Graficos de Gerencia de Riesgo

NUEVO ENFOQUE NUEVO ENFOQUE CONTROL INTERNO -CONTROL INTERNO -Rodrigo Rodrigo

Estupiñán GaitánEstupiñán Gaitán

1. 2a. Norma de auditoría G.A1. 2a. Norma de auditoría G.A

2. El control interno comprende el plan de 2. El control interno comprende el plan de organización y el conjunto de métodos y organización y el conjunto de métodos y procedimientos que aseguren que los procedimientos que aseguren que los activos están debidamente protegidos, activos están debidamente protegidos, que los registros contables sean que los registros contables sean fidedignos y que la actividad de la fidedignos y que la actividad de la entidad se desarrolla eficazmente según entidad se desarrolla eficazmente según las directrices marcadas por la admón.las directrices marcadas por la admón.

Sentido amplio: Admtivos y Contables.Sentido amplio: Admtivos y Contables.

1. Admón: Se relacionan con las normas 1. Admón: Se relacionan con las normas y procedimientos existentes en un y procedimientos existentes en un ente vinculados con la eficiencia ente vinculados con la eficiencia operativa y políticas de la admón.operativa y políticas de la admón.

2. Contables: Misión es la salvaguarda 2. Contables: Misión es la salvaguarda de los bienes y la fiabilidad de los de los bienes y la fiabilidad de los registros financieros.registros financieros.



ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO:ELEMENTOS DE CONTROL INTERNO:

1. Organización (Dirección- Asignación 1. Organización (Dirección- Asignación de Responsabilidades- Segregación de Responsabilidades- Segregación de Funciones- Coordinación)de Funciones- Coordinación)

2. Sistemas y Procedimientos (Manual 2. Sistemas y Procedimientos (Manual de Procedimientos- Formas de Procedimientos- Formas Contables y Estadísticas- Registros - Contables y Estadísticas- Registros - Informes Contables y Admón)Informes Contables y Admón)



ELEMENTOS DE CONTROL INTERNOELEMENTOS DE CONTROL INTERNO

3. Personal (Selección- Capacitación- 3. Personal (Selección- Capacitación- Eficiencia- Moralidad y Retribución)Eficiencia- Moralidad y Retribución)

4. SUPERVISIÓN (Vigila que los 4. SUPERVISIÓN (Vigila que los elementos de control interno de la elementos de control interno de la Organización, sistemas y Organización, sistemas y procedimientos y personal estén procedimientos y personal estén cumpliendo sus funciones cumpliendo sus funciones adecuadamente.adecuadamente.





DEFINICIÓN DEL COSO (Comitte of DEFINICIÓN DEL COSO (Comitte of Sponsoring Organizations of de treadway Sponsoring Organizations of de treadway Comission)Comission)

“ “ Es un proceso, ejecutado por la junta Es un proceso, ejecutado por la junta directiva o consejo de admon de una directiva o consejo de admon de una entidad, por su grupo directivo(Gerencia) entidad, por su grupo directivo(Gerencia) y por el resto del personal, diseñado y por el resto del personal, diseñado específicamente para conseguir en la específicamente para conseguir en la empresa los objetivos de:empresa los objetivos de:



1. Efectividad y Eficiencia de las 1. Efectividad y Eficiencia de las OperacionesOperaciones

2. Suficiencia y Confiabilidad de la 2. Suficiencia y Confiabilidad de la información Financierainformación Financiera

3. Cumplimiento de las leyes y 3. Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.regulaciones aplicables.



PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Y MONITOREO

APLICACIÓN DEL COSO POR UN ENTE DE VIGILANCIA Y CONTROL PRECISIONES SOBRE AUDITORIA INTEGRAL Y REVISORIA FISCAL EN LAS ENTIDADES FINANCIERAS

APLICACIÓN DEL COSOAPLICACIÓN DEL COSO ASPECTOS GENERALESASPECTOS GENERALES CONCEPTO DE CONTROL INTERNOCONCEPTO DE CONTROL INTERNO RESPONSABILIDADRESPONSABILIDAD COMPONENTES DE CONTROL COMPONENTES DE CONTROL

*AMBIENTE DE CONTROL *EVALUACION *AMBIENTE DE CONTROL *EVALUACION DE RIESGO *ACTIVIDADES DE DE RIESGO *ACTIVIDADES DE CONTROL *INFORMACION Y CONTROL *INFORMACION Y COMUNICACION *SUPERVISION Y COMUNICACION *SUPERVISION Y MONITOREO MONITOREO

AMBIENTE DE CONTROLAMBIENTE DE CONTROL

CODIGOS DE CONDUCTACODIGOS DE CONDUCTA COMPETENCIA DE CONDUCTACOMPETENCIA DE CONDUCTA ADMINISTRACION Y DIRECCIONADMINISTRACION Y DIRECCION COMITES DE AUDITORIACOMITES DE AUDITORIA

EVALUACION DE RIESGOEVALUACION DE RIESGO MEDICIONMEDICION EVALUACION EVALUACION LIMITACIONLIMITACION OBJETIVOS OBJETIVOS

DE CUMPLIMIENTO DE CUMPLIMIENTO DE OPERACIÓN DE OPERACIÓN DE INFORMACION DE INFORMACION FINANCIERA Y CONTABLEFINANCIERA Y CONTABLE

MANEJO DEL CAMBIOMANEJO DEL CAMBIO

ACTIVIDADES DE ACTIVIDADES DE CONTROLCONTROL

APROBACIONESAPROBACIONES AUTORIZACIONESAUTORIZACIONES VERIFICACIONESVERIFICACIONES RECONCILIACIONESRECONCILIACIONES REVISIONES DE DESEMPEÑOREVISIONES DE DESEMPEÑO SEGURIDAD DE ACTIVOSSEGURIDAD DE ACTIVOS SEGREGACION DE FUNCIONESSEGREGACION DE FUNCIONES

ENTORNO DE LA ENTORNO DE LA INFORMACIONINFORMACION

INFORMACION OPERACIONAL INFORMACION OPERACIONAL INFORMACION FINACIERA INFORMACION FINACIERA INFORMACION JURIDICA Y INFORMACION JURIDICA Y INFORMACION DE CUMPLIMIENTOINFORMACION DE CUMPLIMIENTO

ENTORNO DE LA ENTORNO DE LA COMUNICACIONCOMUNICACION

HACIA Y DESDE: HACIA Y DESDE: LAS AREAS DE LA ENTIDAD. LAS AREAS DE LA ENTIDAD. LOS CLIENTES. LOS CLIENTES. LOS AUDITORES LOS AUDITORES INTERNOS. LOS INTERNOS. LOS AUDITORES EXTERNOS (SI HAY). AUDITORES EXTERNOS (SI HAY). A A LOS ORGANOS DE CONTROLLOS ORGANOS DE CONTROL

COMITES DE AUDITORIACOMITES DE AUDITORIA ASPECTOS GENERALESASPECTOS GENERALES FUNCIONES DEL COMITÉFUNCIONES DEL COMITÉ CONFORMACION DEL COMITÉCONFORMACION DEL COMITÉ REGLAMENTO INTERNOREGLAMENTO INTERNO PERIODICIDAD DE LAS REUNIONESPERIODICIDAD DE LAS REUNIONES INFORMES SOBRE LAS TAREAS INFORMES SOBRE LAS TAREAS CONCLUSIONES ALCANZADAS DEL CONCLUSIONES ALCANZADAS DEL

COMITECOMITE

ADMINISTRACION DEL RIESGO ADMINISTRACION DEL RIESGO EN EL NEGOCIO BANCARIOEN EL NEGOCIO BANCARIO

POR: RODRIGO ESTUPIÑAN GAITAN.POR: RODRIGO ESTUPIÑAN GAITAN.

COLOMBIACOLOMBIA

Panamá, Agosto del 2000Panamá, Agosto del 2000

INSTITUTO BANCARIO INTERNACIONAL

DE PANAMA

ADMINISTRACION DEL ADMINISTRACION DEL RIESGO O GERENCIA DEL RIESGO O GERENCIA DEL

RIESGORIESGO CONJUNTO DE ETRATEGIAS QUE A CONJUNTO DE ETRATEGIAS QUE A

PARTIR DE LOS RECURSOS BUSCA:PARTIR DE LOS RECURSOS BUSCA:

- ESTABILIDAD FINANCIERA- ESTABILIDAD FINANCIERA

- PROTEGER ACTIVOS E INGRESOS- PROTEGER ACTIVOS E INGRESOS

- MINIMIZAR PERDIDAS- MINIMIZAR PERDIDAS

RIESGO - CONTINGENCIA - RIESGO - CONTINGENCIA - CONTINUIDAD CONTINUIDAD

PROCESO DE ADMINISTRACION DE PROCESO DE ADMINISTRACION DE RIESGOSRIESGOS

((CLASIFICACIONCLASIFICACION))

RIESGOS ESTRATEGICOSRIESGOS ESTRATEGICOS

Y DEL NEGOCIO Y DEL NEGOCIO

RIESGOS DE FINANCIEROSRIESGOS DE FINANCIEROS

NAFTA

CAN

ASOCIADO

CARICOM

MCC

MERCOSUR

RIESGOS ESTRATEGICOS RIESGOS ESTRATEGICOS Y DEL NEGOCIOY DEL NEGOCIO

RIESGO POLITICORIESGO POLITICO RIESGO PAISRIESGO PAIS RIESGO DE CREDITO RIESGO DE CREDITO (EJEMPLO PP 67 Y 68)(EJEMPLO PP 67 Y 68)

RIESGO DE IMAGEN RIESGO DE IMAGEN (LAVADO DE DINERO)(LAVADO DE DINERO)

RIESGO COMPETITIVORIESGO COMPETITIVO RIESGO REGULATORIORIESGO REGULATORIO RIESGO DE OPERACIONRIESGO DE OPERACION (FRAUDE DE DOCUMENTACION PP 75)(FRAUDE DE DOCUMENTACION PP 75)

RIESGOS ESTRATEGICOS RIESGOS ESTRATEGICOS Y DEL NEGOCIOY DEL NEGOCIO

RIESGO DE LIQUIDEZRIESGO DE LIQUIDEZ RIESGO DE DESASTRES NATURALES RIESGO DE DESASTRES NATURALES RIESGO DE AUDITORIA RIESGO DE AUDITORIA RIESGO FIDUCIARIO RIESGO FIDUCIARIO RIESGO INTERBANCARIORIESGO INTERBANCARIO RIESGO DE INTERVENCION ESTATALRIESGO DE INTERVENCION ESTATAL

RIESGOS FINANCIEROSRIESGOS FINANCIEROS

RIESGOS DE INTERES RIESGOS DE INTERES

RIESGO CAMBIARIO Y DE RIESGO CAMBIARIO Y DE

CONVERTILIDADCONVERTILIDAD

Ejemplos Pp 36Ejemplos Pp 36

ESTRUCTURA JERARQUICADEL RIESGO

•CONSEJO•COMITE EJECUTIVO•COMITE DE RIESGOS•COMITE GAP•COMITE DE NEGOCIOS

RESPONSABILIDAD COMPARTIDA

CLASIFICACION DE RIESGOSCLASIFICACION DE RIESGOS

RIESGO DE INFORMACION (tecnológico, RIESGO DE INFORMACION (tecnológico, integridad de la información, integridad de la información, disponibilidad)disponibilidad)

RIESGO DE OPERACIONES ILICITAS RIESGO DE OPERACIONES ILICITAS (Lavado de activos, fraudes y delitos (Lavado de activos, fraudes y delitos financieros) financieros)

RIESGOS DE AUDITORIA (Inherente, RIESGOS DE AUDITORIA (Inherente, control y detección)control y detección)

OTROSOTROS

VISION INTEGRAL DEL VISION INTEGRAL DEL TEMATEMA

FOMENTO DE LA PREVENCION EN FOMENTO DE LA PREVENCION EN LA FUNCION DE AUDITORIALA FUNCION DE AUDITORIA

EL EXITO DEL AUTOCONTROLEL EXITO DEL AUTOCONTROL CLASIFICACION DE RIESGOSCLASIFICACION DE RIESGOS SOFTWARE DE AUDITORIA SOFTWARE DE AUDITORIA

BASADO EN RIESGOSBASADO EN RIESGOS RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR

FRENTE A LOS RIESGOSFRENTE A LOS RIESGOS CONCLUSIONCONCLUSION

INFORME Y SEGUIMIENTO

AUDITORIA INTEGRAL

CONTINGENCIAS

CONCEPTOS FUENTES DE

INFORMACION PLANEACION

AUTOCONTROL

TRABAJO DE CAMPO

ECONOMICO - DEMOGRAFICOECONOMICO - DEMOGRAFICO

VARIABLES VARIABLES ConnteConnte

Inflación - devaluaciónInflación - devaluación Escasez de materiales -- créditoEscasez de materiales -- crédito DesempleoDesempleo Distribución de edad, etcDistribución de edad, etc

COMPLEMENTO PP 21

FINANCIERA

OPERATIVA

CUMPL Y C/I

GESTION

MACROENTORNO

AUDITORIA

INTEGRAL

DEFINICION DE LA

AUDITORIA

LA AUDITORIA FRENTE A LA EVALUACION DE RIESGOS

IDENTIFICAR Y EVALUAR RIESGOS DE DIRECCION

Autoridad - Empower Liderazgo - Participativo Incentivos - Financieros y no Fros Limites - Códigos de ética Audit/Int - Independencia

Pp 24


IDENTIFICAR Y EVALUAR RIESGOS DE INTEGRIDAD

Fraude de la gerencia Fraude de los empleados Actos ilegales Uso no autorizado


IDENTIFICAR Y EVALUAR RIESGOS DE CUMPLIMIENTO

Impuestos Medio Ambiente Salud y Seguridad Pensiones


IDENTIFICAR Y EVALUAR RIESGOS DE INFORMACION

Oportunidad Tecnología de información Confiabilidad Acceso Integridad


IDENTIFICAR Y EVALUAR RIESGOSDE ADMINISTRACION FINANCIERA

Presupuesto y PlanificaciónFlujos de efectivo y flujo de fondosEvaluación de las inversionesInformes financierosFinanciaciónInformación contable


IDENTIFICAR Y EVALUAR RIESGOS DEL FACTOR HUMANO

Director idoneo para su manejo?Mecanismos de desempeñoSelecciónReconocimientosDesarrollo de lideres


IDENTIFICAR Y EVALUAR RIESGOS DE OPERACION

TecnologíaCalidadSatisfacción y Sorpresa al clienteProductividadInterrupción de negocios

SIGLO XX

SIGLO XXI

CONCLUSION

Pp 26

EVALUA EL MANEJO DE RECURSOS

AUDITORIA

INTEGRAL

CONTROL INTERNO “COSO”

GESTION

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