FI_U1_A3_
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ACTIVIDAD FORMATIVA:Razonamiento de terminología y metodología
A continuación se presentan las operaciones realizadas por la empresa “El Gaucho Veloz”, S.A. de C.V.; durante el periodo del 1 al 31 de Enero de 2010, la empresa utiliza el sistema Analítico, para el registro de sus operaciones.
Nota: La situación financiera de la empresa “El Gaucho Veloz”, S.A. de C.V. al 31 de Diciembre de 2009, es como la muestra el Balance presentado a continuación.
"EL GAUCHO VELOZ", S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 A C T I V O P A S I V O Circulante: Circulante: Bancos $ 600,000.00 Proveedores $ 320,000.00 Clientes $ 200,000.00 Acreedores Diversos $ 280,000.00 $ 600,000.00 Inventarios $ 1,000,000.00 $ 1,800,000.00 CAPITAL CONTABLE Fijo: Mobiliario y Equipo $ 400,000.00 Capital Social $ 2,400,000.00 Equipo de Reparto $ 600,000.00 $ 1,000,000.00 Pérdida del Ejercicio $ 200,000.00 $ 2,200,000.00 SUMA EL ACTIVO $ 2,800,000.00 SUMA PASIVO Y CAP. CONT. $ 2,800,000.00
OPERACIONES:
4 de Enero de 2010.1.- Se adquieren vehículos que se destinarán al transporte de personal por $ 440,000, pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000 restantes se obtiene crédito.
6 de Enero de 2010.2.- Se compran mercancías por $ 400,000 a crédito6 de Enero de 2010.3.- La compra anterior ocasionó gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque.
11 de Enero de2010.4.- Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercancía que no reúne las características solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo en cuenta corriente.
12 de Enero de 2010.5.- Se venden mercancías a un precio de $1´200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que se depositan en el banco; los $ 400,000 restantes nos los garantizan con documentos.
12 de Enero de 2010.6.- En vista del volumen vendido, según la operación anterior, se le concede una bonificación al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los documentos que entrego como garantía.
14 de Enero de 2010.7.- Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000, concediéndonos por pronto pago un descuento del 5%.
15 de Enero de 2010.8.- Se venden mercancías por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el banco; por los $ 200,000 restantes se concede crédito.
18 de Enero de 2010.9.- El cliente de la operación anterior nos comunico haber recibido dañada parte de la mercancía. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 32, 000, cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente.
20 de Enero de 2010.10.- Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $ 8,000, el neto recibido se conserva en caja.
22 de Enero de 2010.11.- Se compran mercancías por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000 restantes se entregan documentos como garantía.
25 de Enero de 2010.12.- La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo
27 de Enero de 2010.13.- Se compra papelería por $ 8,000, que se paga en efectivo.
29 de Enero de 2010.14.- Por ampliación de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrendador exige que se le anticipe un año de renta, entregándosele un cheque por ese importe.
30 de Enero de 2010.15.- Se practico un inventario físico, para conocer el inventario final del periodo, y arrojó la cantidad de $ 80,000.
MOVIMIENTOS
BANCOS CLIENTES
CARGOS ABONOS 200,000
32,000
600,000 120,000 200,000
200,000
800,000 20,000 400,000 60,000 304,000 240,000
1,800,000 1,244,000 400,000
232,000
556,000 168,000
INVENTARIO MOBILIARIO Y EQUIPO CARGO ABONO CARGO ABONO
1,000,000 400,000
80,000
1,080,000 400,000
1,080,000 400,000
EQUIPO DE REPARTO PROVEEDORES
600,000 320,000
320,000
40,000
400,000
600,000 360,000
600,000 360,000
ACREEDORES DIVERSOS CAPITAL SOCIAL
280,000 2,400,000
320,000
600,000 2,400,000
600,000
PERDIDA DEL EJERCICIO EQUIPO DE
TRANSPORTE
CARGO ABONO 440,000
200,000
200,000
200,000 440,000
440,000
COMPRAS GASTOS SOBRE COPRAS
400,000 20,000
800,000 28,000
1,200,000 48,000
1,200,000 48,000
DEVOLUCION SOBRE COPRAS VENTAS
40,000 1,200,000
600,000
40,000 1,800,000
40,000 1,800,000
DOCUMENTOS POR COBRAR BONIFICACIONES SOBRE VENTAS
400,000 48,000 48,000
400,000 48,000 48,000
352,000 48,000
DESCUENTOS SOBRE COPRAS
REBAJAS SOBRE COMPRAS
16,000 32,000
16,000 32,000
16,000 32,000
DESCUENTOS SOBRE VENTAS CAJA
8,000 192,000
28,000
8,000
8,000 192,000
36,000
8,000 156,000
DESCUENTOS POR PAGAR PAPELERIA Y ARTICULOS DE ESCRITORIO
240,000 8,000
240,000 8,000
240,000 8,000
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPO
240,000 240,000 240,000