GESTIÓN PRESUPUESTAL ASPECTOS BÁSICOS ALEXIS DUEÑAS DÁVILA OFICINA CENTRAL DE PLANIFICACION...

GESTIÓN PRESUPUESTAL “ASPECTOS BÁSICOS”

ALEXIS DUEÑAS DÁVILAOFICINA CENTRAL DE PLANIFICACION

UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

SISTEMA DE PLANIFICACIÓN

• La planificación es un proceso analítico.• El cual incluye una estimación del futuro sobre la base de

cursos de acción alternativos (optimistas, intermedios y pesimistas), en un escenario temporal (corto, mediano y largo plazo).

• La Planificación es un proceso integral, que contempla:

– objetivos y metas a ser alcanzados en un periodo determinado, – así como las políticas económicas y sociales, dentro de un

proceso de concertación.

ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN

• Requiere de un análisis de la realidad o diagnóstico,que contiene:– fortalezas y debilidades, – oportunidades y riesgos (amenazas) del desarrollo de una

organización.

• Además inlcuye la formulación de planes, que definen:– definen políticas, – objetivos, – metas y estrategias del plan.

• Este proceso sería incompleto, sino incluye: programas y presupuestos, para la asignación de recursos humanos, materiales, financieros y tecnológicos para el cumplimiento de los objetivos diseñados.

ETAPAS DEL PROCESO DE PLANIFICACIÓN

• La previsión presupuestal garatiza la ejecución de planes, programas y presupuestos, cuyo objetivo es el cumplimiento de acciones y responsabilidades asignadas a diferentes agentes o instituciones.

• Otra etapa es la evaluación de planes, programas y presupuestos, que consiste en la verificación del cumplimiento de los planes, programas y presupuestos, y su impacto en la sociedad y economía.

• Finalmente, está la reformulación de planes, programas y presupuestos, que consiste en su modificación y ajuste por situaciones estructurales y coyunturales.

PRINCIPIOS DE LA PLANIFICACION

• Contribución a los objetivos: (logros).

• Primacía de elementos de Administración: (planificación–

organización – dirección – coordinación – control).

• Iniciación del proceso de gestión empresarial.

• Eficiencia de las operaciones.

• Flexibilidad, variables no previstas por acciones coyunturales

y estructurales que requieren reprogramación.

• Sincronización, a nivel vertical y horizontal de la organización.

PRINCIPIOS DE LA PLANIFICACION

· Objetivos : ¿Qué queremos alcanzar?

· Estrategias: ¿Cómo lograr los objetivos y qué alternativas se

debe emplear?

· Programas de acción: ¿Qué operaciones hay que alcanzar?

· Políticas internas: ¿Qué orientación y prioridades deben

alcanzarse?

· Procedimiento: ¿ Cómo se hace?

· Normas de control: Qué parámetros, medidas se utilizan en la

evaluación?.

PLANEAMIENTO ESTRATEGICO

• El planteamiento estratégico es el análisis tanto de las oportunidades que ofrece el entorno como de las fortalezas y debilidades propias de la misma.

• Se proyecta a futuro definiendo los objetivos, metas y estrategias que harán posible su consecución.

• Es también un proceso sistemático y permanente.• Tiene un impacto significativo en el futuro de la entidad,

implica decisión, riesgos y organización de los esfuerzos para ejecutar las decisiones.

• Incluye equipos multidisciplinarios y sujetos a la evaluación permanente.


• El éxito del planeamiento estratégico, está en la habilidad de los que analizan los posibles riesgos y el modo de neutralizarlos.

• Así como las oportunidades y como aprovecharlas. • El planeamiento estratégico ayuda a identificar el futuro a que

se aspira.• Esto significa que la organización centre su atención en la

esencia de liderar el cambio, comprometiendo en dicha tarea a todos sus componentes.

• Para ello se requiere, entablar con ellos una real comunicación en torno de: valor de las aspiraciones de equipo y proporcionando oportunamente cualquier nueva información, para estimular el cambio.


• Nadie en realidad, se exime de la planificación.• Toda entidad o unidad organizativa planifica sus

actividades, independientemente de su tamaño.• Es cierto también al tratarse de organizaciones más

pequeñas el procesos es más simple.• Esta actividad suele ser hasta intuitiva pero a medida

que la ogranización crece y se hace más compleja requerirá de una planificación mucho más sofisticada.

BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTOLA TÉCNICA PRESUPUESTARIA

• La programación presupuestaria es una técnica elaborada sobre principios de la programación económica y de finanzas publicas.

• Utiliza la nomenclatura de ambas disciplinas, así como ha desarrollado determinados procedimientos propios.

• La técnica presupuestaria utiliza y define, por ejemplo, conceptos como: función y programa.

• La presentación de los objetivos y metas de cada programa debe ejecutarse, de acuerdo con ciertos requisitos a fin de lograr su correcta aplicación en términos presupuestarios.

• Adicionalmente debe definirse los conceptos de: metas finales y metas intermedias.

BASES CONCEPTUALES DEL PRESUPUESTO

• El presupuesto programático tiene un grado de complejidad que es producto de la diversidad de elementos técnicos que concurren a su elaboración.

• Esta complejidad requiere copiosas informaciones, utilizadas para diversos propósitos en todos los niveles de la administración.

• En forma amplia se ha identificado tres grandes finalidades a las que el presupuesto programático sirve:

• Es Instrumento de política económica.• Es Instrumento de programación.• Es Sistema administrativo y mecanismo de

operación.

OBTIVOS ESTRATEGICOS SECTORIALES

OBJETIVOS ESTRATEGICOS INSTITUCIONALES

PLAN OPERATIVO

OBJETIVO GENERAL

OBJETIVO PARCIAL

OBJETIVOS ESPECIFICO

PESEM

PEI

PRESUPUESTO

MISION Y PROPOSITOS SECTORIALES

MISION Y PROPOSITOS INSTITUCIOANLES

OBJETIVOS INSTITUCIOANLES DE

CORTO PALZO

PROCESOS TECNICOS DEL PLIEGO

DIMESION SECTORIAL

DIMENSION INSTITUCIONAL

DIMENSION FUNCIONAL PROGRAMATICA

DIMENSION OPERATIVA INSTITUCIONAL

LARGO Y MEDIANO

PLAZO

CORTO PLAZO

ESQUEMA DE ARTICULACION DE LOS OBJETIVOS ESTRATEGICOS INSTITUCIONALES Y EL PRESUPUESTO

METODOLOGÍA PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO: CASO UNFV

• La Universidad Nacional Federico Villarreal en su presupuesto, indica las metas que pretende alcanzar y que estén contenidas en el Plan de Trabajo Institucional.

• En este documento se determina los niveles de gasto en función de la disponibilidad existente.

• Por lo que es necesario que durante la elaboración del presupuesto las Dependencia, Facultades y Órganos Desconcentrados debe de costear las diferentes actividades definidas en su PTI.

• Para de esta forma asociárlas a la a Metas Presupuestales, orientando sus gastos en función de los propósitos de acuerdo a sus Objetivos Institucionales.

LINEAMIENTOS PARA LA ESTIMACIÓN DE INGRESOS

• Las Proyecciones de los ingresos deben hacerlo las Unidades Orgánicas generadoras.

• Estos podrán estimarse teniendo en consideración los factores estacionales que pudieran incidir en el comportamiento de sus ingresos, como:– información estadística de la captación, – desaparición de ciertos conceptos de ingresos, – variación en el monto de las tasas y – otros factores que incidan en la captación de los mismos.

• Deben tomarse precausión a fin de evitar sobreestimaciones y/o subestimaciones en la fuente de recursos directamente recaudados y desfasar la programaciónd e ingresos.

ESTIMACIÓN DE INGRESOS PREVISTA PARA EL AÑO 2003

CONCEP TO DE INGRESOSING. CAPTADOS AL

31-12-2001

INGRESOS PROYECTADOS

AL 2003

TASAS 28,618,654 34,342,386

VENTA DE BIENES 1,871,377 2,245,652

PRESTACION DE SERVICIOS 12,377,791 14,853,350

RENTAS DE LA PROPIEDAD 242,773 291,328

TOTAL 43,110,595 51,732,716

Para el año 2003 se ha considerado una proyección estimada del 20% respecto a la ejecución captada a 31-12-2001.

LINEAMIENTOS PARA LA FORMULACIÓN DE GASTOS

• La orientación de los gastos se sujeta a los Objetivos, programas y metas que define cada unidad orgánica.

• Los cuales tienen relación directa con las actividades definidas dentro de su Plan de Trabajo Institucional.

• Porque son ellas, las que permitirá la consecución de los Objetivos que la Universidad se ha trazado ograr para el año fiscal que se esta presupuestando.

• Por tanto, si queremos una adecuada provisión de recursos, debemos prever coherentemente las actividades a desarrollar.

PRESUPUESTO PROPUESTA MACRO 2003

CATEG.GASTO/ GRUPO GENERICO R.O. R.D.R. TOTAL

5 GASTOS CORRIENTES 54,636,683 34,184,661 88,821,344

1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 35,587,594 35,587,594

2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 14,259,000 14,259,000

3 BIENES Y SERVICIOS 3,350,089 31,000,930 34,351,019

4 OTROS GASTOS CORRIENTES 1,440,000 3,183,731 4,623,731

6 GASTOS DE CAPITAL 1,433,501 17,548,055 18,981,556

5 INVERSIONES 1,433,501 10,574,000 12,007,501

7 OTROS GASTOS DE CAPITAL 0 6,974,055 6,974,055

TOTAL 56,070,184 51,732,716 107,802,900

PRESUPUESTO ASIGNADO AÑO 2003

CATEGORÍA / GRUPO GENÉRICO DE GASTO R.O. R.D.R. TOTAL

5 GASTOS CORRIENTES 56.207.000 34.546.203 90.753.203 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 37.454.580 37.454.580 2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 14.338.196 14.338.196 3 BIENES Y SERVICIOS 2.974.224 31.362.472 34.336.696 4 OTROS GASTOS CORRIENTES 1.440.000 3.183.731 4.623.731

6 GASTOS DE CAPITAL 6.317.000 17.186.513 23.503.513 5 INVERSIONES 3.920.150 10.574.000 14.494.150 7 BIENES DE CAPITAL 2.396.850 6.612.513 9.009.363

TOTAL 62.524.000 51.732.716 114.256.716

COMPARATIVOPRESUPUESTO AÑO 2002 Y 2003

R.O. R.D.R. TOTAL R.O. R.D.R. TOTAL

5 GASTOS CORRIENTES 54.636.683 30.492.027 85.128.710 56.207.000 34.546.203 90.753.203 1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES 35.587.594 35.587.594 37.454.580 37.454.580 2 OBLIGACIONES PREVISIONALES 14.259.000 14.259.000 14.338.196 14.338.196 3 BIENES Y SERVICIOS 3.350.089 29.527.368 32.877.457 2.974.224 31.362.472 34.336.696 4 OTROS GASTOS CORRIENTES 1.440.000 964.659 2.404.659 1.440.000 3.183.731 4.623.731

6 GASTOS DE CAPITAL 1.433.501 17.292.973 18.726.474 6.317.000 17.186.513 23.503.513 5 INVERSIONES 1.433.501 10.574.000 12.007.501 3.920.150 10.574.000 14.494.150 7 BIENES DE CAPITAL 6.718.973 6.718.973 2.396.850 6.612.513 9.009.363

TOTAL 56.070.184 47.785.000 103.855.184 62.524.000 51.732.716 114.256.716

PRESUPUESTO ASIGNADO 2002 PRESUPUESTO ASIGNADO 2003CATEGORÍA / GRUPO GENÉRICO DE GASTO

PRESUPUESTO INSTITUCIONALFASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO

IPROGRAMACION

IPROGRAMACION

VIEVALUACION

VIEVALUACION

VCONTROL

VCONTROL

IVEJECUCION

IVEJECUCION

IIIAPROBACION

IIIAPROBACION

IIFORMULACION

IIFORMULACION

BASE NORMATIVAArt. 16º Ley Nº27209

“Ley de Gestión”

En esta fase se debe de realizar lo siguiente:

• Las Unidades Orgánicas definan sus Cuadros de Necesidades en función a sus Metas Presupuestales expresadas en términos monetarios, cualitativas y cuantitativas.

• Cada Meta Presupuestal debe de guardar relación con los Objetivos de cada Unidad Orgánica.

FASE DE PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN

Objetivos Generales

Objetivos

Parciales

Objetivos

Específicos

Se definen dentro del marco de los objetivos estratégicos

sectoriales multianuales y los objetivos estratégicos.

Representan propósitos que deberán lograrse para la

consecución de los Objetivos Generales.

Representan propósitos que deberán lograrse para la

consecución de los Objetivos Parciales.

Productos cuantificables y medibles que permiten conocer el

grado de avance en el logro de los objetivos institucionales.

Objetivos

Institucionales

Programa

Subprograma

Actividad / Proyecto

Metas Presupuestarias

Asignación Presupuestaria Total del

Pliego

Asignación Presupuestaria MEF

Asignación Presupuestaria PliegoFuentes de Financiamiento

distintas a Recursos OrdinariosOrdinarios

RecursosOrdinarios

PROCESO DE LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL


• Cada Unidad Orgánica deberá de solicitar sus correspondientes requerimientos en función a lo previsto en su Cuadro de Necesidades a nivel de meta, en orden de prioridad.

• Estos requerimientos deberán ser recepcionados y atendidos por Logística, de acuerdo a las metas aprobadas para cada Unidad Orgánica.

• La afectación del gasto la realizará Unidad Ejecutora, de acuerdo al requerimento atendido por Logistica, en la meta que corresponde.

FASE DE EJECUCIÓN

FASE DE EJECUCIÓN

Unidades Orgánicas

OCLOG

OCEF

Requerimiento de Cuadro de Necesidades

Documentos de Atención al requerimiento

Procesa Cuadro de Necesidades

en la Meta Requerida

De las metas aprobadas solicita

requerimiento

Afectación del Gasto en la

Meta Atendida

Atención de Requerimiento

1

1

Información de la Ejecución por Meta

Aprobada y Atendida

Unidad Orgánica

Of.Centrales FacultadesOrganos

Desconcentrados

Meta 1 Meta 3 Meta... Meta nMeta 2

Cuadro de Necesidades

CantidadCosto Unit.Costo TotalCadena Pptal.









Pro

gram

ació

n y

For

mu

laci

ón P

resu

pu

esta

l


• Las evaluaciones que se realicen al interior de cada Unidad Orgánica deberán realizarse de acuerdo a lo siguiente:

– A las Metas aprobadas

– Avance físico y finaciero de las Metas

– Cumplimiento de los Objetivos definidos en el PTI.

FASE DE EVALUACIÓN Y CONTROL

Evaluación de la Ejecucióna nivel de Metas: Física

y Financiera

Requerimientos Cuadro de Necesidades Trimestral

Afectación Financiera deacuerdo a lo atendido por

la OCEF

Atención a través de Logística por Trimestres

Meta 1 Meta 2 Meta n

Unidad Orgánica

Requerimientos

Requerimientos

Cambios en los Procesos

Software que permita controlar la ejecución Financiera y Física

Software que permita atender lo requerido por Metas

Software que permita reflejar el gasto que genere lo requerido y atendido a nivel de Meta.

Software que permita Evaluar el Avance Físico y Financiero a nivel de Meta

Pro

gram

ació

nE

jecu

ción

Con

trol

y

Eva

luac

ión

Propuesta de Mejoramiento de la Ejecución

Requerimientos

Requerimientos

FUENTES DE FINANCIAMIENTO

• En el Sector Público, como es el caso de la UNFV, las fuentes de financiamiento, está referidas a los ingresos que obtienen y que están destinado a sostener el gasto durante un ejercicio fiscal determinado.

• En el sector los ingresos se clasifican en fuentes de financiamiento, los cuales son:

00 RECURSOS ORDINARIOS

01 CANON Y SOBRECANON

03 PARTICIPACIÓN EN RENTAS DE ADUANAS

04 CONTRIBUCION A FONDOS

09 RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

11 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO INTERNO

12 RECURSOS POR OPERACIONES OFICIALES DE CRÉDITO EXTERNO

13 DONACIONES Y TRANSFERENCIAS

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