Fideicomiso Programa de Becas Nacionales para la Educación ... · Superior Manutención (Antes...

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014Fideicomiso Programa de Becas Nacionales para la Educación Superior Manutención.

Fideicomiso Programa de Becas Nacionalespara la Educación Superior Manutención.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Programa de Becas Nacionalespara la Educación Superior Manutención (Antes Pronabes) al 31 de diciembre de 2014 y el Estado deActividades que le son relativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integransu Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Fideicomiso. Miresponsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de queestán preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a lasNormas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por laadministración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideroque mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Fideicomiso Programa de Becas Nacionales para la EducaciónSuperior Manutención (Antes Pronabes), al 31 de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividadespor el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financieraaplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 3 y de la 9 a la 49 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 10 de junio de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Programa de Becas Nacionalespara la Educación Superior Manutención (Antes Pronabes), me permito enviar el presente resumenejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo lossiguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $81,747,420

Se integra de las Cuentas por cobrar a corto plazo, en las cuales se registran las aportacionesque están autorizadas y pendientes de recibir del Gobierno del Estado de Nuevo León y de laSecretaría de Educación Pública por $21,747,420 y $60,000,000 respectivamente, según conveniode coordinación signado el 23 de septiembre de 2014.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $83,511,300

Ampara principalmente el rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, en laque se registran las aportaciones que están autorizadas y pendientes de recibir del Gobierno delEstado de Nuevo León y de la Secretaría de Educación Pública por $21,747,420 y $60,000,000respectivamente, según convenio de coordinación signado el 23 de septiembre de 2014.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios generales $75,055,330

Se integra por Ayudas sociales (becas) del ciclo escolar 2013-2014 por concepto de pagosefectuados por la Fiduciaria a la cuenta particular de cada uno de los estudiantes becados y queestán cursando sus estudios en los Programas de las Instituciones Públicas de Educación Superiordel Estado.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 6 0 1 0 0 5 0 0

FinancieraB 3 21,747,420 0 0 0 3 21,747,420 0

Control

InternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

ControlInterno/Obligaciones

ContractualesF

2 0 1 0 0 1 0 0

Total 13 21,747,420 2 0 0 11 21,747,420 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).



B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

F Control Interno/Obligaciones Contractuales: Control Interno/Obligaciones Contractuales.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PIIC, RG5 Normativa 0 PIIC10 Normativa 0 PIIC8 Normativa 0 PIIC, RG11 Normativa 0 PIIC4 Financiera 0 RG6 Financiera 0 RG7 Financiera 21,747,420 RG3 Control Interno 0 RG1 Control Interno 0 RG9 Control Interno/

Obligaciones Contractuales0 RG

Total 21,747,420

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias Penales



PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente IASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

11 5 8 13 21,747,420

Total 11 5 8 13 21,747,420Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 21,747,420 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de



errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Fideicomiso Programa de Becas Nacionales para la Educación Superior Manutención.

CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

12

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

12

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

13

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

27

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

27

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

27



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Fideicomiso Programa de Becas Nacionales para la Educación Superior Manutención (Antes Pronabes) recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Fideicomiso, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/29El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Programa de Becas Nacionales para la Educación Superior Manutención (Antes Pronabes), fue constituido el 27 de agosto de 2001. El fideicomitente es el Gobierno del Estado de Nuevo León y los fideicomisarios son todos los estudiantes que realicen estudios en programas de técnico superior universitario, profesional asociado o de licenciatura que pertenezca al sistema educativo del Estado de Nuevo León. El 29 de junio de 2005 se firma convenio modificatorio al contrato del Fideicomiso de administración e inversión para que a partir de esa fecha BBVA Bancomer Servicios, S.A. sea la Fiduciaria, así mismo el 31 de julio de 2015 se firma el segundo convenio modificatorio con el objeto de modificar el nombre del mismo, para ser denominado Fideicomiso Programa de Becas Nacionales para la Educación Superior "MANUTENCIÓN". El Fideicomiso tiene por objeto la creación de un fondo que será destinado al otorgamiento de becas a estudiantes de instituciones públicas de educación superior en el Estado de Nuevo León. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Fideicomiso en cuestión, por tipo o materia, a saber:




Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto




público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de las Normas de Información Financiera aplicables.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Fideicomiso, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron




esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Fideicomiso Programa de Becas Nacionales para la Educación Superior Manutención (Antes Pronabes) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Programa de Becas Nacionales para la Educación Superior Manutención (Antes Pronabes) al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------




Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Fideicomiso Programa de Becas Nacionales para la Educación Superior Manutención (Antes Pronabes) Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 359,773 $ 39,563,817 Cuentas por pagar a corto plazo $ - $ - Derechos a recibir efectivo o equivalentes

81,747,420 33,947,585 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo 21,158 -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 21,158 - Total de activos circulantes

82,107,193 73,511,402 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 21,158 $ -

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles - - Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ - $ -

Activos intangibles - - Aportaciones - - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

- - Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado $ 82,086,035 $ 73,511,402 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

8,574,633 56,848,942

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 73,265,225 16,416,283 Revalúos 246,177 246,177 Total de activos no circulantes

- - Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 82,086,035 $ 73,511,402 Total del activo $ 82,107,193 $ 73,511,402 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 82,107,193 $ 73,511,402




Cuenta Pública 2014 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (pesos)

Fideicomiso Programa de Becas Nacionales para la Educación Superior Manutención (Antes Pronabes) Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 75,278,771 $ 45,392,253 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 223,441 141,553 Impuestos - - Materiales y suministros - - Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 75,055,330 45,250,700

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos 342,103 463,934 Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

83,511,300 101,777,261 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

83,511,300 101,777,261 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios - - Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

- - Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

- -

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios - - Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 83,853,403 $ 102,241,195 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 75,278,771 $ 45,392,253

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 8,574,632 $ 56,848,942




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe a) Activo $ 82,107,193 b) Pasivo 21,158 c) Hacienda pública / patrimonio 82,086,035 d) Ingresos y otros beneficios 83,853,403 e) Gastos y otras pérdidas 75,278,771

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Fideicomiso. a) ACTIVO $82,107,193 Se integra por el Activo circulante como sigue:

Concepto Importe Efectivo y equivalentes $ 359,773 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 81,747,420 $ 82,107,193

Efectivo y equivalentes $359,773 Corresponde a los valores propiedad del Fideicomiso registrados en Bancos / tesorería, que se encuentran depositados en dos cuentas de inversiones temporales como son, la BBVA-Bancomer 47892-5 subcuenta: 1 (SEP Fondos Estatales) y la BBVA-Bancomer 47892-5 subcuenta: 2 (SEP Fondos Federales) a nombre de Gobierno del Estado de Nuevo León y administradas por la Fiduciaria del BBVA-Bancomer, S.A., las cuales son utilizadas para recibir las aportaciones y realizar los pagos de becas a los beneficiarios. Se revisaron los estados de cuenta bancarios, pólizas de ingreso y de diario, así mismo recibimos las confirmaciones de saldos de la Institución bancaria. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $81,747,420 Se integra de las Cuentas por cobrar a corto plazo, en las cuales se registran las aportaciones que están autorizadas y pendientes de recibir del Gobierno del Estado de Nuevo León y de la Secretaría de Educación Pública por $21,747,420 y $60,000,000 respectivamente, según convenio de coordinación signado el 23 de septiembre de 2014.




Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos y de diario, convenio de recursos comprometidos, verificando que al 31 de marzo de 2015 aún siguen pendientes de recuperar $21,747,420. b) PASIVO $21,158 Se integra por el Pasivo circulante, registrando en Otros pasivos a corto plazo la provisión de cuentas por pagar al Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, por los servicios profesionales de auditoría financiera del ejercicio 2012. Para su revisión se verificó la póliza de diario, facturas y el contrato de prestación de servicio. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $82,086,035 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ - $ - $ - $ -

Aportaciones - - - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- - - -

Hacienda Pública / Patrimonio generado 73,511,402 56,848,942 65,423,575 82,086,035 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

56,848,942 56,848,942 8,574,633 8,574,633

Resultados de ejercicios anteriores 16,416,283 - 56,848,942 73,265,225 Revalúos 246,177 - - 246,177

Total $ 73,511,402 $ 56,848,942 $ 65,423,575 $ 82,086,035 Durante el ejercicio 2014 el Patrimonio del Fideicomiso se vio afectado por el traspaso del resultado del ejercicio 2013 a Resultados de ejercicios anteriores por $56,848,942, así mismo se registra el Resultado del ejercicio 2014 por $8,574,633. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $83,853,403 Se integra como sigue:

Concepto Importe Ingresos de gestión $ 342,103 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

83,511,300

$ 83,853,403




Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, diario, estados de cuenta bancarios y convenios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. INGRESOS DE GESTIÓN $342,103 Se integra por el rubro de Derechos, los cuales corresponden a los intereses generados por las inversiones de los recursos de las dos cuentas de inversiones temporales, la BBVA-Bancomer 47892-5 subcuenta: 1 (SEP Fondos Estatales) y la BBVA-Bancomer 47892-5 subcuenta: 2 (SEP Fondos Federales), que se manejan en mesa de dinero a nombre de Gobierno del Estado de Nuevo León. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$83,511,300

Ampara el rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, en la que se registran las aportaciones que están autorizadas y pendientes de recibir del Gobierno del Estado de Nuevo León y de la Secretaría de Educación Pública por $21,747,420 y $60,000,000 respectivamente, según convenio de coordinación signado el 23 de septiembre de 2014. Así mismo forma parte integrante de este saldo $1,763,880, el cual corresponde a las aportaciones del presupuesto 2013. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $75,278,771 Se integra por los Gastos de funcionamiento, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe Servicios personales $ 223,441 Servicios generales 75,055,330

Total $ 75,278,771 Para su revisión se examinaron las pólizas de egreso, oficios de solicitud de pago a la Fiduciaria, facturas, contratos, estados de cuenta bancarios, listados de beneficiarios, así como las bases establecidas en las reglas de operación del Fideicomiso, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. Servicios personales $223,441 Ampara principalmente los honorarios de la Fiduciaria pagados a BBVA-Bancomer, S.A. y los servicios de auditoría externa de los ejercicios 2012 y 2013 por $94,578 y $77,580 respectivamente.




Servicios generales $75,055,330 Corresponde al pago de Ayudas sociales (becas) del ciclo escolar 2013-2014, los cuales se realizan transfiriendo los recursos por la Fiduciaria a la cuenta particular de cada uno de los estudiantes becados que están cursando sus estudios en los Programas de las Instituciones Públicas de Educación Superior del Estado y que cumplieron con las bases establecidas en las Reglas de Operación del Programa Nacional de Becas y Financiamiento (Pronabes), publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 25 de febrero de 2013. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Programa de Becas Nacionales para la Educación Superior Manutención (Antes Pronabes) del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso Programa de Becas Nacionales para la Educación Superior Manutención (Antes Pronabes) Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia % Ingresos y otros beneficios Transferencias, asignaciones, subsidios, y otras ayudas (Estatales)

$ 21,747,420 $ 1,763,880 $ (19,983,840) (92%) (a)

Transferencias, asignaciones, subsidios, y otras ayudas (Federales)

60,000,000 - (60,000,000) (100%) (b)

Total $ 81,747,420 $ 1,763,880 $ (79,983,840) (98%)

Gastos y otras pérdidas Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas (Ayudas sociales)

$ 81,747,420 $ 75,055,330 $ 6,692,090 8% (c)

Total $ 81,747,420 $ 75,055,330 $ 6,692,090 8% Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Fideicomiso Programa de Becas Nacionales para la Educación Superior Manutención (Antes Pronabes) proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

(a) El recurso recibido de 1,763,880 corresponde al presupuesto 2013, por lo que del presupuesto autorizado 2014 no se recibió ningún recurso al 31 de diciembre de 2014.

(b) Al 31 de diciembre de 2014 no se recibió ningún recurso autorizado.




Gastos y otras pérdidas

(c) El gasto real de $75,055,330 corresponde al presupuesto autorizado 2013, por lo que del presupuesto autorizado para el ejercicio 2014 no se pagó nada.

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las

disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Fideicomiso y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Fideicomiso son los siguientes:

Fideicomiso Programa de Becas Nacionales para la Educación Superior Manutención (Antes Pronabes)

Indicadores de Gestión Al cierre del ejercicio 2014

Indicador Objetivo Unidad

de medida

Año 2014 T R I M E S T R E 2014

Primero Segundo Tercero Cuarto Total

Becas Pronabes

20,711.00 Becas 20,711.00

7,452.00 13,809.00 13,520.00 0.00 34,781.00

Becas Programa Bécalos

0.00 Becas 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

NOTA ACLARATORIA

Durante el período no fueron entregados apoyos a becarios, a alumnos beneficiados con el programa en diversos planteles educativos en el estado.





V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Estados financieros

Indicadores de gestión

1. Al revisar los indicadores de gestión presentados en el Informe anual de Cuenta Pública2014, se observó lo siguiente:

a) El indicador mostrado como objetivo de 20,711 becas para otorgarse durante elejercicio 2014 no se ha actualizado, toda vez que es el mismo informado en lasCuentas Públicas de 2012, 2013 y 2014.

b) El objetivo de 20,711 becas establecido como indicador de gestión, corresponde ala cantidad de pagos que se realizan a los becarios, debido a que el total de becasentregadas durante el ejercicio 2014 fue de 7,872.

c) El indicador de becas entregadas por 34,781 es incorrecto, debido a que estacantidad corresponde al total de pagos efectuados a los becarios.

Control Interno

RespuestaRespuesta del Fideicomiso:

"El Comité Técnico Estatal es una instancia ejecutora del Programa, por lo que de acuerdoa las funciones establecidas en las Reglas de Operación del Programa Nacional de Becasemitidas mediante diverso número 708, publicadas el 31 de diciembre de 2013, por loanterior le corresponde a dicho Comité dar respuesta a este punto.

Ahora bien, una vez revisada el Acta de la 45°. Sesión del Comité Técnico del ProgramaNacional de Becas para la Educación Superior de Nuevo León PRONABES-NUEVO LEÓN,se puede apreciar que el objetivo del padrón de beneficiarios para el ciclo escolar 2013-2014es de 7,247 alumnos, por lo que se adjunta copia de dicha acta.




En relación a esta pregunta, la información la Proporciona la Coordinadora de Becas deEducación Superior del Centro Estatal de Becas de la SE, a efectos de que la informaciónde los Indicadores debe de ir asentada en la Cuenta Pública, por lo que Dirección a mi cargosolamente transcribe la información proporcionada, toda vez que no le corresponde verificarla veracidad de la información. Ya que hay instancias que desempeñan esta función, adjuntoal presente copias de los Memorandos para comprobar lo anterior".

Respuesta del Ex-titular:

En relación a esta observación, omitió formular las justificaciones y aclaraciones de suintención dentro del término concedido para tales efectos, y en consecuencia se tiene porprecluido tal derecho de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo dela Ley de Fiscalización Superior del Estado.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación nose solventa, debido a que confirman que el padrón de alumnos beneficiados para el cicloescolar 2013-2014 es de 7,247 y no de 20,711 becas informadas en la Cuenta Pública 2014,así mismo no aclaran los incisos b y c.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Establecer un mecanismo de coordinación entre el Comité Técnico Estatal y las demásáreas involucradas, para establecer quién será el responsable de proporcionar los datosoficiales de los indicadores que serán presentados en la Cuenta Pública.

Sistema contable

2. El Fideicomiso carece de sistema, lineamientos y procedimientos de registro contable querespalde la emisión de la Cuenta Pública, contraviniendo lo establecido en los artículos 49de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León y 17 de la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental.

Normativa





"En la Dirección de Administración Financiera y Contabilidad se llevaba un registro deoperaciones de Ingresos y Egresos como apoyo al área ejecutora del programa para lapresentación de la Cuenta Pública, que si bien las reglas de operación establecen laobligación de registrar en la contabilidad los recursos federales que reciban, de acuerdocon los principios de contabilidad gubernamental, esto le compete a la SFyTGE comounidad administrativa en dicha materia cumplir con las disposiciones contenidas en lasdisposiciones al artículo CUARTO de los "Lineamientos que deberán observar los EntesPúblicos para Registrar en las Cuentas de Activo los Fideicomisos con estructura Orgánicay Contratos Análogos, incluyendo Mandatos" que a la letra dice:

CUARTO.- En cumplimiento con los articulas 7 y cuarto transitorio, fracción 1/1, dela Ley de Contabilidad, los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de la Federacióny Entidades Federativas; fas Entidades y /os órganos Autónomos deberán realizar losregistros contables con base en los Lineamientos que Deberán Observar los Entes Públicospare Registrar en las Cuentas de Activo los Fideicomisos sin Estructura Orgánica yContratos Análogos, Incluyendo Mandatos, a más tardar el 31 de diciembre de 2015.

Por lo anterior se desprende que la obligación de llevar el registro conforme a la ContabilidadGubernamental, es responsabilidad de la SFyTGE".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no solventa, toda vezque sí bien el Fideicomiso no cuenta con estructura orgánica, éste presentó Cuenta Pública,situación que lo obliga a mantener un sistema y procedimientos que respalden sus registroscontables.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Mientras el Fideicomiso continúe presentando Cuenta Pública, deberá establecer unsistema, lineamientos y procedimientos de registro contable que respalden la emisión de laCuenta Pública, y deberá hacerse responsable de su operación.




ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos/tesorería

3. El Fideicomiso no elaboró durante el ejercicio 2014 las conciliaciones bancariascorrespondientes a las cuentas de BBVA Bancomer, S. A. 47892-5 subcuenta 1 (SEPfondos estatales) y subcuenta 2 (SEP fondos federales). Así mismo carece de un manualde procedimientos para la elaboración de las mismas en el que se establezca entre otrosaspectos, que las conciliaciones deben incluir el nombre y firma de las personas que laselabora, revisa y autoriza.

Control Interno


Se anexa copia de las conciliaciones bancarias y archivo físico ( Anexo 2) y digital



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Fideicomiso, estaobservación se solventa parcialmente, debido a que se anexan copias de las conciliacionesbancarias, pero carecen de los nombres y firmas de los responsables de elaborarlas,revisarlas y autorizarlas, además de no adjuntar el manual de procedimientos para laelaboración de las mismas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.




Implementar el manual de procedimientos para la elaboración de las conciliacionesbancarias.

PASIVO

Pasivo circulante

Otros pasivos a corto plazo

4. El Fideicomiso presentó en la Cuenta Pública el rubro de Otros pasivos a corto plazo por$21,158 observándose lo siguiente:

a) Registro no procedente, toda vez que el Fideicomiso liquidó el 1 de diciembre de2014 al Despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C. los serviciosprofesionales de auditoría financiera correspondientes al ejercicio 2012 según pólizade egresos 2 del 31 de diciembre de 2014.

b) Afectó contablemente al grupo de Gastos de funcionamiento originando duplicidaden el pasivo circulante como en el gasto.

Financiera


"Se anexa copia del registro y archivo físico (Anexo 4) y digital".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada esta observación no sesolventa, debido a que no justifican la medida de corrección para dicho registro duplicado,solo adjuntan la póliza contable objeto de la observación.




Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se debe efectuar la corrección del registro contable duplicado, afectando resultados deejercicios anteriores.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Derechos

5. En el Estado de Actividades presentado por el Fideicomiso, registró en el rubro de Derechosun saldo por $342,103 correspondiente a productos financieros, el cual debió mostrarseen los Ingresos financieros, observándose que infringió lo señalado en el Capítulo III Plande cuentas del Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamentalestableciéndose su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Por un error de forma en la presentación de la Cuenta Pública se consideró en el rubro dederechos, debiendo ser por Productos Financieros y/o Intereses generados en las cuentasproductivas, por lo cual no altera el resultado del ejercicio".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no se solventa, debidoa que el Fideicomiso acepta que por error reflejó en el rubro de Derechos esta cifra,contraviniendo lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas del Acuerdo por el que seemite el Manual de Contabilidad Gubernamental.





Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

Transferencias, asignaciones, subsidio y otras ayudas

Ayudas sociales

6. Al comparar las aportaciones que la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estadode Nuevo León efectuó al Fideicomiso por $25,423,183, contra las que presentó este últimoen su Cuenta Pública 2014 por $23,084,880, se observa una diferencia de $2,338,303.

Financiera


"De la revisión efectuada a nuestros registros contables no se aprecia el movimiento porla cantidad de $2'338,303.00, por lo que nos ponemos a su disposición para hacer lasaclaraciones correspondientes y ver de dónde se obtuvo dicha información".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no se solventa, debidoa que no adjuntan documentación que explique esta diferencia.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se debe efectuar conciliaciones periódicas entre las transferencias de aportacionesregistradas en la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de NuevoLeón, y las efectivamente recibidas por el Fideicomiso, aclarando cualquier diferenciaoportunamente.




7. El 23 de septiembre de 2014, el Gobierno Libre y Soberano de Nuevo León "El Estado"celebró un convenio de coordinación con el Gobierno Federal por conducto de la Secretaríade Educación Pública "La SEP", en el cual ésta última en base a su disponibilidadpresupuestaria en el ejercicio fiscal 2014 aportará la cantidad de $60,000,000 para laoperación del Programa de Becas Nacionales para la Educación Superior Manutención ypor su parte "El Estado" aportará la cantidad de $21,747,420 en el mismo ejercicio fiscal.

El importe comprometido en este convenio por "El Estado" es el presupuesto autorizado alFideicomiso para el ejercicio 2014 de acuerdo a la Ley de Egresos del Estado de NuevoLeón publicado en el Periódico Oficial del 27 de diciembre de 2013.

Al respecto se observó lo siguiente:

a) El Fideicomiso generó cuentas por cobrar a cargo de la Secretaría de EducaciónPública "La SEP" y al Gobierno del Estado de Nuevo León por $60,000,000 y$21,747,420 respectivamente.

b) Afectó contablemente a las Participaciones, aportaciones, transferencias,asignaciones, subsidios y otras ayudas por $81,747,420.

c) Este ingreso registrado en el ejercicio 2014 una vez que sea recibido, se utilizarápara el pago de becas, las cuales se registraran en el gasto hasta el ejercicio 2015.

d) Al 31 de mayo de 2015 el Gobierno del Estado de Nuevo León no ha cumplido conlo establecido en este convenio.

Financiera - Monto no solventado $21,747,420


"La cantidad de $81,747,420.00 corresponden al ejercicio 2014 y son reflejadas en el rubrode Derechos a recibir afectivos y equivalentes, así mismo cabe aclarar que el recursorecibido por parte de la Federación y que corresponde a un monto de $60,000,000.00 fuerecibido en la SFyTGE en el mes de diciembre y transferido el día 2 de enero del 2015 yla diferencia de $21,747,420.00 corresponden a las obligación del Gobierno del Estado yque a la fecha no ha sido cubierta".


En relación a esta observación, omitió formular las justificaciones y aclaraciones de suintención dentro del término concedido para tales efectos, y en consecuencia se tiene por




precluido tal derecho de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo dela Ley de Fiscalización Superior del Estado.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Fideicomiso, esta observaciónse solventa parcialmente, toda vez que sí bien el Fideicomiso no es el responsablede la transferencia de los recursos, no adjuntan documentación comprobatoria de lasgestiones pertinentes y conducentes realizadas para recuperarlos, además de no manifestaraclaraciones en relación a los incisos a, b y c.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Gestionar ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado los recursos quefueron comprometidos en dicho convenio, para cumplir con el objetivo de pago de Becasde Educación Superior y Manutención.

Otros ingresos y beneficios

Otros ingresos y beneficios varios

8. De la revisión realizada a la Convocatoria "Becas Pronabes ciclo escolar 2013-2014" seobserva lo siguiente:

a) Se encuentran bajo custodia de la Coordinación de Becas de Educación Superiordel Centro Estatal de Becas, 23 tarjetas de débito por importe total de $83,750 anombre de alumnos beneficiados del ciclo escolar antes citado.

b) Las causas principales por la que no se han entregado son: Incumplimiento a lasreglas de operación y a que éstos no han sido localizados.

c) Contraviene lo establecido en las bases de dicha convocatoria que cita lo siguiente:"En caso de que el alumno no recoja el contrato bancario y su tarjeta de débito enla fecha y lugares señalados por su institución educativa, los documentos bancariosse regresarán al Centro Estatal de Becas, para la debida restitución de los recursosal Fideicomiso".

Normativa





"Es importante señalar que el importe señalado en el inciso a) corresponde a informaciónque se obtiene de los depósitos realizados en la cuenta de los becarios.

Se desconoce si el valor continúa siendo el mismo, ya que mediante promociones querealiza la institución bancaria llamando a sus clientes, podría propiciar que los alumnos seenteren que hay una cuenta bancaria a su nombre y tienen el derecho de disponer de él,mediante duplicado de tarjeta de débito que Bancomer les podría proporcionar.

Al momento de la convocatoria se estableció que el recurso podría regresarse alFideicomiso, desafortunadamente la institución bancaria no aprobó nuestra solicitud debidoa que no podemos decidir sobre saldo (s) de cuentas bancarias de las cuales no somos eltitular; por este mismo motivo Bancomer no está autorizado a informar al Centro Estatal deBecas el saldo actual de la cuenta.

La Fiduciaria BBVA Bancomer, nos indica que con base en los artículos 57 y 59 de la Ley deInstituciones de Crédito, solamente los titulares de las cuentas podrán autorizar a tercerospara que hagan disposiciones de efectivo con cargo a sus cuentas".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación se solventa parcialmente,toda vez que por las disposiciones legales limitan al Fideicomiso a recuperar de formainmediata estos recursos, sin embargo no lo exime a realizar las gestiones pertinentes yconducentes para solucionar en forma definitiva esta situación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se debe establecer en las reglas de operación, mecanismos que permitan evitar este tipode incidentes, condicionando el fondeo de recursos únicamente a los alumnos beneficiadosque firmen el contrato bancario y recoja su tarjeta de débito.




9. Derivado de la revisión realizada al procedimiento del otorgamiento de becas, se observólo siguiente:

a) Se encuentran bajo custodia de la Coordinación de Becas de Educación Superiordel Centro Estatal de Becas, 184 tarjetas de débito por importe total de $985,790 anombre de alumnos beneficiados con una beca, de acuerdo al oficio CEB/1990/14-15signado el 22 de julio de 2015 por la Coordinación antes citada. A continuación secita su integración:

Ciclo escolar Cantidadde tarjetas

Importe

2006-2007 9 $ 65,250

2008-2009, 2009-2010 97 630,940

2010-2011 [padrón extra] 6 31,020

2011-2012 18 65,950

2012-2013 49 151,830

2012-2013 [padrón extra] 5 40,800Total 184 $ 985,790

b) Las tarjetas presentan una antigüedad de 1 a 8 años.

c) Contraviene lo establecido en el inciso c) del proceso de solicitud de beca señaladoen las bases de las convocatorias de los ciclos escolares 2010-2011 y 2012-2013que a la letra dice: "En caso de que el alumno no recoja el contrato bancario y sutarjeta de débito en la fecha y lugares señalados por su Institución educativa, losdocumentos bancarios se regresarán al Centro Estatal de Becas, para la debidarestitución de los recursos o apoyos al Fideicomiso".

Control Interno/Obligaciones Contractuales


"Es importante señalar que el importe señalado en el inciso a) corresponde a informaciónque se obtiene de los depósitos realizados en la cuenta de los becarios.

Se desconoce si el valor continúa siendo el mismo, ya que mediante promociones querealiza la institución bancaria llamando a sus clientes, podría propiciar que los alumnos seenteren que hay una cuenta bancaria a su nombre y tienen el derecho de disponer de él,mediante duplicado de tarjeta de débito que Bancomer les podría proporcionar.

Al momento de la convocatoria se estableció que el recurso podría regresarse alFideicomiso, desafortunadamente la institución bancaria no aprobó nuestra solicitud debido




a que no podemos decidir sobre saldo (s) de cuentas bancarias de las cuales no somos eltitular; por este mismo motivo Bancomer no está autorizado a informar al Centro Estatal deBecas el saldo actual de la cuenta.

La Fiduciaria BBVA Bancomer, nos indica que con base en los artículos 57 y 59 de la Ley deInstituciones de Crédito, solamente los titulares de las cuentas podrán autorizar a tercerospara que hagan disposiciones de efectivo con cargo a sus cuentas".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación se solventa parcialmente,toda vez que por las disposiciones legales limitan al Fideicomiso a recuperar de formainmediata estos recursos, sin embargo no lo exime a realizar las gestiones pertinentes yconducentes para solucionar en forma definitiva esta situación.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar procedimientos que eviten depositar en forma inmediata los recursos antesde que el becario reciba la tarjeta bancaria, así mismo realizar gestiones pertinentes yconducentes para solucionar en forma definitiva la situación de estos recursos.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Generales

10. El Fideicomiso presentó en el Estado de Actividades el rubro de Servicios generales por$75,055,330, el cual debió reflejarse en Ayudas sociales, observándose que infringió loseñalado en el Capítulo III Plan de cuentas del Acuerdo por el que se emite el Manual deContabilidad Gubernamental estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.




Normativa


"De la revisión efectuada por la Dirección a las cuentas públicas de los organismossolicitaron que se cambiara de rubro a Servicios Generales, por lo que solicitaremos unaconfirmación de criterio a efectos de hacer en nuestros registros contables las adecuacionesque en su caso procedan".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no se solventa, toda vezque no adjuntan documentación comprobatoria que justifique la instrucción recibida porparte de la Dirección señalada en su aclaración, así mismo contraviene lo señalado en elCapítulo III Plan de cuentas del Acuerdo por el que se emite el Manual de ContabilidadGubernamental.


Servicios personales

11. El Fideicomiso presentó en el Estado de Actividades el rubro de Servicios personales por$223,441, el cual debió reflejarse en Servicios generales, observándose que infringió loseñalado en el Capítulo III Plan de cuentas del Acuerdo por el que se emite el Manual deContabilidad Gubernamental estableciéndose su observancia obligatoria, de conformidadcon el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa





"De la revisión efectuada por la Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atencióna Organismos Paraestatales, dependiente de la Subsecretaria de Egresos de la SFyTGE alas Cuentas Públicas de los organismos, solicitaron que se cambiara de rubro a ServiciosPersonales, por lo que solicitaremos una confirmación de criterio a efectos de hacer ennuestros registros contables las adecuaciones que en su caso procedan. Misma situacióndel punto anterior".



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada esta observación no se solventa, debido aque no adjuntan documentación que compruebe lo manifestado en su respuesta, ademáscontraviene lo señalado en el Capítulo III Plan de cuentas del Acuerdo por el que se emiteel Manual de Contabilidad Gubernamental.






VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo número 178, tomado por el Pleno en la sesión del 30 de abril de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 17 de mayo de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de mayo de 2013 mediante el oficio número C.V. 237/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Trámite.- Dada la naturaleza del Fideicomiso, de ente no integrante de la Administración Paraestatal del Estado por carecer de estructura orgánica, éste no se encuentra obligado a sujetarse a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, según se advierte en el segundo párrafo del artículo 1 de la citada Ley. No obstante lo anterior, el Poder Ejecutivo del Estado, en calidad de Fideicomitente, debe atender lo establecido en el numeral 32 de la LGCG, el cual dispone que los entes públicos deberán registrar en una cuenta de activo, los fideicomisos sin estructura orgánica y contratos análogos sobre los que tenga derecho o de los que emane una obligación. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta el detalle de la situación que guardan las recomendaciones formuladas por la Auditoría Superior del Estado, acorde con lo anunciado en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), presentado el 29 de octubre de 2014 al H. Congreso del Estado.




SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINA

CUENTA PÚBLICA 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP70-103 10-nov-14 10-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



Fideicomiso Programa de Becas Nacionales para la Educación ... · Superior Manutención (Antes...

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