Guia Fondo Fijo y Conciliacion

Ejercicios de Repaso:

Ejercicios de Repaso:

1) Quinto Diamante S.A. decide constituir un Fondo fijo de $100.- a partir del 02/01/07. En el mes de enero se registraron las siguientes operaciones vinculadas al mismo:02/01 Se emite un cheque del Banco Ita por $100.- para constituir el Fondo Fijo.

16/01 El responsable del FF presenta la primera rendicin, que incluye comprobantes por los siguientes conceptos: Anticipos al personal $30.- y Artculos de limpieza $25.-Aprobada la misma, se efecta la reposicin emitiendo un cheque.

31/01 se realiza el arqueo de FF que arroja el siguiente resultado: Gastos de papelera $15.-; Gastos Artculos de limpieza $24.-; Viticos $12.-; Efectivo $49.-02/02 El responsable del FF presenta la rendicin para su reposicin: Gs. De librera $15; Gs. De Limpieza $30.-; Viticos $62.-03/02 se emite un cheque de nuestra cuenta bancaria para reponer el fondo fijo y aumentar su monto en $100.-

Se solicita: Registrar en el Libro DiarioSolucin: Ejercicio resuelto en clase.2) El da lunes 18 de junio se constituye un fondo fijo semanal de $4500.- con un cheque de nuestra cuenta.

Durante la semana las partidas abonadas con el FF fueron: adelanto de sueldos $300.-, viticos $40, fotocopias $15.-, pago de IVA $1850.-, correspondencia $25, almuerzo cadete $25.-, almuerzo gerente $350.-

Al efectuar el arqueo se contaron $1280.-

Las reposiciones del fondo fijo son con cheque del banco.

Nota: La empresa tiene como norma que los das lunes el fondo fijo sea equivalente a $4500.-Se solicita: Registrar en el Libro DiarioSolucin:

3) La empresa Quinto Piso D S. A. registraba en el mes de julio en el Banco CITI C/C, los siguientes movimientos:Saldos

FechaConceptoDebeHaberDeudorAcreedor

Saldo al 30/063000

01-Juldepsito 24 hs1000013000

12-Julcheque 1300010000

13-Julcheque 215008500

14-Juldepsito 48hs4008900

15-Julcheque 32500016100

16-JulN/D por Comisiones50016600

16-JulN/D por Ch/rechaz.1000026600

28-JulCheque 4800034600


Saldo segn resumen de cuenta bancaria:

Saldos

FechaConceptoDebeHaberDeudorAcreedor

02-JulSaldo al 30/063000

13-Juldepsito 24 hs1000013000

10-Julcheque 1300010000

14-Julcheque 215008500

14-JulN/Crechaz.Cheque 2150010000






31-JulN/C devol. Comis.5007600

Aclaraciones:

a) El cheque nro. 2 corresponde a un reintegro de anticipo a un proveedor habiendo sido entregado sin una firma libradora, por lo cual el banco procedi a rechazarlo.

b) El cheque nro. 3 se encuentra en la tesorera de la empresa a disposicin del proveedor respectivo.

c) La nota de dbito del 31/07 corresponde a un cheque depositado por la empresa, que fue rechazado por falta de fondos en la cuenta bancaria del librador(cliente de la empresa)

d) La nota de crdito del 31/07 corresponde a reintegro de comisiones cobradas de ms por el banco

e) El 15/07 el banco CITI otorga a la empresa autorizacin para girar en descubierto hasta la suma de $10.000.-

Se solicita:

1) Efectuar la conciliacin bancaria al 31/072) Clasificar las partidas de conciliacin en Diferencia Temporarias o Diferencias Permanentes3) Confeccionar al 31/07 los asientos de ajustes que correspondan.4) Determinar el saldo contable de la cuenta Banco CITI C/C.Solucin:

Mayor de la cuenta Banco CITI C/C

Asientos de ajustea) El cheque nro. 2 corresponde a un reintegro de anticipo a un proveedor habiendo sido entregado sin una firma libradora, por lo cual el banco procedi a rechazarlo.

FechaCuentasDebeHaber

31-JulBanco CITI C/C1500

Anticipo a proveedores1500

b) El cheque nro. 3 se encuentra en la tesorera de la empresa a disposicin del proveedor respectivo.



Proveedores25000

c) La nota de debito del 31/07 corresponde a un cheque depositado por la empresa, que fue rechazado por falta de fondos en la cuenta bancaria del librador(cliente de la empresa)


31-JulClientes7000

Banco CITI C/C7000

d) La nota de crdito del 31/07 corresponde a reintegro de comisiones cobradas de ms por el banco



Comisiones obtenidas500

e) El 15/07 el banco CITI otorga a la empresa autorizacin para girar en descubierto hasta la suma de $10.000.-

En cuanto a este dato, no lo necesitamos para la conciliacin en s, pero es til a fin de compensar el saldo negativo que tiene el banco. Ya que si tenemos la cuenta bancaria con saldo negativo con la autorizacin la compensaramos la diferencia.



Adelanto en C/C13600

Otro asiento a realizarse es por la Nota de dbito del banco del 28de julio.FechaCuentasDebeHaber

31-JulGastos bancarios1000

Banco CITI C/C1000

4) Caja y Bancos:La empresa 5D S.A. se dedica a la comercializacin de partituras musicales. Ud. Est a cargo de las tareas de cierre de ejercicio econmico N 4 iniciado el 01/05/02 y finalizado el 30/04/03 para el rubro Caja y Bancos.

A continuacin se expone la composicin de Caja y Bancos, segn surge del Balance de Sumas y Saldos que arroja el sistema contable de la empresa:Caja y Bancos:Caja 15.000Fondo fijo 18.000Moneda extranjera 180.000

245.000

Banco Bach C/C 23.000Banco Mozart C/C -20.000

3.000

Datos adicionales:

1) Del arqueo realizada el da 30/04/03 surge la siguiente informacin:a) En la Caja existen $8.000.- en efectivo, $6.000.- en bonos provinciales y $1.000.- en comprobantes de gastos de librera del 15/04/03.

b) En el fondo fijo se encontaron $17.000.-, no existiendo comprobantes por la diferencia.

c) El saldo est formado por u$s60.000.- del arqueo no surgen diferencias. El tipo de cambio del u$s al 30/04/03 es TC 2,95 ; TV 3,05

2) La conciliacin bancaria fue la siguiente:Banco Mozart Cuenta Corriente

Saldo contable-20000

Cheques emitidos y no debitados por el Banco:

Fecha de emisinNro. De ChequeImporte

01/01/2003245001201500

02/04/2003315012345800

03/04/2003315012351700

04/04/200331501236500

9500

Saldo s/extracto bancario-10500

Se solicita: Verificar la valuacin y exposicin del rubro. Realizar los ajustes necesarios.Solucin:3) Del arqueo realizado el da 30/04/03 surge la siguiente informacin:

a) En la Caja existen $8.000.- en efectivo, $6.000.- en bonos provinciales y $1.000.- en comprobantes de gastos de librera del 15/04/03.

b) En el fondo fijo se encontraron $17.000.-, no existiendo comprobantes por la diferencia.

c) El saldo est formado por u$s60.000.- del arqueo no surgen diferencias. El tipo de cambio del u$s al 30/04/03 es TC 2,95 ; TV 3,05

4) En cuanto a la conciliacin bancaria la misma ya se encuentra realizada en el cuadro y dada que las diferencias en los saldos son TEMPORARIAS no se realizan asientos de ajuste que modifiquen el saldo de la cuenta Banco Mozart c/c.Por otra parte, al no brindar los datos adicionales informacin sobre el Banco Bach C/C se deduce que el saldo es correcto.Por ltimo, el ejercicio culminara con la exposicin del rubro pero con los saldos ajustados:

Caja y Bancos:Caja 8.000Fondo fijo 17.000Moneda extranjera 177.000

202.000

Banco Bach C/C 23.000

Banco Mozart C/C -20.000

3.000

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