ANTOLOGA DE:

DERECHO FISCAL

CATEDRATICO

LIC. LUIS MARIANO PREZ MENDOZA

IXTLAHUACA, MXICO JULIO DE 2013

ANTOLOGA DE DERECHO FISCAL

INDICE

TEMA I

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

I.1.- CONCEPTO

I.2.- DERECHO FINANCIERO

I.3.- DERECHO FISCAL

I.4.- FUENTES FORMALES DEL DERECHO

I.4.1.- LA CONSTITUCION

I.4.2.- LA LEY (proceso legislativo)

I.4.2.1.- INICIATIVA O PROYECTO DE LEY

I.4.2.2.- DEBATE Y DISCUSION CAMARAL

I.4.2.3.- EL VETO Y LA SANCION PRESIDENCIAL

I.4.2.3.1.- EL VETO PRESIDENCIAL

I.4.2.3.2.- LA SANCION EXPRESA

I.4.2.3.3.- LA SANCION TACITA

I.4.2.4.- PROMULGACION Y PUBLICACION

I.4.2.4.1.- PROMULGACION

I.4.2.4.2.- PUBLICACION

I.4.2.5.- REFRENDO DEL SECRETARIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO

I.4.2.6.- INICIACION Y DURACION DE LA VIGENCIA DE UNA LEY TRIBUTARIA

I.4.2.6.1.- INICIACION DE LA VIGENCIA

I.4.2.6.2.- DURACION DE LA VIGENCIA

I.4.3.- LOS REGLAMENTOS

I.4.4.- LAS CIRCULARES

I.4.5.- LOS DECRETOS LEY

I.4.6.- LOS DECRETOS DELEGADOS

I.4.7.- LA JURISPRUDENCIA

I.4.8.- LOS TRATADOS INTERNACIONALES

I.4.9.- LA DOCTRINA

I.4.10.- LA COSTUMBRE

TEMA II

FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES DEL DERECHO FISCAL MEXICANO

II.1.- PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA

II.2.- PRINCIPIO DE CONSTITUCIONALIDAD

II.3.- LMITES CONSTITUCIONALES

II.4.- LMITES ESPACIALES Y TEMPORALES

II.4.1.- ESPACIALES

II.4.2.- TEMPORALES

II.4.2.1.- INSTANTANEOS

II.4.2.2.- PERIODICOS

II.5.- LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACION

II.5.1.- IMPUESTOS

II.5.2.- CONTIBUCIONES DE MEJORAS

II.5.3.- DERECHOS

II.5.4.- PRODUCTOS

II.5.5.- APROVECHAMIENTOS

II.5.6.- APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

II.5.7.- CONTRIBUCIONES CAUSADAS EN EJERCICIOS FISCALES ANTERIORES, PENDIENTES DE LIQUIDACION O DE PAGO

II.5.8.- INGRESOS POR ACCESORIOS

II.5.8.1.- RECARGOS

II.5.8.2.- SANCIONES

II.5.8.3.- GASTOS DE EJECUCION

II.5.8.4.- INDEMNIZACIONES POR CHEQUES DEVUELTOS

II.6.- LEY DE COORDINACION FISCAL

II.7.- JERARQUIA DE LAS LEYES FISCALES

II.7.1.- CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

II.7.2.- LEYES FISCALES

II.7.3.- CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

II.7.4.- REGLAMENTOS DE LAS LEYES FISCALES

II.7.5.- OFICIOS CIRCULARES Y CRITERIOS

II.8.- INTERPRETACION FISCAL

II.8.1.- ASISTENCIAS

II.8.2.- METODOS

TEMA III

CODIFICACION DEL DERECHO TRIBUTARIO

III.1.- CONCEPTO

III.2.- ESTRUCTURA DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

III.3.- APLICACIN EN LA ESTRUCTURA FISCAL FEDERAL

TEMA IV

LOS ORGANOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

IV.1.- NOCIONES DE FISCO, ERARIO Y HACIENDA PBLICA

IV.1.1.- FISCO

IV.1.2.- ERARIO

IV.1.3.- HACIENDA PBLICA

IV.2.- EL FISCO FEDERAL, ESTATAL Y MUNICIPAL

IV.2.1.- EL FISCO FEDERAL

IV.2.2.- EL FISCO ESTATAL

IV.2.3.- EL FISCO MUNICIPAL

IV.3.- LOS ORGANISMOS FISCALES AUTONOMOS

TEMA V

LOS INGRESOS DEL ESTADO

V.1.- INGRESOS TRIBUTARIOS Y NO TRIBUTARIOS

V.1.1.- INGRESOS TRIBUTARIOS

V.1.2.- INGRESOS NO TRIBUTARIOS

V.1.2.1.- INGRESOS PATRIMONIALES

V.1.2.2.- INGRESOS CREDITICIOS

V.2.- CLASIFICACION DOCTRINAL

V.2.1.- CONCEPTO

V.2.2.- INGRESOS DERIVADOS

V.2.3.- INGRESOS REALES DEL ESTADO

V.2.4.- INGRESOS ORDINARIOS

V.2.5.- INGRESOS ORIGINARIOS O PATRIMONIALES

V.2.6.- INGRESOS EXTRAORDINARIOS

V.2.7.- INGRESOS NOMINALES DEL ESTADO

V.3.- CLASIFICACION SEGN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

V.3.1.- IMPUESTOS

V.3.2.- APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL

V.3.3.- CONTRIBUCIONES DE MEJORAS

V.3.4.- DERECHOS

V.3.5.- ACCESORIOS DE LAS CONTRIBUCIONES

V.4.- LOS IMPUESTOS, CONCEPTO, CLASIFICACION, PRINCIPIOS TEORICOS Y EFECTOS FINANCIEROS

V.4.1.- LOS IMPUESTOS

V.4.2.- CONCEPTO

V.4.3.- CLASIFICACION DE LOS IMPUESTOS

V.4.4.- PRINCIPIOS TEORICOS DE LOS IMPUESTOS

V.4.4.1.- PRINCIPIO DE JUSTICIA

V.4.4.1.1.- PRINCIPIO DE GENERALIDAD

V.4.4.1.2.- PRINCIPIO DE UNIFORMIDAD

V.4.4.2.- PRINCIPIO DE CERTIDUMBRE

V.4.4.3.- PRINCIPIO DE COMODIDAD

V.4.4.4.- PRINCIPIO DE ECONOMIA

V.4.5.- EFECTOS FINANCIEROS DE LOS IMPUESTOS

V.4.5.1.- EFECTOS DE LOS IMPUESTOS QUE NO SE PAGAN

V.4.5.1.1.- LA EVASION ILEGAL AL PAGO

V.4.5.1.2.- LA REMOCION

V.4.5.2.- EFECTOS DE LOS IMPUESTOS QUE SE PAGAN

TEMA VI

LA RELACION TRIBUTARIA

VI.1.- CONCEPTO Y NATURALEZA

VI.2.- ELEMENTOS

VI.2.1.- SUJETOS

VI.2.2.- OBJETO

VI.2.3.- BASE

VI.2.4.- CUOTA (TASA), TARIFA Y TABLA

VI.2.5.- PERIODO DE IMPOSICION O TEMPORALIDAD

VI.3.- EL HECHO GENERADOR O HECHO IMPONIBLE

VI.4.- LOS SUJETOS ACTIVO, PASIVOS, POR DEUDA AJENA, SOLIDARIOS O SUSTITUTOS

VI.4.1.- SUJETO ACTIVO

VI.4.2.- SUJETOS PASIVOS

VI.4.3.- SUJETOS POR DEUDA AJENA, SOLIDARIOS O SUSTITUTOS

VI.5.- TASAS O ALICUOTAS

VI.5.1.- PROPORCIONALES

VI.5.2.- PROGRESIVAS

VI.5.2.1.- PROGRESIVIDAD GLOBAL

VI.5.2.2.- PROGRESIVIDAD POR ESCALONES

VI.5.3.- REGRESIVAS

VI.6.- VINCULOS EN LA RELACION TRIBUTARIA

VI.6.1.- EL DOMICILIO

VI.6.2.- LA RESIDENCIA

VI.6.3.- EL ESTABLECIMIENTO PARA EFECTOS FISCALES

VI.6.4.- EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

VI.6.4.1.- PERSONAS OBLIGADAS A SOLICITAR SU INSCRIPCION EN EL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES

TEMA VII

NACIMIENTO Y DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

VII.1.- LAS OBLIGACIONES EN GENERAL

VII.2.- NACIMIENTO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

VII.2.1.- CAUSACION

VII.3.- LA DETERMINACION DE LA OBLIGACION

VII.3.1.- CREDITO FISCAL

VII.3.2.- FACULTADES DE COMPROBACION

VII.4.- LA DECLARACION

VII.4.1.- CONCEPTO Y NATURALEZA JURIDICA

VII.4.2.- CARACTERES

VII.4.3.- FORMALIDADES

VII.4.4.- PLAZOS

VII.4.5.- RECTIFICACION

TEMA VIII

LA EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

VIII.1.- MODOS DE EXTINCION

VIII.1.1.- EL PAGO

VIII.1.1.1.- REQUISITOS DE LUGAR

VIII.1.1.2.- REQUISITOS DE TIEMPO

VIII.1.1.3.- REQUISITOS DE FORMA

VIII.1.1.4.- ACTUALIZACION

VIII.1.1.5.- RECARGOS

VIII.1.2.- LA COMPENSACION

VIII.1.2.1.- LA DEVOLUCION

VIII.1.3.- LA CONDONACION

VIII.1.4.- LA CANCELACION

VIII.1.5.- LA PRESCRIPCION

VIII.1.6.- LA CADUCIDAD DE FACULTADES DE COMPROBACION

VIII.1.7.- EL PROCEDIMIENTO ECONOMICO COACTIVO

TEMA I

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

I.1.- CONCEPTO

La Actividad Financiera del Estado es la funcin que ste desarrolla para procurarse los recursos necesarios y estar en condiciones de sufragar los gastos pblicos, destinados a satisfacer las necesidades colectivas a su cargo, mediante la prestacin de los servicios pblicos correspondientes. Asimismo, esta actividad se desenvuelve dentro de la Administracin Pblica y tiene como finalidad la satisfaccin de las necesidades colectivas.

Las actividades pblicas, las funciones pblicas son servicios de los cuales no puede prescindir una sociedad, como son La Justicia, La Defensa Nacional, La Seguridad Pblica, Los Transportes, La Actividad Educativa, La Actividad Econmica del Estado, El Crdito Pblico y Otras.

El Estado para poder llevar a cabo su funcin financiera, requiere de ciertos recursos y una vez que los obtiene los administra y por ltimo, los aplica para satisfacer las necesidades de la sociedad, que en si es el objetivo esencial de esta funcin.

El Estado obtiene sus recursos por muy diversos medios, como la explotacin de sus propios bienes y el manejo de sus empresas, as como por el ejercicio de su poder de imperio, con base en el cual establece las contribuciones que los particulares debern aportar para los gastos pblicos. Finalmente, su Presupuesto se complementar con otros mecanismos financieros, que en calidad de emprstitos va crdito interno o externo, obtendr de otros entes.

Esta situacin da origen a una necesaria relacin de Interdependencia entre gobernantes y gobernados derivndose en la Importancia que tiene el Derecho Fiscal.

I.2.- DERECHO FINANCIERO

Es la disciplina que tiene por objeto el estudio sistemtico del conjunto de normas que reglamentan La Recaudacin, La Gestin y La Erogacin de los medios econmicos que necesitan el Estado y los otros Organos Pblicos para el desarrollo de sus actividades y el estudio de las relaciones jurdicas entre los poderes de los Organos del Estado y entre los mismos ciudadanos que derivan de la aplicacin de esas normas.

Es una rama del Derecho en general y en particular del Derecho Administrativo. Es el conjunto de normas jurdicas que sistematizan los ingresos y los gastos pblicos normalmente previstos en el Presupuesto y que tiene por objeto regular las funciones financieras del Estado.

As el Derecho Financiero se nos presenta como una disciplina cuyo estudio comprende el anlisis y la evaluacin del conjunto de normas jurdicas que regulan la obtencin por parte del Estado de todos los recursos econmicos necesarios para su sostenimiento; en resumen, el Derecho Financiero es el conjunto de normas jurdicas aplicadas a las finanzas pblicas.

I.3.- DERECHO FISCAL

Para explicar las caractersticas y la