Franceschini, Luciano - TFG

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CONTROL INTERNO Y ANLISIS DE COSTOS PARA OBTENER MEJORES BENEFICIOS DE LOS CIRCUITOS COMPRAS-PAGOS Y VENTAS-COBROS DE LA EMPRESA PLUS S.A.

Alumno: Franceschini, Luciano Nicols.Legajo: CPB 309Carrera: Contador PblicoCoordinadora: Garca Zappone, CorinaE-mail: luchofranceschini@hotmail.com- AO 2013 - RESUMEN En el presente Trabajo de Aplicacin Profesional, se desarrollar un sistema de Auditora Operativa y Control de Gestin para una Mediana Empresa, dedicada a la comercializacin de productos de telecomunicaciones. Con el mismo, se buscar la posibilidad de medir, evaluar y controlar la eficiencia en la administracin de los flujos COMPRAS-PAGOS y VENTAS-COBROS. Se llevar a cabo en el mbito de trabajo de una empresa, representante de venta de los productos de diferentes empresas del rubro Telecomunicaciones, que realiza las ventas telefnicamente. Partiendo de un marco terico referencial, se pondr en perspectiva el deber ser de la organizacin en cuanto al objeto de estudio. El anlisis se basar primordialmente en: la observacin directa de las actividades de la organizacin dnde el analista trabajar como un empleado ms, en cada uno de los puestos; inspeccin de documentacin interviniente en todos los procesos; entrevistas directas con los responsables de cada rea; ponderacin de la influencia de la tecnologa y la innovacin en las tareas diarias (primordialmente en lo comunicacional); modelizacin a travs de flujogramas; cruzamiento de informacin, entre otros. Llegando a concluir en la sistematizacin de un conjunto de medidas de control interno, en los puntos crticos de los circuitos.

ABSTRACT

This thesis aims at developing a system of Operational Audit and Management Control for a medium enterprise devoted to the selling of telecomunications products. What the system seeks to do is to measure, evaluate and control the efficiency of the PurchasesPayment and SellsCharges flows. It will be applied to a franchisee, which sells products from different companies for the category Telecommunications, performing telephone sales. From a theorical framework, the companys duty will be put into perspective according to the object of study. The analysis will be based mainly on the following items: the direct observation of the activities carried out in every position in the company -where the analyst will work as any other employee, the scrutiny of all documents involved in the processes, interviews with the people responsible for each area, the weighing of the influence of technology and innovation on daily tasks (mainly in communication), the modelling of the system through flow diagrams, cross-information, among others. All this will conclude with the systematization of a set of internal control measures in the critical points of the circuits.

NDICE GENERALI. INTRODUCCIN4II. OBJETIVO GENERAL6III. OBJETIVOS ESPECFICOS7IV. MARCO TERICO81. CONCEPTOS GENERALES8a. Tipos8b. Elementos de Control8c. Independencia de un Control9d. Economicidad del control9e. Definiciones de auditora10f. Caractersticas de la auditoria11g. Clases de auditora11i. Auditora externa de Estados Contables11ii. Auditora interna13iii. Auditora operativa13h. Condicin bsica para el ejercicio de la auditoria14i. Extensin de las incompatibilidades172. CONTROL INTERNO17a. Naturaleza del control interno18b. Alcance del control interno19c. Clasificaciones del control interno193. CARTA DE CONTROL INTERNO20V. METODOLOGA22VI. DIAGNSTICO24VII. RESULTADOS ESPERADOS38VIII. PLAN DE AVANCE39IX. DIAGRAMA DE GANTT40

Introduccin

Plus S.A. es una firma que se desenvuelve en el rea de las Telecomunicaciones. Desde 1992, ao de su fundacin, se ha venido desarrollando en diversos rubros, siempre dentro de la especialidad antes mencionada. Actualmente, posee un Contact Center destinado exclusivamente al Telemarketing, que alberga alrededor de 180 Operadores, los cuales estn divididos entre las cuentas Telecom Argentina S.A. (Telefona Fija e Internet para Domicilios Particulares y Empresas), Directv Argentina S.A. (Televisin Satelital), Telmex Argentina S.A. (Telefona Mvil y Fija, e Internet a Domicilios Particulares y Empresas) y ADT Security Systems.-Desde sus inicios, el ideal del Directorio ha sido lograr el desarrollo a nivel personal y profesional de los diferentes agentes que interactan con la empresa. Es por esto que se valora al Recurso Humano como el bien ms preciado de la Institucin. En Diciembre de 2011 se realiz la mudanza del Call Center, a un nuevo edificio, donde se tiene el doble de capacidad de la que se tena anteriormente. Esto incluye mayor cantidad de puestos de trabajo, as como nuevos y mejores habitculos de esparcimiento, pensando en brindar mayor confort a los Operadores de la empresa.Este acontecimiento gener grandes cambios a nivel administrativo, dado el crecimiento explosivo producido a raz de dicho suceso. Como consecuencia, existen grandes desprolijidades, las cuales provocaron grandes costos en demandas de Proveedores que a los cuales no se les realiz el pago, as como existen Clientes cuyo cobro se pas por alto, y a la fecha se ha hecho muy difcil hacerse de ese dinero.La Visin de la empresa es lograr ser lderes en la comercializacin de Servicios a travs de las Telecomunicaciones, mientras que la Misin se basa fundamentalmente en brindar soluciones prcticas a nuestros clientes, permitindoles agilizar las cuestiones informticas que se encuentren a nuestro alcance. As mismo, actualmente la empresa est en persecucin de 2 grandes metas: Certificar Normas de Calidad y Servicio (ISO 9001 14001) y COPC, y Consolidar el paso de Call Center a Contact Center.-Valores: Lideramos con el ejemplo Trabajamos en equipo Respetamos a la persona Analizamos los hechos y brindamos nuestra opinin Nos comunicamos abierta y honestamente Nos comprometemos con la comunidadLa problemtica actual, se centra en que existen fallas en los circuitos Compras-Pagos y Ventas-Cobros, las cuales no pueden ser detectadas por no haber un Sistema de Control Interno. En el presente Trabajo de Aplicacin Profesional, se desarrollar un Sistema de Auditora Operativa y Control de Gestin para la firma en cuestin, con el fin de lograr medir y controlar la eficiencia de los circuitos administrativos de Compras-Pagos y Ventas-Cobros, para evaluar si son correctos, o requieren de modificaciones para optimizarlos. Asimismo, se realizar un estudio de los costos que generan las fallas existentes, y se propondrn las correcciones correspondientes, a fin de reducirlos al mnimo posible. Se llevar a cabo en el mbito de trabajo de la empresa, a travs de diversos anlisis que se realizarn en cada uno de los circuitos que componen las reas en cuestin, partiendo de un Marco Terico de referencia. Dichos anlisis se realizarn a travs de la observacin directa por parte del analista, realizando entrevistas a cada persona que se relacione directa o indirectamente con los circuitos, as como a terceros que intervengan; revisin de la documentacin; anlisis de los sistemas informticos que se utilizan (en caso de que se utilice alguno), cruzamiento de informacin, grficos demostrativos de tiempos y actividades, entre otros. As, se intentar llegar a lograr la creacin de un Control Interno de las reas antes mencionadas, para lograr la eficiencia de los circuitos en cuestin y optimizar los costos que generan, logrando una reduccin en las prdidas por fallas de gestin.-

Objetivo General

Disear un Sistema de Control Interno que permita mayor eficiencia en la gestin y reduccin de las perdidas por fallas en sta, para los Circuitos Compras-Pagos y Ventas-Cobros de la empresa PLUS S.A., durante el ao 2013

Objetivos Especficos

Analizar cada uno de los procesos que se realizan actualmente en los Circuitos Compras-Pagos y Ventas-Cobros, a travs de un relevamiento en las reas en cuestin, para medir la eficiencia actual de los mismos, durante los perodos Enero a Marzo de 2013; Determinar las mejoras que se debern realizar en cada uno de dichos circuitos, logrando optimizarlos, haciendo un previo anlisis de los que se realizan actualmente, en el mes de Enero de 2013; Evaluar y describir las actividades que desarrolla cada uno de los integrantes de las reas en cuestin, durante el mes de Enero de 2013; Emplear los resultados arrojados por entrevistas al personal de la empresa durante el perodo Enero 2013, a la hora de crear el Sistema de Control Interno; Proponer un sistema de supervisin continuada para las reas en cuestin, que permita reducir deficiencias en los prximos aos Confeccionar un flujograma con las diversas actividades que deber realizar cada rea, para cumplimentar con los controles respectivos, durante el mes de Abril de 2013.-

Marco Terico1- CONCEPTOS GENERALESEl control es el proceso de ejercitar una influencia directiva o restrictiva sobre las actividades de un objeto, organismo o sistema.Influencia directiva: el control intenta que las actividades del sistema se realicen de modo que produzca determinados resultados en pos del alcance de objetivos especficos predefinidos.Influencia restrictiva: el control se ejerce de modo tal que se evita que la actividad produzca resultados no deseados. (Cushing, 1978)

1.1 - Tipos: 1. No correctivos: no incluyen medicin e informacin de los desvos. Sera el caso del control por separacin de funciones, donde por ejemplo, para evitar el fraude, quien maneja los fondos no realiza las registraciones. 2. Correctivos: efectan mediciones e informan sobre los desvos a quien debe actuar sobre estos. Encontramos: Re