IETU PRESENTACION2

8/14/2019 IETU PRESENTACION2

1/22

I E T UI E T UINDUSTRIA MAQUILADORAINDUSTRIA MAQUILADORA

20082008

C.P. Jose F. Aguirre Cortes


2/22

OPERACION DE MAQUILAOPERACION DE MAQUILA

SERVICIOS:SERVICIOS:

Administrativos

Soporte Tecnico

EN CONSIGNACION:EN CONSIGNACION:

Materia Prima

Prestamo:Prestamo: (comodato)(comodato)

Maquinaria y Equipo

RESIDENTE EN EL

EXTRANJERO

DE MEXICO

Importacion Temporal:Importacion Temporal:

Materia Prima

Transformacion:Transformacion:

Bajo el programa de maquilaBajo el programa de maquila

Exportacion Bienes terminados:Exportacion Bienes terminados:18 meses (productos terminados)

MATRIZMATRIZ

MAQUILADORAMAQUILADORA


3/22

ISR vs. IETUISR vs. IETU

ISRISR IETU

PROVISION FLUJO DE EFECTIVO


4/22


ISRISR IETU

IMPUESTO

ALTERNATIVO


5/22

CALCULO ISR - IETUCALCULO ISR - IETU

3.00.0

Impuesto a

pagar

N/A1.8

DecretoPresidencial

9.6N/ACreditos

12.61.8Impuesto

16.5%28%Tasa %

76.56.5Utilidad

30.0100.0Deducciones

106.5106.5Ingresos

IETUISRCONCEPTO


6/22


7/22

DEDUCCIONES IETUDEDUCCIONES IETU

AUTORIZADAS:AUTORIZADAS: Servicios efectivamente

pagados

Arrendamiento

Luz (CFE)

Agua (CESPT)

Compras al 100%.

Inversiones al 100%.

NO DEDUCIBLES:NO DEDUCIBLES: Salarios

Cuotas IMSS

Depreciacion de Inversiones

Ajuste Anual x Inflacion

Perdida Cambiaria.

Enajenacion de acciones.


8/22

CREDITOS IETUCREDITOS IETU

Salarios gravadosSalarios gravados

ISRISR

Cuotas IMSSCuotas IMSS

INFONAVITINFONAVIT

16.5%16.5%


9/22

15 SM Exentos del Aguinaldo15 SM Exentos del Aguinaldo

15 SM Exentos Prima Vacacional15 SM Exentos Prima Vacacional

50% Exento del Tiempo Extra50% Exento del Tiempo Extra 15 SM Exentos PTU15 SM Exentos PTU

Vales de despensaVales de despensa

Fondo de ahorroFondo de ahorro

Seguro de gastos medicosSeguro de gastos medicos

NO SE CONSIDERANNO SE CONSIDERAN

CREDITOS P/ IETUCREDITOS P/ IETU


10/22

TASA IETUTASA IETU

17.5%2010

17.0%2009

16.5%2008

Tasa %Year


11/22

DEDUCCION ADICIONALDEDUCCION ADICIONAL

INVERSIONES ADQ 1/9/07 31/12/07INVERSIONES ADQ 1/9/07 31/12/07

33.34%2010

33.33%2009

33.33%2008

Deduccion Anual %Year

DEDUCCION AL 100% DE INVERSIONES PAGADAS EN 2008


12/22

CREDITO FISCALCREDITO FISCALPOR INVERSIONES REALIZADASPOR INVERSIONES REALIZADAS

ENTRE 1-01-98 A 31-12-07ENTRE 1-01-98 A 31-12-07

13.6Factor 16.5% (2008)

0.68Credito anual 5%

80Saldo pend. Deducir

(20)DepreciacionAcumulada

100Monto Original

Inversion

IMPORTECONCEPTO


13/22



14/22

DECRETODECRETO

IETUIETUART. QUINTO PUBLICADO EL 5-XI-07


15/22

CALCULO DE LEYCALCULO DE LEY

3.00.0

Impuesto a

pagar

N/A1.8

DecretoPresidencial

9.6N/ACreditos

12.61.8Impuesto

16.5%28%Tasa %

76.56.5Utilidad


106.5106.5Ingresos

IETUISRCONCEPTO


16/22

CALCULO DECRETOCALCULO DECRETO

3.0

N/A

9.6

12.6

16.5%

76.5

30.0

106.5

IETU

1.10.0

Impuesto apagar

-1.8

DecretoPresidencial

-N/ACreditos

1.11.8Impuesto

16.5%28%Tasa %

6.56.5Utilidad


106.5106.5Ingresos

DECRETOISRCONCEPTO


17/22

CALCULO IETU CON DECRETOCALCULO IETU CON DECRETO

1.1

-

-

1.1

16.5%

6.5

100.0

106.5

DECRETO

3.0

N/A

9.6

12.6

16.5%

76.5

30.0

106.5

IETU

1.10.0

Impuesto a

pagar

1.91.8

DecretoPresidencial

9.6N/ACreditos

12.61.8Impuesto

16.5%28%Tasa %

76.56.5Utilidad


106.5106.5Ingresos

DECRETOISRCONCEPTO


18/22

ACREDITAMIENTO EN PAGOSACREDITAMIENTO EN PAGOS

PROVISIONALESPROVISIONALES

Impuesto a

pagar

ISR Propio

Creditos

Impuesto

Tasa %

Utilidad

Deducciones

Ingresos

CONCEPTO

1.8

-

-

1.8

16.5%

10.9

DECRETO

1.7

1.3

9.6

12.6

16.5%

76.5

30

106.5

IETU

1.3ISR Propio

1.8

DecretoPresidencial

N/ACreditos

3.06Impuesto

28%Tasa %

10.9Utilidad fiscal

.1025

Coeficientede utilidad

106.5Ingresos

ISRCONCEPTO


19/22

ACREDITAMIENTO ENACREDITAMIENTO EN

PAGOS PROVISIONALESPAGOS PROVISIONALES

1.8Impuesto a pagar1.2Decreto Presidencial9.6Creditos

12.6Impuesto16.5%Tasa %76.5Utilidad30.0Deducciones106.5Ingresos

DECRETOCONCEPTO


20/22

CONSECUENCIAS IETU ENCONSECUENCIAS IETU EN

LA INDUSTRIA MAQUILADORALA INDUSTRIA MAQUILADORA


21/22

CONSECUENCIAS IETU ENCONSECUENCIAS IETU EN

LA INDUSTRIA MAQUILADORALA INDUSTRIA MAQUILADORA


22/22

FIN.FIN.

GRACIAS.GRACIAS.

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