FISCALIDAD DEL AHORRO PARA 2014-2015-2016

Luis García Langa 2 de julio de 2014

TIPOS DE PRODUCTOS

2014: DIFERENTES COMPARTIMENTOS ESTANCOS

BASE GENERALGANANCIAS PATRIMONIALES < 1 AÑOGanancias/pérdidas de accionesGanancias/pérdidas de F.I.Ganancias/pérdidas de inmuebles Generado en menos (o igual) de 1 año

BASE DEL AHORRO

RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIOCupones de renta fijaGanancias/pérdidas de ventas de renta fijaDividendos de acciones o F.I.Intereses de cuentas

GANANCIAS PATRIMONIALES > 1 AÑOGanancias/pérdidas de accionesGanancias/pérdidas de F.I.Ganancias/pérdidas de inmuebles Generado en más de 1 año

BASE DEL AHORRO

2015/16: SE UNIFICAN COMPARTIMENTOS

GANANCIAS PATRIMONIALESGanancias/pérdidas de accionesGanancias/pérdidas de F.I.Ganancias/pérdidas de inmuebles

BASE DEL AHORRO

RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIOCupones de renta fijaGanancias/pérdidas de ventas de renta fijaDividendos de acciones o F.I.Intereses de cuentas

2014: GANANCIAS PATRIMONIALES (INFERIOR A 1 AÑO)

Ganancias/pérdidas de acciones

Ganancias/pérdidas de F.I.

Ganancias/pérdidas de inmuebles

Generado en menos (o igual) de 1 año

2015/16: GANANCIAS PATRIMONIALES (INFERIOR A 1 AÑO)

Ganancias/pérdidas de acciones

Ganancias/pérdidas de F.I.

Ganancias/pérdidas de inmuebles

Generado en menos (o igual) de 1 año

BASE DEL AHORRO

2014: GANANCIAS PATRIMONIALES (SUPERIOR A 1 AÑO)

Ganancias/pérdidas de accionesGanancias/pérdidas de F.I.Ganancias/pérdidas de inmuebles Generado en más de 1 año

2015/16: GANANCIAS PATRIMONIALES (SUPERIOR A 1 AÑO)

Ganancias/pérdidas de accionesGanancias/pérdidas de F.I.Ganancias/pérdidas de inmuebles Generado en más de 1 año

BASE DEL AHORRO

2014: RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO

Cupones de renta fijaGanancias/pérdidas de ventas de renta fijaDividendos de acciones o F.I.Intereses de cuentas

2015/16: RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO

Cupones de renta fijaGanancias/pérdidas de ventas de renta fijaDividendos de acciones o F.I.Intereses de cuentas

2015/16: RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIAARIO

BASE DEL AHORRO

COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS

2014: COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS

Las ganancias inferiores a 1 año se pueden compensar con rendimientos de la parte

general, con límite del 10%

Solo se pueden compensar las del mismo compartimento estanco

2014: COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS- Posibles confusiones

No compensables pérdidas de deuda por canje con ganancias de las acciones canjeadas

No compesables dividendos con resultados C/V acciones

No compesables pérdidas inferiores a 1 año acumuladas antes a 2013 con ganancias

inferiores a 1 año posteriores a 2013

2015/16: COMPENSACIÓN DE PÉRDIDAS

Habrá límites

Se unifica “progresivamente” la compensación de todas las partidas de la base

del ahorro

Los preferentistas afectados por canjes serán los primeros beneficiados

DIVIDENDOS

2014: DIVIDENDOS

Dividendos de acciones Exentos los primeros 1.500€

Dividendos de FI, Sicavs, Socimis No hay exención

2015/16: DIVIDENDOS

Dividendos de acciones

No hay exención

Dividendos de FI, Sicavs, Socimis

PLANES PENSIONES

2014: PLANES DE PENSIONES (Aportaciones)

Desgrava de la B.I. (IRPF) con límites

10.000 euros hasta 50 años

12.500 euros a partir de 50 años

2015/16: PLANES DE PENSIONES (Aportaciones)

Desgrava de la B.I. (IRPF) con límites

10.000 euros hasta 50 años

12.500 euros a partir de 50 años

8.000 euros

2014: PLANES DE PENSIONES (Rescates)

Se integra en la Base General (aportaciones + rendimientos)

2015/16: PLANES DE PENSIONES (Rescates)

Se integra en la Base General (aportaciones + rendimientos)

2014

PRODUCTOS CON VENTAJAS FISCALES

PRODUCTO NUEVO “AHORRO 5”

Rendimientos exentos

Ahorro a largo plazo (5 años)

Cuenta bancaria o seguro

Límite aportaciones: 5.000 euros

Producto conservador (garantía 85%)

FONDOS DE INVERSIÓN

Se mantiene la no tributación en traspasos (IRPF residentes) y 1% de tributación del fondo en I. Sociedades

¡¡No es solo un simple diferimiento!!

Convertir ganancias en menos de 1 año a más de un año

Elegir periodo de generación

Prorrogar tributación a años ventajosos

FONDOS DE INVERSIÓN

Ahorro impositivo capitaliza

Ejemplo:

o Persona A compra 50.000€ acciones Telefónica 30/06/14, y las vende

con un 20% de revalorización día 01/07/15. Con el resultado neto

compra acciones BNP y las vende día 02/07/16

oPersona B compra 50.000€ participaciones fondo telecomunicaciones

día 30/06/14 y lo traspasa a un fondo de bancos europeos día

01/07/15 tras obtener un 20% de revalorización; este fondo lo vende

día 02/07/16 con otro 20% de revalorización.

FONDOS DE INVERSIÓN

Ahorro impositivo capitaliza

Ejemplo: Persona A (Acciones)

Compra Telefónica 50.000Revalorización TEF 20%Venta Telefónica 60.000

Resultado Telefónica 10.000IRPF (22%) 2.200

Reinversión BNP 57.800Revalorización BNP 20%

Venta BNP 69.360Resultado BNP 11.560

IRPF (21%) 2.428Neto BNP 66.932

Beneficio Total 16.932Capital Final 66.932

Persona B (Fondos)Compra Fondo Tel. 50.000

Revalorización Fondo 20%Salida Fondo Tel 60.000

Resultado Fondo Tel 10.000IRPF (22%) 0,00

Reinversión Fondo Bcos 60.000Revalorización F. Bcos 20%

Venta Fondo Bcos 72.000Resultado Fondo Bcos 12.000IRPF (21%) Tel+Bcos 4.620

Neto Fondos 67.380Beneficio Total 17.380

Capital Final 67.380

FONDOS DE INVERSIÓN

Tributación residual rescate beneficios

Ejemplo:

Persona C compra acciones de Santander por 50.000 que paga un 5%

anual de dividendos.

Persona D compra 5.000 participaciones de fondo de bolsa española a

10€/participación, con el que a 12 meses obtiene rentabilidad del 5%

que reembolsa.

FONDOS DE INVERSIÓN

Tributación residual rescate beneficios

Ejemplo:

Persona C ( Acciones)

Contratación 50.000

Cupón 3%

Cupón bruto 1.500IRPF (20%) 300

Líquido neto recibido 1.200

Persona D (Fondos)Compra Fondo 50.000Nº Participaciones 5.000Valor Participación 10Revalorización 3%Nª Participaciones 5000,00Valor Participación 10,30Rescate 1.500Part. Rescatadas 145,63Valor Inicial Part. Rescat. 1.456Beneficio Part. Rescat. 44IRPF (20%) 9Líquido neto recibido 1.491

EMISIONES BONIFICADAS DE RENTA FIJA

Se mantienen bonificaciones

Concesionarias de autopistas

No hay límites

SEGUROS DE AHORRO

Ventajas dependiendo del producto

Aportaciones no deducibles

Bonificaciones en los rescates

PARA MÁS INFORMACIÓN:

@luisgarcialanga

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