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1Capítulo 1

Concepción de los Proyectos de

Inversión Pública y Marco Normativo

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“Es toda intervención limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos públicos, con el fin de crear, ampliar, mejorar, modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios”.

Para que nuestro país alcance un óptimo desarrollo económico y social, partes importantes de los recursos deben destinarse y convertirse, orientándolos a Proyectos de Inversión. Es por ello que en la Gestión Pública, funcionarios así como personal técnico unen esfuerzos para hallar las mejores alternativas y en consecuencia poder tomar la mejor decisión al momento de identificar, evaluar y ejecutar los Proyectos de Inversión Pública.

1.1 Concepto, Naturaleza y Propósitos de los Proyectos de Inversión Pública

Los proyectos son vistos como una alternativa de inversión, donde el propósito que se persigue es generar una rentabilidad económica.

En el caso de los proyectos de inversión pública, y tomando la definición del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), “es toda intervención limitada en el tiempo que utiliza total o parcialmente recursos públicos, con el fin de crear, ampliar, mejorar, modernizar o recuperar la capacidad productora de bienes o servicios”.

Como instrumento de intervención de Estado, el Proyecto de Inversión es una propuesta de acción técnico - económica que intenta resolver una necesidad a través del uso de una serie de recursos disponibles (recursos humanos, materiales y tecnológicos, entre otros). Expresado de otra forma, es una herramienta que utiliza el Estado, para introducir cambios que mejoren la calidad de vida de la población a través de la generación, ampliación e incremento de la cantidad y/o calidad de los servicios públicos que brinda. Tiene por objetivo dar solución a un problema identificado en un sector específico (salud, educación, electrificación, producción, transporte u otro) y en una zona geográfica determinada (provincia, distrito, en zona urbana o rural, etc).

Recordemos que el Estado tiene funciones importantes que cumplir en áreas económicas y sociales, bien porque no sea atractiva la intervención para el empresario privado, o bien porque se trate de servicios sensibles de naturaleza indelegable. Aquí encontramos los proyectos generadores de “bienes públicos”, es decir, todos aquellos que contribuyen a fortalecer la seguridad nacional, la justicia, la infraestructura del país, la prestación de servicios sociales, entre otros, donde los precios del mercado no garanticen una intervención rentable de la iniciativa privada.

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El Estado, buscando cumplir sus objetivos, es que promueve, desarrolla o ejecuta proyectos en sus diferentes niveles político - administrativos y territoriales. Con respecto a los proyectos de carácter micro - regional y local, los Proyectos de Inversión Pública se dirigen a resolver problemas o satisfacer necesidades sociales de las comunidades como hemos señalado. Es así que el objetivo principal es el de atender a una población que carece de un determinado servicio o en el peor de los casos de un conjunto de ellos y los beneficios regularmente se expresan por el nivel efectivo de satisfacción de esa necesidad por parte de los usuarios del proyecto, siempre y cuando el costo de oportunidad social de los recursos lo justifique, ya que para realizar el proyecto, la institución pública ha de contar con recursos necesarios, que de otra forma (de no hacer el proyecto) bien podría destinarlos a otro tipo de actividades (o de proyectos) con los cuales estaría en condiciones de atender otras necesidades de la sociedad.

Como vemos, la naturaleza del Proyecto de Inversión Pública la destina a lograr el bienestar de determinados grupos sociales, en los diferentes aspectos de su convivencia como; económica, social, en infraestructura y otras, a través de las Municipalidades, Gobiernos Regionales y el Gobierno Nacional.

Cabe mencionar que uno de los principales obstáculos que presentan este tipo de proyectos es la voluntad política de las autoridades en desarrollar verdaderos proyectos que van a ayudar a mejorar la situación de determinado grupo social, en la mayoría de los casos las autoridades caen en el error de realizar proyectos de acuerdo a sus intereses, ya sea personal, político o económico, atentando contra el logro de la rentabilidad social que se debe buscar. Otro obstáculo por mencionar refiere al mal desarrollo de algunos estudios o la ejecución del proyecto por parte de los profesionales encargados de los mismos, ya sea por desconocimiento o descoordinaciones. De modo que para superar estos obstáculos, es importante que se evidencie en las autoridades y profesionales inmersos dentro de este tipo de proyectos, una sensibilización social, hasta que se logre calar en el subconsciente, que el bienestar social está por encima de los intereses personales.

Hoy que los presupuestos en los gobiernos locales, regionales y nacional son significativos, tenemos la oportunidad de brindarles bienestar a nuestros pueblos mediante el mecanismo de los Proyectos de Inversión Pública, solo debemos aplicarlas bien y con una extremo sentido social.

En relación a los beneficios, puede decirse que el Proyecto de Inversión Pública establece una diferencia de objetivos respecto de la inversión privada. Recuerde que el beneficio no se mide necesariamente por el valor que retribuyen los usuarios a la entidad gubernamental por los servicios prestados (aunque es deseable que el valor pagado sea lo más próximo del valor de uso). Lo que debe perseguir la institución publica -como representante de los intereses de la sociedad- es maximizar el grado de satisfacción de los ciudadanos por lo que se invierta en el proyecto.

Dentro de los Proyectos de Inversión Pública, el tema ambiental se atienden a través de una evaluación socioeconómica ambiental de las demandas de inversión y un seguimiento estratégico; usando como instrumentos los estudios de impacto ambiental, los planes de gestión ambiental, los informes ambientales periódicos y las auditorías ambientales.

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Por otro lado, es importante conocer que los proyectos que las entidades públicas planean ejecutar son registrados en el Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), el cual tiene la tarea de identificar las actividades de pre inversión como de inversión. Dentro del mismo se especifican las siguientes categorías y tipos: Proyectos de Inversión Física o de Capital Humano, Programa o Conjunto de Proyectos y Estudios Básicos, Nacionales, Municipales, Comunitarios y Especiales. Este tipo de proyectos son ejecutados por las instituciones que forman parte del sector público no financiero y que ven cristalizados los planes con el capital humano o físico.

Redundando la idea sobre los Proyectos de Inversión Pública, estos se conciben para el logro de ciertos objetivos, los cuales se traducen en beneficios de personas afectadas (generalmente los usuarios, o aquellos a quienes se destina la acción del proyecto). Siendo que para la obtención de dichos beneficios, necesariamente se debe incurrir en costos, configurados por el valor de los recursos que deben ser asignados para el desempeño del proyecto. Sin embargo, dado que los recursos son escasos, el proyecto ha de competir por ellos con otros proyectos.

El balance entre costos y beneficios da una idea sobre la bondad o inconveniencia de un proyecto de inversión, lo que se constituye en un aspecto de importancia vital para su análisis previo a la decisión de ejecutarlo.

1.2 El Proyecto y el Objetivo de Racionalización de la Inversión Pública

Si bien el objetivo principal de los proyectos de inversión pública es satisfacer las necesidades de las comunidades y facilitar la inversión privada, el PIP cuenta con una rol fundamental, el cual es importante para el desarrollo del país, ya que busca hacer más racional el uso de los recursos públicos.

Un ejemplo claro de ello es cuando la asignación de los recursos para un proyecto determinado se basa en el criterio de maximizar beneficios sobre costos o de lograr niveles de beneficio social con costo mínimo. Lo expresado supone pensar que se está procurando la aplicación eficiente de los recursos destinados a ese proyecto.

Ahora bien: Si la asignación de los recursos públicos del país se hace con base en proyectos, donde el criterio sea privilegiar aquellos que garanticen el mayor rendimiento de beneficios por cada rubro de presupuesto de inversión que se asigne, el resultado deberá ser un incremento en la eficiencia global de los recursos gubernamentales.

La eficiente inversión junto con el crecimiento económico tienen una relación positiva, la cual se describe como a mayor inversión, mayor crecimiento para el país. Esta relación es la que deben tener los proyectos ejecutados por entidades estatales, para alcanzar las metas deseadas y contribuir positivamente en el crecimiento global.

Lo descrito refuerza la importancia que tiene el Sistema de Inversión Pública (SNIP) en la asignación de recursos, ejes de financiamiento, priorización de proyectos y rentabilidad socioeconómica.

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Debe ir cediendo terreno la modalidad tradicional de asignación de recursos institucionales con base en partidas presupuestarias globales, indefinidas o para programas abiertos, o para proyectos cuya rentabilidad se desconoce. En contraposición, este terreno debería irse llenando por la práctica de autorización de recursos a solicitudes de inversión apoyadas en proyectos cada vez mejor identificados, elaborados y evaluados.

Además se hace necesario que la priorización de las asignaciones presupuestarias y el seguimiento sobre la aplicación de los recursos verifiquen que las inversiones se cristalicen en beneficios, que los proyectos se realicen de manera completa, como requisito para su contribución efectiva al crecimiento económico y al bienestar social: Inversión iniciada que se concluya; instalación concluida que se opere; operación iniciada que garantice su funcionamiento, mantenimiento y reposición en el tiempo.

1.3 Marco Normativo del Sistema Nacional de Inversión Pública

Se da a conocer la Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) que fuera aprobada por Resolución Directoral N° 003-2011-EF/68.01 y publicada en el Diario Oficial “El Peruano” el 09 de abril de 2011.

En el considerando se dice que, el artículo 3° de la Ley Nº 27293, Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, modificado por el Artículo Único de la Ley N° 28802, dispone que el Ministerio de Economía y Finanzas, a través de la Dirección General de Programación Multianual del Sector Público, es la más alta autoridad técnico normativa del Sistema Nacional de Inversión Pública; dicta las normas técnicas, métodos y procedimientos que rigen los Proyectos de Inversión Pública. Asimismo, que el literal a. del numeral 3.2 del artículo 3° del Reglamento de la Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública, aprobado por el Decreto Supremo Nº 102-2007-EF, establece que la Dirección General de Programación Multianual del Sector Público aprueba, a través de resoluciones, las directivas necesarias para el funcionamiento del Sistema Nacional de Inversión Pública.

La Quinta Disposición Complementaria del citado Reglamento dispone que la Dirección General de Programación Multianual del Sector Público aprobará mediante Resolución Directoral la Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública que regule los procesos y procedimientos contemplados en dicho Reglamento; en concordancia con las facultades dispuestas por la Ley Nº 27293, Ley que crea el Sistema Nacional de Inversión Pública, y sus modificatorias; normas reglamentarias y complementarias y la Resolución Ministerial Nº 005-2011-EF/10.

SE RESUELVE:

Art.1. Aprobar de la Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública

Aprobar la Directiva N° 001-2011-EF/68.01, Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública, la misma que forma parte integrante de la presente Resolución.

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Art.2. Publicación de Anexos y Formatos

Disponer la publicación de los anexos y formatos relativos a la Directiva aprobada por la presente Resolución en el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas (www.mef.gob.pe) en la Sección de Inversión Pública. Asimismo, la Dirección General de Programación Multianual del Sector Público dispondrá la automatización de los formatos a que se refiere el presente artículo y los procesos contenidos en la Directiva aprobada por la presente Resolución, teniendo en cuenta la normatividad vigente.

Art.3. Aprobación de las Pautas para la Identificación, Formulación y Evaluación Social de Proyectos de Inversión Pública, a nivel de Perfil

Aprobar el instrumento metodológico denominado “Pautas para la Identificación, Formulación y Evaluación Social de Proyectos de Inversión Pública, a nivel de Perfil”, disponiendo su publicación en el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas (www.mef.gob.pe) en la Sección de Inversión Pública.

Art.4 Disposiciones Derogatorias

Directiva General del SNIP

Aprobada por Resolución Directoral N° 003-2011-EF/68.01

4.1 Dejar sin efecto la Resolución Directoral Nº 002-2009-EF/68.01, que aprueba la Directiva Nº 001-2009-EF/68.01, Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública. Asimismo, así como las Resoluciones Directorales Nos. 008-2003-EF/68.01, 003-2009-EF/68.01, 004-2009 EF/68.01 y 007-2009-EF/68.01.

4.2 Dejar sin efecto el numeral 2.2 del artículo 2° de la Resolución Directoral N° 005-2008 EF/ó 8.01 y el numeral 3.1 del artículo 3º de la Resolución Directoral 008-2007-EF/68.01.

1.4 Principales Conceptos del Sistema Nacional de Inversión Pública

Como se mencionó anteriormente, el Estado percibe determinados ingresos, los que justifica, a través, de su capacidad coercitiva de cobrar tributos. A la vez, dichos ingresos se transforman en gastos, los que deberán aplicarse de manera eficiente y eficaz en nuevos servicios para las poblaciones más necesitadas, lo que finalmente contribuirá en el crecimiento del país.

Basándonos en ese aspecto, el presupuesto público es una herramienta vital para la gestión de las finanzas estatales y sirve como elemento básico para concretar los objetivos propios de los planes gubernamentales, ya que financia las actividades y proyectos contenidos en estos.

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En base a las políticas y objetivos gubernamentales, la prioridad al gasto, en países como el nuestro, debe atender el gasto social siguiendo criterios de calidad y equidad, el gasto de inversión para generar condiciones favorables a la competitividad, sobre la base de mejorar del capital físico y humano del país, para que en el mediano plazo se refleje en un mayor crecimiento, inversión, empleo, así como el mejor aprovechamiento de las oportunidades de desarrollo, de manera que aporte a una economía que compita en el mundo global.

Por otro lado, el Estado con la finalidad de cumplir los diversos objetivos relacionados a la política económica y social creó en el 2008 el Presupuesto por Resultados (PPR), a nivel de programas pilotos con el objetivo de alcanzar objetivos específicos relacionados a la política económica y social.

Presupuesto por Resultados (PpR) es una estrategia de Gestión Pública que vincula la asignación de recursos a productos y resultados medibles a favor de la población, que requiere la definición de los resultados a alcanzar, el compromiso para alcanzar dichos resultados por sobre otros objetivos secundarios o procedimientos internos, la determinación de responsables, los procedimientos de generación de información de los resultados, productos y de las herramientas de gestión institucional, así como la rendición de cuentas.

EL PRESUPUESTO

Es un instrumento de gestión del Estado que contiene la previsión de los ingresos y gastos del sector público para un ejercicio anual determinado. El presupuesto comprende los objetivos y metas, y la correspondiente asignación de recursos para su oportuna ejecución. El presupuesto se aprueba mediante una ley.

El Presupuesto comprende:

a. Los gastos que, como máximo, pueden contraer las Entidades durante el año fiscal, en función a los créditos presupuestarios aprobados y los ingresos que financian dichas obligaciones.

b. Los objetivos y metas a alcanzar en el año fiscal por cada una de las Entidades con los créditos presupuestarios que el respectivo presupuesto les aprueba.

Principios

La gestión presupuestaria pública se rige por un conjunto de principios que dan coherencia y sostenibilidad a la recaudación estatal. Aquí se presentan los más importantes:

• Equilibrio Presupuestario

Viene constituido por los créditos presupuestarios que representan el equilibrio entre la evolución de los ingresos y los recursos a asignar, lo que debe estar acorde con las políticas públicas de gasto. Además, está prohibido incluir autorizaciones de gasto para actividades que no cuenten con el financiamiento correspondiente.

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• Equilibrio Macrofiscal

La preparación, aprobación y ejecución de los presupuestos de las Entidades preservan la estabilidad conforme al marco de equilibrio macrofiscal.

• Especialidad Cuantitativa

Toda disposición o acto que implique la realización de gastos públicos debe cuantificar su efecto (costo versus resultado) sobre el Presupuesto, de modo que se sujete en forma estricta al crédito presupuestario autorizado a la Entidad.

• Especialidad Cualitativa

Los créditos presupuestarios aprobados para las Entidades se destinan, exclusivamente, a la finalidad para la que hayan sido autorizados en los Presupuestos del Sector Público, así como en sus modificaciones realizadas.

• De no Afectación Predeterminada

Los fondos públicos de cada una de las Entidades se destinan a financiar solo el conjunto de gastos públicos previstos en los Presupuestos del Sector Público.

• Integridad

Los ingresos y los gastos se registran en los Presupuestos por su importe íntegro, salvo las devoluciones de ingresos que se declaren indebidos por la autoridad competente.

• Anualidad

El Presupuesto del Sector Público tiene vigencia anual y coincide con el año calendario. Durante dicho periodo se afectan los ingresos percibidos dentro del año fiscal, cualquiera sea la fecha en los que se hayan generado, así como los gastos devengados que se hayan producido con cargo a los respectivos créditos presupuestarios durante el año fiscal.

• Eficiencia en la Ejecución de los Fondos Públicos

Las políticas de gasto público vinculadas a los fines del Estado deben establecerse teniendo en cuenta la situación económica - financiera y el cumplimiento de los objetivos de estabilidad macrofiscal, siendo ejecutadas mediante una gestión de los fondos públicos, orientada a resultados con eficiencia, eficacia, economía y calidad.

• Centralización Normativa y Descentralización Operativa

El Sistema Nacional del Presupuesto se regula de manera centralizada en lo técnico normativo, correspondiendo a las Entidades el desarrollo del proceso presupuestario.

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• Transparencia Presupuestal

El proceso de asignación y ejecución de los fondos públicos sigue los criterios de transparencia en la gestión presupuestal, difundiendo la información pertinente a la ciudadanía.

• Principio de Programación Multianual

El proceso presupuestario debe apoyarse en los resultados de ejercicios anteriores y tomar en cuenta los ejercicios futuros.

Fondos Públicos

Están conformados por todos los ingresos, que percibe el Estado por diferentes conceptos, los cuales están orientados a la atención de las necesidades de la población independientemente de la fuente de financiamiento de donde provenga el dinero.

Además, dichos fondos están orientados a atender todas las prioridades establecidas en las políticas públicas que buscan el desarrollo económico y social del país.

Estructura de los Fondos Públicos

Los fondos públicos tienen unas clasificaciones económicas y otra por fuente de financiamiento.

1. Clasificación Económica: Agrupa los fondos públicos dividiéndolos en:

• Ingresos Corrientes

Son todos los recursos obtenidos a través del cobro de tributos, venta de bienes, prestación de servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y otros ingresos corrientes.

• Ingresos de Capital

En este rubro se encuentra todos los recursos provenientes de la venta de activos (inmuebles, terrenos, maquinarias, etc.), las amortizaciones por los préstamos concedidos (reembolsos), la venta de acciones del Estado en empresas y otros Ingresos de Capital.

• Transferencias

Agrupan a los recursos sin contraprestación y no reembolsables provenientes de entidades, de personas naturales o jurídicas domiciliadas o no el país, así como de otros gobiernos.

• Financiamiento

Agrupa a los recursos obtenidos mediante operaciones oficiales de crédito interno y externo, así como los saldos de balance de los años fiscales anteriores.

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2. Clasificación por Fuentes de Financiamiento: La visualización del gasto por fuente de financiamiento presenta los gastos públicos según el tipo/origen de recursos empleados para su financiamiento, es decir identifica el gasto según la naturaleza de los ingresos orientados hacia la atención de las necesidades públicas

Agrupa los fondos estatales que financian el Presupuesto del Sector Público de acuerdo al:

• Estado y Gestión Pública.

• Los Gastos Públicos.

Gastos Públicos

Corresponden al conjunto de erogaciones que por concepto de gasto corriente, gasto de capital y servicio de deuda, realizan las Entidades con cargo a los créditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos, para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y las acciones desarrolladas por las Entidades de conformidad con sus funciones y objetivos institucionales.

Estructura de los Gastos Públicos

Los gastos públicos se estructuran siguiendo una Clasificación Institucional, Económica, Funcional Programática y Geográfica.

• La Clasificación Institucional

Agrupa a las entidades que cuentan con créditos presupuestarios aprobados en sus respectivos presupuestos institucionales.

• La Clasificación Funcional Programática

Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en funciones, programas y subprogramas. A través, de ello muestra las líneas de acción que la entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones primordiales del Estado y el logro de sus objetivos.

Esta clasificación no responde a la estructura orgánica de las Entidades, de modo que se configura bajo el criterio de tipicidad, de acuerdo al cuadro siguiente:

Clasificador Funcional

Legislativa Protección yPrevisión Social

Energía y RecursosMinerales

Salud ySaneamiento

Justicia Comunicaciones Industria,Comercio yServicios

Trabajo

Administracióny Planeamiento

Defensa ySeguridadNacional

Pesca Transporte

Agraria Educación yCultura

RelacionesExteriores

Vivienda yDesarrolloUrbano

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• Clasificación Económica

Agrupa los créditos presupuestarios por gasto corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, separándolos por categoría del gasto, grupo genérico de gastos, modalidad de aplicación y específica del gasto.

• La Clasificación Geográfica

Agrupa los créditos presupuestarios de acuerdo al ámbito geográfico donde está prevista la dotación presupuestal y la meta, a nivel de Región, Departamento, Provincia y Distrito.

Pliego Presupuestario

Son las Entidades del Sector Público que tienen aprobado una Asignación Presupuestaria en la Ley Anual de Presupuesto.

Los Pliegos Presupuestarios vienen a ser los organismos ejecutores, los cuales tienen como responsabilidad el cumplimiento de las metas presupuestarias y del logro de los objetivos institucionales trazados para cada año fiscal, responsabilizándose, igualmente de la atención de los gastos adicionales no contemplados en el Presupuesto Inicial de Apertura, que se presenten durante la fase de ejecución presupuestal de acuerdo a su disponibilidad presupuestaria y financiera existente.

Titular del Pliego

Es la máxima autoridad de una entidad y es el responsable de la Gestión Presupuestaria de la misma. Por lo tanto, está çumplimiento de las metas programadas, de acuerdo a los objetivos institucionales establecidos para el año fiscal.

Crédito Suplementario

Es el incremento de los montos de ingresos y egresos autorizados en la Ley Anual del Presupuesto Público, lo cual debe ser aprobado por Ley.

Es también la modificación presupuestaria que se efectúa en el Nivel Institucional, por efecto de un incremento en la estimación y/o en la ejecución de ingresos, debiendo ser aprobado por el titular del pliego.

Unidad Ejecutora

Corresponden a unidades orgánicas cuya labor se orienta a la ejecución de un programa o Proyecto de Inversión Pública, dependen de una entidad pública, así como de las empresas del sector público no financiero que ejecutan Proyectos de Inversión Pública.

Clasificador Funcional Programático

Función

Programa funcional

Sub programa funcional

Acciones (Proyectos y Actividades)

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Los Clasificadores Presupuestarios de Ingresos y Gastos

Son instrumentos normativos que permiten estructurar los ingresos y gastos de acuerdo a criterios, y que permiten presentar todos los aspectos relacionados a las transacciones gubernamentales, cuya información se ajusta a los requerimientos de análisis y evaluación.

Para explicar mejor el funcionamiento de estos clasificadores pondremos como ejemplo a la familia, la cual tiene diversos ingresos y gastos. Además, si los integrantes son varios y tienen diversos trabajos sus fuentes de ingresos provendrían de distintas actividades, por ejemplo, trabajo dependiente, pequeña empresa familiar, actividad profesional independiente, etc.

Por lo tanto, intentar una clasificación puede resultar útil para saber cuáles son las principales fuentes de ingreso, cuánto aportan al presupuesto familiar y para qué tipos de gastos se destinan.

Esquematizado tal ejemplo, podemos precisar que la clasificación económica del presupuesto tiene por objetivo determinar el origen de los ingresos y destinos de los mismos. Además, considera como ingresos presupuestarios a toda transacción gubernamental que implica la utilización de un medio financiero y acepta como gastos presupuestarios a toda transacción que implica una aplicación financiera.

Cabe precisar, que existe un clasificador único que permite identificar las partidas de ingresos y gastos, el cual es denominado Tipo de Transacción y está dividió en Ingresos Presupuestarios y Gastos Presupuestarios.

Clasificador Presupuestal de Ingresos

Herramienta de gestión financiera de utilidad en las diversas etapas del proceso presupuestario de las entidades públicas, la cual consiste en un conjunto de cuentas de ingresos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se esté prestando o entregando o la operación financiera que se esté efectuando. Así tenemos:

• Tipo de Transacción: Refiere a los Ingresos Presupuestarios que corresponden a todo los fondos públicos que financian el presupuesto, que incluye la venta de activos e incremento de pasivos.

• Genérica del Ingreso: Es el encargado de identificar el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen. Además, está comprendido por las nueve genéricas de ingreso siguientes:

* Impuestos y Contribuciones Obligatorias.

* Obligaciones Sociales.

* Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos.

* Donaciones y Transferencias.

* Otros Ingresos.

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* Venta de Activos No Financieros.

* Venta de Activos Financiero.

* Endeudamiento.

* Saldo de Balance.

1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias

Aquí se encuentran comprometidos todos los ingresos obtenidos, a través, de la recaudación de impuestos y contribuciones obligatorias, por ejemplo, el impuesto a la renta, a la propiedad, el impuesto predial, el alcabala, al patrimonio vehicular, Impuesto General a las Ventas (IGV), entre otros que contribuyen al crecimiento del país.

2. Obligaciones Sociales

Corresponden a los recursos provenientes de las aportaciones por concepto de pensiones y prestaciones de salud realizadas por los empleadores y empleados. Ejemplo: Sistema de seguridad social, aportes previsionales, descuento para pensiones, etc.

3. Venta de Bienes, Servicios y Derechos Administrativos

Alude a los recursos financieros procedentes de la venta de bienes y/o servicios que la entidad pública produce, indistintamente de su función de administración, procurando la cobertura individualizada de sus costos. Cabe precisar, que se incluyen los derechos administrativos o tasas que se cobran por la presentación del servicio, por ejemplo, la venta de bienes, venta de agua, certificados, matrículas, etc.

4. Donaciones y Transferencias

Constituidas por las transferencias no reembolsables, sean estas de carácter voluntario o correspondientes a participaciones definidas por ley provenientes de otras unidades gubernamentales o de un organismo internacional o gobierno extranjero.

Se clasifican en donaciones corrientes o de capital, según se destinen a financiar gastos corrientes o para la adquisición de activos o disminución de pasivos, respectivamente. Ejemplo: Donaciones y transferencias corrientes, de fondos públicos, por participación de recursos determinados, etc.

5. Otros Ingresos

Corresponden a otros ingresos que se perciben y que no pueden registrarse en las clasificaciones anteriores. Integran este grupo las rentas de la propiedad, las multas y sanciones no tributarias, las transferencias voluntarias recibidas y otros ingresos diversos que no pueden clasificarse en las otras categorías. Ejemplo: Rentas de la propiedad, intereses, multas y sanciones, regalías, etc.

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6. Venta de Activos No Financieros

Corresponde a los ingresos obtenidos por la venta de activos no financieros, ya sean tangibles o intangibles, considera tanto los activos producidos como los no producidos. Ejemplo: La venta de edificios, estructuras, maquinarias, vehículos, equipos, entre otros.

7. Venta de Activos Financieros

Hace referencia a los ingresos provenientes de la recuperación de préstamos concedidos, venta de instrumentos financieros y del mercado de capitales. Ejemplo de ello: La venta de activos financieros, reembolso de prestamos concedidos, venta de títulos y valores, etc.

8. Endeudamiento

Son recursos que provienen de las operaciones oficiales de crédito, tanto de fuentes internas como externas, las cuales son efectuadas por el Estado. Así como las garantías y asignaciones de líneas de crédito. Dentro de dichos ingresos se considera la colocación de títulos valores. Ejemplo: Endeudamientos internos y externos, etc.

9. Saldos de Balance

Son los recursos financieros que se obtienen del resultado de ejercicios anteriores, los cuales financiarán gastos en el ejercicio vigente. Están constituidos por la diferencia entre el ingreso realmente percibido y el gasto devengado durante un año fiscal. Incluye también las devoluciones por pagos realizados con cargo a los ejercicios cerrados.

• Sub Genérica del Ingreso

Es el nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen.

• Específica del Ingreso

Es el nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, producto de la agregación más específico que identifica y clasifica los recursos.

Clasificador Presupuestal de Gastos

Herramienta de gestión financiera, que se emplea en las diversas etapas del proceso presupuestario de las entidades del sector público. Refiere a un conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se esté adquiriendo o la operación financiera que se esté efectuando. Así tenemos:

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• Tipo de Transacción

Se relaciona con los Gastos Presupuestarios que representa el consumo de fondos de la entidad habido en el año fiscal, como resultado de una transacción, como producto de la responsabilidad de las entidades de proveer ciertos bienes y servicios a la población y de redistribuir el ingreso y la riqueza mediante pagos de transferencia.

• Genérica del Gasto

Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así como de bienes, servicios y obras públicas que las entidades públicas contratan, adquieren o realizan para la consecución de sus objetivos institucionales.

Está comprendido por nueve genéricas del gasto, los cuales se detallan a continuación:

* Reserva de Contingencia.

* Personal y Obligaciones Sociales.

* Pensiones y otras Prestaciones Sociales.

* Bienes y Servicios.

* Donaciones y Transferencias.

* Otros Gastos.

* Adquisición de Activos No Financieros.

* Adquisición de Activos Financieros.

* Servicio de la Deuda Pública.

1. Reserva de Contingencia

Refiere a gastos que dada su naturaleza y coyuntura no pueden ser previstos en los presupuestos de las entidades del sector público. De uso exclusivo del ministerio de economía y finanzas.

2. Personal y Obligaciones Sociales

Refiere a los gastos por concepto de pago de personal activo del sector público con vínculo laboral, así como otros beneficios por el ejercicio efectivo del cargo y función de confianza. Comprende además las obligaciones de responsabilidad del empleador. Incluye las asignaciones en especie otorgadas a los servidores públicos.

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3. Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

Dentro de este concepto están comprendidos los pagos de pensiones a cesantes y jubilados del sector público. Además, la asistencia social que brindan las entidades públicas a la comunidad.

4. Bienes y Servicios

Refiere a gastos por concepto de adquisición de bienes para el funcionamiento institucional y cumplimiento de funciones, como también por los pagos por servicios de diversa naturaleza prestados por personas naturales, sin vínculo laboral con el estado, o personas jurídicas.

5. Donaciones y Transferencias

Son los gastos por donaciones y transferencias a favor de gobiernos, organismos internacionales y unidades de gobierno no reembolsables de carácter voluntario u obligatorio. Incluye las transferencias por convenios de administración de recursos.

6. Otros Gastos

Son los gastos por subsidios a empresas públicas y privadas del país que persiguen fines productivos, transferencias distintas a donaciones, subvenciones a personas naturales, pago de impuestos, derechos administrativos, multas gubernamentales y sentencia judicial consentida.

7. Adquisición de Activos No Financieros

Refiere a los gastos por las inversiones en la adquisición de bienes de capital que aumentan el activo de las instituciones del sector público. Incluye las adquisiciones, mejoras y reparaciones de la capacidad productiva del bien de capital, los estudios de proyectos de inversión.

8. Adquisición de Activos Financieros

Son los desembolsos financieros que realizan las instituciones públicas para otorgar préstamos, adquirir títulos y valores, comprar acciones y participaciones de capital.

9. Servicio de la Deuda Pública

Son los gastos por el cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna o externa. Con la finalidad de organizar el gasto en consideración de su uso, se lo clasifica en las siguientes categorías:

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Tipo de gasto Categoría de gasto

GASTOS CORRIENTES

Reserva de Contingencia.Personal y otras obligaciones sociales.Pensiones y otras prestaciones sociales.Bienes y Servicios.Donaciones y Transferencias.Otros Gastos

Gasto Corriente:Todos los gastos destinados almantenimiento u operación de los Serviciosque presta el Estado.

GASTOS DE CAPITAL

Donaciones y Transferencias de capitalOtros gastos.Adquisición de activos no financieros.Adquisición de activos financieros.

Gasto de Capital:Todos los gastos destinados al aumentode la producción o al incremento inmediato ofuturo del patrimonio del Estado.

SERVICIO DE LA DEUDA Servicio de laDeuda Pública

Servicio de la Deuda:Todos los gastos destinados al cumplimientode las obligaciones originadas por la deudapública, sea interna o externa.

• Sub Genérica del Gasto

Corresponde al nivel intermedio de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado, producto de la desagregación de las genéricas del gasto en recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así como los bienes, servicios y obras públicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

• Específica del Gasto

Este nivel de agregación identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado, producto de la desagregación de la subgenérica de gasto, incluyendo la agregación más específica de los recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así como los bienes, servicios y obras públicas, para el cumplimiento de sus objetivos y metas programadas.

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El Clasificador por Fuentes de Financiamiento y Rubros

En el siguiente cuadro se presenta este clasificador:

Fuentes de

FinanciamientoRubros

1. Recursos Ordinarios Recursos Ordinarios

Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudación tributaria yotros conceptos; deducidas las sumas correspondientes a lascomisiones de recaudación y servicios bancarios; los cuales no estánvinculados a ninguna entidad y constituyen fondos disponibles de libreprogramación. Asimismo, comprende los fondos por la monetización deproductos, entre los cuales se considera los alimentos en el marco delconvenio con el Gobierno de los Estados Unidos, a través de la Agenciapara el Desarrollo Internacional (AID).Se incluye la recuperación de los recursos obtenidos ilícitamente enperjuicio del Estado.

2. Recursos Directamente

Recaudados

Recursos Directamente Recaudados

Comprende los ingresos generados por las Entidades Públicas yadministrados directamente por éstas.Incluye el rendimiento financiero así como los saldos de balance deaños fiscales anteriores.

3. Recursos por

Operaciones Oficiales

de Crédito

Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito

Comprende los fondos de fuente interna y externa provenientes deoperaciones de crédito efectuadas por el Estado con Instituciones,Organismos Internacionales y Gobiernos Extranjeros, así como lasasignaciones de Líneas de Crédito. Asimismo, considera los fondosprovenientes de operaciones realizadas por el Estado en el mercadointernacional de capitales.Incluye el diferencial cambiario, así como los saldos de balance deaños fiscales anteriores. Solo en el caso de los Gobiernos Locales seincluirá el rendimiento financiero.

4. Donaciones y

Transferencia

Donaciones y Transferencias

Comprende los fondos financieros no reembolsables recibidos por elgobierno proveniente de Agencias Internacionales de Desarrollo,Gobiernos, Instituciones y Organismos Internacionales, así como deotras personas naturales o jurídicas domiciliadas o no en el país. Seconsideran las transferencias provenientes de las Entidades Públicas yPrivadas sin exigencia de contraprestación alguna.Incluye el rendimiento financiero y el diferencial cambiario, así como lossaldos de balance de años fiscales anteriores.

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5. Recursos

Determinados

Contribuciones a Fondos

Fondo de Compensación Municipal

Impuestos Municipales

Corresponde a los ingresos que deben recibir losPliegos

Participación en Rentas de Aduanas provenientes delas rentas

Considera los fondos provenientes de los aportes obligatoriosefectuados por los trabajadores de acuerdo a la normatividadvigente, así como los aportes obligatorios realizados por losempleadores al régimen de prestaciones de salud del SeguroSocial de Salud. Se incluyen las transferencias de fondos delFondo Consolidado de Reservas Previsionales así comoaquellas que por disposición legal constituyen fondos paraReservas Previsionales. Incluye el rendimiento financiero asícomo los saldos de balance de años fiscales anteriores.

Comprende los ingresos provenientes del rendimiento delImpuesto de Promoción Municipal, Impuesto al Rodaje eImpuesto a las Embarcaciones de Recreo. Incluye elrendimiento financiero así como los saldos de balance deaños fiscales anteriores.

Son los tributos a favor de los Gobiernos Locales, cuyocumplimiento no origina una contraprestación directa de laMunicipalidad al contribuyente. Dichos tributos son lossiguientes: a) Impuesto Predial b) Impuesto de Alcabala c)Impuesto al Patrimonio Vehicular d) Impuesto a lasApuestas e) Impuestos a los Juegos f) Impuesto a losEspectáculos Públicos no Deportivos g) Impuestos a losJuegos de Casino h) Impuestos a los Juegos de MáquinasTragamonedas.Incluye el rendimiento financiero así como los saldos debalance de años fiscales anteriores.Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas yParticipaciones.

Presupuestarios, conforme a Ley, por la explotacióneconómica de recursos naturales que se extraen de suterritorio. Asimismo, considera los fondos por concepto deregalías, los recursos por

Recaudadas por las aduanas marítimas, aéreas, postales,fluviales, lacustres y terrestres, en el marco de la regulacióncorrespondiente, así como las transferencias poreliminación de exoneraciones tributarias. Incluye elrendimiento financiero así como los saldos de balance deaños fiscales anteriores.

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1.5 El Sistema Nacional de PresupuestoEn nuestro país, el Sistema Nacional de Presupuesto es uno de los sistemas de la Administración Financiera del Sector Público, cuya misión es conducir el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Público.

Comprende un conjunto de órganos, normas y procedimientos que -como se ha indicado- conducen el proceso presupuestario de todas las entidades y organismos del sector público en sus fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación.

Cabe precisar que dicho sistema se rige por la Ley N° 28112, Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público y por la Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Fases del Proceso Presupuestario

Como ya detallamos líneas arriba, el proceso presupuestario comprende las fases de Programación, Formulación, Aprobación, Ejecución y la Evaluación del Presupuesto, de conformidad con la Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.

Por lo tanto, podemos decir que el proceso presupuestario se sujeta al criterio de estabilidad, concordante con las reglas y metas fiscales establecidas en el Marco Macroeconómico Multianual y la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal.

a. Fase de Programación

La programación presupuestaria se considera la etapa inicial del Proceso Presupuestario, donde la entidad estima los gastos a ser ejecutados en el año fiscal siguiente, en función a los servicios que presta y para el logro de resultados. Es en esta fase que las entidades programan su propuesta de presupuesto institucional y es el MEF quien elabora el anteproyecto de Presupuesto del Sector Público teniendo en cuenta dichas propuestas.

En dicha etapa se ejecutan las acciones siguientes:

• Revisar la Escala de Prioridades de la entidad.

• Determinar la Demanda Global de Gasto, considerando la cuantificación de las metas, programas y proyectos para alcanzar los objetivos institucionales de la entidad.

• Estimar los fondos públicos que se encontrarán disponibles para el financiamiento del presupuesto anual y, así, determinar el monto de la Asignación Presupuestaria a la entidad.

• Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en función a la Asignación Presupuestaria Total.

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En tal sentido, puede decirse que en esta fase se establecen los objetivos institucionales a lograr durante un año fiscal, y se determina la demanda global de los gastos que implicara la prestación de los servicios por parte de una determinada institución (pliego presupuestal).

Es así que los proyectos y actividades constituyen las unidades básicas de asignación presupuestaria. Contienen los componentes y las metas presupuestarias.

La demanda global establece el gasto en bienes y servicios, personal en general, estudios y obras, servicios de la deuda, etc.

Con respecto a la estimación de los fondos públicos, estos son por todo concepto y toda fuente. Los saldos de balance se incorporan en la fase de ejecución.

Finalmente, la asignación presupuestaria comprende los recursos ordinarios, otros impuestos, recursos directamente recaudados, endeudamiento, donaciones y transferencias.

b. Fase de Formulación

En la Fase de Formulación se determina la estructura funcional programática del pliego y las metas en función de las escalas de prioridades, consignándose las cadenas de gasto y las fuentes de financiamiento.

• Se define la Estructura Funcional Programática del presupuesto institucional del pliego correspondiente.

• Se seleccionan las metas presupuestarias propuestas en la fase de programación.

• Se consignan las cadenas del gasto, los montos para consignar gastos (créditos presupuestarios) y las respectivas fuentes de financiamiento.

• Se asignan los recursos en base a la asignación presupuestaria.

• Se incorporan los resultados del presupuesto participativo para el caso de los gobiernos regionales y locales.

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A continuación, presentamos el Modelo Ideal de la Estructura Funcional Programática para una entidad cualquiera de la Administración Pública.

Estructura Funcional Programática

Relación Proyectos y Actividades

PROYECTOS ACTIVIDADES

� Persiguen la ampliación de servicios, laejecución de obras y el incremento debienes patrimoniales, por separado osimultáneamente.

� Persiguen el mantenimiento ofuncionamiento regular de los serviciosen sus niveles y estándares adecuados.

� Crean condiciones para el surgimientode una Actividad.

� Surgen de la puesta en funcionamientode proyectos concluidos.

� Período de ejecución limitado en eltiempo.

� Son de carácter permanente.

� Singulares; no representan procesospermanentes de la institución.

� Procesos repetitivos para la institución.

� Predominio de desembolsos de capital. � Predominio de desembolsos corrientes.

� Utilizan técnicas de elaboración,administración, seguimiento y evaluaciónde proyectos.

� Utilizan técnicas de gerencia y control deproducción y/o servicios.

FUNCIÓN PROGRAMA SUBPROGRAMA PROY. Y ACT.

FUNCIÓN I

PROGRAMA 1

Sub - Programa AActividadActividadProyecto

Sub - Programa BProyectoProyecto

PROGRAMA 2

Sub - Programa CActividadActividadActividad

Sub - Programa DActividadProyecto

FUNCIÓN II

PROGRAMA 3

Sub - Programa EActividadProyecto

Sub - Programa FActividadActividad

PROGRAMA 4

Sub - Programa GActividadActividad

Sub - Programa HProyectoProyecto

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Los Indicadores de Desempeño

Los pliegos formulan indicadores de desempeño relevantes que midan los resultados (finales e intermedios) y productos dirigidos al logro de los objetivos estratégicos. Con respecto a los valores a alcanzar en cada uno de los indicadores definidos, estos se deben establecer claramente así como los medios de verificación para su seguimiento y evaluación.

Los indicadores evidencian un producto o resultado, orientados directamente al cumplimiento de sus objetivos y misión. No se deben formular indicadores de desempeño vinculados directamente a productos de gestión administrativa (incluye asesoramiento y apoyo administrativo) y operativa interna de las dependencias de línea de un pliego, tales como las acciones relacionadas con la gestión para suministrar a las dependencias de los insumos utilizados para dar cumplimiento a los requerimientos de recursos humanos, administrativo y técnico correspondiente, la difusión del programa, entre otros, por ser gastos propios de las dependencias y entidades.

c. Fase de Aprobación

• El presupuesto Nacional es aprobado por el Congreso de la República en base al proyecto presentado por el poder ejecutivo.

• El presupuesto es aprobado, por las instancias colegiadas de cada entidad gubernamental. En el caso de los ministerios por el Consejo de Ministros, de los gobiernos regionales por los consejos regionales y de los gobiernos regionales por los concejos municipales.

• El plazo de aprobación no debe exceder el 31 de diciembre de cada año fiscal.

• El presupuesto aprobado de las entidades públicas, debe ser remitido al Congreso de la República, el Ministerio de Economía y la Contraloría General de la República.

d. Fase de Ejecución

En esta fase se concreta el flujo de ingresos y egresos previstos en el presupuesto anual dentro del marco de la asignación trimestral de gasto, los calendarios de compromisos y las modificaciones presupuestarias aprobadas tanto para los organismos del gobierno nacional y los gobiernos regionales.

Programación

Mensual

ingresos

Programación

Mensual de gastos

Calendario de

Compromisos

Ejecución

mensual

ingresos y

gastos

Modificaciones en el NivelInstitucional

Modificaciones en el NivelFuncional Programático

PRESUPUESTO MODIFICADO(PIM)

Calendario Trimestral Mensualizado(todas las Fuentes de Financiamiento)

INGRESOS GASTOS

OBTENCIÓN COMPROMISO

RECAUDACIÓN DEVENGADO

CAPTACIÓN GIRADO

CULMINA EL 31. DIC.

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Cabe mencionar que la ejecución presupuestal conlleva las siguientes actividades administrativas:

• La Programación Mensual de Ingresos y Gastos que hace posible la fluidez del gasto en función a la proyección de los recursos que se esperan recaudar, captar u obtener en el Año Fiscal. Cabe mencionar que la ejecución de los ingresos y gastos, se sujeta al marco legal y administrativo establecido par cada uno de los Recursos Públicos que administran y a la Ejecución de los gastos contemplados en el PIA o PIM.

• El Compromiso del Gasto, es el acto administrativo a través del cual se afecta mensualmente, con cargo a su presupuesto aprobado para el año.

• El Devengado, es una obligación de pago que asume el Pliego Presupuestario en el marco de los compromisos contraídos de acuerdo al PIA.

• El Pago, es la etapa final de la ejecución del gasto, en el cual el monto devengado se cancela total o parcialmente.

• El Calendario de compromisos. No constituyen sustento legal para aprobación de Resoluciones de Modificaciones Presupuestarias, son instrumentos de asignación gradual y constituye el monto máximo para la ejecución de gastos. No genera gastos que impliquen un futuro desfinanciamiento del Presupuesto. Es aprobado por Titular del pliego. Evita concentrar en los primeros meses del trimestre la asignación de los fondos públicos. Se modifican mediante Ampliación, que son aprobados por el titular del pliego.

e. Fase de Control

Esta fase se caracteriza por ser un proceso de mediciones y de relaciones técnicas que reflejen sistemáticamente lo que ocurre con las acciones. Hablamos de la verificación periódica del resultado de la Gestión Publica, a la luz del grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía que hayan exhibido en el uso de los recursos públicos, así como del cumplimiento por las entidades de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de acción.

Comprende la verificación de las siguientes líneas de acción:

• Que, la ejecución de Ingresos y Egresos guarde relación con el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) o el Presupuesto Institucional Modificado (PIM).

• Que, los recursos que demanden actos administrativos dentro de las competencia, deben estar previsto en el respectivo PIA, para el año fiscal.

• Que, no se ejecuten gastos que no cuenten con el respectivo PIA o PIM.

• Que, la ejecución de ingresos y gastos de cada mes guarde relación con lo programación mensual de los mismos.

• Que, la ejecución y avance de las metas presupuestarias guarde relación con la ejecución presupuestaria de los gastos.

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Finalmente, son la Contraloría General de la República y los Órganos de Control de las Municipalidades, quienes ejercen el Control del Presupuesto, en cuanto a su legalidad y gestión.

f. Fase de Evaluación

Esta Fase de Evaluación se caracteriza por un análisis crítico de los resultados obtenidos y efectos producidos, esto sin duda permite verificar si los objetivos y metas presupuestarias se han cumplido o si se han dado desviaciones durante el desarrollo de los proyectos. Esta fase es muy importante, ya que de hallar alguna acción equivocada se pueden tomar las medidas correctivas a tiempo.

Además, se comprueba el avance alcanzado en la ejecución financiera en materia de ingresos y gastos previstos. Esto tras tomar en cuenta los niveles aprobados en el presupuesto de apertura y sus modificaciones debidamente informadas. Pero también la evaluación presupuestaria debe evidenciar el grado de cumplimiento de las metas presupuestarias, así como explicar las dificultades para su logro y otros aspectos que puedan haberse presentado.

Para lograr una correcta evaluación del uso de los presupuestos públicos se debe emplear un conjunto de procesos de análisis que permitan conocer al detalle -sobre una base continua en el tiempo- los avances físicos y financieros de los proyectos. Además, se debe conocer cada una de las metas presupuestarias aprobadas en PIA y PIM en las respectivas instituciones.

La finalidad de la fase de evaluación es determinar el grado de:

• Eficacia en la ejecución presupuestaria de ingresos y gastos, así como el nivel de cumplimiento de las metas presupuestarias para el periodo.

• Eficiencia en el cumplimiento de las metas presupuestarias, con respecto a la ejecución presupuestaria de los gastos, efectuada en el periodo de evaluación.

• Explicar desviaciones presentadas en el comportamiento de ingresos y egresos comparándolas con el PIA - PIM, así como determinar las causas que las originaron.

A continuación, la evaluación sigue las siguientes fases:

• Primera Fase: Análisis de la gestión presupuestaria en términos de eficacia y eficiencia.

• Segunda Fase: Identificación de los problemas presentados.

• Tercera Fase: Determinación de las medidas correctivas internas y formulación de sugerencia a los sistemas administrativos.

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1.6 Directiva General del Sistema Nacional de Inversión PúblicaEn esta parte del módulo, hablaremos de la Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública, la cual tiene por objeto establecer las normas técnicas, métodos y procedimientos de observancia obligatoria aplicables a los Proyectos de Inversión Pública que ejecuten las entidades y empresas del Estado, durante las fases de Preinversión, Inversión y Post Inversión.

La Resolución Ministerial de aprobación, sujeta al ámbito de aplicación inmediata de la Ley Nº 27293 y su Reglamento, a todos los sectores en que se divide el aparato estatal peruano para el SNIP.

Asimismo, dicha resolución dispuso la delegación de la facultad de la Oficina de Inversiones del Ministerio de Economía y Finanzas para declarar la viabilidad de los Proyectos de Inversión Pública que ejecuten las entidades y empresas.

La Directiva inicia con los gráficos de presentación del Ciclo de Vida del Proyecto de Inversión Pública, así como de las atribuciones y responsabilidades. Contiene además un glosario de términos muy amplio, señala su base legal y repite la disposición contenida en las normas anteriores sobre la función rectora de la ODI.

En el desarrollo técnico, autoriza a la ODI a dictar los manuales metodológicos, sean temáticos o generales. Dispone también que las proyecciones macroeconómicas que se utilicen para los estudios de demanda de los Proyectos de Inversión Pública (en adelante PIP) deben ser consistentes con el Marco Macroeconómico Multianual vigente en el momento que se realiza el Estudio de Preinversión. Y dispone que la ODI establece los Precios Sociales, incluidas las Tasas Sociales de Descuento, a tomar en cuenta para la evaluaci6n de los PIP y contiene disposiciones referentes a los PIP a financiarse mediante un Convenio de Endeudamiento

En materia de estructura, indica quiénes son los sectores responsables de las funciones, y sobre los procesos, establece paso a paso las atribuciones de los órganos integrantes del sistema durante las fases de Preinversión, Inversión y Post Inversión.

Vale decir que uno de los temas resaltantes de esta Directiva es la definición de Proyectos Menores, dando una lista de aquellos tipos de proyectos que pueden encajar en esta categoría, como es el caso de: Aulas, colegios, postas médicas, centros de salud, locales comunales, infraestructura de riego comunal, infraestructura menor de agua potable rural, infraestructura menor de alcantarillado rural, guarderías infantiles, proyectos comunales de manejo y conservación de suelos, proyectos comunales de reforestación, proyectos comunales de asistencia técnica, microcentrales menores, generadores térmicos menores, proyectos de distribución eléctrica menor, sub estaciones eléctricas menores, líneas de transmisión menores, proyectos de apoyo a la organización comunal, pistas y veredas urbanas, infraestructura deportiva menor.

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Asimismo, describe al Banco de Proyectos y el Sistema de Seguimiento, enfatizando en la oportunidad de registro de la información y en los diferentes niveles de acceso a dicha información, dedicando además todo un apartado a los Programas Multianuales de Inversión Pública.

Esta Directiva contiene muchos anexos, como clasificadores institucionales, funcionales, normas de transición, mecanismos de designación de los funcionarios responsables en cada sector, así como los contenidos mínimos para elaborar estudios a nivel de Perfil, Pre factibilidad y Factibilidad, que son los parámetros de observancia obligatoria, hasta la entrada en vigencia de la observancia obligatoria de los Manuales metodológicos.

Por otro lado, establece los precios sociales que han de considerarse al momento de elaborar los Estudios de Preinversión, tales como la Tasa Social de Descuento y la Tasa Social de Descuento Nominal de los precios sociales de bienes transables y no transables.

Finalmente, la Directiva General precisa que, en tanto se evalúe el correcto funcionamiento de los sistemas informáticos del Banco de Proyectos y del Sistema Operativo de Seguimiento, los registros, calificaciones y remisión de información se realizarán adicionalmente mediante información impresa.

Normas Complementarias de la Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública

Esta Directiva Complementaria, tuvo como objeto principal, brindar a los órganos bajo el SNIP información adicional necesaria para facilitar y viabilizar su labor. Así, se entregaron nuevos y adicionales parámetros de evaluación, como son: Producto Bruto Interno; Ingreso Nacional Disponible; Población Total; y Población Económicamente Activa, toda esta información se presenta tanto a nivel global como para los 24 departamentos del país.

Valor social del tiempo, según propósito y ámbito geográfico y precio social de los combustibles.

Otro de los temas abordados por esta Directiva, se refiere al proceso de autorización de conglomerados de proyectos y los requisitos que deben cumplirse para su evaluación y ejecución.

Normas para los Procesos de Programación Multianual 2002-2006 y Proceso Presupuestal 2002

Estas normas establecen los plazos y nivel de Estudios de Pre Inversión que deberán tener los proyectos para su inclusión tanto en el Programa Multianual de Inversión Pública como en el presupuesto público.

1.7 Estructura para la Administración del SNIPLa Oficina de Inversiones representa la más alta autoridad técnico normativa del Sistema Nacional de Inversión Pública; está facultada para intervenir durante todas las fases de un PIP.

Le siguen en esta escala jerárquica, los Órganos Resolutivos de los sectores, constituidos por el ministro o la más alta autoridad ejecutiva en cada sector. Para ello el aparato estatal peruano se ha dividido en 26 sectores:

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1. Agricultura.

2. Congreso de la República.

3. Consejo Nacional de la Magistratura.

4. Contraloría General.

5. Defensa.

6. Defensoría del Pueblo.

7. Economía y Finanzas.

8. Educación.

9. Energía y Minas.

10. Industria, Turismo, Integración y Negociaciones Comerciales Internacionales.

11. Interior.

12. Jurado Nacional de Elecciones.

13. Justicia.

14. Ministerio Público.

15. Oficina Nacional de Procesos Electorales.

16. Pesquería.

17. Poder judicial.

18. Presidencia.

19. Presidencia del Consejo de Ministros.

20. Promoción de la Mujer y del Desarrollo Humano.

21. Registro Nacional de Identificación y Estado Civil.

22. Relaciones Exteriores.

23. Salud.

24. Trabajo y Promoción Social.

25. Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construcción.

26. Tribunal Constitucional.

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Función Sector Responsable

Función:Función:

LegislativaJusticia

Congreso de la República.Justicia,Poder Judicial,Ministerio Público,Defensoría del Pueblo yTribunal Constitucional, según corresponda.

Función: Administración y Planeamiento

Presidencia del Consejo de Ministros, Economía yFinanzas,Contraloría General de la República, Jurado Nacional deElecciones,Oficina Nacional de Procesos Electorales yRegistro Nacional de Identificación y Estado Civil, segúncorresponda.

Función: Agraria Agricultura.

Función:Asistencia y Previsión Social Promoción de la Mujer y del Desarrollo Humano y

Economía y Finanzas, según corresponda.

Función: Comunicaciones Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construcción.

Función:Defensa y Seguridad Nacional Defensa e

Interior, según corresponda.

Función: Educación y Cultura Educación.

Función: Energía y Recursos Minerales Energía y Minas.

Función:Industria, Comercio y Servicios Industria, Comercio, Turismo y Relaciones Comerciales

Internacionales.

Función: Pesca Pesquería.

Función: Relaciones Exteriores Relaciones Exteriores.

Función: Salud y SaneamientoProgramas: (todos exceptoSaneamiento)

Salud.

Función: Salud Saneamiento Programa:Saneamiento Presidencia.

Función: Trabajo Trabajo y Promoción Social.

Función: Transporte Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construcción.

Función: Vivienda y Desarrollo Urbano Transportes, Comunicaciones, Vivienda y Construcción.

A cada uno de estos Sectores se les ha encargado la responsabilidad de las funciones a cargo del Gobierno (contenidas en el clasificador funcional programático de la normatividad presupuestaria) según se muestra en el siguiente cuadro:

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OPI

Oficinas Sectoriales de Inversión

SECTOR

Órgano Resolutivo del Sector

Unidad Formuladora (UF)

Unidad Ejecutora (UE)

184 UNIDADES REGISTRADAS

26 SECTORES

26 ORGANOS RESOLUTIVOS

26 OPI

ODI

ODI

Ministerio de Economía y

Finanzas

En cada uno de estos sectores, el órgano resolutivo apoya sus decisiones en la opinión técnica de una Oficina de Programación e Inversiones (en adelante OPI), la cual posee las facultades para aprobar los Estudios a nivel de Perfil y Prefactibilidad, siendo responsable porque los proyectos guarden coherencia con los planes estratégicos de carácter multianual de su sector.

En la base de la pirámide funcional se encuentran las unidades que se les denomina Unidades Formuladoras (durante la Fase de Preinversión) ó Unidades Ejecutoras (durante la Fase de Inversión).

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1.8 Procedimientos del SNIPLos principales procedimientos del SNIP están referidos a 3 procesos: La aplicación del Ciclo de Vida del Proyecto, la conformación de Conglomerados y la Programación Multianual.

CICLO DE VIDA DEL PROYECTO

Los Proyectos de Inversión Pública, durante su el Ciclo de Vida, se sujetan a las siguientes fases:

1. Preinversión: Comprende la elaboración del perfil, del estudio de prefactibilidad y del estadio de factibilidad,

2. Inversión: Comprende la elaboración del expediente técnico detallado y la ejecución del proyecto.

3. Postinversión: Comprende los procesos de control y evaluación ex post.

CONGLOMERADOS

Se entiende por Conglomerado, al conjunto de Proyectos de Inversión Pública (PIP) que pueden agruparse en base a ciertas características. Esto permite agilizar el proceso de declaración de viabilidad de los PIP que lo conforman.

Proceso de Autorización de un Conglomerado

Las Unidades Formuladoras (UF) o Unidades Ejecutoras (UE) pueden proponer a la Oficina de Programación e Inversiones (OPI) de su Sector la conformación de Conglomerados.

La solicitud de autorización para conformar un Conglomerado la dirige la OPI a la Oficina de Inversiones del Ministerio de Economía y Finanzas (ODI). La solicitud deberá ir acompañada de información que sustente que cada PIP del conglomerado pueda cumplir con las características que señala el Artículo 4 de la presente Directiva.

Para sustentar adecuadamente la autorización de la conformación de un Conglomerado, la ODI podrá solicitar a la OPI o directamente a la UF o UE, la información adicional que requiera para tal efecto.

La ODI revisará la información remitida, pudiendo rechazar, observar o autorizar la conformación del Conglomerado. Si lo autoriza, emitirá una Resolución Jefatural.

Dicha Resolución establecerá:

• El contenido de los estudios de preinversión mínimos que debe observar la UE para declarar la viabilidad de cada uno de los PIP que conforman el conglomerado.

• El período para el cual se autoriza el conglomerado.

• Los criterios para las evaluaciones intermedias y ex post que se requieran.

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V

• El procedimiento para incorporar nuevos PIP al conglomerado.

• El procedimiento para obtener el visto bueno del Sector Responsable de la Función o Programa, de ser necesario.

• Los mecanismos de opinión de los gobiernos locales de las áreas en que se ejecutarán los proyectos.

Por lo que una vez aprobada la resolución a que se refiere el numeral precedente, la ODI lo comunicará a la OPI que la solicitó y la OPI, a su vez, comunicará a la(s) UE(s) que corresponda(n) la autorización del Conglomerado.

En el Sistema Operativo de Seguimiento se registra el Conglomerado, como si fuera un PIP; y como componentes del mismo cada uno de los PIP que lo conforman, con sus respectivas metas.

Las evaluaciones intermedia y ex post del Conglomerado serán llevadas a cabo por una agencia independiente contratada por la OPI con cargo a los recursos del Pliego al que pertenece la UE. El visto bueno sobre los Términos de Referencia de dichas evaluaciones será dado por la ODI.

Los PIP que formen parte del Conglomerado, han de cumplir con las siguientes características:

• Corresponder a una misma función y programa, de acuerdo al clasificador funcional programático a que se refiere el anexo 01 de la Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública, aprobada mediante Resolución Ministerial Nº 128-2000-EF-10;

• Ser similares en cuanto a diseño y/o tamaño y/o costo unitarioSer Proyectos Menores, de acuerdo a la clasificación que señala el Artículo 10 de la Directiva General del Sistema Nacional de Inversión Pública, aprobada mediante Resolución Ministerial Nº 128-2000-EF-10.

Recibida la comunicación a que se refiere el numeral 3.4 del Artículo 3 de la presente Directiva, la UE queda facultada para declarar la viabilidad de cada PIP individual que conforma el conglomerado, sobre la base de los estudios de preinversión mínimos a que se refiere el numeral 3.3. del artículo referido.

Dichos estudios serán elaborados por la UE, bajo responsabilidad y constituyen el sustento técnico de la Declaración de Viabilidad de cada PIP individual.

PROGRAMACIÓN MULTIANUAL

Téngase presente que cada sector elabora Programas Multianuales de Inversión Pública, los mismos que se desarrollan en el marco de los Planes Estratégicos Sectoriales, de carácter multianual, a que se refiere la Ley de Gestión Presupuestaria del Estado.

Es importante señalar que es tarea de cada OPI, elaborar y someter a la aprobación del (Órgano Resolutivo de su Sector) el Programa Multianual de Inversión Pública. Dicho programa contiene los Proyectos de Inversión Pública priorizados por la OPI de acuerdo a las funciones que le han sido encomendadas.

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El Órgano Resolutivo del Sector aprueba el Programa Multianual de Inversión Pública y lo remite al Ministerio de Economía y Finanzas.

En el Ministerio de Economía y Finanzas, la Oficina de Inversiones consolida dichos programas en uno solo, presentando a la Alta Dirección del Ministerio de Economía y Finanzas el Programa Multianual de Inversión Pública, para su puesta a consideración y aprobación por el Consejo de Ministros.

1.9 Estructura del Sistema de Información y datos que registra Módulos

Como soporte informático del SNIP se han desarrollado dos aplicativos informáticos:

• Banco de Proyectos (automatiza la Fase de Preinversión).

• Sistema Operativo de Seguimiento (automatiza la Fase de Inversión).

Banco de Proyectos

El Banco de Proyectos viene conformado por el inventario de todos los PIP que se encuentran en la Fase de Preinversión, desde la aprobación de los estudios a nivel de Perfil.

Puede decirse que el Banco Sectorial de Proyectos contiene la información todos los PIP para los que se haya elaborado Perfil, Estudio de Prefactibilidad, o Estudio de Factibilidad por todas la UF del Sector.

El Banco Consolidado de Proyectos contiene la información de todos los PIP para los que se haya elaborado Perfil, Estudio de Prefactibilidad o Estudio de Factibilidad por todas la UF de todos los Sectores.

Las UF solicitan a la OPI el registro del PIP, remitiendo el estudio a nivel de Perfil y acompañando al mismo la Ficha de Registro.

Sistema Operativo de Seguimiento

Por medio del Sistema Operativo de Seguimiento, las UE remiten reportes mensuales a las OPI sobre el avance físico - financiero de los proyectos utilizando las Fichas de Seguimiento.

La OPI se ocupa de que el último día del mes siguiente se encuentre registrada el total de la información de los reportes mensuales de sus UE.

Niveles de acceso a la información registrada

Los niveles de acceso a la información registrada en el Banco de Proyectos y en el Sistema Operativo de Seguimiento son los siguientes:

Accesos por Sectores

Los Órganos Resolutivos y las OPI de cada sector cuentan con pleno acceso, en el Banco de Proyectos, a la información referida a los PIP de las UF incluidas en su sector en el Clasificador Institucional.

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Los Órganos Resolutivos y las OPI de cada Sector tienen acceso pleno, en el Sistema Operativo de Seguimiento, a la información referida a los proyectos que ejecutan las UE incluidas en su Sector en el Clasificador Institucional.

Accesos por Funciones

Los Órganos Resolutivos de los sectores responsables de una función o programa y sus OPI tienen acceso pleno, en el Banco de Proyectos, a la información referente a los PIP relacionados a dichas funciones o programas.

Los Órganos Resolutivos de los sectores responsables de una función o programa y sus OPI tienen acceso pleno, en el Sistema Operativo de Seguimiento, a toda la información referente a los proyectos relacionados a dichas funciones y programas que ejecutan las UE de los otros sectores afectados por la presente Directiva.

Accesos por Territorios

Los responsables de Programación e Inversiones de los Consejos Transitorios de Administración Regional cuentan con acceso pleno, en el Banco de Proyectos, a toda la información relacionada a los PIP del Banco de Proyectos cuya área de influencia esté localizada total o parcialmente en su departamento.

Detalles Técnicos

Plataforma de Comunicación

Usamos Internet (protocolo HTTP) como medio de comunicación entre la base de datos central y todas las unidades formuladoras/ejecutoras a nivel nacional. Esto abarata el costo de puesta en marcha y mantenimiento además de permitir la comunicación en tiempo real.

Base de datos centralizada Oracle 8i sobre Windows NT Server

Análisis y Diseño Orienta a Objetos (UML)

Programación Tecnología Microsoft: COM, MTS, ASP,XML, HTML Dinámico

Software Cliente Browser de internet

Servidor de Transacciones MTS

Servidor Web (Software) Internet Information Server sobre MSWindows 2000

Servidor Web (Hardware) COMPAQ 512Kb de RAM, dobleprocesador Pentium III de 600Mhz

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Planes Futuros

Automatizar el “recojo” de informaci6n de seguimiento mediante interfaces con sistemas de información ya existentes y de alcance nacional tales como el SIAF y el Sistema Presupuestal.

Reformulación técnica en base a la tecnología .NET para aumentar la eficiencia del intercambio de información.

1.10 Factores determinantes en la sostenibilidad del SNIP

Factores determinantes en la sostenibilidad del SNIP

1.11 Sostenibilidad del Fondo de Pre- Inversión

Sostenibilidad del Fondo de Pre- Inversión

Sistemas deControl

Adecuadodiseño e

implementación

Sostenibilidaddel SNIP

Normas yprocedimientosde operación

Organizaciónestable y

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Fondos de PreInversión

CapacidadTécnica

Compromiso

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