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Tesis contador publico

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Trabajo Final de Graduacin Franceschini, Luciano N.

CONTROL INTERNO PARA OBTENER MEJORES BENEFICIOS DE LOS CIRCUITOS COMPRAS-PAGOS Y VENTAS-COBROS DE LA EMPRESA PLUS S.A.Autor: Franceschini, Luciano Nicols.Legajo: CPB 309Carrera: Contador PblicoCoordinadora: Garca Zappone, Corina

E-mail: luchofranceschini@hotmail.com- AO 2014 - RESUMEN EjecutivoPlus S.A. es una firma que se desenvuelve en el rea de las Telecomunicaciones. Desde 1992, ao de su fundacin, se ha venido desarrollando en diversos rubros, siempre dentro de la especialidad antes mencionada. Actualmente, posee un Contact Center destinado exclusivamente al Telemarketing, que alberga alrededor de 180 Operadores, los cuales estn divididos entre las cuentas Telecom Argentina S.A. (Telefona Fija e Internet para Domicilios Particulares y Empresas), Directv Argentina S.A. (Televisin Satelital), Telmex Argentina S.A. (Telefona Mvil y Fija, e Internet a Domicilios Particulares y Empresas) y ADT Security Systems.El desarrollo del Trabajo Final de Graduacin se llevar a cabo en el mbito de trabajo de la empresa, a travs de diversos anlisis que se realizarn en cada uno de los circuitos que componen las reas Compras-Pagos y Ventas-Cobros, partiendo de un Marco Terico de referencia. Dichos anlisis se realizarn a travs de la observacin directa por parte del analista, realizando entrevistas a cada persona que se relacione directa o indirectamente con los circuitos, as como a terceros que intervengan; revisin de la documentacin; anlisis de los sistemas informticos que se utilizan (en caso de que se utilice alguno), cruzamiento de informacin, grficos demostrativos de tiempos y actividades, entre otros. As, se intentar lograr las pautas para la creacin de un Manual de Control Interno de las reas antes mencionadas, para lograr la eficiencia de los circuitos en cuestin y optimizar los costos que generan, logrando una reduccin en las prdidas por fallas de gestin.- ABSTRACTPlus S.A. its a Company that operates in the area of Telecommunications. Since 1992, year of its foundation, it has been developing in different fields, always in the art above.

It currently has a Contact Center exclusively to Telemarketing, which houses about 180 operators, which are divided between Telecom Argentina S.A. (Telephones and Internet Addresses for Individuals and Companies), Directv Argentina S.A. (Satellite TV), Telmex Argentina SA (Mobile and Fixed Telephony, and Internet Addresses Personal & Business) and ADT Security Systems S.A.

The development of the Final Graduation Work will take place in the field of work of the company, through various analyzes to be performed on each of the circuits of the areas buys-pays and sells-charges, from a Theoretical Framework. These analyzes will be performed through direct observation by the analyst, interviewing every person who is directly or indirectly related circuits as well as to third parties involved; documentation review; analysis of computer systems used (if any is used), crossover information, demonstration graphics of times and activities, among others. Thus, the guidelines seek to achieve the creation of an Internal Control Manual of the above areas to achieve efficiency and optimize circuits involved generating costs, achieving a reduction in losses due to faulty management. - ndiceI. Justificacin y Antecedentes Generales6II. Objetivo General...7III. Objetivos Especficos..9IV. Marco Terico

IV.1. Auditora

IV.1.1. Definiciones de Auditora10 IV.1.2. Caractersticas de la Auditora.10 IV.1.3. Clases de Auditora IV.1.3.1. Auditora externa de Estados Contables..11 IV.1.3.2. Auditora interna..12 IV.1.3.3. Auditora operativa.13 IV.1.3.4. Relacin entre los 3 tipos de Auditoras14 IV.1.4. Condicin bsica para el ejercicio de la auditoria..14 IV.1.5. Extensin de las incompatibilidades..16 IV.2. Control Interno..17 IV.2.1. Tipos..17 IV.2.2. Elementos del control17 IV.2.3. Independencia de un control18 IV.2.4. Economicidad del control...18 IV.2.5. Naturaleza del control interno.20 IV.2.6. Alcance del control interno21 IV.2.7. Clasificaciones del control interno.21 IV.2.8. Actividades de Control..22 IV.2.8.1. Importancia de las actividades de control22 IV.2.8.2. Quines deben llevar a cabo las actividades de control22 IV.2.8.3. Categoras..23 IV.2.8.4. Mecanismos de control.23 IV.2.8.4.1. Segregacin de funciones...24 IV.2.8.4.2. Anlisis realizados por la Direccin..24 IV.2.8.4.3. Documentacin..24 IV.2.8.4.4. Definicin de niveles de autorizacin.24 IV.2.8.4.5. Registro oportuno y adecuado de las transacciones y hechos.25 IV.2.8.4.6. Acceso restringido a los recursos, activos y registros..25 IV.2.8.4.7. Rotac. del personal en las tareas claves25 IV.2.8.4.8. Control del sistema de informacin..26 IV.2.8.4.9. Controles fsicos..26 IV.2.8.4.10. Indicadores de desempeo.26 IV.2.8.4.11. Funcin de auditora interna independiente.......27 IV.3. Carta de Control Interno..28 V. Metodologa..29VI. Diagnstico

VI.1. Actividad...31 VI.2. Estructura Organizacional.31 VI.3. Organigrama..32 VI.4. Visin y Valores...33 VI.5. Instalaciones.....33 VI.6. Proveedores...33 VI.7. Competencia.....33 VI.8. Diagnstico Circuito Compras Pagos35 VI.8.1. Objetivos rea Compras Pagos.35 VI.8.2. Funciones rea Compras Pagos36 VI.8.3. Proceso de Compras Pagos...37 VI.8.4. Polticas de Compras - Pagos.38 VI.8.5. Deficiencias en el Proceso de Compras Pagos39 V.9. Diagnstico Circuito Ventas Cobros VI.9.1. Objetivos rea Ventas Cobros41 VI.9.2. Funciones rea Ventas Cobros..41 VI.9.3. Proceso de ventas y cobros.43 VI.9.4. Deficiencias en el Proceso de ventas y cobros44 VI.10. Control de Gestin.....45 VI.11. Anlisis FODA...46VII. Desarrollo..48 VII.1. Carta de Control Interno.........49 VII.2. Propuesta de Mejora..................59 VII.3. Diagrama de Gantt...................66VIII. Conclusin.......................................67IX. Anexos.......................................68X. Bibliografa......76 JUSTIFICACIN Y ANTECEDENTES GENERALESDebera comenzar diciendo Plus S.A. es una empresa que se dedica a ---- y se form en el ao .. De modo que se entienda lo que luego comenzs a decir. Desde sus inicios, el ideal del Directorio de Plus S.A. ha sido lograr el desarrollo a nivel personal y profesional de los diferentes agentes que interactan con la empresa. Es por esto que se valora al Recurso Humano como el bien ms preciado de la Institucin. En Diciembre de 2011 se realiz la mudanza del Call Center, a un nuevo edificio, donde se tiene el doble de capacidad de la que se tena anteriormente.

Este acontecimiento gener grandes cambios a nivel administrativo, dado el crecimiento explosivo producido a raz de dicho suceso. Como consecuencia, existen grandes desprolijidades (principalmente en las reas Compras, Pagos, Ventas, Cobros), las cuales provocaron grandes costos en demandas de Proveedores a los cuales no se les realiz el pago, as como existen Clientes cuyo cobro se pas por alto, y a la fecha se ha hecho muy difcil hacerse de ese dinero. Por otro lado, al no existir controles internos, pueden existir desvos no detectados, costos por errores del personal, y fallas en los sistemas.

INTRODUCCIN

poner antes que la justificacinEn el presente Trabajo de Aplicacin Profesional, se desarrollar un Sistema de Auditora Operativa y Control de Gestin para la se debera nombrar a la firma firma en cuestin, con el fin de lograr medir y controlar la eficiencia de los circuitos administrativos de Compras-Pagos y Ventas-Cobros, para evaluar si son correctos, o requieren de modificaciones para optimizarlos. Asimismo, se realizar un estudio de los costos que generan las fallas existentes, y se propondrn las correcciones correspondientes, a fin de reducirlos al mnimo posible.

Se decidi elegir el tema Control Inter