habilidad para resolver un tema) 4,39necesarias para el desempeño (Q69)

Comunicación 4,38

Desarrollo de informes 4,37

Identificación y resolución de problemas 4,26

Competencias: El cuestionario

Habilidad para promover la función de Auditoría Interna en la organización 4,22

Habilidades de redacción 4,22

Pensamiento crítico 4,21

las define como aquéllas que vienen de habilidades

Mantenerse actualizado sobre cambios en opiniones, normas y regulaciones 4,19

Gestión del tiempo 4,13

Resolución de conflictos 4,13

P i t t l 4 03esenciales para desarrollar ciertas tareas

Pensamiento conceptual 4,03

Habilidades de organización 3,97

Gestión del cambio 3,95

Formación y desarrollo del personal 3,92Formación y desarrollo del personal 3,92

Planificación y gestión de proyectos 3,84

Entender sistemas de información complejos 3,76

Habilidades de presentación 3,71

Idiomas extranjeros 3,35


(Q58) Habilidades de comportamiento según la posición en la organización


(Q59) Habilidades técnicas según la posición en la organización


(Q60) ( )Competencias según la posición en la organización


La pregunta Q70 inquiere sobre las áreas de conocimiento que resultan más importantes para el desarrollo satisfactorio del desempeño.

CBOK ESPAÑA: Asuntos Emergentesg

CBOK ESPAÑA: Asuntos Emergentes

Cambios previstos en el próximo trienio (Q61)p p ( )

Rol previsto 3 próximos años Aumenta Disminuye Igualaños y g

Revisión de Procesos Contables 26,40% 24,40% 49,30%

Gestión de Riesgos 87,10% 1,00% 11,90%

Gobierno 70,00% 1,50% 28,50%

Cumplimiento deCumplimiento de regulaciones 49,50% 5,50% 45,00%

Auditoría Operativa 34,50% 15,50% 50,00%Auditoría Operativa 34,50% 15,50% 50,00%

CBOK ESPAÑA: Asuntos Emergentes

Enfoque actual y futuro estimadoResponsabilidad social corporativap pPropiedad intelectual y evaluación de conocimientosGlobalizaciónMercados emergentesMercados emergentesSostenibilidad ambientalCompensación ejecutiva

GRACIASGRACIAS

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