FLUJO DE CAJA

FLUJO DE CAJA

FLUJO DE CAJAEs valor de la compra o gasto, en el periodo en el cual la empresa planea hacer fsicamente el pago a su proveedor.

Solo contiene movimientos de dinero (entrada o salida ) en efectivo registrados en el periodo en que se prevea que ocurran fsicamente.

OBJETIVOSEs apreciar, por perodo, el resultado neto de Ingresos de dinero menos giros de dineroProveer informacin relevante sobre los ingresos y egresos de efectivo de una empresa durante un perodo de tiempo. Es un estado financiero dinmico y acumulativo. Usualmente el flujo de caja se calcula con una matriz con columnas y filas. En las columnas se disponen los perodos, por lo general, meses; y en las filas los ingresos y las salidas de dinero.ENTRADAS: es todo el dinero que ingresa la empresa por su actividad productiva o de servicios, o producto de la venta de activos (desinversin), subvenciones, etc.SALIDAS: es todo dinero que sale de la empresa y que es necesario para llevar a cabo su actividad productiva. Incluye los costes variables y fijos.Para su elaboracin es til usar una plantilla de clculo.

ELABORAR UN FLUJO DE CAJA

ELEMENTOS DEL FLUJO DE CAJACorresponden al total de la inversin total requerida para la puesta en marcha del proyecto. El capital de trabajo, si bien no implicar siempre un desembolso en su totalidad antes de iniciar la operacin, se considera tambin como un egreso en el momento cero, ya que deber quedar disponible para que el administrador del proyecto pueda utilizarlo en su gestin. Constituyen todos los flujos de entradas y salidas reales de caja. Es usual encontrar clculos de ingresos y egresos basados en los flujos contables en evaluaciones de proyectos, los cuales no necesariamente ocurren de forma simultnea con los flujos reales.

EGRESOS INICIALES DE FONDOSLOS INGRESOS Y EGRESOS DE OPERACION

Los ingresos y egresos de operacin no necesariamente ocurren de forma simultnea con los flujos reales, lo cual constituye el concepto de devengado o causado, y ser determinante el momento en que ocurran los ingresos y egresos para la evaluacin del proyecto.Al trmino del perodo de evaluacin deber estimarse el valor que podra tener el activo en ese momento, ya sea suponiendo su venta, considerando su valor contable o estimando la cuanta de los beneficios futuros que podra generar desde el trmino del perodo de evaluacin hacia delante.EL MOMENTO EN QUE OCURREN LOS INGRESOS Y EGRESOSEL VALOR DE DESECHO O SALVAMENTO DEL PROYECTO

CLIENTES, relacionadas con las ventas y el servicio tcnicoPROVEEDORES DE MATERIA PRIMA , insumos y servicios de produccinTRABAJADORES de produccin/operaciones.PROVEEDORES DE SERVICIOS administrativos de apoyo general, y con los trabajadores administrativos.PROVEEDORES DE ACTIVOS FIJOS - de equipos y elementos en que se invierte al montar la empresa, ( terrenos, construcciones y similares)DEMANDANTES DE DINERO por razn de inversionesEl ESTADO, a quien le paga impuestosSOCIOS, de los que recibe capital y a los que entrega utilidadesINSTITUCIONES FINANCIERAS OFERENTES, es decir, con Bancos y otras Entidades financieras que le prestan plata, es decir, de quien la reciben y a quien debe devolvrsela, junto con los intereses.ORGANIZACIN DEL FLUJO DE CAJA