Guia 4 Libros y Soportes Contables (1)

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN

Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional IntegralGUÍA DE APRENDIZAJE

Versión: 02

Fecha: 30/09/2013

Código: F004-P006-GFPI

Programa de Formación: Código: 13310404Versión: 1 CONTABILIZACION DE OPERACIONES DE LA EMPRESA

Nombre del Proyecto: Código: NO APLICA NO APLICAFase del proyecto:

NO APLICA

Actividad (es) del Proyecto:NO APLICA.

Actividad (es) de Aprendizaje:

Contabilizar las operaciones de la empresa, teniendo en cuenta normas contables, comerciales, tributarias y laborales, de acuerdo con el plan único de cuentas del sector, soportándolos mediante documentos físicos o magnéticos.

Ambiente de formación

Ambientes de aprendizaje

Salas de computo

MATERIALES DE FORMACIÓNDEVOLUTIVO

Escritorios de trabajo

Computador

Video Beam

Extensión eléctrica

Textos de consulta

CONSUMIBLE

Resaltadores

Marcadores Borra Seco

Block papel bond

lápiz

Borrador

Resultados de Aprendizaje:

Clasificar la información y soportes de las operaciones y transacciones generadas en la empresa el desarrollo del objeto social de una empresa comercial aplicando las normas contables, comerciales y tributarias.

Competencia:

CONTABILIZAR OPERACIONES DE ACUERDO CON LAS NORMAS VIGENTES Y LAS POLÍTICAS ORGANIZACIONALES

Duración de la guía (en horas): 50 HORAS

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GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 04 27 Oct – 08 Nov 2014

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA GUÍA DE APRENDIZAJE

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓNProceso Gestión de la Formación Profesional Integral

Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral

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El ciclo contable es el proceso que debe seguirse para garantizar que todos los hechos económicos se reconozcan y transmitan correctamente a los usuarios de la información. Esta información debe seguir un proceso que consiste fundamentalmente en elaborar, diligenciar, clasificar e interpretar los documentos comerciales generados en el desarrollo de la actividad mercantil.

Los documentos clasificados como internos y externos, se encuentran regulados por el código del comercio y el estatuto tributario.

Al abordar los temas de contabilidad se hace indispensable incluir dentro de la formación, en cuanto a la competencia contable se refiere, los soportes contables y no contables en el que pueda el aprendiz conocer y practicar uno de los aspectos más relevantes, por cuanto la contabilidad en términos generales, se debe realizar a través de dichos documentos.

Los soportes contables siempre serán la evidencia fidedigna de las transacciones comerciales que desarrolla día a día la empresa, pero esto no es suficiente es necesario llevar un control físico de las existencias.De la misma forma los títulos valores contribuyen para que las empresas cuenten con mecanismos seguros en cuanto a medios de pago e instrumentos de garantía.

Para lograr un mejor entendimiento por parte del aprendiz el presente tema se tratará en tres fases a saber:1) Se le indicarán las normas legales que se deben tener en cuenta, conceptos, clasificación de los documentos contables y títulos valores;2) Normas de elaboración, documentos no contables y documentos contables, así como, la presentación de formatos;3) Aclaración de la forma de diligenciar los documentos soporte, tanto los contables como los no contables y ejercicios prácticos.

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

Los documentos soportes contables y no contables y el control de las existencias, se convierten en la materia prima necesaria para la contabilidad, ella es entonces, una herramienta básica para el logro del producto final que no son más que los diferentes reportes que requiere una empresa para saber cómo funciona su negocio; así como, para lograr credibilidad antes todos sus clientes. En ese orden de ideas cabría preguntarse:

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2. INTRODUCCIÓN

3. ESTRUCTURACIÓN DIDÁCTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE




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¿Qué sería de una organización si no contara con documentos soporte para sus reportes contables? ¿Podría una organización dar información contable confiable si no contara con documentos soporte para la elaboración de la misma?¿Será necesario controlar las existencias de la organización?¿Les dan a los documentos soporte la suficiente importancia en las organizaciones?

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.

Para tener mayor claridad frente al tema debo realizar un análisis previo en el que se incluyan por lo menos los siguientes aspectos:

- Con mis compañeros hacemos reflexión acerca de lo que puede ser un documento contable y damos nuestros puntos de vista del tema

- Me intereso por conocer los diferentes formatos que se deben emplear en el manejo de los reportes en las organizaciones

- Formo trabajos de grupo con el fin de realizar ejercicios prácticos consistentes en el diligenciamiento de los formatos contables y no contables que luego comparo con la orientación dada por el instructor.

- Realizo cuestionamientos sobre el control de existencias de alimentos en mi hogar.

Con el fin de realizar lo anterior me debo hacer algunas preguntas como:

¿Cuáles deberán ser mis conocimientos previos para poder enfrentarme mejor a este tema?¿He realizado algún ejercicio en el que se incluya el diligenciamiento de formatos, en especial los relacionados con el tema en cuestión?¿He tenido contacto con esta clase de formatos en mis actividades diarias?¿En casa se lleva algún tipo de control de existencias?

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Con el fin de apropiarme del conocimiento sobre documentos soportes realizo previamente las siguientes actividades:

- Investigo acerca de los siguientes conceptos:- Qué son documentos soporte - Clases de documentos soporte - Características De los documentos soporte- Consulto sobre las normas que rigen los documentos soporte

-Realizo un conversatorio con mis compañeros y la intervención del instructor, acerca de los documentos soporte y títulos valores que investigué.- Realizo dos visitas a establecimientos de comercio del sector e indago que tipos de control de existencia

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manejan.- Participo de un conversatorio con mis compañeros sobre la importancia de contar con algún tipo de control de mercancías en la compañía.

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.

Para afianzar el conocimiento previo adquirido creé:

- Mapa conceptual en el que se aclaren los conceptos adquiridos sobre:- Documentos soporte contables- Documentos soporte no contables- Títulos valores- Normas- Control de existencias - Sistemas de control de mercancías.

- Dibujo los formatos de uso más común requerido para los reportes contables- Documentos soporte contables

- Comprobante de egreso- Comprobante de ingreso- Comprobante de consignación- Cuenta de cobro- Factura- Letra de cambio- Libranza- Nota de contabilidad- Nota crédito- Nota débito - Recibo de caja- Recibo de caja menor

- Documentos soporte no contables - Cotización- Entrada de almacén- Fonomemo- Kárdex- Memorando- Orden de pedido- Remisión- Salida de almacén

- Títulos valores

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- Cheque- Letra de Cambio- Pagaré

- Realizo ejercicio práctico en el que se involucren los diferentes formatos estudiados

EJERCICIO PRÁCTICO

1. Elaborar dos comprobantes de nómina para distintos empleados, (mínimo tres devengados y tres deducidos).

2. Cancele por caja menor Pasabolas para los empleados.3. Se debe realizar una compra de mercancía, pago en efectivo. (Comprobantes de egreso,

factura, entradas a almacén, remisión).4. Se debe realizar una compra de mercancía a crédito, para respaldar el crédito firmamos una

letra de cambio. (letra de cambio, factura, entradas a almacén, remisión).5. Se debe realizar una venta, pago en efectivo. (Factura, recibo de caja, salida de almacén,

remisión).6. El dinero recibido en la anterior venta es enviado a consignar al banco. (consignación

bancaria)7. A la anterior venta se le adiciona un valor cobrándole gastos de envió ( Nota debito) 8. De la anterior venta recibimos una devolución del 50 % de la mercancía. (Nota crédito). 9. Se debe realizar una venta, pago con cheque, .(Factura, recibo de caja, salida de almacén,

remisión)10. Obtenga una cotización de un bien y una de un servicio. (cotizaciones)11. Se comunicó uno de los proveedores a quienes solicitamos la cotización de mercancía

pidiendo una entrevista con el jefe operativo para darle a conocer un nuevo portafolio de productos y algunos descuentos adicionales. (Fonomemo)

12. Defina Libros de contabilidad, como se corrigen errores en los libros de contabilidad y que es endoso.

13. El banco Colpatria nos concede un préstamo por $ xxxx, el dinero es desembolsado en la cuenta corriente. Firmamos un pagare. (Pagare)

14. Realizar un memorando a todos los empleados informándoles que a partir de la fecha queda prohibido el uso de páginas sociales dentro de la compañía. (memorando)

15. Cancele por caja menor un pago de servicio de taxi. (Recibo de caja menor)16. Uno de nuestros empleados nos hace llagar una libranza donde solicita sea descontado de su

sueldo $xxxx y se le consigne al banco Colpatria. (libranza)17. ¿Quiénes no están obligados a Facturar Y que documentos son equivalentes a la factura?18. Extraiga uno de los comprobantes de contabilidad y elabore una nota de contabilidad

corrigiendo algunos de los valores.19. Usted adquirió algún servicio por mantenimiento correctivo y preventivo de un equipo de

cómputo, Solicite a algunos de sus compañeros que tenga Rut, le haga una cuenta de cobro y cancele dicho servicio con cheque (Comprobante de egreso, cuenta de cobro, RUT, cheque).

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20. Se tuvo inconvenientes con el servicio adquirido anteriormente, le damos un poder especial a un abogado para que haga la respectiva reclamación.

- Realizo las actividades sugeridas para el desarrollo del tema.

Registrar las transacciones en comprobante de contabilidad Valuar inventario usando los método UEPS, PEPS y promedio ponderado. Realizar un cuadro comparativo con los resultados del inventario final y el costo de venta

para los tres métodos.

Proveedor: Almacenes Imperial Ltda Nit: 432.764.876-0Artículo: Reloj de Pared Referencia: T-475Localización: Centro Comercial Centro Suba Mínimo: 5 Unidades Máximo: 15 Unidades

Proveedor: Córdoba Ltda NIt: 457.908.098-4 Artículo: Cuaderno Referencia: J - 541Localización: San Victorino Mínimo: 50 Unidades Máximo:800 Unidades

Inventario de mercancías a 1 de junio del presente año, constaba de 2 unidades con un costo unitario de $39.000.

Inventario de mercancías a 2 de Enero del presente año, constaba de 750 unidades con un costo unitario de $220.

Fecha Cantidad Precio venta Transacción Fecha Cantidad Precio

venta Transacción

1 junio 5 junio9 junio 15 junio16 junio 17 junio18 junio 19 junio21 junio

128

10825646

40.00050.00042.00055.000

53.50038.50056.00041.500

Compra a créditoVenta a contado

Compra a contado Venta a contado

Dev de la última venta venta a crédito

Compra a contado Venta a contado

Compra a contado

10 Enero20 Enero30 Enero05 febrero 20 febrero 28 febrero 10 Marzo 15 Marzo 5 Enero15 Enero25 Enero10 febrero 15 febrero 01 Marzo 05 Marzo 20 Marzo 25 Marzo

4301050

4575

1372141002003754976037037

12010050

120

230240250235225215245255280290300310295285275315325

Compra ContadoCompra a créditoCompra ContadoCompra a crédito Compra ContadoCompra a crédito Compra ContadoCompra a contado Venta a CréditoVenta a CréditoVenta a ContadoVenta a Contado Venta a Contado Venta a Contado Venta a ContadoVenta a Contado Venta a Crédito

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3.5 Actividades de evaluación.

Evidencias de Aprendizaje Criterios de EvaluaciónTécnicas e Instrumentos

de Evaluación

Evidencias de Conocimiento :El aprendiz responde preguntas acerca de conceptos sobre:1. Documentos soporte2. Títulos valores3. Normas sobre documentos soporte

contables, no contables y títulos valores

4. Sistemas de valuación de inventarios.5. Métodos de valuación de inventarios.

Evidencias de Desempeño:

Establece diferencias entre las clases de documentos soporte contables, no contables y títulos valores.

Diligencia los formatos atendiendo lo establecido en las normas, así como, a los conocimientos adquiridos

Alimenta formatos para el control de mercancías.

Evidencias de Producto:

- Mapa mental o conceptual- Fotocopias y dibujos de formatos

contables y no contables.

Codifica los documentos contables que soportes las transacciones, de acuerdo con la normatividad vigente.

Elabora comprobantes contables, aplicando los principios de contabilidad y normatividad vigentes.

Diligencia los libros auxiliares y mayores conforme a la normatividad vigente y políticas de la organización.

Conserva la información contable de acuerdo con la normatividad vigente y los principios de contabilidad generalmente aceptados.

Diligencia los soportes contables generados en el ciclo contable, teniendo en cuenta los principios de contabilidad generalmente aceptados

Formulación de preguntas

Mapa mental

Técnica de simulación

Observación directa Lista de Chequeo

Valoración del producto

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- Ejercicio práctico con Documentos soporte diligenciados.

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ACTIVIDADES DEL PROYECTO

DURACIÓN (Horas)

Materiales de formación devolutivos: (Equipos/Herramientas)

Materiales de formación (consumibles) Talento Humano (Instructores)

AMBIENTES DE APRENDIZAJE TIPIFICADOS

Descripción Cantidad Descripción Cantidad Especialidad Cantidad

ESCENARIO (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) y elementos y condiciones de seguridad

industrial, salud ocupacional y medio ambiente

NO APLICA 50

Escritorios de trabajo

Computador

Video Beam

Extensión eléctrica

Textos de consulta

1

1

1

1

1

Resaltadores

Marcadores

Borra Seco

Block papel bond

lápiz Borrador

1

2

1

1

1

Contador Publico 1 Ambientes de aprendizaje:Aulas de formación

Auditorio

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4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE



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Cheque: Es un título de valor a la orden o al portador y abstracto en virtud del cual una persona, llamada librador, ordena incondicionalmente a una institución de crédito el pago a la vista de una suma de dinero determinada a favor de una tercera persona llamada beneficiario.

Comprobante de consignación: Es el documento donde se relacionan los depósitos de dinero (efectivo, cheques o títulos), realizadas por la empresa o personas naturales en sus cuentas corrientes que tienen en entidades bancarias.

Comprobante de egreso: Es el documento encargado de mantener el registro de todos los gastos que se realizan en una empresa o negocio.

Comprobante de ingreso: Es una constancia de que un valor ingresó a la empresa, de manera general, cuando se recibe el dinero en efectivo, el cheque o el Boucher de alguna tarjeta de crédito,

Cotización: Es aquel documento o información que una organización usa en una negociación.

Cuenta de cobro: Es un documento equivalente a la factura que usan las persona naturales que no están obligadas a facturar, sin embargo, a dicha cuenta de cobro se le exigen una serie de requisitos establecidos en el Estatuto Tributario.

Documentos soporte contables: Son los documentos que sirven de base para registrar las operaciones comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un especial cuidado en el momento de elaborarlos.

Documentos soporte no contables: Son aquellos documentos que a pesar de no servir para realizar registros contables, son de vital importancia para las diferentes transacciones que realiza una organización.

Entrada de almacén: Es el ingreso de los bienes adquiridos a través de operaciones mercantiles mediante la erogación de fondos.

Factura: Es un documento mercantil que refleja toda la información de una operación de compraventa

Fonomemo: Es un documento que permite que cualquier miembro de la organización tome un mensaje para otro mientras está ausente.

Kárdex: Tiene múltiples usos y se usa principalmente para ordenar la información que uno tiene de acuerdo a la actividad que desarrolle

Letra de cambio: Es un título de crédito o de valor formal y completo que contiene una orden incondicionada y abstracta de hacer pagar a su vencimiento al tomador o a su orden una suma de dinero en un lugar determinado, vinculando solidariamente a todos los que en ella intervienen.

Libranza: Es un mecanismo de recaudo de cartera en donde el deudor autoriza a su entidad empleadora a descontar de su nómina mensual o quincenal una suma determinada para aplicar a la cancelación de sus obligaciones ante una entidad financiera, y la entidad empleadora se compromete a entregar dichas sumas a la entidad financiera en un plazo previamente convenido.

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5. GLOSARIO DE TÉRMINOS

http://es.wikipedia.org/wiki/Dinero

http://es.wikipedia.org/wiki/T%C3%ADtulo_de_cr%C3%A9dito

http://es.wikipedia.org/wiki/Contrato_de_compraventa

http://es.wikipedia.org/wiki/Documento

http://es.wikipedia.org/wiki/Entidad_financiera

http://es.wikipedia.org/w/index.php?title=T%C3%ADtulo_de_valor&action=edit&redlink=1




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Memorando: Es un escrito breve por el que se intercambia información entre diferentes departamentos de una organización para comunicar alguna indicación, recomendación, instrucción o disposición.

Nota de contabilidad: Es un documento interno de la empresa, que es utilizado para hacer registros contables, cuando se trata de operaciones que no tienen soportes externos, u operaciones para las cuales no existen documentos internos específicos.

Nota crédito: Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente, con el objeto de informar la acreditación en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la nota crédito pueden ser por: avería de productos vendidos, rebajas o disminución de precios, devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso en la facturación. La nota crédito disminuye la deuda o el saldo de la respectiva cuenta.

Nota débito: Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta.

Orden de pedido: También denominado orden de compra, es un documento que emite el comprador para pedir mercancías al vendedor, indicando cantidad, detalle, precio, condiciones de pago, entre otras cosas.

Pagaré: Es un documento que contiene la promesa incondicional de una persona (denominada suscriptora), de que pagará a una segunda persona (llamada beneficiaria o tenedora), una suma determinada de dinero en un determinado plazo de tiempo

Recibo de caja: Es un documento en el cual constan los ingresos en efectivo, cheques y otras formas de recaudo.

Recibo de caja menor: Es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por cuantías mínimas que no requieren el giro de un cheque.

Remisión: Es un tipo de documento que se utiliza cuando existe una relación de compra entre dos partes, y se extiende a la hora en la que una de ellas hace entrega de artículos o productos a la otra .

Salida de almacén: Es el formato electrónico del documento con el que se registra la salida de una mercancía del almacén a un área determinada de la organización que la había solicitado con antelación.

Título valor: Son documentos necesarios para legitimar el ejercicio del derecho literal y autónomo que en ellos se incorpora, pueden ser de contenido crediticio, corporativo o de participación.

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6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

http://es.wikipedia.org/wiki/Vendedor

http://es.wikipedia.org/wiki/Comprador

http://es.wikipedia.org/wiki/Organizaci%C3%B3n




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Sanz Santolana, Carlos Javier. Diccionario Económico, Contable, Comercial y Financiero. Ediciones Gestión 200. Barcelona 2002. 152 pág.

CONTABILIDAD SIGLO XXI, Ecoe Ediciones, 2009.

CONTABILIDAD DE COSTOS. Gonzalo Sinisterra, Ecoe Ediciones

Decreto 410. Colombia. Código de comercio. Marzo de 1971Decreto 624. Colombia. Estatuto tributario. Marzo de 1989http://www.actualicese.comhttp://www.gerencie.com

www.dian.gov.co

www.shd.gov.co

Jair Marín RodríguezJoaquín Orlando Garzón Pereira

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7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

http://www.shd.gov.co/

http://www.dian.gov.co/

http://www.gerencie.com/

http://www.actualicese.com/

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